第一章 總 則

第一條 指公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

第二章 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

第二條 保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)理念。

第三條 防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、安全、穩(wěn)健發(fā)展。

第四條 確�；�金和基金管理人的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完準(zhǔn)、及時(shí)。

第三章 公司內(nèi)部控制的原則

第五條 健全性原則：

公司內(nèi)部控制必須覆蓋公司所有人員，各部門(mén)之間、人員之間應(yīng)互相配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管互相牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。 第六條 有效性原則：

內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制必須講究效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行。公司內(nèi)部涉及基金管理工作的任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第七條 獨(dú)立性原則：

公司內(nèi)部控制的獨(dú)立性指公司各部門(mén)、崗位職責(zé)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立、基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。各崗位由專人負(fù)責(zé)，接受部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。

第八條 相互制約原則：

公司內(nèi)部控制的相互制約指公司內(nèi)部部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，從申請(qǐng)到執(zhí)行必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)相互監(jiān)督和核查。

第九條 成本效益原則：

內(nèi)部控制的成本效益指公司運(yùn)用科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，對(duì)投資、研究、交易影響范圍廣的關(guān)鍵點(diǎn)位須投入大量的人力、物力，且必須進(jìn)行嚴(yán)格控制，而對(duì)普通點(diǎn)有一定的監(jiān)控措施就可以，不必投入過(guò)多。

第四章 公司內(nèi)部控制的基本要素

公司內(nèi)部控制的基本要素主要包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控。 第十條 控制環(huán)境

公司管理層應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，努力培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)濃厚的內(nèi)控文化氛圍，保證全體員工及時(shí)了解國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到公司各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)。各部門(mén)、各崗位職責(zé)明確又互相監(jiān)督制衡。

第十一條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)控部門(mén)負(fù)責(zé)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和分析，編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)提示或報(bào)送，以便及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 控制活動(dòng)

公司通過(guò)授權(quán)控制來(lái)控制業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作。股東會(huì)和管理層應(yīng)充分了解各自的職權(quán)，在各自的授權(quán)范圍內(nèi)履行各自的職責(zé);公司員工應(yīng)在規(guī)定的授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé);公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)必須采用書(shū)面形式。 第十三條 信息溝通

公司管理層有責(zé)任保證所有員工得到公司最充分的、最新的公司規(guī)章制度和應(yīng)該得知的信息。公司會(huì)定期與員工溝通，以保證員工及時(shí)知悉公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)營(yíng)方針、近期和長(zhǎng)期目標(biāo)等。 第十四條 內(nèi)部監(jiān)控

公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況由監(jiān)事和各部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行。公司定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、新的金融工具和新的法律法規(guī)等情況適時(shí)改進(jìn)。

第五章 公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第十五條 投資管理業(yè)務(wù)控制

第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

公司會(huì)計(jì)由本公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行，由公司綜合部專人負(fù)責(zé)檢查和復(fù)核。

第十七條 信息披露控制

信息披露控制是基金管理人必須履行的一項(xiàng)義務(wù)。公司的信息披露必須符合法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，保證公開(kāi)披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，由公司綜合部專員負(fù)責(zé)信息披露工作。

一、遵紀(jì)守法，遵守員工手冊(cè)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

二、履行職責(zé)，按時(shí)上下班，不遲到、早退，不曠工離崗，不做本職工作無(wú)關(guān)的事。

三、上班穿工服、戴工號(hào)牌、儀表整潔、精神飽滿。

四、文明服務(wù)，禮貌待人。

五、服務(wù)態(tài)度端正，有較強(qiáng)的奉獻(xiàn)精神。

六、工作時(shí)間不準(zhǔn)脫崗、串崗、大聲喧嘩等。

七、未經(jīng)許可，不得擅入住戶家中。

八、不做有損公司形象的事，不收取住戶或業(yè)主的錢(qián)物。

九、絕對(duì)服從上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事、互相幫助。

十、愛(ài)護(hù)公物，損壞、遺失工具照價(jià)陪償。

十一、愛(ài)崗敬業(yè)，在規(guī)定時(shí)間保質(zhì)保量完成任務(wù)。

十二、做好每日工做記錄。

第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策行為，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督既相互監(jiān)督又相互制約，促進(jìn)單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高單位經(jīng)濟(jì)決策的質(zhì)量和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，以及黨內(nèi)有關(guān)法規(guī)要求，特制定本控制制度。

第二條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制的基本要求是：

(一)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制既要求過(guò)程的分離，又要求崗位的分離。

(二)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)單位的實(shí)際情況。

第三條 議事決策機(jī)制通常包括以下幾個(gè)方面：

(一)建立健全議事決策制度;

(二)采取公眾參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查、集體討論決定相結(jié)合的決策方式;

(三)建立審核審批制度;

(四)做好決策紀(jì)要的記錄、傳閱和保存工作;

(五)加強(qiáng)對(duì)決策執(zhí)行的追蹤問(wèn)效，建立可操作性的決策問(wèn)責(zé)制度。

第四條 下列重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，實(shí)行單位辦公聯(lián)席會(huì)議或?qū)ｎ}討論會(huì)制度。

(一)研究本單位年度預(yù)算、審核年終決算;

(二)1萬(wàn)元以上的大額資金的使用;

(三)大宗設(shè)備、服務(wù)的采購(gòu)，1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)添置、書(shū)刊印刷等項(xiàng)目的開(kāi)支。

(四)基本建設(shè)項(xiàng)目;

(五)重大外包業(yè)務(wù);

(六)對(duì)外投資和融資業(yè)務(wù);

(七)重要資產(chǎn)處置;

(八)信息化建設(shè)以及預(yù)算調(diào)整;

(九)其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 單位資金使用或支出1萬(wàn)元以上的，資產(chǎn)處置或其他事項(xiàng)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第五條 領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則，實(shí)行集體議事，并以會(huì)議表決形式體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)集體的意志，不得以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見(jiàn)等形式代替集體議事和會(huì)議表決。

第六條 重大經(jīng)濟(jì)議事決策原則

(一)堅(jiān)持黨的民主集中制原則，貫徹集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的制度。凡屬領(lǐng)導(dǎo)班子職責(zé)范圍內(nèi)決定的事項(xiàng)，必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

(二)少數(shù)服從多數(shù)原則。每位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要積極參與集體領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)表個(gè)人意見(jiàn)，在發(fā)揚(yáng)民主的基礎(chǔ)上必須執(zhí)行少數(shù)服從多數(shù)的原則，允許保留個(gè)人意見(jiàn)，但必須無(wú)條件執(zhí)行會(huì)議形成的決定。

(三)保密原則。領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律。領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論或決定的有關(guān)事項(xiàng)，不宜公布的或領(lǐng)導(dǎo)班子正式通知或傳達(dá)之前，與會(huì)者不得泄露。

第七條 凡是研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議，須有三分之二以上領(lǐng)導(dǎo)成員到會(huì)方可舉行，其中分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)成員、紀(jì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)人必須到會(huì)。

第八條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按下述程序進(jìn)行：

(一)會(huì)前協(xié)調(diào)。研究決定重大問(wèn)題的會(huì)議不得搞臨時(shí)動(dòng)議(重大突發(fā)性事件和緊急情況除外)。議題應(yīng)在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)成員之間作會(huì)前協(xié)調(diào)，然后由領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人決定是否上會(huì)。

