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大學(xué)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

大學(xué)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

單位領(lǐng)導(dǎo):

根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定,我們組織開(kāi)展了對(duì)單位各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下:

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況

(一)工作機(jī)制

本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。為完成工作,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,財(cái)務(wù)科從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組,專(zhuān)門(mén)從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍

1、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為:?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。

①單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面:

組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門(mén)職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué),決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

人力資源風(fēng)險(xiǎn):?jiǎn)挝粛徫宦氊?zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等

導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

②業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。

2、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的部門(mén)范圍

主責(zé)部門(mén):內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

配合部門(mén):財(cái)務(wù)科、辦公室、人事科、監(jiān)察室等相關(guān)部門(mén)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃,明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù);其次組織召開(kāi)了由各科室負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排,要求各科室先進(jìn)行自查,查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),研究整改措施,向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況;再次,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情況,選擇關(guān)鍵科室和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的科室進(jìn)行重點(diǎn)檢查,對(duì)其他科室也進(jìn)行了快速檢查;最后,根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿和收集到的資料,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,組織編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。

(四)收集的資料和證據(jù)等情況

支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿,相關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證、賬本復(fù)印件,以及各科室的自查情況等。 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素 (一)單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素

單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)A1)。 (二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素

1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門(mén),可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足,執(zhí)行力不夠(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B1);

2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳,不符合財(cái)務(wù)管理要求(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B2);

3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行,不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B3);

4、單位在部分資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫(xiě)政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表,僅用供貨方清單代替,不符合政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B4);

5、單位未按規(guī)定定期對(duì)的'貨幣資金、固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤(pán)點(diǎn),不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B5)。 三、風(fēng)險(xiǎn)分析 1、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià),單位總體風(fēng)

險(xiǎn)水平為25.98(風(fēng)險(xiǎn)最高100分),屬于偏低水平。

2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素

經(jīng)對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析,以上所列風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表如下:

0 20% 100%

四、關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施建議

1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度.

2、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的支出需求,將預(yù)算指標(biāo)按照部門(mén)進(jìn)行分解,并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門(mén)。

2、票據(jù)專(zhuān)管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺(tái)帳。 3、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查,嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料。

4、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的政府采購(gòu)預(yù)算和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算的編制要求,在規(guī)定的時(shí)間和要求內(nèi),編制《政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表》,并按驗(yàn)收方案及時(shí)組織驗(yàn)收,填寫(xiě)《政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單》。

特此報(bào)告

財(cái)務(wù)科 2017年 月 日

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