資產(chǎn)管理制度(精選15篇)
資產(chǎn)管理制度(精選15篇)
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天,制度的使用頻率逐漸增多,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒?以下是小編收集整理的資產(chǎn)管理制度(精選15篇),希望對(duì)大家有所幫助!
資產(chǎn)管理制度 篇1
一、固定資產(chǎn)日常維護(hù)制度。日常維護(hù)不僅延長(zhǎng)了資產(chǎn)的使用壽命,某種程度上等于節(jié)約了大量的維修費(fèi)用,降低了成本支出,提高了固定資產(chǎn)的使用效率。醫(yī)院可制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度,對(duì)各科的設(shè)備管理、使用和保養(yǎng)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對(duì)責(zé)任心不強(qiáng),工作失誤,管理不善的人員按責(zé)任制懲罰。同時(shí),設(shè)立設(shè)備管理獎(jiǎng)勵(lì)基金,用于獎(jiǎng)勵(lì)設(shè)備管理成效顯著,效益突出的科室和個(gè)人,以提高科室人員對(duì)醫(yī)療設(shè)備的維護(hù)意識(shí)。
二、固定資產(chǎn)出入庫(kù)制度。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,責(zé)任到人,配備專職人員實(shí)行專門化管理。保管人員建立固定資產(chǎn)保管帳,要嚴(yán)格出入庫(kù)單制,財(cái)產(chǎn)的增減均應(yīng)及時(shí)反映在出入庫(kù)單中。對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入,在入庫(kù)單上登記;對(duì)財(cái)產(chǎn)的調(diào)出、借用、領(lǐng)用,應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,憑出庫(kù)單領(lǐng)取財(cái)物,保管人員根據(jù)出入庫(kù)單及時(shí)在保管帳中登記,以反映固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減變動(dòng)情況。
三、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度。醫(yī)院要配備專門的審計(jì)人員為醫(yī)院資產(chǎn)管理起到“增值保值服務(wù)”的作用,防止舞弊,及時(shí)堵塞管理工作中出現(xiàn)的漏洞。審計(jì)部門不僅要對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、清查和清理進(jìn)行監(jiān)督,還要定期對(duì)本單位固定資產(chǎn)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì),提高固定資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)收益。審計(jì)固定資產(chǎn)是否得到充分利用,是否有賬外固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)有無(wú)流失現(xiàn)象,切實(shí)解決固定資產(chǎn)保管不善、賬實(shí)不符、閑置浪費(fèi)以及非法侵占等問(wèn)題。
四、固定資產(chǎn)是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分,用友公司 隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)體制的改革,固定資產(chǎn)占醫(yī)院總資產(chǎn)的比重越來(lái)越大。如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)使用效率,成為醫(yī)院資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。而信息化科技下的會(huì)計(jì)電算化固定資產(chǎn)管理為醫(yī)院的固定資產(chǎn)良好運(yùn)用起到了舉足輕重的作用。
資產(chǎn)管理制度 篇2
一、村(組)內(nèi)的集體企業(yè)、魚塘、鋪位、山地、荒坡地等集體資產(chǎn)和水利設(shè)施、道路、學(xué)校等公益事業(yè)工程項(xiàng)目的發(fā)包方案以及續(xù)包或延長(zhǎng)承包期限、增加工程項(xiàng)目預(yù)算,按照民主決策的有關(guān)程序,通過(guò)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后,均實(shí)行公開招標(biāo)發(fā)包。
二、村成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)招標(biāo)的組織實(shí)施工作,方案在開標(biāo)前十天張榜公布。對(duì)工程造價(jià)50萬(wàn)元以上項(xiàng)目,要進(jìn)入縣建設(shè)工程交易中心公開招標(biāo),任何人不得以權(quán)壓價(jià)和壟斷承包。對(duì)工程造價(jià)50萬(wàn)元以下的項(xiàng)目要報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審核,然后按有關(guān)程序進(jìn)行公開競(jìng)標(biāo)。招標(biāo)后的工程合同,由村委會(huì)或村民小組向村民公布,接受群眾監(jiān)督。工程竣工時(shí),由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)同專業(yè)部門進(jìn)行工程驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后要及時(shí)做出結(jié)(決)算,辦理固定資產(chǎn)交接和入帳手續(xù)。
三、村委會(huì)和村民小組干部不得弄虛作假,不得利用不法手段取得經(jīng)營(yíng)權(quán)或承包權(quán),不得利用職權(quán)指定承包單位或個(gè)人。
四、村委會(huì)和村民小組要加強(qiáng)承包合同的管理。承包合同須到鎮(zhèn)農(nóng)辦或鎮(zhèn)司法所進(jìn)行鑒證,指定專人負(fù)責(zé)抓好承包合同的跟蹤服務(wù)和管理,并對(duì)承包項(xiàng)目,承包數(shù)量和金額指標(biāo)等,實(shí)行造冊(cè)登記。每年在承包合同到期前的一個(gè)內(nèi),認(rèn)真檢查合同兌現(xiàn)情況,及時(shí)清收到期的承包款,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理,避免糾紛。
五、承包方不按期繳交或拒交承包款以及未經(jīng)發(fā)包方同意擅自轉(zhuǎn)包他人的,發(fā)包方有權(quán)終止合同或移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理。按照《鎮(zhèn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦法》的要求,統(tǒng)一建立集體資產(chǎn)備查簿,資源性資產(chǎn)備查簿和閑置資產(chǎn)登記簿。所有使用集體資產(chǎn)的單位和個(gè)人,都要與資產(chǎn)所有者簽訂書面合同,明確各自的責(zé)任和義務(wù),村委會(huì)和村民小組對(duì)村集體資產(chǎn)的增減變化等情況實(shí)行定期公開張榜,接受群眾監(jiān)督。
資產(chǎn)管理制度 篇3
一、醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研專用設(shè)備,使用年限在一年以上,單價(jià)價(jià)值在二百元以上的均屬固定資產(chǎn)范疇,應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。
二、器械倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立明細(xì)賬。由器械科長(zhǎng)把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)調(diào)入、損贈(zèng)或自制加工設(shè)備,亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建賬、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù),并根據(jù)憑證或管理作價(jià),載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類內(nèi)。
三、各科增加設(shè)備時(shí),均應(yīng)事先按規(guī)定做出計(jì)劃,經(jīng)門診主任審批后,方可購(gòu)置。
四、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資,需無(wú)償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理時(shí),須報(bào)門診主任審批。
五、領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn),不準(zhǔn)隨意變動(dòng),如確因工作需要在科室之間進(jìn)行調(diào)配時(shí),須經(jīng)有關(guān)部門辦理過(guò)戶手續(xù)。對(duì)各科室某些不再使用或多余的物資,管理部門給予調(diào)出,以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。
六、器械倉(cāng)庫(kù)每年應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)全面清查核對(duì)一次,發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)作出記錄,查明原因,由器械科提出處理意見(jiàn),報(bào)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行賬面調(diào)整,并追究責(zé)任。
七、建立固定資產(chǎn)管理檔案。大型、貴重、精密儀器參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。
八、固定資產(chǎn)管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要位置,做到合理使用,管理完善。對(duì)因玩忽職守或違反操作規(guī)程造成損失者,當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報(bào)告,說(shuō)明原因,根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定處理。對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處理。
九、各科室所使用的醫(yī)療器械發(fā)生故障時(shí),未經(jīng)批準(zhǔn)不得將儀器帶往外地修理。
十、貴重儀器原則上不外借,特殊情況須經(jīng)門診主任批準(zhǔn),方可借出。收回時(shí),由保管科室檢查無(wú)誤,方可保管。
十一、各種儀器的說(shuō)明書、線路圖等資料,按科技檔案由器械科建立檔案,每年向醫(yī)院檔案室移交歸檔。各科需用時(shí),應(yīng)辦理借閱手續(xù)。器械科和有關(guān)科室,如因操作維修需經(jīng)常使用的,可復(fù)印副本。
十二、儀器室內(nèi)應(yīng)保持整齊、清潔,要經(jīng)常注意門、窗、水、電的關(guān)閉,下班前仔細(xì)檢查,以確保安全。
資產(chǎn)管理制度 篇4
一、固定資產(chǎn),房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。
二、學(xué)校資產(chǎn)由總務(wù)部門專職人員及各辦公室專人管理,清理查點(diǎn),登記造冊(cè),安排使用。
1、記好兩本資產(chǎn)帳:固定資產(chǎn)總帳,固定資產(chǎn)分類帳。
2、資產(chǎn)使用,根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。
3、每年暑假清點(diǎn)一次,漏帳的資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳,同時(shí)會(huì)計(jì)一定要把好記帳關(guān)及審批制度,報(bào)廢報(bào)損要辦理注銷手續(xù)(需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù),方可注銷)
三、資產(chǎn)的計(jì)算,一般按原價(jià)記帳,無(wú)原價(jià)的全部估計(jì)記帳,資產(chǎn)在使用過(guò)程中,維修等其他費(fèi)用不記入資產(chǎn)原價(jià)。
四、資產(chǎn)原則上不出借,如需借出,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,外單位借用資產(chǎn),一律憑單位介紹信經(jīng)同意后,方可借出,同時(shí)要適量收取一定的折舊費(fèi),如有損壞,照價(jià)賠償,貴重物品概不出借。
五、外單位借用教室、會(huì)場(chǎng)等必須收取租金,本系統(tǒng)按實(shí)際情況酌情收費(fèi)。本校教師借用須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,酌收費(fèi)用。
六、本校教職工借閱圖書,根據(jù)圖書館管理?xiàng)l例處理。但期末需全部歸還,外單位人員一概不出借圖書。圖書清理和賠償按圖書室規(guī)章進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,根據(jù)學(xué)校財(cái)力和教學(xué)需要,大件由各部門提出申請(qǐng),交總務(wù)處編排計(jì)劃,開列清單,報(bào)校長(zhǎng)室審批,方可購(gòu)買。
八、教室及辦公室財(cái)務(wù)實(shí)行責(zé)任保管制,教室保管由班主任負(fù)責(zé),辦公室由辦公室主任負(fù)責(zé),專用教室及團(tuán)隊(duì)等室與教導(dǎo)處聯(lián)合另訂器材管理使用制度,公物除正常損壞,如有人為損壞,按賠償制度照價(jià)賠償并教育。
九、有關(guān)校舍校產(chǎn)管理和維修、物品領(lǐng)發(fā)和出借,公共財(cái)務(wù)損壞賠償,應(yīng)有總務(wù)處負(fù)責(zé),并訂出相應(yīng)的管理制度。
十、學(xué)校物資出門,需由總務(wù)處同意,否則門衛(wèi)有權(quán)阻止。
十一、配備教室用品按常規(guī)由總務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放,學(xué)期結(jié)束各班要妥善保管或交總務(wù)處統(tǒng)一保管。
十二、每年暑假,學(xué)校對(duì)各教室、辦公室進(jìn)行維修。修理費(fèi)由學(xué)校負(fù)責(zé)。
資產(chǎn)管理制度 篇5
一、凡是購(gòu)進(jìn)價(jià)值在500元以上。使用期限在一年以上的物品設(shè)備必須經(jīng)過(guò)總務(wù)處后勤人員的驗(yàn)收,登記造冊(cè),入固定資產(chǎn)帳目。
二、凡是領(lǐng)取物品和借用學(xué)校財(cái)物,必須登記或填寫借條,辦領(lǐng)取手續(xù),學(xué)期結(jié)束交還入庫(kù)。凡丟失或損壞固定資產(chǎn)者要賠償。
三、學(xué)校各功能室,由學(xué)校指派的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),要管好,用好室內(nèi)設(shè)施(含衛(wèi)生管理),具體要求按各功能室制度執(zhí)行。
四、教室門、窗、桌、椅、講臺(tái)、黑板、電風(fēng)扇(空調(diào))要妥善保管好,一般情況下有陽(yáng)光的天氣時(shí),原則上不準(zhǔn)開燈,放學(xué)或下班一定要關(guān)好。
五、各辦公室的辦公桌、椅誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),其它常用物品由年級(jí)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
六、學(xué)校的設(shè)備和高檔電器數(shù)具及教學(xué)場(chǎng)地原則上不外借,要外借需由校長(zhǎng)審批。
七、每學(xué)期總務(wù)處組織人員盤點(diǎn)一次,要使購(gòu)進(jìn)和保存帳物相符。
八、每學(xué)期結(jié)束前一周,對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量,質(zhì)量和設(shè)備配件進(jìn)行全面檢查,對(duì)于損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因,分清責(zé)任,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的前提下,及時(shí)調(diào)帳,未經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢,盤虧損失不得擅自調(diào)帳。
九、經(jīng)管固定資產(chǎn)帳目的賬務(wù)員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位或暫時(shí)離職時(shí),必須辦理交接手續(xù)。
資產(chǎn)管理制度 篇6
1、企業(yè)單臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備使用年限在一年以上,非生產(chǎn)設(shè)備使用年限在兩年以上,同時(shí)設(shè)備的購(gòu)置價(jià)值(包括商品的出公司價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等)在2000元以上者列為企業(yè)的固定資產(chǎn)。
