固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文第1篇

資產(chǎn)管理情況自查報(bào)告范文(一)為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我局固定資產(chǎn)管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全管理機(jī)制、保障國有資產(chǎn)的完整和安全，徹底摸清家底，最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，20**年12月10日至12月31日，根據(jù)縣財(cái)政局要求，我局精心組織了全局固定資產(chǎn)自查工作，現(xiàn)就在自查過程中出現(xiàn)的問題及其產(chǎn)生原因做如下匯報(bào)。

一、固定資產(chǎn)的確認(rèn)

根據(jù)財(cái)政局現(xiàn)行固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，目前我局對價(jià)值2023元及以上，如電腦設(shè)備、打印機(jī)、相機(jī)、機(jī)器、機(jī)械、工具、生活辦公用具等物品，以及上級配發(fā)、自行購買的各類警用裝備類物品分別進(jìn)行了定義以及明確的劃分規(guī)定。

二、自查的主要做法

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，組織得力。我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次自查工作，把自查工作作為2023年第四季度的重點(diǎn)工作之一。警務(wù)保障室總體負(fù)責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人配合固定資產(chǎn)自查小組，負(fù)責(zé)對全局固定資產(chǎn)的自查工作組織實(shí)施，相關(guān)職能科、室、所、隊(duì)進(jìn)行了明確分工。

(二)分工明確，責(zé)任清晰。自查工作共分為準(zhǔn)備、自查、總結(jié)和驗(yàn)收四個(gè)階段。準(zhǔn)備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)自查小組，確定自查范圍及工作職責(zé)。

(三)循序漸進(jìn)，合理安排。本次自查的重點(diǎn)工作落在自查階段和總結(jié)階段上。自查階段主要工作是自查小組對全管理處的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行自查、盤點(diǎn)，落實(shí)資產(chǎn)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況等，如實(shí)填寫固定資產(chǎn)自查系統(tǒng)。對自查中發(fā)現(xiàn)的需要報(bào)廢、報(bào)損或作其他處臵的固定資產(chǎn)，要求查清原因，提出處理建議�？偨Y(jié)階段對有異議的項(xiàng)目再次清點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)后詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”，各自查工作組對“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”進(jìn)行相互復(fù)核確認(rèn)，連同自查工作總結(jié)交自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

三、自查的主要成果

我局領(lǐng)導(dǎo)和各部門都能高度重視自查工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓該項(xiàng)工作的落實(shí)。

經(jīng)過此次自查，主要取得了以下成果：一是全面落實(shí)了我局固定資產(chǎn)實(shí)物管理及低值易耗品及上級配發(fā)、自行購買的各類警用裝備類物品的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，特別是針對一些實(shí)物信息與資產(chǎn)下轉(zhuǎn)資料不相符的情況，我局以現(xiàn)場實(shí)物盤點(diǎn)為依據(jù)，對相關(guān)信息進(jìn)行了補(bǔ)充、修改。二是進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)卡片以及使用部門的使用臺帳的信息登記，做到帳實(shí)、帳卡、帳帳相符。三是自查出一批已報(bào)廢的固定資產(chǎn)和各類警用裝備類物品。在此次自查后匯總上報(bào)財(cái)政局申請報(bào)廢。

四、下一步資產(chǎn)管理的工作思路

(一)完善制度。今后我局將根據(jù)固定資產(chǎn)管理方面的新要求，制定適合我局實(shí)際、便于操作的固定資產(chǎn)管理辦法。

(二)明確職責(zé)。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，建立統(tǒng)一要求、分級管理、各盡所能，各負(fù)其責(zé)的新機(jī)制。

(三)加強(qiáng)管理。把固定資產(chǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門的一項(xiàng)重要日常工作，常抓不懈，規(guī)范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強(qiáng)核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。

(四)嚴(yán)格檢查。各部門對各自管理的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次自查，對于違規(guī)情況進(jìn)行通報(bào)。

(五)抓好落實(shí)。重點(diǎn)做好日常管理和制度落實(shí)工作，固定資產(chǎn)管理部門在加強(qiáng)日常管理的同時(shí)，抓好各項(xiàng)制度落實(shí)的督促檢查，搞好協(xié)調(diào)、銜接，督導(dǎo)各部門抓好落實(shí)，努力把管理處的固定資產(chǎn)管理工作提高到一個(gè)新水平。