(二)準(zhǔn)備材料。由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門(mén)廣泛征求意見(jiàn)，準(zhǔn)備規(guī)范化的上會(huì)材料，包括議案本身和科學(xué)論證材料。未廣泛征求意見(jiàn)、無(wú)科學(xué)論證材料的，不得進(jìn)入議事程序，且與會(huì)人員可以此為由宣布棄權(quán)，并將棄權(quán)理由載入會(huì)議記錄。

(三)提前通知。會(huì)議通知(含議題及科學(xué)論證等有關(guān)資料)一般提前2個(gè)工作日書(shū)面送達(dá)應(yīng)到會(huì)人員，并履行簽收手續(xù)。確實(shí)無(wú)法書(shū)面送達(dá)的，應(yīng)設(shè)法用電話或其它形式通知。

(四)充分討論。會(huì)議由主要負(fù)責(zé)人主持。會(huì)議先由分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)介紹情況，然后安排足夠的時(shí)間對(duì)議題進(jìn)行充分討論。討論時(shí)主要負(fù)責(zé)人不應(yīng)首先表明自己的觀點(diǎn)，須聽(tīng)取其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)后再表明自己的態(tài)度。因故未到會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)，可用書(shū)面形式在會(huì)上表達(dá)。

(五)逐項(xiàng)表決。會(huì)議由主持人視討論情況決定可否進(jìn)入表決程序。意見(jiàn)比較一致時(shí)，可進(jìn)行表決;持贊成與反對(duì)意見(jiàn)(含未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書(shū)面意見(jiàn))的人數(shù)接近時(shí)，除了在緊急情況下必須按多數(shù)意見(jiàn)執(zhí)行外，應(yīng)當(dāng)暫緩表決，留待下次會(huì)議討論。

會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決。表決一般采用記名形式(含口頭和書(shū)面等形式)，須將每位班子成員的表決意見(jiàn)記錄在案，以示負(fù)責(zé)。未到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的書(shū)面意見(jiàn)可事后傳達(dá)記錄，政策法規(guī)另有規(guī)定的除外。非領(lǐng)導(dǎo)班子成員不參加表決。與會(huì)人員會(huì)后有權(quán)查閱會(huì)議記錄。

(六)做出決策。決策的形成采取少數(shù)服從多數(shù)和單位領(lǐng)導(dǎo)最后決定相結(jié)合的形式。按照少數(shù)服從多數(shù)的決策原則，贊成票數(shù)超過(guò)應(yīng)到會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的半數(shù)為通過(guò);單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分尊重表決結(jié)果，最終形成會(huì)議決定。

(七)形成紀(jì)要。會(huì)議須形成“單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策紀(jì)要”，按獨(dú)立序列實(shí)行年度編號(hào)。除了有特殊保密需要的議題，內(nèi)容可以從簡(jiǎn)外，會(huì)議紀(jì)要須記錄每個(gè)議題的討論、表決情況及最后的決定，說(shuō)明形成決定的依據(jù)和理由，明確落實(shí)決定的責(zé)任及實(shí)施監(jiān)督的辦法。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要除發(fā)給領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)部門(mén)外，還需按有關(guān)規(guī)定上報(bào)上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門(mén)。單位領(lǐng)導(dǎo)否定多數(shù)人的意見(jiàn)做出最后決定的，須在紀(jì)要中說(shuō)明理由，并承擔(dān)責(zé)任。

第九條 會(huì)議應(yīng)及時(shí)制作會(huì)議檔案，包括會(huì)議通知、議案、科學(xué)論證材料、會(huì)議原始紀(jì)錄、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件。會(huì)議檔案須永久保存。

第十條 領(lǐng)導(dǎo)班子決議形成后，領(lǐng)導(dǎo)班子成員及相關(guān)部門(mén)按照分工認(rèn)真組織實(shí)施，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告執(zhí)行情況。辦公室負(fù)責(zé)對(duì)決議貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行督辦。

第十一條 紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)應(yīng)根據(jù)本制度和崗位職責(zé)權(quán)限對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)班子。

第十二條 因領(lǐng)導(dǎo)班子違反決策程序造成決策失誤或涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)在查明情況，分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，分別追究領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人、分管責(zé)任人和其他責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。

第十三條 由于領(lǐng)導(dǎo)班子成員或有關(guān)職能部門(mén)未向會(huì)議提供真實(shí)情況，而使領(lǐng)導(dǎo)班子集體造成錯(cuò)誤決策的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十四條 責(zé)任追究的方式有責(zé)令檢查、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、免職、責(zé)令辭職、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分、移送司法機(jī)關(guān)處理等。責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限進(jìn)行。

第一章一般規(guī)定

第一條

對(duì)本公司銷售人員的管理，除按照人事管理規(guī)程辦理外，悉依本規(guī)定條款進(jìn)行管理。

第二條

原則上，銷售人員每日按時(shí)上班后，由公司出發(fā)從事銷售工作，公事結(jié)束后回到公司，處理當(dāng)日業(yè)務(wù)，但長(zhǎng)期出差或深夜回到者除外。

第三條

銷售人員凡因工作關(guān)系誤餐時(shí)，依照公司有關(guān)規(guī)定發(fā)給誤餐費(fèi)x元。

第四條

部門(mén)主管按月視實(shí)際業(yè)務(wù)量核定銷售人員的業(yè)務(wù)費(fèi)用，其金額不得超出下列界限：經(jīng)理xx元，副經(jīng)理xx元，一般人員xx元。

第五條

銷售人員業(yè)務(wù)所必需的費(fèi)用，以實(shí)報(bào)實(shí)銷為原則，但事先須提交費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第六條

銷售人員對(duì)特殊客戶實(shí)行優(yōu)惠銷售時(shí)，須填寫(xiě)“優(yōu)惠銷售申請(qǐng)表”，并呈報(bào)主管批準(zhǔn)。

第二章銷售人員職責(zé)

第七條在銷售過(guò)程中，銷售人員須遵守下列規(guī)定：

（一）注意儀態(tài)儀表，態(tài)度謙恭，以禮待人，熱情周到；

（二）嚴(yán)守公司經(jīng)營(yíng)政策、產(chǎn)品售價(jià)折扣、銷售優(yōu)惠辦法與獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定等商業(yè)秘密；

（三）不得理解客戶禮品和招待；

（四）執(zhí)行公務(wù)過(guò)程中，不能飲酒；

（五）不能誘勸客戶透支或以不正當(dāng)渠道支付貨款；

（六）工作時(shí)光不得辦理私事，不能私用公司交通工具。

第八條

除一般銷售工作外，銷售人員的工作范圍包括：

（一）向客戶講明產(chǎn)品使用用途、設(shè)計(jì)使用注意事項(xiàng)；

（二）向客戶說(shuō)明產(chǎn)品性能、規(guī)格的特征；

（三）處理有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題；

（四）會(huì)同經(jīng)銷商搜集下列信息，經(jīng)整理后呈報(bào)上級(jí)主管：

1、客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的反映；

2、客戶對(duì)價(jià)格的反映；

3、用戶用量及市場(chǎng)需求量；

4、對(duì)其他品牌的反映和銷量；

5、同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)態(tài)信用；

6、新產(chǎn)品調(diào)查。

（五）定期調(diào)查經(jīng)銷商的庫(kù)存、貨款回收及其他經(jīng)營(yíng)狀況；

（六）督促客戶訂貨的進(jìn)展；

（七）提出改善質(zhì)量、營(yíng)銷方法和價(jià)格等方面的推薦；

（八）退貨處理；

（九）整理經(jīng)銷商和客戶的銷售資料。

第三章工作計(jì)劃

第九條

公司營(yíng)銷或企劃部門(mén)應(yīng)備有“客戶管理卡”和“新老客戶狀況調(diào)查表”，供銷售人員做客戶管理之用。

第十條

銷售人員應(yīng)將必須時(shí)期內(nèi)（每周或每月）的`工作安排以“工作計(jì)劃表”的形式提交主管核準(zhǔn)，同時(shí)還需提交“一周銷售計(jì)劃表”“銷售計(jì)劃表”和“月銷售計(jì)劃表”，呈報(bào)上級(jí)主管。