2、自制設(shè)備經(jīng)為期半年的生產(chǎn)驗(yàn)證,能穩(wěn)定達(dá)到產(chǎn)品工藝要求,技術(shù)資料齊全,符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)者,可列入企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
3、所有設(shè)備的附件和所屬設(shè)備均隨同主機(jī)列為固定資產(chǎn),不單獨(dú)建立臺(tái)帳和資產(chǎn)編號(hào)。
4、不具備上述固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備列為企業(yè)“低值易耗品”的范圍,不列為企業(yè)固定資產(chǎn)管理范圍。
5、凡列為固定資產(chǎn)的生產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備科按一機(jī)部《設(shè)備統(tǒng)一分類及編號(hào)目錄》統(tǒng)一進(jìn)行分類編號(hào),并建立臺(tái)帳。五個(gè)復(fù)雜系數(shù)以上的生產(chǎn)設(shè)備列入主要生產(chǎn)設(shè)備,并建立設(shè)備單臺(tái)檔案。設(shè)備臺(tái)帳分:設(shè)備總臺(tái)帳、部門分臺(tái)帳、重點(diǎn)設(shè)備臺(tái)帳、特種設(shè)備臺(tái)帳。
6、設(shè)備科的設(shè)備臺(tái)帳每年與財(cái)務(wù)部門的設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì)一次,每年對(duì)全公司生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行一次清查,做到帳帳相符,帳物相符。
7、新增添設(shè)備應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)撥交單》,列入固定資產(chǎn)臺(tái)帳,各車間之間設(shè)備調(diào)動(dòng),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單》,辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。
8、設(shè)備檔案包括:制造公司出公司檢驗(yàn)單及裝箱單、說(shuō)明書、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、設(shè)備附件及工具清單、事故報(bào)告單及重大事故分析處理結(jié)論、歷次精度檢驗(yàn)記錄、設(shè)備大項(xiàng)修完工驗(yàn)收單、設(shè)備改造技術(shù)資料、設(shè)備二級(jí)保養(yǎng)(小修)記錄單。
資產(chǎn)管理制度 篇7
1、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由資產(chǎn)管理相關(guān)人員、使用部門和采購(gòu)人員共同驗(yàn)收。
2、采購(gòu)物品或設(shè)備運(yùn)到后,由總務(wù)人員和設(shè)備使用部門對(duì)物品或設(shè)備進(jìn)行開箱檢查,并填寫驗(yàn)收單。
3、填寫所收物品或設(shè)備的名稱,數(shù)量,規(guī)格型號(hào),出廠日期,制造單位,包括附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。
4、驗(yàn)收單一式三聯(lián),在與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后,由總務(wù)人員人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn),并歸檔保存。
5、在對(duì)物品或設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收后,資產(chǎn)管理人員填制《固定資產(chǎn)增加單》,簽字確認(rèn)。將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)交給使用部門。
6、驗(yàn)收后續(xù)工作。
(1)、對(duì)購(gòu)入物品或設(shè)備辦完相關(guān)手續(xù)后,固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。
。2)、固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào),不得改變,也不能重復(fù)編號(hào),同一編號(hào)不能重復(fù)使用。
。3)、驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。
7、賬務(wù)處理
(1)、固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記固定資產(chǎn)電子賬。
。2)、如果不能及時(shí)取得發(fā)票,可按合同金額或采購(gòu)訂單上的金額登記固定資產(chǎn)電子賬,待取得發(fā)票后,再對(duì)設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。
8、財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)進(jìn)行審核,審核的內(nèi)容包括:購(gòu)物金額是否與合同或采購(gòu)訂單一致。
9、在核實(shí)無(wú)誤后,生成相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。
資產(chǎn)管理制度 篇8
一、固定資產(chǎn)管理
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理原則
為有效管理固定資產(chǎn),維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全,保護(hù)設(shè)施設(shè)備完好,充分發(fā)揮其使用效益,對(duì)固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,分級(jí)負(fù)責(zé),責(zé)任到人的管理責(zé)任制。原則上由相關(guān)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的前期市場(chǎng)調(diào)研、采購(gòu)、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)登記
1.新建房屋按照基本建設(shè)管理程序報(bào)批。建成后,由基建單位填寫“固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗(yàn)收并簽字,根據(jù)其決算驗(yàn)收單價(jià)值,及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目。
2.購(gòu)入固定資產(chǎn)后,經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗(yàn)貨后,辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。根據(jù)使用部門要求,辦理資產(chǎn)出庫(kù)手續(xù)后,由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫(kù)并打印固定資產(chǎn)卡片(一式兩份)。固定資產(chǎn)卡片填寫內(nèi)容:固定資產(chǎn)名稱、財(cái)產(chǎn)來(lái)源、規(guī)格、財(cái)產(chǎn)原值、保管地點(diǎn)、數(shù)量、來(lái)源時(shí)間以及保管人等。
3.出納將填寫完整的固定資產(chǎn)入庫(kù)單附在報(bào)銷發(fā)票的后面,轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬。
4.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計(jì)算機(jī)打出的固定資產(chǎn)卡片(一式兩份),一份留查備案,另一份交與使用部門,同時(shí)打印固定資產(chǎn)條形
碼交使用部門驗(yàn)貨粘貼。
5.各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬并定期與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。
6.遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移,各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點(diǎn)。
7.遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)明確新的固定資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù)。 8.收到固定資產(chǎn)捐贈(zèng),由接收部門填寫《接收捐贈(zèng)資產(chǎn)登記表》兩份,1份交由本部門固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理庫(kù),1份交財(cái)務(wù)部計(jì)入固定資產(chǎn)賬。
9.固定資產(chǎn)管理的牽制:各職能部門或業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)的賬卡物。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的保管
1.各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用情況并提出保養(yǎng)、維修意見(jiàn),確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全使用效益。
2.易燃、易爆物品應(yīng)單獨(dú)存放,專人管理并具有專項(xiàng)保護(hù)設(shè)施。機(jī)動(dòng)車輛、電力設(shè)備、電器設(shè)備、貴重物品、醫(yī)療儀器等應(yīng)指派專人管理,定期維修保養(yǎng)。
3.固定資產(chǎn)保管員應(yīng)嚴(yán)格按崗位責(zé)任制要求實(shí)施管理職能,盡職盡責(zé)。固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。
(四)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)
1.財(cái)務(wù)部不定期抽查使用部門的固定資產(chǎn),使用部門的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。
2.每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)核對(duì),確保固定資產(chǎn)有賬、有物、有卡,賬卡物三相符。
3.清查完畢后,對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié),對(duì)盤虧提出處理意見(jiàn)報(bào)辦公會(huì)審批;對(duì)管理中的不足,提出改進(jìn)建議。
(五)固定資產(chǎn)出租出借
1.房屋、土地、機(jī)動(dòng)車輛和大型設(shè)備的出租出借,應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。其中:土地出租出借要報(bào)經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃協(xié)議,明確租賃責(zé)任,確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全。租賃協(xié)議生效后應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)督租賃人對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況,發(fā)現(xiàn)違約或有損國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告或終止租賃合同,收回固定資產(chǎn)。
3.租賃收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算收繳,及時(shí)入賬,不得另設(shè)小金庫(kù)。
。┕潭ㄙY產(chǎn)的處置
1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢。
2.各類資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門提出申請(qǐng),理由要充分,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)技術(shù)鑒定并提出處理意見(jiàn),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù),按照要求上報(bào),待批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù),資產(chǎn)處置收益上繳財(cái)政專戶。
3;對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過(guò)主管院長(zhǎng)和院長(zhǎng)的批準(zhǔn),由部門固定資產(chǎn)保管員和部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導(dǎo)共同與被捐贈(zèng)單
位辦理相關(guān)手續(xù),手續(xù)齊備并獲得批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部辦理卡片、賬目注銷手續(xù)。
。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)檔案管理
1.財(cái)務(wù)部按照類別登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬以及登記固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理明細(xì)賬后,財(cái)務(wù)人員復(fù)核后記賬上傳數(shù)據(jù),月末科室核對(duì)固定資產(chǎn)總額。
2.財(cái)務(wù)部按照類別保管固定資產(chǎn)卡片;各部門保管自己部門的卡片。財(cái)務(wù)部定期和各部門核對(duì)賬卡物。
二、流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定
(一)現(xiàn)金管理
財(cái)務(wù)部依據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》要求并結(jié)合實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理,確保現(xiàn)金安全,現(xiàn)金管理應(yīng)遵守下列規(guī)定:
1.接受開戶銀行對(duì)現(xiàn)金收支的監(jiān)督和管理。
2.實(shí)行錢賬分管制度,由出納專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金日記賬。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)的登記工作,不得兼任稽核和檔案保管工作。
3.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍,具體范圍包括:職工工資、各種補(bǔ)貼、津貼、夜班費(fèi)等;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支;銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
4.嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)。根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載,按順序排號(hào),
賬目要日清日結(jié)并做到賬實(shí)相符。不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬,不得以“白條”抵頂現(xiàn)金,更不能任意挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)保留賬外款,不得坐支現(xiàn)金。
5.嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,每個(gè)賬戶現(xiàn)金庫(kù)存不能超過(guò)500元。
6.對(duì)人民幣要認(rèn)真辨認(rèn),收到假幣,經(jīng)辦人要負(fù)賠償責(zé)任。
(二)銀行存款的管理
1.銀行存款管理原則和要求
( 1)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的銀行存款管理規(guī)定,各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入要及時(shí)送存銀行,通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,接受銀行的監(jiān)督,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。
( 2)加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行開戶,避免多頭開戶,單位的資金不得以個(gè)人名義在銀行開戶,不準(zhǔn)出租出借銀行賬號(hào)。