資產(chǎn)管理情況自查報(bào)告范文(二)根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策，我單位已按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查工作總體狀況分析：

(一)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：20**年7月15日--8月10日

(二)資產(chǎn)清查范圍：固定資產(chǎn)第二-----第九類

(三)資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況：

我單位領(lǐng)導(dǎo)對本次資產(chǎn)清查工作十分重視，因合校，需對很多固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，入賬，確實(shí)是任務(wù)重壓力大。為保證資產(chǎn)清查工作高效有序地進(jìn)行，首先成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并指定總務(wù)主任為資產(chǎn)清查專門負(fù)責(zé)人;其次，組織清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員學(xué)習(xí)資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策，明確資產(chǎn)清查工作要求;第三，在領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督指導(dǎo)下，總務(wù)處對本次資產(chǎn)清查工作的各項(xiàng)材料進(jìn)行集中分析、簡化，把跟學(xué)校有關(guān)的各個(gè)項(xiàng)目化解為表格式分發(fā)到各分管口，然后逐校進(jìn)行審核、驗(yàn)收。第四，確認(rèn)資產(chǎn)清查最終結(jié)果，并填好報(bào)表上報(bào)。經(jīng)過努力，終于按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作。

(四)資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題。

通過本次資產(chǎn)清查，進(jìn)一步規(guī)范了資產(chǎn)管理工作，更有效地保護(hù)了國有資產(chǎn)。但清查中也發(fā)現(xiàn)了一些問題，由于電子產(chǎn)品更新?lián)Q代太快，學(xué)校的一些設(shè)備屬于已經(jīng)淘汰產(chǎn)品，舊的課桌凳已到更新時(shí)期，卻未履行正常資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，暴露出學(xué)校在資產(chǎn)管理工作中存在著一些不規(guī)范的地方，顯示了日常管理工作不夠扎實(shí)。

二、對資產(chǎn)清查的問題提出改進(jìn)措施

我們將以本次資產(chǎn)清查作為提高學(xué)校資產(chǎn)管理水平的一個(gè)契機(jī)，進(jìn)一步做好固定資產(chǎn)管理工作。加強(qiáng)實(shí)物管理，對于清理出來的有問題資產(chǎn)，及時(shí)報(bào)批并進(jìn)行賬務(wù)處理。針對資產(chǎn)清查工作發(fā)現(xiàn)的問題，作進(jìn)一步地分析，在分清是管理責(zé)任，還是制度漏洞的基礎(chǔ)上，完善相關(guān)制度，確保更有效地管理、維護(hù)、利用學(xué)校的固定資產(chǎn)。整改措施如下：

1、組織校管理員認(rèn)真學(xué)習(xí)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度，闡明對國有資產(chǎn)的管理和保護(hù)的重要性，引起各校對固定資產(chǎn)管理工作的重視。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理，認(rèn)真做好固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的登記造冊，建立固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的工作流程，做到程序化，規(guī)范化，提高其使用率。

3、固定資產(chǎn)的管理嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任制：每一件物品落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護(hù)人名下，由負(fù)責(zé)該固定資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞和遺失。

4、要求各校保管員定期(每個(gè)月)對學(xué)校的固定資產(chǎn)清查一次，如發(fā)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的流失和損壞現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，否則應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任。

5、校領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)監(jiān)督工作，將不定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，以更有效地管理、保護(hù)國有資產(chǎn)。

6、固定資產(chǎn)要做到合理使用，管理完善。對因玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成財(cái)產(chǎn)損失者，當(dāng)事人必須立即寫出書面報(bào)告，說明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定處理。

資產(chǎn)管理情況自查報(bào)告范文(三)濟(jì)寧市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)調(diào)查清理工作聯(lián)席會議辦公室： 根據(jù)濟(jì)紀(jì)發(fā)10號文件的精神和具體工作部署的要求，我單位極為重視這項(xiàng)工作，成立了領(lǐng)導(dǎo)班子，認(rèn)真組織開展自查自糾，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

按照聯(lián)席辦發(fā)《關(guān)于對市直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查清理的實(shí)施方案》通知的要求，為順利開展、按時(shí)完成本單位的自查工作，我校成立了以校長為組長，分副校長為副組長，各處室相關(guān)人員為組員的國有資產(chǎn)管理專項(xiàng)檢查自查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)臨時(shí)辦公室，組織相關(guān)人員對我校的國有資產(chǎn)擁有、使用、管理情況進(jìn)行了全面的清理、盤點(diǎn)。

