財務預算編制說明范文第1篇

第一條為加強對國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。

財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務事項等預測情況的文件。

第四條企業(yè)應當建立財務預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

第五條企業(yè)應當在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務會計制度規(guī)定和國資委財務監(jiān)督工作有關要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務預算報告。

第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。

第二章工作組織

第七條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內(nèi)部協(xié)調，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預算管理。

第八條企業(yè)應當按照加強財務監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業(yè)中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加。

第九條企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：

（一）擬訂企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；

（二）審議企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案；

（三）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；

（四）根據(jù)財務預算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意見。

第十條企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和國資委有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責：

（一）組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；

（二）組織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；

（三）制訂企業(yè)財務預算調整方案；

（四）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；

（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。

第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務預算方案。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當履行以下主要職責：

（一）負責本單位財務預算編制和上報工作；

（二）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（三）按照授權審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決財務預算執(zhí)行中存在的問題；

（四）及時總結分析本單位財務預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；

（五）配合企業(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

第三章財務預算編制

第十二條企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。

第十三條企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經(jīng)營成果等情況。

第十四條企業(yè)編制財務預算應當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。

第十五條企業(yè)應當根據(jù)不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。

第十六條企業(yè)編制財務預算應當按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務的風險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算。

資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。

第十七條企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

第十八條企業(yè)編制財務預算應當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。

對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預算規(guī)模。

第十九條企業(yè)編制財務預算應當注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。

資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應當適當壓縮金融債務預算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預算；企業(yè)不得安排與業(yè)務無關的集團外擔保預算。

第二十條企業(yè)編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

第二十一條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。

第二十二條企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業(yè)財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：

（一）企業(yè)預算委員會及財務預算管理機構應當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；

（二）企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；

（三）企業(yè)財務預算委員會及財務預算管理機構對各級預算執(zhí)行單位的預算目標進行審核匯總并提出調整意見，經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達各級預算執(zhí)行單位；

（四）企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位應當按照下達的財務預算目標，于每年年底以前上報本單位財務預算；

（五）企業(yè)在對所屬各級預算執(zhí)行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算。

第四章財務預算報告

第二十三條企業(yè)應當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：

（一）年度財務預算報表；

（二）年度財務預算編制說明；

（三）其他相關材料。

第二十四條企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；

（二）企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

（三）企業(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

（五）企業(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

（六）企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。

第二十五條企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括：

（一）境內(nèi)外子企業(yè)；

（二）所屬各類事業(yè)單位；

（三）各類基建項目或者基建財務；

（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；

（五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。

第二十六條企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內(nèi)容：

（一）預算編制工作組織情況；

（二）預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；

（三）預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計；

（四）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

（五）其他需說明的情況。

第二十七條企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)應當并入二級子企業(yè)報送。

級次劃分特殊的企業(yè)集團財務預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。

第二十八條企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：

（一）設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委；

（二）尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算報告，應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委；

（三）國有控股公司的財務預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。

第二十九條企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名并蓋章。

第三十條國資委對企業(yè)財務預算實行分類管理制度，對于尚未設董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務預算實行核準制；對于設董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務預算實行備案制。

第三十一條國資委依據(jù)財務預算編制管理要求，建立企業(yè)財務預算報告質量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：

（一）是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定；

（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;

（四）是否客觀反映預算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

（五）是否符合財務預算編制管理要求；

（六）主要財務預算指標的年度間變動情況是否合理；

（七）預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。

第三十二條國資委根據(jù)質量評估結果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務預算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。

第五章財務預算執(zhí)行與監(jiān)督

第三十三條企業(yè)應當及時將各業(yè)務機構及所屬各級企業(yè)重點財務預算指標進行層層分解。各預算執(zhí)行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。

第三十四條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金追加審批程序和權限。

第三十五條企業(yè)應當對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施。

第三十六條企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：

（一）自然災害等不可抗力因素；

（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整；

（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

第三十七條企業(yè)應當將財務預算調整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：

（一）主要財務指標的調整情況；

（二）調整的原因；

（三）預計執(zhí)行情況及保障措施。

第三十八條企業(yè)應當建立財務預算執(zhí)行結果考核制度，將財務預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。

第三十九條企業(yè)應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。

第四十條國資委根據(jù)月度財務報告建立企業(yè)財務預算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務預算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預測評估，并將監(jiān)測和評估結果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。

第四十一條國資委在預算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結果作為企業(yè)財務預算報告質量評估的重要內(nèi)容。

第六章罰則

第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務負責人）應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。

第四十三條國資委將企業(yè)財務預算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。

第四十四條企業(yè)不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質量問題，以及財務預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。

第四十五條企業(yè)在財務預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務預算報告與內(nèi)部財務預算不符的，國資委將給予通報批評。

第四十六條企業(yè)編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。

第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務預算監(jiān)督管理工作中，導致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

第七章附則

第四十八條企業(yè)應當根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務預算管理工作制度。

財務預算編制說明范文第2篇

關鍵詞：地鐵項目；土建工程；預算管理；影響因素

1引言

當前，我國現(xiàn)階段地鐵工程發(fā)展迅速，其建設規(guī)模不斷提升，相應的涉及面也越來越廣，進而對各方面管理提出了更高的要求。從經(jīng)濟性方面具體來看，財務預算管理在實際的操作過程中很可能會受到很多方面因素的干擾和影響，最終造成地鐵土建工程項目的造價出現(xiàn)問題。對于任何工程項目來說，工程財務預算都是重要的內(nèi)容，其主要就是指在工程項目的建設程序中，針對相應的工程目標和任務，采取恰當?shù)亩�額及其相應的取費標準來進行工程項目的投資額預估，進而為后續(xù)的施工建設打好基礎。具體到地鐵土建工程項目的財務預算，其主要內(nèi)容就是在地鐵土建工程項目的建設中對于經(jīng)濟性因素的反應和判斷，進而更好地保障其決策的準確性，并且在后續(xù)的具體施工建設過程中保障地鐵土建工程項目在施工建設過程中取得理想的經(jīng)濟效益。影響地鐵土建工程預算管理的有多種因素，本文在分析其影響因素的基礎上，提出提升地鐵土建工程財務預算管理的對策。

2地鐵土建工程財務預算管理影響因素

影響地鐵土建工程財務預算管理的影響因素主要有管理制度、預算編制、政策規(guī)定，施工技術和工程材料。

2.1制度方面

基于當前地鐵土建工程項目施工建設過程中出現(xiàn)的各類財務預算管理不當問題進行分析，可以發(fā)現(xiàn)，相關制度的不完善是影響其最終效果的一個關鍵因素。尤其是對于相關責任的劃分來說，責任不明確必然導致很多部門不能較好地落實相關控制制度，最終影響到地鐵土建工程財務預算管理的實效性。這種制度方面的問題主要是指沒有較好地將權、責、利進行結合分配，進而影響了相關管理人員的工作積極性和責任感。而從具體的制度體系方面來看，無論是責任制度還是績效考核制度都存在著明顯的缺陷，很難針對財務預算管理人員形成較強的約束和較好的指導，進而造成了一些控制要點缺乏專人負責，最終影響到整個地鐵土建工程財務預算管理的效果。

2.2預算編制方面

對于地鐵土建工程財務預算管理工作來說，其最終的管理效果和前期的財務預算編制存在著較為密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要就是指地鐵土建工程財務預算編制的準確性，進而必然會增加后續(xù)財務預算管理的難度。具體到財務預算編制質量不高的問題，其形成因素是多方面的：首先，在設計階段中，相應的設計人員過度追求經(jīng)濟效益，卻忽視了對于質量的關注，進而也就容易造成其在財務預算編制中產(chǎn)生明顯的偏差，最終影響其效果，導致其無法在實際的財務預算管理中應用。其次，對于一些設計變更問題來說，同樣也會影響到預算文件的準確性，進而必然會導致地鐵土建工程項目財務預算管理的偏差。最后，對于地鐵土建工程項目的財務預算管理工作，還與財務預算編制人員存在著密切的聯(lián)系，當前從事于該項工作的很多人員業(yè)務水平不高，進而也就表現(xiàn)在財務預算編制過程中，難免出現(xiàn)一些漏算或錯算問題，往往就會影響到最終財務預算的準確性。

