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海關(guān)進(jìn)口消費稅的計算公式

海關(guān)進(jìn)口消費稅的計算公式

  海關(guān)進(jìn)口消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱,是政府向消費品征收的稅項,征收環(huán)節(jié)單一,多數(shù)在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。以下是小編整理的海關(guān)進(jìn)口消費稅的計算公式,歡迎閱讀。

  海關(guān)進(jìn)口消費稅的計算公式 篇1

  組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1—消費稅稅費)

  應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率+應(yīng)稅消費品進(jìn)口數(shù)量×消費稅定額稅額

  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品數(shù)量×消費稅定額稅率

  案例進(jìn)口消費稅的計算方法

  某某國際外貿(mào)公司進(jìn)口化妝品,關(guān)稅完稅價格50萬元,關(guān)稅的稅率40%,消費稅稅率是30%,增值稅稅稅率17%

  消費稅=(50+20)/(1—30%)×30%=30(萬元)

  需要注意的是:除金銀首飾外的所有應(yīng)稅消費品,包括香煙、白酒、葡萄酒、啤酒黃酒、成品油、化妝品、手表、汽車摩托車游艇等。

  關(guān)稅、增值稅、消費稅計算公式?

  除另有規(guī)定外,關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅按照下述計算公式計征:

  從價計征關(guān)稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率;

  從量計征關(guān)稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額;

  計征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=(完稅價格+實征關(guān)稅稅額+實征消費稅稅額)×增值稅稅率;

  從價計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=〔(完稅價格+實征關(guān)稅稅額)/(1—消費稅稅率)〕×消費稅稅率;

  從量計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費稅稅額。

  外購應(yīng)稅消費品已納稅款如何扣除?外購應(yīng)稅消費品可以扣除已經(jīng)繳納的消費稅么?

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  1、外購已稅煙絲生產(chǎn)的'卷煙;

  2、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品;

  3、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;

  4、外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

  5、外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油;

  6、外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

  7、外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

  8、外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板;

  9、外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車(如擁外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車)。單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝或外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為,視同應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為。

  注意:從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,符合抵扣條件的,準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品巳納消費稅稅款。

  上述當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的計算公式為:

  當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購:當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購?fù)赓彂?yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品已納稅款:應(yīng)稅消費品買價或數(shù)量夂適用稅率或稅額當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購:期初庫存的外購應(yīng)稅當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅^期末庫存的外購應(yīng)稅應(yīng)稅消費品買價或數(shù)量—消費品的買價或數(shù)量―消費品的買價或數(shù)量'消費品的買價或數(shù)量

  外購已稅消費品的買價是指外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額(不包括增值稅稅額)。

  需要指出的是,納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾,在計稅時,一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

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  〈1〉外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額:

  當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購:當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購?fù)赓彂?yīng)稅應(yīng)稅消費品巳納稅款=應(yīng)稅消費品買價*外購應(yīng)稅消費品適用稅率

  當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購:期初庫存外購當(dāng)期購進(jìn)的外購—期末庫存的外購應(yīng)稅消費品買價+當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)收消費品買價

  外購應(yīng)稅消費品買價為納稅人取得規(guī)定的發(fā)票(含銷貨清單〉注明的應(yīng)稅消費品的銷售額(增值稅專用發(fā)票必須是2006年4月1日以后開具)

  〈2〉外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品實行從量定額辦法計算應(yīng)納稅額:

  當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納稅款=應(yīng)稅消費品數(shù)量*消費品單位稅額。

  當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購:期初庫存外購當(dāng)期購進(jìn)外購一期末庫存外購應(yīng)稅消費品數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費品數(shù)量

  外購應(yīng)稅消費品數(shù)量為規(guī)定的發(fā)票(含銷貨清單〉注明的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。

  納稅人取得進(jìn)口應(yīng)稅消費品已納稅款為《海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書》注明的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅,可按上述計算方法抵扣。

  海關(guān)進(jìn)口消費稅的計算公式 篇2

  一、關(guān)稅計算公式:

  進(jìn)出口貨物關(guān)稅,以從價計征、從量計征或者國家規(guī)定的其他方式征收。海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等,按人民幣計征。

  從價計征的計算公式為:關(guān)稅稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率

  從量計征的計算公式為:關(guān)稅稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額

  復(fù)合計征的計算公式為:關(guān)稅稅額=貨物數(shù)量×從量關(guān)稅稅率+關(guān)稅完稅價格×從價關(guān)稅稅率

  對配額外進(jìn)口的一定數(shù)量棉花,適用滑準(zhǔn)稅形式暫定關(guān)稅,具體方式為:

  1.當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價格高于或等于11.397元/公斤時,按0.570元/公斤計征從量稅;

  2.當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價格低于11.397元/公斤時,暫定關(guān)稅稅率按下式計算;

  Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1

  對上式計算結(jié)果四舍五入保留3位小數(shù)。其中:Ri為暫定關(guān)稅稅率,當(dāng)按上式計算值高于40%時,Ri取值40%;Pi為關(guān)稅完稅價格,單位為元/公斤。

  二、增值稅計算公式:

  進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收管理,適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。

  計算公式:

  增值稅稅額=(完稅價格+實征關(guān)稅稅額+實征消費稅稅額)×增值稅稅率

  三、消費稅計算公式:

  進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的征收管理,適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。

  1.從價征收的消費稅公式:

  消費稅稅額=(完稅價格+實征關(guān)稅稅額)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率

  2.從量征收的消費稅公式:

  消費稅稅額=貨物數(shù)量×單位消費稅稅額

  3.同時實行從價、從量征收的消費稅公式:

  消費稅稅額=商品進(jìn)口數(shù)量×從量消費稅率+(進(jìn)口關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅稅額)÷(1-消費稅稅率)×從價消費稅率

  海關(guān)進(jìn)口消費稅的計算公式 篇3

  1、計算完稅的組成計稅價格公式如下:組成計稅價格等于(完稅價格加關(guān)稅)除以(1減消費稅比例稅率),應(yīng)納稅額等于組成部分計稅價格乘消費稅率;

  2、按具體數(shù)額計算應(yīng)納稅額的公式如下:應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅消費品數(shù)量乘消費稅固定稅率;

  3、稅率定額復(fù)合計稅法應(yīng)納稅額的計算公式:組成部分計稅價格等于(完稅價格加關(guān)稅加進(jìn)口數(shù)量乘消費稅固定稅率)除以(1減消費稅比例稅率),應(yīng)納稅額等于組成部分計稅價格乘消費稅率加應(yīng)稅消費品進(jìn)口數(shù)量乘消費稅定額稅額。

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