第1篇：會計核算制度

[篇一:財務(wù)管理制度范本]

總則第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析:(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是:(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會計憑*、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是:(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑*。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累*據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑*、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑*，并根據(jù)審核的原始憑*編制記賬憑*。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑*上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保*賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑*，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑*，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第*條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋*、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，*由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑*號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)*時從領(lǐng)用*內(nèi)扣還，當(dāng)月*扣還不足，逐月延扣以后的*，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)*處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字*報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字*報告總經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字*報告總經(jīng)理。第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)職員*、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二*條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫<現(xiàn)金領(lǐng)用單>，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫<借款單>，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月*中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑*、*單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑*，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條*及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑*。第三十四條*由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)*資料代理編制職員*表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放*，填制記賬憑*，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑*，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核<匯款通知單>，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑*。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理第三*條凡是本公司的會計憑*、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑*應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以*告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑*頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑*、賬表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑*、會計賬簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及*挪用公司款項的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

[篇二:公司會計集中核算管理制度]

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的*作和運行工作，加強教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行<中華*共和國會計法>和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算，放上鼠標(biāo)按照提示更多資料配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑*合法*的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保*核算*作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告，并提供各種會計服務(wù)，及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實提供會計憑*、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報帳單位收費*的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅�計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑*不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑*予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

(一)、核算中心主任主要職責(zé):

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；

5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅*；

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；

7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策*建議；

8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責(zé):

1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和*作技能；

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；

3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑*，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；

5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為；

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；

7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、*、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和*作技能；

2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑*、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；

4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理；

5、做好*的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；

6、負(fù)責(zé)計算機錄入會計憑*的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計算機和財務(wù)軟件的維護工作，確保安全運作；

7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；

8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(四)、核算中心會計員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)；

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表，并對報表的真實*負(fù)責(zé)；

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑*，對不規(guī)范的原始憑*一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支，一律不予受理；

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑*，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳*相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；

5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作；

6、維護財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財務(wù)工作的正常運行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預(yù)算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；

8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

(五)、出納員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑*，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑*為依據(jù)。否則，均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出*逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機管理規(guī)定*作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價*券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管*、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行*管理辦法和財政*管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑*復(fù)核，必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的*原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑*上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員*。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財產(chǎn)核算管理辦法

為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設(shè)備單價在500元以上(含500元)，專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)，誰歸還。

4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點清理，做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn)，盡量保*其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

五、會計電算化管理制度

為加強計算機使用管理，保障計算機正常運行及會計資料安全，提高使用效率，按<會計電算化管理制度>*作，正確使用計算機，特制訂本制度。

1、認(rèn)真執(zhí)行上機*作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù)，不得越權(quán)*作，不得擅自更改設(shè)置。

2、計算機要專機專用，專人負(fù)責(zé)，專人管理，不允許無關(guān)人員*作。

3、會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。

4、*作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護數(shù)據(jù)安全*；使用外單位軟盤或光盤，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。

5、要加強會計電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。

6、不允許在計算機上進(jìn)行與財會工作無關(guān)的*作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。

7、計算機使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門，做好防盜工作。

8、對于*作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機關(guān)處理。

六、核算中心*作規(guī)程

1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑*統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫<收入憑*匯總單>或<現(xiàn)金支出報批單>。<現(xiàn)金支出報批單>要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報帳員填報<支出憑*匯總單>，送核算中心審核員審核。

2、審核員根據(jù)單位資金情況(預(yù)算指標(biāo))，審核其原始憑*的合法*、真實*、完整*，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項的，由審核員將收入憑*匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。

3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，填寫<付款委托單>報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。

4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑*后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑*并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在<收入憑*匯總單>上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。

5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據(jù)財政局撥款明細(xì)單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑*進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

七、報帳員工作規(guī)則

1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任，人員由報帳單位指定，確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員，應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。

2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，按照<會計法>實施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。

3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況，擬定一個備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報核算中心審批；在使用過程中，及時報帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。

4、認(rèn)真審核支出的原始憑*，保*原始憑*的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑*必須是合法的*或收據(jù)。

5、支出憑*必須手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、*人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。

6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支*和結(jié)算款項要當(dāng)場核對；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入*采購項目范圍的，要實行*采購辦理。

7、每個月的前5天(節(jié)假日順延)編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表，及時核對，如有疑問，應(yīng)及時與核算中心核對清楚。

8、妥善保管單位資金手冊，嚴(yán)禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務(wù)核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留*統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管，實行內(nèi)部互相牽制。

3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全*，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行核對帳款。

4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達(dá)帳項進(jìn)行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當(dāng)、明確的用途，不允許開具無用途的支票。

九、報帳管理制度

1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員，指定專人負(fù)責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保*重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照<現(xiàn)金管理暫行條例>的規(guī)定執(zhí)行。

3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制<備用金申請表>，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚?付款委托書>委托核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫<借款單>，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。

4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費，不得透支。

5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑*必須是合法的*或收據(jù)，自制的原始憑*要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑*的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報<現(xiàn)金支出報批單>必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑*須注明用途，經(jīng)手人、*人或?qū)嵨矧炇杖�、報帳員和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

十、核算中心報帳程序

凡在核算中心報帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位<資金核算手冊>，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位*、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

(一)、一般報帳程序

報帳單位報帳時，其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表(節(jié)假日順延)，不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。

(二)、收入報帳程序

1、預(yù)算外資金收入(這里指除財政預(yù)算經(jīng)費之外的所有收入)。報帳單位在收取預(yù)算外收入時，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費撥款。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費(或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo))和專項經(jīng)費財政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入*質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報帳單位要做到�？顚Ｓ谩�

(三)、支出報帳程序

1、*支出

報帳員統(tǒng)計好本單位*發(fā)放額，報財政*統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動，由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)*銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)*憑據(jù)取回進(jìn)行核對入帳。

2、其他費用支出

報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時，核算中心首先審核其報銷**(簽名)是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑*是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格控制報帳單位支出，杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會計檔案是指會計憑*、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和*據(jù)，根據(jù)國家<會計檔案管理辦法>，制定本制度。

1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負(fù)責(zé)組織實施，會計主管監(jiān)督實行，會計員具體*作，檔案管理員專職保管。

2、會計檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會計員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要及時將會計憑*整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。

5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑*應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了結(jié)事項終為止。

7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)�、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調(diào)動的，必須辦理移交手續(xù)。

十二、會計工作移交辦法

為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續(xù)*，會計檔案的完整*，特制定本辦法。

1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理，2003年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑*、會計報表、長期保存的*照、文件、會議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負(fù)責(zé)管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。

5、核算中心派人核實準(zhǔn)確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價*券等流動資金，在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年度數(shù)據(jù)。

6、報帳單位將銀行存款(報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶)、有價*券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。

7、對往來帳的處理，提供往來款項明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。

8、銀行支票退回銀行，并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政*由報帳單位退回財政局注銷。

[篇三:事業(yè)單位會計核算制度]

*各部委，直屬機構(gòu)，各盛自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局):

為了適應(yīng)社會 主義市場經(jīng)濟體制的需要，進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位會計核算，加強會計管理，促進(jìn)社會各項事業(yè)健康、有序發(fā)展。根據(jù)<事業(yè)單位會計準(zhǔn)則>(試行)我們制定了<事業(yè)單位會計制度>，現(xiàn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。財政部1988年制發(fā)的<事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度>同時廢止。對于在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時向我部反映。

附件:

事業(yè)單位會計制度

第一部分總說明

一、為了貫徹<事業(yè)單位會計準(zhǔn)則>(試行)，規(guī)范事業(yè)單位會計核算，特制定本制度。

二、本制度適用于中華*共和國境內(nèi)的國有事業(yè)單位。

根據(jù)財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位，不執(zhí)行本制度；事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度；已經(jīng)納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位，按有關(guān)企業(yè)會計制度執(zhí)行。

三、國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位；向主管會計單位或上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位；向上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

以上三級會計單位實行*會計核算，負(fù)責(zé)組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備*核算條件的，實行單據(jù)報賬制度，作為“報銷單位”管理。

四、事業(yè)單位應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，不需用的科目可以不用。

本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。

五、事業(yè)單位會計核算以**“元”為金額單位，元以下記至角、分。

六、事業(yè)單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的<會計檔案管理辦法>執(zhí)行。

有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>辦理。

七、本制度由中華*共和國財政部負(fù)責(zé)解釋。未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。

八、本制度自1998年1月1日起執(zhí)行。財政部1988年發(fā)布的<事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度>同時廢止。各地區(qū)、各部門在本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應(yīng)停止執(zhí)行。

[篇四:財務(wù)管理制度]

第一章總則

第一條為進(jìn)一步強化財務(wù)管理，規(guī)范本系統(tǒng)財務(wù)收支和會計核算，提高資金使用效益，形成高效廉潔、團結(jié)協(xié)作的會計群體，促進(jìn)勞動保障事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)<會計法>、<行政事業(yè)單位會計制度>、<社會保險基金財務(wù)制度>、<社會保險基金會計制度>以及有關(guān)地方*財政法規(guī)，結(jié)合本局實際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于本局機關(guān)及直屬事業(yè)單位，技工學(xué)校參照執(zhí)行。

第三條財務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；量入為出、保*重點、兼顧一般，注重資金使用效益；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個人三者利益關(guān)系。

第四條財務(wù)管理的基本任務(wù):合理編制部門預(yù)算，全面反映單位財務(wù)狀況；依法積極組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，并依據(jù)制度對本單位的一切收支活動進(jìn)行控制和監(jiān)督；對下屬事業(yè)單位的財務(wù)活動進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；加強國有資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

第五條本單位財務(wù)機構(gòu)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體對本局和直屬事業(yè)單位的一切財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理，任何單位、部門均不得私設(shè)“小金庫”，搞賬外賬。

第六條單位負(fù)責(zé)人對本單位的一切財務(wù)經(jīng)濟活動負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對本單位的會計工作和會計資料的真實*、完整*負(fù)責(zé)。

第二章財務(wù)機構(gòu)設(shè)立及會計崗位職責(zé)的劃分

第七條本局設(shè)立人力資源和社會保障財務(wù)管理中心(以下簡稱財務(wù)中心)，為單位唯一財務(wù)機構(gòu)，在jú長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理各項財務(wù)會計工作。財務(wù)中心實行主任負(fù)責(zé)制，內(nèi)設(shè)經(jīng)費和基金兩個核算組，每個核算組分別配備一名副主任，負(fù)責(zé)本核算組的日常業(yè)務(wù)工作，另設(shè)總賬會計、輔助會計、出納會計崗位。會計崗位實行定期輪換。

第八條經(jīng)費核算組崗位職責(zé)

經(jīng)費核算組負(fù)責(zé)局機關(guān)及所屬事業(yè)單位行政事業(yè)經(jīng)費的會計核算和財務(wù)管理工作。

一、出納會計崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)合法有效的原始憑*，在規(guī)定范圍內(nèi)辦理現(xiàn)金支付、公務(wù)卡結(jié)報、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。實行收支兩條線管理，不得坐支。妥善保管現(xiàn)金和有價*券，確保資金的安全完整。不得將公款擅自借與他人和挪作他用，不得白條抵庫。

