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財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例范文(精選11篇)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例范文(精選11篇)

  我們眼下的社會(huì),需要使用報(bào)告的情況越來越多,報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。在寫之前,可以先參考范文,下面是小編整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇1

  19XX年度,我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,堅(jiān)持以提高效益為中心,以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),深化企業(yè)內(nèi)部改革,深入挖潛,調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制,努力開拓,奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元,比去年增加30%以上,并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),取得了較好的社會(huì)效益。

  (一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

  本年度商品銷售收入為XXX萬(wàn)元,比上年增加XXX萬(wàn)元。其中,商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬(wàn)元,比上年減少10%,其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元,比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%,比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元,比上年增長(zhǎng)4.68%。其中,商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元,比上年增長(zhǎng)12.5%,商辦工業(yè)利潤(rùn)XXX萬(wàn)元,比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,比上年的110天慢了18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,比上年的53天慢了7天。

  (二)主要財(cái)務(wù)情況分析

  1、銷售收入情況

  通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),擴(kuò)大銷售范圍,促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。

  2、費(fèi)用水平情況

  全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元,費(fèi)用水平上升0.82%其其中:

  ①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;

 、诒9苜M(fèi)增加4.5萬(wàn)元;

 、酃べY總額3.1萬(wàn)元;

 、芨@M(fèi)增加6.7萬(wàn)元;

  ⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;

 、薜椭狄缀钠窋備N增加5.2萬(wàn)元。

  從變化因素看,主要是由于政策因素影響:

  ①調(diào)整了"三資"、"一金"比例,使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;

 、谡{(diào)整了房屋租賃價(jià)格,使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;

 、燮髽I(yè)普調(diào)工資,使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元?鄢@三種因素影響,本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元,比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%,比上年下降0.4%。

  3、資金運(yùn)用情況

  年末,全部資金占用額為XXX萬(wàn)元,比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額XXX萬(wàn)元,占全部流動(dòng)資金的55%,比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為XXX萬(wàn)元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析,各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理,應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)"三角債"的清理工作。

  4、利潤(rùn)情況

  企業(yè)利潤(rùn)比上年增加XXX萬(wàn)元,主要因素是:

 。1)增加因素:

 、儆捎阡N售收入比上年增加804.3萬(wàn)元,利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;

  ②由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;

 、塾捎谄渌黜(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元,使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;

 、苡捎谥С鲱~比上年少支出6.1萬(wàn)元,使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。

 。2)減少因素:

  ①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%,使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;

 、谟捎诙惵时壬夏晟细0.04%,使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;

 、塾捎谪(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元,使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵,本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)XXX萬(wàn)元。

 。ㄈ┐嬖诘膯栴}和建議

  1、資金占用增長(zhǎng)過快,結(jié)算資金占用比重較大,比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,如不及時(shí)清理,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此,建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,應(yīng)收款較多的單位,要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí),要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

  2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)XXX萬(wàn)元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

  3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)XXX萬(wàn)元,待處理流動(dòng)資金損失為XXX萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇2

  一、項(xiàng)目基本情況

  項(xiàng)目名稱/編號(hào):XX

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:XXX

  甲方/總包:

  合同額:2973744.00元

  回款額:2819844

  項(xiàng)目規(guī)模:672戶集分系統(tǒng)

  預(yù)算總價(jià):2581889.25

  毛利:391854.75

  開工時(shí)間:20XX年8月1日

  完工時(shí)間:20XX年1月1日

  主要設(shè)備供貨單位:

  二、項(xiàng)目支出概況

  截止到20XX年4月28日,工程累計(jì)支出為2398569.77元

  按支出內(nèi)容分類明細(xì)構(gòu)成如下:

  1、設(shè)備材料款:集熱器385500元、戶內(nèi)水箱705600元、水泵66800,控制柜13750元。

  2、設(shè)備安裝分包款:773106.67元

  3、其他費(fèi)用:452513.10元

  其中,無票支出:

  工程實(shí)際投資比預(yù)算總價(jià)節(jié)約/超支17820元,節(jié)約/超支原因:預(yù)算外圖紙打印費(fèi)15000元、水泵超2820元。

  三、項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理狀況

  略

  四、項(xiàng)目提成情況

  本項(xiàng)目為合作類型,提成比例為:1%,總提成金額為:28198.44元

  附件

  1、項(xiàng)目預(yù)算表

  2、項(xiàng)目收支明細(xì)

  3、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告/驗(yàn)收單

  4、提成表

  項(xiàng)目確認(rèn)

  企業(yè)負(fù)責(zé)人:

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:

  財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇3

  上市公司每一會(huì)計(jì)年度都要公布兩次財(cái)務(wù)報(bào)表,即年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。上市公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、保留盈余表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)負(fù)債表是指在某一特定時(shí)日,企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)或財(cái)務(wù)狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。通過資產(chǎn)負(fù)債表,能夠了解財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及償債能力;損益表是顯示某一段期間之內(nèi),企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報(bào)表;亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數(shù)字。保留盈余表是揭示一段期間之內(nèi),如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監(jiān)事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報(bào)表;財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是揭示一段時(shí)間內(nèi),企業(yè)主要營(yíng)運(yùn)資金等財(cái)務(wù)資源的來源,以及運(yùn)用情況的報(bào)表,有以顯示企業(yè)理財(cái)方式的良好與否。