第十一條

銷售人員應(yīng)將固定客戶的狀況填入“客戶管理卡”和“客戶名冊(cè)”，以便更全面地了解客戶。

第十二條

對(duì)于有期望有客戶，應(yīng)填寫(xiě)“期望客戶訪問(wèn)卡”，以作為開(kāi)拓新客戶的依據(jù)。

第十三條

銷售人員對(duì)所擁有的客戶，應(yīng)按每月銷售狀況自行劃分為若干等級(jí)，或依營(yíng)業(yè)部統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定客戶的銷售等級(jí)。

第十四條

銷售人員應(yīng)填具“客戶目錄表”、“客戶等級(jí)分類表”、“客戶路序分類表”和“客戶路序狀況明細(xì)卡”，以保障推銷工作的順利進(jìn)行。

第十五條

各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)填報(bào)“年度客戶統(tǒng)計(jì)分析表”，以供銷售人員參考。

第四章客戶訪問(wèn)

第十六條

銷售人員原則上每周至少訪問(wèn)客戶一次，其訪問(wèn)次數(shù)的多少，根據(jù)客戶等級(jí)確定。

第十七條

銷售人員每日出發(fā)時(shí)，須攜帶當(dāng)日預(yù)定訪問(wèn)的客戶卡，以免遺漏差錯(cuò)。

第十八條

銷售人員每日出發(fā)時(shí)，須攜帶樣品、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、名片、產(chǎn)品名錄等。

第十九條

銷售人員在巡回訪問(wèn)經(jīng)銷商時(shí)，應(yīng)檢查其庫(kù)存狀況，若庫(kù)存不足，應(yīng)查明原因，及時(shí)予以補(bǔ)救處理。

第二十條

銷售人員對(duì)指定經(jīng)銷商，應(yīng)予以援助指導(dǎo)，幫忙其解決困難。

第二十一條

銷售人員有職責(zé)協(xié)助解決各經(jīng)銷商之間的摩擦和糾紛，以促使經(jīng)銷商精誠(chéng)合作。如銷售人員無(wú)法解決，應(yīng)請(qǐng)公司主管出面解決。

第二十二條

若遇客戶退貨，銷售人員須將有關(guān)票收回，否則須填具“銷售退貨證明單”。

第五章收款

第二十三條

財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)將銷售人員每日所售貨物記入分戶賬目，并填制“應(yīng)收賬款日記表”送各分部，填報(bào)“應(yīng)收賬款催收單”，送各分部主管及相關(guān)負(fù)責(zé)人，以加強(qiáng)貨款回收管理。

第二十四條

財(cái)會(huì)部門(mén)向銷售人員交付催款單時(shí)，應(yīng)附收款單據(jù)，為避免混淆，還應(yīng)填制“各類連號(hào)傳票收發(fā)記錄備忘表”，轉(zhuǎn)送營(yíng)業(yè)部門(mén)主要催款人。

第二十五條

各分部接到應(yīng)收賬款單據(jù)后，即按賬戶分發(fā)給經(jīng)辦銷售人員，但須填制“傳票簽收簿”。

第二十六條

外勤營(yíng)銷售員收到“應(yīng)收款催收單”及有關(guān)單據(jù)后，應(yīng)裝入專用“收款袋”中，以免丟失。

第二十七條

銷售人員須將每日收款狀況，填入“收款日?qǐng)?bào)表”和“日差日?qǐng)?bào)表”，并呈報(bào)財(cái)會(huì)部門(mén)。

第二十八條

銷售人員應(yīng)定期（周和旬）填報(bào)“未收款項(xiàng)報(bào)告表”，交財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)。

第六章業(yè)務(wù)報(bào)告

第二十九條

銷售人員須將每日業(yè)務(wù)填入“工作日?qǐng)?bào)表”，逐日呈報(bào)單位主管。日?qǐng)?bào)資料須簡(jiǎn)明扼要。

第三十條

對(duì)于新開(kāi)拓客戶，應(yīng)填制“新開(kāi)拓客戶報(bào)表”，以呈報(bào)主管部門(mén)設(shè)立客戶管理卡。

第七章附則

第三十一條

銷售人員外出執(zhí)行公務(wù)時(shí)，所需交通工具由公司代辦申請(qǐng)，但須填具有關(guān)申請(qǐng)和使用保證書(shū)。

第三十二條

銷售人員用車耗油費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷，同時(shí)應(yīng)填報(bào)“行車記錄表”。

為規(guī)范客戶拜訪作業(yè)，以提升工作業(yè)績(jī)及效率，特制定本辦法

一、拜訪目的

（1）市場(chǎng)調(diào)查，研究市場(chǎng)。

（2）了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

（3）客戶保養(yǎng)：A、強(qiáng)化感情聯(lián)系，建立核心客戶；B、推動(dòng)業(yè)務(wù)量；C、結(jié)清貨款。

（4）開(kāi)發(fā)新客戶。

（5）新產(chǎn)品推廣。

（6）提高本公司產(chǎn)品的覆蓋率。

二、拜訪對(duì)象

（1）業(yè)務(wù)往來(lái)之客戶。

（2）目標(biāo)客戶。

（3）潛在客戶。

（4）同行業(yè)。

三、拜訪作業(yè)

1、拜訪計(jì)劃：銷售人員每月底提出拜訪計(jì)劃書(shū)，呈部門(mén)經(jīng)理審核。

2、客戶拜訪的準(zhǔn)備

（1）每月底應(yīng)提出下月客戶拜訪計(jì)劃書(shū)。

（2）拜訪前應(yīng)事先與拜訪單位取得聯(lián)系。

（3）確定拜訪對(duì)象。

（4）拜訪時(shí)應(yīng)攜帶物品的申請(qǐng)及準(zhǔn)備。

（5）拜訪時(shí)相關(guān)費(fèi)用的申請(qǐng)。

3、拜訪注意事項(xiàng)

（1）服裝儀容、言行舉止要體現(xiàn)本公司一流的形象、

（2）盡可能地建立一定程度的私誼，成為核心客戶。

（3）拜訪過(guò)程可以是需要贈(zèng)送物品及進(jìn)行一些應(yīng)酬活動(dòng)（提前申請(qǐng)）。

（4）拜訪是發(fā)生的公出，出差行為依相關(guān)規(guī)定管理。

4、拜訪后續(xù)作業(yè)

