財務分析報告范文
財務分析報告范文（通用20篇）
財務分析報告范文 篇1
一、總體情況 �。ㄒ唬┵Y產(chǎn) 截至12月底，我院資產(chǎn)達到 ，比年初增長 %。其中：流動資產(chǎn) 萬元， %為貨幣資金， %為應收類款項， %為藥品等庫存物資；固定資產(chǎn)達到 萬元， %為房屋建筑物、 %為在建工程、 %為醫(yī)療設備。 �。ǘ┴搨� 截至12月底，我院負債下降到 萬元，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元。目前，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款，其中： 銀行 萬元，利率為 4%。目前，應付賬款余額為 萬元，比年初增加 %。 �。ㄈ┦杖� 20xx年我院總收入 萬元，其中：醫(yī)療收入 萬元，同比增長 %，財政收入 萬元，其他收入 萬元。 醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長 %；檢查性收入同比增長 %；勞務性收入同比增長 %；其他收入同比增長 %。勞務性收入僅占 %。20xx年醫(yī)療收入結構圖如下。 注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。 全年，藥品收入占業(yè)務收入比例為 %，比上一年度增長 %，最后一季度門診藥品比例控制成效良好。 材料收入占業(yè)務收入比例為 %，比上一年度下降 %，是因為控制衛(wèi)生材料進貨價格。 �。ㄋ模┲С� 醫(yī)療業(yè)務成本同比增長 %，比醫(yī)療收入增長幅度低 %。從增長額度看，最明顯的依次如下 醫(yī)療業(yè)務成本增加 萬元 其中：衛(wèi)生材料費增加 萬元。 績效工資增加 萬元 維修費增加 萬元 其他工資福利支出增加 萬元 基本工資增加 萬元 我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經(jīng)費類。因此，本年度醫(yī)療業(yè)務成本的增長主要集中在人員相關經(jīng)費、衛(wèi)生材料費，分別占增長額度的48%和46%。 二、亮點分析 �。ㄒ唬┵Y金運作日趨合理 為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉移貸款風險，在不影響醫(yī)院信 譽的前提下，年末應付類款項余額比年初增長了 %；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶 個。 �。ǘI(yè)務穩(wěn)定快速發(fā)展 醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在 %，接近上年年 %的增長幅度。 （三）節(jié)能降耗局部成效 全年水費同比下降 %;經(jīng)過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。 �。ㄋ模┽t(yī)療業(yè)務成本增長科學 20xx年以來業(yè)務成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度。 �。ㄎ澹┦杖虢Y構相對合理 勞務性收入中的治療收入增長相對明顯 （六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高 人均可支配收入同比增長 %，社會保障費用同比增長 %。 三、存在問題 （一）資金運作仍需更為科學 截至12月底，貸款有 萬元，但各銀行賬戶余額合計也有 萬元，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高。 �。ǘ┵Y金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫(yī)保等款項 （三）開拓發(fā)展空間尚存 適度的舉債經(jīng)營，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前，我院資產(chǎn)負債率為 %，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進一步擴大經(jīng)營規(guī)模的空間。 �。ㄋ模┽t(yī)療收入優(yōu)勢不大 全年醫(yī)療收入 萬元，與我市同級別醫(yī)院相比，均無明顯優(yōu)勢。 �。ㄎ澹┦袌稣加新视写岣� �？品矫妫� 有縣級醫(yī)院、私立醫(yī)院等競爭者，我院技術品牌在當?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢，但群眾知曉率不高。 �。┧幤繁壤�、材料收入比例尚有潛力 �。ㄆ撸┽t(yī)療結余寥寥無幾 醫(yī)療結余所剩無幾，雖呈持續(xù)增長趨勢，但整體醫(yī)療技術水平提升不夠明顯。 �。ò耍┳≡菏杖朐鲩L速度低于門診 （九）各項收入增長幅度參差不齊 20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯后，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入占業(yè)務收入比例不高。 �。ㄊ┕べY總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度 （十一）水電費持續(xù)上升 20xx年水電費為 萬元，同比增長 萬元。 （十二）材料消耗增長迅猛 百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增，同比增長 %。衛(wèi)生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高。 四、改進意見 針對上述12各問題提出改進意見。 一、 基本情況 1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%； 萬元，占5.75%； 萬元，占0.82%。 2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量： 3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖： 4、 財務部職能及各崗位職責 （1） 財務部職能 (2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。 (3) 財務部各崗位職責 二、 主要會計政策、稅收政策 1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權 責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。 2、 主要稅收政策 �。�1）、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。 �。�2）、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。 三、 財務管理制度與內部控制制度 �。ㄒ唬� 財務管理制度 （二） 內部控制制度 1、 內部會計控制規(guī)范——貨幣資金 2、 內部會計控制規(guī)范——采購與付款 3、 物資管理制度 4、 產(chǎn)成品管理制度 5、 關于加強財務成本管理的若干規(guī)定 四、 資產(chǎn)負債表分析 1、 資產(chǎn)項目分析 �。�1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號： �。�2）“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。 �。�3）“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。 �。�4）“預付賬款”（無） �。�5）“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。 （6）“長期債權投資”（無） �。�7）“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元。 一.會計之門 會計這道門，是別人指點我進去的。當初高考填志愿時，本想報物理學方面的專業(yè)，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。 大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎么學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣。 搞得后來差點沒畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。 那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收獲及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬于自己，每天都固定重復，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實并不這樣認為，他覺得大學里時間太快了，還沒玩夠就畢業(yè)了，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的。 想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。 由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學多呆了近一年，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質相同，但性質不同�！安坏貌弧笔窍拗�，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。 是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結體會這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。 在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質。 志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺，日新月異，需要持續(xù)學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余，避免失誤。 對待日常工作事務要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規(guī)律來印證所學的理論。由于工作中會涉及到許多秘密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。 二.人生之路 會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負債表三大項中，資產(chǎn)是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現(xiàn)的利益)、責任、利益的權衡取舍中考驗我們的良知，體現(xiàn)我們的品質。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會計報表資產(chǎn)負債率過高融資不易，人生資產(chǎn)負債率過高取信困難。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。 這只是資產(chǎn)負債表的三大項目，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產(chǎn)清算;復合是回轉分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理…… 還有很多很多�？傮w來說，經(jīng)營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關系是存折，頭腦是流動資金，知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了。 三.理想之橋 理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實并不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。 究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風得自由”的畫卷…… 為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現(xiàn)實了。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內容更豐富、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。 四.管理之道 今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難，一來對財務運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。 一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實踐經(jīng)驗，熟 知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。 這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個質的飛躍，若能突破這些關口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。 1 .主要會計數(shù)據(jù)摘要 (單位：萬元) 注：扣除去年同期凈收益374萬元后 更多財務分析報告相關內容： 財務分析報告的主要分析指標 財務分析之七大忌 如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務報告 2 . 