( 3)單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),在現(xiàn)金支付起點(diǎn)以上的支出,原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算,不得支付現(xiàn)金。
( 4)按照銀行及安全部門規(guī)定,支票、密碼、印鑒應(yīng)分人保管,分別存放在不同地方。
( 5)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)。每收到一張銀行對(duì)賬單,經(jīng)管人應(yīng)及時(shí)核對(duì),如有差額,應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理,屬于未達(dá)賬款的,應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)主管人員要不定期的進(jìn)行抽查并有記錄。
資產(chǎn)管理制度 篇9
物資財(cái)產(chǎn)是學(xué)校開展正常的教育教學(xué)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ),也是保證完成工作任務(wù)、實(shí)現(xiàn)工作計(jì)劃所必須的物質(zhì)條件。隨著學(xué)校規(guī)模的不斷擴(kuò)大,學(xué)校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的作用,提高使用效益,服務(wù)于教育教學(xué),必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理,為此特制定相應(yīng)的制度。
一、資產(chǎn)采購(gòu)制度
為了更好地貫徹政府采購(gòu)有關(guān)文件精神,進(jìn)一步落實(shí)校務(wù)公開制度,更好地完善學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作,進(jìn)一步使學(xué)校物品采購(gòu)程序化、規(guī)范化、制度化,結(jié)合學(xué),F(xiàn)實(shí)需要和發(fā)展要求,現(xiàn)修訂學(xué)校物品采購(gòu)管理制度如下。
。ㄒ唬、采購(gòu)工作遵循原則
1、“三比”(即比質(zhì)比價(jià)比服務(wù))的采購(gòu)原則。
2、“三公”(即公開公平公正)的采購(gòu)原則。
3、自覺(jué)接受監(jiān)督的原則。
4、節(jié)約、實(shí)用的原則。
5、申報(bào)、審批、采購(gòu)、入庫(kù)登記、出庫(kù)登記的程序化原則。
6、輕、重、緩、急,量入為出,計(jì)劃預(yù)算的原則。
7、按教材圖書、實(shí)驗(yàn)器材、辦公用品、清潔用品、教輔器材、水電耗材等進(jìn)行分類采購(gòu)的原則。
8、實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督與采購(gòu)公開的原則。
9、實(shí)施誰(shuí)用誰(shuí)申報(bào)、誰(shuí)用誰(shuí)參與采購(gòu)、誰(shuí)用誰(shuí)驗(yàn)收、誰(shuí)用誰(shuí)管理的跟蹤負(fù)責(zé)的原則。
(二)、采購(gòu)方式
1、政府集中采購(gòu)
。1)范圍:凡符合政府招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目(以每年政府部門文件為準(zhǔn)),一律交由政府采購(gòu)中心進(jìn)行政府采購(gòu)。
。2)程序:相關(guān)處室提出大宗物品采購(gòu)需求→行政會(huì)討論通過(guò)或校長(zhǎng)審批通過(guò)→學(xué)校采購(gòu)小組制定標(biāo)書(需處室專業(yè)人員配合)→采購(gòu)需求提交市教育局審批→教育局審批通過(guò),再提交市財(cái)政局文衛(wèi)預(yù)算科審批→市財(cái)政局文衛(wèi)預(yù)算科審批通過(guò),提交市財(cái)政局采購(gòu)科審批確定招標(biāo)方式→綿陽(yáng)市采購(gòu)中心組織招標(biāo)→與中標(biāo)方簽訂合同→按投標(biāo)方的投標(biāo)文件及校方要求進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)。
2、學(xué)校自行采購(gòu)
。1)范圍:①日常消耗品類且單次采購(gòu)金額在10000元以下:清潔用品(掃把、拖布、垃圾袋、垃圾筐等)、水電耗材(水管、各種閥門、燈泡、各種開關(guān)、電線纜等)、辦公耗材(打印機(jī)墨粉墨盒及一體機(jī)油墨價(jià)值在5000元以下)、教學(xué)耗材(粉筆、黑板擦等)、維修耗材(玻璃、門鎖、鋼材、棕墊等)。②含原材料的小型維修工程且預(yù)算金額在10萬(wàn)元以下:防護(hù)欄安裝、窗簾安裝、廣播電視系統(tǒng)、弱電項(xiàng)目。③食堂、服務(wù)部中的大宗原材料及所有固定資產(chǎn)入庫(kù)的項(xiàng)目。④學(xué)校基建中需要自行采購(gòu)的各種材料。
(2)具體方式及程序:
、佻F(xiàn)場(chǎng)招投標(biāo)采購(gòu):相關(guān)處室提出采購(gòu)需求→行政會(huì)討論通過(guò)或校長(zhǎng)審批通過(guò)→學(xué)校采購(gòu)小組制定標(biāo)書(需處室專業(yè)人員配合)→對(duì)外發(fā)布招標(biāo)信息→校紀(jì)委、工會(huì)和總務(wù)處指定參加現(xiàn)場(chǎng)招投標(biāo)人員→現(xiàn)場(chǎng)招標(biāo)→與中標(biāo)方簽訂合同→按投標(biāo)方的投標(biāo)承諾及校方要求進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)。
、谑袌(chǎng)詢價(jià)采購(gòu):申報(bào)人申報(bào)(填寫“綿陽(yáng)中學(xué)購(gòu)物申報(bào)表”)→處室負(fù)責(zé)人審核→申報(bào)人到校長(zhǎng)處審批→申報(bào)人將校長(zhǎng)審批通過(guò)的“購(gòu)物申報(bào)表”交采購(gòu)小組(由總務(wù)處和提出申購(gòu)要求的處室確定采購(gòu)小組成員)→采購(gòu)小組組織采購(gòu)小組成員按采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)→物品驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)。
、劬o急采購(gòu):提出申購(gòu)的處室或個(gè)人向校長(zhǎng)陳述緊急采購(gòu)的理由→由總務(wù)處和提出申購(gòu)要求的處室或個(gè)人指定人員進(jìn)行緊急采購(gòu)→購(gòu)回物品進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)。(金額較大的緊急采購(gòu)項(xiàng)目,在市財(cái)政局同意的前提下,可先行采購(gòu),然后向市財(cái)政局、市政府采購(gòu)中心補(bǔ)齊各種手續(xù)。)
。ㄈ、采購(gòu)工作要求
1、采購(gòu)工作由分管總務(wù)校長(zhǎng)分管,學(xué)校采購(gòu)小組負(fù)責(zé)實(shí)施。
2、采購(gòu)物品數(shù)量、價(jià)格,原則上不能突破申購(gòu)單的上報(bào)預(yù)算。
3、對(duì)倉(cāng)庫(kù)備用性物質(zhì)(各類耗材)的采購(gòu),由倉(cāng)庫(kù)保管員及相關(guān)處室在每學(xué)期開學(xué)前一個(gè)星期(或每學(xué)期期末)提出學(xué)期添置計(jì)劃,報(bào)校長(zhǎng)審批后,采購(gòu)小組一次性購(gòu)置,盡量避免少量、多次購(gòu)置。
4、申報(bào)人、使用部門、教師代表等對(duì)采購(gòu)物品均有驗(yàn)價(jià)驗(yàn)質(zhì)的權(quán)力。
5、所有采購(gòu)都盡可能由使用部門報(bào)出計(jì)劃,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后向校長(zhǎng)申請(qǐng)審批,然后交采購(gòu)小組按采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu),并全部由學(xué)校保管人員驗(yàn)收入庫(kù),再按需領(lǐng)出。
6、采購(gòu)小組由總務(wù)處人員及提出申購(gòu)要求的處室人員共同構(gòu)成,至少三人,負(fù)責(zé)詢價(jià),至少3家供貨商報(bào)價(jià)并對(duì)其報(bào)價(jià)進(jìn)行比較,以符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成供應(yīng)商。
7、市場(chǎng)緊急采購(gòu),500元以下至少一人,500-1000元至少兩人,1000元以上至少三人。
8、采購(gòu)人員必須做到:
。1)采購(gòu)人員必須堅(jiān)持認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤儉節(jié)約、辦事公開、秉公辦事、廉潔自律的原則,切實(shí)維護(hù)學(xué)校整體利益和全體教職工的利益。
(2)采購(gòu)人員必須充分掌握市場(chǎng)信息,收集市場(chǎng)物質(zhì)情況,預(yù)測(cè)市場(chǎng)供應(yīng)變化。
。3)采購(gòu)人員不得接受吃請(qǐng),索拿回扣,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
。4)采購(gòu)人員所購(gòu)物品要性價(jià)比高。
。5)采購(gòu)人員必須按學(xué)校采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu),不能私自變更采購(gòu)方式。
9、學(xué)校食堂、服務(wù)部的采購(gòu)細(xì)則
。1)學(xué)校食堂、服務(wù)部在供貨商的選擇上本著四個(gè)原則:①合法經(jīng)營(yíng),有正式營(yíng)業(yè)執(zhí)照,能夠提供正式票據(jù)和經(jīng)得起工商行政部門的檢查;②資金雄厚,能夠經(jīng)得起學(xué)校二至三個(gè)月的欠帳的考驗(yàn);③經(jīng)商信譽(yù)度高,能夠遵守學(xué)校對(duì)其的各項(xiàng)管理要求,以及遵守其對(duì)質(zhì)量和衛(wèi)生安全方面的承諾;④供貨商品渠道安全可靠,能夠經(jīng)得起學(xué)校市場(chǎng)的檢驗(yàn)及衛(wèi)生部門的檢查。
。2)在質(zhì)量及衛(wèi)生安全的各個(gè)環(huán)節(jié),我們采取層層把關(guān)、各個(gè)環(huán)節(jié)均有人負(fù)責(zé)的方式保證師生的食品衛(wèi)生安全:市場(chǎng)采購(gòu)人員現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)質(zhì)量→貨物到學(xué)校后,庫(kù)房保管人員收貨時(shí)檢驗(yàn)質(zhì)量→貨物到各個(gè)小組時(shí),各組組長(zhǎng)收貨時(shí)檢驗(yàn)質(zhì)量→操作人員在加工或售賣時(shí),具體工作人員檢驗(yàn)質(zhì)量。若是在各個(gè)環(huán)節(jié)的檢查中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題(變質(zhì)、過(guò)期、以次充好等),會(huì)對(duì)供貨商進(jìn)行處罰(500-5000元),同時(shí)立即更換貨物。若同一商品兩次出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,會(huì)立即取消該供貨商的供貨資格。
(3)在價(jià)格體系的監(jiān)管上,食堂和服務(wù)部的工作人員每天都要到市場(chǎng)考察價(jià)格的波動(dòng)情況。若市場(chǎng)價(jià)格下調(diào),我們也會(huì)立即下調(diào)供貨價(jià)格(按大宗量的批發(fā)價(jià)),若市場(chǎng)價(jià)格上浮,考察確實(shí)并待價(jià)格穩(wěn)定后,進(jìn)貨價(jià)格也隨之上浮。同時(shí),因?yàn)樨浳锏倪M(jìn)價(jià)直接關(guān)系到員工的收入(價(jià)格成本高,利潤(rùn)點(diǎn)子就低,而學(xué)校對(duì)工人的成本控制是有要求的,他們的收入就低),所以食堂、服務(wù)部的員工也很關(guān)注價(jià)格的變化,進(jìn)價(jià)過(guò)高,他們會(huì)直接向管理部門反映。這樣,整個(gè)價(jià)格確定就形成了大家監(jiān)督的局面。
二、資產(chǎn)驗(yàn)收制度
資產(chǎn)入庫(kù)之前,必須由專人對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。
1、房屋、建筑等固定資產(chǎn)完工后,由學(xué)校邀請(qǐng)上級(jí)相關(guān)質(zhì)檢部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由質(zhì)檢部門出具相關(guān)合格證明。
2、通過(guò)政府采購(gòu)及學(xué)校自行采購(gòu)回來(lái)的固定資產(chǎn),由相關(guān)處室專業(yè)人員(部分專業(yè)設(shè)備邀請(qǐng)市級(jí)部門專業(yè)人士或上級(jí)教育行政主管部門指定的驗(yàn)收單位)對(duì)照標(biāo)書要求組織進(jìn)行驗(yàn)收,同時(shí)學(xué)校資產(chǎn)保管人員必須對(duì)照標(biāo)書核對(duì)數(shù)量并做好資產(chǎn)入庫(kù)登記。
三、資產(chǎn)保管制度
。ㄒ唬、正確區(qū)分學(xué)校固定資產(chǎn)與庫(kù)存材料,配備專人負(fù)責(zé),分別由固定資產(chǎn)保管員和材料保管員對(duì)固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料進(jìn)行專門的管理工作,學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行總額控制。
1、學(xué)校的校產(chǎn)校具以單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資也應(yīng)作為學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列物;圖書;其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)保管員應(yīng)根據(jù)這六類進(jìn)行固定資產(chǎn)的登記造冊(cè)工作,并按固定資產(chǎn)分類設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,建設(shè)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理,隨時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減核算工作。
2、學(xué)校的庫(kù)存材料是開展教學(xué)及其它活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的流通資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項(xiàng)活動(dòng)購(gòu)置的一次性就消耗完的物資直接作支出外,其余為耗用而儲(chǔ)存的物資必須由材料保管員驗(yàn)收入庫(kù)。
。ǘ、明確專人分部門、分處室保管,總務(wù)處應(yīng)明確保管人員的保管責(zé)任制。
1、固定資產(chǎn)保管員要結(jié)合學(xué)校部門特點(diǎn)和自身管理需要,分別組織圖書館、實(shí)驗(yàn)室、電教室、微機(jī)室、宣傳處、文體器械設(shè)備室、醫(yī)務(wù)室、學(xué)生宿舍、教室、各類辦公室、食堂、服務(wù)部等部門進(jìn)行分室專人保管。各部門分室兼職保管員由固定資產(chǎn)保管員與處室負(fù)責(zé)人共同確定,名單擬定后報(bào)校長(zhǎng)室與財(cái)務(wù)部門備案,并與他們簽訂保管責(zé)任書,同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行有關(guān)保管業(yè)務(wù)(如建帳、固定資產(chǎn)明確帳的登記造冊(cè)建卡、保管、整理、盤盈、盤虧及報(bào)廢等)指導(dǎo),建立一套嚴(yán)密的固定資產(chǎn)保管網(wǎng)絡(luò)。
2、固定資產(chǎn)總管理員要認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作,要設(shè)立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳,實(shí)行二級(jí)管理,做到帳帳相符、帳物相符。各處室要指定一名或多名分管理員。固定資產(chǎn)總保管員每年要與各分處室兼職保管員核對(duì)帳目,使固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)帳與二級(jí)明細(xì)帳相符,同時(shí)與財(cái)務(wù)總帳核對(duì),做到帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)總保管員與處室分保管員要定期對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)盤點(diǎn)(暑假、年末前各一次),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找出原因,分清責(zé)任進(jìn)行處理,做到帳卡物相符。
。ㄈ、實(shí)行使用管理責(zé)任制度,建立班級(jí)和個(gè)人承包使用制。
