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工資、年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金怎樣扣稅

工資、年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金怎樣扣稅

  我們的工資、年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金怎樣扣稅大家都知道嗎?工資單中哪些項(xiàng)目需要繳稅?跟著小編一起來看看工資、年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金怎樣扣稅相關(guān)的知識(shí)吧。

  工資單中哪些項(xiàng)目需要繳稅?

  小馬:我的工資之前一直沒有扣過稅,上個(gè)月加了薪,加班也較多,發(fā)工資時(shí)發(fā)現(xiàn)被扣了稅。是不是以后每個(gè)月,公司都要從我的工資里邊扣稅?扣多少?

  解答:每個(gè)月的工資是否要扣稅,要看工資總額有多少。依照目前法律的規(guī)定,個(gè)人薪資收入減去免稅部分后,所得超過3500元的,就要繳稅。至于每個(gè)月要繳納多少的個(gè)人所得稅,則是依照個(gè)人收入乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算得出來的,收入越高,繳稅越多,并沒有一個(gè)固定的數(shù)額。

  小馬:我們的加班費(fèi)、夜宵補(bǔ)貼也要繳稅嗎?

  解答:是的。依法律規(guī)定,工資、薪金所得是指?jìng)(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,基本上我們從公司得到的所有收入都要繳稅。

  小馬:工資單中有哪些收入是不用繳稅的?

  解答:工資單中不用征稅的部分包括,不屬于工資收入的保險(xiǎn)賠付款、差旅費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼、特殊補(bǔ)助(如某些地區(qū)政府發(fā)放的獨(dú)生子女費(fèi)和托兒補(bǔ)助費(fèi)等)等,和個(gè)人依照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,即“五險(xiǎn)一金”。

  小馬:既然社保費(fèi)用和住房公積金不用扣稅,公司可否將一部分工資繳納入社保費(fèi)用中,讓一些工資較高的員工少繳點(diǎn)稅?

  解答:不可以。單位和個(gè)人超過規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金,超過部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,繳納個(gè)人所得稅。

  員工工資、薪金怎樣扣稅?

  小劉:依我國(guó)稅法規(guī)定,個(gè)人收入超過3500元的部分就要征收個(gè)人所得稅,為什么這個(gè)數(shù)字是3500元,而不是其他?

  解答:3500元叫做免征稅所得額。依個(gè)人所得稅法規(guī)定,個(gè)人收入越高,適用的稅率也會(huì)越高,征稅越多。為了維持社會(huì)的穩(wěn)定,使居民能維持一定的生活水平,個(gè)人的收入必須要先滿足生活開支,然后才是向國(guó)家繳稅。因此,個(gè)人所得稅法規(guī)定的一定數(shù)額內(nèi)的收入不需要征稅,也就是免征稅所得額,是國(guó)家對(duì)低收入者的保護(hù)。

  免征稅所得額會(huì)隨著社會(huì)生活成本的變動(dòng)而變化,我國(guó)現(xiàn)行的免征稅所得額是3500元,2008年3月~2011年9月之間是2000元,2006年1月~2008年3月之間是1600元,2003~2005年之間是800元。

  小劉:現(xiàn)在的個(gè)人所得稅具體是怎么計(jì)算的,稅率是多少?

  解答:我們工資薪金部分的個(gè)人所得稅采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率,即將個(gè)人的應(yīng)納稅所得額分成七個(gè)不同的等級(jí)范圍,每個(gè)等級(jí)范圍內(nèi)的收入適用不同的稅率,收入越高,稅率也越高。例如,減去五險(xiǎn)一金后,小張的收入為12000元,那他的應(yīng)納稅所得額是12000-3500=8500。依照目前個(gè)稅的規(guī)定(詳見下表),8500元又要分為三個(gè)級(jí)別征稅,其中1500元按級(jí)數(shù)1-3%征稅,3000元按級(jí)數(shù)2-10%征稅,4000元按級(jí)數(shù)3-20%征稅。小張的應(yīng)納稅總額為1500*3%+3000*10%+4000*20%=45+300+800=1145元。

  個(gè)稅稅率表還為我們提供了一種更簡(jiǎn)單的'計(jì)算辦法(詳見下表),應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。上述小張的個(gè)稅計(jì)算公式為8500*20%-555=1700-555=1145元。

  個(gè)稅稅率表

  (工資薪金所得適用,2011年9月1日起正式執(zhí)行,個(gè)稅免征額3500元)

  級(jí)數(shù)

  全月應(yīng)納稅所得額

  (含稅級(jí)距)

  全月應(yīng)納稅所得額

 。ú缓惣(jí)距)

  稅率(%)

  速算扣除數(shù)

  1

  不超過1500元

  不超過1455元的

  3

  0

  2

  超過1500元至4500元的部分

  超過1455元至4155元的部分

  10

  105

  3

  超過4500元至9000元的部分

  超過4155元至7755元的部分

  20

  555

  4

  超過9000元至35000元的部分

  超過7755元至27255元的部分

  25

  1005

  5

  超過35000元至55000元的部分

  超過27255元至41255元的部分

  30

  2755

  6

  超過55000元至80000元的部分

  超過41255元至57505元的部分

  35

  5505

  7

  超過80000元的部分

  超過57505元的部分

  45

  13505

  小劉:表中的含稅級(jí)距和不含稅級(jí)距有什么區(qū)別,我們應(yīng)該怎么使用?

