機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養(yǎng)老保險有什么關(guān)系？

　　養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。以下是小編為大家收集的機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養(yǎng)老保險有什么關(guān)系？供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》昨天公布——它規(guī)定，從2023年10月1日起實施機關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度，職業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理，實行單位和個人共同繳費。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。職業(yè)年金基金投資運營收益，按規(guī)定計入職業(yè)年金個人賬戶。

　　全國政協(xié)委員、瑞華會計師事務所管理合伙人張連起認為，職業(yè)年金的推出，使基礎(chǔ)的養(yǎng)老保障空間和層次加大了，保障力度也加強了。這一次的機關(guān)事業(yè)單位有這樣一個職業(yè)年金制度是原來養(yǎng)老保險制度的補充。如果說基本養(yǎng)老保險是第一支柱，那么職業(yè)年金就是第二支柱。我們知道，單一支柱可能存在責任過于集中、單一化等弊端，導致養(yǎng)老保險政策調(diào)整起來還有難度，這一次增加第二支柱，也就是說把這個養(yǎng)老保障和層次加大了，保障的程度也會得到加強。

　　張連起指出，機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金不是一個福利，而是一種遞延性質(zhì)的激勵模式，也是機關(guān)事業(yè)單位和工作人員的一種長期契約，它提供的是一種更大程度、保障程度更高的養(yǎng)老金計劃。

　　《辦法》推出之后，我國的4000萬機關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問題可以得到比較妥善的解決。大家關(guān)心的是，從目前機關(guān)事業(yè)單位人員的工資構(gòu)成來看，如何繳費，繳費基數(shù)是多少？更具體地說，職業(yè)年金制度能為機關(guān)事業(yè)單位工作人員帶來什么？中國社科院人口與勞動經(jīng)濟研究所所長張車偉對此進行解讀。

　　記者：首先，職業(yè)年金是什么？職業(yè)年金和我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險之間是什么關(guān)系？

　　張車偉：職業(yè)年金是一種普通性的養(yǎng)老保險，就是說城鎮(zhèn)職工的前一段并軌養(yǎng)老保險，我們叫基本養(yǎng)老保險，這個是那個養(yǎng)老保險更基本更基礎(chǔ)的。職業(yè)年金這樣一個保險，是在那個基礎(chǔ)上又增加了一個補充性的養(yǎng)老保險，這兩種保險制和在一起，對一個人退休以后的生活起到一個保障作用。

　　記者：能理解為是多領(lǐng)了一份工資嗎？

　　張車偉：不應該理解為多領(lǐng)了一塊工資，這一部分養(yǎng)老保險是你在職的時候，不能領(lǐng)到手的，它是對退休生活一種保障。

　　記者：我們討論幾個細節(jié)問題。第一，職業(yè)年金什么時候開始繳納？文件里說的是“2023年10月1日起實施”，現(xiàn)在是2023年4月了，是不是要從單位和職工的工資里追繳？

　　張車偉：應該是這樣的，因為這個職業(yè)年金的實施是從2023年10月1日，那么就意味著這樣一個保險制度開始實施了，對于之前的這幾個月，應該是從相應的已經(jīng)發(fā)的工資里面扣。

　　記者：第二個細節(jié)，有關(guān)基數(shù)，我們看到目前給的文件里的說法是，單位繳納工資總額的8%，個人繳納工資總額的4%，這個工資總額，包不包含績效？因為有的工資是兩張工資條。

　　張車偉：工資在我們國家的確有點復雜，各個單位領(lǐng)的工資項目也是五花八門的。職業(yè)年金的工資計稅基數(shù)的計算和城鎮(zhèn)員工的基本養(yǎng)老保險工資計稅基數(shù)的計算應該是一樣的。它主要包括幾個方面，一個是基礎(chǔ)工資，一個是工齡工資，還有一個就是績效工資，大概就是這些基本的方面。如果一個單位額外花了一些獎金補貼，應該不包括這個范圍之內(nèi)。

　　記者：繳納職業(yè)年金是在稅前繳納還是在稅后繳納？

　　張車偉：這個應該是在稅前繳納，就是說實際上這樣一個保險制度暗含一種稅收遞延型機制，也就是在我工作的時候，我先把錢放到養(yǎng)老保險當中，到退休以后再領(lǐng)。再領(lǐng)這個養(yǎng)老保險的時候，如果收入超過了扣稅的基本線，再去補交這一部分稅。

　　記者：我們再來看一下，對普通事業(yè)單位的員工的影響，比如有老人、有中人、有新人。就拿臨近退休的人來說，他要繳納多少時間的錢，他能獲得多少收益呢？

　　張車偉：從中人、老人和新人來看的話，老人和新人都是有比較明確的政策，都比較簡單。對于中人來講，有的人快退休了，對于這部分人怎么來處理？實際上辦法當中也有一些規(guī)定，在你繳納之前的這部分工作時間應該視同繳費年限，就是說以一種虛擬的辦法來計算你應該得到的`養(yǎng)老金是多少，你領(lǐng)的養(yǎng)老金多少，最后也不會比你正常繳納的要少，因為這里面還有一個具體的辦法，如果你比它少的話，國家應該給你補齊。