2.3國家政策方面

當前社會發(fā)展中，稅制改革已經(jīng)成為了正在逐步落實和推廣的一項基本政策，其對于地鐵土建工程財務預算管理必然會產(chǎn)生較大的影響。在“營改增”的改革背景下，土建工程財務預算管理人員如何更為積極有效的面對這一新形勢弱化該項政策對于自身的不良影響，積極適應，也就顯得極為重要。在目前的稅收體制下，“營改增”使得建筑行業(yè)的稅率從營業(yè)稅時期的3%提升到增值稅的11%，增值稅的征收管理單位也從地稅局轉換到國稅局，這必將給建筑施工企業(yè)的財務管理帶來全新的課題與深刻的影響。

2.4施工技術方面

對財務預算管理工作來說，施工階段同樣存在著較多的影響因素。其中施工技術手段是最為直接的一個表現(xiàn)。施工技術的應用主要就是指在實際的施工操作過程中，無法完全一致地按照施工組織方案的規(guī)劃進行落實，很多施工技術在操作中都會受到一定的限制，進而影響到施工的順利進行，各類施工技術的調換也就有可能會導致投資的增加。這在當前地鐵土建工程項目中是比較常見的，因為在設計以及規(guī)劃過程中，總是會過于求好求快，進而也就會選擇一些先進的施工技術手段進行應用，但是在具體的施工建設中卻發(fā)現(xiàn)，這些技術手段難以得到有效的落實，不得不進行施工技術手段的更換。

2.5施工材料方面

在地鐵土建工程項目的施工建設中，材料方面的費用比例是較高的，因此，材料方面出現(xiàn)的問題和故障對于最終財務預算管理成效的影響也就顯得極為突出。就施工材料對于財務預算管理的干擾來說，主要是由相應的價格差造成的，即初期財務預算過程中所采用的施工材料價格和后續(xù)具體施工建設中實際采購的施工材料價格之間存在著一定的差值，進而導致其無法按照財務預算結果進行控制。施工材料價格差問題的出現(xiàn)和市場環(huán)境的波動有著密切的聯(lián)系，這也是市場風險的一個重要表現(xiàn)方式。

3提升地鐵土建工程財務預算管理的對策

基于上述分析，提升地鐵土建工程財務預算管理，要有的放矢，精準管理，特別是針對“營改增”的實施采取相應的對策。

3.1完善預算管理制度

為了更好地保障地鐵土建工程財務預算管理的有效性，首先要從財務預算管理制度方面進行優(yōu)化和完善，這也是最為基本的一個手段。具體到財務預算管理制度的完善，最為核心的就是應該針對財務預算管理涉及的主要部門及其相應的負責內(nèi)容進行明確，這也就是財務預算管理責任制度的完善，即將財務預算管理工作中涉及到的權利以及責任進行一一匹配，確保每一個管理人員都能夠發(fā)揮出積極作用和相應的價值，如此才能夠較好地提升其財務預算管理工作的落實效果。此外，針對績效考核制度進行完善和優(yōu)化，充分用好這項制度來調動財務預算管理人員的積極性，將財務預算管理工作和每一個人的利益掛鉤，保障其能夠積極參與到財務預算管理工作中來。

3.2保障預算編制的準確性

確保財務預算編制的準確性同樣是提升地鐵土建工程財務預算管理水平的一個前提條件，保障財務預算編制的準確性應該著重從以下幾個方面進行嚴格的控制和審查：首先，必須要針對相關規(guī)范和標準進行全面詳細的解讀，尤其是對于地鐵土建工程項目中涉及到的各類設計指標以及相應的計費取值來說，更需要嚴格遵循相應的制度規(guī)范要求選�。黄浯�，要從財務預算編制過程中參考的各類依據(jù)方面進行分析，保障預算編制的可靠性和全面性，避免其存在著不全面現(xiàn)象；最后，財務預算編制的準確性還需要對財務預算編制人員進行培訓和指導，要求相應的財務預算編制人員都能夠滿足于相關的素質和能力要求，盡可能地避免人為失誤問題的產(chǎn)生。

3.3切實做好“營改增”準備工作

就當前地鐵土建工程項目的實施建設來說，在稅制改革方面已經(jīng)取得了較大的進展，并且得到了較好的落實，“營改增”在建筑行業(yè)已經(jīng)試行并引起熱切反響，面對這一新的稅改舉措，地鐵土建工程項目沒有較為完善的可借鑒的先例，進而也就很難對于地鐵土建工程項目的財務預算管理形成有效的控制。從這一方面來看，相關財務預算管理人員必須要密切關注自身的具體工作任務，合理預測和調整相應的預算指標，進而才能夠最大程度上保障企業(yè)建設的順利進行。

3.4優(yōu)化施工組織方案

對于地鐵土建工程財務預算管理中受到來自于施工技術方面的影響來說，應該重點從施工組織方案的優(yōu)化入手進行全面的控制，確保施工組織方案能夠具備實施條件并能取得較好的落實效果，避免過于求好求快。在此基礎上，才能夠有效提升其最終的施工有序性，也才能夠保障整個工程項目在施工建設過程中具備著良好的財務預算管理效果。施工組織方案的優(yōu)化審查還需要從技術交底環(huán)節(jié)進行嚴格的把關，保障施工人員能夠準確了解施工意圖，明確相應施工技術手段的可落實效果。

3.5做好施工材料價格控制工作

基于地鐵土建工程財務預算管理中施工材料方面的影響來說，首先應該在財務預算編制過程中準確分析市場變化規(guī)律，預判施工采購過程時的施工材料價格，預留出相應的空間。另外，還應從地鐵土建工程項目的施工材料采購過程進行全面的控制，切實保障施工材料單價的合理性，在保障質量的基礎上，貨比三家，優(yōu)先選擇價格最低的供貨商。這對于地鐵土建工程項目中施工機械設備的租賃來說同樣適用。

4結語

綜上所述，對于地鐵土建工程項目中的財務預算管理工作來說，必須要重點針對當前存在的各方面問題和缺陷進行全面的分析，重點做好財務預算的編制工作，并且保障其在實際的施工建設中能夠得到較好的控制管理，確保地鐵土建工程項目能夠較好的有序進行。

參考文獻

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[3]柴璐莎.地鐵工程施工中的成本管理與控制[J].工程經(jīng)濟，2023（10）.

[4]張千海，唐耀祥.專業(yè)設計院轉型設計施工總承包的財務管理問題研究[J].建筑經(jīng)濟，2023（1）.

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[6]周紅.南京地鐵實施全面預算管理的實踐探索[J].改革與開放，2023（7）.

財務預算編制說明范文第3篇

關鍵詞：國家科技計劃經(jīng)費預算；準備工作；原則

“十一五”以來，為了加強國家科技計劃經(jīng)費的管理，提高經(jīng)費使用效率，我國先后出臺了《中華人民共和國科學技術進步法》、《關于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見》、《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》等十幾個法律、辦法和規(guī)定。目的在于建立和完善適應科學研究規(guī)律和科技工作特點的科技經(jīng)費管理制度，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性；對科研課題及經(jīng)費的申報、評審、立項、執(zhí)行和結果的全過程，建立嚴格規(guī)范的監(jiān)管制度；建立健全相應的評估和監(jiān)督管理機制，提高國家科技計劃管理的公開性、透明度和公正性；逐步建立財政科技經(jīng)費的預算績效評價體系，建立面向目標的追蹤問效機制。作為國家科技計劃經(jīng)費預算來說，是加強經(jīng)費管理和提高經(jīng)費使用效率的核心內(nèi)容，具有十分重要的意義。作者從事財務管理工作以來，一直參與國家科技計劃預算的編制工作，根據(jù)自己的工作經(jīng)驗，結合國家有關財務管理規(guī)定等要求，就做好國家科技計劃經(jīng)費預算編制工作談談個人淺見，期望對編制國家科技計劃經(jīng)費預算有一定的借鑒意義。