二、工作起止時(shí)間

我校于20**月13日至20**年5月25日期間對本單位各類固定資產(chǎn)擁有、管理、使用情況進(jìn)行了自查自糾工作。并將自查結(jié)果自25日起在本單位公示欄、門戶網(wǎng)站進(jìn)行公示，接受廣大群眾的監(jiān)督檢查。

三、檢查主要內(nèi)容

1、單位基本情況;

2、單位領(lǐng)導(dǎo)情況;

2、土地、房屋、車輛等國有資產(chǎn)的占有使用情況;

3、各種設(shè)備、圖書文物的占有使用情況;

4、債權(quán)、債務(wù)等賬務(wù)情況;資產(chǎn)的盤盈、盤虧;已報(bào)廢、損毀、盤虧資產(chǎn)長期未清理問題;

5、賬外資產(chǎn)問題;;

6、未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置政府采購目錄內(nèi)商品問題;

7、對外借款、投資難以收回形成潛在損失問題;

8、對外擔(dān)保及成立經(jīng)濟(jì)實(shí)體、企業(yè)出資不到位而承擔(dān)連帶責(zé)任問題;

9、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移未及時(shí)辦理調(diào)撥、過戶手續(xù)問題;

10、未經(jīng)批準(zhǔn)出租、出借、出售固定資產(chǎn)問題;

11、資產(chǎn)有償使用收入應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶問題;

12、其他。

四、自查工作結(jié)果

經(jīng)自查，我校在國有資產(chǎn)管理方面嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符，未發(fā)現(xiàn)有上述問題。

固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文第2篇

資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號）的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則，由各級財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級財(cái)政部門（或財(cái)政部門會同相關(guān)部門）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對相關(guān)會計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上對清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。

三、審計(jì)范圍

（一）被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

（二）審計(jì)資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會計(jì)師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會計(jì)師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。

五、工作要求

（一）資產(chǎn)清查工作機(jī)制

財(cái)政部門與各會計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會計(jì)師事務(wù)所定期（具體按照本級財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所（審計(jì)小組）目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問題，財(cái)政部門可隨時(shí)召集會議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。?

3、重大問題請示報(bào)告制度

各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門提交。

（二）會計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；

2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作；

3、及時(shí)向被審計(jì)單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書等有關(guān)資料；?

?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

(一)?國家有關(guān)政策、法規(guī)：

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會計(jì)制度》

5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn) 則》

(二)?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對庫存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說明原因；編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

?a.?存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣；

?b.?定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件；

?c.?各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等；

?d.?外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列；

e.?銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)（暫付款）應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款（暫付款）時(shí)，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；

（2）索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)；

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對外投資

（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對；盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

?4、存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點(diǎn)；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓；

（3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表；

（4）重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

（1）對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

（2）對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

（3）對臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；

（4）對清查出的各項(xiàng)賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見；

（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

（6）對批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

（二）負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級單位的相關(guān)文件；核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計(jì)提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng)，如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）

應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì)；與對方單位進(jìn)行對賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對有關(guān)會計(jì)期間完稅證明，對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會計(jì)期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項(xiàng)

1、各單位資金往來

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：

（1）單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù)，包括：會計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；形成單方掛賬的詳細(xì)原因；

（2）債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由；

（3）中介機(jī)構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn)；

對清理出來的各種由于會計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)制度關(guān)于會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國家文物局、財(cái)政部（89）文物計(jì)字第877號文的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬；無法估價(jià)的，可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物，應(yīng)按實(shí)際收購金額入賬；對接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

4、或有事項(xiàng)

審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下：

1、按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目

資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注；b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對會計(jì)師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門向各會計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，各會計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

3、各會計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給同級財(cái)政部門。

重大問題主要包括：

(1)?導(dǎo)致會計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào)；

(2)?難以評估確定價(jià)值的資產(chǎn)；

(3)?對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題；

(4)?與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng)；

(5)?任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng)；

(6)?其他重大問題。

?4、各會計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告）、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門（包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫）。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級財(cái)政部門。

?十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

二0xx年二月十二日

中介機(jī)構(gòu)審核鑒證

1、會計(jì)師事務(wù)所對各單位清理出來的各項(xiàng)損益及提供證據(jù)的真實(shí)性，可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)；

2、會計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)對個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