  (1)看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo),掌握企業(yè)的市場(chǎng)占有率。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品(或商品)在市場(chǎng)上受歡迎的程度,換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力。

  經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入。前者一般是企業(yè)的當(dāng)家產(chǎn)品,說明某個(gè)企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分,那么就說明該企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩(wěn)腳跟,反之,則說明整個(gè)企業(yè)的根基不牢靠,遇上風(fēng)吹草動(dòng),就有可能會(huì)導(dǎo)致收入滑坡。當(dāng)然,看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo),不能僅分析其每年的增長(zhǎng)水平,單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動(dòng)態(tài)走勢(shì),還應(yīng)從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā),觀察其商品的市場(chǎng)占有率(經(jīng)營(yíng)收入÷行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入)。即從行業(yè)的橫向座標(biāo)中覓得其占有的市場(chǎng)份額。

 。2)看資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo),掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。如果把經(jīng)營(yíng)收入比作一個(gè)人的肌肉,那么資產(chǎn)運(yùn)行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為"血液"其運(yùn)行質(zhì)量的優(yōu)劣,自然對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要。

  看企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權(quán)益的關(guān)系。一家公司的全部經(jīng)營(yíng)資金來源與全部資產(chǎn)總額肯定相等,經(jīng)營(yíng)資金來源又包括股東權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益(負(fù)債)。一個(gè)公司的資產(chǎn)總額很大,并不能說明這家公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況就好,而要看其股東權(quán)益對(duì)應(yīng)的那部分資產(chǎn)(凈資產(chǎn))的數(shù)額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負(fù)債。一般而言,如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)(包括土地、設(shè)備、建筑物),就表明企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)良好,安全性較大。現(xiàn)在有許多公司是靠高額負(fù)債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多,就意味著其固定利息支出也隨之上升,普通股東所負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大,倘若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話(例如滯銷貨物、積壓商品),則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的劣化。這方面的分析集中通過資產(chǎn)負(fù)債率和指標(biāo)反映。其計(jì)算公式為:資產(chǎn)負(fù)債率=(企業(yè)全部負(fù)債÷企業(yè)全部資產(chǎn))×100%。評(píng)判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險(xiǎn),除上述負(fù)債率指標(biāo)外,股民還可注意企業(yè)償債能力的指標(biāo)。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低,又反映利用負(fù)債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強(qiáng)弱。因?yàn)閮?yōu)質(zhì)企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理,償債能力較強(qiáng),"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項(xiàng)指標(biāo)。一是流動(dòng)比率,其計(jì)算公式是:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債;二是速動(dòng)比率,其計(jì)算公式是:速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)—存貨)÷流動(dòng)負(fù)債。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的流動(dòng)比率應(yīng)為不低于2,而正常的速動(dòng)比率應(yīng)低于1。

  除此之外,分析企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行狀況,還應(yīng)關(guān)注的指標(biāo)是:應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存及庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。一般而言,企業(yè)的庫(kù)存視不同行業(yè)而定,而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存周轉(zhuǎn)率則是越高越好,周轉(zhuǎn)率越高,周轉(zhuǎn)效數(shù)越多,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好。

 。3)看回報(bào)水平指標(biāo),掌握企業(yè)的盈利能力。

  股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價(jià)收益三大類。而以送股、配股、派息為主要內(nèi)容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項(xiàng)回報(bào)水平指標(biāo)密切相關(guān),故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標(biāo),是甄別績(jī)優(yōu)股與績(jī)差股的試金石。這些指標(biāo)包括凈資產(chǎn)報(bào)酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)報(bào)酬率=(稅后凈利÷凈資產(chǎn)數(shù)額)×100%。該指標(biāo)反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤(rùn)÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)。該指標(biāo)值代表了每一股份可獲取利潤(rùn)的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈余)×100%。該指標(biāo)能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少,可以體現(xiàn)當(dāng)前利益。

  (4)正確看待高送配方案。盡管證券監(jiān)管部門早已規(guī)定,上市公司應(yīng)少送紅股,多分現(xiàn)金,沒有投資回報(bào)的公司不準(zhǔn)配股,但市場(chǎng)的看法卻非如此,似乎并不認(rèn)同派紅利,更偏好的仍是送紅股,且數(shù)量越大越好。這主要是由于國(guó)內(nèi)的利率水平較高,加之一些股票價(jià)格過高,含有較大的投機(jī)成分,使上市公司縱然以很高的送現(xiàn)金來回報(bào)股東,仍然無法與銀行利率相比。因此,目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來作出取舍的判斷。公司以送紅股為主,市場(chǎng)上總認(rèn)為上市公司將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為資本金后,投入擴(kuò)大再生產(chǎn),會(huì)使利潤(rùn)最大化,似乎預(yù)示著企業(yè)正加速發(fā)展。因此,雖然除權(quán)之后股價(jià)會(huì)下跌,但過一段時(shí)間后,投資者會(huì)預(yù)期新一年度的盈利會(huì)提高,因而股價(jià)將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外,上市公司還圍繞除權(quán)、填權(quán)做出許多炒作題材,諸如送后配股、轉(zhuǎn)配等等,竭力吸引投資者注意。并且,市場(chǎng)又將這種效應(yīng)放大。因此,送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理。