基本財務情況分析 2-1 資產(chǎn)狀況 截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。 2-1-1 資產(chǎn)構成 公司總資產(chǎn)的構成為：流動資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構成內容如下： (1)流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據(jù)2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。 (2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。 (3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬元。 (4)無形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬元，攤余凈值5062萬元。 (5)長期待攤費用：攤余凈值635萬元，攤余凈值837萬元。 2-1-2 資產(chǎn)質量 (1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)構成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力。 (2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。 (3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。 (4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發(fā)展具有重要作用。 以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質量。 2-2 負債狀況 截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。 目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。 目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。 2-3 經(jīng)營狀況及變動原因 扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下： 2-3-1 主營業(yè)務收入 本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為： (1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。 (2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。 (3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。 通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。 2-3-2 主營業(yè)務成本 本期主營業(yè)務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構成，分析如下： (1)營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。 (2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是： �、匍_工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%; �、陂_工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。 通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。 2-3-3 其他業(yè)務利潤 本期其他業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是： (1)其他業(yè)務收入44萬元，同比持平。 (2)其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關業(yè)務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。 2-3-4 管理費用 本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是： (1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是： ①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元; �、跁r間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。 (2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。 (3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是： �、倏傤~差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。 �、跁r間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。 (4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。 本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經(jīng)與X公司協(xié)商，X公司于4月15日前將全數(shù)結清所欠款項。 2-3-5 財務費用 本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是： �、儋J款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。 �、谫J款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。 2-3-6 投資收益 扣除影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下： (1)國債收益 本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是： �、偻度胭Y金的規(guī)模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。 �、趯崿F(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協(xié)議約定時間。 (2)股票收益 本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。 (3)跌價準備 按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。 2-3-7 營業(yè)外支出凈額 本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉讓的房屋的產(chǎn)權證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。 2-3-8 經(jīng)營狀況綜述 本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。 (1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。 (2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調整，財務費用會相應減少。 (3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響。 更多財務分析報告相關內容： 財務分析報告的主要分析指標 財務分析之七大忌 如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務報告 3 .預算完成情況及分析 3-1 收入收益類 本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下： (1)收入3661萬元，完成預算25%。 (2)收入126萬元，完成預算24%。 (3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。 (4)其他業(yè)務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。 (5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。 (6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。 (7)現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。 3-2 成本費用類 本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下： (1)成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下： �、偃藛T經(jīng)費197萬元，占預算27%。 ②辦公經(jīng)費28萬元，占預算21%。 ③日常維護費33萬元，占預算13%。 �、軐ｍ椌S護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。 ⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預算25%。 (2)工程結算成本168萬元，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。 (3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。 (4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。 (5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。 3-3 預算分析綜述 本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。 更多財務分析報告相關內容： 財務分析報告的主要分析指標 財務分析之七大忌 如何分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務報告 4 . 重要問題綜述及建議 4-1 收入增長分析 本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表： (注：;;;以上。) 同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。 建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。 4-2 國債跌價幅度較大 國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。 國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。 20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。 對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。 建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。 4-3 工程項目完成量不足 鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整： (1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。 (2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。 分析調整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。 20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。 建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。 4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大 從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。 從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。 (1)管理費用 管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。 在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。 建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。 (2)財務費用 本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。 受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。 從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。 自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。 