3、會計(jì)師事務(wù)所對申報(bào)有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和管理建議書。

中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求

（一）委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的；

2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財(cái)款和不良投資損失；

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程（如適用）的報(bào)廢、損毀；

4、單位各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn)；

5、單位各項(xiàng)資金掛帳損失。

（二）社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序

1、督促和協(xié)助單位及時(shí)取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù)；

2、在單位難以取得相關(guān)損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據(jù)時(shí)，社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)要求單位單位提供相關(guān)損失的內(nèi)部證據(jù)；

3、社會中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得相關(guān)調(diào)查資料；

4、根據(jù)收集的上述材料，社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，對單位相關(guān)損失的發(fā)生事實(shí)和可能進(jìn)行鑒證；

5、通過認(rèn)真核對與分析計(jì)算，對單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn)；

6、對收集的上述資料進(jìn)行整理，形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料；

7、出具鑒證意見書。

（三）社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明應(yīng)符合的要求

1、對于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項(xiàng)出具鑒證意見；

固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文第3篇

一、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)重點(diǎn)

高校固定資產(chǎn)增加、減少和開展固定資產(chǎn)清查等工作的內(nèi)部控制制度是否健全，是否對固定資產(chǎn)管理實(shí)行職務(wù)分離控制，所建立的內(nèi)部控制制度是否科學(xué)、合理、有效，重點(diǎn)需對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試；

高校是否建立固定資產(chǎn)的增減可行性論證、審批、檢查、核算、使用效率的考核，重點(diǎn)查看考核的狀況，考核是否有效的實(shí)施。

二、固定資產(chǎn)增加環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)

固定資產(chǎn)的采購是否年初有預(yù)算，查看可行性論證的經(jīng)濟(jì)分析是否符合年初的預(yù)算、是否追加資金，特別對新建的教學(xué)樓、實(shí)訓(xùn)樓等基建項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室建造項(xiàng)目、大型儀器設(shè)備購置需進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。對年初無預(yù)算、或者預(yù)算資金不足的項(xiàng)目而已采購或者建造的項(xiàng)目，查看其付款是追加預(yù)算，還是侵占其他預(yù)算項(xiàng)目的資金，審計(jì)人員在落實(shí)情況后，需對學(xué)院相關(guān)部門提出整改意見；

固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否按實(shí)際支付的買價(jià)加相關(guān)稅費(fèi)（行政單位不含稅費(fèi)），入賬價(jià)值是否真實(shí)、完整，對于接受捐贈(zèng)、盤盈的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查是否入賬、入賬價(jià)值是否符合相關(guān)規(guī)定。特別對新建的教學(xué)樓、實(shí)訓(xùn)樓等基建項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室建造項(xiàng)目、大型儀器設(shè)備購置需進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，為建造這些資產(chǎn)至交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)、勘察檢測費(fèi)等非主體支出是否計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

固定資產(chǎn)后續(xù)成本支出是否真實(shí)、完整。對在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查其改建、擴(kuò)建的成本是否增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，審查計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。

三、固定資產(chǎn)減少環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)

固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售、盤虧等減少情況是否執(zhí)行《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，減少情況是否經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)，是否手續(xù)齊全，主體和附屬設(shè)備數(shù)量是否明確，對于固定資產(chǎn)的減少是否做到賬實(shí)相符；

沒有達(dá)到規(guī)定使用年限而報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)處置，是否經(jīng)過有關(guān)人員作出技術(shù)鑒定，拆卸的報(bào)廢設(shè)備及附屬設(shè)備是否完整無缺，資產(chǎn)管理部門如何處置，有無低價(jià)出售、損失浪費(fèi)等情況，變價(jià)收入和清理費(fèi)用是否正確按規(guī)定處理；

閑置不用或不需用的固定資產(chǎn)，尤其對于閑置教學(xué)樓、實(shí)訓(xùn)樓、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室、大型儀器設(shè)備的處置應(yīng)引起足夠重視，審查閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出售、置換等處置方式是否合理，處置程序是否嚴(yán)格，財(cái)務(wù)會計(jì)部門是否按要求及時(shí)辦理相關(guān)的賬務(wù)處理，資產(chǎn)管理部門是否按要求辦理相關(guān)的資產(chǎn)處置手續(xù)；