（1）拜訪應(yīng)于倆天內(nèi)提出客戶拜訪報(bào)告，呈主管審核。

（2）拜訪過(guò)程中答應(yīng)的事項(xiàng)或后續(xù)處理的工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤處理。

（3）拜訪后續(xù)作業(yè)之結(jié)果列入員工考核項(xiàng)目，具體依相關(guān)規(guī)定。

四、銷售拜訪作業(yè)計(jì)劃查核細(xì)則

1、制定目的

（1）本細(xì)則依據(jù)公司《銷售人員管理辦法》之規(guī)定制定。

（2）促使本公司銷售人員確實(shí)執(zhí)行拜訪作業(yè)計(jì)劃，達(dá)成銷售目標(biāo)。

2、適用范圍：本公司銷售人員拜訪作業(yè)計(jì)劃之核查，依本細(xì)則管理。

3、權(quán)責(zé)單位

（1）銷售部負(fù)責(zé)本辦法的制定、修改、廢止之起草工作。

（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

4、查核規(guī)定之計(jì)劃程序

（1）銷售計(jì)劃：銷售人員每年應(yīng)依據(jù)公司《年度銷售計(jì)劃表》，擬定個(gè)人之《年度銷售計(jì)劃表》，并填制《月銷售計(jì)劃表》，呈主管核定后，按計(jì)劃執(zhí)行。

（2）作業(yè)計(jì)劃：銷售人員依據(jù)《月銷售計(jì)劃表》，每月填制《拜訪計(jì)劃表》；應(yīng)于每月月底前，將次月計(jì)劃拜訪的客戶及其預(yù)定停留時(shí)數(shù)，填制于《拜訪計(jì)劃表》之“客戶”及“計(jì)劃”欄內(nèi)，呈主管審核；經(jīng)主管審核后，銷售人員應(yīng)依據(jù)計(jì)劃實(shí)施，主管則應(yīng)確實(shí)督導(dǎo)查核。

5、查核要項(xiàng)之銷售人員

（1）銷售人員應(yīng)依據(jù)《拜訪計(jì)劃表》所訂的內(nèi)容，按時(shí)前往拜訪客戶，并根據(jù)結(jié)果填制《客戶拜訪調(diào)查表》。

（2）如因工作因素而變更行程，除應(yīng)向主管報(bào)備外，并須將實(shí)際變更的內(nèi)容及停留時(shí)數(shù)記錄于《拜訪計(jì)劃表》內(nèi)。

6、查核要項(xiàng)之部門(mén)主管

（1）審核《銷售拜訪調(diào)查報(bào)告表》時(shí)，應(yīng)與《拜訪計(jì)劃表》對(duì)照，了解銷售人員是否依計(jì)劃執(zhí)行。

（2）每周應(yīng)依據(jù)銷售人員的《拜訪計(jì)劃表》與《銷售拜訪調(diào)查報(bào)告表》，以抽查方式用電話向客戶查詢，確認(rèn)銷售人員是否依計(jì)劃執(zhí)行或不定期親自拜訪客戶，以查明銷售人員是否依計(jì)劃執(zhí)行。

五、注意事項(xiàng)

1、銷售部主管應(yīng)使銷售人員確實(shí)了解填制《拜訪計(jì)劃表》并按表執(zhí)行之目的，以使銷售工作推展更順暢。

2、銷售部主管查核銷售人員的拜訪計(jì)劃作業(yè)實(shí)施時(shí)，應(yīng)注意技巧，尤其是向客戶查詢時(shí)，須避免造成以后銷售人員工作之困擾與尷尬。拜訪計(jì)劃作業(yè)實(shí)施的查核結(jié)果，應(yīng)作為銷售人員年度考核的重要參數(shù)。

第一章總則

第一條為深入開(kāi)展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問(wèn)題，樹(shù)立為民務(wù)實(shí)清廉形象，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)和單位內(nèi)部管理，嚴(yán)明工作紀(jì)律，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。

第二條本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。

第二章學(xué)習(xí)制度

第三條全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時(shí)間、任務(wù)的完成。

第四條根據(jù)上級(jí)部門(mén)要求開(kāi)展的各項(xiàng)集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，由各活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施，并做好會(huì)議準(zhǔn)備、考勤記錄、會(huì)議記錄、后勤保障等工作。

第五條集中學(xué)習(xí)無(wú)故缺會(huì)或遲到超過(guò)半小時(shí)的視同缺會(huì)，確因特殊情況，須向主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假。同時(shí)全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動(dòng)要求，按時(shí)、按質(zhì)上報(bào)相關(guān)材料。

第六條除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外，局屬各部門(mén)要結(jié)合自身工作特點(diǎn)，每月自行組織開(kāi)展學(xué)習(xí)活動(dòng)不低于1次;各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開(kāi)展。

第七條各部門(mén)、科(室)需使用局機(jī)關(guān)大、小會(huì)議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會(huì)前會(huì)后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開(kāi)會(huì)議的部門(mén)或科(室)牽頭負(fù)責(zé)。

第八條鼓勵(lì)和支持干部職工積極開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對(duì)于參加上級(jí)統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，按規(guī)定給予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

第三章工作考勤制度

第九條實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退，必須堅(jiān)守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定處理。

第十條執(zhí)行國(guó)家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開(kāi)會(huì)、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。

如何完善科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)的培訓(xùn)重視內(nèi)部控制管理與監(jiān)督

內(nèi)部控制是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng)，涉及組織、人事和財(cái)務(wù)管理等多方面。針對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人和大部分科研人員內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)的情況，應(yīng)該加強(qiáng)關(guān)于內(nèi)部控制意識(shí)的培訓(xùn)，強(qiáng)化主要領(lǐng)導(dǎo)的“第一責(zé)任人”意識(shí)。

加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的控制分析

各項(xiàng)收支應(yīng)編制預(yù)算，統(tǒng)一核算;預(yù)算一經(jīng)下達(dá)執(zhí)行，不得調(diào)整，如需追加，應(yīng)嚴(yán)格審批制度;應(yīng)定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況;預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核并采取改進(jìn)措施;明確規(guī)定財(cái)政預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，超出限額的實(shí)行集體審批，重大項(xiàng)目支出由單位辦公會(huì)議討論決定，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

加強(qiáng)單位內(nèi)部牽制制度

對(duì)具體業(yè)務(wù)分工時(shí)，不能由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，而必須由其他部門(mén)或人員參與，并且與之銜接的部門(mén)或個(gè)人能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性檢查。比如授權(quán)批準(zhǔn)控制和職務(wù)分離控制。

加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職能

內(nèi)部控制制度建立后能否切實(shí)實(shí)施,需要內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外部力量共同予以保證。內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)監(jiān)督控制環(huán)境和控制程序的有效性，監(jiān)督內(nèi)部控制是否被執(zhí)行并及時(shí)反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的資訊，幫助科學(xué)事業(yè)單位更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。同時(shí)，在監(jiān)控過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)控制環(huán)境的建立、為改進(jìn)控制制度提供建設(shè)性建議，為組織成功的達(dá)到所需要的內(nèi)部控制水平服務(wù)。另外還可以借助外部審計(jì)機(jī)關(guān)再對(duì)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)。