2、嚴(yán)格按手續(xù)制度辦事，做到收支有據(jù)，原始憑*有經(jīng)手人、*人、審核人、審批人簽字，有用途說明。對不真實、不合法的原始憑*不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整或手續(xù)不全的原始憑*予以退回，要求更正、補充。

3、整理原始憑*，及時傳遞給輔助會計。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與財政、銀行對賬，做到賬實相符，按月編制現(xiàn)金結(jié)報單。

4、及時申報社會保險和住房公積金、代扣代繳個人所得稅、報送*報表等。

5、協(xié)助做好單位財產(chǎn)物資、財政*的登記管理工作。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、輔助會計崗位職責(zé)

1、協(xié)助總賬會計做好各項財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)局機關(guān)及各事業(yè)單位經(jīng)費的輔助核算。

2、根據(jù)合法有效、手續(xù)齊全的原始憑*編制記賬憑*，并及時傳遞給總賬會計。

3、登記固定資產(chǎn)臺賬，并協(xié)同有關(guān)部門定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清查。登記指標(biāo)、計劃臺賬，并負(fù)責(zé)按月與財政核對收入支出及計劃指標(biāo)結(jié)余，編制余額調(diào)節(jié)表。

4、負(fù)責(zé)各類*、單*的領(lǐng)用、保管、登記、核銷工作，保**安全，票款一致。

5、及時整理、裝訂會計憑*。協(xié)助做好債權(quán)、債務(wù)的清理回收。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、總賬會計崗位職責(zé)

1、認(rèn)真執(zhí)行行政事業(yè)單位會計制度、并按照核定的部門預(yù)算執(zhí)行。

2、負(fù)責(zé)本核算組的日常會計核算工作。具體做好憑*的復(fù)核工作，做到憑*合法、手續(xù)齊全、數(shù)字真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整；報表的編報工作，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確完整；定期進(jìn)行財務(wù)分析，并提供合理化建議，及時準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。

3、做好預(yù)算執(zhí)行工作，并根據(jù)各單位預(yù)算執(zhí)行情況及時提出調(diào)整、追加指標(biāo)的建議；負(fù)責(zé)經(jīng)費計劃額度的申報、核對；定期與銀行、財政對賬，編制對賬單。

4、按規(guī)定負(fù)責(zé)整理和妥善保管會計憑*、會計賬簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

5、負(fù)責(zé)做好單位的財產(chǎn)物資管理工作，往來款項的清理回收及*管理工作。協(xié)助副主任做好各單位年度預(yù)、決算的編制工作。

6、根據(jù)制定的單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定和辦法，定期參與檢查和監(jiān)督所屬單位的會計工作，協(xié)助搞好系統(tǒng)內(nèi)審工作。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第九條基金核算組崗位職責(zé)

基金核算組負(fù)責(zé)本局所有社會保險基金的會計核算、財務(wù)管理和基金監(jiān)督工作。

一、出納會計崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)合法有效的原始憑*，在規(guī)定范圍內(nèi)辦理現(xiàn)金支付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。實行收支兩條線管理，不得坐支。妥善保管現(xiàn)金和有價*券，確保資金的安全完整。不得將公款擅自借與他人和挪作他用，不得白條抵庫。

2、嚴(yán)格按手續(xù)制度辦事，做到收支有據(jù)，原始憑*有經(jīng)手人、*人、審核人、審批人簽字。對不真實、不合法的原始憑*不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整或手續(xù)不全的原始憑*予以退回，要求更正、補充。

3、整理原始憑*，及時傳遞給輔助會計。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與財政、銀行對賬，做到賬實相符，按月編制現(xiàn)金結(jié)報單。

4、協(xié)助做好各類社會保險基金專用*的登記管理工作。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、輔助會計崗位職責(zé)

1、協(xié)助總賬會計做好各項會計核算工作，負(fù)責(zé)各類社�；�金的輔助核算。

2、根據(jù)合法有效、手續(xù)齊全的原始憑*編制記賬憑*，并及時傳遞給總賬會計。

3、登記各類社保基金支出明細(xì)賬和指標(biāo)、計劃臺賬，并負(fù)責(zé)按月與財政核對收入支出及計劃指標(biāo)結(jié)余，編制余額調(diào)節(jié)表。

4、負(fù)責(zé)各類社會保險專用*、單*的領(lǐng)用、保管、登記、核銷工作，保**安全，票款一致。

5、及時整理、裝訂會計憑*。協(xié)助做好債權(quán)、債務(wù)的清理回收。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、總賬會計崗位職責(zé)

1、認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和社會保險基金會計制度，嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。

2、負(fù)責(zé)本核算組的日常會計核算工作。具體做好憑*的復(fù)核工作，做到憑*合法、手續(xù)齊全、數(shù)字真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整；報表的編報工作，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確完整；定期進(jìn)行財務(wù)分析，并提供合理化建議，及時準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。

3、做好預(yù)算執(zhí)行工作，并根據(jù)各項基金的預(yù)算執(zhí)行情況及時提出調(diào)整、追加指標(biāo)的建議；負(fù)責(zé)基金計劃額度的申報、核對；定期與銀行、財政對賬，編制對賬單。

4、按規(guī)定負(fù)責(zé)整理和妥善保管會計憑*、會計賬簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

5、負(fù)責(zé)做好往來款項的清理回收及*管理工作。協(xié)助副主任做好各項基金的年度預(yù)、決算編制工作。

6、根據(jù)制定的單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定和辦法，定期參與檢查和監(jiān)督所屬單位的會計工作，協(xié)助搞好基金監(jiān)管工作。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十條財務(wù)中心副主任崗位職責(zé)