審查短缺固定資產(chǎn)盤虧的原因，是否明確責(zé)任、是否編制固定資產(chǎn)盤虧報(bào)告，是否經(jīng)過按照相關(guān)的制度辦理盤虧手續(xù)，防止出租、出借誤做盤虧的現(xiàn)象，防止國有固定資產(chǎn)的非正常遺失；

固定資產(chǎn)是否依照相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊，是否科學(xué)合理的選擇折舊方法，高校固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的賬務(wù)處理不同于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理，高校計(jì)提的折舊不計(jì)入高校支出，而是直接沖減“非流動(dòng)性基金―固定資產(chǎn)”；

固定資產(chǎn)處置的變價(jià)收入和殘值收入是否按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，是否及時(shí)上繳國庫。

四、固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)的審計(jì)重點(diǎn)

高校是否定期或不定期的對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，清查結(jié)果是否形成有效的書面報(bào)告，清查報(bào)告是否就核實(shí)情況作出明確說明，清查報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)具體原因是否作出分析說明，清查報(bào)告是否提出了處理意見；

高校對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查是否全面徹底，遵循“誰擁有，誰負(fù)責(zé)”的原則，各責(zé)任部門要根據(jù)清查結(jié)果將未統(tǒng)計(jì)到的固定資產(chǎn)辦理入賬，對不清楚的固定資產(chǎn)要主動(dòng)與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行核對，搞清楚資產(chǎn)的來龍去脈，不走過場；

固定資產(chǎn)清查是否將個(gè)人使用的固定資產(chǎn)落實(shí)到使用者，共用的資產(chǎn)落實(shí)到管理員，對于已經(jīng)轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)的資產(chǎn)是否辦理轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)手續(xù)，真正做到“誰用誰管”；

高校應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)期間的期末對固定資產(chǎn)逐步進(jìn)行檢查，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，重點(diǎn)檢查昂貴精密的實(shí)驗(yàn)設(shè)備是否有專人保管，是否有專業(yè)的操作規(guī)章制度，是否存在技術(shù)陳舊、損壞、閑置等現(xiàn)象，查看固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，對于這些情況審計(jì)應(yīng)提出審計(jì)合理的處理意見和建議。

五、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的審計(jì)重點(diǎn)

高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是否將資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、使用部門、管理員、責(zé)任人等信息及時(shí)更新，以便增加資產(chǎn)管理的透明度，提高固定資產(chǎn)管理工作的效率；

高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是否與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，是否能為財(cái)務(wù)會計(jì)核算固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、資金來源、折舊金額、報(bào)廢處理、計(jì)提減值準(zhǔn)備等提供及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持；

固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 國企 資產(chǎn)清查

一、國有企業(yè)資產(chǎn)清查工作的主要任務(wù)

1.全面摸清“家底”，這是資產(chǎn)清查工作最基本的任務(wù)。目前，我國各級財(cái)政部門、國資委掌握的國有企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)基本上仍以靜態(tài)數(shù)和賬面數(shù)為主，而各單位的資產(chǎn)變動(dòng)并沒有得到準(zhǔn)確反映。家底不清、賬實(shí)不符的問題比較突出。一方面，一些資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)報(bào)廢、毀損或完全失去使用價(jià)值，卻長期掛賬未作處理;另一方面，一些單位存在著大量的賬外資產(chǎn)，沒有及時(shí)入賬。賬外資產(chǎn)由于長期游離于有效監(jiān)管范圍之外，容易被隨意處置.從而易造成國有資產(chǎn)的流失。通過資產(chǎn)清查，可以摸清行政事業(yè)單位資產(chǎn)存量、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)收益的“家底”。

2.建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，可獲取資產(chǎn)管理的原始數(shù)據(jù)，這是建立資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系的基礎(chǔ)性工作。為防止資產(chǎn)清查的前清后亂和切實(shí)提高國有企業(yè)資產(chǎn)管理水平,應(yīng)按照財(cái)政部金財(cái)工程建設(shè)的要求,建立國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對國有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。信息系統(tǒng)的使用有助于提高工作效率,從而降低資產(chǎn)管理成本。