加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)控制

目前，計(jì)算機(jī)已在各行業(yè)得到普遍應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化基本實(shí)現(xiàn)，但計(jì)算機(jī)使用的管理制度往往被忽視了。特別是在財(cái)務(wù)人員使用計(jì)算機(jī)方面，管理人員與操作人員沒(méi)有嚴(yán)格的崗位和職責(zé)分工，崗位權(quán)限沒(méi)有設(shè)置，不使用密碼防止非法操作和越權(quán)操作，這些現(xiàn)象應(yīng)引起我們足夠重視。

加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制

提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，進(jìn)行崗位輪換;加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，重視業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，提高其工作能力;對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和培訓(xùn);對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行反腐倡廉的教育。

第一章總則

第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》（試行）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本制度。

第二條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

（一）規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

（三）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（四）保證學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

（一）合法性原則：符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。

（二）平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

（六）謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。

第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會(huì)計(jì)電算化控制及風(fēng)險(xiǎn)控制。

第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

第五條各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢(qián)與賬、錢(qián)與物、賬與物分管，第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。

第八條積極推進(jìn)無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬。職工報(bào)銷，原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個(gè)人或?qū)W生個(gè)人的費(fèi)用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。

第九條現(xiàn)金管理

（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)規(guī)定。庫(kù)存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。

（二）收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)�，誤收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

（三）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。

第十條銀行存款管理

（一）全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開(kāi)立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶。

（二）嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開(kāi)

戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，不得開(kāi)具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。

（三）每月必須與銀行對(duì)賬，由銀行出納負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符�；�核人員每月對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行稽核，未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長(zhǎng)應(yīng)隨時(shí)檢查和掌握銀行對(duì)賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，如有重大問(wèn)題及時(shí)向處長(zhǎng)報(bào)告。

第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

（二）銀行票據(jù)必須與會(huì)計(jì)核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對(duì)領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。

（三）專人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時(shí)登記票據(jù)的購(gòu)入、使用和注銷情況。

（四）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由核算科長(zhǎng)和指定人員分別保管。

（五）財(cái)務(wù)專用章指定專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。

CNLT按薩班斯法案404條款的要求把內(nèi)控的調(diào)子定得很高，主要是公司治理的需要，因?yàn)镃NLT既是境外上市公司又是境內(nèi)上市公司。這兩個(gè)層面的上市公司都需要建立內(nèi)部控制制度，以滿足境內(nèi)、境外上市公司監(jiān)管法規(guī)的要求，維護(hù)投資者的利益和公司誠(chéng)信。

薩班斯法案對(duì)在美國(guó)上市的公司有很強(qiáng)的約束力，它既有實(shí)質(zhì)性的要求，又有改善內(nèi)部控制環(huán)境的員工素質(zhì)和道德規(guī)范要求。實(shí)質(zhì)性的要求，即建立信息披露的控制程序，體現(xiàn)在薩班斯法案302條款中。

CNLT在23年就已經(jīng)開(kāi)始貫徹302條款，建立一套完整的流程。而達(dá)到302條款要求的關(guān)鍵是要做好基礎(chǔ)工作，在對(duì)外披露信息文件的形成過(guò)程中就建立起一種責(zé)任制度，形成行動(dòng)上的監(jiān)督。這種監(jiān)督不是上級(jí)對(duì)下級(jí)的考核，而完全是由會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生和報(bào)告單位自己發(fā)表的一個(gè)“聲明書(shū)”，承諾提交的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。這一流程保證了下級(jí)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、每個(gè)報(bào)表項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄以及會(huì)計(jì)記錄所對(duì)應(yīng)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是真實(shí)可靠的、是經(jīng)過(guò)層層核對(duì)的。到了總部之后，會(huì)經(jīng)過(guò)一個(gè)包括CFO在內(nèi)的信息披露審核委員會(huì)審核、討論。只有建立了這一程序和責(zé)任體系才符合薩班斯法案302、404條款要求。通過(guò)履行信息披露程序，最大限度控制會(huì)計(jì)信息的錯(cuò)誤和舞弊行為，提高投資者的投資信心和會(huì)計(jì)信息的可信度。

事前的準(zhǔn)備

CNLT從23年年底開(kāi)始準(zhǔn)備按照404條款完善公司的內(nèi)部控制制度。

首先是梳理會(huì)計(jì)政策、業(yè)務(wù)流程和揭示風(fēng)險(xiǎn)。按照404條款建立內(nèi)控體系要符合境外的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而我們一直都是按照中國(guó)國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度來(lái)做的，他們之間的差異需要調(diào)整。比如，負(fù)債單位利息支出資本化和費(fèi)用化的界線，國(guó)內(nèi)要求以特定的借款用途用于特定投資項(xiàng)目來(lái)界定，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前可以進(jìn)行資本化。而香港和美國(guó)是按照實(shí)質(zhì)性判斷，無(wú)論用于固定資產(chǎn)投資的資金來(lái)源于投資項(xiàng)目貸款還是流動(dòng)資金貸款或其他帶息負(fù)債，只要用于這個(gè)項(xiàng)目的投資所產(chǎn)生的資金成本就應(yīng)當(dāng)由該項(xiàng)目來(lái)承擔(dān)。

其次是轉(zhuǎn)變觀念，從另一個(gè)角度說(shuō)就是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)或認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。過(guò)去我們大都依賴紅頭文件，但是紅頭文件的指示和要求都很原則，由于執(zhí)行單位或執(zhí)行人的理解差異，會(huì)有很大的靈活“空間”，企業(yè)操作起來(lái)就沒(méi)有了標(biāo)準(zhǔn)。如強(qiáng)調(diào)“加強(qiáng)物資管理”，過(guò)去紅頭文件很少規(guī)定怎么管理?管理到什么樣程度?而按照內(nèi)控的要求，第一，需要明確建立庫(kù)管制度，規(guī)定采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、出庫(kù)、損失估計(jì)、財(cái)產(chǎn)安全和盤(pán)點(diǎn)、報(bào)告、對(duì)賬等程序規(guī)范;第二，要合理儲(chǔ)備物資，這就要確定物資的最高儲(chǔ)備限額和最低儲(chǔ)備定額，既要避免積壓、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，又要保證供應(yīng)。這就具體到了標(biāo)準(zhǔn)上。

從24年開(kāi)始，CNLT按照COSO框架的要求完善公司的內(nèi)部控制制度。雖然由于CNLT在海外上市，建立的內(nèi)部控制制度必須符合COSO框架的要求，但我們這么做不僅僅是外部的要求，從企業(yè)自我發(fā)展來(lái)說(shuō)也是非常迫切和必要的。一方面，圍繞防范達(dá)致經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、遵從法律法規(guī)三個(gè)目標(biāo)的各類風(fēng)險(xiǎn)為目的，在控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面建立一套滲透所有業(yè)務(wù)和場(chǎng)所的內(nèi)部控制制度和管控機(jī)制;另一方面，要改變國(guó)有企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和管理者態(tài)度，建立和維護(hù)的是一套有效的內(nèi)控制度和執(zhí)行程序及分散的控制責(zé)任體系，而不是僅靠領(lǐng)導(dǎo)講話和指示作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理標(biāo)準(zhǔn)和工作規(guī)則。當(dāng)然首先要設(shè)定內(nèi)控制度建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)而形成方案。目標(biāo)包括階段工作內(nèi)容、完成成果和時(shí)限。方案是經(jīng)過(guò)獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)審批的，并聘請(qǐng)一家境外咨詢機(jī)構(gòu)提供咨詢。