財務(wù)中心設(shè)兩名副主任，協(xié)助主任工作，并分別兼任經(jīng)費和基金核算組總賬，負(fù)責(zé)管理各核算組的具體業(yè)務(wù)工作。

一、經(jīng)費核算組副主任(兼總賬)崗位職責(zé)

1、認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和行政事業(yè)單位會計制度。編制局機關(guān)及各事業(yè)單位年度預(yù)算、決算，并嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和*采購計劃。

2、審核會計憑*和報表，確保會計資料真實、完整。

3、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整、追加預(yù)算指標(biāo)，及時向財政申報資金使用計劃，籌集資金，保*單位正常運轉(zhuǎn)。

4、定期向各單位負(fù)責(zé)人報告收支結(jié)余和資金使用情況，提供合理化建議，促進(jìn)增收節(jié)支。

5、定期組織實施財產(chǎn)清查和往來款清理，做好*管理。

6、根據(jù)制定的單位內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定和辦法，定期組織檢查和監(jiān)督所屬單位的會計工作，搞好系統(tǒng)內(nèi)審工作。

7、加強與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)本組人員的具體工作安排和統(tǒng)籌調(diào)度。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、基金核算組副主任(兼總賬)崗位職責(zé)

1、認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和社會保險基金會計制度。編制各項社�；�金年度預(yù)算、決算，并嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。

2、審核會計憑*和基金報表，確保會計資料真實、完整。

3、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整、追加預(yù)算指標(biāo)，及時向財政申報、基金使用計劃，籌集資金，保*各項社保待遇及時足額支付。

4、提出基金保值、增值計劃，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)人報告基金收支結(jié)余和使用情況，提供合理化建議。

5、定期組織對社保基金的檢查監(jiān)督，保*社保基金健康安全運行。

6、負(fù)責(zé)與各經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)科室以及財政、稅務(wù)、銀行等部門的溝通協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)本組人員的具體工作安排和統(tǒng)籌調(diào)度。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條財務(wù)中心主任崗位職責(zé)

1、主持財務(wù)中心日常工作，負(fù)責(zé)中心人員內(nèi)部管理。定期召開內(nèi)部會議，將局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的工作要求具體化。負(fù)責(zé)各項基金及經(jīng)費的財務(wù)管理工作。

2、根據(jù)上級機關(guān)和財政部門的規(guī)定，結(jié)合具體情況，制定本局的財務(wù)管理規(guī)定和辦法，負(fù)責(zé)宣傳貫徹財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，組織業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、會計核算、會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作。

3、依據(jù)會計法律法規(guī)，對單位的一切財務(wù)經(jīng)濟活動進(jìn)行審核和監(jiān)督，自覺接受財政、審計、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。對所屬單位財務(wù)會計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期檢查所屬單位財務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)行為及時糾正和制止。協(xié)同基金監(jiān)督管理科一起做好局機關(guān)、各事業(yè)單位的經(jīng)費及社�；�金的內(nèi)審工作。

4、抽查、復(fù)核兩個核算組編制的會計憑*；審核各種會計報表、賬冊、經(jīng)費及基金預(yù)算、*采購計劃、年終決算等等；審核、控制預(yù)算執(zhí)行。

5、定期對收、支、決算等情況進(jìn)行匯總分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報告資金運行和財務(wù)管理等情況，積極提供合理化建議，促進(jìn)增收節(jié)支。

6、建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，確保全中心人員崗位職責(zé)明確，分工合理，不相容職務(wù)分離、相互制約，憑*的傳遞、保管、賬務(wù)處理及報表稽查、復(fù)核程序規(guī)范。

7、管好、用好社會保障基金和各項經(jīng)費，保*單位正常運轉(zhuǎn)，保*資金安全運行。

8、定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，并接受考核和監(jiān)督。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章內(nèi)部控制制度

第十二條出納會計不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。

第十三條數(shù)據(jù)錄入員不得兼任系統(tǒng)維護員、管理員和數(shù)據(jù)審核員。

第十四條實行原始憑*先審核后審批制度。

第十五條嚴(yán)格執(zhí)行會計憑*復(fù)核制度，原始憑*必須有經(jīng)手人、*人簽字，經(jīng)財務(wù)中心主任(財務(wù)科長)審核，單位負(fù)責(zé)人(或指定審批人)審批方為有效。

出納會計根據(jù)原始憑*及時登記日記賬，并傳遞給輔助會計編制記賬憑*，總賬會計進(jìn)行憑*復(fù)核，同時檢查原始憑*及附件的齊全*，副主任審核會計憑*的合法有效*。記賬憑*必須經(jīng)過審核后方可登記賬簿。

第十六條嚴(yán)格執(zhí)行印鑒和支票分開保管制度，各單位的支票和印鑒不得為同一人保管。

第十七條實行*領(lǐng)用登記制度。各單位所需*，實行專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，辦理登記手續(xù)，用完后及時辦理核銷手續(xù)，結(jié)舊領(lǐng)新。

第四章預(yù)算管理制度

第*條適應(yīng)財政管理體制，全面實行部門預(yù)算。

第十九條部門預(yù)算編制工作中應(yīng)堅持以下原則:

1、規(guī)范*原則。堅持先有預(yù)算，后有支出，堅決杜絕支出行為的隨意*。

2、完整*原則。單位組織的所有收入和安排的所有支出必須全部納入部門預(yù)算，不得設(shè)立賬外賬。

3、應(yīng)收盡收的原則。各單位應(yīng)對照政策，挖掘潛力，積極組織收入，做到應(yīng)收盡收，力爭超收。

4、優(yōu)先保障的原則。保*重點，兼顧一般，合理安排各項資金，支出順序上先安排人員經(jīng)費，再安排公用經(jīng)費，后安排項目經(jīng)費。