 。5)看財(cái)務(wù)報(bào)表附注。由于規(guī)定會(huì)計(jì)項(xiàng)目中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以說明,一些重要項(xiàng)目的增減說明,會(huì)對(duì)閱讀報(bào)表有很大幫助。有些上市公司主營(yíng)收入增加很快,但流動(dòng)資金也有大規(guī)模的增長(zhǎng),在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)流動(dòng)資金都是應(yīng)收帳款。這種情況往往由于同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈,上市公司利用應(yīng)收帳款來刺激銷售,在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財(cái)務(wù)狀況來?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(zhǎng)。這往往預(yù)示了該行業(yè)接下來的供求關(guān)系會(huì)發(fā)生一定的變化,投資者應(yīng)有所警惕。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇4

  1.主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要

  (單位:萬(wàn)元)

  注:扣除去年同期XXXX凈收益374萬(wàn)元后

  2.基本財(cái)務(wù)情況分析

  2-1資產(chǎn)狀況

  截至20xx年3月31日,公司總資產(chǎn)20.82億元。

  2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成

  公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,長(zhǎng)期投資3.57億元,固定資產(chǎn)凈值5.16億元,無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:

  (1)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,其他貨幣資金6140萬(wàn)元,短期投資凈值1.64億元,應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元,工程施工6617萬(wàn)元,其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元。

  (2)長(zhǎng)期投資:XXXXX2億元,XXXXX1.08億元,XXXX3496萬(wàn)元。

  (3)固定資產(chǎn)凈值:XXXX凈值4.8億元,XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。

  (4)無形資產(chǎn):XXXXXX攤余凈值8134萬(wàn)元,XXXXX攤余凈值5062萬(wàn)元。

  (5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元,XXXXX攤余凈值837萬(wàn)元。

  2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量

  (1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,共計(jì)9.48億元,具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

  (2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由XXXXX構(gòu)成,共計(jì)5.61億元,能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

  (3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成,共計(jì)6617萬(wàn)元,能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。

  (4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資:由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成,共計(jì)3.08億元,不僅有較好的投資回報(bào),而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。

  以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,占總資產(chǎn)的90%,說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

  2-2負(fù)債狀況

  截至20xx年3月31日,公司負(fù)債總額10.36億元,主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元,長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元,應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10.15億元,短期借款占負(fù)債總額的93%,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

  目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平衡。

  2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因

  扣除XXXX影響后,20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬(wàn)元,下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:

  2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元,同比減少922萬(wàn)元,下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?/p>

  (1)XXXX收入3662萬(wàn)元,同比增加144萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度為4.1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。

  (2)XXXXX126萬(wàn)元,同比增加3萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度為2%,具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

  (3)工程收入150萬(wàn)元,同比減少1069萬(wàn)元,下降幅度為88%,原因是:

  一、本期開工項(xiàng)目同比減少;

  二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。

  通過上述分析可見,本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,則:

 、俦酒诠こ淌杖胪仍黾1193萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度為98%;

  ②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元,同比增加1340萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度為28%。

  2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元,同比減少932萬(wàn)元,下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成,分析如下:

  (1)XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元,同比增加102萬(wàn)元,增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本,而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。

  (2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,間接費(fèi)用24萬(wàn)元),同比減少1034萬(wàn)元,下降幅度為86%。主要原因是:

  ①開工項(xiàng)目同比減少,使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,下降幅度為87%;

 、陂_工項(xiàng)目同比減少,以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

  通過上述分析可見,本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

  2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

  本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元,同比增加15萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度為58%。其主要原因是:

  (1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元,同比持平。

  (2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,同比減少15萬(wàn)元,下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理,除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。

  2-3-4管理費(fèi)用

  本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,同比增加425萬(wàn)元,增加幅度為93%。主要原因是:

  (1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,同比增加375萬(wàn)元,主要原因是:

 、倏傤~差異:20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

  ②時(shí)間差異:20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。

  而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年,形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。

  (2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,同比增加70萬(wàn)元,主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。

  (3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,同比增加16萬(wàn)元,原因是:

  ①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

  ②時(shí)間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。

  (4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元,而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元,主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn),計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法,不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此,壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。

  本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元,原因是:XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商,XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。

  2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用

  本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,同比增加680萬(wàn)元,增加幅度為130%。原因是:

 、儋J款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,去年同期為4.72億元,增加了5.53億元,增幅為117%。

  ②貸款利率提高:自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來,各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

  2-3-6投資收益

  扣除XXXX影響后,本期投資收益217萬(wàn)元,同比減少111萬(wàn)元,下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:

  (1)國(guó)債收益

  本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元,同比減少213萬(wàn)元,下降幅度79%。主要原因是:

 、偻度胭Y金的規(guī)模減。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元,同比減少8854萬(wàn)元,下降幅度為34%。

  ②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。

  (2)股票收益

  本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元,同比增加551萬(wàn)元。原因是:本期公司組織資金5.78億元,申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股,獲利575萬(wàn)元。

  (3)跌價(jià)準(zhǔn)備

  按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算,公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元,本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元,而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元,因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元。