CNLT審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立董事們?cè)�要求我們聘�?qǐng)境外的審計(jì)機(jī)構(gòu)不定期設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，但是境外審計(jì)機(jī)構(gòu)和我們的觀點(diǎn)在很多方面有很激烈的碰撞。他們站在外部審計(jì)師的角度認(rèn)為，內(nèi)控要首先以信息的真實(shí)性為前提，即所有資產(chǎn)的價(jià)值都是真實(shí)的。而我們國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則要求有些資產(chǎn)的受益期限是需要通過(guò)判斷決定的，比如哪些費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，哪些費(fèi)用可以遞延，受益期多長(zhǎng)等，都需要判斷。但審計(jì)師有時(shí)對(duì)這種判斷不認(rèn)可，比如公司對(duì)這項(xiàng)資產(chǎn)使用年限的會(huì)計(jì)估計(jì)是7年，而審計(jì)師認(rèn)為是5年。審計(jì)師往往也會(huì)從防范自身審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度強(qiáng)調(diào)這個(gè)資產(chǎn)有沒(méi)有潛在風(fēng)險(xiǎn)。為什么我們與審計(jì)師會(huì)有碰撞，因?yàn)楣芾韺佑衅髽I(yè)積累和發(fā)展的需求，唯有一定的利潤(rùn)才能實(shí)現(xiàn)、支撐企業(yè)的發(fā)展和公司對(duì)投資者的責(zé)任。我們希望公司的利潤(rùn)每年都有適當(dāng)?shù)脑鲩L(zhǎng)，所以我們的會(huì)計(jì)估計(jì)都是依賴恰當(dāng)?shù)墓芾砩系呐袛鄟?lái)確定的。這種估計(jì)既要考慮到審計(jì)師的職業(yè)判斷，也要考慮國(guó)家對(duì)行業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)定及管理層對(duì)所使用資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命和服務(wù)期限的判斷�，F(xiàn)在我們的內(nèi)控建設(shè)，主要還是堅(jiān)持以公司自己為主、外部咨詢師為輔，因?yàn)槲覀冋嬲�了解企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)設(shè)計(jì)的控制措施和控制目標(biāo)。

內(nèi)控方案批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中我們深深體會(huì)到，財(cái)務(wù)部門(mén)很難完成這個(gè)任務(wù)。就像預(yù)算一樣，內(nèi)控貫穿在整個(gè)企業(yè)錯(cuò)綜復(fù)雜的流程和關(guān)系中，不單單是財(cái)務(wù)的事情。財(cái)務(wù)是一個(gè)記錄、反映和監(jiān)督的過(guò)程，組織對(duì)外信息披露的任務(wù)責(zé)無(wú)旁貸，而監(jiān)督又有兩個(gè)方面，財(cái)務(wù)可以完成會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督，但是其他一些經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督財(cái)務(wù)就做不到了。比如，通信計(jì)費(fèi)由負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的維護(hù)部門(mén)管理，他們每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告的應(yīng)收收入是否準(zhǔn)確，必須依賴于計(jì)費(fèi)部門(mén)IT系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制水平�？梢哉f(shuō)，監(jiān)督這項(xiàng)職能賦予了財(cái)務(wù)很大的責(zé)任，但實(shí)施起來(lái)不盡如人意。根本原因在于影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告(內(nèi)控成果)的因素不僅是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理水平，還有所有部門(mén)的業(yè)務(wù)，而企業(yè)卻沒(méi)有建立起一個(gè)普遍的控制制度，所以僅僅依靠一個(gè)部門(mén)完成是不可能的。又如，錯(cuò)記通話費(fèi)會(huì)出現(xiàn)1倍或幾倍的賠付，雖然不排除有人員記錄錯(cuò)誤的原因，但很多時(shí)候是由于系統(tǒng)的更新和擴(kuò)容或者設(shè)計(jì)缺陷造成的，是屬于技術(shù)原因。還有一些原因，比如績(jī)效考核制度，比如對(duì)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)只以收入為指標(biāo)進(jìn)行考核，不正確的業(yè)績(jī)觀的驅(qū)動(dòng)會(huì)導(dǎo)致作弊和虛假收入的出現(xiàn)，因此反舞弊也是內(nèi)控的目標(biāo)之一。CNLT過(guò)去沒(méi)有這方面的相關(guān)制度，對(duì)此我們針對(duì)有實(shí)質(zhì)控制權(quán)力的人，包括總公司高級(jí)管理層、各省管理層和一些關(guān)鍵崗位的部門(mén)，建立了一套反舞弊的管理辦法，在履行控制程序時(shí)去發(fā)現(xiàn)、避免造假的發(fā)生�？梢哉f(shuō)這種控制不僅僅是一個(gè)作業(yè)層面的控制，還包括對(duì)高級(jí)管理人員行為的控制，而所要控制的對(duì)象應(yīng)該選擇重要的部門(mén)和業(yè)務(wù)。

內(nèi)控首先要保證企業(yè)達(dá)到下列三個(gè)目標(biāo)：一是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;二是保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性;三是保障法律法規(guī)的遵從性。內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)影響上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而對(duì)可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示，針對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制措施和可接受的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，并形成完整的內(nèi)控制度體系、責(zé)任體系和運(yùn)行及監(jiān)督機(jī)制。從實(shí)踐和公司的情況來(lái)說(shuō)，我們認(rèn)為經(jīng)營(yíng)效益和效率是公司當(dāng)前控制的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性通過(guò)完善的制度完全可以解決，但影響效益和效果所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)太多了，不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)能做到的。因此，公司建立了一個(gè)由“一把手”任內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、CFO組織內(nèi)控辦公室的主要業(yè)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的組織架構(gòu)來(lái)實(shí)施控制。

實(shí)施的第一項(xiàng)工作就是培訓(xùn)，端正態(tài)度，正確認(rèn)識(shí)什么是內(nèi)控，為什么要進(jìn)行內(nèi)控。之所以有薩班斯法案，大家都以為是美國(guó)惹的禍?實(shí)際上不僅僅是美國(guó)，我們自身確實(shí)存在很多問(wèn)題。比如我們的損失浪費(fèi)確實(shí)很大，是影響所有國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素;我們國(guó)家現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)的重大問(wèn)題由集體決策，集體決策的結(jié)果就是誰(shuí)也不承擔(dān)責(zé)任或推卸個(gè)人責(zé)任，等等。這種培訓(xùn)是讓每位員工都有內(nèi)控制度的意識(shí)和責(zé)任，認(rèn)識(shí)到這是工作的一部分，首先從思想上得到重視。

內(nèi)控是以制度的形式存在的，我們前邊也提到，集體決策的結(jié)果是誰(shuí)也不負(fù)責(zé)，所以內(nèi)部控制先要完善制度：建立反舞弊制度和對(duì)所有業(yè)務(wù)流程的控制制度。更重要的是控制環(huán)境�？刂骗h(huán)境就是包括管理層在內(nèi)的公司員工形成一種內(nèi)控的理念，建立全員風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。

子公司試點(diǎn)

24年11月1日，我們開(kāi)始在CNLT子公司進(jìn)行試點(diǎn)。經(jīng)過(guò)近半年的時(shí)間，把省級(jí)涉及的402個(gè)流程進(jìn)行了所有內(nèi)控制度文檔的設(shè)計(jì)，而這僅僅是設(shè)計(jì)階段。