  解答:含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得。也就是說適用于稅前工資,需要個(gè)人繳稅的情形;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。也就是說工資是稅后工資,不需要個(gè)人再繳稅的情形。

  年終獎(jiǎng)金與績(jī)效獎(jiǎng)金如何扣稅?

  小王:馬上過年了,依照慣例,公司會(huì)發(fā)年終獎(jiǎng)金給大家。我想知道年終獎(jiǎng)金和績(jī)效獎(jiǎng)金要扣稅嗎?如何扣稅?

  解答:依照國(guó)稅局規(guī)定,企業(yè)發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金,即年終獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在適用稅率上,要將全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)對(duì)應(yīng)的個(gè)稅表中的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算獎(jiǎng)金稅。

  小王:也就是說要把年終獎(jiǎng)金分配到12月內(nèi)去,和每個(gè)月收入加起來一起計(jì)算稅收嗎?

  解答:不是的。年終獎(jiǎng)金要單獨(dú)當(dāng)成一個(gè)月收入,一次性計(jì)算稅收,計(jì)算時(shí)除以12是為了找到稅率和速算扣除數(shù)。比如,小李今年的年終獎(jiǎng)金發(fā)了1.2萬元,那他的獎(jiǎng)金計(jì)算步驟即如下:首先,將1.2萬除以12個(gè)月,得出1000元/月。接著,找到1000元對(duì)應(yīng)的稅率級(jí)別為第1級(jí),稅率3%,速算扣除數(shù)是0元。最后,用1.2萬乘以3%,得出小李今年年終獎(jiǎng)金應(yīng)該繳納的稅收是360元。

  小王:那也就是說,年終獎(jiǎng)金計(jì)算稅收跟每個(gè)月的工資多少?zèng)]有關(guān)系?

  解答:不對(duì)。雖然年終獎(jiǎng)金是單獨(dú)作為一個(gè)月收入來計(jì)算稅收,但并不是跟每個(gè)月的工資都沒有關(guān)系。員工在發(fā)放年終獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資收入如果大于或等于免征稅額3500元的,年終獎(jiǎng)金計(jì)稅不受影響。如果員工在發(fā)放年終獎(jiǎng)金的這個(gè)月的工資少于3500元,就要先從一次性獎(jiǎng)金中減除差額,然后再分?jǐn)傊?2個(gè)月確定稅率,計(jì)算應(yīng)納稅額。

  還拿前述小李的案子來講。如果小李在發(fā)放年終獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資減去五險(xiǎn)一金之后,只有1500元,離個(gè)稅起征點(diǎn)3500元還差2000元。他的獎(jiǎng)金稅收計(jì)算步驟如下:首先,將1.2萬減去2000元,然后再除以12個(gè)月,得出833元/月,找到對(duì)應(yīng)稅率級(jí)別為第1級(jí),稅率3%。最后,得到小李的年終獎(jiǎng)金繳稅應(yīng)是10000元乘以3%,等于300元。

  小王:關(guān)于年終獎(jiǎng)金納稅,有計(jì)算公式嗎?

  解答:?jiǎn)T工當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)3500元(稅法規(guī)定的免征稅額),適用公式為:應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù);

  員工當(dāng)月工資薪金所得低于3500元,適用公式為:應(yīng)納稅額=(員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資薪金所得與免征稅額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

  小王:每年下半年,公司都會(huì)發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金(適時(shí)激勵(lì)獎(jiǎng)),這部分獎(jiǎng)金與年終獎(jiǎng)金計(jì)稅方法一樣嗎?兩者在計(jì)算上有關(guān)聯(lián)嗎?

  解答:依照國(guó)稅局2005年的相關(guān)規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,一次性年終獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許采用一次。也就是說,每年的獎(jiǎng)金只能有一次采用這種一次性年終獎(jiǎng)金的計(jì)算辦法計(jì)算。年終獎(jiǎng)金采用了這種計(jì)稅辦法,平常的適時(shí)激勵(lì)獎(jiǎng)就不能再用了,需要并入發(fā)放當(dāng)月的工資,依工資薪金標(biāo)準(zhǔn)扣稅。

  擴(kuò)展:廣州扣稅標(biāo)準(zhǔn)

  扣稅標(biāo)準(zhǔn)

  1、工資扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

  2、應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

  應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)

  交稅計(jì)算

  工資個(gè)稅的計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

  個(gè)稅起征點(diǎn)是3500,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:

  1、繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

  2、實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅

  3、全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

  4、扣除標(biāo)準(zhǔn):個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

  例:如果某人的工資收入為5000元,他應(yīng)納個(gè)人所得稅為:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

  稅率表

  廣州扣稅實(shí)行7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表

  應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

  廣州個(gè)人所得稅稅率表

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