  2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額

  本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,同比增加了24萬(wàn)元,主要因素是:

  (1)本期報(bào)廢4輛汽車,帳面凈值14萬(wàn)元;

  (2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。

  2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述

  本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:

  一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);

  二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。

  (1)管理費(fèi)用增加的因素中,最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XX,而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。

  (2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整,財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。

  (3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù),對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。

  3.預(yù)算完成情況及分析

  3-1收入收益類

  本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元,完成收入總預(yù)算3%,扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響,完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

  (1)XX收入3661萬(wàn)元,完成預(yù)算25%。

  (2)XX收入126萬(wàn)元,完成預(yù)算24%。

  (3)工程收入150萬(wàn)元,完成預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

  (4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元,完成預(yù)算57%,剔除費(fèi)用支出減少因素,完成預(yù)算36%,主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。

  (5)短期投資收益217萬(wàn)元,完成預(yù)算11%,主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

  (6)追加短期投資收益本期無,主要原因是:計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的`資金,屬于時(shí)間性差異。

  (7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得,若本年確能收到,則屬于時(shí)間性差異。否則,將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。

  3-2成本費(fèi)用類

  本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元,占支出總預(yù)算3%,扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

  (1)XXXX成本993萬(wàn)元,占預(yù)算20%,按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

 、偃藛T經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元,占預(yù)算27%。

  ②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,占預(yù)算21%。

  ③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,占預(yù)算13%。

 、軐m(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元,占預(yù)算12%,主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。

 、菡叟f與無形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元,占預(yù)算25%。

  (2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元,占預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

  (3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元,占預(yù)算43%,扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,完成預(yù)算24%,具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

  (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元,占預(yù)算33%,主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。

  具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

  (5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,占預(yù)算5%,主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。

  3-3預(yù)算分析綜述

  本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,完成全年預(yù)算7%,如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元,完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看,未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。

  4.重要問題綜述及建議

  4-1XXXXX收入增長(zhǎng)分析

  XXXX本期收入126萬(wàn)元,同比增加3萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),XXXX車輛通行情況與收入情況如下:

  (注:XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

  XXX同比增長(zhǎng)了14%,總收入同比只增長(zhǎng)2%,原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。

  建議:公司相關(guān)部門對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析,找出下降原因。

  4-2國(guó)債跌價(jià)幅度較大

  國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響,但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。

  所以,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額,才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。

  國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看,有持續(xù)走好的可能,國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。

  20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益),若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回,對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。

  對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格,各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,跌破面值幅度為5.35%~9.56%。

  建議:公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究,制定出應(yīng)對(duì)措施。

  4-3工程項(xiàng)目完成量不足

  鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來分析,F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目),對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整:

  (1)20XX本年完工,可按合同計(jì)算的收入為2億元,預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。

  (2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同,合同總價(jià)1400萬(wàn)元,合同工期14個(gè)月,可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。

  分析調(diào)整后,可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元,可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。

  20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含XXXX項(xiàng)目),可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,在剩余的9個(gè)月內(nèi),應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。

  建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目,在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。

  4-4管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

  從同期比較來看:

  (1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額減少額的35%;

  (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額減少額的56%。

  從預(yù)算分析來看:

  (1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%,超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;

  (2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。

  (1)管理費(fèi)用

  管理費(fèi)用同比增加的因素中,主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮,對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。

  在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元,占全年預(yù)算的24%,接近平均水平。

  建議:對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,采取預(yù)提方式來平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。

  (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用

  本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是:XXXX項(xiàng)目和XXXX項(xiàng)目為BT方式,為滿足建設(shè)資金的需要,公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲(chǔ)備。

  受特定因素的影響,原計(jì)劃于年初開工的XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工,按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。

  從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%,其中4月份到期借款為2.1億元,短期償債的壓力比較大。

  自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來,各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月,央行再度出臺(tái)了“實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息”兩項(xiàng)政策,具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。

  建議:

 、俟究赊D(zhuǎn)債發(fā)行成功后,調(diào)整貸款規(guī)模,減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;

  ②增加長(zhǎng)期貸款的比重,分散短期償債壓力;

  ③鑒于XXXX項(xiàng)目開工

  延遲至三季度,可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇5

  1、項(xiàng)目基本情況

  截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值:296632.48元,主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。

  2、項(xiàng)目收入、成本分析

  本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。

  施工隊(duì)結(jié)算已基本預(yù)估結(jié)算完畢,已憑預(yù)估結(jié)算匯總表入賬。部分材料由施工隊(duì)自行采購(gòu),列入其他勞務(wù)成本中

  本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。

  項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)

  上表為本項(xiàng)目從20xx年xx月開工起至20xx年xx月費(fèi)用開支說明。施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。

  所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算:

  3、項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)

  項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)

  預(yù)測(cè)說明:

  本項(xiàng)目承包單價(jià)按xx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。

  主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地xxx,給工程原材料的采購(gòu)帶來很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購(gòu),加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu),但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。