二、加強(qiáng)對自籌款源購置的固定資產(chǎn)清查

國有企業(yè)對固定資產(chǎn)的購置審批是非常的嚴(yán)格，只有經(jīng)計(jì)劃部門批準(zhǔn)，下達(dá)了固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃才能進(jìn)行購置。但是，現(xiàn)實(shí)中部分企業(yè)往往利用固定資產(chǎn)更新改造之外的各種款源購置固定資產(chǎn)，即自籌款源購置。這部分款源購置的固定資產(chǎn)在清查中是最容易遺漏的：它一不用審批，二不用上賬。十之八九都形成了賬外資產(chǎn)。如工程項(xiàng)目款里面購置汽車，工程完工了汽車也沒有了；科研課題經(jīng)費(fèi)中購置筆記本電腦；經(jīng)營成本中購電腦，照相機(jī)，攝像機(jī)等。對自籌款源購置的固定資產(chǎn)清查，要采取追索調(diào)查方法，要求企業(yè)的財(cái)務(wù)部門緊密配合。同時(shí)也可以與企業(yè)上級的審計(jì)部門取得聯(lián)系，調(diào)查這些款源在使用過程中有沒有形成固定資產(chǎn)的可能。可能形成哪一類，多大價(jià)值的固定資產(chǎn),審計(jì)部門在審計(jì)過程中有沒有什么疑問。然后根據(jù)這些線索或者可疑票據(jù)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，走訪工程項(xiàng)目工地的職工。課題組人員及銷售商等，以便從中發(fā)現(xiàn)問題查出賬外資產(chǎn),當(dāng)然這項(xiàng)工作有一定的難度,需要有豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)、財(cái)務(wù)等專業(yè)人員來擔(dān)任。人員不宜多,否則會形成浪費(fèi),也可在進(jìn)行其他工作的同時(shí)順便進(jìn)行。

三、重視對改制、撤并企業(yè)固定資產(chǎn)的清查

這一類企業(yè)由于情況特殊，可能涉及到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的更換，涉及到企業(yè)各類技術(shù)人員，管理人員等的變動(dòng)，人心不穩(wěn)，波動(dòng)性大。在企業(yè)資產(chǎn)清查的過程中，存在人為調(diào)節(jié)企業(yè)資產(chǎn)的行為，特別是中小企業(yè)更易發(fā)生這樣的行為。企業(yè)為了以后的方便，在對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查時(shí)，對少數(shù)或個(gè)別的不進(jìn)行盤點(diǎn)，或者少盤點(diǎn)，個(gè)別的甚至流入了個(gè)人的家庭，成為私有財(cái)產(chǎn)。國有資產(chǎn)莫名其妙的減少了，如照相機(jī)，攝象機(jī)，專用工具等最容易流失。對這類企業(yè)的固定資產(chǎn)清查時(shí)，要注意以下幾點(diǎn)：首先，一定要從外部抽調(diào)部分人員參與企業(yè)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，不能單純依靠會計(jì)師事務(wù)所。要由企業(yè)的上級國有資產(chǎn)管理部門，社會中介共同對企業(yè)固定資產(chǎn)的清查進(jìn)行監(jiān)督，避免企業(yè)內(nèi)部人員的不正當(dāng)行為。保證固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的真實(shí)性；其次，要檢查企業(yè)的固定資產(chǎn)臺賬，會計(jì)賬冊及卡片。看看在賬的固定資產(chǎn)有無遺漏的，對于分立企業(yè)要檢查分立后的幾個(gè)企業(yè)固定資產(chǎn)加起來與原企業(yè)的固定資產(chǎn)數(shù)量是否相等。改制合并企業(yè)要注意檢查原來幾個(gè)企業(yè)的固定資產(chǎn)數(shù)量加起來是否與新企業(yè)的固定資產(chǎn)數(shù)量相符，如果存在不相符合的一定要查明原因，防止固定資產(chǎn)的遺漏；再次，對于清查中發(fā)現(xiàn)與賬實(shí)不符的，要查明盤盈，盤虧的原因，登記造冊提出處理意見。按照規(guī)定的程序和權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行處理，不得不經(jīng)批準(zhǔn)擅自處理。