一、國家科技計劃預算編制的準備工作

我國的科技計劃主要包括：基礎研究計劃、國家科技支撐計劃、高技術研究發(fā)展計劃、科技基礎條件平臺建設、政策引導類計劃等。因此，編寫國家科技計劃預算之前，要做好以下工作：

第一，充分了解《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要》，熟悉國家科技發(fā)展方針和政策，對國家科技計劃中每個具體計劃類型的定位和發(fā)展目標要心中有數(shù)，知曉國家各個計劃的財務管理辦法和規(guī)定。

第二，從思想上認識科技計劃預算編制的重要性。經(jīng)費預算是課題經(jīng)費資助額度核定的重要依據(jù)，是課題順利執(zhí)行和實施的前提，是提高國家財政使用效率的保證，合理、規(guī)范的課題預算決定了資助經(jīng)費將盡可能保障課題所需經(jīng)費。

第三，了解課題研究目標、內(nèi)容、技術路線、考核指標、研究周期、參加單位、參加人員等內(nèi)容。分解課題研究內(nèi)容下所要完成的每一項工作，及每項工作所用到費用，熟悉研究中所用材料的種類、數(shù)量、單價等。

第四，預算編制涉及財務、管理、科研等專業(yè)知識，預算編寫前要明確各方的分工，協(xié)調好各方關系，及時進行溝通。做到密切配合，分工協(xié)作。

二、國家科技計劃預算編制應遵循的原則

預算編制應當結合課題研究、開發(fā)任務的實際需要，合理預算，堅持目標相關性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則。

第一，目標相關性原則。課題預算應以課題任務目標為依據(jù)，課題預算的額度要符合課題任務需要，課題內(nèi)各任務、研究內(nèi)容之間經(jīng)費分配合理，符合各項任務的性質、工作量等特點，有利于課題內(nèi)部資源共享與任務協(xié)調，有利于課題總體目標的完成。

第二，政策相符性原則。課題預算應符合國家財務政策和各計劃經(jīng)費管理制度的相關規(guī)定，課題任務符合計劃定位和計劃專項經(jīng)費支持方向，課題各項支出符合有關財經(jīng)政策。

第三，經(jīng)濟合理性原則。參照國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動的狀況以及我國的國情，課題預算應與同類科研活動的支出水平相匹配，在考慮創(chuàng)新風險和不影響課題任務的前提下，提高資金的使用效率。

三、預算編制

（一）明確課題經(jīng)費的開支范圍

國家科技計劃課題經(jīng)費開支是指財政專項資金中用于科學研究、開發(fā)活動的各項直接相關費用。開支范圍包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費、其他費用等。

（二）開支范圍內(nèi)分項預算

1、設備費。是指用于本課題研究必須購買或使用的儀器所發(fā)生的費用。原則上可以購買，但是不要預算太多，大型儀器設備不宜購買，否則會質疑課題申請單位支撐條件是否滿足完成課題需要。確需特殊或大型儀器設備的可以共享或租賃方式解決。要注意設備購置與研究任務的相關性、設備預計的利用率、設備購置前后共享的可能性及購買數(shù)量和價格的合理性。

2、材料費。用于科學實驗研究過程中所發(fā)生的材料，包括消耗品（試劑、氣體、化學品）、實驗動物、原料等，需要在材料費預算明細表中填列預算總數(shù)，并在預算說明書中說明數(shù)量、價格的測算依據(jù)；大宗及貴重材料是指在課題研究過程中消耗數(shù)量過多或單位價格較高、總費用在5萬元及以上的材料，大宗及貴重材料需要在材料費預算明細表中填列材料清單，并在預算說明書中說明該材料與課題研究任務的相關性以及數(shù)量、價格的測算依據(jù)等。要注意材料費支出規(guī)模、比例結構、人年均強度及大宗貴重材料與一般材料預算比例的合理性以及預算材料種類、單價和數(shù)量的合理性。

3、測試化驗加工費。對于總費用在5萬元以上的各項測試化驗加工項目，在預算說明書中應詳細說明其與課題研究任務的相關性，選擇的測試化驗加工單位的理由以及次數(shù)、價格的測算依據(jù)等。要注意測試化驗加工內(nèi)容與研究任務的相關性以及測試化驗加工單價和批次數(shù)量的合理性。

4、燃料動力費。是指研究任務中需要使用大型儀器設備、專用科學裝置，以及相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行時發(fā)生的水、電、氣、燃料消耗費用。注意本單位現(xiàn)有儀器設備使用費、房屋占用費，以及日常水、電、氣、暖消耗不得在燃料動力費中列支。

5、差旅費是用于本項研究所發(fā)生的差旅費用。因研究任務發(fā)生的差旅費用、參加與研究任務相關的學術會議的差旅費用可以列入差旅費預算，但應合理安排出差任務內(nèi)容、人次和時間，且應在預算說明書中說明差旅費測算依據(jù)，包括出差人次、標準等。任務中有科學考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費中列支科學考察費，應在預算說明中詳細列示科學考察任務地點、次數(shù)、參加人次以及標準等測算依據(jù)。要注意差旅費總額及普通差旅費的支出規(guī)模、比例結構、人年均強度的合理性。

6、會議費、國際合作與交流費。會議費應該在預算說明書中說明擬舉辦會議的規(guī)模、次數(shù)、會議開支標準和會期。以課題名義舉辦的與研究任務有關的會議（如咨詢會、交流會、驗收會等）支出可列入會議費預算，但應合理安排會議內(nèi)容與次數(shù)。課題承擔單位發(fā)起舉辦的學術會議，一般不應由課題專項經(jīng)費列支，如果學術會議的內(nèi)容與課題研究內(nèi)容關系密切，也可由專項經(jīng)費列支，但是數(shù)量不宜過多，且應在預算說明書中說明預算理由。國際合作與交流費應該在預算說明書中說明擬開展的國際合作交流活動情況。包括活動類型（出國考察或來華交流）、時間及必要性，并考慮合作交流目的地、天數(shù)、次數(shù)和人員規(guī)模的經(jīng)濟合理性。要注意嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；課題組成員出國考察和邀請外國專家來華訪問經(jīng)費預算的合規(guī)性及其與課題研究內(nèi)容的相關性。

7、其他費用：其他費用是指課題在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。支出內(nèi)容要與課題任務密切相關，且應在預算說明書中說明與課題研究開發(fā)任務的相關性、必要性并詳細列示測算依據(jù)。其他經(jīng)費預算的原則是課題任務需要，測算依據(jù)合理。

出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等每個計劃申報說明中都有嚴格、明確的規(guī)定和界定，在此不一一贅述。

四、應該重視的幾個問題

第一，科研課題預算編制要堅持實事求是的原則，根據(jù)自身科研工作的實際，結合每一個具體課題所要做的具體研究內(nèi)容，以科學的態(tài)度提出預算需求，合理的測算依據(jù)，體現(xiàn)目標相關性、政策相符性、經(jīng)濟合理性。在預算評估評審工作中，也是從科研的實際需求出發(fā)，客觀公正地做出評估，使國家的科研投入能發(fā)揮效益。預算編制的合理與否決定了資助經(jīng)費核減的程度。

第二，預算編制的依據(jù)來自任務目標和研究內(nèi)容，也是研究內(nèi)容的細化，需要科研人員對具體內(nèi)容進行分解，具體到科研工作實際實施過程的每一項工作，只有這樣，預算編制工作才能做到細致、周密。在課題申報中，部分人員只重視課題可行性研究報告撰寫，輕視課題預算書編制，使得預算編制往往過于籠統(tǒng)，考慮不周密，理由說明不充分，嚴重影響了預算的編制質量，為課題順利執(zhí)行和經(jīng)費開支造成不必要的麻煩，往往出現(xiàn)需要開支的費用沒有預算而不能開支，影響課題執(zhí)行的局面。

第三，預算說明書是課題經(jīng)費預算申報書的重要組成部分，編報中應必須按照規(guī)定格式、內(nèi)容等要求詳細填寫；預算說明書中各科目測算依據(jù)應詳盡準確，預算理由應充分合理；預算說明書中預算數(shù)據(jù)應與預算表中數(shù)據(jù)保持一致。