  按與xxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇6

  一、國(guó)內(nèi)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析中存在的問題

  (一)對(duì)金融分析作用認(rèn)識(shí)不足

  第一,對(duì)財(cái)務(wù)分析的作用認(rèn)識(shí)不夠,實(shí)際工作開展得不夠深入,致使財(cái)務(wù)分析目的難以實(shí)現(xiàn)。部分金融企業(yè)在發(fā)展過程中,領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營(yíng)銷方面,對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足。在管理過程中,不認(rèn)可財(cái)務(wù)分析是實(shí)現(xiàn)良好管理重要手段,致使財(cái)務(wù)分析不能正常開展,也沒有充分發(fā)揮實(shí)際效果。第二,財(cái)務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財(cái)務(wù)分析當(dāng)成財(cái)務(wù)管理的簡(jiǎn)單分支,認(rèn)為僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)套入公式即可,造成財(cái)務(wù)分析過于機(jī)械化和程序化。財(cái)務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé),更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門的共同使命。第三,在財(cái)務(wù)分析制度建設(shè)方面,部分制度存在與實(shí)際不符的現(xiàn)象,在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。

  (二)財(cái)務(wù)分析人員缺乏財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的理性分析

  常見財(cái)務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢(shì)分析法等,但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中,一般僅僅是定量分析,定量分析過程中通常不能考慮分析指標(biāo)邏輯特點(diǎn),而是一味進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實(shí)際狀況,也不利于決策者制定良好決策,財(cái)務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用。部分財(cái)務(wù)分析人員僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對(duì)比,雖然發(fā)現(xiàn)數(shù)值存在偏差,但不能進(jìn)行理性分析、找出財(cái)務(wù)指標(biāo)問題的根源,從而使指標(biāo)分析不具實(shí)效,同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)分析朝著正確方向發(fā)展。

  (三)財(cái)務(wù)分析所用資料具有局限性

  第一,財(cái)務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料,全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況,對(duì)于判斷未來趨勢(shì),存在一定參考價(jià)值,但是不一定絕對(duì)合理。第二,部分財(cái)務(wù)資料不具備真實(shí)性,或者資料不夠完備和具體,難以對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況充分反映,從而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)分析可靠度不高的情況。第三,資料不完備不利于財(cái)務(wù)分析工作有效開展。第四,財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。因此,金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過程中,通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外,部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現(xiàn)象,致使財(cái)務(wù)分析真實(shí)性大大降低。

  二、加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析的具體措施

  (一)正確定位財(cái)務(wù)分析

  金融企業(yè)需不斷加強(qiáng)關(guān)于財(cái)務(wù)分析工作認(rèn)識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則,始終將財(cái)務(wù)分析擺在重要位置,并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的重要策略、企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵手段。管理人員應(yīng)積極貫徹落實(shí)相應(yīng)財(cái)務(wù)制度,力求通過科學(xué)財(cái)務(wù)分析工作,使企業(yè)管理效率得到充分提高。財(cái)務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視,并明晰財(cái)務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略地位。只有通過不斷努力,將財(cái)務(wù)分析工作真正落實(shí),使分析質(zhì)量得到充分保障,才能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷改善,并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

  (二)完善金融財(cái)務(wù)報(bào)告體系與制度

  金融企業(yè)需從財(cái)務(wù)報(bào)告方面著手,對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析,力求使財(cái)務(wù)報(bào)告逐漸完善,并最終成為完整報(bào)告體系。對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的分析,要真正深入實(shí)際,提出建設(shè)性意見。金融企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè),通過制度形成約束及規(guī)范,并促進(jìn)財(cái)務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施,F(xiàn)階段來說,部分企業(yè)雖然致力于加強(qiáng)制度建設(shè),但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手,力求實(shí)現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析過程中,應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度需力求明確,包括財(cái)務(wù)分析該如何開展,財(cái)務(wù)分析將達(dá)到何種目的等,同時(shí)將財(cái)務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面,不斷加強(qiáng)制度建設(shè),同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)抓工作質(zhì)量,并提出相對(duì)明確要求。金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、選擇財(cái)務(wù)分析方法等過程中,還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性,力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)。

  (三)提高財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)

  金融企業(yè)還需從財(cái)務(wù)人員素質(zhì)方面著手,嚴(yán)抓素質(zhì)問題,這樣才能充分符合實(shí)際工作需求,并能使財(cái)務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人員定崗,并注重加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才培養(yǎng),建立完善人才培養(yǎng)機(jī)制,并注重引入高學(xué)歷人才,使財(cái)務(wù)人員能力得到大幅度提高,這樣才能將財(cái)務(wù)報(bào)表等工作做好,并對(duì)涉及財(cái)務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析,同時(shí)能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強(qiáng)其專業(yè)能力外,也應(yīng)促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高,使財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)任意識(shí),并能認(rèn)真履行自身的工作職責(zé),避免工作過程中出現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象,這樣才能真正將財(cái)務(wù)分析工作做好,并能有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好管理。