1、開學(xué)初,總務(wù)處固定資產(chǎn)保管員與班主任和各班班長(zhǎng)簽訂保管責(zé)任書(一式三份),總務(wù)處、政教處、班主任各執(zhí)一份,將教室、宿舍、桌、凳、椅、門窗玻璃等交班級(jí)使用并負(fù)責(zé)管理,學(xué)期結(jié)束時(shí)需驗(yàn)收交還。對(duì)有缺損的,分清責(zé)任,按規(guī)定進(jìn)行賠償、整修或報(bào)廢處理,及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)帳目。
2、對(duì)各處室、各年級(jí)辦公用具實(shí)行包干保管使用,及時(shí)調(diào)整增減,年底盤點(diǎn)核對(duì),缺損的分清責(zé)任,按規(guī)定進(jìn)行賠償,整修或報(bào)廢處理,并重新辦理續(xù)管手續(xù)。
3、凡在學(xué)校報(bào)支的圖書資料、軟件等都必須先入圖書館固定資產(chǎn)帳,需用人員應(yīng)按圖書館的借書手續(xù)辦理。
(四)、在明確財(cái)產(chǎn)物資保管和使用責(zé)任制的過(guò)程中特別要做好安全防范工作,確保固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料的安全可靠,務(wù)必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作,經(jīng)常保養(yǎng)、整修,保障教育、教學(xué)、生活、學(xué)習(xí)所需。
。ㄎ澹、學(xué)校一切校產(chǎn)、校具都必須由固定資產(chǎn)保管員登記造冊(cè),特別要加強(qiáng)固定資產(chǎn)、物資的調(diào)撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈(zèng)的登記造冊(cè)工作,都要入固定資產(chǎn)及材料帳,避免資產(chǎn)的“體外循環(huán)”,杜絕變相“小金庫(kù)”的發(fā)生。
。W(xué)校的庫(kù)存材料由總務(wù)處庫(kù)房保管員負(fù)責(zé)保管。庫(kù)房保管員要做好消耗類辦公及生活材料的出入庫(kù)登記工作。
四、資產(chǎn)出借制度
。ㄒ唬⒎步栌霉潭ㄙY產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能辦理借用手續(xù)。
學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理,并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用,不準(zhǔn)私拿私用。
。ǘ⑹褂茫I(lǐng)用)環(huán)節(jié)的管理
1、按照工作任務(wù)和工作進(jìn)度的需要領(lǐng)用物資,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)和庫(kù)存材料的效能。
2、按部門領(lǐng)用,保管的責(zé)任落實(shí)到部門和責(zé)任人。
3、嚴(yán)格領(lǐng)用的審批手續(xù),領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)物資一般以部門為單位,由領(lǐng)用人填寫領(lǐng)用單(出庫(kù)單)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,按學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批權(quán)限,報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后,方可領(lǐng)用。對(duì)于手續(xù)不全的領(lǐng)用單,保管員不予受理。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定當(dāng)期的支出當(dāng)期入帳,月底(每月25日前)保管員要將出庫(kù)單(采用先進(jìn)先出法發(fā)出材料)隨月報(bào)表,報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算,對(duì)手續(xù)不全的出庫(kù)單財(cái)務(wù)部門不予受理。
4、凡領(lǐng)用的固定資產(chǎn),材料物資,只作辦公、公務(wù)之用,不得私自挪用它處。
5、在使用過(guò)程中,要配合有關(guān)部門,對(duì)師生員工加強(qiáng)行為規(guī)范和愛(ài)護(hù)公共財(cái)物教育,保持勤儉治校,厲行節(jié)約的好作風(fēng),樹立以節(jié)約愛(ài)護(hù)公物為榮,浪費(fèi)破壞公物為恥的好風(fēng)尚,把有限的教育經(jīng)費(fèi)用到最需要用的地方。
6、加強(qiáng)多余財(cái)產(chǎn)物資的退庫(kù)管理。財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)出后,因某些原因未用的設(shè)備,工具和材料等,或在工作任務(wù)完成后剩余的材料和工具等,必須納入單位財(cái)物的統(tǒng)一管理和核算,退庫(kù)由原領(lǐng)用部門和人員將多余物資及時(shí)繳回倉(cāng)庫(kù),由倉(cāng)庫(kù)保管員做好驗(yàn)收并填寫入庫(kù)單(注明是退庫(kù))。若是固定資產(chǎn),還須在財(cái)產(chǎn)卡片上填寫有關(guān)內(nèi)容。不需用的固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù),保管員只需將固定資產(chǎn)卡片從原領(lǐng)用部門抽出,插入庫(kù)存。
7、做好財(cái)產(chǎn)物資的保養(yǎng)和維護(hù)工作,做好固定資產(chǎn)大修和小修的管理工作,及時(shí)調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)存量和固定基金余額。
。ㄈ⒄{(diào)撥環(huán)節(jié)和管理
學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥應(yīng)由上級(jí)主管部門和學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資原則上不得外借,更不得借給私人。如確有特殊原因需調(diào)劑使用或借用的,必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),辦好有關(guān)借用手續(xù),約定歸還時(shí)間方可借出(必須同時(shí)開出門證),到期及時(shí)催還,經(jīng)保管員檢查驗(yàn)收無(wú)損后入庫(kù)。
五、資產(chǎn)賠償制度
。ㄒ唬、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失,視情節(jié)照原物賠償或罰款。
。ǘ、嚴(yán)格執(zhí)行照價(jià)賠償制度,通過(guò)清查盤點(diǎn),如有人為因素發(fā)生的責(zé)任事故損失,一旦查實(shí),照價(jià)賠償。學(xué)生畢業(yè)、工作人員調(diào)出、離退休人員離開學(xué)校時(shí),要與保管員辦清有關(guān)公物的歸還工作,如缺少、損壞、丟失的要照價(jià)賠償,人事部門方可辦理有關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
六、資產(chǎn)處置制度
資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格,經(jīng)總務(wù)處同意,報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財(cái)產(chǎn)集中手續(xù),由學(xué)校統(tǒng)一處理。
財(cái)產(chǎn)物資有一定的存放、使用期限,在使用過(guò)程中亦有人為損壞現(xiàn)象。對(duì)于規(guī)定期限外已不能使用或?qū)W校已用不上的財(cái)物、對(duì)于人為損壞已辦理賠償手續(xù)的財(cái)物,應(yīng)按規(guī)定報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓處理。
1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密、貴重設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定,報(bào)教育主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
2、固定資產(chǎn)報(bào)廢發(fā)生的變價(jià)收入減清理費(fèi)用的凈值,必須入帳,計(jì)入修購(gòu)基金,同時(shí)核銷固定資產(chǎn)。
3、非固定資產(chǎn)的報(bào)廢與轉(zhuǎn)讓,由材料保管員列出清單,注明原因,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員清點(diǎn)后辦理有關(guān)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
4、報(bào)廢時(shí)由科室填寫報(bào)廢單,一式兩份,隨同物品一起送交總務(wù)處,辦理報(bào)廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報(bào)廢時(shí),還應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。
七、職工調(diào)動(dòng)辦理財(cái)產(chǎn)交接制度
凡調(diào)進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續(xù)后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后,由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。
八、財(cái)產(chǎn)清查制度
。ㄒ唬⒚繉W(xué)期各部門要進(jìn)行一次自查清理,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系,每年暑期學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)組織力量對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,并對(duì)保管、使用情況進(jìn)行分析研究,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),表彰先進(jìn),提出改進(jìn)措施,提高管理水平。
。ǘ⑶宀榄h(huán)節(jié)的管理
1、財(cái)產(chǎn)清查制度作為單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容之一。也是會(huì)計(jì)核算工作的一項(xiàng)重要制度,所以在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。
2、固定資產(chǎn)總保管員、處室分保管員及材料保管員要對(duì)自己所管財(cái)產(chǎn)物資定期或不定期的盤點(diǎn)(每年至少兩次,年底前必須徹底盤點(diǎn),由總務(wù)處配合),按規(guī)定做好帳務(wù)處理工作,隨時(shí)接受有關(guān)部門組織的財(cái)產(chǎn)物資檢查,做到“家底”明了、真實(shí)。
3、通過(guò)清查工作,使保管員掌握財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管情況,并向有關(guān)負(fù)責(zé)人提出盤盈、盤虧、損耗和報(bào)廢報(bào)告,及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),做到帳、物、卡相符。
4、財(cái)務(wù)管理部門要會(huì)同學(xué)校內(nèi)審小組成員在保管員自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期或不定期的全面清查或局部清查,對(duì)檢查結(jié)果要報(bào)告校長(zhǎng)室及處室負(fù)責(zé)人,并提出處理意見(jiàn)作為對(duì)保管員履行崗位職責(zé)的考核意見(jiàn)之一。同時(shí)要求保管員每月帳目要與財(cái)務(wù)部門核對(duì)一致,每季末報(bào)財(cái)產(chǎn)物資清冊(cè)一式三份,保管員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及校長(zhǎng)各一份。
九、資產(chǎn)維修制度
。ㄒ唬⒕d中資產(chǎn)自行維修制度
1、維修原則:盡量由學(xué)校自行維修,減少經(jīng)費(fèi)開支。
2、如是正常破損的,由校方維修人員修理,如修不好,請(qǐng)廠家來(lái)人修理。
3、對(duì)人為破壞的資產(chǎn),要追查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并要求繳納賠償金后方可維修。
4、維修人員應(yīng)及時(shí)維修,維修完畢,由維修人員及相關(guān)責(zé)任人填寫維修記錄本,以備查。
。ǘ、綿中資產(chǎn)外來(lái)維修制度
1、維修原則:由學(xué)校相關(guān)維修人員提出申請(qǐng),填寫《維修派工單》,交領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方能請(qǐng)外來(lái)人員進(jìn)行維修,否則不得進(jìn)行結(jié)算。
2、學(xué)校與維修方必須簽訂《維修合同》,否則不得進(jìn)行結(jié)算。
3、《維修合同》重要條款:
合同價(jià)款:合同造價(jià)以校方簽字認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)簽證和經(jīng)審計(jì)部門審定的工程決算為準(zhǔn)。
價(jià)款依據(jù):按照雙方簽字認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)簽證資料進(jìn)行結(jié)算,臨時(shí)用工、臨時(shí)用機(jī)械及零星材料價(jià)格按照現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià),如涉及零星工程的隱蔽資料,必須雙方簽字認(rèn)可,材料價(jià)格按施工期《四川省工程造價(jià)信息》、《綿陽(yáng)市工程造價(jià)信息》執(zhí)行,沒(méi)有的材料價(jià)格按雙方簽字核定價(jià)格進(jìn)行結(jié)算,相關(guān)取費(fèi)按國(guó)家規(guī)定的下限收取。
付款方式:按規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成,再經(jīng)雙方認(rèn)可后,15天內(nèi)付清。
安全責(zé)任:維修方在維修期間內(nèi)應(yīng)對(duì)自己所安排的維修人員采取必要的安全防護(hù)措施,如果在維修過(guò)程中維修人員出現(xiàn)安全責(zé)任事故或?qū)W(xué)校財(cái)產(chǎn)造成損失,對(duì)師生員工造成人身傷害,由維修方負(fù)全部責(zé)任,校方概不負(fù)責(zé)。
維修方在維修施工中完成的各項(xiàng)任務(wù),都應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)建筑質(zhì)保的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行維護(hù)和保修。
為保障學(xué)校教育教學(xué)的正常進(jìn)行,維修方必須無(wú)條件的在校方指定或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成,否則不得進(jìn)行結(jié)算。
十、資產(chǎn)清理后的賬目處理工作制度
固定資產(chǎn)清理及賬目處理按照以下程序辦理:
1、固定資產(chǎn)需處置時(shí)由使用部門提出申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)處置報(bào)告單,辦理處置手續(xù)。
2、歸口管理部門組織技術(shù)鑒定,提出初步處理意見(jiàn);
3、總務(wù)處復(fù)驗(yàn)、審核;
4、校長(zhǎng)簽署處理意見(jiàn);
5、上報(bào)市教育局、財(cái)政局審批;
6、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)并調(diào)整賬目。
十一、管理組織機(jī)構(gòu)人員、分工及職責(zé)
學(xué)校固定資產(chǎn)管理,應(yīng)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制,建立適合本校實(shí)際的管理機(jī)構(gòu)和能夠滿足學(xué)校管理需要、精干高效的管理隊(duì)伍。
資產(chǎn)管理制度 篇10
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理,防止積壓、浪費(fèi),減少損壞。牢固樹立以教學(xué)為中心的工作指導(dǎo)思想,努力提高教育資源使用效率,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。
財(cái)產(chǎn)管理的工作職責(zé):貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和總務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)、教書育人,向管理要質(zhì)量,向管理要效率。
財(cái)產(chǎn)管理的任務(wù):加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,確保學(xué)校及師生財(cái)產(chǎn)安全,為師生服務(wù),為教學(xué)服務(wù)。
一、財(cái)產(chǎn)內(nèi)容
(一)、固定資產(chǎn)(單價(jià)500元以上、成批同類2000元以上,使用年限一年以上的物質(zhì))
1、學(xué)校的所有土地、建筑物、活動(dòng)場(chǎng)地、設(shè)備和環(huán)境設(shè)施、交通工具等。