建議：①公司可轉債發(fā)行成功后，調整貸款規(guī)模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于X項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。 ××××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內部改革，深入挖潛，調整經(jīng)營結構，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。 (一)主要經(jīng)濟指標完成情況 本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。 (二)主要財務情況分析 1.銷售收入情況 通過強化競爭意識，調整經(jīng)營結構，增設經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。 2.費用水平情況 全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。 從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。 3.資金運用情況 年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。 4.利潤情況 企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是： (1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。 (2)減少因素：①由于費用水平比上 年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。 (三)存在的問題和建議 1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。 2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。 3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。 ××市商業(yè)局財會處 xx年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，我局堅持以執(zhí)行預算為中心，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務管理工作，在省級和本級領導的正確領導下，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就xx年終財務分析如下： (一)年終財務分析---年初預算分析 本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是 。 (二)年終財務分析---本年預算執(zhí)行情況分析 1.財政補助收入情況 財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。 上級補助收入×××元，其他收入×××元。 2.事業(yè)支出情況 事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。 上級補助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。 3.年終決算情況 本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…。 (三)年終財務分析---存在的問題和建議 1.積極做好對其他應收款的清理工作 其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。 2.加強對固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。 3.重視日常財務收支管理 收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。 4.認真做好年終決算工作 年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據(jù)。 ××財務科 xx年xx月xx日 引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處) 目錄 正文 一、公司基本狀況介紹 1、公司的基本信息(包括歷史沿革) 2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的資料) 3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務狀況 4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析(結合公司董事會報告的資料) 5、股本變動及股東狀況分析 6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告) 二、公司治理結構分析 1、公司治理的目的、核心 2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董) 3、公司近三年開展的治理活動及其效果 4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設置狀況(分離或者合一) 5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告) 6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況 7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告 8、履行社會職責報告狀況 9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”) 三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析 1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經(jīng)濟運行狀況，能夠借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道) 2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策) 3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結構政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等) 4、法律、法規(guī)的影響分析 5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響) 四、公司的行業(yè)地位分析(定位) 1、公司行業(yè)市場排行 2、市場占有率 要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象 五、公司競爭潛力及成長潛力分析 1、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析 體現(xiàn)：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面 方法：SWOT分析 PEST分析 2、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等 六、財務分析(核心) 1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告) 2、財務指標計算、分析 償債潛力指標 盈利潛力指標 管理效率指標 現(xiàn)金流量指標 3、三張報表及附注的分析 注意：各種指標的含義、取值大小是相對的 不能簡單的堆砌各種指標 七、專題分析(包括但不限于) 1、重大事項分析 重大訴訟仲裁事項 重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等) 2、關聯(lián)交易及其分析 日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易 決策程序、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等。 3、同業(yè)競爭問題分析 4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目) 承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。 5、應收賬款項目分析 6、存貨項目分析 7、其他 八、結論及推薦 1、存在的問題 2、推薦措施 3、結論性意見 引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處) 目錄 正文 一、公司基本情況介紹 1、公司的基本信息(包括歷史沿革) 2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容) 3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務情況 4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析(結合公司董事會報告的內容) 5、股本變動及股東情況分析 6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告) 二、公司治理結構分析 1、公司治理的目的、核心 2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董) 3、公司近三年開展的治理活動及其效果 4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設置情況(分離或者合一) 5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告) 6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況 7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告 8、履行社會責任報告情況 9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”) 三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析 1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道) 2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策) 3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結構政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等) 4、法律、法規(guī)的影響分析 5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響) 四、公司的行業(yè)地位分析(定位) 1、公司行業(yè)市場排名 2、市場占有率 要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象 五、公司競爭能力及成長能力分析 1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析 體現(xiàn)：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面 方法：SWOT分析 PEST分析 2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等 六、財務分析(核心) 1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告) 2、財務指標計算、分析 償債能力指標 盈利能力指標 管理效率指標 現(xiàn)金流量指標 3、三張報表及附注的分析 注意：各種指標的含義、取值大小是相對的 不能簡單的堆砌各種指標 七、專題分析(包括但不限于) 1、重大事項分析 重大訴訟仲裁事項 重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等) 2、關聯(lián)交易及其分析 日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易 決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等。 3、同業(yè)競爭問題分析 4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目) 承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。 5、應收賬款項目分析 6、存貨項目分析 7、其他 八、結論及建議 1、存在的問題 2、建議措施 3、結論性意見 一，總體評述 (一)總體財務績效水平 根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。 (二)公司分項績效水平 項目 公司評價 二，財務報表分析 (一)資產(chǎn)負債表 1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移。就應隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。 流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重，占%，信用資產(chǎn)的比重次之，占%。 流動資產(chǎn)的增長幅度為%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的潛力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)就應加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作�？