第四，課題第一承擔單位負責編報相關單位研究經(jīng)費支出預算明細，其他承擔單位應該分別根據(jù)所承擔研究任務的實際需要編制經(jīng)費預算，并由課題第一承擔單位進行審核匯總后，通過管理系統(tǒng)進行課題預算申報書的填報，并在預算說明書中詳細說明各承擔單位分別承擔的任務、預算和安排理由。

第五，預算編制中容易出現(xiàn)混淆支出科目的幾種情況，一是課題組成員參加國內(nèi)學術會議發(fā)生的費用，應列入差旅費預算，而不應列入會議費預算。二是課題組成員參加國際學術會議發(fā)生的費用，應列入國際合作與交流費預算，而不應列入差旅費或會議費預算。三是課題組舉辦國際會議的費用，若已經(jīng)列入會議費預算的，在國際合作與交流費預算中不應重復預算相應的支出。四是課題組舉辦咨詢會發(fā)生的咨詢費應在專家咨詢費中列支，不應在會議費中重復支出。

科技計劃預算編制是一個需要多學科協(xié)作完成的復雜工作。需要認識它的重要性和必要性，高度重視是編制預算的前提；了解國家科技經(jīng)費管理辦法和做好預算前的準備工作是做好本項工作的基礎，預算編制的原則是編制預算的指導思想。只要堅持以上幾點，將對做好科技計劃預算編制大有裨益。

參考文獻：

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2、國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要(2006-2023年)[Z].

3、國務院關于印發(fā)實施《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2023年）》若干配套政策的通知(國發(fā)[2006]6號)[Z].

4、國務院辦公廳轉發(fā)財政部科技部《關于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見》的通知([2006]56號)[Z].

5、財政部.科技部關于印發(fā)《國家重點基礎研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2006]159號)[Z].

6、財政部.科技部關于印發(fā)《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2006]160號)[Z].

7、財政部,科技部.總裝備部關于印發(fā)《國家高技術研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2006]163號)[Z].

8、財政部.科技部關于印發(fā)《國際科技合作與交流專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2007]428號)[Z].

9、科技部關于印發(fā)《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》的通知(國科發(fā)財字[2007]393號)[Z].

財務預算編制說明范文第4篇

關鍵詞：高校；預算；精細化編制；探索

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2023）10-38 -05

高校預算管理包括預算編制、預算控制、預算調整、預算執(zhí)行與分析以及績效考評等方面[1]。預算編制是整個預算管理的首要環(huán)節(jié)和根本，也是預算執(zhí)行分析、績效考核的主要依據(jù)。因此，預算編制的科學化、精細化是開展精細化預算管理的前提。為實現(xiàn)精細化預算管理的目標，成都體育學院與北京用友政務軟件公司合作，在探索高校精細化預算管理信息平臺建設方面做了有益探索和實踐。

一、方案的提出

（一）高校預算編制與管理中存在的問題

隨著生均財政撥款的不斷增加，國家對高校的資金投入越來越大。如何管好用好資金，切實提高教學質量，是新時期擺在財務人員面前的新課題。目前，在高校預算編制與管理中存在兩大現(xiàn)實問題：

一是校內(nèi)預算與財政預算不一致，存在“兩張皮”現(xiàn)象。受編報時間、審批程序、教學年度等因素影響，財務部門每年需要編制上報財政與校內(nèi)兩套預算。上報財政預算一般在上一年度完成，項目經(jīng)費的開支范圍按功能科目、經(jīng)濟科目反應，項目預算比較粗放、簡約。而校內(nèi)預算需在確定教學年度工作任務后編制，不但要求精準、明細，還需報學校教代會通過，編制時間上比上報財政預算滯后2-3個月。兩套預算在時間上、內(nèi)容上的不一致，削弱了財政預算的約束力。如何避免重復勞動，實現(xiàn)財政預算與執(zhí)行一致的目標，是急需解決的第一個現(xiàn)實問題。

二是預算編制與教學管理脫節(jié)，績效考核開展難度大。教育經(jīng)費大幅度提高之后如何合理的使用，用最少的資金培養(yǎng)更多更好的人才？要求財務部門必須立足于服務教學、服務師生，緊緊圍繞提高教育質量，使用好、管理好每一分錢，把錢用到刀刃上。但是，預算編制主要依賴財務人員完成，而處于教學工作最前沿、具體使用資金的各教學部門的專家、教授及其管理人員，一般不具備財會知識，而無法深入?yún)⑴c到預算編制工作中來，要求他們按財政口徑編制年度預算比較困難。為編預算而編預算，以匡算代替預算，預算執(zhí)行中無法控制資金的使用結構和流向，績效考核也因沒有可靠的依據(jù)、科學的考核指標而難以開展。如何讓教學專家輕松編制財務預算，使預算管理與教學工作緊密結合，是急需要解決的第二個現(xiàn)實問題。

（二）財務信息化建設為精細化預算管理提供了基礎條件

高效的信息平臺搭建是強化預算管理科學化、精細化的技術性保障。通過全面預算管理、賬務管理、出納、報表管理、工資管理、預算執(zhí)行分析以及外網(wǎng)查詢等信息系統(tǒng)的成功上線，達到了預期的效果，為精細化預算編制提供了基礎條件。

1、規(guī)范了財務管理基礎代碼與基礎數(shù)據(jù)。

2、開展了預算的指標控制與執(zhí)行分析。

3、全面實現(xiàn)了財政直發(fā)工資、校內(nèi)工資以及各種臨時非工資性補貼的統(tǒng)一發(fā)放與信息，方便了統(tǒng)計、查詢、統(tǒng)一計稅和管理。

4、初步實現(xiàn)了核算性財務向服務型財務的轉變，校內(nèi)各部門通過校園網(wǎng)能夠隨時查詢本部門預算執(zhí)行情況，職工個人可定期查詢個人公務借款、每月工資明細及納稅情況。

5、通過預算科目（功能科目、經(jīng)濟科目）、會計科目的雙線記錄，能夠自動生成財務報表。

6、通過預算執(zhí)行分析模塊不但能提取系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析展現(xiàn)，也能夠提取第三方軟件進行展現(xiàn)、分析，有利于輔助決策。

（三）精細化預算管理信息平臺建設的必要性

在精細化預算管理方面，由于受時間、制度、資金、技術、環(huán)境等因素的制約，仍停留在手工編制加匡預算的層面上，無法高效、及時地為教學、科研、訓練活動提供精確的資金預算。隨著財政改革的不斷深入，預算執(zhí)行進度考核越來越嚴格，年終結余資金可結轉額度與范圍越來越小，年終突擊花錢，導致財政年度與教學年度的矛盾日益激化。

1、缺乏統(tǒng)一的、規(guī)范的定員、定額標準。

2、專項項目預算申報缺乏標準的文本模板。

3、沒有引入規(guī)范的審批流程管理，手工審核，環(huán)節(jié)控制隨意性大。

4、手工預算和局部信息化應用并存，財務人員修改、審核、匯總、報批等工作量大。

5、項目支出編審沒有按照部門申報、專家審核、層層審批、按學校發(fā)展方向以及重點學科建設等優(yōu)先篩選機制建立項目資源庫，項目的精細化管理缺乏科學依據(jù)。

6、學年度與財政年度不一致，預算執(zhí)行與學校工作開展在時間上不匹配，導致預算執(zhí)行與學校利益、學校工作計劃與資金預算、年終考核與績效工資兌現(xiàn)、職工個人所得稅籌劃與均衡稅負等一系列矛盾的涌現(xiàn)。

為解決上述問題，迫切需要創(chuàng)新預算編制方式。在精細化預算管理的基礎上構筑高校數(shù)字財務綜合信息化管理平臺，實現(xiàn)精細化預算編制、預算執(zhí)行、財務核算、年度決算和對外服務一體化，形成快速決策反應機制，使信息化更好地服務于教學、服務于各級領導，提高決策反映速度與準確率。

