在加拿大注冊公司須知事項
在加拿大注冊公司須知事項
在加拿大,不需很多資金就可以合法地注冊公司,進(jìn)行商業(yè)和國際貿(mào)易活動。那么在注冊之前需要了解哪些事項呢?
一、 企業(yè)分類與選擇
加拿大的企業(yè)分為個人獨資、合伙、公司三種形式:
1、個人獨資(SOLE PROPRIETORSHIP):這種企業(yè)是由企業(yè)經(jīng)營者個人投資開辦的,有點像中國的個體戶。
個人獨資企業(yè)的優(yōu)點是:
(1)經(jīng)營收益由投資人獨享,不用與其他合作者分配。
(2)組織機(jī)構(gòu)簡單。
(3)完全由投資人控制,投資人說了算,無需與他人協(xié)商。
(4)低稅收。企業(yè)的收益納入個人所得稅核算,納稅額可能低于公司制企業(yè)。
個人獨資企業(yè)缺點:
(1) 投資者獨自承擔(dān)企業(yè)所有損失。
(2)投資者對公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
(3)資本金少,融資困難。
(4)經(jīng)營能力受投資人個人能力限制。
2、合伙企業(yè)(PARTNERSHIP):
這種企業(yè)在加拿大很常見,會計師事務(wù)所,律師事務(wù)所和其他小型業(yè)務(wù)多用此種組織形式。
合伙企業(yè)優(yōu)點:
(1)投資人為2至25個,資本金較獨資增加。
(2)企業(yè)虧損由合伙人共擔(dān)。
(3)由于合伙人多,增加客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)種類。
合伙企業(yè)缺點:
(1)控制權(quán)分散,每個合伙人都對企業(yè)有控制權(quán)。
(2)合伙人對公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
(3)利潤要在合伙人中分配。
(4)如果合伙人中有人死亡或退出,合伙企業(yè)可能關(guān)門。
3、公司制企業(yè)(LIMITED CORPORATION):
這是最多的企業(yè)組織形式,公司是獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)法人。
公司的優(yōu)點:
(1)投資(或稱股東)只以出資額為限,承擔(dān)企業(yè)責(zé)任,既有限責(zé)任;
(2)融資能力強(qiáng),資本可以很多;
(3)股權(quán)轉(zhuǎn)讓容易。
公司的缺點:
(1)公司運營的費用高;開辦費、審計費、代理費等等,都比上兩種企業(yè)形式高;
(2)財務(wù)公開,使企業(yè)的經(jīng)營秘密外泄;
(3)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離,會產(chǎn)生經(jīng)理人的越權(quán)問題;
(4)高稅收:公司所得稅在一定情況下高于個人所得稅;此外投資人在分紅時還要繳納個人所得稅,造成雙重納稅。
4、選擇:
在加拿大辦企業(yè),要根據(jù)每種企業(yè)的特點和自己的情況選擇合適的形式。一般情況,人們往往采用獨資或合伙方式經(jīng)營一些規(guī)模小、風(fēng)險小的企業(yè),如小商店、洗衣店、餐館等。而要經(jīng)營貿(mào)易、科技等,最好選擇公司制。另上,在企業(yè)開辦之初,可能會有一些虧損。公司虧損可在七年內(nèi)抵減利潤,而非公司則可當(dāng)年抵減個人所得稅。
二、如何辦企業(yè)
在加拿大辦企業(yè)手續(xù)很簡單,辦公司要先向政府登記(獨資、合伙企業(yè)無需向政府登記),手續(xù)費為300加元,如找律師代辦,需500至1,500加元的手續(xù)費。設(shè)立公司沒有資本額的限制,1加元就可以。公司每年要向政府交報告,確認(rèn)公司地址、股東、董事等有無改變。
在加拿大做生意無論是登記公司,還是以獨資或合伙方式,均需辦理開業(yè)手續(xù),大致有:
1、申辦營業(yè)執(zhí)照
無論你是否設(shè)立公司,只要營業(yè),尤其是在企業(yè)所在地有售貨或提供服務(wù)并收費的情況下,應(yīng)向當(dāng)?shù)卣暾堃粡垹I業(yè)執(zhí)照。值得注意的是:公司登記證書由政府發(fā)出,長期有效;營業(yè)執(zhí)照由市政府發(fā)出,每年更換一次;如果公司經(jīng)營多個性質(zhì)不同的項目時,發(fā)照部門可能會要求你申請不止一份營業(yè)執(zhí)照。另外,發(fā)照部門對企業(yè)經(jīng)營場所有一些要求,如:零售店、餐廳必須在劃定的零售業(yè)區(qū)域內(nèi);工業(yè)要在工業(yè)區(qū)域內(nèi);開辦在家里的`公司,不得雇傭非家庭成員工作等等。
2、銀行開戶
企業(yè)設(shè)立后馬上在銀行開立一個企業(yè)帳戶;非公司企業(yè)也要單獨設(shè)立帳號,不要與個人帳號混用。銀行的月結(jié)單及回籠支票是記帳的重要憑證,稅務(wù)局查帳時會查看。
3、確立會計年度、記帳及憑證制度
會計年度不一定按日歷年度,也不一定和稅務(wù)年度一致,稅法對會計年度的唯一限制是不能超過53周?紤]會計年度要結(jié)合公司營業(yè)的季節(jié)性,最好在淡季結(jié)帳及報稅。獨資及合伙企業(yè)因按個人所得稅交納,會計年度為日歷年。
會計制度、帳冊種類、發(fā)票格式、登記憑證方法企業(yè)可自由確定。
4、確定統(tǒng)一商業(yè)編號
企業(yè)編碼共十五位,前9位阿拉伯?dāng)?shù)字是企業(yè)編號;第10、11位英文字母,代表不同的項目,RC代表公司所科得稅,RT代表商品服務(wù)稅,RP是雇主薪資扣繳,RM是進(jìn)出口報關(guān)號碼;最后四位阿拉伯?dāng)?shù)字代表公司內(nèi)不同部門! (1)注冊商品服務(wù)稅號碼(GST)商品服務(wù)稅(GST),類似于中國的增值稅,如果企業(yè)一年營業(yè)額在30,000加元以下,可以不注冊,否則每次銷售或收服務(wù)費就要加7%的GST,不過注了GST號碼后,企業(yè)進(jìn)貨、租房所付出的GST可以退回。
(2)注冊雇主薪資扣繳(RP)號碼:
不論是公司還是個人,當(dāng)企業(yè)決定開始要發(fā)工資時,首先要向稅務(wù)局登記一個薪資扣繳號碼,并負(fù)責(zé):
扣繳雇員個人所得稅、養(yǎng)老保險金、就業(yè)保險金等;
次年2月底之前填妥員工的薪資扣繳憑單表,交稅務(wù)局并交員工以供其個人報稅。
(2) 注冊進(jìn)出口號碼(RM)
(3) 企業(yè)要想經(jīng)營進(jìn)出口貿(mào)易,必須注冊進(jìn)出口報關(guān)號碼。
5、申請省銷售稅(PST)號碼
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅,從0至8%不等。無論企業(yè)營業(yè)額多寡,公司須申請PST號碼,向客戶征收P ST。這種稅相當(dāng)于中國的營業(yè)稅,但征收范圍比營業(yè)稅大。
6、申請勞動賠償局號碼(WCB)
企業(yè)如果有雇用員工支薪的情況,則須申請WCB號碼,并按核定的費率繳納保費。當(dāng)雇員在工作中有傷病發(fā)生時,可以向勞工賠償局申請因傷病而損失的工資或報酬的賠償。
辦完上述手續(xù),企業(yè)就手續(xù)完備可以開業(yè)了。這里要注意的是,公司登記后并不意味著可以經(jīng)營了,而不經(jīng)營的公司也依然能夠合法存在。
三、企業(yè)稅務(wù)問題
1、所得稅
加拿大企業(yè)中,獨資和合伙企業(yè)的收入視作投資人的個人收入,納入個人所得稅交納。
公司的所得分為營利所得與財產(chǎn)所得兩類,其區(qū)別的依據(jù)是公司持有該財產(chǎn)的動機(jī)及雇員參與的程度。若持有的動機(jī)是投機(jī)或日常營運,叫做營利所得;而持有的動機(jī)是作長期投資,不積極活動或經(jīng)營,應(yīng)納入財產(chǎn)所得,如財產(chǎn)出租所得、財產(chǎn)出售所得等。