2、各處室、班級(jí)內(nèi)配備的各種電器、電腦、電教設(shè)施、文件柜、桌、椅、沙發(fā)等物品。
3、教學(xué)樓內(nèi)學(xué)生用課桌凳、電器、電腦、電教設(shè)施。
4、圖書館、閱覽室內(nèi)設(shè)備及各類圖書。
5、實(shí)驗(yàn)室內(nèi)各類儀器、電教設(shè)備、教具等物品。
6、音樂(lè)器材、美術(shù)器材、體育非易損器材。
7、其它固定資產(chǎn)。
(二)、非固定資產(chǎn)
1、各類辦公用品、學(xué)生實(shí)驗(yàn)用藥品、器皿等。
2、學(xué)校正常維修購(gòu)置的材料、配件及其它物品。
3、體育教學(xué)用各類易損器材。
二、財(cái)產(chǎn)管理
(一)財(cái)產(chǎn)管理與組織分工
1、學(xué)校的財(cái)產(chǎn)實(shí)行歸口領(lǐng)導(dǎo),層層負(fù)責(zé)、統(tǒng)一管理的原則,避免重購(gòu)輕管、只用不管的傾向。
2、分管總務(wù)工作的負(fù)責(zé)人員,對(duì)全部財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)。
3、各班主任、教師要對(duì)本部門本班級(jí)的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)日常管理,保證辦公、教學(xué)的正常使用和財(cái)產(chǎn)安全。班主任為本部門本班級(jí)財(cái)產(chǎn)日常管理的直接責(zé)任人。
(二)、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買、登記與領(lǐng)用
1、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買審批程序制度
學(xué)校各部門因教學(xué)、辦公需要購(gòu)買設(shè)備及物品,應(yīng)由處室主任向分管校長(zhǎng)提出,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)同意,然后處室主任填寫《物品購(gòu)置申請(qǐng)表》,經(jīng)分管后勤的校長(zhǎng)審批簽字后,由總務(wù)處購(gòu)買。使用部門到總務(wù)處保管室辦理出庫(kù)手續(xù),領(lǐng)取物品。
2、財(cái)產(chǎn)登記中要依照規(guī)定,正確分類,以貨幣為計(jì)量單位反映固定資產(chǎn)的價(jià)值。
3、購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)、調(diào)撥價(jià)等記帳。
4、自行建造的固定資產(chǎn),按建造中實(shí)際發(fā)生的工資、材料費(fèi)用全部成本記帳。
5、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的價(jià)值憑據(jù)記帳。
6、財(cái)產(chǎn)管理要做要做到制度化、規(guī)范化。
7、特殊情況如辦公、教學(xué)需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)整,經(jīng)分管后勤的校長(zhǎng)同意后,有關(guān)負(fù)責(zé)人須經(jīng)總務(wù)處辦理變更手續(xù)。
(三)、財(cái)產(chǎn)的年核制度
1、學(xué)校的財(cái)產(chǎn)實(shí)行年核管理制度,以學(xué)年為一階段,總務(wù)處根據(jù)學(xué)校規(guī)定的配備設(shè)施目錄,學(xué)年初負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)配發(fā)、登記工作,學(xué)年末負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)核實(shí)驗(yàn)收工作。
2、有關(guān)責(zé)任教師學(xué)年初對(duì)總務(wù)處配備的設(shè)備、用品目錄單要驗(yàn)收簽字,并負(fù)責(zé)日常使用管理,保證一切財(cái)產(chǎn)的安全。
3、總務(wù)處和電教室維修人員對(duì)各處室、部門財(cái)產(chǎn)要執(zhí)行平時(shí)與集中相結(jié)合的維修制度,集中維修在寒、暑假進(jìn)行,保證辦公、教學(xué)的正常使用。
(四)、財(cái)產(chǎn)的報(bào)損與報(bào)廢
1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)由管理人員、總務(wù)處工作人員及技術(shù)人員做出鑒定,經(jīng)確定無(wú)修復(fù)價(jià)值后,經(jīng)有關(guān)人員上報(bào),總務(wù)主任簽署意見(jiàn),分管后勤的校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方可報(bào)廢(填寫物品報(bào)廢申請(qǐng)單)。大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定,報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。
2、低值易耗品做到節(jié)約和愛(ài)護(hù)使用。如有損壞,及時(shí)到相關(guān)處室、年級(jí)、教研組報(bào)損,然后到總務(wù)處登記。
3、報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值,不得任意銷毀或轉(zhuǎn)給私人,按合法程序作變價(jià)處理。
4、固定資產(chǎn)變價(jià)收入計(jì)入修購(gòu)基金,本著?顚S玫脑瓌t,用于固定資產(chǎn)的維修和購(gòu)置。
三、公物的借用與賠償
(一)、公物私借與借轉(zhuǎn)租制度
1、學(xué)校公共財(cái)產(chǎn)一般不予外借,因有特殊情況確需借用的須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
2、因工作需要借用公物的應(yīng)出具借據(jù)。借用期間因保管不當(dāng)造成物品丟失的應(yīng)照原價(jià)賠償,因使用不當(dāng)造成物品損壞的,根據(jù)損壞程度給予合理賠償。
3、私人借用公物,出具借條時(shí)應(yīng)按規(guī)定注明借用期限,并按期歸還。
4、嚴(yán)禁私拿公物,否則按所拿公物價(jià)值的兩倍以上扣發(fā)工資做為賠罰金。
5、學(xué)校教職工攜帶公物出大門必須持總務(wù)處開出的物品出門證。沒(méi)有物品出門證而門衛(wèi)私自放行的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)門衛(wèi)與放行物品價(jià)值等同數(shù)額的工資。
6、非本校人員不得借用本校公物,因情況特殊確需借用,須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
7、私人所借物品超出學(xué)校規(guī)定期限者,借用關(guān)系自動(dòng)轉(zhuǎn)為租賃關(guān)系,從超期下月起,按月從工資中扣除相應(yīng)的公物租賃費(fèi)。歸還后由保管人員通知財(cái)務(wù)人員從當(dāng)月起?圩赓U費(fèi)。
(二)、公物損失賠償制度
1、教室課桌課凳開學(xué)時(shí)按班級(jí)實(shí)有人數(shù)配備。定人、定位。誰(shuí)用誰(shuí)管,期末按班級(jí)點(diǎn)清數(shù)量交總務(wù)處驗(yàn)收。
2、學(xué)生人數(shù)增減,教導(dǎo)處把班級(jí)和增減人數(shù)通知總務(wù)處,由總務(wù)處增設(shè)或收回桌凳,學(xué)生和班級(jí)之間不得私自亂拉或自行調(diào)動(dòng)桌凳。
3、發(fā)現(xiàn)學(xué)生不愛(ài)護(hù)公物,將桌凳亂刻、亂畫、亂拉或人為損壞丟失者,除批評(píng)教育外,視其損壞程度,實(shí)行經(jīng)濟(jì)賠償。
4、電教、語(yǔ)音、實(shí)驗(yàn)設(shè)備要妥善保管,人為損壞要酌情賠償;如果丟失要照價(jià)賠償。
5、教室門窗玻璃要保護(hù)好。做到:上學(xué)開門窗,放學(xué)、放假關(guān)門窗,由當(dāng)天值日生負(fù)責(zé)管理,責(zé)任到人。無(wú)意損壞酌情賠償,屬責(zé)任事故或有意損壞者加倍罰款。
6、住校生對(duì)寢室配給的床柜等住宿設(shè)備要嚴(yán)加愛(ài)護(hù),做到定人、定位。無(wú)意損壞的酌情賠償,有意損壞除嚴(yán)加處理外加倍賠償。
7、全校師生應(yīng)愛(ài)護(hù)學(xué);ú輼淠荆粶(zhǔn)在花草上拉繩曬衣,有意損壞使花草樹木致殘者按原價(jià)的兩倍賠償。
8、歸還所借公物時(shí),如發(fā)現(xiàn)因使用不當(dāng)而損壞的,根據(jù)公物損壞程度酌情賠償。
9、對(duì)非正常損壞的公物,誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償;找不到直接損壞者,由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
四、財(cái)產(chǎn)管理的監(jiān)督
1、學(xué)校各級(jí)管理人員如果不能認(rèn)真履行職責(zé),由分管校長(zhǎng)和校長(zhǎng)提出批評(píng),限期改正;造成財(cái)產(chǎn)損失或流失的,由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,情節(jié)嚴(yán)重者給予紀(jì)律處分。
2、學(xué)校教職工有權(quán)對(duì)財(cái)產(chǎn)管理中違規(guī)違紀(jì)行為和學(xué)校資產(chǎn)的完整與完全進(jìn)行監(jiān)督,各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正確對(duì)待。
五、本規(guī)章制度解釋權(quán)在校方主管領(lǐng)導(dǎo)。
資產(chǎn)管理制度 篇11
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)保管及物資的管理工作,加強(qiáng)員工對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任心,維護(hù)公司各固定資產(chǎn)的完整安全和有效使用,保證正常工作的順利開展,特指定本制度。
一、資產(chǎn)定義及分類
1、固定資產(chǎn):公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
。1)房屋及其他建筑物;
。2)儀器設(shè)備;
。3)電子設(shè)備;
。4)運(yùn)輸工具;
。5)其他設(shè)備;
2、低值易耗品:公司以單價(jià)10元以上,2000元以下,使用年限一年以內(nèi)的資產(chǎn)為低值易耗品。
二、資產(chǎn)采購(gòu)流程
1、編制采購(gòu)計(jì)劃。
(1)固定資產(chǎn)采購(gòu)按季度提前編制采購(gòu)計(jì)劃,各部門編制完成交辦公室匯總統(tǒng)一交總經(jīng)理批準(zhǔn),采購(gòu)期限內(nèi)按計(jì)劃采購(gòu),超出計(jì)劃部份須及時(shí)報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn);
(2)低值易耗品按月采購(gòu),每月限采購(gòu)一次(新開項(xiàng)目酌情考慮),超出計(jì)劃部分順延至下月采購(gòu);
2、填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》。采購(gòu)物資須填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》交副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行采購(gòu)。(附件1.《采購(gòu)申請(qǐng)單》)
3、采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù),采購(gòu)?fù)瓿伞?/p>
三、資產(chǎn)的登記、保管、移交及盤點(diǎn)
所有采購(gòu)后資產(chǎn)均需做入庫(kù)處理。(附件2.《物品采購(gòu)入庫(kù)登記表》)
1、固定資產(chǎn)入庫(kù)登記、保管、移交及盤點(diǎn):
(1)公司所有固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊箜氃谵k公室處進(jìn)行登記入庫(kù),入庫(kù)后再由領(lǐng)用人填寫《物品領(lǐng)用登記表》,簽字登記領(lǐng)用,落實(shí)到部門或?qū)H吮9苁褂;(附?3《物品領(lǐng)用登記表》)
。2)固定資產(chǎn)的保管以“誰(shuí)使用誰(shuí)保管”為原則,使用部門的部門負(fù)責(zé)人或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人;領(lǐng)用登記人或部門有領(lǐng)用固定資產(chǎn)的使用權(quán)、保管權(quán)及損壞、丟失賠償責(zé)任;
(3)在使用部門或使用人發(fā)生更替時(shí),應(yīng)及時(shí)到辦公室辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》;(附件4.《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》)
。4)公司所有固定資產(chǎn)盤點(diǎn)按財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及辦公室資產(chǎn)專員共同進(jìn)行,每年一次(年末),須如實(shí)填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》,盤點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部后入檔留存。(附件5.《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》)
2、低值易耗品入庫(kù)登記、領(lǐng)用、盤點(diǎn):
。1)低值易耗品采購(gòu)?fù)瓿珊笥赊k公室入庫(kù)管理,部門或領(lǐng)用人簽字登記領(lǐng)用,領(lǐng)用執(zhí)行“按需領(lǐng)用,嚴(yán)禁浪費(fèi)”,辦公室有權(quán)根據(jù)實(shí)際使用情況和部門消耗情況控制領(lǐng)用數(shù)量;
。2)低值易耗品盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部人員和辦公室資產(chǎn)專員共同進(jìn)行,每半年一次(6月末、12月末),須如實(shí)填寫《低值易耗品盤點(diǎn)表》,盤點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部后入檔留存;(附件6.《低值易耗品盤點(diǎn)表》)
。3)辦公用品每月盤點(diǎn)一次(月末),如文件袋、筆、計(jì)算器等,須如實(shí)填寫《辦公用品盤點(diǎn)表》,盤點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部后入檔留存。(附件7.《辦公用品盤點(diǎn)表》)
四、固定資產(chǎn)的報(bào)修、報(bào)廢
1、儀器、設(shè)備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時(shí),責(zé)任人或部門需到辦公室進(jìn)行報(bào)修或報(bào)廢處理;
2、使用部門或相關(guān)責(zé)任人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》交辦公室,辦公室協(xié)調(diào)相關(guān)人員處理。(附件8.《固定資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》)
。1)如需外購(gòu)維修材料的,由辦公室直接填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》執(zhí)行采購(gòu)程序,直至維修好后交付使用部門使用;
。2)如經(jīng)辦公室與相關(guān)人員衡量報(bào)修物品已經(jīng)無(wú)法修理恢復(fù)使用、技術(shù)落后無(wú)修復(fù)價(jià)值或修理費(fèi)超出本身價(jià)值50%以上等情況時(shí),由辦公室通知相關(guān)責(zé)任人或部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》,經(jīng)財(cái)務(wù)審核價(jià)值,報(bào)公司副總經(jīng)理簽字審批;原價(jià)格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理審批。
五、固定資產(chǎn)的損壞、丟失賠償
公司將本著批評(píng)教育、吸取教訓(xùn)、改進(jìn)工作為主的精神處理有關(guān)事故,并根據(jù)具體原因、設(shè)備性質(zhì)、當(dāng)事人一貫表現(xiàn)及事故發(fā)生后的態(tài)度等區(qū)別對(duì)待。
1、損壞、丟失賠償界定如下:
由以下主觀原因造成的公司儀器設(shè)備及辦公用品的損壞、丟失,均按損失價(jià)值賠償,情節(jié)較重者可加重處罰。
。1)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動(dòng)用或拆毀儀器設(shè)備及辦公用品造成的損失(包括待報(bào)廢或已報(bào)廢但未處置的儀器設(shè)備及辦公用品);
(2)不聽(tīng)從指揮,不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定要求進(jìn)行操作造成的損失;
。3)工作失職,不負(fù)責(zé)任,如部門經(jīng)理指導(dǎo)錯(cuò)誤或不及時(shí),保管人員保管不當(dāng)?shù)仍斐傻膿p失;