二、精細化預算管理信息化建設目標與規(guī)劃

根據(jù)財政部《關于推進財政科學化精細化管理的指導意見》要求，以及謝旭人部長2023年在《財政科學精細化管理專題研討會》上的講話精神，精細化預算管理平臺以現(xiàn)有業(yè)務信息系統(tǒng)為起點，基于財政應用支撐平臺和標準，建設一套既符合高校特點和管理要求、又能與現(xiàn)有財政業(yè)務系統(tǒng)對接的應用平臺，推動學校財務管理水平和資金使用效益提高。

（一）數(shù)據(jù)集中管理，在現(xiàn)有執(zhí)行平臺上實現(xiàn)精細化預算管理

目前平臺的應用已經(jīng)處于數(shù)據(jù)的集中模式，按照該集中模式的設計思想進行橫向擴展，增加精細化預算管理的模塊功能，與全面預算系統(tǒng)、賬務系統(tǒng)、預算分析系統(tǒng)等其他子系統(tǒng)有機結合，并根據(jù)管理需要建立多維度的、比較完善的預算控制體系。

（二）分經(jīng)費類型、項目類別設置審核流程

由于學校機構設置、業(yè)務分工、管理層次等情況不同，不同時期、不同類型的經(jīng)費、不同類別的項目，其審核審批流程可能存在很大差異，預算的審核必須按照經(jīng)費類型、項目類別而不是內(nèi)設機構進行，才能滿足管理需要。

（三）日常申報和年度申報相結合

項目預算在日常業(yè)務工作過程中進行申報，給項目的可行性論證、項目規(guī)劃、審核流程、績效評估指標的確定以及政府采購等等，帶來了充足的時間保證。日常申報的項目一旦通過審核，可直接進入項目庫管理，學校根據(jù)資金情況、年度工作計劃等綜合因素，將項目建設納入當年或以后年度的部門預算中。

（四）滿足對項目進行跨年度滾動管理的需要

在項目庫中標識每個項目當前所處的業(yè)務狀態(tài)、項目屬性，對備選和延續(xù)性（跨年度）項目，滾動到下一年度，對已執(zhí)行完的項目進行清理，滿足對大量跨年度滾動管理的需求，以保證項目庫運行效率。

（五）建立消息機制，實現(xiàn)審批流管理

預算申報管理采用先進工作流機制，全面支持業(yè)務流程定制。系統(tǒng)設計通過對業(yè)務環(huán)節(jié)、審核方案、用戶權限等定制，實現(xiàn)個性化工作界面，適應不同層次的管理需要、不同時期業(yè)務變化需要。

（六）進一步完善對外服務平臺

以精細化預算數(shù)據(jù)為依據(jù)，從預算到執(zhí)行的過程，詳細記錄和控制各項目收支情況，為財務公開提供比較具體的內(nèi)容和形式，讓預算收支、資金使用處于相對透明狀態(tài)，主動接受學校相關部門以及廣大師生員工的監(jiān)督。

（七）提供領導查詢和決策支持平臺

通過圖形化、可視化、智能型的決策支持系統(tǒng)，按照領導使用的習慣和管理的特點、把不同的數(shù)據(jù)維度輸出為圖形、表格等展現(xiàn)形式，提供比較翔實的查詢和決策支持內(nèi)容，讓決策者實時了解和掌握當前運行狀況，根據(jù)規(guī)律預測未來的收支發(fā)展趨勢。

（八）實現(xiàn)和財政部門預算自動轉換和銜接，為辦公自動化整合提供標準接口

對資金性質、資金來源、功能科目、經(jīng)濟科目等的具體預算細化，真實反映學校各部門的年度收支情況，對內(nèi)自動生成為年初預算指標，對外提供本單位的預算數(shù)據(jù)。根據(jù)財政部門預算的數(shù)據(jù)接口格式要求，通過報表設計取數(shù)接口，直接輸出為部門預算數(shù)據(jù)格式。對于辦公自動化接口，提供預算的審批環(huán)節(jié)與辦公自動化有機結合，在辦公自動化中能夠對審批的環(huán)節(jié)進行控制。

（九）項目文本設計靈活開放，滿足非財務人員輕松編制財務預算

考慮校內(nèi)各部門預算申報操作員均為非財務人員的特點，系統(tǒng)設計需要提供簡單易用的方式與簡潔的操作界面，以滿足非財務專業(yè)人員輕松編制符合財務管理需要的年度預算。如對經(jīng)濟指標進行通俗化說明，提供直接填報方式或Excel填報導入方式，或者使用部門填報基本部分、財務人員完善專業(yè)部分，提供可行性論證文本上傳功能，等等。

（十）保障軟件的實用性、通用性和前瞻性，適合未來業(yè)務發(fā)展要求

軟件的設計既要考慮未來發(fā)展的需要，對功能和數(shù)據(jù)需要設計出可擴充、可定制化的內(nèi)容。還要根據(jù)不同的需求考慮多種解決方案，力求在實踐的基礎上實現(xiàn)系統(tǒng)產(chǎn)品化、產(chǎn)品標準化的目標，探索符合學校管理特點的精細化預算管理模式。

三、做法與特點

經(jīng)過需求調研、確認實施方案、反復溝通實現(xiàn)模式、技術開發(fā)、演示版測試、2023年度預算編制試用、系統(tǒng)修改完善等階段，精細化預算管理信息平臺已成雛形。

（一）全面、準確、規(guī)范開展系統(tǒng)初始化設置是關鍵

1、基礎資料設置規(guī)范統(tǒng)一，并滿足資料統(tǒng)計的需要

根據(jù)學校實際，在開始年度預算編制之前通過系統(tǒng)初始化分別對預算參數(shù)、審核流程、預算控制數(shù)、科目編碼等基礎資料進行設置�；�礎資料不論在那個模塊設置，均供預算編制、全面預算、賬務、工資核算、報表、查詢分析等各個模塊共享。

如啟動年度預算填報、允許項目填報、定義附件最大尺寸、定義統(tǒng)計指標、設置各種編碼等。通過勾選設置功能科目、經(jīng)濟科目、資金性質、資金來源、四項經(jīng)費、支付方式、支出類型等定義統(tǒng)計指標，多維度反映，以滿足生成不同的預算報表需要，如報學校財經(jīng)委員會報表、上報主管部門預算表、下達校內(nèi)部門預算表、預算增減分析表等等。具體選擇哪些指標，除要考慮統(tǒng)計報表所需外，還應充分考慮預算控制、財務核算、分析考核需要。通過對收入項目編碼、政府采購編碼、專項項目編碼等級次方案的設置，方便之后將學校收入項目、政府采購目錄、專項項目名稱等逐一初始化到系統(tǒng)中，以便編報預算時可通過系統(tǒng)自動選擇，確保規(guī)范、統(tǒng)一，方便匯總與統(tǒng)計分析。

2、審核流程設置量身定制，充分體現(xiàn)學校管理個性化

根據(jù)學校機構設置、職責分工及管理需要設置預算審核流程，設置審核操作員及其職責權限。設置完成后，預算編制將嚴格按流程進行，系統(tǒng)將詳細保存預算編制審批流，完整反映預算編制、整個審核流程及修改調整數(shù)據(jù)原因，將過去人工協(xié)調反復的全過程通過電子文本保存下來，方便事后有據(jù)可查、建立項目庫等。預算審核流程分為三類：收入預算、基本支出（人員、公用）預算審核流程、項目預算申報審核流程、項目預算下達審核流程。審核人設置完成后，系統(tǒng)將自動過濾有審核權限的項目，始終保持簡潔的操作界面。

3、預算控制數(shù)設置科學合理，定額管理與項目申報相結合

在部門填報預算數(shù)據(jù)之前，對部門可申報預算控制數(shù)進行設置。設置完成后，部門上報經(jīng)費如超出控制數(shù)，將不能上報。系統(tǒng)提供的預算控制可設置方式比較靈活，不設置控制數(shù)，或只設置總額，或設置總額和各分項，或設置總額和部分分項，或按分項控制，完全根據(jù)當期管理需要而定。