梳理流程，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

在設(shè)計(jì)階段首先要做的是梳理流程，定義流程。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都做出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來(lái)形成流程關(guān)系。然后找出哪些是重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。流程中所有的作業(yè)環(huán)節(jié)必須明確作業(yè)內(nèi)容及其目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，而且這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是可量化的。由于每個(gè)流程會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)，涉及到幾個(gè)部門(mén)，所以每個(gè)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都有一個(gè)任務(wù)描述，即對(duì)流程的說(shuō)明，包括這個(gè)崗位是做什么的、應(yīng)該做到什么程度、什么時(shí)候完成、可能發(fā)生什么問(wèn)題、發(fā)生時(shí)如何處理等。當(dāng)然這簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的說(shuō)明后面是公司制度和規(guī)定的支持。

比如審批流程。假設(shè)我們要申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)一個(gè)筆記本電腦，需要經(jīng)過(guò)一個(gè)審批流程。以前是先看公司有沒(méi)有現(xiàn)成的授權(quán)審批制度。如果沒(méi)有，則按約定俗成的做法：由使用部門(mén)寫(xiě)申請(qǐng)，然后上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)簽字，到財(cái)務(wù)部門(mén)看看有沒(méi)有預(yù)算，再由分管業(yè)務(wù)的副總裁簽字，財(cái)務(wù)副總裁還得簽字，最后再轉(zhuǎn)給老總簽字，可以看出審批程序很復(fù)雜。這筆業(yè)務(wù)同意了，在簽合同和借款的時(shí)候還要經(jīng)過(guò)這樣一輪重復(fù)審批，回來(lái)拿發(fā)票報(bào)賬時(shí)又經(jīng)一輪審批。一件事情同樣的程序批了三四次。我們的人工是有成本的，每個(gè)員工一天都在跑批這個(gè)，領(lǐng)導(dǎo)案頭也全是這樣的待批文件，哪里還談得上效率!哪里還談得上經(jīng)濟(jì)效益!因此，公司需要建立一個(gè)授權(quán)審批流程，這就涉及到必須要建立內(nèi)部日常的授權(quán)審批規(guī)則。首先在制度上以我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范明確的兩點(diǎn)，即授權(quán)審批和不相容崗位分離為基礎(chǔ)，建立授權(quán)審批制度，明確哪些事項(xiàng)由誰(shuí)來(lái)審批，包括審批權(quán)限和審批程序。這一制度的前提是有嚴(yán)格和規(guī)范的預(yù)算制度。在發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前必須履行預(yù)算審批。審批通過(guò)后，在執(zhí)行時(shí)只要相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字就可以，不需再重復(fù)審批。

其實(shí)審批權(quán)不一定都集中高層就一定能有效控制，誰(shuí)簽這個(gè)字誰(shuí)就要承擔(dān)全部責(zé)任。而以前我們的做法是把責(zé)任模糊了，部門(mén)簽完字到上一級(jí)，上一級(jí)簽完再到上一級(jí)，最后一把手簽字。出了問(wèn)題責(zé)任是誰(shuí)的?一把手最后簽的字，但是他對(duì)這件事情也許不是很清楚。這種控制嚴(yán)不嚴(yán)?這么多領(lǐng)導(dǎo)簽字，應(yīng)該很嚴(yán)格了吧!但是我們沒(méi)有真正做到實(shí)質(zhì)性的控制，只是一種權(quán)力的游戲!只有把這個(gè)權(quán)力放到一個(gè)恰當(dāng)?shù)穆毼蛔鲎罱K審批，賦予他監(jiān)督的權(quán)力，同時(shí)也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，才最有效。而他的行為和勝任能力則需通過(guò)公司的干部監(jiān)管部門(mén)來(lái)考核。

再如決策程序。過(guò)去決策層對(duì)業(yè)務(wù)的決策隨心所欲，沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的評(píng)估程序。比如業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)計(jì)了一種買(mǎi)100送50的套餐項(xiàng)目，沒(méi)有經(jīng)過(guò)任何評(píng)估，分管領(lǐng)導(dǎo)一批，一夜之間就推出了這個(gè)新業(yè)務(wù)。這個(gè)行銷方案能獲得多少用戶?新增用戶帶來(lái)的收入是否可以補(bǔ)償放棄收入機(jī)會(huì)的損失?是否會(huì)引起用戶放棄原來(lái)定制的業(yè)務(wù)?和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有什么差異?和政府的政策有沒(méi)有什么違背的地方?有沒(méi)有不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)?是否政府管制項(xiàng)目?這些問(wèn)題誰(shuí)來(lái)評(píng)估?是否對(duì)這些可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了有效的控制措施?對(duì)這些問(wèn)題首先應(yīng)該做一個(gè)綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定控制措施和可接受的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，然后再做決策。現(xiàn)在往往是聽(tīng)說(shuō)哪個(gè)地方、哪家公司價(jià)格降了，咱們不降不行，你降，我也降。我們的考核機(jī)制和決策規(guī)則究竟控制了什么?有時(shí)為了爭(zhēng)取一個(gè)用戶不惜代價(jià)，因?yàn)榭己酥笜?biāo)就是看發(fā)展的用戶數(shù)，并不考慮爭(zhēng)取這個(gè)用戶花了多少錢(qián)，能給公司帶來(lái)多少利潤(rùn)。

針對(duì)類似的問(wèn)題，子公司的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)首先揭擺風(fēng)險(xiǎn)，梳理業(yè)務(wù)流程，再經(jīng)過(guò)專家梳理和總部各個(gè)部門(mén)一起認(rèn)定，確定哪些流程列入內(nèi)控范圍，最后一共提出200多個(gè)大的風(fēng)險(xiǎn)。然后我們對(duì)每一個(gè)流程按照三個(gè)構(gòu)成要素建立制度文檔：一個(gè)是流程圖，描述了所有業(yè)務(wù)的流程關(guān)系和所經(jīng)過(guò)的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個(gè)環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn);一個(gè)是流程描述，對(duì)所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時(shí)間完成等)進(jìn)行描述;還有一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)描述及控制文檔。

繼續(xù)分解風(fēng)險(xiǎn)

第一章一般規(guī)定

第一條為加強(qiáng)主要往來(lái)客戶的合作關(guān)系，促進(jìn)酒店業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，同時(shí)，又能嚴(yán)格控制呆死帳的發(fā)生，有效維護(hù)酒店的利益，特制定本規(guī)定。

第二條此酒店信貸指：本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)實(shí)際消費(fèi)款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來(lái)客戶)在事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)可先簽單消費(fèi)、后付款結(jié)帳。

第二章協(xié)議簽訂

第三條享受本酒店消費(fèi)信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額)，由酒店?duì)I銷部會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶信用狀況及對(duì)集團(tuán)的重要程度提出，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。

酒店應(yīng)結(jié)合客源情況及營(yíng)運(yùn)資金供需狀況，制定最高信貸總額度，并在額度內(nèi)掌握可授予信用額度的客戶數(shù)量和各客戶的具體信用額度。

