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最新《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》

最新《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》

  以下是基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定全文內(nèi)容,敬請(qǐng)參考。

  第一條 為了適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要,加強(qiáng)和規(guī)范基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,提高投資效益,結(jié)合財(cái)稅體制、投資體制改革和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革的要求,制定本規(guī)定。

  第二條 本規(guī)定適用于實(shí)行獨(dú)立核算的建設(shè)單位,包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。但不包括經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位。

  第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針>策,做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督和考核工作,依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,提高投資效益。

  第四條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門(mén),對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

  第五條 有財(cái)政性資金投資的建設(shè)單位要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算。還要按照財(cái)政部門(mén)的要求提供可行性研究報(bào)告、施工圖及施工圖預(yù)算、施工合同、開(kāi)工許可證等文件資料的復(fù)制>。

  建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起三十日內(nèi),向財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制>。

  第六條 建設(shè)單位及其主管部門(mén),要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做

  好原始記錄;及時(shí)掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。

  第七條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)概算計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為資本金。

  非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集建設(shè)資金仍按現(xiàn)行制度管理。

  第八條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,由項(xiàng)目據(jù)以向投資者發(fā)給出資證明。

  第九條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。國(guó)家資本金包括中

  央財(cái)政預(yù)算撥款、地方財(cái)政預(yù)算撥款、政府設(shè)立的各種專項(xiàng)建設(shè)基金、其它財(cái)政性資金等。

  第十條 對(duì)于國(guó)家投入資本金比例較大的大中型建設(shè)項(xiàng)目,國(guó)家資本金應(yīng)按國(guó)家關(guān)于基本建設(shè)撥款的程序和有關(guān)管理規(guī)定及時(shí)到位。

  第十一條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。法律、法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第十二條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資本匯率折算差額等,在項(xiàng)目建設(shè)期間,作為資本公積金,項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后

  ,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。

  第十三條 建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資,沖減工程成本。

  第十四條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金,作沖減工程成本處理。

  第十五條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制和資本金制度后,財(cái)務(wù)管理不再實(shí)行投資包干責(zé)任制,在建項(xiàng)目已實(shí)行投資包干責(zé)任制的,仍按現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

  非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目實(shí)行投資包干責(zé)任制的,其包干節(jié)余按投資來(lái)源比例分別用于歸還貸款和進(jìn)行分配,其中國(guó)家財(cái)政性資金投資形成的包干節(jié)余,30%上交同級(jí)財(cái)政部門(mén);20%上交主管部門(mén),由主管部門(mén)用于基本建設(shè)投資管理方面的支出;50%作為建設(shè)單位的留成收入。建設(shè)工期長(zhǎng)

  的項(xiàng)目,其單項(xiàng)工程辦理竣工決算后有節(jié)余的,可按單項(xiàng)工程節(jié)余的20%預(yù)提包干節(jié)余,待全部工程竣工辦理竣工決算時(shí)統(tǒng)一清算。

  第十六條 建設(shè)項(xiàng)目在辦理竣工決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理,應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理,清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理:

  經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

  非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,按投資來(lái)源比例分別用于歸還貸款和進(jìn)行分配,其中國(guó)家投資形成的結(jié)余資金,50%上交同級(jí)財(cái)政部門(mén);20%上交主管部門(mén),用于基本建設(shè)投資管理方面的支出;30%作為建設(shè)單位的留成收入。

  第十七條 應(yīng)交財(cái)政的包干節(jié)余和竣工結(jié)余要在辦理竣工決算后三十日內(nèi)上交財(cái)政。

  第十八條 建設(shè)成本包括建>安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其它投資支出。

  第十九條 建>安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建>工程和安裝工程的實(shí)際成本。不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

  第二十條 設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本,包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái),安裝在基礎(chǔ)上或建>物支架上才能使用的設(shè)備

  ;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

  第二十一條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出,包括:建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)、包干結(jié)余、壞帳損失

  、借款等利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、土地使用稅、匯兌損益、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)、報(bào)廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、概(預(yù))

  算審查費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、車(chē)船使用稅、其他待攤投資等。

  建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。

  第二十二條 其它投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

  第二十三條 經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)支建設(shè)單位管理費(fèi)。建設(shè)單位管理費(fèi)的開(kāi)支范圍包括:工作人員工資、工資附加費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)

  圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。

  未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位,如確需發(fā)生管理費(fèi)用的,報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

  第二十四條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢,必須按規(guī)定程序報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失,作為增加建設(shè)成本處理,計(jì)入待攤投資。

  第二十五條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資,作待核銷(xiāo)處理,在項(xiàng)目完工(或取消)后,報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批,沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金來(lái)源。形成資產(chǎn)部分的投資,

  計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

  第二十六條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等,產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作轉(zhuǎn)出投資處理,沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金來(lái)源。統(tǒng)建住宅產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的',作無(wú)形資產(chǎn)處理。

  經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的統(tǒng)建住房和為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付

  使用資產(chǎn)價(jià)值。

  第二十七條 轉(zhuǎn)出投資的受讓單位和接受經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的單位,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度的,應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的資金來(lái)源,分別作增加負(fù)債和增加資本公積處理;執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的,轉(zhuǎn)入事業(yè)單位的其它收入。

  第二十八條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),要認(rèn)真做好各項(xiàng)資金和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等,由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批,并辦理財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

  第二十九條 基建收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入以及其它收入。

  一、工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入。包括:煤炭建設(shè)中的工程煤收入,礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

  二、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)葆試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入。包括:水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入,原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。

  三、各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn),但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等。

  四、工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

  第三十條 各類(lèi)副產(chǎn)品和負(fù)荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車(chē)費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。

  試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金后的純收入確定。

  第三十一條 試運(yùn)行期的確定:引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的,應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

  第三十二條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車(chē)考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,能夠正常使用時(shí),應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收,移交生產(chǎn)或使用。凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,并已符

  合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目,視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),其費(fèi)用不得從基建投資中支付,所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定,各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長(zhǎng)。

  第三十三條 各項(xiàng)索賠、違約金等收入,首先用于彌補(bǔ)工程損失,結(jié)余部分,按第三十四、三十五條規(guī)定分配。

  第三十四條 基建收入應(yīng)按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅條例》及實(shí)施細(xì)則和有關(guān)稅收>策的規(guī)定,并按財(cái)政部門(mén)有關(guān)費(fèi)用扣除的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,稅后收入作為建設(shè)單位的留成收入。

  第三十五條 建設(shè)單位的留成收入70%用于組織和管理建設(shè)項(xiàng)目方面的開(kāi)支,30%用于職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利。

  第三十六條 項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后,經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目留成收入的余額轉(zhuǎn)為企業(yè)的盈余公積金,非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目留成收入的余額轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

  第三十七條 試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

  第三十八條 各級(jí)建設(shè)單位和財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)基建收入的管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不得虛列基建收入或擅自擴(kuò)大留成比例。

  第三十九條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)都應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。已編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算的,待建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

  第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是竣工決算的組成部分,是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,做到編報(bào)及

  時(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。

  第四十一條 建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo),組織專門(mén)人員,及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批準(zhǔn)之前,原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo),有關(guān)人員不得調(diào)離。

  第四十二條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),主要包括可行性研究報(bào)告,初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì),修正總概算及其批復(fù)文件;經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià),承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。

  第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前,要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí),填列清單,妥善保

  管,或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

  第四十四條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容,主要包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)兩個(gè)部分。

  (一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

  按大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目和小型基本建設(shè)項(xiàng)目分別制定。主要有:

  1、基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算審批表

  2、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

  3、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

  4、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

  5、小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表

  6、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

  7、封面

  (二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容:

  1、基本建設(shè)項(xiàng)目概況

  2、會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

  3、投資包干節(jié)余、基建結(jié)余資金等的上交分配情況

  4、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

  5、基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議

  6、需說(shuō)明的其他事項(xiàng)

  第四十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)開(kāi)戶銀行簽署意見(jiàn)后,按下列要求報(bào)批:

  (一)中央級(jí)小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門(mén)審批。

  (二)中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)所在地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)簽署意見(jiàn)后,由主管部門(mén)報(bào)財(cái)政部審批。

  (三)地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。

  第四十六條 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),其費(fèi)用不得從基建投資中支付,所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,不再作為基建收入管理。

  第四十七條 非國(guó)有建設(shè)單位可比照本辦法執(zhí)行。

  第四十八條 本規(guī)定自1998年1月1日起實(shí)行。

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