成都體院試編2023年預算按以下情況進行控制的：

（1）在編人員經(jīng)費：未設置控制數(shù)，由財務部門會同人事部門根據(jù)國家和學校工資政策、社保政策統(tǒng)一編報、學校統(tǒng)一管理。

（2）部門外聘職工人員經(jīng)費控制數(shù)=人事部門批準外聘職工人數(shù)×工資標準，外聘職工的社保經(jīng)費由人事部門統(tǒng)一編制、統(tǒng)一繳納，部門不再申報預算。

（3）各教學部門學生實習費控制數(shù)=當年畢業(yè)生人數(shù)×生均補助定額。

（4）部門運行（公用）經(jīng)費控制數(shù)=部門人數(shù)×人均定額×系數(shù)+部門電話機個數(shù)×標準定額+公務用車補助定額+特殊任務定額。

教學部門人數(shù)按在校學生人數(shù)計算，并考慮不同專業(yè)學生生均培養(yǎng)成本系數(shù)；行政管理及教輔部門按在職職工人數(shù)計算，并兼顧不同部門辦公成本系數(shù)，總之，部門公用經(jīng)費必須確保部門正常工作運轉。另外，如招生部門每年都必須要印刷招生簡章、郵寄錄取通知書，類似的固定開支則通過特殊任務定額給與單獨補助，一并下達到部門運行經(jīng)費控制數(shù)之中。

（5）專項項目經(jīng)費，除上述經(jīng)費以外的其他支出均按項目管理，�？顚Ｓ�，單獨核算。部分常規(guī)的、有明確定額標準的項目設置了控制數(shù)，如學生獎助學金項目控制數(shù)=獎助學金等級標準定額×應評獎助學金學生人數(shù)；同樣，學生勤工助學金、學生會活動費、運動員伙食補助經(jīng)費等均按生均定額下達控制數(shù)。其他項目未設置控制數(shù)。

總之，預算控制數(shù)的設置，可避免需要與可能的矛盾。下達了控制數(shù)的，部門在控制數(shù)內(nèi)按照學校規(guī)定開支范圍編報明細支出內(nèi)容；未下達控制數(shù)的，部門根據(jù)工作任務申報需求情況，學校審核立項、滾動管理。

4、經(jīng)濟科目說明設置通俗化，方便非財務人員填表需要

對經(jīng)濟科目的使用范圍、填表時是否顯示等進行個性化控制，最大限度的方便非財務人員填報財務預算表。

（1）科目說明：為滿足非財務人員輕松編制符合財政管理需要的預算報表，按學校開支特點、管理需要對經(jīng)濟科目進行通俗化說明，對不允許開支的范圍加以限制，方便非財務人員填表選科目時參考，充分體現(xiàn)使用單位管理特點及個性化需求。

（2）科目控制：由于按照國家公布目錄設置的經(jīng)濟科目較多，即使有科目說明，考慮到非財務人員不熟悉經(jīng)濟科目等統(tǒng)計指標內(nèi)涵，為方便操作，系統(tǒng)在科目設置上靈活機動，可以選擇顯示，也可以選擇隱藏。因此，預算申報部門操作員填表時不論是否選擇經(jīng)濟科目（功能科目、資金性質、資金來源），都可以正常上報數(shù)據(jù)。部門操作員無法正確填報部分，在財務初審環(huán)節(jié)由財務人員負責糾錯或補充完整。

（3）科目篩選：為方便非財務人員填表，按使用部門進行篩選，根據(jù)其經(jīng)費支出范圍顯示該部門需要的經(jīng)濟科目，隱藏不必要的科目，使操作界面更加簡潔。

5、政府采購編碼、收入編碼等其他設置結合學校實際，方便操作與應用

根據(jù)實際需要先設置編碼格式后再設置政府采購編碼信息。即在省政府公布政府采購目錄的基礎上設置，并結合學校實際設置明細內(nèi)容。要求申報部門對目錄以內(nèi)品目，不論金額大小，均按統(tǒng)一編碼填報采購信息，即方便匯總上報財政預算，又便于學校集中采購，節(jié)約采購成本。

按事先設置的編碼格式在系統(tǒng)初始化時設置本單位收入項目編碼信息，供部門填報預算時通過編輯窗口自動選擇。

對學校常用專項項目進行統(tǒng)一編碼，供申報部門在編碼表中挑選。沒有設置編碼的新項目，申報部門只錄入項目名稱，審核立項后由財務人員統(tǒng)一編碼。另外，功能科目、資金性質、資金來源等基礎資料，也需要在系統(tǒng)初始化過程中完成設置。

總之，利用系統(tǒng)功能，根據(jù)單位管理需要及個性化需求，通過上述看似繁瑣的初始化設置，完成預算申報前的統(tǒng)計指標規(guī)范化、項目標準化設置，為下一步非財務人員輕松編制財務預算、預算數(shù)據(jù)匯總分析及預算報表生成、預算指標下達等做好充分準備。以后年度若遇政策變化或機構調整，只需對變動部分作簡單調整。

（二）將業(yè)務工作分解為財務數(shù)據(jù)，非財務人員網(wǎng)上申報財務預算簡便易行

部門操作員通過VPN登錄財務服務器，進入預算填報界面，將完成本部門工作任務所需人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費預算通過“精細化預算”系統(tǒng)按先后順序如流水賬一樣羅列出來，便完成了預算數(shù)據(jù)填報工作，所有統(tǒng)計指標、經(jīng)濟科目、政府采購品目等，一律在編輯狀態(tài)通過彈出的對話框選擇。

為確保上報財政預算之前完成校內(nèi)預算申報及初審工作，在9月新學期開學后立即啟動下一年度預算申報工作，時間較過去提前了好幾個月。為確保預算的準確性，學校要求部門在申報預算之前，必須事先研究本部門下一年度工作計劃、確定工作任務，并將要開展的工作具體落實到每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟、每一個需購買的商品服務項目。通過對工作任務的分解、細化與量化，根據(jù)工作經(jīng)驗或通過市場調查計算出所需經(jīng)費保障數(shù)據(jù)，政府采購項目、跨年支出項目，并落實具體開支時間，既將教學工作與預算管理有機結合，又將教學年度預算按財政年度有效劃分。在此基礎上，操作員只需將事先細化的每一筆流水項目按先后順序在表中填入數(shù)量、標準或單價、系數(shù)，系統(tǒng)將自動計算所需預算金額。如：

填報人員經(jīng)費支出明細表，只必須填報職工人數(shù)和人員工資定額或補助標準，兩者乘積自動生成該部門人員經(jīng)費預算。

運行經(jīng)費支出明細表的填報方法同人員經(jīng)費表。辦公業(yè)務費需量化到辦公用品名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、單價及預計市場價格變動系數(shù)等。需召開小型會議的，則要明確會議名稱、次數(shù)、參會及用餐或住宿人數(shù)、會議時間等，以便準確計算每次會議所需經(jīng)費預算。按定額管理的辦公電話費、車公里費，原則上在定額范圍內(nèi)填報，不得擠占其他辦公業(yè)務費。無法準確計算具體數(shù)量的紙張筆墨等辦公耗材，可根據(jù)歷史情況本著節(jié)約原則按人均消耗數(shù)量申報預算。在控制數(shù)內(nèi)，允許按規(guī)定比例填列機動經(jīng)費。

填報項目（含基建項目）經(jīng)費首先需要明確項目主信息，如項目代碼及名稱、項目負責人、實施年度、需求金額、項目排序，上傳立項依據(jù)、可行報告或項目申報書等項目附件；然后再對項目支出進行細化，將項目的具體支出方向逐一羅列出來，如同填列運行經(jīng)費支出明細表一樣的填列項目經(jīng)費支出明細表，完整反映本部門項目支出需求。屬于政府采購目錄及按學校規(guī)定必須由物資部門統(tǒng)一采購的品目，必須填列政府采購信息，并在市場調查的基礎上詳細填列具體的商品名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、單價等。為避免部門未做充分的市場調查而虛填或少填采購預算，學校規(guī)定經(jīng)批準的采購預算指標統(tǒng)一下達給物資采購部門，預算不夠的相應減少采購數(shù)量，因采購節(jié)約的資金全部收歸學校。