  (四)將金融財(cái)務(wù)分析與現(xiàn)實(shí)情況結(jié)合

  金融財(cái)務(wù)分析應(yīng)力求實(shí)際,并同現(xiàn)實(shí)進(jìn)行結(jié)合,這樣才能與實(shí)際情況相符。只有報(bào)表資料充分符合實(shí)際,才能有助于金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作順利進(jìn)行,并能保障編寫方面的真實(shí)性。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)特長(zhǎng),綜合多方面角度考慮,注重多種方法實(shí)際應(yīng)用,力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析具有真憑實(shí)據(jù)。金融財(cái)務(wù)分析工作應(yīng)使財(cái)務(wù)分析報(bào)告真正具有參考價(jià)值,起到建設(shè)性作用。財(cái)務(wù)分析人員需不斷加強(qiáng)實(shí)際調(diào)查,真正深入到實(shí)際,這樣才能有助于及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)方面不足,并針對(duì)不足之處加以改正。也只有深入實(shí)際,才能使財(cái)務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行,并能真正注重實(shí)效,真正反映出實(shí)際問題,有針對(duì)性提出建議。

  三、結(jié)語(yǔ)

  目前來說,金融企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀,只有注重財(cái)務(wù)分析,將財(cái)務(wù)分析得以貫徹落實(shí),并將財(cái)務(wù)分析質(zhì)量做到最好,才能充分滿足當(dāng)前市場(chǎng)需要。為此,金融企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)自身面臨不足,并采取針對(duì)性措施進(jìn)行解決,這樣才能使財(cái)務(wù)分析充分起到實(shí)效,并有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇7

  一、公司情況簡(jiǎn)介

  鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。20XX年,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。20XX年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

  20XX年,鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。20XX年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20XX年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。

  二、財(cái)務(wù)分析說明

  依據(jù)鄭百文公布的XXXX—20XX年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是:

  1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明

 。1)鄭百文在20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn):部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長(zhǎng)期未核對(duì)清理。

 。2)鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。

  (3)截止20XX年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。

  2、會(huì)計(jì)制度說明

  鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)20XX年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備;對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20XX年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

  3、有關(guān)結(jié)論說明

  本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。

  三、行業(yè)比較分析

  要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

  1、行業(yè)比較說明

  比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

  比較的年度選擇:20XX—20XX年中期,其中每股收益的比較是20XX—20XX年中期。

  比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

  2、行業(yè)比較結(jié)論

  1、120XX—20XX年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中20XX—97年高度穩(wěn)定,20XX—20XX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在20XX—96年與行業(yè)平均值接近,但在XXXX—20XX年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問題。

  2、220XX—20XX年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。20XX年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。

  3、320XX—20XX年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非?斓模20XX年為52次,20XX年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。

  4、420XX—20XX年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

  從行業(yè)比較初步看出,20XX年開始,鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇8

  過去的20xx年,是及不平凡的一年,在公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部全體員工,團(tuán)結(jié)一致,緊密配合,比較順利的完成了公司會(huì)計(jì)核算、報(bào)表報(bào)送、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、費(fèi)用管理、資金籌措和結(jié)算多項(xiàng)工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財(cái)會(huì)工作在企業(yè)管理中的重要作用,回想一年來的工作,主要有以下幾點(diǎn):

  1、20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。今年1月份,根據(jù)xx總公司及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求,結(jié)合市場(chǎng)情況,在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上,綜合平衡,統(tǒng)籌兼顧,本著計(jì)劃指標(biāo)積極開拓穩(wěn)妥的原則,在反復(fù)聽取各方面意見的基礎(chǔ)上,向xx總公司上報(bào)了20xx年公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。并且,根據(jù)xx總公司下達(dá)公司的20xx年計(jì)劃任務(wù),層層分解落實(shí),下達(dá)了有關(guān)部門20xx年計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)。同時(shí),為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利完成,財(cái)務(wù)部對(duì)各部計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問題,為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。

  2、XX年年財(cái)務(wù)決算工作。XX年年財(cái)務(wù)決算工作,是xx公司會(huì)計(jì)報(bào)表第一次上報(bào)xx總公司,這對(duì)會(huì)計(jì)決算工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)決算工作的要求,高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力,加班加點(diǎn)不計(jì)報(bào)酬,認(rèn)真保質(zhì)保量地完成了會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作,并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫了詳細(xì)的報(bào)表說明,完滿地完成了會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。

  3、員工集資工作。為了減少利息支出,減支增效。今年4月初,根據(jù)xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項(xiàng)目急需籌措資金的要求,以及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的決定,財(cái)務(wù)部組織員工動(dòng)員集資,半個(gè)月內(nèi)完成集資xx萬(wàn)元,完成了公司為中陜總公司發(fā)展項(xiàng)目籌措部分資金的任務(wù)。6月份,經(jīng)過多方努力,從xx工行xx支行取得貸款xx萬(wàn)元,緩解了資金短缺壓力,歸還了員工集資借款項(xiàng)xx萬(wàn)元,為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。今年11月至12月,公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限,按照銀行規(guī)定,如不能按期歸還貸款,一方面加罰息xx%,一方面取消公司貸款xx萬(wàn)元額度,直接影響公司信貸信譽(yù)。對(duì)此,公司領(lǐng)導(dǎo)十分著急。公司領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部采取多種方案,千方百計(jì)籌措貸款到期周轉(zhuǎn)資金,經(jīng)過動(dòng)員員工退住房公積金后集資等辦法,籌措資金xx多萬(wàn)元,按期歸還了銀行到期貸款,維護(hù)了公司信貸形象,防止了借款逾期增加罰息,為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。