　　記者：這個補齊的錢從哪來？畢竟我們基本養(yǎng)老金人們經(jīng)常會談到有一些缺口，眼下如果有一些老人已經(jīng)退休，或者即將退休，這一筆職業(yè)年金的費用從哪來？

　　張車偉：現(xiàn)在來看，職業(yè)年金主要是機關(guān)事業(yè)單位，大部分機關(guān)事業(yè)的錢都是從財政來，還有一部分有可能是自收自支的事業(yè)單位，對于這些從財政來的錢比較容易解決，對于這些的自收自支這樣一些錢籌資的辦法，現(xiàn)在我也不是特別清楚和處理，但是我想這個量不是特別大。

　　記者：從大的層面來看，我們養(yǎng)老金的帳戶和目前的職業(yè)年金帳戶二者會不會合二為一？

　　張車偉：從現(xiàn)在開看，職業(yè)年金的這個帳戶和基礎(chǔ)基本養(yǎng)老保險的帳戶完全是兩個制度，它們兩個不會混在一起，而且職業(yè)年金的設(shè)計比較清楚，無論是單位繳費還是個人繳費，都計入個人帳戶里面，這個是比較清楚的。實際上這個錢在某種意義上來講，是屬于個人的錢。進入到這個帳戶的錢，是一個積累的過程，所以它怎么投資運營，這個制度當中說的也比較清楚，比如你怎么能夠進入到資本市場，怎么保證它的收益，也做到明確的規(guī)定。

　　記者：也就是說它可以進入資本市場，支持經(jīng)濟的發(fā)展，同時獲得相應的收益。相應的風險怎么防范呢？

　　張車偉：這個也有一些規(guī)定，進入資本市場以后，投資的領(lǐng)域會有所限制，比如國家的債券，政府一些工程的債券等低風險投資的項目。不應該進入一些高風險的領(lǐng)域，這個是有所限制的。

　　擴展：

　　一、基本概念

　　1、養(yǎng)老保險

　　養(yǎng)老保險是政府依法建立的保障勞動者在老年喪失勞動能力、退出勞動力隊伍后的基本生活的制度，是社會保障制度的重要組成部分，我國的養(yǎng)老保險制度主要由三部分組成：一是享受條件，主要包括年齡條件，工齡(繳費年限或視同繳費年限)條件，以及是否完全喪失勞動能力等；二是離休、退休、退職待遇標準，主要是針對不同的離退休條件，而區(qū)別不同的保障水平；三是退休養(yǎng)老金的籌措、基金管理辦法以及監(jiān)督檢查等制度。

　　2、基本養(yǎng)老金：是指職工退休領(lǐng)取基本養(yǎng)老金時，當年按規(guī)定計發(fā)的統(tǒng)籌項目內(nèi)的月基本養(yǎng)老金。以后年度按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，應在此基礎(chǔ)上，加上規(guī)定調(diào)整的增加數(shù)額�；�本養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金和增發(fā)養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付；個人賬戶養(yǎng)老金由個人賬戶儲存額支付，個人賬戶儲存額不足支付的，在社會統(tǒng)籌基金中列支。

　　3、社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度：

　　簡稱統(tǒng)賬結(jié)合，是我國在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)老保險制度。這個制度在基本養(yǎng)老保險基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔；基本養(yǎng)老保險基金實行社會互濟；在基本養(yǎng)老金的計發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法，強調(diào)個人賬戶養(yǎng)老金的激勵因素和勞動貢獻差別。

　　社會統(tǒng)籌是指社會保險基金在大范圍內(nèi)由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)依法統(tǒng)一征收、統(tǒng)一管理、在屬地范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑使用。個人賬戶則是指由企業(yè)和職工共同繳費，記于個人名下，以備將來之需。

　　4、初次繳費時間、建賬時間：公司職工是1993年1月1日起建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，即1993年1月1日前參加工作職工，初次繳費時間及建賬時間都應是1993年1月1日；1993年1月1日后參加工作職工，參加工作時間應與初次繳費時間及建賬時間相一致（轉(zhuǎn)業(yè)、退役軍人因軍齡為工齡，這類人員參工時間與個人建賬時間不一致）。

　　5、視同繳費月數(shù)：職工個人按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費以前符合國家和省規(guī)定計算的連續(xù)工齡折算為月，稱為視同繳費月數(shù)。即：①1993年1月1日前參加工作的職工，自參加工作之月起至1992年12月31日止的連續(xù)工齡；②1993年1月1日后參加工作的轉(zhuǎn)業(yè)、退役軍人，自當兵入伍之月起至退伍時建立基本養(yǎng)老保險賬戶止的連續(xù)工齡。