傊�，企業(yè)的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。 2。企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明: 從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。 流動負債的下降幅度為%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。 本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為%，%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業(yè)當年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的潛力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低。 (二)利潤及利潤分配表 主要財務數(shù)據(jù)和指標如下: 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 營業(yè)費用 主營業(yè)務利潤 其他業(yè)務利潤 管理費用 財務費用 營業(yè)利潤 營業(yè)外收支凈 利潤總額 所得稅 凈利潤 毛利率(%) 凈利率(%) 成本費用利潤率(%) 凈收益營運指數(shù) 1。利潤分析 (1)利潤構成狀況 本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額%。 (2)利潤增長狀況 本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。 2。收入分析 本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。 3。成本費用分析 (1)成本費用構成狀況 本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額%;管理費用xx萬元，占成本費用總額%;財務費用xx萬元，占成本費用總額%。 (2)成本費用增長狀況 本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。 4。利潤增長因素分析 本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。 本期公司利潤總額增長率為%，公司在產(chǎn)品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。 5。經(jīng)營成果總體評價 (1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高， (2)收益質量評價 凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。 (3)利潤協(xié)調性評價 公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)財務費用的控制水平。 (三)現(xiàn)金流量表 主要財務數(shù)據(jù)和指標如下: 項目 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長狀況(%) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量凈額 1。現(xiàn)金流量結構分析 (1)現(xiàn)金流入結構分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%。 (2)現(xiàn)金流出結構分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%。 2�，F(xiàn)金流動性分析 (1)現(xiàn)金流入負債比 現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。 (2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。 三，財務績效評價 (一)償債潛力分析 相關財務指標: 項目 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長狀況(%) 流動比率 速動比率 資產(chǎn)負債率(%) 有形凈值債務率(%) 現(xiàn)金流入負債比 綜合分數(shù) 企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的潛力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務潛力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數(shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債潛力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。 (二)經(jīng)營效率分析 相關財務指標: 項目 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長狀況(%) 應收帳款周轉率 存貨周轉率 營業(yè)周期(天) 流動資產(chǎn)周轉率 總資產(chǎn)周轉率 分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內部看，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中，應收帳款周轉率和流動資產(chǎn)周轉率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標。 (三)盈利潛力分析 相關財務指標: 項目 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長狀況 總資產(chǎn)報酬率(%) 凈資產(chǎn)收益率(%) 毛利率(%) 營業(yè)利潤率(%) 主營業(yè)務利潤率(%) 凈利潤率(%) 成本費用利潤率(%) 企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數(shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司盈利潛力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。 (五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p> 相關財務指標: 項目 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長狀況 主營收入增長率(%) 凈利潤增長率(%) 流動資產(chǎn)增長率(%) 總資產(chǎn)增長率(%) 可持續(xù)增長率(%) 企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數(shù)為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內部看，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長潛力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。 一、 基本情況 1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。 2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。 二、主要會計政策、稅收政策 1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。 2、主要稅收政策 (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。 (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。 三、財務管理制度與內部控制制度 (一)財務管理制度(略) (二)內部控制制度 1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金 2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款 3、物資管理制度 4、產(chǎn)成品管理制度 5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定 四、資產(chǎn)負債表分析 1、資產(chǎn)項目分析 (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：;賬號： (2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。 (3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。 一、公司情況簡介 鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年,經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進入國內上市企業(yè)100強。 1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。 二、財務分析說明 依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是： 1、財務報表和審計報告說明 �。�1）鄭百文在1999年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。 �。�2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。 �。�3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計。 2、會計制度說明 鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關資產(chǎn)損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。 3、有關結論說明 本報告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。 三、行業(yè)比較分析 要了解鄭百文的財務狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。 1、行業(yè)比較說明 比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。 比較的年度選擇：1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。 比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。 2、行業(yè)比較結論 2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。 2.2、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。 2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非�？斓�,1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。 2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現(xiàn)了問題。 從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。 20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內部改革，深入挖潛，調整經(jīng)營結構，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。 (一)主要經(jīng)濟指標完成情況 本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。 (二)主要財務情況分析 1.銷售收入情況 通過強化競爭意識，調整經(jīng)營結構，增設經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。 2.費用水平情況 全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。 從變化因素看，主要是由于政策因素影響:①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調工資，使費用相對增加80.9萬元�？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。 3.資金運用情況 年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。 4.利潤情況 企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是: (1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。 (2)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。 (三)存在的問題和建議 1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。 2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。 3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。 