  4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉(zhuǎn)xx總公司管理以來,按照總公司要求,努力把企業(yè)做大做強(qiáng),保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展,如何搞好資產(chǎn)運(yùn)作,發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益,已是公司經(jīng)濟(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。為此,20xx年財(cái)務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面,做了大量工作。1至3月份,多次向xx銀行報(bào)送貸款資料,銀行開戶、結(jié)算、轉(zhuǎn)移員工工資發(fā)放賬號(hào),拓展公司融資渠道,為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報(bào)送貸款資料,5月份多次向xx支行報(bào)送貸款資料,多次接受貸款調(diào)查。經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部的多次努力,6月份從xx支行取得貸款xx萬(wàn)元。進(jìn)入9月份后,公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬(wàn)元到期,財(cái)務(wù)部全力以赴,公司領(lǐng)導(dǎo)大力協(xié)調(diào),通過員工集資等辦法籌措資金,借新還舊,為公司節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問題,作出了顯著成績(jī)。

  5、財(cái)會(huì)工作量化管理。20xx年,財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行了較大調(diào)整,調(diào)整以后財(cái)會(huì)人員新手增多,如何圍繞財(cái)會(huì)工作各項(xiàng)工作任務(wù),帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部新老員工又好又快的完成各項(xiàng)工作任務(wù),財(cái)務(wù)部主要從量化管理入手,對(duì)財(cái)會(huì)工作、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用管理、資金調(diào)拔、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、報(bào)表報(bào)送、貸款融資等項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行具體量化,根據(jù)輕重緩急,具體分工,規(guī)定時(shí)間,落實(shí)到人,月初計(jì)劃,月中檢查,月末考核,使財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作落到了實(shí)處,既分工,又合作,緊張、規(guī)范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù),使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠通過財(cái)務(wù)信息平臺(tái)、各種表格及分析,宏觀了解公司的各月財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供了重要依據(jù)。

  6、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政部新頒布的38個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)部先后多次組織全體財(cái)會(huì)人員,學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法,對(duì)照新準(zhǔn)則,新所得稅法,結(jié)合公司實(shí)際,充分利用會(huì)計(jì)政策,開展會(huì)計(jì)核算。不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

  7、會(huì)計(jì)檔案的歸檔整理工作。今年3月份,財(cái)務(wù)部對(duì)XX年年各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳本進(jìn)行了認(rèn)真登記,按照會(huì)計(jì)檔案工作要求完成了XX年年會(huì)計(jì)檔案整理工作。

  8、配合總公司xx集團(tuán)成立,財(cái)務(wù)部通過大量的工作,配合總公司審計(jì)組完成了企業(yè)改制審計(jì)任務(wù)。

  9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年審工作任務(wù)。

  10、完成XX年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。

  11、XX年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評(píng)審工作。

  12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測(cè)算工作任務(wù)。

  明年財(cái)會(huì)工作要點(diǎn):

  1、公司已4年沒有接受日常稅務(wù)檢查了,明年估計(jì)稅務(wù)檢查將是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

  2、組織財(cái)會(huì)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

  3、搞好資金結(jié)算,加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系,準(zhǔn)備多次辦理xx萬(wàn)元貸款的分批到期轉(zhuǎn)貸工作任務(wù)。

  4、進(jìn)一步搞好財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)量化工作管理。

  5、提高會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇9

  20xx年3月,中維會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)心平公益基金會(huì)執(zhí)行年度審計(jì),年度審計(jì)報(bào)告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會(huì)的章程規(guī)定,在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公布如下:

  1、公益項(xiàng)目捐助:人民幣22.578.116.48元

  (1)非定向捐助的捐款金額為:5.650.816.48元,包括:

  圖書閱讀項(xiàng)目,捐款金額4.010.732.68元

  閱讀支持項(xiàng)目,捐款金額580.633.3元

  大學(xué)生公益行動(dòng)項(xiàng)目,捐款金額792.486.5元

  教學(xué)點(diǎn)讀機(jī)捐贈(zèng)項(xiàng)目,捐款金額90.964元

  研究與評(píng)估類項(xiàng)目,捐款金額176.000元

  (2)定向捐贈(zèng)的撥款金額為:16.927.300元,包括:

  對(duì)浙江大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款,金額6.467.200元

  對(duì)中國(guó)人民大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款,金額6.460.100元

  在江西師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”,20xx年度捐款2.000.000元

  在北京師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”,20xx年度捐款2.000.000元

  注:20xx年1月-12月,總共向346所學(xué)校及社區(qū)捐贈(zèng)了圖書閱讀項(xiàng)目。

  2、接受社會(huì)捐贈(zèng):人民幣19.615.374元

  (1)20xx年4月,心平基金會(huì)收到佚名的非限定性捐款:人民幣22.680元。

  (2)20xx年5月,心平基金會(huì)收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈(zèng)的定向捐款:人民幣400萬(wàn)元,專項(xiàng)用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項(xiàng)目的第一期撥款。

  (3)20xx年9月,心平基金會(huì)收到金戈先生的非限定性捐款:人民幣2000元。

  (4)20xx年12月,心平基金會(huì)再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈(zèng)的非限定性捐款:人民幣1550萬(wàn)元。

  (5)20xx年7月-11月,心平基金會(huì)收到黃一禾先生定向捐贈(zèng)的教學(xué)專用點(diǎn)讀機(jī):137臺(tái)。

  在此向各位捐贈(zèng)人致以最誠(chéng)摯的感謝!