。4)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),擅自將各儀器設(shè)備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失;
。5)未了解儀器設(shè)備性能及操作使用方法,輕率動(dòng)用各儀器設(shè)備及辦公用品造成的損失;
。6)因管理嚴(yán)重失職導(dǎo)致各儀器設(shè)備及辦公用品被盜、失火、水災(zāi)等情況造成的損失、丟失;
。7)發(fā)生故障,隱瞞不報(bào),推諉責(zé)任,態(tài)度惡劣;
。8)個(gè)人借用辦公用品,如照相機(jī)、筆記本電腦、打印機(jī)等,由于使用不當(dāng)或保管不善而造成的損失、丟失;
(9)由于其他不遵守規(guī)章制度等主觀原因造成的各儀器設(shè)備及辦公用品損壞、丟失。
2、屬下列情況的,可按損失價(jià)值酌情減輕賠償或免于賠償:
。1)因操作本身的特殊性引起的,確實(shí)難于避免的損失;
(2)因儀器設(shè)備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度,在正常使用時(shí)發(fā)生的損壞和合理的自然損壞;
。3)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)試行新的實(shí)驗(yàn)操作,雖采取預(yù)防措施,仍未能避免的損失;
(4)按照指導(dǎo)和操作規(guī)程進(jìn)行操作,確因缺乏經(jīng)驗(yàn)或技術(shù)不熟練造成損失的;
。5)事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度,并主動(dòng)如實(shí)上報(bào),態(tài)度較好的;
。6)損壞較輕或丟失零配件,經(jīng)當(dāng)事人修復(fù)不影響固定資產(chǎn)及儀器設(shè)備功能的;
。7)一貫遵守規(guī)章制度,愛(ài)護(hù)儀器設(shè)備,偶爾疏忽造成損失的;
。8)由于其他客觀原因造成損失的。
3、損壞、丟失賠償計(jì)算方法:
儀器、辦公用品損壞、丟失按原價(jià)根據(jù)使用年限折價(jià)或當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)計(jì)算賠償,使用1—10年按5%-80%計(jì)價(jià)賠償。
儀器設(shè)備的局部損壞,可以修復(fù),但性能、精度下降,經(jīng)鑒定尚可使用的,根據(jù)下降程度,由相關(guān)技術(shù)人員(辦公室負(fù)責(zé))協(xié)商出一個(gè)合理計(jì)價(jià),按下列辦法計(jì)賠:
(1)損壞丟失零部件的,只計(jì)算零部件損失價(jià)值;
(2)局部損壞可修復(fù)的,只計(jì)算修理費(fèi);
(3)修復(fù)后質(zhì)量下降的,按質(zhì)量下降程度計(jì)算損失價(jià)值;
(4)損壞丟失的儀器設(shè)備或零部件,應(yīng)按新舊程度合理劃分等級(jí),九成新按原價(jià)的90%計(jì)價(jià),八成新按原價(jià)的80%計(jì)價(jià),以此類推。
損壞丟失設(shè)備器材的責(zé)任事故,屬于多人共同負(fù)責(zé)的,應(yīng)根據(jù)每個(gè)人的責(zé)任大小和表現(xiàn)認(rèn)識(shí),分別給予批評(píng)和處分,并分別承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。
4、私自處置設(shè)備的處罰:
。1)凡擅自將非經(jīng)營(yíng)性設(shè)備轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性設(shè)備,擅自變賣或出租儀器設(shè)備者,除沒(méi)收所得外,并處責(zé)任人或部門原值1-2倍的罰款;
。2)凡擅自用儀器設(shè)備進(jìn)行抵押、擔(dān)保的,除承擔(dān)因無(wú)效合同造成的損失外,并處責(zé)任人或部門設(shè)備原值1-2倍的.罰款;
。3)凡擅自外借儀器設(shè)備者,除責(zé)令收回儀器設(shè)備外,并處責(zé)任人或部門設(shè)備原值1-2倍的罰款,造成損失的,另加損失賠償;
。4)凡擅自處置儀器設(shè)備者,除經(jīng)濟(jì)處罰外,酌情給予行政處分,違法者依法追究法律責(zé)任。
5、具體實(shí)施辦法:
如出現(xiàn)儀器設(shè)備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況,按如下方法處理:
。1)由辦公室協(xié)調(diào)、牽頭相關(guān)人員迅速查明原因,分清責(zé)任,提出處理意見(jiàn),交公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。若屬重大事故,應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),同時(shí)報(bào)公安部門立案調(diào)查。
。2)損壞、丟失的儀器設(shè)備及辦公用品,由責(zé)任人或部門及辦公室、財(cái)務(wù)根據(jù)情況提出賠償處罰意見(jiàn)、確定賠償處罰金額及交款期限,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。原價(jià)5000元以上的物品賠償須報(bào)總經(jīng)理審批。
資產(chǎn)管理制度 篇12
第一條 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購(gòu)、使用、保管和報(bào)廢等管理,保證公司資產(chǎn)安全和完整,充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。
第三條 根據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值和使用年限,分為固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。
1、固定資產(chǎn):?jiǎn)挝粌r(jià)值2000元以上(含2000元),或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。
2、低值易耗品:?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以下(不含2000元)的各種用具物品和辦公用品等,并且使用期限1年以下。
第四條 公司綜合管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的實(shí)物管理,公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理,使用部門負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的使用管理。
第五條 綜合管理部設(shè)資產(chǎn)管理員崗位,負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理,按部門建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬,對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)帳薄進(jìn)行管理,資產(chǎn)使用部門要同步建立使用臺(tái)帳,各部門必須設(shè)立一名兼職的資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用資產(chǎn)進(jìn)行登記,綜合部資產(chǎn)管理員要定期會(huì)同相關(guān)部門對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第六條 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置:各部門提出采購(gòu)要求,報(bào)綜合部(資產(chǎn)管理員)審核,綜合部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標(biāo)準(zhǔn),判斷是否同意購(gòu)置或直接從其它部門調(diào)撥并加注意見(jiàn),如需采購(gòu),報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,由物資采供部或綜合管理部采購(gòu)人員采購(gòu)。
第七條固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收:采購(gòu)的資產(chǎn)由采供部和綜合管理部依據(jù)《物品采購(gòu)申請(qǐng)表》聯(lián)合驗(yàn)收,詳細(xì)核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、金額,仔細(xì)檢查商品質(zhì)量,對(duì)驗(yàn)收合格的物品填寫《入庫(kù)單》,記入庫(kù)存;對(duì)驗(yàn)收不合格的物品須及時(shí)通知采購(gòu)人員調(diào)換,否則不予入庫(kù)。
第八條 固定資產(chǎn)的發(fā)放:發(fā)放固定資產(chǎn)時(shí),須經(jīng)相關(guān)人員和行政副總審批簽字后辦理,領(lǐng)用人必須在《出庫(kù)單》中簽字確認(rèn)。使用過(guò)程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的,必須按規(guī)定賠償。
第九條 低值易耗品的發(fā)放:發(fā)放低值易耗品時(shí),綜合管理部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)是否超標(biāo)并加注意見(jiàn),領(lǐng)用人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人須分別在《出庫(kù)單》中簽字確認(rèn)。
第十條 辦公資產(chǎn)使用人離職時(shí),須將辦公資產(chǎn)移交或歸還所用辦公資產(chǎn),經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、確認(rèn)后方可辦理離職手續(xù)。
第十一條 固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移:綜合管理部負(fù)責(zé)核查、統(tǒng)計(jì)各部門的固定資產(chǎn),明確部門使用管理責(zé)任。綜合管理部資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)出庫(kù)單》及時(shí)登記資產(chǎn)管理臺(tái)帳。部門固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的應(yīng)由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳;固定資產(chǎn)公司內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移的,須填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移。
第十二條 低值易耗品的登記:綜合部資產(chǎn)管理員依據(jù)《低耗品出庫(kù)單》,分設(shè)部門臺(tái)帳進(jìn)行登記。
第十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢:固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人員確認(rèn)已無(wú)法維修或維修費(fèi)用超過(guò)資產(chǎn)原值時(shí),由使用部門申請(qǐng)報(bào)廢,總經(jīng)理辦公會(huì)研究同意后辦理相應(yīng)手續(xù)。
第十四條 低值易耗品的報(bào)廢:經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人同意,綜合管理部經(jīng)理審批后報(bào)廢。
第十五條 資產(chǎn)的盤點(diǎn)、檢查
1、各部門資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn),并將清查盤點(diǎn)情況報(bào)綜合管理部。
2、綜合管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作,不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。
3、每季度末,綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)各部門資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點(diǎn),并出具書面報(bào)告。對(duì)各部門盤盈盤虧的資產(chǎn),找出原因及責(zé)任人,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成,將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,并視具體情況賠償損失。
第十六條 資產(chǎn)交接
1、資產(chǎn)管理人員進(jìn)行工作交接時(shí),須保證賬目與實(shí)物相符,并由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。
2、部門負(fù)責(zé)人新到崗時(shí)須對(duì)到崗部門固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。
第十七條 未盡事宜根據(jù)物資管理和財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度執(zhí)行。
第十八條 本制度從二Oxx年十月一日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度 篇13
一、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置
1、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置必須提出申請(qǐng)計(jì)劃,逐級(jí)上報(bào)由學(xué)院批準(zhǔn),統(tǒng)一采購(gòu)。
2、申請(qǐng)計(jì)劃必須正確處理局部與整體,需要與可能的關(guān)系,全面考慮統(tǒng)籌安排,精打細(xì)算,力求節(jié)約,提高計(jì)劃的準(zhǔn)確性和可靠性。
3、新購(gòu)買的資產(chǎn)或物品,經(jīng)驗(yàn)收清點(diǎn)后,在憑證上簽字。
二、財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)借、檢查與賠償
1、各部門有計(jì)劃領(lǐng)取物品,并及時(shí)登記。
2、各部門所有財(cái)產(chǎn),統(tǒng)一編號(hào)造冊(cè)登記,分部門保管使用,離校時(shí)按交接管理方法交接,清查財(cái)產(chǎn)。
3、學(xué)院內(nèi)財(cái)產(chǎn)定期檢查,凡人為損壞,視其實(shí)際情況折舊或按原價(jià)賠償,凡因失盜損失的,視其責(zé)任大小情況,由學(xué)院商量后作價(jià)賠償或報(bào)銷處理。
4、領(lǐng)借物品必須在領(lǐng)物本上簽字,歸還時(shí)注銷,保管員要認(rèn)物不認(rèn)人,借物簽字不漏記。
5、宿舍、教室的財(cái)產(chǎn),實(shí)行包干管理,如有損壞,由直接損壞者賠償或共同承擔(dān)賠償。
資產(chǎn)管理制度 篇14
為了加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)的管理,做到合理使用,杜絕流失,節(jié)約開支,減少浪費(fèi),培養(yǎng)師生愛(ài)護(hù)公共財(cái)務(wù)的良好習(xí)慣,特制定下列制度:
一、學(xué)校資產(chǎn)管理實(shí)行后勤處綜合管理,使用個(gè)人具體負(fù)責(zé)的管理體制。
1、固定資產(chǎn),房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。
2、學(xué)校資產(chǎn)由后勤處負(fù)責(zé)管理學(xué)校財(cái)產(chǎn)的帳目,財(cái)產(chǎn)登記、清查、報(bào)損等工作。
3、記好兩本資產(chǎn)帳:固定資產(chǎn)總帳,固定資產(chǎn)分類帳。
分級(jí)分類設(shè)立財(cái)產(chǎn)帳,凡單位價(jià)值在500元以上的物品,列入學(xué)校一類資產(chǎn)帳,由財(cái)務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管,凡單位價(jià)值在500元以下200元以上,且能使用一年以上的物品,列入學(xué)校二類資產(chǎn)帳,由學(xué)校管理員保管。
4、資產(chǎn)使用,根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。
5、每年暑假清點(diǎn)一次,漏帳的資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳,同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度,報(bào)廢報(bào)損要辦理注銷手續(xù)(需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù),方可注銷)。
二、固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢
1、外單位贈(zèng)送的物品和獎(jiǎng)品,如屬一類資產(chǎn)應(yīng)在一類資產(chǎn)帳上登記,交有關(guān)處室保管使用,一般物品不上資產(chǎn)帳,另立冊(cè)登記保管。
2、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱、數(shù)量,金額、列表。經(jīng)主管部門或單位負(fù)責(zé)人簽字,交后勤處審核,報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由后勤處收回處理的物品應(yīng)注銷帳、卡。處理報(bào)廢物品所收回的一切款項(xiàng),全部上交財(cái)務(wù)部門,有關(guān)批件和交款收據(jù)由后勤處妥善保管并入帳,以備存查。