　　6、累計繳費月數(shù)：截止上年末累計繳費月數(shù)與當年繳費月數(shù)的兩者之和。

　　7、職工工齡：職工工齡為“視同繳費月數(shù)”與“累計繳費月數(shù)”之和。如果工齡與此兩者之和不相等的，則有兩種可能：一是建立基本養(yǎng)老保險賬戶前的工齡有中斷，二是建立基本養(yǎng)老保險賬戶后的個人基本養(yǎng)老保險繳費有中斷。

　　8、繳費工資：職工上一年度本人工資收入總額。工資收入總額按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。

　　9、退休時間：達到退休年齡且滿足領(lǐng)取基本養(yǎng)老金定期待遇的當月；退休當月應繳費、退休次月開始領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

　　10、省平工資：作為計算基礎(chǔ)養(yǎng)老金和歷年指數(shù)的基數(shù)，為歷年省統(tǒng)計部門公布的全省職工平均工資（從2006年開始為全省在崗職工平均工資）。

　　11、繳費工資指數(shù)：2005年及以前的指數(shù)按照原辦法封定不再變動,2006年及以后的當年繳費工資指數(shù)為當年實際繳費的月平均繳費工資與上年月均省平工資的比值。

　　12、平均繳費工資指數(shù)：從規(guī)定年限(1994年）開始至退休當年歷年繳費工資指數(shù)的平均值，新辦法中無實際繳費的年份不參與計算平均繳費工資指數(shù)。

　　13、指數(shù)化月平均工資：本人的平均繳費工資指數(shù)與退休上年月省平工資的乘積。

　　二、常見問題：

　　1、什么是基本養(yǎng)老保險?參加基本養(yǎng)老保險后能享受哪些待遇?基本養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險主要有什么不同?

　　答：基本養(yǎng)老保險是由政府立法強制實施，并通過建立基金，使勞動者到達法定退休年齡或因疾病喪失勞動能力時，按國家規(guī)定退出工作崗位并享受社會給予的物質(zhì)幫助的一項社會保險制度。

　　參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)職工，達到國家規(guī)定退休年齡，繳費符合規(guī)定年限，均可辦理退休手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇：

　　(1)按月領(lǐng)取按規(guī)定計發(fā)的基本養(yǎng)老金，直到死亡。

　　(2)享受基本養(yǎng)老金的正常調(diào)整待遇。

　　(3)死亡后的喪葬費一次性發(fā)給。

　　基本養(yǎng)老保險和商業(yè)保險的主要區(qū)別在于：

　　(1)基本養(yǎng)老保險是主要的、基本的生活保障制度，而商業(yè)養(yǎng)老保險只是社會保險的補充形式。

　　(2)基本養(yǎng)老保險不以盈利為目的，是國家實行的社會保障制度，而商業(yè)養(yǎng)老保險以盈利為目的，是企業(yè)經(jīng)營行為，經(jīng)濟效益優(yōu)先。

　　(3)基本養(yǎng)老保險的參與對象是所有用人單位和勞動者，具有政府強制性的特點，而商業(yè)養(yǎng)老保險受參保者經(jīng)濟狀況與身體健康狀況的限制，雙方按自愿原則簽訂合同。

　　(4)基本養(yǎng)老保險的保障水平隨社會平均工資的提高和物價指數(shù)變動調(diào)整，而商業(yè)養(yǎng)老保險的保障水平只與被保險者繳費額有關(guān)，不考慮其他因素。

　　2、中斷繳費或終止繳費有何后果？

　　答：中斷繳費的，中斷期間不計算繳費年限；終止繳費的，終止以后的時間不計算繳費年限�？梢�，無論那種情況將導致累計繳費年限縮短，并直接造成兩種后果：一是由于繳費年限（含視同繳費年限的連續(xù)工齡）不足15年而不能按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；二是即使能領(lǐng)取但領(lǐng)取額很低。

　　3、間斷繳費對退休后的待遇有何影響？

　　答：退休人員基本養(yǎng)老金的多少取決于繳費年限長短與繳費基數(shù)高低。新的養(yǎng)老金發(fā)辦法規(guī)定繳費工資越高，繳費時間越長，退休后的養(yǎng)老保險待遇也就越高。同時，中斷繳費后由于繳費年限減少，不僅影響退休時的養(yǎng)老金水平，而且還將影響退休后正常的基本養(yǎng)老金調(diào)整幅度

　　繳費滿15年是參保職工享受養(yǎng)老金的前提之一，它是必要條件，而不是充分條件，也就是說享受養(yǎng)老金必須符合繳費累計滿15年且達到法定退休年齡這兩個條件，但反過來并不是說繳費滿15年就可以不繳了。國務院國發(fā)[2005]38號和川勞社發(fā)[2006]17號文件對養(yǎng)老金的計發(fā)辦法作了重大調(diào)整，充分體現(xiàn)了“繳費時間越長，養(yǎng)老金待遇越高”的政策導向，并非“只繳15年就可以了”。