第1篇：年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法公式

如下是小編為大家收集的年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法公式，僅供參考!

國家雖然實(shí)行了新個(gè)稅政策，但是年終獎計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的算法卻沒有調(diào)整，網(wǎng)上傳的年終獎個(gè)稅新計(jì)算方法是虛假的。國家稅務(wù)總局已經(jīng)聲明，所謂的《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第47號)是虛構(gòu)的，國家稅務(wù)總局并沒有對全年一次*獎金的計(jì)稅方法進(jìn)行修訂。

正確的年終獎稅率表和計(jì)算公式：

年終獎計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

我們舉例就年終獎的正確計(jì)算方法和虛構(gòu)的新規(guī)定上面的錯(cuò)誤計(jì)算方法作一個(gè)對比。

正確計(jì)算方法：

(一)如果，發(fā)放獎金當(dāng)月的*超過3500，那么先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次*獎金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。

然后按公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當(dāng)月*為3600元.我們先算稅率24000÷12=2000元那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。

按照公式應(yīng)納稅額:24000×10%-105=2295元

(二)如果，發(fā)放獎金當(dāng)月*低于3500，那么我們要先用獎金把*補(bǔ)到3500，再用剩下的獎金來計(jì)算。

舉例：王女士年終獎19100元，發(fā)放當(dāng)月*是3400元。那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把*補(bǔ)足3500元2023年年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法與公式2023年年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法與公式。用剩下的19000元來計(jì)算年終獎個(gè)人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應(yīng)稅率表，稅率為10%速算扣除數(shù)為105元。

年終獎個(gè)稅應(yīng)繳納：19000元×10%-105=1795元

錯(cuò)誤的計(jì)算方法：我們用錯(cuò)誤的方法來為大家舉例子：

陳女士今年12月獲得的年終獎為18000元，王女士年終獎為19000元。

陳女士：18000÷12=1500元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0，應(yīng)納稅額=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，稅后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105，應(yīng)納稅額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，稅后所得18360元2023年年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法與公式文章2023年年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法與公式出自gkstk/article/wk-78500001800508.html，轉(zhuǎn)載請保留此鏈接！。

年終獎所得稅

法律依據(jù)：國稅發(fā)[2005]9號文件基本規(guī)定是：“納稅人取得全年一次*獎金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月*、薪金所得計(jì)算納稅”。

計(jì)算原理：

年終獎所得，將年終獎金額除以12個(gè)月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與*、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計(jì)算方式不同。

稅率表與*、薪金所得的稅率表相同

計(jì)算方式：

發(fā)放年終獎的當(dāng)月*高于3500元時(shí)，計(jì)算方式：

第一步：確認(rèn)稅率：年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

第二步：計(jì)算稅金：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次*獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例1

趙某2023年1月*6000元，個(gè)人繳納五險(xiǎn)一金450元，年終獎24000，無其它收入。

確認(rèn)年終獎稅率：24000/12=2000元(確定適用稅率為10%)

計(jì)算年終獎稅額：24000*10%-105=2295元。

計(jì)算當(dāng)月*稅金：(6000-3500-450)*10%-105=100元

計(jì)算當(dāng)月總稅金：1002295=2395元

發(fā)放年終獎的當(dāng)月*低于3500元時(shí)

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次*獎金-雇員當(dāng)月*薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例2

錢某2023年1月*3000，個(gè)人繳納五險(xiǎn)一金450元，年終獎24000，無其它收入。

當(dāng)月*稅額：3000<3500(起征點(diǎn))，不需要繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算年終獎稅金：

第一步：計(jì)算當(dāng)月工薪所得與費(fèi)用扣除額的差額：3500450-3000=950元。

第二步：計(jì)算年終獎應(yīng)納稅所得額(年終獎?當(dāng)月工薪所應(yīng)與費(fèi)用扣除額的差額)：24000-950=23050元

第三步：確定稅率(年終應(yīng)納稅所得額/12個(gè)月)23050/12=1920.8元，確定稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

第四步：計(jì)算年終獎稅金：(應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù))23050*10%-105=2200元