3、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品,由使用單位管理人員填寫報(bào)損申請(qǐng)表,處、組、室領(lǐng)導(dǎo)簽字證明后,由學(xué)校財(cái)務(wù)管理員核實(shí),按規(guī)定辦理報(bào)損手續(xù),已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉(cāng)庫(kù),由學(xué)校統(tǒng)一處理,屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者,根據(jù)情況由負(fù)責(zé)人賠償損失。
三、固定資產(chǎn)的使用與維修
1、各單位的固定資產(chǎn),必須安放整齊,保持清潔,干凈,加強(qiáng)管理,注意維護(hù)保養(yǎng),該修的要及時(shí)修復(fù),使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
2、每學(xué)年由總務(wù)處組織專人對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對(duì)。
3、每年暑假,學(xué)校對(duì)各教室、辦公室進(jìn)行維修。
四、教室公物管理
由各班班主任負(fù)責(zé)。每學(xué)年開學(xué)前,后勤處配齊教室各類設(shè)備,登記立帳,各班班主任清查核實(shí)后,教室所有設(shè)施留有班級(jí)使用管理,如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失,均由班級(jí)承擔(dān)賠償責(zé)任。
五、監(jiān)督與檢查
1、要?jiǎng)訂T師生,教育師生,樹立"愛(ài)護(hù)公物為榮"的新觀念,發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督檢查,對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象,人人都有監(jiān)督檢查的權(quán)利和義務(wù)。
2、資產(chǎn)管理員應(yīng)定期或不定期的到各單位核定資產(chǎn),了解資產(chǎn)的使用保管情況,把資產(chǎn)管好。
3、校領(lǐng)導(dǎo)要定期或不定期的督促檢查這一項(xiàng)工作的實(shí)施,工會(huì)每學(xué)期至少一次將"細(xì)則"實(shí)施結(jié)果,向校領(lǐng)導(dǎo)或主管部門匯報(bào)要點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)通知解決。
六、固定資產(chǎn)的交接
教職工因調(diào)動(dòng)離開學(xué)校,要按規(guī)定歸還在學(xué)校所借全部財(cái)產(chǎn)后,方可辦理離校手續(xù)。
1、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須根據(jù)帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚,向接管者辦理移交。
2、固定資產(chǎn)的接管必須根據(jù)帳面實(shí)物核實(shí)無(wú)誤者方可接管,如有實(shí)物與帳卡不符,查明原因,屬丟失、損壞的要賠償。
3、固定資產(chǎn)的交接,必須有主管部門的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交,交接雙方與監(jiān)交者簽字、
4、教職工辦理退休手續(xù)前,應(yīng)退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品,如錄音機(jī)、計(jì)算機(jī)、圖書等
資產(chǎn)管理制度 篇15
第一章 總則
第一條
為規(guī)范XX公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的資產(chǎn)管理,明確資產(chǎn)的獲取、保管、領(lǐng)用、處置與轉(zhuǎn)移的權(quán)責(zé)關(guān)系與管理流程,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整、不受侵犯,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條
本制度所稱的資產(chǎn)管理,主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。
本制度所稱的流動(dòng)資產(chǎn),是指公司可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。
本制度所稱的存貨,是指公司在日;顒(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等,包括外購(gòu)的原材料、燃料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、備品備件等。
本制度所稱的固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
本制度所稱的無(wú)形資產(chǎn),是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、技術(shù)成果、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地使用權(quán)等。
本制度所稱的長(zhǎng)期投資,是指公司及各子公司通過(guò)投資取得被投資單位的股份,以及其他不準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。
本制度所稱的資產(chǎn)處置,是指公司將其占有、使用的各類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為。
第三條
公司綜合部(以下簡(jiǎn)稱“綜合部”)應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)人員為資產(chǎn)實(shí)物管理員,專門負(fù)責(zé)辦理存貨、固定資產(chǎn)的入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移等登記工作,組織定期盤點(diǎn),建立存貨、固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬,并定期與綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員核對(duì)存貨、固定資產(chǎn)臺(tái)賬。
不得以綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員兼任資產(chǎn)實(shí)物管理員,以確保不相容崗位相分離;也不得以存貨、固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)臺(tái)賬代替存貨、固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬;采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收人員或資產(chǎn)實(shí)物管理員。
資產(chǎn)實(shí)物管理人員變動(dòng)時(shí),對(duì)于所管理的存貨或固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按辦理移交手續(xù)。
第四條
資產(chǎn)實(shí)物管理員對(duì)存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因并申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>
使用單位保管的存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報(bào)廢、毀損等情況需要進(jìn)行資產(chǎn)損失核銷時(shí),需按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定,由經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后,報(bào)總公司履行決策程序。
第五條
公司采購(gòu)存貨及固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司《采購(gòu)管理制度》規(guī)定的程序進(jìn)行,并訂立相應(yīng)的采購(gòu)合同。
第六條
本制度適用于公司對(duì)各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)。
第二章 職責(zé)分工
第七條
綜合部作為資產(chǎn)管理價(jià)值管理與實(shí)物管理的歸口管理部門履行下列職責(zé):
。ǘ┴(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理,建立相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬與實(shí)物臺(tái)賬;
(三)負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行辦公用品、備品備件等存貨及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作;
。ㄋ模┴(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地作用權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)的管理;
。ㄎ澹┴(fù)責(zé)管理設(shè)施、泵站設(shè)施等資產(chǎn)的實(shí)物管理;
。┴(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作;
。ㄆ撸┢渌c資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。
第八條
公司其他相關(guān)部門履行下列職責(zé):
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)對(duì)本單位領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行保管;
。ǘ┴(fù)責(zé)建立本單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬,并定期或不定期組織開展盤點(diǎn)工作;
(三)負(fù)責(zé)根據(jù)綜合部的通知,組織本單位開展辦公用品、備品備件等存貨盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作;
。ㄋ模┢渌c資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的工作。
第九條
審計(jì)部負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé):
。ㄒ唬⿲(duì)各資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
。ǘ⿲(duì)各資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議;
。ㄈ┢渌c資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。
第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一節(jié)
流動(dòng)資產(chǎn)管理原則
第十條
貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理,按照公司其他相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行;存貨的管理,執(zhí)行本制度的規(guī)定。
第二節(jié)
存貨的請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制
第十一條
綜合部應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)經(jīng)常性采購(gòu)項(xiàng)目、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定存貨采購(gòu)計(jì)劃,并根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨的年度采購(gòu)預(yù)算。
第十二條
公司采購(gòu)實(shí)施責(zé)任單位(以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)單位)在外購(gòu)存貨時(shí),應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期的供貨渠道和客戶信用評(píng)價(jià)體系,保證貨源穩(wěn)定、質(zhì)量從優(yōu)、價(jià)格合理、供應(yīng)及時(shí)。
第十三條
采購(gòu)單位確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮本單位需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素,盡可能降低材料庫(kù)存。
第十四條
采購(gòu)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu),嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購(gòu)。
第三節(jié)
存貨的入庫(kù)驗(yàn)收與保管控制
第十五條
綜合部應(yīng)當(dāng)分別按照采購(gòu)合同的約定,對(duì)入庫(kù)存貨的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢查與驗(yàn)收,保證存貨符合采購(gòu)要求。
第十六條
外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)以下驗(yàn)收程序:
。ㄒ唬┎少(gòu)人員應(yīng)當(dāng)在到貨后會(huì)同綜合部資產(chǎn)實(shí)物管理人員或其聘請(qǐng)的專業(yè)人員對(duì)數(shù)量、外觀、質(zhì)量及相關(guān)附隨資料進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收;
(二)對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物,由采購(gòu)人員及時(shí)辦理退貨或索賠;
驗(yàn)收合格的,由采購(gòu)人員發(fā)起《驗(yàn)收入庫(kù)單》,詳細(xì)填明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)票號(hào)等,驗(yàn)收人員審核確認(rèn)、綜合部負(fù)責(zé)人同意后,由實(shí)物保管員清點(diǎn)數(shù)量、核對(duì)規(guī)格型號(hào)后,辦理實(shí)物入庫(kù)簽收手續(xù)。
第十七條
綜合部應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存存貨,并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施;貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ),應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格入庫(kù)、出庫(kù)審批制度。
第十八條
綜合部應(yīng)當(dāng)對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的存貨建立《存貨明細(xì)臺(tái)賬》,詳細(xì)登記存貨的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號(hào)、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購(gòu)金額。
第四節(jié)
存貨的領(lǐng)用與發(fā)出控制
第十九條
各使用單位領(lǐng)用存貨時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的本單位預(yù)算,由經(jīng)辦人填寫《領(lǐng)用(料)單》,單位負(fù)責(zé)人審核,報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。超出本單位預(yù)算領(lǐng)用(料)限額的,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十條
資產(chǎn)實(shí)物保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用(料)單》發(fā)出貨物,并在《存貨明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門、存放地點(diǎn)。
第五節(jié)
存貨的盤點(diǎn)與處置控制
第二十一條
綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員應(yīng)當(dāng)于每年年末定期組織資產(chǎn)實(shí)物管理人員及各資產(chǎn)實(shí)物使用單位進(jìn)行一次存貨實(shí)地盤點(diǎn)。
第二十二條