收入項目表、基本支出明細表，可逐條填列、逐條上報；也可填好后全部選中、一起上報。項目支出表則需填完所有明細支出后按項目上報。為方便審核人了解情況，申報人員還可在備注欄填寫說明文字。不論哪種性質的經(jīng)費預算，如果填報過于模糊、籠統(tǒng)、應提供的附件資料不齊全的，說明部門研究工作不具體、工作計劃不落實，審核人員可以退回要求重新申報，或者不予考慮納入預算。

（三）人工協(xié)調電子化，完整保存整個審批流程及修改數(shù)據(jù)

部門填報完成上報后，系統(tǒng)自動將預算表格按事先設置好的流程依次提交給審核人員。審核人員通過VPN登錄財務處服務器，根據(jù)管理權限審核通過或修改數(shù)據(jù)，在“審核批注”欄批注審批意見。審核工作一律在“審核”欄進行，部門申報信息始終保存在“部門申報”欄，其數(shù)據(jù)不會因為審核人員修改而發(fā)生變動。審批流程和環(huán)節(jié)根據(jù)學校實際和年度管理需要量身定制，系統(tǒng)完整保存整個審批流程、所有審批痕跡，預算透明化，預算處于哪個流程、誰修改過預算、修改理由和金額等可隨時查詢，方便管理部門與申報部門及時溝通和協(xié)調。

學校根據(jù)資金情況，對部門申報項目實行滾動項目庫管理。項目支出范圍不具體、應附未附可行性分析報告、重復建設、上一年度執(zhí)行效率低下的項目，不予立項。經(jīng)批準立項、年初預算暫無資金安排的項目，在預算執(zhí)行中有新增資金來源時，學校將在項目庫中根據(jù)排序追加預算；年初未納入項目庫管理的項目，預算執(zhí)行中原則上不考慮追加。

（四）自動生成上報財政預算和學校預算表，避免了“兩張皮”現(xiàn)象

統(tǒng)計報表根據(jù)學校管理需要自定義設置后，固化在“預算報表”模塊。預算常年申報和網(wǎng)絡化、無紙化管理的實現(xiàn)，引導部門提前研究下年度工作計劃、提前開展預算申報工作，因此，在主管部門布置預算編制工作之前，學校已經(jīng)完成部門申報與審核工作，等待提交教代會通過及財政批復。在“預算報表”模塊，可按經(jīng)費類型、部門、功能科目、經(jīng)濟科目、經(jīng)費來源、經(jīng)費性質等口徑將審核通過的數(shù)據(jù)自動生成上報財政部門的收入預算表、支出預算表和政府采購表等。學校教代會審核通過、財政預算批復之后，只需按照批復要求進行調整后便可自動生成與財政批復預算基本一致的校內(nèi)預算，避免了財政預算與學校預算“兩張皮”的現(xiàn)象。同時，由于預算編制更加精、準、細，通過對支出明細及需求時間的明確，跨年支出容易合理分割，如將上一年12月底停止報賬之后、當年12月底停止報賬之前發(fā)生的支出，列入當年預算。如此建立良性循環(huán)，既不影響正常教學工作又能夠確保運轉，在資金安排與調度上更加切合學校工作實際，基本解決了學年度與財政年度的矛盾。

（五）初步實現(xiàn)預算、執(zhí)行、核算、決算、服務的一體化管理，績效考核有了可靠依據(jù)

通過“精細化預算”系統(tǒng)的“指標生成”功能，將終審通過的預算生成預算指標，進入“全面預算”控制系統(tǒng)。根據(jù)管理需要，可對部門申報預算進行分解或合并后將預算指標下達到資金使用部門。預算指標是否對經(jīng)濟科目進行控制、控制到哪一級經(jīng)濟科目，在這個環(huán)節(jié)可以根據(jù)管理需要重新確定；如果不予修改，則完全按預算編制提供指標進行控制，實現(xiàn)預算申報與預算指標下達的完美結合。審核通過但未下達指標的項目預算，將進入項目庫實行滾動管理，待資金落實、條件成熟后再啟動實施。預算指標下達后，預算執(zhí)行中若發(fā)生改變資金用途或開支范圍、改變資金使用結構、或者超預算支出等情況，財務報賬時將無法進行賬務處理。同時，通過“預算執(zhí)行分析”系統(tǒng)，財務部門可以監(jiān)控預算執(zhí)行情況，并實時對預算執(zhí)行進度、資金使用流向等進行分析和監(jiān)控。各部門登陸查詢系統(tǒng)可實時查詢到本部門預算收支余情況、經(jīng)費支出使用流水情況及支出結構情況。由于支出內(nèi)容填列詳實，所需數(shù)量、標準明確，且系統(tǒng)還提供可了按輕重緩急排序、在備注欄補充說明表列數(shù)字的由來等功能，預算申報與教學工作結合緊密，項目的可行性論證充分，方便財務人員了解其具體工作內(nèi)容，考察、審核其預算的真實性、準確性。這樣編制的預算，既避免了匡算的不確定性，又避免了預算與執(zhí)行不一致的矛盾，為事后監(jiān)督、績效考核提供了可靠依據(jù)。總之，通過精細化預算信息平臺建設，確保預算與執(zhí)行一致，預算與會計核算一致，實現(xiàn)資金預算、賬務處理、財務報表、預算執(zhí)行分析等平臺化，從而進一步加強財務監(jiān)控，提高財務信息的收集、交流、分析、反應和決策速度。將財務管理從單純的會計核算型走向財務型，財務風險控制能力進一步增強。

四、效果與思考

信息平臺建設為精細化預算管理的實現(xiàn)邁出了堅實的一步，但要實現(xiàn)從學校預算編制到?jīng)Q算的全程信息化、無紙化、一體化的理想模式，實現(xiàn)單位預算管理與財政管理的無縫連接，還有諸多問題需進一步完善。

（一）全員參與年度預算編制工作，增強了財務部門與教學部門的有效溝通，精細化預算管理理念、民主理財觀念在校內(nèi)得到普遍推廣。一方面，學校管理水平的提高，是推動精細化預算管理不斷深入的前提條件；另一方面，精細化預算編制平臺的應用，將促進學校管理上新臺階。因此，要使該項工作持續(xù)有效開展，讓教授治學融入到學校財經(jīng)工作之中，必須構建一支由財務專家、教育專家、工程技術專家組成的精細化工作團隊，建立一套決策科學的高校財經(jīng)決策體系，實現(xiàn)高校預算精細化管理目標。

（二）零基預算、錢隨事走的觀念深入人心，學年度與財政年度的矛盾得到有效緩解，但未得到根本解決。預算編制與指標下達在軟件設置上若能打破財政年度的時間限制，做到既滿足按學年度工作任務編制預算的需要，又滿足按財政年度下達預算指標的可能，使兩者有機結合，不因一方工作特殊性而犧牲另一方的工作需要。

（三）高校與軟件公司充分溝通，財務軟件標準化與個性化并存，適合高校特殊管理需要。但是，由于時間及學校信息化管理水平的限制，精細化預算管理信息化建設目標第8、10條尚未全部完成：預算、決算與財政報表的接口，目前需通過手工完成銜接，未實現(xiàn)自動化；產(chǎn)品的標準化與適用范圍問題，還需在實踐中反復驗證。

（四）財政預算與校內(nèi)預算基本一致，卻無法實現(xiàn)絕對的完全一致。校內(nèi)預算始終是對財政預算的細化，甚至在項目支出與基本支出口徑上存在交叉。其次，執(zhí)行中追加的財政撥款仍占較大比重（20—40%），且一般在下半年到位，給學校年初預算編制的準確性、到位率增加了難度。另外，由于學校工作的特殊性，在財政預算未批復之前，需通過資金調度解決工作經(jīng)費與項目支出問題，待預算正式下達后歸墊，在支出內(nèi)容上無法實現(xiàn)學校預算與財政預算的絕對一一對應。

（五）精細化預算編制與管理有待制度化、規(guī)范化、程序化，急需在實踐的基礎上制定規(guī)范的預算編制辦法、科學的定額管理標準、完善的審批流程等，用制度管人、用制度規(guī)范操作，避免以預算編報通知或編報說明代替學校規(guī)章制度的現(xiàn)象，避免校內(nèi)預算編制與審批的隨意性。

（六）項目預算績效考核指標、考核辦法有待完善。需研究制定可操作的校內(nèi)項目預算績效評價辦法，建立可量化、可操作的、以教育質量為中心預算績效評價指標體系，將重大項目預算事前論證、預算控制、事后考評與問責問效有機結合，并與干部年度考核、績效工資發(fā)放掛鉤，全面落實經(jīng)濟責任制，促進資金使用效益的不斷提高。

參考文獻：

[1]財政部印發(fā)關于推進財政科學化精細化管理的指導意見的通知，　財辦[2009]37號.