5、定員定額管理的原則。全面推行零基預(yù)算，對人員經(jīng)費按編制人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定到人；日常公用經(jīng)費按部門分類分檔確定定額標(biāo)準(zhǔn)，按人員編制、項目核定；對項目支出，在充分論*及嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并結(jié)合當(dāng)年財力狀況，優(yōu)先安排急需可行的項目。

6、收支平衡的原則。堅持量入為出，量力而行，收支平衡的原則，從嚴(yán)控制各項支出，編制預(yù)算既要體現(xiàn)實際需要，又要考慮財力可能，努力實現(xiàn)綜合財政收支平衡，不編制赤字預(yù)算。

第二十條預(yù)算編制和審批程序

1、根據(jù)本預(yù)算年度行政事業(yè)計劃，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析各項增減因素對收支的影響，結(jié)合單位實際提出本年度預(yù)算收支建議數(shù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后轉(zhuǎn)財務(wù)中心(財務(wù)科)匯總報財政部門。

2、財政部門對所報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，提出分配意見，匯總并綜合平衡后形成預(yù)算方案報縣*審查，并確定預(yù)算控制數(shù)，下達(dá)各單位。

3、根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制正式部門預(yù)算，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)中心(財務(wù)科)匯總后報財政部門。

4、財政部門報請有權(quán)部門審批后的下達(dá)數(shù)，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

第二十一條預(yù)算執(zhí)行中，必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的部門預(yù)算執(zhí)行，支出預(yù)算數(shù)額、項目之間原則上不得調(diào)整，執(zhí)行過程中，除因收入超收，國家、省、市*增資項目、發(fā)生重大突發(fā)*事件外，支出預(yù)算一律不予追加。對于因特殊情況確需調(diào)整的，按規(guī)定報請有權(quán)部門批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第五章收入管理制度

第二十二條各項收入要按政策及時、足額上繳財政專戶。有預(yù)算外收入的單位要充分利用現(xiàn)有條件嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定依法積極組織收入，應(yīng)收盡收，同時要處理好社會效益與經(jīng)濟利益的關(guān)系。不得截留、挪用社會保險費收入。

第二十三條行政事業(yè)*收費必須有收費政策依據(jù)，按規(guī)定辦理收費許可*，使用財政監(jiān)制*，依法收費。

第二十四條任何個人未經(jīng)集體研究批準(zhǔn)不得擅自減免收費，不得私存公款，不得坐收坐支。

第六章支出管理制度

第二十五條本局應(yīng)建立健全財務(wù)支出審批制度。各類支出應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算數(shù)控制，局各單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項支出；重大支出項目由集體討論決定；特殊支出項目報局負(fù)責(zé)人研究確定。涉及重大資金的調(diào)劑及支付業(yè)務(wù)，由相關(guān)部門共同參與研究，實行集體決策。

第二十六條各項基金、資金、款項的支付均需手續(xù)齊全，有經(jīng)辦人、*人、審核人簽字，單位負(fù)責(zé)人(或指定審批人)審批，財務(wù)復(fù)核后方可辦理。

第二十七條除國家規(guī)定的*、津貼、獎金、補助外，其他任何形式的獎金、補助等必須經(jīng)有權(quán)部門審批同意后方可發(fā)放。

第二*條其他*福利*經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn):

1、職工困難補助由領(lǐng)導(dǎo)研究決定。

2、夏季清涼飲料費按財政規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，每年一次。

3、獨生子女保健費:須憑獨生子女*，每年發(fā)給40元，直至小孩14周歲，由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)20元，一方無工作或離異，另一方單位負(fù)擔(dān)40元。

4、幼兒園保育教育費:根據(jù)海安縣財政局<關(guān)于對幼兒園保育教育費實行定額報銷的通知>(海財行[2007]1號)精神，自2007年1月1日起，機關(guān)事業(yè)單位職工其符合計劃生育政策的子女入園保育教育費實行定額報銷的辦法。職工憑幼兒園出具的財政部門印制的保育教育費收據(jù)，向所在單位按入園子女每人每學(xué)期報銷200元，單親家庭、配偶為現(xiàn)役*人的，由職工所在單位憑票報銷400元。

5、勞務(wù)人員的使用及待遇均要報經(jīng)jú長辦公會議研究，否則不得支付相關(guān)費用。

第二十九條由單位代繳應(yīng)向個人收取的失業(yè)保險金、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金及有關(guān)資金，應(yīng)按實分解到個人及時向職工收取，不得列作支出。

第三十條公用經(jīng)費支出，必須精打細(xì)算，注意節(jié)約，堅持先有預(yù)算后有支出，對無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)，手續(xù)不全，不符合制度的開支，堅決不予辦理。

1、辦公經(jīng)費:辦公用品、材料由辦公室統(tǒng)一購置、保管、發(fā)放，小額辦公用品一般直接列報支出，大額或數(shù)量較多的可通過“庫存材料”科目核算，領(lǐng)用出庫時再列作支出。采購辦公用品、材料時堅持比質(zhì)比價，屬于*采購范圍的，必須辦理*采購手續(xù)。

2、差旅費:實行憑據(jù)報銷與定額包干相結(jié)合的辦法，具體辦法根據(jù)<海安縣縣鎮(zhèn)機關(guān)差旅費管理暫行辦法>(海財行[2006]41號)執(zhí)行，各事業(yè)單位參照本辦法執(zhí)行。