進(jìn)行存貨定期盤點(diǎn)時(shí),資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)編制存貨盤點(diǎn)表,分析存貨盤盈、盤虧結(jié)果及原因,資產(chǎn)價(jià)值管理員審核后提出處理意見(jiàn),經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在期末結(jié)賬前處理完畢。按照公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送董事會(huì)批準(zhǔn)的,由綜合部報(bào)董事會(huì)審批。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第一節(jié)
固定資產(chǎn)管理原則
第二十三條
公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按總公司下達(dá)的專項(xiàng)投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。
第二十四條
公司項(xiàng)下固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理,必須嚴(yán)格按照總公司審定的預(yù)算執(zhí)行,不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù)算,須報(bào)總公司審批。
第二十五條
公司項(xiàng)下基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù),增加固定資產(chǎn)。
第二節(jié)
固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制
第二十六條
公司相關(guān)單位根據(jù)科研、生產(chǎn)及工作的實(shí)際需要,在每年年底編制本單位下年度所需新增固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,報(bào)綜合部編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算并履行報(bào)批程序。其中科研性設(shè)備、生產(chǎn)性技術(shù)裝備、計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的購(gòu)置計(jì)劃,需注明設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、參考價(jià)格等明細(xì)情況。
第二十七條
預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置,由使用單位提出申請(qǐng),由公司指定的采購(gòu)單位按照公司《采購(gòu)管理制度》和《招標(biāo)管理辦法》等的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu);預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置,還應(yīng)當(dāng)由使用單位提出專項(xiàng)申請(qǐng),按公司預(yù)算管理辦法調(diào)整預(yù)算后再行采購(gòu)。
第三節(jié)
固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收與保管控制
第二十八條
公司占有、使用或管理的建筑物等不動(dòng)產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于竣工結(jié)算后,應(yīng)即辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),綜合部應(yīng)當(dāng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建卡列管,之后交公司財(cái)務(wù)部建卡及入賬。
第二十九條
外購(gòu)動(dòng)產(chǎn)類固定資產(chǎn)入庫(kù)前的驗(yàn)收,按照存貨驗(yàn)收入庫(kù)規(guī)定執(zhí)行。
第三十條
資產(chǎn)實(shí)物管理員建立《固定資產(chǎn)管理明細(xì)臺(tái)賬》,詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號(hào)、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購(gòu)金額。
第三十一條
固定資產(chǎn)辦理完入庫(kù)手續(xù)后,資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)在固定資產(chǎn)標(biāo)簽上填寫資產(chǎn)編碼,并將標(biāo)簽粘貼在已入庫(kù)固定資產(chǎn)的醒目位置,以作為標(biāo)記,方便以后核對(duì)。
第三十二條
采購(gòu)人員在固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后,應(yīng)當(dāng)將發(fā)票原件交至財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。
第四節(jié)
固定資產(chǎn)領(lǐng)用、變更及退回
第三十三條
各使用單位領(lǐng)用計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備及科研儀器等固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)由使用人或經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算,填寫《領(lǐng)用(料)單》,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。
第三十四條
資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用(料)單》發(fā)出貨物,并在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門、存放地點(diǎn)。
第三十五條
各使用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn),精心維護(hù)與使用,不得任意拆卸、改裝或擅自轉(zhuǎn)借、出售。發(fā)現(xiàn)有毀損、遺失等情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司資產(chǎn)實(shí)物管理員報(bào)告。
第三十六條
固定資產(chǎn)在公司不同單位之間相互轉(zhuǎn)移時(shí),應(yīng)由轉(zhuǎn)出單位經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批,轉(zhuǎn)交轉(zhuǎn)入單位負(fù)責(zé)人同意、接收人審核確認(rèn),并抄送公司綜合部,以調(diào)整《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中的記錄。
第五節(jié)
固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、維護(hù)和保養(yǎng)
第三十七條
固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與處置控制,按照本制度存貨的盤點(diǎn)與處置控制規(guī)定執(zhí)行。
第三十八條
綜合部應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及維修。
固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修由使用單位提出《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》,綜合部經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算審核確認(rèn)后,提交經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。
固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修,需要發(fā)包給外部專業(yè)廠商維護(hù)時(shí),按照公司《采購(gòu)管理制度》的規(guī)定辦理。
第五章 無(wú)形資產(chǎn)管理
第三十九條
綜合部對(duì)依法以公司名義取得的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地使用權(quán)的狀況及其變更進(jìn)行監(jiān)管。
綜合部負(fù)責(zé)建立《特許經(jīng)營(yíng)權(quán)臺(tái)賬》與《土地使用權(quán)臺(tái)賬》,對(duì)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)與土地使用權(quán)進(jìn)行登記管理。
第六章 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理
第四十條
公司制定投資管理辦法,規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。
第四十一條
長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理,即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定負(fù)責(zé)集中決策,各單位經(jīng)公司批準(zhǔn)后,方可履行對(duì)外投資職能。
第四十二條
長(zhǎng)期股權(quán)投資必須嚴(yán)格遵照公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。
對(duì)外股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。
第四十三條
各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的,不得對(duì)外開展股權(quán)投資活動(dòng)。
第四十四條
公司對(duì)股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理,投資管理部門要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作,定期對(duì)投資項(xiàng)目開展價(jià)值測(cè)試和分析,并及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況,對(duì)投資造成重大損失的,要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任,提出處理或處置建議。
第七章 資產(chǎn)評(píng)估管理
第四十五條
公司在發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及其他影響國(guó)有權(quán)益等行為時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第四十六條
公司總經(jīng)理辦公會(huì)同意進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)選聘中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估合同由綜合部代表公司與中介機(jī)構(gòu)簽訂。
第四十七條
公司綜合部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后,對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的,應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理進(jìn)行報(bào)告。
第八章 資產(chǎn)處置管理
第四十八條
公司的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行,嚴(yán)格按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定履行決策程序和審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。
第四十九條
公司項(xiàng)下資產(chǎn)處置范圍包括:
。ㄒ唬┮猿鲎尩扔袃敺绞饺〉们铱梢砸婪ㄞD(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等;
。ǘ┑孛娼ㄖ、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施;
。ㄈ└黝悪C(jī)器、設(shè)備、儀器;
。ㄋ模C(jī)動(dòng)車及其他交通運(yùn)輸工具;
。ㄎ澹﹫(bào)廢與核銷資產(chǎn);
。┐尕;
(七)債權(quán)資產(chǎn);
。ò耍┥虡(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán);
(九)其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)。
上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外銷售的產(chǎn)品。
第五十條
公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的,根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況,采用拍賣、競(jìng)投等公開競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行;需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的,必須按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。
第五十一條
資產(chǎn)處置程序
(一)申報(bào)與公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。
由資產(chǎn)使用單位經(jīng)辦人發(fā)起《資產(chǎn)處置審批單》,提出資產(chǎn)處置申報(bào)意見(jiàn)和資產(chǎn)處置方案,資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核,資產(chǎn)實(shí)物管理單位負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意,提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后,報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。
。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估。
對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn),在總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議同意后,由總公司財(cái)務(wù)部選聘有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,評(píng)估報(bào)告作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。
(三)公司董事會(huì)決策與審批。
公司財(cái)務(wù)部收到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后,提交公司董事會(huì)決策;董事會(huì)同意后,由總經(jīng)理會(huì)簽、董事長(zhǎng)審批。
。ㄋ模┙Y(jié)算交易資金。
綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批確定的處置方案進(jìn)行資產(chǎn)處置,確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同,并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。
第九章 違反規(guī)定的責(zé)任
第五十二條
公司各單位有下列情況之一,由綜合部提出處罰意見(jiàn),經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分;觸犯刑律的,移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任:
。ㄒ唬┮?qū)?shí)物資產(chǎn)管理不善,導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失的;
(二)不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策(批準(zhǔn))程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的;
。ㄈ┕室怆[匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn),或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料,導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真,或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的;
(四)與對(duì)方當(dāng)事人串通,低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn),造成資產(chǎn)流失的;
。ㄎ澹╇[瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入;
。┢渌`法違規(guī)行為。
第十章 附則
第五十三條
本制度由公司董事會(huì)審議通過(guò),自發(fā)布之日起施行。
第五十四條
本制度授權(quán)綜合部負(fù)責(zé)解釋。
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