一、收入數(shù)據(jù): 1、全年共實現(xiàn)收入:19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ，其中餐510萬，占27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬，占44.2%，月均75萬、客房532萬，占28.3%，月均48.4萬。 2、附表(1) 3、備注:(1)20xx年度實際稅負:1218024，其中部分由SN及福興公司支付 (2)部門管理費用為部門簽免之應酬部分，其中餐飲免費早餐 部分327000 (3)應分攤管理費用為后勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費 等平均33%分攤。 (4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥ 一、成本費用數(shù)據(jù): 1、各部門成本費用分類明細參考附表 (2) (成本費用明細匯總表) 2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負 即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64 即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36;其中成本為42%，費用:34.2% 管理費用:17.3%，稅收:6.5% 附表(3) 三、管理費用、營業(yè)外收入、應收賬款明細 匯總表(4) (5) (6) 四、分類收入成本率分析: 1、附表(7) 餐飲部 備注:(1)中餐指數(shù)受幾次價格調整及“宴會價格”影響，整體與“定價原 則持平………………. (2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價 值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟) (3)海鮮毛利超過“預期訂價毛利………………………………… 海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升……………………………… (4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響，整體與定價一致， 其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。 (5)以上三個主要指標毛利及整體毛利都基本正常，已沒有再上調 價格可能;餐飲部銷售總量不足，其毛利不足于支付其部門 費用及應分攤的公共費用 —— 實際虧損! 解決辦法:1、挖掘及鞏固客源。2、減少浪費。3、降低進貨成本。 五、主要費用指標分析 A:全年度共發(fā)生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬 B:全年度共發(fā)生電水費支出: 1028191 月均: 93472 C:全年度共發(fā)生燃油支出: 404847 月均: 36804 D:全年度共發(fā)生電話費支出: 150668 月均: 13647 E:全年度共發(fā)生維修費支出: 987939 月均: 8976 F:全年度共發(fā)生PA用品支出: 67242 月均: 6113 G:全年度共發(fā)生布草洗滌費: 94092 月均: 8554 H:全年度共發(fā)生租金: 1940000 月均: 176000 I:全年度共發(fā)生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品: 279246 月均:25386 J:全年度其發(fā)生廣告費: 98121 月均:8920 K:全年度其發(fā)生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常范圍) 第一部分xx年度公司財務概況 一、總況(合并報表) (一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元，所有者權益萬元; (二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，利潤總額萬元，扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元，公司凈利潤萬元。 (三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。 (四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。 (五)主要財務指標情況： 1、資產(chǎn)負債率%; 2、流動比率%; 3、總資產(chǎn)報酬率%; 4、凈資產(chǎn)收益率%; 5、國有資產(chǎn)保值增值率% 6、其他比率%。 (六)合并數(shù)據(jù)說明 1、xx年度上報董事會的公司財務決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了*公司、*公司戶。增加(減少)原因是： 2、由于會計政策的方面發(fā)生了變化，由原來的變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：。 第二部分報告期內主要經(jīng)營情況及財務狀況分析 一、公司經(jīng)營情況 截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元。 公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表 單位：萬元 (一)公司本部經(jīng)營情況 1、收入情況(大幅增長、減少、持平) xx年度公司本部主營業(yè)務收入萬元，完成預算指標%，同比增長(減少)%。 1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入萬元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。 2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項目)，取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。 3)xx年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。 2、成本情況 xx年度公司本部主營業(yè)務成本萬元，同比增長%，與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析) 3、管理費用情況 xx年度公司本部管理費用支出萬元，比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析) 4、財務費用情況 xx年財務費用萬元，比xx年度增加(減少)萬元，主要原因是。 5、投資收益情況 1)xx年度公司投資收益萬元，主要構成情況為： 2)xx年度實際收到上交利潤情況 6、現(xiàn)金流量情況 xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。 (二)控股公司經(jīng)營情況 1、*公司 *公司合并營業(yè)收入萬元，凈利潤萬元，分別完成預算指標的%和%。 原因分析：*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤同比減少了萬元。 2、*公司 *公司xx年進一步調整公司業(yè)務結構，突出重點發(fā)展主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。 全年銷售收入萬元，同比增長%，其中公司主營類業(yè)務產(chǎn)品銷售收入萬元，占總收入%，同比增長%。公司成本費用合計萬元，同比增長%，低于收入增長率，比預算減少支出萬元; 公司經(jīng)營凈利潤萬元，同比增長%，超額完成年度預算的%。 3、*公司 (三)公司財務狀況 截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權益萬元，所有者權益萬元。 1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元，預付賬款增加(減少)萬元，貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 2、負債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預收賬款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。 公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受*公司報表的影響。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元，其中預收款增加(減少)萬元，其他應付款增加(減少)萬元，長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 3、所有者權益比年初增加(減少)萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為%。 xx年度公司所有者權益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤萬元，公司所有者權益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量。 三、公司重要財務事項說明 (一)或有負債情況 1、對外擔保情況 2、訴訟情況 3、其他情況(如貸款情況等) (二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況 1、新增對*公司投資 2、股權轉讓工作 xx年月日公司以萬元轉讓持有有限責任公司%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬元。 3、完成*公司清算工作 有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，占股%。年月*公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進行清算審計。 根據(jù)清算審計報告，對該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配。xx年月，公司實際清理收回貨幣資金萬元，固定資產(chǎn) 萬元;按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及*公司年月交回的費萬元，該項投資實際損失約萬元。 4、*公司減資，股東相應股權減值 年月,對*公司清產(chǎn)核資結果做出批復，*公司于xx年月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減為萬元。 (三)應收款項追回情況 1、經(jīng)董事會批準，年月公司以原因借給*公司萬元。截至xx年月，全部(部分)收回借款萬元，除本金外，xx年取得利息收入萬元。 2、應收賬款收回情況 (四)基本建設情況 1、經(jīng)股東會年月日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算為萬元，建筑面積平方米。 2、該項目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(文號)。該項目總概算為萬元，建筑面積平方米。 3、該項目于年月日取得了施工許可證，并于年月日開工�？偼顿Y額目前情況為：。 (五)其他情況 四、年度報表審計情況 公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型為。 第一部分：創(chuàng)業(yè)設計思想 如今城市人口增加很快，房價一漲再漲，且需求量也很大，房產(chǎn)發(fā)展空間非常大，盈利樂觀，特注冊了一家出租和轉賣二手房公司。 無錫市藍天房地產(chǎn)有限公司在xx年12月31日注冊資金100萬，具有二級開發(fā)資質。無錫藍天地產(chǎn)地處無錫新區(qū)，是一家以轉賣二手房為基礎，以出租二手房為主業(yè)的民營企業(yè)。 第二部分：財務分析 一、籌資分析 公司注冊資本100萬元，其中計劃吸引兩家以內投資公司，我們團隊會制定詳細的項目可行性分析報告，使投資商能夠看到盈利空間，這樣我們就能說服投資商給我公司注資，計劃吸引風險投40萬元，每家投資公司的投資在25萬以下，用于初期投入和營運資金,還通過我們團隊自籌資金60萬元，這包括我們以前賺取的10萬元，父母投資30萬元，以及通過親戚朋友借的20萬元。另外，根據(jù)具體情況，我們將適時地采用其他的融資方式。 資金成本計算： 向朋友借款還息按照銀行貸款利率算。因為房產(chǎn)開發(fā)至少要一年左右，還加上銷售房子時間至少要兩年。經(jīng)了解知道向銀行貸款一至三年利率為6.65% 還款利息：本金x 利率x時間 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元 本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元 公司除了商家投資資金共籌集資金60萬元，向銀行貸款1萬元，(年利率為6.65%，辦續(xù)費用率2%，公司所得稅率為30%) K=[ i * (1-T)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%) = 5.05% 這個資金成本還是比較小的，公司盈利后會支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運轉成本。 公司注冊資本100萬。股本結構和規(guī)模如下表： 二、內部投資分析 公司初期共籌資100萬，其中公司籌資60萬，風險投資40萬。從第二年起，每年從銀行借入10萬到20萬的流動資金,以此改善現(xiàn)金流動狀況并達到較合理的資產(chǎn)負債比。 