  3、行政管理費(fèi)用支出總額:人民幣925.893.63元

  (1)全職與兼職人員工資福利:463.230.1元

  (2)辦公房租及個(gè)人房補(bǔ):122.400元

  (3)辦公事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開支:34.992.04元

  (4)差旅及車輛費(fèi):66.153.1元

  (5)攤銷及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用:93.193.23元

  (6)固定資產(chǎn)折舊:69.956.76元

  (7)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備:70.547.4元(因股權(quán)投資而計(jì)提此項(xiàng))

  4、心平基金會(huì)年報(bào)總況:

  (1)心平基金會(huì)20xx年度支出合計(jì)23.508.834.36元

  其中:公益性捐贈(zèng)22.578.116.48元,行政管理費(fèi)用925.893.63元

  (2)心平基金會(huì)20xx年度收入合計(jì)23.398.912.76元

  其中:捐贈(zèng)收入19.615.374.00元,投資收益3.406.453.47元,其他收入377085.29元。

  (3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%

  說明:以上所有金額除特別注明的,均以人民幣計(jì)。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇10

  (一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體情況

  財(cái)務(wù)狀況方面,20xx年9月30日資產(chǎn)總計(jì)為22595.82萬(wàn)元,負(fù)債總計(jì)為22760.83萬(wàn)元,其中:預(yù)收房款和認(rèn)籌金5366.2787萬(wàn)元,所有者權(quán)益為-165萬(wàn)元;

  經(jīng)營(yíng)成果方面,20xx年1~9月,實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元,銷售費(fèi)用214.45萬(wàn)元,管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1714.6萬(wàn)元。

  (二)財(cái)務(wù)狀況分析

  1、資產(chǎn)負(fù)債分析

  (1)資產(chǎn)狀況

  A、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元,減少了134.62萬(wàn)元,主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后,將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。

  B、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元,表面上下降了1353.40萬(wàn)元,系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整,把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元,其中:開發(fā)成本6044.82萬(wàn)元,間接費(fèi)用144.73萬(wàn)元。

  C、1~9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元,上升了15.52萬(wàn)元,主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元,九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。

  D、無形資產(chǎn),從年初的0萬(wàn)元上升至7162.29萬(wàn)元,增加了7162.29萬(wàn)元,原因?yàn)樽裾掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整,規(guī)范了賬務(wù)處理,此調(diào)整不會(huì)對(duì)后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響。

  (2)負(fù)債狀況

  A、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元,凈增1340.54萬(wàn)元,主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。

  B、預(yù)收賬款,由年初的0萬(wàn)元增加到5366.28萬(wàn)元,凈增5366.28萬(wàn)元,主要為本會(huì)計(jì)期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金;

  C、其他應(yīng)付款,由年初的15025.07萬(wàn)元增加到16003.59萬(wàn)元,凈增978.52萬(wàn)元,主要為本會(huì)計(jì)期間股東xxx的各類投入;

  D、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元,主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。

  (3)所有者權(quán)益

  本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無變化,未分配利潤(rùn)則從年初的-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元,主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。

  2、營(yíng)業(yè)收入

  本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。

  3、營(yíng)業(yè)外收入

  主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的IPAD差價(jià)。

  4、成本費(fèi)用狀況

  (1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位:萬(wàn)元)

  可以看出,銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元,主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元,工資增加6.67萬(wàn)元等所致。

  (2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位:萬(wàn)元)

  由表可看出:管理費(fèi)用比上年同期增加190.06萬(wàn)元,主要是由于無形資產(chǎn)(北地塊)攤銷增加79.48萬(wàn)元,城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅增加54.02萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元,車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元,差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元,福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。

  (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用

  財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位:萬(wàn)元)

  本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元,主要是由利息支出導(dǎo)致。

  (4)營(yíng)業(yè)稅金及附加

  分別為1~9月,應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。

  (5)營(yíng)業(yè)外支出

  主要為補(bǔ)記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬(wàn)元,5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬(wàn)元,青苗賠償0.4萬(wàn)元,消防罰款0.35萬(wàn)元等。

  5、財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)要預(yù)測(cè)

  根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況,20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元,預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用約240萬(wàn),管理費(fèi)用約330萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)例 篇11

  一、總體評(píng)述:

  (一)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況

  根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),相比去年有一定的增長(zhǎng)。

 。ǘ└鹘(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

  本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元,比去年同期有較大的提高,凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

 。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表

  1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

  公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

  流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%,在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?傊,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

  2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

  從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

  本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?傮w上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。

  (二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(附后)

  1、利潤(rùn)分析

 。1)利潤(rùn)構(gòu)成情況

  本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2015039.24元,利潤(rùn)總額2016217.24元。實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元。

  (2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

  本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2016217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%。其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。

  2、收入分

  本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元。與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

  3、成本費(fèi)用分析

  本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%。

  4、利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。

  本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

  5、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

  (1)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

  公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底,說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

  三、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

  償債能力分析

  流動(dòng)比率

  速動(dòng)比率

  資產(chǎn)負(fù)債率

  企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。

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