3、會議費:各科室、單位要堅持務(wù)實、節(jié)儉、高效的原則，盡量壓縮會議，可開可不開的會議堅決不開，凡能合并召開的會議盡可能合并進(jìn)行。要嚴(yán)格控制會議規(guī)模，規(guī)范會議審批程序，嚴(yán)格控制會議開支標(biāo)準(zhǔn)。凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室在指定地點安排食宿，并憑會議、伙食費和住宿費*，按實有人數(shù)和天數(shù)，根據(jù)會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用。

4、業(yè)務(wù)招待費:(1)業(yè)務(wù)接待范圍:主要接待上級來人，縣外來本局進(jìn)行公務(wù)活動的人員及來本局進(jìn)行公務(wù)活動的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員。(2)公務(wù)接待的原則:①小額、適度、從緊的原則。②事前審批的原則。事前由負(fù)責(zé)接待的分管負(fù)責(zé)人提出，辦公室核定標(biāo)準(zhǔn)并填寫安排通知單，接待人員憑通知單安排就餐。③定額包干的原則。經(jīng)核定的接待費用，原則上不得突破，如出現(xiàn)超支，誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)。④對口接待原則。經(jīng)批準(zhǔn)安排的接待，均由業(yè)務(wù)對口人員參加，從嚴(yán)控制參陪人員。(3)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn):鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般人員因公來本局就餐的，憑辦公室發(fā)給的就餐券安排客飯。

5、車輛燃料、修理費和設(shè)備購置費執(zhí)行*采購有關(guān)規(guī)定。

第三十一條本局各單位取得的指定用途的專項資金應(yīng)專款專用，按要求單獨核算，并定期報告資金使用情況。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

第七章*采購制度

第三十二條各機關(guān)事業(yè)單位和團體組織(以下統(tǒng)稱采購人)，使用財政*資金(包括財政預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金)采購屬于*集中采購目錄范圍以內(nèi)和*采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，都屬于*采購范圍，必須按照<*采購法>及相關(guān)法規(guī)規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行。

第三十三條*采購包括集中采購和分散采購，對納入*集中采購目錄的通用采購項目，采購人必須依法委托本級集中采購機構(gòu)代理采購，并與集中采購機構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，協(xié)助集中采購機構(gòu)開展采購活動；納入*集中采購目錄的有特殊要求的*采購項目，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)后實行部門集中采購。對*集中采購目錄以外、達(dá)到*采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項目，實行分散采購，由采購人按照*采購有關(guān)規(guī)定自行組織采購，也可以委托本級集中采購機構(gòu)或在財政部門登記備案的*采購招標(biāo)代理機構(gòu)組織采購。

第三十四條采購人采購*集中采購目錄以內(nèi)和*采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項目，達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，必須采取公開招標(biāo)方式。因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式的，由組織實施項目的采購人或采購代理機構(gòu)，在*采購活動開始前按規(guī)定報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)。自主創(chuàng)新產(chǎn)品、節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品(須經(jīng)權(quán)威部門認(rèn)定)，按財政部有關(guān)文件規(guī)定采購。

第三十五條*采購應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購本國貨物、工程和服務(wù)，采購人、采購代理機構(gòu)應(yīng)及時將*采購信息在財政部門指定的媒體上公告，*采購合同副本要按規(guī)定及時上報備案，*采購資金要按采購合同和財政國庫管理的統(tǒng)一要求及時支付。

第三十六條*采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)詳見<縣*辦公室關(guān)于公布2008年度海安縣縣級*集中采購目錄限額標(biāo)準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知>(海政辦發(fā)[2007]177號)。*采購應(yīng)編制預(yù)算，*采購預(yù)算在編制部門預(yù)算時一并編制，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第八章債權(quán)債務(wù)管理制度

第三十七條嚴(yán)格控制暫付款的的發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。對個人因公出差或因病轉(zhuǎn)院治療且生活確有困難的職工可予借款。借款的審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同，對不符合規(guī)定的借款一律不得借出。出差借款應(yīng)于出差回來后5日內(nèi)結(jié)清所借款項。前款未還的，原則上不得辦理第二次借款。

第三*條財務(wù)中心(財務(wù)科)應(yīng)建立催繳借款結(jié)算通知單制度，對不按期歸還欠款的單位和個人，發(fā)放通知單，限期結(jié)賬還款。借款當(dāng)事人無故超過一個月不還的，財務(wù)中心(財務(wù)科)有權(quán)從當(dāng)事人的*中扣還。

第三十九條對單位發(fā)生的暫存款，應(yīng)區(qū)別情況及時清理，不得長期掛賬，屬于收入的，不得作為暫存款核算和管理，不得在暫存款中列支列收。

第九章財產(chǎn)物資管理制度

第四十條一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價800元以上或單價雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是批量較大的同類財產(chǎn)，須列入固定資產(chǎn)管理。

第四十一條局辦公室、各事業(yè)單位辦公室為單位財產(chǎn)物資的綜合管理部門。

第四十二條實行財產(chǎn)物資定期清查制度，由財務(wù)中心(財務(wù)科)會同各單位辦公室負(fù)責(zé)實施。

第十章貨*資金管理制度

第四十三條現(xiàn)金管理必須遵循的原則:收付合法、錢物分管、日清月結(jié)、確保安全。財務(wù)負(fù)責(zé)人和總賬會計應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，出納人員應(yīng)積極配合，以確保賬款相符。

第四十四條出納會計應(yīng)憑審核和批報準(zhǔn)后的原始憑*及領(lǐng)(交)款人的簽字辦理收付款手續(xù)，同時在原始憑*上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