[2]李丹.論我國高等學校預算管理：[碩士學位論文]，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，2005.

[3]孫思惟.高校預算精細化管理的探析：福建農(nóng)林大學財務處[J].會計之友，2023，（26）：109-110.

作者簡介：

劉俚伽，成都體育學院計劃財務處；

曹富蘭，成都體育學院計劃財務處；

財務預算編制說明范文第5篇

（一）高校預算管理意識還非常淡薄且資金管理十分散亂預算即對單位內(nèi)部全方位的計劃進行數(shù)量說明。所謂數(shù)據(jù)說明，主要包括資金與業(yè)務活動的計劃說明。通常情況下，預算主要是通過高校內(nèi)部各個部門、各個組織人員共同的參與執(zhí)行與組織的、具有綜合性特征的管理系統(tǒng)。然而，我國許多的高校在教學經(jīng)費方面主要還是依靠國家財政，根據(jù)財政部門的撥款數(shù)額，再進行具體的計劃性預算編制工作。而在支出管理方面，也是簡單的根據(jù)開支標準進行，認為預算編制就是財務預算，且同業(yè)務部門沒有直接聯(lián)系。而許多高校在預算收入的編制過程中，卻將科研收入定位為專用基金，沒有將科研事業(yè)的收入納入到預算當中。同時，許多高校沒有將專用基金和事業(yè)基金納入到預算中，在其他的收入增收之后，也沒有對預算進行調整，也沒有將其上報至財政部門、主管部門進行備案，而是直接的支出。此外，高校內(nèi)相關部門進行預算編制的時候，往往是有秘書負責編制，經(jīng)由部門領導進行審核之后，再將其提交到財務部門，財務部門的工作人員將資料匯總之后，再提交給領導進行審核。這樣的形式缺乏全員參與和討論環(huán)節(jié)。

（二）高校預算管理的執(zhí)行監(jiān)督力度十分薄弱受重視力度嚴重不足的影響，高校預算執(zhí)行的難度也因此而變大，高校內(nèi)部經(jīng)常會進行一些科研項目經(jīng)濟建筑工程項目，這些項目都需要進行相應的預算工作，而許多高校卻沒有建立相配套的監(jiān)督控制指標，也沒有對實施進度與完成情況進行實時的跟蹤調查，從而致使高校內(nèi)部出現(xiàn)了許多經(jīng)濟違法行為，影響了學校的正常運營。同時，新制度在預算方案方面提出了明確的要求，規(guī)定高校內(nèi)財務部門必須提出預算的建議方案，由相關領導審議通過之后才能上報給主管部門。然而，許多高校內(nèi)部預算草案卻未經(jīng)領導集體討論，預算的審議機構出現(xiàn)了明顯的缺失。再加之“一上”預算編制時間通常是九月份或者是暑假，許多高校內(nèi)財務部門都還沒能及時對部門預算進行匯總，在慌忙之下便將上年數(shù)據(jù)直接報予主管部門，導致“二上”預算編制同“一上”預算編制之間出現(xiàn)較大差異。

（三）高校預算管理具有明顯的隨意性高校預算管理隨意性主要表現(xiàn)在分解指標、編制內(nèi)容以及職責界定方面。在分解指標時，表現(xiàn)出明顯的粗略，編制內(nèi)容也缺乏完整性。例如，部分項目的名稱十分明確，但項目指標與項目內(nèi)容都缺乏或不配套，同時許多執(zhí)行人員的職責界定也非常模糊，具體的負責程度與負責內(nèi)容都無法明確。不但如此，許多高校在編制收入預算時沒有根據(jù)學校的實際情況測算收入，出現(xiàn)嚴重的超收、短收現(xiàn)象；在編制政府采購預算時，只求能夠通過預算編制軟件的審核，沒有編制符合學校實際情況的、詳細的政府采購預算，導致政府采購任務無法完成。

二、新制度下高校預算管理面臨問題的解決對策

（一）加強高校管理層對預算管理重要性的認識財務預算是一項多程序的工作任務，不僅需要進行編制以及執(zhí)行，而且還離不開管理，但這些工序并不能夠由財務部門單獨承擔，而是需要由相關部門積極的合作與配合，使財務預算能夠發(fā)生其作用。因此，在高校編制部門預算時，針對部門預算工作的具體要求，必須組織相關人員進行學習，定期召開部門預算的工作會議，由財會人員與相關負責人員共同參加，在會議中部署高校預算工作，明確各部門、各工作人員的工作職責與工作目標。而財務部門的相關管理人員必須對預算管理所包含的重要性進行深刻的認識，積極與相關部門進行溝通合作，制定出統(tǒng)一的編制方式、編制原則、收支的范圍以及編制的具體程序，從而促使預算質量得以有效提升。

（二）不斷完善高校預算管理相關的制度由于內(nèi)部預算同部門預算有一定的聯(lián)系，同時也有一定的差異，這就需要高校不斷的完善自身預算管理相關的制度，使內(nèi)部預算同部門預算實現(xiàn)協(xié)調和統(tǒng)一。通過認真的編制，促使預算的收支項目能夠更加的細化，并確保預算值同實際值之間的差額為最低，使預算管理能夠符合高校的實際發(fā)展需求。除此之外，年終決算還應該與部門預算相對應，以此方式準確的反映出高校預算整體的執(zhí)行情況與財務情況，從中發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差，并及時的糾正和解決，從而確保高校預算管理能夠真正的發(fā)揮其權威性。

（三）對高校預算管理進行明確的監(jiān)督和控制高校預算管理要求各個崗位與部門都能夠明確自身職責，根據(jù)不相容原則，分離各個崗位，使各個崗位之間進行相互的制約與監(jiān)控。在預算部門內(nèi)部，還應劃分具體的崗位，防止出現(xiàn)一人多崗現(xiàn)象，同時各部門的主要負責人也必須確定，主要承擔著預算工作。對于預算工作負責人的審批權限，也應該進行明確的制度化管理，促使各環(huán)節(jié)都能做到規(guī)范有序。此外，針對許多在建工程項目以及其他重大經(jīng)濟項目，高校內(nèi)部必須派遣專業(yè)人士進行定期的跟蹤調查，避免相關工作人員在實際工作中，杜絕出現(xiàn)腐敗情況。鑒于此，高校內(nèi)部應建立預警系統(tǒng)，并選擇預警指標，對各個預算環(huán)節(jié)進行實時的監(jiān)督和控制。

（四）加強高校預算管理相關人員的風險意識當前，高校預算管理還處于隨意性階段，加之許多的高校都是采取舉債經(jīng)營的模式，財務風險也越來越嚴重，所以高校預算管理還必須要重視對財務風險進行防范。因此，各高校應該仔細研究資產(chǎn)負債表，對其中的各項財務指標進行密切關注，重視財務預警工作，并不斷加強相關人員的風險意識。在貸款之前，應仔細分析與論證項目的預期效益，進行可行性分析，根據(jù)審批程序擬定自身還款計劃。同時，在每一年份編制高校預算的時候，在支出預算科目中設置還本計劃，按時歸還貸款利息，從最大程度上將財務風險的發(fā)生率降到最低。

三、結束語