1、 資產(chǎn)總構成 固定資產(chǎn)：資金主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(60萬)，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費用及其它各類期間費用等，明細如下： 流動資產(chǎn)：如下： 公司通過轉買賣目前有二手房20套，10套是兩室一廳，5套兩室兩廳，五套一室一廳。兩室一廳每年能收取每套每月1500元，共計：1500 * 12 * 10=180000元; 兩室兩廳每套每月20xx月，共計：20xx * 12 * 5=120xx0元; 一室一廳每套每月1000，共計：1000 * 12 *5=60000。 共計：120xx0+6000+180000=360000元。 另外還轉賣二手房每年能獲利1330000元左右。 2、應收賬款的制定： 我們知道應收賬款是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，也是一項風險較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應收賬款管理機制，對加快貨款回收、防范財務風險、提高經(jīng)營效益具有重要意義。如果企業(yè)的應收帳款管理不到位的話會給企業(yè)帶來致命的危機，增加企業(yè)的相應成本，造成企業(yè)的流動性風險。 分析：假如公司現(xiàn)在的信用期為30天，計劃將信用期延長至60天，公司等風險投資的收益率為10%，假如增加的銷售量為50000元，單位遍及貢獻40000元 60天信用期限與30天相比，收益成本情況分析如下： (1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000 (2)應收賬款占用資金機會成本的增加： 應收賬款機會成本=應收賬款占用資金×資金成本 應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率 應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期 30天信用期的機會成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000 60天信用期的機會成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500 增加的機會成本=2 500-1 000=1 500 (3)收賬費用和壞賬損失增加： 增加的收賬費用=4 000-3 000=1 000 增加的壞賬損失=9 000-4 000=5 000 (4)延長信用期的稅前利潤增加額： 增加的收益-增加的成本費用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500 因此將信用期間定位60天左右 三、盈虧分析 1、財務假設 1)公司投產(chǎn)初期成本為驅動器，第三年構建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設備，新建生產(chǎn)線100萬元。 2)人員工資以每年10%速度增長。 4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取。 5)銷售費用按銷售收入的5%提取。 6)假設公司當年現(xiàn)金收入為總收入的60%，剩余40%下年收回。 7)按稅后利潤10%提取盈余公積金，25%分配紅利。 8)銀行借款利率6.65%。 9)行業(yè)折現(xiàn)率12% 公司初期會采購一些生產(chǎn)設備和招聘人才，包括建筑人才、管理人才、銷售人才、財務管理人才以及售后服務人才等。這些都是公司初期首先要解決的一些問題。費用列表如下： 在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告。廣告分為三個部分，分別是通過各大知名電視臺、網(wǎng)絡平臺、還有一個就是在一些路口樹立廣告牌，預計費用如下表： 表6 廣告費固定成本費 單位：萬元 2、現(xiàn)金流量表 2.1投資回收期 靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時間價值的情況下，收回投資需要2.20xx年，投資方案可行。 靜態(tài)回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年 動態(tài)回收期：通過凈現(xiàn)金流量計算，動態(tài)投資回收期為2.41年，投資方案可行性好。收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當年現(xiàn)值)。 動態(tài)回收期=2+147.6/357.7=2.41年 3、項目可行性分析 3.1凈現(xiàn)值分析 凈現(xiàn)值是反映投資項目在建設和生產(chǎn)服務年限內獲利能力的動態(tài)指標，其計算公式為： NPV t NCF (1k)t 式中：NPV為凈現(xiàn)值;NCF為在t期末現(xiàn)金凈流量;k為折現(xiàn)率，假設為12%。 當NPV>0時，該項目可行;當NPV≤0時，該項目不可行。 根據(jù)以上公式得出NPV=5.09萬元>0，所以該項目是可行的。 3.2內部收益率分析 內部收益率(IRR)是項目凈現(xiàn)值為零時的貼現(xiàn)率,內部收益率大于資本成本率壽命該項目可行;反之，則不可行。內部收益率滿足以下公式： NPV t NCF(1IRR)t 計算項目的IRR：IRR=39.79%>12%，故項目可行。 4、年度利潤表 四、理論分配方案 根據(jù)對公司未來幾年發(fā)展情況的預測，公司營業(yè)收入能夠達到迅速的增長，而費用支出增長穩(wěn)定，所以公司的利潤增長比較快。 公司會拿出凈利潤的25%來分配給股東，15%支付工人工資，50%會用來維持公司的正常運轉，另外10%用于其他。 其中分配給股東的有股息和紅利兩種： 股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息。股息出自于公司的稅后利潤，按股東的入股額分配。普通股股息的有無與多少依公司的盈利水平、股利政策、債權債務和國家的稅收、金融政策而定;優(yōu)先股股息按固定的股息率領取。股息一般是以股票面額的百分率來表示的，如1000元面額的股票，股息若定為20%，則可分得200元的股息。股息每一季度支付一次，也可以半年或一年支付一次。 紅利是股利中的另一部分，普通股股東才能享有，亦有公司稅后留利部分中支付。紅利的有無與多少，主要以公司盈利情況和章程而定。在中國的股份有限公司中，股利的分配大致有兩種形式，一種是只計紅利，不計股息，紅利率不封頂。另一種是以不高于銀行1年期的儲蓄存款利率為事先確定的固定利率計算股息，紅利的有無與多少，由公司董事會決議。紅利一般在次年年初發(fā)放，變可多次分期發(fā)放與或與股息一起發(fā)放。 負債分配。即股份有限公司債券或應付票據(jù)作為股利分配給股東。這種分配方式不僅可減少公司的現(xiàn)金支出，而且確立了股東對公司享有的狡立債權，通過全權獲得債息，使股東的收益增加。 支行按照部署與要求，認真貫徹行長在年初工作報告中提出的“堅持高標準，確保實現(xiàn)新發(fā)展”的工作指導思想，迎難而上，奮力開拓，20xx年一季度，各項業(yè)務穩(wěn)步增長，各項存款總額X萬元，各項貸款總額X萬元，存貸比為X％，經(jīng)營利潤X萬元，經(jīng)營狀況良好，為完成全年任務打下了較好基礎。 根據(jù)通知，現(xiàn)將支行一季度經(jīng)營狀況匯報如下： 一、各項指標完成情況 按XX年初下達的各項工作計劃，支行制定了工資績效考核制度，各部門狠抓落實，積極開拓，共同努力，完成如下： 1、存款目標：一季度末。支行各項存款總額X萬元，較年初增加X萬元，完成本年任務X萬元X%，未完成本年度計劃。其中對公存款X萬元，較年初X萬元，全年計劃增長X萬元，未完成季度計劃。儲蓄存款X萬元，較年初年初增加X萬元，完成全年計劃增長X萬元X%。 2、新增貸款目標：X行各項貸款總額X萬元，較年初凈增加X萬元，其中存量貸款下降X萬元，新增貸款X萬。 3、不良清收：一季度實清收不良貸款X萬元，完成全年計劃X萬元X%，完成季度計劃X萬元X%。不良資產(chǎn)率為X%，較年初下降X%，實現(xiàn)計劃目標； 4、抵貸資產(chǎn)管理，一季度支行加強了抵貸資產(chǎn)的處置力度，全年計劃處置X萬元，季度計劃處置X萬元，年初即向總部申請?zhí)幹玫仲J資產(chǎn)X筆金額X萬元。共清收X萬元，完成全年計劃X萬元X%，未完成計劃指標。 5、收息目標：一季度實收利息X萬元，每季收息按年末存量貸款計算計劃為X萬元，完成X%。其中存量貸款收息X萬元，季度計劃X萬元，全年計劃X萬元；不良貸款收息X萬元，完成季度計劃X萬元X%，完成全年計劃X萬元X%；新增貸款收息X萬元，完成全年計劃X萬元X%。 6、利潤目標：一季度我行共實現(xiàn)收入X萬元，總計支出X萬元，本年度計劃實現(xiàn)利潤X萬元，一季度計劃實現(xiàn)X萬元，實際完成X萬元。其中一季度計提定期存款應付未付利息X萬元；應計提拆借總部資金利息X萬元未收，應付總部臨時借款利息X萬元未付，實完成利潤X萬元。 二、經(jīng)營狀況分析 通過以上數(shù)據(jù)分析，支行各項業(yè)務發(fā)展基本達到了預期的目標，呈現(xiàn)出以下幾個特點： 一是存款總額有所增長，其中儲蓄存款增幅超過對公存款增幅，且以儲蓄存款為主。【X銀行20xx年一季度經(jīng)營情況分析匯報】。從我支行各項存款所占的比重來看，發(fā)展極不均衡。對公存款中活期存款占存款總額的X%，較年初X萬元，與去年同比X萬元；定期存款占存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重持平，與去年同比X萬元，定期存款占對公存款的X%，較年初比重增加X%�；钇趦π钫即婵羁傤~的X%，較年初增加X萬元，比重下降X%，與去年同比X萬元；定期儲蓄占存款總額的X%，較年初增加X萬元，比重增加X%，與去年同比多增X萬元；定期儲蓄存款占儲蓄存款總額的X%，比重較年初增加X%。 從以上數(shù)據(jù)我們分析，對公存款增勢不好，受存款大戶影響，下降幅度較大，。對公存款下降主要是我單位存款大戶運用造成存款下降，雖然年初以來，我們加大了對企業(yè)存款的營銷力度，走訪了鏡內的大小企業(yè)，宣傳行支持企業(yè)的態(tài)度，在取得企業(yè)的信任的同時也擴大了行的知名度。同時受本地區(qū)經(jīng)濟資源和客戶資源的限制，雖然我們做了一些工作，但收效甚微。一季度支行新增存款帳戶XX戶，其中基本帳戶XX戶，一般帳戶X戶，但新增存款余額不大，不足以彌補大額存款的下降。 從以上數(shù)據(jù)我們分析，儲蓄存款始終保持良好增勢，一是目前是主因，二是支行加強對儲蓄存款的也促進了增長。從年初伊始，支行就制定了本年工作計劃，把存款放在首位，并制定了相應的規(guī)則，崗位員工思想負擔減少，工作態(tài)度轉變，工作積極性增高，并通過加強和提高優(yōu)質文明服務，積極穩(wěn)定老客戶，發(fā)展新儲源。崗位員工也通過各自的社會關系，努力挖掘儲源。 從以上同比數(shù)據(jù)我們分析，存款同比增勢絕對值基本持平，一方面反映出我單位存款總體增勢的穩(wěn)定；另一方面也反映出我們在上缺少優(yōu)質客戶。 與本行其他支行相比我們存款增幅較小，排位靠后，一方面受地域和客戶群體行為的限制，我們在本地區(qū)為中心進行了一次各金融機構存款市場份額的調查，全城共有XX個儲蓄營業(yè)機構，儲蓄存款總額X億，平均每個儲蓄機構分攤標準余額為X萬元，我們三個儲蓄營業(yè)機構按平均值計算為X萬元，低于標準余額。共有人口全口徑約X萬人，按人均分攤占有標準余額為X萬元，支行現(xiàn)共有開戶X萬戶，按平均值計算人均占有X萬元，低于標準余額。 二是貸款適度投放，加強信貸管理�！綳銀行20xx年一季度經(jīng)營情況分析匯報】。一季度末，行各項貸款總額X萬元，較年初凈增加X萬元，增幅X％。貸款總額中，個人消費貸款余額為X萬元,比年初下降X萬元，增幅為X%。短期保證貸款余額為X億元，比年初增加X萬元，增幅X％。短期抵押質押貸款余額為X萬元，比年初增加X萬元，增幅X％。中長期貸款余額為X萬元，與年初持平。年初以來，結合對支行下達的信貸任務，信貸管理部門對我支行現(xiàn)存貸款進行了全面細致的調查， 并針對貸款即將到期的及時進行通知，要求借款人按期償還貸款，確保我支行無新生逾期貸款。 三是資產(chǎn)質量保持良好水平。年初支行根據(jù)現(xiàn)存的不良貸款實際情況，XX科便制定了清收工作計劃，理清了工作思路，積極對逾期貸款進行清收收，明確了工作重點，加強建檔建帳檔案化管理。一季度末，行逾期貸款總額X萬元，不良資產(chǎn)率為X%，較年初下降X萬元，不良率下降X％。不良資產(chǎn)清收同比多收X萬元，完成全年工作的X%，不良貸款利息清收X萬元，完成全年任務的X%，按五級分類口徑支行認定數(shù)為正常類貸款X萬元，關注類貸款X萬元，次級類貸款X萬元，可疑類貸款X萬元。不良貸款余額X萬元，不良貸款率X％，比年初下降X個百分點。 四是業(yè)務收入增勢平穩(wěn)。一季度末，支行共實現(xiàn)各項收入X萬元，同比增X萬元，其中：1、貸款利息收入X萬元，同比增X萬元，其中收回存量貸款利息X萬元，新增貸款利息X萬元。正常貸款收息率達100%；2、金融機構往來收入X萬元，同比下降X萬元；3、其他收入同比多收X萬元。各項支出X萬元，同比增X萬元；其中1、利息支出X萬元，同比增X萬元,其中預提儲蓄應付未付利息X萬元，全部提足；2、營業(yè)費用X萬元，同比下降X萬元，其中職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費全部提足，同時未計提固定資產(chǎn)折舊。 五是機構建設進一步加快。初步完成了X所、X所升級支行的各項準備工作。 六是公眾形象及影響力進一步提升�！綳銀行20xx年一季度經(jīng)營情況分析匯報】。一季度我支行獲得了“X市商業(yè)銀行先進單位”、“X市思想政治工作先進集體”、“X三個文明建設先進單位”、等殊榮。 三、在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案 20xx年一季度，支行在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難主要有：一方面，支行對公存款增速，儲蓄存款上一是活期、定期儲蓄存款比例，受到一定影響。另一方面，支行辦公樓對外形象欠佳，也了本行的擴展速度。