第四十五條嚴(yán)格執(zhí)行貨*資金管理規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不得坐支。根據(jù)我局的具體情況，核定出納會計庫存現(xiàn)金限額1000元，如超過限額應(yīng)及時送存銀行，否則造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

第四十六條下列情況必須禁止:

1、用白條頂替抵庫存現(xiàn)金；

2、用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金；

3、編制用途套取現(xiàn)金；

4、利用賬戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；

5、將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；

6、保留賬外公款；

7、私自挪用公款。

第四十七條銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:通過銀行辦理結(jié)算，必須遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。銀行賬戶只能辦理自身業(yè)務(wù)，不得出租、出借賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用，不得透支，銀行結(jié)算*填制必須準(zhǔn)確規(guī)范。

出納人員必須及時、定期、逐項目核對銀行存款(財政專戶存款)發(fā)生額，每月編制銀行存款(財政專戶存款)余額調(diào)節(jié)表，列明未達(dá)賬項，輔助會計或總賬及時核對余額調(diào)節(jié)表，查明原因，確保相符。

第四*條全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式。為加強財政*資金管理，加大財政及單位財務(wù)部門對公務(wù)消費行為的監(jiān)督力度，簡化公務(wù)支出結(jié)算的報銷流程，提高財務(wù)管理效率，根據(jù)縣委辦、縣*辦<關(guān)于在縣直行政事業(yè)單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式的通知>(海辦發(fā)[2007]46號)要求，本局機關(guān)事業(yè)單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式。

第四十九條公務(wù)卡結(jié)算范圍:主要為公務(wù)接待支出和其他零星公務(wù)支出，做到應(yīng)刷盡刷。

1、公務(wù)接待支出。公務(wù)接待實行“刷卡制”和“實名制”的管理辦法，一餐一刷，不再辦理現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬支付。

2、其他零星公務(wù)支出。主要包括辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、小型會議費、勞務(wù)費等公務(wù)支出中原需要現(xiàn)金支付的有關(guān)商品和服務(wù)費用。

第十一章會計檔案管理制度

第五十條會計憑*、會計賬簿、會計報表和其他會計資料按照<會計檔案管理辦法>定期整理裝訂成冊，立卷歸檔。

第五十一條會計憑*、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的保管期限應(yīng)符合<會計檔案管理辦法>。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)中心(財務(wù)科)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)中心(財務(wù)科)編制移交清冊，移交各單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。

第五十二條采

第2篇：培訓(xùn)學(xué)校會計核算制度

培訓(xùn)學(xué)校會計核算制度

一、本校執(zhí)行<民間非營利組織會計制度>，以**作為記賬本位*，采用借貸記帳法進(jìn)行會計核算;使用通用記帳憑*;設(shè)置總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細(xì)分類帳;總務(wù)部門設(shè)置物品帳。

二、實行會計人員與出納人員分管原則，設(shè)置專職出納員。

三、固定資產(chǎn)核算。

1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):參照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我校實際情況，確定我校固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是:單位價值在2000元(含2000元)以上;使用年限

在一年以上的房屋、建筑物、設(shè)備、器具、物品等。未同時達(dá)到這兩項指標(biāo)的，作為低值易耗品管理。

、固定資產(chǎn)折舊采取年限折舊法(直線法)。 2

3、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定的類別低限年限執(zhí)行。

4、根據(jù)本校的固定資產(chǎn)特點，本校不確定預(yù)計殘值率。在固定資產(chǎn)報廢時發(fā)生殘值，據(jù)實進(jìn)行帳務(wù)處理。

5、固定資產(chǎn)按實際成本計價。

四、低值易耗品采用一次攤銷法。

五、本校不計提各項準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳損失等，據(jù)實核銷。

六、本校依照<民辦教育促進(jìn)法實施條例>，每年從年度凈收益中，按年度凈資產(chǎn)增加額的25，的比例提取發(fā)展基金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新等。

七、學(xué)校開設(shè)如下主要會計帳戶(必要時，按照<民間非營利組織

會計制度>作適當(dāng)增加或減少)。

第3篇：新舊會計制度下會計核算差異

摘要社會的不斷發(fā)展,醫(yī)療體系也一直在完善當(dāng)中,由此出現(xiàn)的各種社會制度更加地符合當(dāng)代的需要。尤其是醫(yī)療體系下的醫(yī)院會計制度更是面臨著需要未知的挑戰(zhàn)。在新舊會計制度交替的背景下,如何才能保*會計核算制度有效的進(jìn)行,是目前最為重要的事情之一。因此,本文就新舊會計制度下的會計核算的差異進(jìn)行探討,并得出幾點建議。

關(guān)鍵詞醫(yī)療體系新舊會計制度會計核算

新的會計制度的頒布勢必彌補了就會計制度的缺陷。1998年針對醫(yī)院會計核算問題,我國開始實施新一項《醫(yī)院會計制度》,從而有效的提高了醫(yī)院會計核算的準(zhǔn)確率。近年來,我國對醫(yī)療體系的不斷完善,以往的《醫(yī)院會計制度》已不能滿足當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)的需求。因此,我國財政部于2009年8月對《醫(yī)院會計制度》進(jìn)行了再一次的修訂,針對基金的提取、對外投資、存款利息的等問題做出了一定的修正,雖然新的醫(yī)療制度比之前舊的醫(yī)療制度完善了很多,但是新的醫(yī)療制度逐漸與當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展趨勢脫節(jié)。筆者通過比較新舊會計制度下會計核算的差異,為當(dāng)前的醫(yī)院會計制度提出幾點粗淺的建議。