四、對國有企業(yè)資產(chǎn)清查的幾點(diǎn)建議

1.改變現(xiàn)行的固定資產(chǎn)清查方法。國企的特點(diǎn)是數(shù)量多,規(guī)模大小不一,實(shí)行的是多級管理模式，年年搞固定資產(chǎn)清查，但是清查的方法基本上都是自查為主。 在企業(yè)走向市場經(jīng)濟(jì)的情況下，部分企業(yè)往往從自身利益出發(fā)，怎么樣對自己有利怎么樣辦。賬上有的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)上報(bào)，賬外的不報(bào)，而且是多報(bào)損失少報(bào)盤盈。上級管理部門受時(shí)間、人員的限制，不可能親自到基層去清查，去盤點(diǎn)，做不到資產(chǎn)清查中見物就點(diǎn),因此存在著部分固定資產(chǎn)遺漏的現(xiàn)象。若想提高固定資產(chǎn)清查的效果，應(yīng)該將現(xiàn)行的清查方法改為互查為主的方法。即由國企上一級的管理部門從各企業(yè)抽調(diào)專門的資產(chǎn)清查人員，分成若干小組在企業(yè)提供的資料的基礎(chǔ)上，進(jìn)駐企業(yè)進(jìn)行清查，真正作到見物就點(diǎn)。然后再填表上報(bào)，這樣才能保證固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的數(shù)量真實(shí)可靠。

2.嚴(yán)肅工作紀(jì)律，確保資產(chǎn)清查質(zhì)量。各單位、部門對資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。單位在清查中隱瞞真情，故意漏報(bào)資產(chǎn)和收入，提供虛假會計(jì)資料等行為要責(zé)令限期改正，并給予通報(bào)批評。個(gè)人在資產(chǎn)清查中出現(xiàn)失職、讀職，造成國有資產(chǎn)流失的，追究領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人責(zé)任。通過資產(chǎn)清查培訓(xùn)和嚴(yán)肅清查工作紀(jì)律，清查人員才能掌握好政策，提高覺悟，熟悉業(yè)務(wù)，熟練操作，為提高資產(chǎn)清查工作質(zhì)量打好基礎(chǔ)。

資產(chǎn)清查工作完成后，要及時(shí)進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。對本次資產(chǎn)清查中漏清漏報(bào)和錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)、資產(chǎn)盤盈、各項(xiàng)資產(chǎn)損失、資金掛賬以及往來賬款等進(jìn)行清理核實(shí)后，按資產(chǎn)清查規(guī)定申報(bào)處理;注意充分利用資產(chǎn)清查資料數(shù)據(jù)，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)是十分重要的信息資料，是一個(gè)單位綜合素質(zhì)的集中反映。各單位應(yīng)善于通過對資產(chǎn)清查各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料的分類、整理、加工并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析,形成綜合報(bào)告或?qū)ｎ}報(bào)告,以便進(jìn)一步采取措施加強(qiáng)管理，推動(dòng)本單位資產(chǎn)管理的水平。同時(shí)，要對在資產(chǎn)清查中新形成的資料分類整理形成檔案,按國家制定的有關(guān)會計(jì)檔案等管理辦法進(jìn)行管理，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn):

固定資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文第5篇

關(guān)鍵詞:固定資產(chǎn) 管理 成本核算

隨著醫(yī)療衛(wèi)生市場競爭日漸激烈，醫(yī)院對固定資產(chǎn)的購置力度在不斷加大。同時(shí)固定資產(chǎn)管理中存在的問題也逐漸暴露出來。如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、提高資產(chǎn)使用效率。成為醫(yī)院資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

一、目前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的問題

(一)固定資產(chǎn)的購置存在盲目性和隨意性

由于缺乏責(zé)任心或某些利益的驅(qū)動(dòng)，在沒有經(jīng)過科學(xué)論證和效益分析的情況下，盲目購置，或者與其他醫(yī)院相互攀比競購，而市場已飽和。導(dǎo)致固定資產(chǎn)重置、閑置、設(shè)備使用效率低，使醫(yī)院處在高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營狀態(tài)。

(二)職工管理意識淡薄

固定資產(chǎn)使用部門管理人員基本上是兼職人員，大多缺乏必要的財(cái)務(wù)專業(yè)知識。所以，資產(chǎn)管理者往往管理意識淡薄，日常工作中經(jīng)常會出現(xiàn)各科室之間互借資產(chǎn)的情況。由于缺乏管理，科室之間資產(chǎn)借用隨意性較大，借用時(shí)無手續(xù)、無憑據(jù)，時(shí)間一長易造成資產(chǎn)歸屬不清[1]，甚至出現(xiàn)多方轉(zhuǎn)借，資產(chǎn)最后去向不明的情況，增加清點(diǎn)難度。出現(xiàn)問題又相互推諉，常常以盈虧處理，造成賬實(shí)不符、資產(chǎn)流失。