(1)財產(chǎn)所得的納稅
財產(chǎn)出租所得及財產(chǎn)出售時所增值部分作為資本所得,扣除25%免稅額,其余75%交納所得稅。
(2)營利所得的納稅
公司在稅務(wù)上營利所得必須根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制來記帳,所有收入,無論貨款是否到帳,應(yīng)記為收入。而費用支出,在合理范圍內(nèi)方可列支。
常見的營業(yè)成本及費用有:
銷貨成本:包括購貨發(fā)票上金額加上關(guān)稅及省稅(PST)、運費、保險費等;
薪資:公司雇員所發(fā)的工資總額加上公司所負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老金統(tǒng)籌、就業(yè)保險費;
折舊:成本超過200加元的財產(chǎn),須計提折舊;
汽車費:包括汽油費、保險費、維修費、洗車費及救援拖車服務(wù)年費等。但報銷額度是根據(jù)汽車用于營業(yè)用途的百分率計算,而區(qū)分是否為營業(yè)用途,以行車日志為準(zhǔn); 餐飲及交際費:可報銷一半;
利息及融資費用;
廣告及推廣費用:包括廣告費、禮品費、介紹費等;
電話費;
差旅費:僅限為營業(yè)需要而作的商務(wù)旅行,稅務(wù)局可能會對旅行的合理性進(jìn)行調(diào)查,如果是一家小百貨店,國內(nèi)或者國外的旅行費用不能報銷,否則被稅務(wù)局查出就麻煩了;
其他費用支出:如租金、地稅、保險、水電費、文具雜品及律師、會計師費等。
營業(yè)收入扣除上述費用后的凈收入,將繳納29%的聯(lián)邦所得稅和16%左右(各省不一樣)的省稅,兩稅合計約為凈收入的45%。
(3)減免稅
小型企業(yè)每年20萬加元以下的營利所得適用23%的稅率,其中聯(lián)邦稅稅率為13%。財產(chǎn)所得不享受此稅率,仍為45%。
(4)虧損處理
公司若當(dāng)年度有虧損不必繳稅,并可將虧損遞延到以后的七年內(nèi)抵減公司盈余。
2、公司資本稅
公司資本稅是根據(jù)公司在稅務(wù)年度年底時資產(chǎn)凈值所得征的一種定期稅,分為聯(lián)邦稅、省稅。
聯(lián)邦稅:超過1,000萬加元以上部分每年0.715%。
省稅:各省不同,如不列顛哥倫比亞(BC)省為超過150萬加元以上部分每年0.3%。
四、幾個特殊問題
1、企業(yè)買賣
把企業(yè)作為商品買賣是很普遍的,這是創(chuàng)辦企業(yè)的一種簡單辦法,買賣方式可選擇購買企業(yè)的資產(chǎn)或購買企業(yè)的股份。如果公司的股份是合格的小型企業(yè)股份,賣方可享受50萬元的資本利得免稅額,因而出價會低于僅購買資產(chǎn)。
不過在購買企業(yè)時應(yīng)對企業(yè)進(jìn)行了解,以避免風(fēng)險。另外,如美容美發(fā)店、餐館、小商業(yè)會因投資人改變而失去顧額。
2、號碼公司
這是一種特殊的公司,中國沒有。號碼公司以其在政府或聯(lián)邦政府登記證的號碼為公司字號,如1234567L TD.,登記這種公司無需查名,可節(jié)省一些費用,而且號碼公司經(jīng)營上也有特點。號碼公司可以設(shè)立不同名稱不同經(jīng)營內(nèi)容的多個獨資企業(yè),分別開業(yè)經(jīng)營,由號碼公司承擔(dān)獨資企業(yè)的無限責(zé)任。如:1234567LTD可以開設(shè)ABC餐廳、E F商店、MN技術(shù)無限公司,等等。
在加拿大經(jīng)營企業(yè),一定要講信用,否則你的客戶、銀行將離你而去,你成功的希望也就成了泡影。另外,一定要守法,不要在偷漏稅上做文章,也不要夢想靠賄賂得到好處。
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