經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度范本(精選5篇)
經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度范本(精選5篇)
在不斷進(jìn)步的社會中,大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性,制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。大家知道制度的格式嗎?以下是小編精心整理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度范本(精選5篇),歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度1
為加強(qiáng)我校經(jīng)費(fèi)管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性,更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則,保證學(xué)校各項工作順利開展,按照《預(yù)算法》和《會計法》的總體要求,結(jié)合我校的實際情況制定本制度。
一、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則,既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要,更要考慮到學(xué)校財力實現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預(yù)算,要堅持積極穩(wěn)妥的原則,根據(jù)義務(wù)教育階段的收費(fèi)政策,結(jié)合學(xué)校的實際情況,預(yù)測學(xué)校的全年收入,盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預(yù)算,要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,在確保正常運(yùn)行開支的前提下,合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預(yù)算的編制和審批程序
1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)?傮w目標(biāo)和本部門的具體任務(wù),提出下一年度所需各項費(fèi)用開支的性質(zhì)、用途和金額,跨年度使用的專項資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計劃。
2、學(xué)校財務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況,匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,綜合考慮增減變動因素,提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預(yù)算方案,報學(xué)校教代會通過。
三、預(yù)算編制方法
學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性,參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額,使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依,防止預(yù)算編制的隨意性,做到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算。
四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中,既要積極組織收入,確保各項收入及時足額入帳,又要合理安排支出,實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳,納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理,絕對不允許私設(shè)“小金庫”。
2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整,說明具體原因,經(jīng)校長辦公會議批準(zhǔn)后,在財力允許的情況下安排支出。
五、其他事項
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理,符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批,實施采購,需自行采購的,貨比三家、綜合考察。
2、預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)均納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,經(jīng)費(fèi)收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費(fèi)的必須逐層請示匯報到主管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證,經(jīng)審核內(nèi)容真實合法,符合財務(wù)制度規(guī)定,并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出,否則財會人員不予報銷。
5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會上匯報學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支情況,并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度2
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)?倓(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要,制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意,不得任意調(diào)動和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校總務(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)按照國家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報學(xué)校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?倓(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)?倓(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計。
4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件?倓(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。
2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:
(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬,專人管理,學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴(yán)格履行財務(wù)管理手續(xù),即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件,且由學(xué)校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳,統(tǒng)一管理和使用,堅持批款一支筆,嚴(yán)禁亂收費(fèi),亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外,另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時,且賬據(jù)、錢相符,日清月結(jié)。對漏收的要負(fù)責(zé)追回,對不合理的開支有權(quán)拒付,認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。
(四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用,特殊情況,可由本人書面申請,經(jīng)校長批準(zhǔn),但借支時間不得超一個月,否則按2%計算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂,即備課組長、教研組長確定資料,教研處、勤辦談價,分管教學(xué)和后勤的校長審批,最后校長簽字付款。若有個人私自征訂,學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報銷,若有超出文件規(guī)定范圍款項,由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度3
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理,差額補(bǔ)助超支不補(bǔ),結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
2、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。
3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要,又要量入為出,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補(bǔ)助,按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到?顚S。
6、使用分配的各項資金收支預(yù)算,應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。
7、各項預(yù)算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴(yán)格管理。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度4
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》,結(jié)合我院實際特制定本制度。
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則,醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著"統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),開源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制,不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補(bǔ)助,按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到?顚S谩
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有:定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的,預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后,應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo),要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目,上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的,財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的`變動,應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明),并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過,報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整,報上級主管部門備案。
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第一章總則
第一條為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團(tuán)資源配置,明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任,強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實施各項預(yù)算工作。
第二章年度預(yù)算管理
第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序:
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時,為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第三章月度預(yù)算管理
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下:
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,由預(yù)算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報時,應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程:部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部,廣告市場——市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,方可延遲。
如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲,則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍,后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報總部財務(wù)部備案。總部財務(wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等?偛控攧(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會議制度,由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
第四章預(yù)算外事項
第二十條預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項,如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行,且時間緊急無法納入下月預(yù)算時,可通過預(yù)算外申請進(jìn)行審批。
第二十一條預(yù)算外事項申請流程:參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié),以保證預(yù)算能得到及時批準(zhǔn)。
第二十二條預(yù)算外事項申請時,除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外,還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明,及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明,審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。
第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中,如果認(rèn)為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇,有權(quán)拒絕受理。
第二十四條各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié),財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準(zhǔn)后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請人和相關(guān)部門。
第五章預(yù)算執(zhí)行管理
第二十五條預(yù)算執(zhí)行基本原則:先預(yù)算,后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。
第二十六條預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式:分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行控制,且明細(xì)項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算。
總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費(fèi)用項目進(jìn)行總額控制,實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目,如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。
第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項時,應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時間,如××月度預(yù)算,或××預(yù)算外事項批復(fù)。
第二十八條行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合,對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項,行政部應(yīng)拒絕采購,財務(wù)部應(yīng)拒絕付款,否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。
第二十九條如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行,但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。
第三十條未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的,應(yīng)作為重大違規(guī)事項,由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。
第六章預(yù)算管理責(zé)任與處罰
第三十一條預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。
第三十二條預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任,包括:
1、預(yù)算時間方面的責(zé)任:未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;
2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任:未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;
3、預(yù)算流程方面的責(zé)任:未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。
第三十三條預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo),或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
第三十四條總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰,經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)算處罰包括:
1、違規(guī)函告:指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括:未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
2、經(jīng)濟(jì)處罰:針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰,如果不涉及金額的,則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項包括:未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰:對于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為,應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰,如降薪、降職、免職等行政處罰,其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。
第七章附則
本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂,自發(fā)布之日起開始實施,如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。
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