當(dāng)月總應(yīng)納稅額=年終獎應(yīng)納稅額，即2200元。

備注

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人年終獎計(jì)稅辦法只允許采用一次

員工同一月份在兩個(gè)以上單位取得年終獎，可以選擇一個(gè)單位的一次*獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計(jì)算，從另一單位取得的年終獎合并到當(dāng)月*薪金項(xiàng)目繳稅。

法律依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次*獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)

第2篇：年終獎所得稅計(jì)算方法

導(dǎo)語：年終獎拿到手大家樂開懷，不過年終獎也會要像發(fā)*一樣。要交稅費(fèi)的哦。很多人不知道年終獎個(gè)人所得稅怎么計(jì)算!以下是小編為大家分享的年終獎所得稅計(jì)算方法，歡迎借鑒！

年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方式：

1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月*高于3500元時(shí)，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

2、當(dāng)月*低于3500元時(shí)，年終獎個(gè)人所得稅=(年終獎-(3500-月*))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月*)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計(jì)算演示：

小王在2023年12月*6000元，同時(shí)領(lǐng)到2023年的年終獎20000元，當(dāng)月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：

1)當(dāng)月*個(gè)人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元

當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發(fā)放給員工的年終獎形式不同，個(gè)人也不盡相同。

一、員工當(dāng)月的*薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個(gè)月的*計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

全年一次*獎金，單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí)，除以12找稅率，但計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

例一：趙某2023年1月*5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某*部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅計(jì)算：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次*獎金，除以12個(gè)月，即：24000/12=2000元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

趙某年終獎24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2340元。

二、員工當(dāng)月的*薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個(gè)月的*計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

但可以將全年一次*獎金減除“雇員當(dāng)月*薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月*薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。

例二：錢某2023年1月*2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當(dāng)月*2000元，未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不需要繳納個(gè)人所得稅。

錢某2023年1月當(dāng)月*薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當(dāng)月*薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應(yīng)納稅所得額。

22500除以12個(gè)月，即：22500/12=1875元，

再按其商數(shù)確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105.

錢某年終獎24000應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2023年1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2145元。

第3篇：年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法及excel計(jì)算公式

今天小編想給大家分享的就是年終獎個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，希望對各位有所幫助。

年終獎個(gè)人所得稅計(jì)算方法

1、年終獎一年只能按此法計(jì)一次個(gè)稅申報(bào)

2、年終獎所在月份，如果當(dāng)月*不足起征點(diǎn)，可用年終獎補(bǔ)足當(dāng)月*不足起征點(diǎn)部分再計(jì)稅，如果當(dāng)月*達(dá)到或超過起征點(diǎn)，當(dāng)月*按正常*計(jì)算個(gè)人所得稅，年終獎單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅

3、年終獎不再設(shè)扣除項(xiàng)(起征點(diǎn))

4、年終獎按全年12月均分，用此計(jì)算的平均數(shù)套用稅率

5、再用年終獎(扣除當(dāng)月*不足起征點(diǎn)后的余額)乘第4點(diǎn)套用的稅率減去速算扣除數(shù)為年終獎個(gè)稅

excel計(jì)算公式：

=IF(B29<=0,0,IF(B29/12<=1500,B29*0.03,IF(B29/12<=4500,B29*0.1-105,IF(B29/12<=9000,B29*0.2-555,IF(B29/12<=35000,B29*0.25-1005,IF(B29/12<=55000,B29*0.3-2755,IF(B29/12<=80000,B29*0.35-5505,B29*0.45-13505)))))))

補(bǔ)充說明:

(全年應(yīng)發(fā)金額與全年應(yīng)納稅額的區(qū)別)

如果與年終獎一起發(fā)放的當(dāng)月*高于起征點(diǎn)3500，則年終獎全年應(yīng)發(fā)金額=年終獎全年應(yīng)納稅額，否則應(yīng)該減去當(dāng)月*與3500的差額之后再交稅

即，如果年終獎18001,1月份*只有2500，則年終獎應(yīng)納稅額=18001-(3500-2500)