(三)盤點(diǎn)清查工作流于形式

在盤點(diǎn)清查管理上，管理人員缺乏責(zé)任意識，不少醫(yī)院普遍存在對盤點(diǎn)清查管理重視程度不夠和盤點(diǎn)清查管理流于形式，一些醫(yī)院每年只執(zhí)行一次的盤點(diǎn)清查，通常由資產(chǎn)管理部門從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中調(diào)出資產(chǎn)清單交與使用部門自行盤點(diǎn)清查，對一般設(shè)備如存在賬實(shí)不符，不是去認(rèn)真地查找原因，而是填報(bào)資產(chǎn)報(bào)廢申請單，將未盤點(diǎn)清查到的固定資產(chǎn)直接報(bào)廢。以求賬實(shí)相符。或者即使清查了也只是簡單地對數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的完好率、利用率等無報(bào)告與分析。

(四)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值不完整，導(dǎo)致賬面價(jià)值失真，虛增固定資產(chǎn)

新購置的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，往往只是按照發(fā)票金額入賬。為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等未計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，大多數(shù)醫(yī)院固定資產(chǎn)改擴(kuò)建、大修理費(fèi)經(jīng)常是報(bào)支核算，除非達(dá)到基本建設(shè)規(guī)模，才增加固定資產(chǎn)，因此，難以真實(shí)反映固定資產(chǎn)的價(jià)值和現(xiàn)狀。

利用貸款購置或建造的固定資產(chǎn)所支付的貸款利息不計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值，利息支出不進(jìn)行項(xiàng)目具體化，在支付時(shí)直接列作當(dāng)期支出，從而影響固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，導(dǎo)致這些設(shè)備、基建項(xiàng)目的入賬價(jià)值不夠準(zhǔn)確、完整。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值失真。

二、改善醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的對策

(一)固定資產(chǎn)購置的管理

醫(yī)院應(yīng)該成立購置管理專業(yè)委員會，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置工作，對需購置的資產(chǎn)要充分論證、分析其可行性。任何部門和個(gè)人不得私自購入。嚴(yán)格執(zhí)行請購、詢價(jià)、公開招標(biāo)程序，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，采購部門要和使用部門以及管理部門從使用的實(shí)際出發(fā)做好市場分析及收益測算，及時(shí)了解市場行情及國內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)。保證購入設(shè)備的先進(jìn)性、安全性、可靠性。能夠共享的醫(yī)療和一般設(shè)備，禁止重復(fù)購置。

(二)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度

成立由院領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)人員組成的固定資產(chǎn)清查小組，每年定期對醫(yī)院固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)清查，不定期地進(jìn)行貴重儀器設(shè)備抽查。提交盤點(diǎn)清查報(bào)告，存在賬實(shí)不符要認(rèn)真分析原因，提出修正意見及建議、針對盤盈或盤虧要查明責(zé)任，必要時(shí)采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。同時(shí)還要對儀器、設(shè)備的使用效率、閑置情況作出明確的報(bào)告及分析。

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

對提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門審核鑒定，嚴(yán)格按審批權(quán)限報(bào)送審批。對報(bào)廢資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入必須交財(cái)務(wù)科入賬，嚴(yán)禁資產(chǎn)管理部門、使用部門私自變賣報(bào)廢資產(chǎn)。

(四)規(guī)范固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

醫(yī)院取得或購建固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬成本。發(fā)生的固定資產(chǎn)貸款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，均計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在竣工決算之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期支出。

(五)實(shí)行成本核算與績效評價(jià)相結(jié)合的原則，加強(qiáng)固定資產(chǎn)指標(biāo)考核

對各科室在用、閑置的固定資產(chǎn)、使用的房屋等所有的固定資產(chǎn)皆按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊計(jì)入各科室成本，通過全成本核算，與科室績效掛鉤，增強(qiáng)了全院職工的成本控制意識，從而減少閑置設(shè)備，提高固定資產(chǎn)的最大利用率。分析科室固定資產(chǎn)的使用率、完好率、報(bào)廢率、損失率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等指標(biāo)，通過縱向與以往年度對比、橫向與其他醫(yī)院對比，找出差距、分析原因，采取措施，挖掘潛力、提高固定資產(chǎn)的使用效率。

固定資產(chǎn)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，要堅(jiān)持資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則。降低醫(yī)療運(yùn)行成本，對提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，保持醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

參考文獻(xiàn):