第1篇：企業(yè)銀行存款管理制度

企業(yè)每月至少應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次，以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。企業(yè)進(jìn)行賬單核對(duì)時(shí)，往往出現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單同日余額不符的情況。究其原因主要有三:一是計(jì)算錯(cuò)誤;二是記賬錯(cuò)漏;三是未達(dá)賬項(xiàng)。

計(jì)算錯(cuò)誤是企業(yè)或銀行對(duì)銀行存款結(jié)存額的計(jì)算發(fā)生運(yùn)算錯(cuò)誤;記賬錯(cuò)漏是指企業(yè)或銀行對(duì)存款的收入、支出的錯(cuò)記或漏記;未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行和企業(yè)對(duì)同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記賬時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)人賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)不外乎以下四種情況:

1。企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)。

2。企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)。

3。銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)。

4。銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)。

銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符，必須查明原因。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，銀行存款調(diào)節(jié)后余額平衡關(guān)系是作出這一判斷的主要依據(jù)。如果調(diào)節(jié)后余額一致，表明賬戶內(nèi)結(jié)存額計(jì)算無誤。如果調(diào)節(jié)后余額仍不一致，表明賬戶內(nèi)結(jié)計(jì)算一定有誤，應(yīng)立即查明錯(cuò)誤所在。屬于銀行方面的原因，應(yīng)及時(shí)通知銀行更正;屬于本單位原因，應(yīng)按錯(cuò)賬更正辦法進(jìn)行更正。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，一般將所有未核對(duì)一致的項(xiàng)目均視為未達(dá)賬項(xiàng)，但對(duì)于出現(xiàn)的各種未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確屬未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)督促有關(guān)人員辦理結(jié)算手續(xù)或記賬手續(xù);屬于記賬錯(cuò)漏的，應(yīng)予以及時(shí)更正。銀行存款余額調(diào)節(jié)表有多種編制方法，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用[補(bǔ)記式"余額調(diào)節(jié)法。其基本原理是:假設(shè)未達(dá)賬項(xiàng)全部人賬，銀行存款日記賬及銀行對(duì)賬單的余額應(yīng)相等。其編制方法是:在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本方未收賬項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本方未付賬項(xiàng)，計(jì)算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。用公式表示如下:

銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付企業(yè)未付賬項(xiàng)=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付賬項(xiàng)

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，不需進(jìn)行賬簿記錄的調(diào)整，只有等到有關(guān)單據(jù)到達(dá)，才可進(jìn)行賬務(wù)處理。

第2篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

銀行存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨*資金的主要內(nèi)容，為加強(qiáng)管理，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進(jìn)行管理：

1.加強(qiáng)銀行存款的管理。根據(jù)資金的不同*質(zhì)、用途，分別在銀行開設(shè)賬戶，嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受銀行監(jiān)督。

2.銀行賬戶只限本單位使用，不準(zhǔn)搞出租出借，套用或轉(zhuǎn)讓。

3.嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票�？瞻字�票必須嚴(yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)。

4.應(yīng)按月與開戶銀行對(duì)賬，保*賬賬、賬款相符。平時(shí)開出支票，應(yīng)盡量避免跨月支取，年終開出支票，須當(dāng)年支款，不得跨年度。

5.加強(qiáng)銀行存款的管理。銀行存款的核算、銀行存款的核對(duì)，應(yīng)在結(jié)算業(yè)務(wù)中實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

6.出納、會(huì)計(jì)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)解表，逐月與銀行核對(duì)余額，防止錯(cuò)賬、亂賬。

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第3篇：企業(yè)銀行存款管理制度設(shè)計(jì)

企業(yè)銀行存款管理制度設(shè)計(jì)

賓館在貨*資金管理中的可取之處:能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度-現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離;現(xiàn)金收入、支出有合理、合法的憑據(jù);全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬-并且支出有核準(zhǔn)手續(xù);控制現(xiàn)金收支-每日盤點(diǎn)現(xiàn)金-對(duì)再現(xiàn)金庫存的控制-采用定額備用金制度并加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑*的審查。其他如:制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工-在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不良行為的發(fā)生。

該賓館在貨*資金管理中存在的問題:沒有建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系-或者雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系-但沒有形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)。例如:印鑒章雖然有專人保管-但沒有分開保管;企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定;崗位分工不夠明確-批準(zhǔn)授權(quán)制度的建立、執(zhí)行沒有得到完善等。

為保護(hù)貨*資金的安全-健全和完善貨*資金的內(nèi)部控制制度-結(jié)合了xy賓館的具體管理狀況-設(shè)計(jì)出適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖-如下:

步驟:業(yè)務(wù)部門收入貨款時(shí)-出具收據(jù)或*-并填制

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收款憑*-編制收款日?qǐng)?bào)表;將貨款及收款憑*交出納-出納將收入款項(xiàng)與收款憑*核對(duì)-將款項(xiàng)存入銀行-根據(jù)收款憑*-登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位;會(huì)計(jì)人員將出納崗位交來的收款憑*同業(yè)務(wù)部門交的收款憑*進(jìn)行核對(duì)-并核對(duì)收款憑*和銀行回單等-編制記賬憑*。

步驟:業(yè)務(wù)部門填制業(yè)務(wù)付款憑*-并獲得付款憑*的批準(zhǔn)-將付款憑*交會(huì)計(jì)崗位人員-會(huì)計(jì)人員審核付款憑*;會(huì)計(jì)人員將審核后的付款憑*交出納崗位人員-出納人員根據(jù)審核后的付款憑*付款-登記貨*資金日記賬-將付款憑*送會(huì)計(jì)崗位人員-會(huì)計(jì)人員編制記賬憑*并登記有關(guān)賬簿;出納人員根據(jù)審核后的付款憑*-將款項(xiàng)交給客戶。

2。本公司公司簡(jiǎn)介:

abc集團(tuán)有限公司創(chuàng)建于1998年-是*流體產(chǎn)業(yè)的骨干企業(yè)-現(xiàn)轄企業(yè)8家。集團(tuán)以石油、石化、電力等領(lǐng)域流體設(shè)備為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)-同時(shí)開展制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、進(jìn)出口貿(mào)易等多元化經(jīng)營。公司有26項(xiàng)產(chǎn)品被認(rèn)定為國家新型專利產(chǎn)品-企業(yè)通過iso9001質(zhì)量管理體系認(rèn)*-iso14001環(huán)境管理體系認(rèn)*和0hsms18001職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)*-獲得了國家特種設(shè)備制造許可*，化工石油設(shè)備管道安裝工程總承包-美國api標(biāo)準(zhǔn)*書。集團(tuán)及現(xiàn)轄企業(yè)現(xiàn)有員工千余人-其中高、中級(jí)管理人員及技術(shù)人員150多人-有2人享受**津貼。

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幾年來集團(tuán)不斷引進(jìn)-創(chuàng)新-成功研發(fā)出適合油田-石油化工-電力-市政等廢水處理及污水回用工藝-水介質(zhì)相變加熱設(shè)備和油氣水三相分離設(shè)備-熱泵等三十多項(xiàng)技術(shù)-并獲國家專利。

abc集團(tuán)流體設(shè)備工程有限公司借助于集團(tuán)成熟的產(chǎn)業(yè)平臺(tái)-以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)-依托上海*金融中心的優(yōu)勢(shì)-致力于bot、tot等投資項(xiàng)目的運(yùn)作-具有工程總包能力-可進(jìn)行工程的設(shè)計(jì)、安裝、調(diào)試、運(yùn)行和運(yùn)營。借助于集團(tuán)成熟的產(chǎn)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)-以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)-已具有高水平的研發(fā)-制造-施工-服務(wù)及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)管理體制-致力于國內(nèi)外市場(chǎng)的開拓-為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的流體設(shè)備及工程相關(guān)的技術(shù)和服務(wù)-深得贊譽(yù)與信賴。

結(jié)合本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)的具體狀況-現(xiàn)設(shè)計(jì)如下現(xiàn)金管理制度:

現(xiàn)金管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理-規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為-根據(jù)國家<現(xiàn)金管理暫行條例>-結(jié)合本公司實(shí)際情況-特制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬分公司、子公司。

第二章現(xiàn)金儲(chǔ)備和保管

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第三條根據(jù)上級(jí)規(guī)定-除財(cái)務(wù)部以及公司內(nèi)*小法人單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外-其他各分公司、部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意-均不得自設(shè)小金庫。

第四條庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)銀行核定-不得超儲(chǔ)。公司規(guī)定限額為2000元庫存現(xiàn)金-均由財(cái)務(wù)部出納管理。

第五條財(cái)務(wù)部出納員在每日下午3時(shí)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額-發(fā)現(xiàn)超儲(chǔ)-及時(shí)存人銀行-以保安全。

第三章現(xiàn)金使用范圍。

第六條現(xiàn)金的使用范圍:

1。支付員工*;

2。津帖;

3。獎(jiǎng)金;

4。出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

5。單位金額在1000元及1000元以下的零星支出;

6。國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

7�？偨�(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。

凡不屬上述現(xiàn)金支付范圍-應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往采均須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第七條下列范圍不受1000元以內(nèi)限額的約束:

1。職工醫(yī)*費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)補(bǔ)助、困難補(bǔ)助。

2。出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費(fèi)、探親職工預(yù)借車費(fèi)等。

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3。招待協(xié)作單位費(fèi)用等。

第八條銷售貨款及運(yùn)輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行-不得坐支-抵扣庫存現(xiàn)金限額。

第四章現(xiàn)金報(bào)銷程序。

第九條提取備用金

每天根據(jù)各部門預(yù)約的報(bào)銷金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報(bào)銷金額-報(bào)出納人員-由出納人員開出現(xiàn)金支票并在現(xiàn)金支票上蓋上公司財(cái)務(wù)專用章-然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章后交給現(xiàn)金出納人員-由出納人員提取現(xiàn)金。

第十條醫(yī)*費(fèi)的報(bào)銷

職工醫(yī)*費(fèi)、退休職工醫(yī)*費(fèi)、托費(fèi)、困難補(bǔ)助等的報(bào)銷程序:

1。報(bào)銷職工醫(yī)*費(fèi)-退休職工醫(yī)*費(fèi)-應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)*費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對(duì)-數(shù)據(jù)正確方可報(bào)銷-如金額不對(duì)-應(yīng)重新讓衛(wèi)生科打印正確的金額單據(jù)-予以報(bào)銷。

2。報(bào)銷家屬醫(yī)*費(fèi)應(yīng)由職工攜帶勞保卡-病歷卡去公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋審核章-由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報(bào)銷。

3。托費(fèi)、困難補(bǔ)助由公司工會(huì)按規(guī)定審核并蓋章后方可報(bào)銷。

第十一條全公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷程序

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1。各部門應(yīng)填寫各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單-并加蓋部門負(fù)責(zé)人章-然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后-方可報(bào)銷。其中報(bào)銷金額在500元以下單據(jù)-由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。報(bào)銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。

2。各部門、分公司報(bào)銷金額在2000元以上時(shí)-應(yīng)提前兩天向現(xiàn)金出納人員預(yù)約-否則不予報(bào)銷。

第十二條差旅費(fèi)報(bào)銷程序

各部門、分公司報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單-并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后-報(bào)銷單送成本崗位人員審核后-由現(xiàn)金審核人員根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核并蓋章后-現(xiàn)金出納付款。

第十三條采購生產(chǎn)請(qǐng)款單的報(bào)銷程序

零星采購材料-金額一般控制在1000元以內(nèi)-并填寫生產(chǎn)請(qǐng)款單加蓋部門負(fù)責(zé)人章-然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后-方可報(bào)銷。

第十四條借款單借款程序

各部門填寫借款單-并加蓋部門負(fù)責(zé)人章-然后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后-方可借款。

第五章結(jié)算紀(jì)律

第十五條出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)-必須以經(jīng)過審核鑒*的會(huì)計(jì)憑*作為付款依據(jù)-未經(jīng)審核憑*有權(quán)拒付-審核人員對(duì)原始憑*的審核包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、

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經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開支一律拒收、拒付-對(duì)于*涂改現(xiàn)象也一律不予受理。

第十六條不準(zhǔn)以白條抵留庫存現(xiàn)金-代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳-不得宿留帳外。

第十七條發(fā)現(xiàn)偽造憑*的數(shù)字-虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)-應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督部處理。第*條出納人員辦完收付款手續(xù)后-必須按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記帳-當(dāng)日下班之前-與會(huì)計(jì)交接[現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表"-并將收付款記帳憑

*送交主辦會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管�，F(xiàn)金收付憑*和現(xiàn)金日記帳必須做到[手續(xù)完備-憑*齊全-會(huì)計(jì)處理-帳戶登記"-要求準(zhǔn)確及時(shí)-日清月結(jié)-庫存現(xiàn)金帳實(shí)相符。

第六章現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

第十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)-通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟是:

1。在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前-應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封-然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑*逐筆登賬-如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者-應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。

2。由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。

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3。盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)-同時(shí)編制[庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表"-分*種面值列示盤點(diǎn)金額。

4。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)-應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。

5。盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)-如有差異-應(yīng)查明原因-并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。找不出原因立即上報(bào)所屬財(cái)務(wù)主管-。

第二十條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑*-應(yīng)在[庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表"中注明或做出必要的調(diào)整。

加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金保管的檢查監(jiān)督-財(cái)務(wù)主管每月不定期檢查出納庫存現(xiàn)金-填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告-月末隨帳送至總財(cái)務(wù)。

第七章附則

1。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2。本制度自頒布之日起施行。

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