針對以上問題，本行將著重做好以下幾項工作： 1、提高資產(chǎn)負債管理水平。保持良好、穩(wěn)定的凈收入水平，積極調整資產(chǎn)負債結構，合理擴張規(guī)模及有效調配信貸資源，發(fā)展低風險的資產(chǎn)業(yè)務，降低資產(chǎn)風險程度。 2、穩(wěn)步發(fā)展公司業(yè)務，加快面向中小企業(yè)的產(chǎn)品和服務創(chuàng)新；擴大業(yè)務的服務范圍，改變觀念，從做起，發(fā)展。 3、提高風險控制水平，從制度建設、責任追究和懲戒以手段上下功夫，加強內控，強化管理，建立和完善操作風險等在內的風險管理體系，有效地識別、監(jiān)測、控制風險。加大對陳欠不良貸款的清收，加大與法院的工作聯(lián)系，加強依法強制執(zhí)行的力度。 4、加強職工的思想道德教育，加強團隊建設，提高員工的敬業(yè)意識、服務意識、競爭意識，提高職工的責任感。 公司xx年度經(jīng)營指標完成情況表 第一部分 xx年度公司財務概況 一、總況(合并報表) (一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，少數(shù)股東權益 萬元，所有者權益 萬元; (二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元。 (三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。 (四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元。 (五)主要財務指標情況: 1、資產(chǎn)負債率 %; 2、流動比率 %; 3、總資產(chǎn)報酬率 %; 4、凈資產(chǎn)收益率 %; 5、國有資產(chǎn)保值增值率 % 6、其他比率 %。 (六)合并數(shù)據(jù)說明 1、xx年度上報董事會的公司財務決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了*公司、*公司 戶。增加(減少)原因是: 2、由于會計政策的方面發(fā)生了變化，由原來的變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為: 。 第二部分 報告期內主要經(jīng)營情況及財務狀況分析 一、公司經(jīng)營情況 截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元。 公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表 單位:萬元 (一)公司本部經(jīng)營情況 1、收入情況(大幅增長、減少、持平) xx年度公司本部主營業(yè)務收入 萬元，完成預算指標 %，同比增長(減少) %。 1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。 2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項目)，取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。 3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。 2、成本情況 xx年度公司本部主營業(yè)務成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進行分析) 3、管理費用情況 xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進行分析) 4、財務費用情況 xx年財務費用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。 5、投資收益情況 1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構成情況為: 2) xx年度實際收到上交利潤情況 持股企業(yè)上繳利潤明細表 6、納稅情況 說明: 7、現(xiàn)金流量情況 xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中:經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。 (二)控股公司經(jīng)營情況 1、*公司 *公司合并營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元，分別完成預算指標的 %和 %。 原因分析:*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元。 2、*公司 *公司xx年進一步調整公司業(yè)務結構，突出重點發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。 全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低于收入增長率，比預算減少支出 萬元; 公司經(jīng)營凈利潤 萬元，同比增長 %，超額完成年度預算的 %。 3、*公司 (三)公司財務狀況 截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，少數(shù)股東權益 萬元，所有者權益 萬元。 公司財務狀況比較表 單位:萬元 1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 2、負債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預收賬款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。 公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受*公司報表的影響。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中:流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負債總額增加(減少) 萬元，其中預收款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 3、所有者權益比年初增加(減少) 萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為 %。 xx年度公司所有者權益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤 萬元，公司所有者權益凈增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。 4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 。 三、公司重要財務事項說明 (一)或有負債情況 1、對外擔保情況 公司本部對外擔保情況表 單位:萬元 2、訴訟情況 3、其他情況(如貸款情況等) (二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況 1、新增對*公司投資 2、股權轉讓工作 xx年 月 日公司以 萬元轉讓持有有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益 萬元。 3、完成*公司清算工作 有限責任公司成立于 年 月，注冊資本 萬元，公司投資 萬元，占股 %。 年 月*公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進行清算審計。 根據(jù)清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配。xx年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產(chǎn) 萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及*公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元。 4、*公司減資，股東相應股權減值 年 月, 對*公司清產(chǎn)核資結果做出批復，*公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原 萬元減至 萬元，相應我公司 %股權的出資額減為 萬元。 (三)應收款項追回情況 1、經(jīng)董事會批準， 年 月公司以 原因借給*公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。 2、應收賬款收回情況 (四)基本建設情況 1、經(jīng)股東會 年 月 日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。 2、該項目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(文號)。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米。 3、該項目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開工。總投資額目前情況為: 。 (五)其他情況 四、年度報表審計情況 1、公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型為 。 今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟效益下滑，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務指標完成情況如下： 一、匯編企業(yè)戶數(shù) 本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。 二、主要財務指標完成情況 (一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值 ##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中： 19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。##機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤 業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。 38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。 ##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。 (二)主營業(yè)務收入 ##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中： 19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業(yè)務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。 37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。 (三)利潤總額 ##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中： 19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。 38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。 (四)上交稅金 市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中： 19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。 38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。 各位老師，同志們: 根據(jù)大會安排，我受學校行政委托，向大家匯報學校一年來的財務工作情況，請予審議。 學校財務工作，是學校各項工作的重要組成部分，是一項政策性較強的工作。它直接涉及到學校各項工作的正常運轉和教職工的切身利益。因此，我分管財務工作多年來始終堅持嚴謹、節(jié)約、規(guī)范的管理原則，在王益民校長的直接領導下，將學校的有限資金進行合理安排。做到長安排，短打算。在使用經(jīng)費上，始終堅持服務于教學，有利于教職工積極性的提高，堅持做好民主理財，杜絕貪污、挪用的不良現(xiàn)象發(fā)生。 下面我就如下幾點向大會匯報工作 一、學校經(jīng)費總概況 (一)XX年經(jīng)費收支情況 1、小學部分(元-7月)總收入:51776元，其中:財政補助收入:15338元(含爭取財政所撥款:5000元);上級補助收入:1388元;�？钍杖�:2567.73元;事業(yè)收入:29586元(雜費收入);其他收入:2897元(含小賣部等勤工儉學收入)。 小學(元-7月)總支出50718.05元。其中:專款支出(兩免一補:2568.35元):事業(yè)費開支48149元(主要包含:教學津貼6257元，教輔補助10998.30元，教學獎6000元，辦公費1927.6元，水電費3300元，差旅費3470元，招待費3120元，維修費4010元，其它開支(含業(yè)務費、綠化校園、會議等)8416元。 小學部分XX年度結轉余額10518.62元。其中:現(xiàn)金9339.42元;銀行存款4.37元;財政專戶XX76.83元。 合并前，小學帳上結余12490.40元(其中:現(xiàn)金9533.37元;銀行存款2.37元;財政專戶2954.66元。) 帳外未結算欠款(各店鋪):4500元。 并校前實際結余:7990.40元。 2、中學部分(元-7月)收入:99285.93元，其中:財政補助收入21342元;上級補助收入7180元;事業(yè)費收入13238元(雜費);其它收入(含教師宿舍轉讓費)53124元;撥入�？�(兩免一補)4401.93元。 