一、新舊會計制度的幾點主要差異

1.兩者的缺點

舊醫(yī)療制度下的會計核算有3個缺點:其中最大的缺點為會計核算缺失,主要表現(xiàn)為很多項目無法進(jìn)行核算。在當(dāng)前新的經(jīng)濟環(huán)境和醫(yī)療改革的背景下,很多醫(yī)療單位都出現(xiàn)了一些無法預(yù)算的項目,這對于醫(yī)院來說財務(wù)就成了最大的漏洞。其二的缺點就是醫(yī)療收入沒有全部計算。醫(yī)療單位的收入有醫(yī)院對病人收取的費用還包括了一些醫(yī)療研究課題等重要的合作項目上,以往的制度單單只有醫(yī)院對病人的收入,卻忽視了其他的能帶來收入的核算上。其三是收費收入的權(quán)責(zé)制度不完善,醫(yī)院在出現(xiàn)欠款現(xiàn)象時沒有專門的責(zé)任人處理此事,導(dǎo)致了部分的壞賬、爛賬,當(dāng)然其他情況下的權(quán)責(zé)不對稱現(xiàn)象也時有發(fā)生。

新會計制度則表現(xiàn)為資產(chǎn)特征和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不明確。固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)的商品、生產(chǎn)力以及經(jīng)營管理的持有全,最重要的就是資產(chǎn)的使用壽命。其次就是財務(wù)報告體系的不完善。醫(yī)院的資金使用和支出都應(yīng)有相應(yīng)的記錄,當(dāng)醫(yī)院工作人員需要動用財務(wù)時,都應(yīng)取得領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能到財務(wù)處去領(lǐng)取需要的資金。但是在這一方面,新會計制度的管理體系上還是有不完善的。第三十會計科目的不完善。新制度雖然對會計科目體系做了一定的調(diào)整,但還是需要添加資產(chǎn)類和醫(yī)院收入等方面的信息。尤其是資產(chǎn)的分類上并不明確,導(dǎo)致了會計核算的不準(zhǔn)確*。

2.新制度比舊制度增加或調(diào)整的范圍

一是新制度調(diào)整了使用范圍,加入了基層醫(yī)療機構(gòu)上的單獨制定;二是規(guī)范了幾種支付會計核算,簡單點說就是增設(shè)了兩種額度的會計科目,“零余額賬戶用款額度”和“財政應(yīng)返還額度”會計科目[1];三是增設(shè)了對科技資金的管理。在舊制度中,科教資金不納入資金管理的范疇,它是作為一種專用資金進(jìn)行項目管理的,是一項不定期款項。以往的核算中,由于沒有加入科技資金的管理,醫(yī)院的整體收入會出現(xiàn)偏差,也就無法反應(yīng)醫(yī)院的收支情況;四是醫(yī)院成本核算體系加以完善。舊制度中醫(yī)院成本核算體系是非常不健全的,當(dāng)時對核算的對象范圍偏窄,各地的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)沒有得到統(tǒng)一,醫(yī)院把醫(yī)療成本單純的分成了醫(yī)療支出和*品支出兩個部分,造成了各個醫(yī)院的成本核算的內(nèi)容過少,缺乏了成本信息等的統(tǒng)一,從而影響了醫(yī)院對績效評價的實施。五是緊跟新醫(yī)改。新制度把醫(yī)療收入和*品收入科目納入了醫(yī)療科目中,把兩者合并成為了醫(yī)療業(yè)務(wù)成本,從而避免了*品的隨意抽成,杜絕了*品無限貴的問題[2]。其他的改善還包括了醫(yī)院財務(wù)報告體系等的完善、會計核算機制和方式的調(diào)整、會計報表格式細(xì)節(jié)調(diào)整等情況。

二、提出的幾點建議

新的《醫(yī)院會計制度》雖然存在著局限*,但是醫(yī)院方面并不能改變它,因此,醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的情況,做出具體的處理方法。

第一從核算內(nèi)容出發(fā),醫(yī)院對無形資產(chǎn)進(jìn)行有效的界定后,明確界定的范圍,并避免一些無形資產(chǎn)起到的費用影響,從而了解無形資產(chǎn)在核算中的最用。*品方面則應(yīng)該以內(nèi)部和外部兩者進(jìn)行區(qū)分,根據(jù)兩者自檢的分類配比來明確醫(yī)院的實際收入。

第二是從核算方式出發(fā),為了滿足醫(yī)院的資本最大化,可以選擇分期計入的方式來縮減較大金額支出對醫(yī)院財務(wù)的影響。再則,*品的支出應(yīng)該有明確的核算,對那種情況的結(jié)算應(yīng)該根據(jù)相關(guān)規(guī)定,并特殊情況特殊對待。為資金的使用過程制定一套完整的利用體系。資金的收入與支出都應(yīng)該有詳細(xì)的記錄,并做好相關(guān)的總結(jié),加以分析,從而有利于下一年對資金核算標(biāo)準(zhǔn)的制定。

醫(yī)院的會計制度還要重視醫(yī)院的會計科目的體系改革,會計信息要保持一定的完整*,這樣才能準(zhǔn)確的反映醫(yī)院經(jīng)濟活動。會計科目包括了資產(chǎn)類的分類和統(tǒng)一,尤其是醫(yī)院的基礎(chǔ)建設(shè)撥款及幾件工程的明細(xì)科目,能夠確保醫(yī)院在這一方面的會計核算應(yīng)該更加的清晰[3]。醫(yī)院收入科目應(yīng)從不同級別的科目進(jìn)行添加,比如在一級科目中增設(shè)橫向收入,或者在二級科目中增加衛(wèi)生材料等等都是現(xiàn)行會計制度核算中需要改善之處。

參考文獻(xiàn):

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