中學部分(元-7月)總支出98851.77元，其中專款支出(兩免一補)4401.93元;事業(yè)費支出94449.84元;津貼22197元;福利3XX04元;辦公費22532.4元;水電573.6元;差旅2766元;招待9649元;其它開支(含業(yè)務費)5619.84元。合并前中學帳上結余7678.66元。其中:白條2300元，待報銷發(fā)票5372.41元，銀行存款6.25元。合并前中學老欠41500元(其中:信用社XX0元，教育局10000元，店鋪9600元，待報發(fā)票1900元)。 (二)合并后兩校共負債:41500元減去小學結存7990.40元，上湯學校實際負債33509.60元。 (三)并校后收支情況 本學期總收入:XX2579.20元 其中:舊房出售23000元，生均公用經(jīng)費9480元，局撥款5400元，代課人員工資9000元，事業(yè)收入(雜費)26355元，代收費(書作業(yè)等)39344.20元。 總支出:78544元 其中:書作費30945.8元，維修費4040元，固定資產(chǎn):5650元，教學津貼16179元(包代課金)，招待費3600元，醫(yī)保金18130元。 二、財務分析 根據(jù)兩校合并前后的財務情況，總的形勢是嚴竣的，的確面臨運行困難的嚴重性。合并后幾個月以來，我們在學校校務會的正確領導下，通過各方努力爭取上級支持，克服了重重困難。短短的幾個月，學校財務運行出色，首先是解決了全體教師一年未交的醫(yī)保金18000余元，添置固定資產(chǎn)近萬元，校舍維修4仟余元，教學津貼較上年有所增加，教師福利可望提高。現(xiàn)已爭取上級資金，將用于改善辦學條件，如改廁、改水、維修學生宿舍均已列入XX年度安排之中。 三、工作總結 嚴格執(zhí)行收費制度，禁止了違規(guī)收費。我們學校一年來嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費標準，沒有向學生多收亂收一分錢，多次經(jīng)上級有關部門檢查，均合格過關。 (一)酌情編制財務預算，合理安排資金。 近年來生源不斷下降，隨之經(jīng)費收入逐年減少。為了保持學校正常運轉，不得不精打細算，每學期初，我們都要作好財經(jīng)開支計劃，突出重點，保證服務于教學，把有限的資金投入到有效的點子上，注重提高資金使用效益。 (二)多方爭取資金，彌補經(jīng)費不足 開辦附設學前班，每學期創(chuàng)收5000余元，而學前教師工資爭取了主管局撥款3000元。共爭取主管局撥款16000余元，爭取了財政所撥款7000元。一年來多方爭取資金2萬余元，為學校經(jīng)費減輕負擔。 四、今后打算 我校目前經(jīng)濟仍然存在著較大的困難，要想改變這個現(xiàn)狀必須繼續(xù)努力，認真總結經(jīng)驗、吸取教訓、合理計劃、精心安排、開源節(jié)支、勤儉辦校。具體作法: 1、繼續(xù)爭取多方支持，擴大經(jīng)濟收入。 2、節(jié)約開支、合理計劃，尤其是壓縮招待費開支，旅差費開支和不必要的重復建設。 3、積極償還有息債務，降低惡性循環(huán)。 4、努力提高教師福利事業(yè)，教學津貼，不斷提高教師工作積極性，盡力發(fā)揮資金使用效益。 同志們，過去一年的財務工作在學校黨政的正確領導和統(tǒng)籌安排下，在全體教職工的大力支持協(xié)助下取得了較好的成績，目前雖仍存在著較大困難，但有我們的共同努力，沒有克服不了的困難，XX年度已經(jīng)到來，讓我們一起努力，為各項工作創(chuàng)造出更好的成績! 一、公司基本情況 漢唐餐飲連鎖服務公司由孫紅軍組建的個人獨資企業(yè)，是一家專門致力于開發(fā)適合大學生口味多樣化的快餐企業(yè)。 注冊地址：張掖市北環(huán)路87號 注冊資本：10萬元 法定代表人：1人 成立時間：xx年12月 經(jīng)營宗旨：顧客的高滿意度、股東的高回報率、員工的廣闊發(fā)展空間 目標：面對大學生市場早餐購買單一化固定化僵化模式迅速占領早餐速遞市場，公司將立足張掖，積極開拓全國市場。 二、發(fā)展前景 作為在校大學生最令人頭疼的是“ 吃飯”問題。由于學校食堂普遍都是以大鍋菜的方式做的，因此雖然價格較低但很少能真正讓學生歡迎。雖然大學生可以到校外就餐，但大多數(shù)學生迫于經(jīng)濟因素，還是愿意在校食堂就餐。飯菜質量得不到保證，會導致很多問題，學生營養(yǎng)跟不上，甚至有的學生經(jīng)常不吃早飯。于是，營養(yǎng)不良、胃病等不該出現(xiàn)在大學生中的病癥也屢見不鮮，這為學生身心健康埋下了隱患。因此我們決定整合食堂和飯店的優(yōu)缺，開一家主要面向學生的速遞營養(yǎng)快餐店。 三、發(fā)展戰(zhàn)略 1.本餐廳開業(yè)之前，要作廣告宣傳，因為主要客戶群是針對學生的，而學生中信息傳遞的速度與廣度是很大的，所以宣傳上可不用費太大的力度，只需進行傳單或多媒體(如：音響)等形式的簡單廣告即可。 2.本餐廳采取速遞和店面經(jīng)營方式相結合的營業(yè)模式，免費茶水和鮮湯。所采用的調味方式與眾不同，使口感與眾不同，以求有別于競爭者，給顧客更多的優(yōu)惠，以吸引更多的客源。此外，本餐廳還推出休閑套餐和情侶套餐，由于休閑飲食在學校周圍的空缺，這也將成為本店的一大特色。 3.有許多學生習慣于三點一線的生活方式，許多時候為了節(jié)約時間會選擇最近的就餐地點或者選擇最快的就餐方式，所以在地理位置選擇上不會與學校大門有太大的距離。餐廳的主營模式是推出早餐外賣的服務，根據(jù)不同情況采取相應得做法。 .餐廳使用可降解的塑紙包裝可以降低環(huán)境污染率。 5.暑假期間雖然客源會驟降，但畢竟還有部分留校學生、附近居民以及打工人員，屆時可采取減少生產(chǎn)量，轉移服務重點等方式，以改善暑期的經(jīng)營狀況。寒假期間就考慮修業(yè)一個月，已減少不必要的成本支出。 6.市場經(jīng)濟是快速發(fā)展的，變化的，動態(tài)的，因此要以長遠的眼光看待一個企業(yè)的發(fā)展并進行分析，制作出長期的計劃，每過一個階段就該對經(jīng)營的總體狀況進行總結，并做出下一步計劃，如此呈階梯狀的發(fā)展模式。在經(jīng)營穩(wěn)定后，可以考慮擴大經(jīng)營，增加其它服務項目，并可以尋找新的市場，做連鎖經(jīng)營，并慢慢打造自己的品牌，可以往專為學生提供飲食的餐飲行業(yè)發(fā)展，總之，要以長遠的眼光看待問題，如此才能有企業(yè)的未來。 四、市場分析 1、在大學中的食堂的飲食一直是個問題 大學的飲食質量不高已成為公認的問題，僅僅是滿足了學生們的溫飽問題，而質量卻遠遠沒有達到學生們的要求。部分大學的飲食狀況令人擔憂。本快餐公司就是根據(jù)這一點，為了保障大學生的飲食安全，提高大學生的飲食質量，快餐連鎖公司旨在為高校大學生提供價格低廉安全高質并富有特色的食品，并且同時為各高校提供一定的勤工助學崗位，幫助貧困生更好的完成學業(yè)。 2、SWOT分析 優(yōu)勢分析：本餐廳經(jīng)營彌補了學校食堂飯菜質量和速度等問題，與食堂相比方便快捷，節(jié)約時間。另外，本餐廳采用自助選擇方式，應該很容易受到顧客歡迎，并能節(jié)省顧客的時間。同時，餐點還提供冷熱飲等，并提供免費茶水。簡潔舒適的裝修將是餐廳的一大特點，學生普遍喜歡在干凈、服務態(tài)度好的餐館就餐，因此令人滿意的服務也將是本店的一大特色。此外，學校食堂有明確的就餐時限，而校外很少有餐館出售早餐，因此在校外的本店則可以較容易地抓住這部分因時間差而導致丟失的市場份額，換句話說就是由在就餐點前后的一段時間要就餐的潛在客戶群所產(chǎn)生的市場份額。 劣勢分析：由于剛起步，快餐店的規(guī)模較小，如顧客就餐時的人力分配、服務項目等都比較有限。而校區(qū)內外的競爭也是比較激烈的，因此還存在著不小的劣勢。另一方面，因為學校假期是固定的，寒暑假期間的客源會驟降，而寒假期間會比暑期更少，這將會是一個比較難以解決的問題。 機會分析：據(jù)我們的市場調查與分析，本店產(chǎn)品的市場需求是存在的，并具有一定的競爭力。而本人正是學生——這個最大客戶群中的一員，所以更能了解顧客需要什么樣的產(chǎn)品和服務，從這些方面來看，是應該是很有機會擠入該餐飲市場的。 威脅分析： 雖然餐廳的服務與產(chǎn)品質量的高低決定著經(jīng)營成本，但是總體價格不會比競爭對手高。成本與利潤也是直接掛鉤的，盈利的多少則又是能否在競爭中生存下去的一大決定因素。再者，各地風俗與飲食習慣的不同，又產(chǎn)生了另一個問題，即是否大多數(shù)顧客都能對產(chǎn)品認可或滿意呢，這也是需要接受考驗的。 五、促銷和市場滲透 前期宣傳：因為主要客戶群是針對學生的，而學生則是最為集中的群體，所以宣傳上可不用費太大的力度，只需進行傳單或多媒體(如：音響)等形式的簡單廣告即可。亦可進行日歷廣告宣傳等形式。 后期宣傳：重視已有顧客關系管理，借此進行口碑營銷。定期具體活動的策劃和組織如贊助學校組織的晚會借此進行宣傳，通過活動時時提醒顧客的消費意識。針對節(jié)假日，開展有針對性的促銷策略如發(fā)傳單等。 六、財務狀況分析 1.據(jù)計算可初步得出餐廳開業(yè)啟動資金約需5.18萬元(場地租賃費用5000元/年，餐飲衛(wèi)生許可等證件的申領費用600元，場地裝修費用2萬元，廚房用具購置費用1.5萬元，桌椅費用4000元，食品運輸車7200元)。 2.運營階段的成本主要包括：員工工資，物料采購費用，場地租賃費用，稅，水電燃料費，雜項開支等。 3.每日經(jīng)營財務預算及分析：據(jù)預算分析及調查，可初步確定市場容量，并大致估算出每日總營業(yè)額約1500元，收益率25%。 七、 營銷組合策略 1、由于本餐廳的經(jīng)濟實力尚弱，因此初期將采取避實就虛的營銷戰(zhàn)略，避開大量的硬廣告營銷，而采取一整套行之有效的行銷方式進行產(chǎn)品宣傳。通過菜單、海報、文化手冊、廣告、促銷活動等向消費者進行宣傳、倡導"時間就是成本"的經(jīng)營宗旨與理念。 2、做出持續(xù)性、計劃性將決定本餐廳在避免普通餐廳的顧客忠誠度不高的缺陷方面具有先天的優(yōu)勢，為了使本餐廳能夠在顧客心目中樹立起權威感和信賴感，本餐廳將會建立一套完整的會員信息反饋系統(tǒng)，實現(xiàn)營銷承諾： (l)、顧客反饋表。在服務中嚴格要求工作人員樹立顧客第一的觀念，認真聽取顧客意見。 (2)、將顧客滿意進行到底。樹立“顧客滿意至上”的觀念，做到時時刻刻為顧客著想。 (3)、建立餐廳顧客服務調查表，定期由營銷部專人負責對顧客進行跟蹤服務。 八、 大力打造“時間就是成本”的品牌形象 根據(jù)餐廳企業(yè)競爭激烈、模仿性強以及食療產(chǎn)品具有的時節(jié)性強的特點，實現(xiàn)對企業(yè)的外顯文化和內隱文化的有機整合，加強企業(yè)的品牌保護意識與能力。圍繞“速度、質量”為核心的品牌特征，推動健康消費來實現(xiàn)營銷目標。本餐廳將嚴格貫徹食品安全標準，無論從原料采購、食品加工還是衛(wèi)生環(huán)境，都將嚴格把關。努力營造出快節(jié)奏又不失時尚的就餐環(huán)境，通過對餐廳設計的布局、裝飾風格等，體現(xiàn)時間觀念。 九、 重視搞好一系列的企業(yè)公關活動 本餐廳將通過一系列與學校、社區(qū)群眾及顧客之間的公關活動，處理各方面的關系，為餐廳的發(fā)展提供寬松有利的經(jīng)營環(huán)境。 1、與顧客建立信任一致的關系，在顧客與企業(yè)之間之間搭建起平等、便捷的溝通方式，通過一些列公關、促銷等活動建立互信的消費關系。 2、社區(qū)群眾關系。為保證充足的人力資源，獲得穩(wěn)定的顧客群，得到可靠的后勤保障，應積極參與維護社區(qū)環(huán)境、積極支持社區(qū)公益事業(yè)。尊重顧客的合法權利，提供優(yōu)質餐品和服務，正確處理顧客的要求和建議。 3、政府關系。及時了解并遵守政府相關法律法規(guī)，加強與政府部門的聯(lián)系，主動協(xié)助解決一些社會問題。與宣傳媒介建立并保持廣泛關系;向其提供本行業(yè)的真實信息。 十、市場風險 市場是不斷變化的，所以我們必須考慮到市場的風險，具體有以下幾種風險可能： (1)在本項目開發(fā)階段的風險，市場上可能會同時出現(xiàn)類似餐廳的開業(yè)。 (2)項目生產(chǎn)經(jīng)營階段的風險，項目投產(chǎn)后的效益取決于其產(chǎn)品在市場上的銷售量和其他表現(xiàn)，而對于本階段項目而言，最大的市場風險來源與市場上餐飲業(yè)的競爭風險，如果項目投產(chǎn)后效益良好很可能會帶來一系列相似經(jīng)營項目的誕生，從而加劇了本項目的競爭壓力。 內部管理風險：餐飲業(yè)是一個技術含量相對較低的行業(yè)，但是它需要嚴格的管理才能贏得消費者的信賴，對于大多數(shù)中國自辦的餐廳來說大部分存在著內部管理松散，服務人員素質較低，如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全企業(yè)經(jīng)營機制強化企業(yè)內部管理關系著企業(yè)的生與存，成與敗。 原料資源風險：本餐廳的原料主要以果蔬、面類為主，是很受歡迎食品之一，尤其本餐廳是以中式美味快餐為主的餐廳，所以在質量上必須慎之又慎。 十一、店面設計 店名：一方面應該和自己的經(jīng)營業(yè)務有緊密的相關，另一方面要照顧到經(jīng)營的場所是在校園內部，要貼近校園特色，易于為校園群體喜愛和接受，店名應有格調，意味悠長。 顏色：以暖色調為主，輔以輕快活潑的冷系色調。彰顯時尚，潮流，雅致，品位。 店面布局：恰當運用燈光，地毯，隔斷等元素，盡量一方面有效利用空間，一方面顯得錯落有致，不顯開闊平淡之感�？蛇m當設計一些較為私密的桌位，然長時間逗留的顧客充分享受那份怡然自得的情調。分區(qū)布局，讓每個細分群體的消費者都有自己喜愛的角落和桌位。 燈飾和燈光：燈飾是餐廳廳裝飾的重要元素，選擇各種不同樣式的燈飾可以有效增餐廳的美感。燈光是烘托餐廳氣氛的重要部分，可以選擇不同顏色的燈光，烘托出餐廳宜人的氣氛。同時，顧客應該保留在自己的空間按照自己的要求調節(jié)燈光的便利。 墻面裝飾和窗簾：按照季節(jié)及時調整，各種織物材質，圖案，顏色盡量顯得和諧，顯示餐廳的格調，貼近消費者感官享受。 桌位：桌位設計和擺放應該總體和諧，個體差異。 工藝品擺放：工藝品的選擇應該貼近餐廳氣氛和消費者偏好，烘托出餐廳的品位。 餐具：干凈，整潔，應該體現(xiàn)快餐的特色或者形象。 背景音樂：以輕快搖滾樂為主，響度適中，切合店面布局和格調。財務分析報告范文 篇2
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