第四條經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認(rèn)的信貸客戶，由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)與其簽訂《仙桃市大酒店有限公司消費(fèi)信貸協(xié)議書(shū)》(一式四份，雙方各執(zhí)兩份;具體格式見(jiàn)附件;以下簡(jiǎn)稱信貸協(xié)議。

該協(xié)議書(shū)中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費(fèi)簽單額度)和該信用額度可消費(fèi)的項(xiàng)目、信用額度內(nèi)和超過(guò)信用額度的消費(fèi)款的結(jié)帳方法、信用額度的調(diào)整措施、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人及具體可簽單責(zé)任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容;協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人(或授權(quán)人)簽名，并加蓋單位公章后正式生效執(zhí)行。

第三章簽單掛帳

第五條信貸客戶簽單的具體消費(fèi)控制辦法：

一、正式簽訂的信貸協(xié)議，由營(yíng)銷部報(bào)財(cái)務(wù)部一份存檔，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電腦

資料的維護(hù)，并將協(xié)議通知各收銀處掌握;

二、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人，且必須是原件簽單;

三、可享受信用額度簽單權(quán)限的消費(fèi)項(xiàng)目，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費(fèi)項(xiàng)目;

四、信用額度內(nèi)的消費(fèi)款，根據(jù)信貸協(xié)議規(guī)定，在消費(fèi)后，直接由簽單人(專指協(xié)議中明確規(guī)定的、有簽單權(quán)限的責(zé)任人)在消費(fèi)帳單上原始簽名，不得復(fù)寫(xiě)和蓋章;

五、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部每月15日、20日對(duì)所有掛賬單位的掛賬余額進(jìn)行清理，余額超過(guò)信用額度往來(lái)單位，由營(yíng)銷部通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)，對(duì)后續(xù)的消費(fèi)款，由消費(fèi)客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當(dāng)即結(jié)清帳款;不得賒帳、欠款。若發(fā)生超過(guò)信用額度的賒帳、欠款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé)，于賒帳、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底以前，全額收回或全額賠償;

六、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)帳的，必須及時(shí)通知酒店各部門(mén)立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款;

七、信貸人員收取簽單掛賬款時(shí)，若往來(lái)單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見(jiàn)處理，否則由信貸人員全額賠償;超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分，由營(yíng)銷部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)酒店管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。

八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高余額暫定為當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的40%，由營(yíng)銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)控制，超出限額的由營(yíng)銷部經(jīng)理限期整改;

九、信用額度采取季度考核制，每季度末超限額的，按超額部分的對(duì)營(yíng)銷部經(jīng)理進(jìn)行處罰，同時(shí)按超額部分的5%暫留營(yíng)銷部經(jīng)理工資，直至信貸余額降至限額后，返還暫留的工資;每季度末信貸余額低于限額的，按照差額的對(duì)營(yíng)銷部經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì);

十、每月末由財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)出具掛賬分析，對(duì)于超過(guò)3個(gè)月未結(jié)賬或隱性呆死的賬單，營(yíng)銷部應(yīng)拿出相應(yīng)措施，通知相關(guān)部門(mén)停止該單位掛賬權(quán)，積極催收掛賬款;產(chǎn)生呆死的，按照呆死賬管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章單據(jù)傳遞

第六條簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財(cái)務(wù)部收銀組整理后，填寫(xiě)掛帳明細(xì)表，于次日轉(zhuǎn)往來(lái)帳會(huì)計(jì)。

第七條往來(lái)帳會(huì)計(jì)于收到原始單據(jù)當(dāng)日，按往來(lái)單位分別裝在不同的

帳夾。

第八條營(yíng)銷部信貸人員按照具體負(fù)責(zé)的往來(lái)單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時(shí)辦理交接手續(xù)，每天下午5：30分將收回掛賬款的.銀行進(jìn)賬單交財(cái)務(wù)部，不得滯留、挪用;每周五，往來(lái)賬會(huì)計(jì)與信貸員核對(duì)掛賬單據(jù)，并出具對(duì)賬清理表，由往來(lái)賬會(huì)計(jì)、信貸員簽字確認(rèn)，做到日清月結(jié)。

第八條信用額度內(nèi)的消費(fèi)簽單帳款，由營(yíng)銷部信貸人員根據(jù)信貸協(xié)議及時(shí)進(jìn)

行結(jié)帳，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與往來(lái)帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，歸還財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)。

第五章風(fēng)險(xiǎn)管理

第九條若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)帳的，由營(yíng)銷部及時(shí)通知酒店各部門(mén)，立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限。同時(shí)，采用書(shū)面告知函的形式通知往來(lái)單位并采取相應(yīng)措施，催收欠款。

第十條酒店銷售部信貸員、營(yíng)銷員負(fù)責(zé)搜集往來(lái)單位的資金、信用及

人事變動(dòng)情況。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機(jī)、發(fā)現(xiàn)(或應(yīng)該發(fā)現(xiàn))信貸客戶存在信用危機(jī)的潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額度，及時(shí)知會(huì)相關(guān)部門(mén)，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款;

第十一條無(wú)信用額度的消費(fèi)客戶，一律不得實(shí)行簽單消費(fèi)。

第十二條酒店內(nèi)部員工不論級(jí)別高低消費(fèi)一律實(shí)行現(xiàn)金買(mǎi)單，嚴(yán)禁

酒店內(nèi)部員工消費(fèi)簽單掛帳。

第十三條酒店部門(mén)經(jīng)理以上人員對(duì)往來(lái)單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(暫定簽單之日起三天內(nèi))全額清收。對(duì)未按規(guī)定時(shí)間結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資(包括基本工資及獎(jiǎng)金)時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除。

一、制定目的：

為了加強(qiáng)本公司的銷售管理，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，提高銷售人員的用心性，完成銷售目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，更好的收回賬款，特制定本制度。

二、適用范圍：

凡屬本公司銷售、及其他部門(mén)人員均照本辦法所規(guī)范的制度執(zhí)行。

三、銷售人員工作職責(zé)：

銷售人員除應(yīng)遵守本公司各項(xiàng)行政及財(cái)務(wù)管理外，應(yīng)盡力完成下列各項(xiàng)工作職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)完成公司所制定的年度銷售目標(biāo)。

2）對(duì)外務(wù)必樹(shù)立公司形象，維護(hù)公司利益，代表公司與客戶進(jìn)行商務(wù)洽談，并完善公司與各客戶間的銷售合同，銷售合同務(wù)必經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后方可生效。

3）對(duì)于本公司的銷售計(jì)劃、策略、客戶關(guān)系等應(yīng)嚴(yán)守商業(yè)秘密，不得泄露；如有發(fā)生第一次給予警告，再次發(fā)生，直接辭退。

4）嚴(yán)禁以不正當(dāng)手段獲得銷售業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁哄抬物價(jià)、擾亂市場(chǎng)，嚴(yán)禁以任何形式毀壞公司形象，如發(fā)現(xiàn)以上狀況屬實(shí)，一律辭退。

5）貨款處理：

①收到貨款應(yīng)當(dāng)日交到公司財(cái)務(wù)。

②不得以任何理由挪用公司貨款，如有直接辭退并交出所挪用貨款。

6）務(wù)必全面了解本公司的產(chǎn)品特性及生產(chǎn)狀況，并隨時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)各客戶的應(yīng)收款，持續(xù)賬面正確、清晰，便于及時(shí)催收尾款。

7）定期拜訪客戶，了解客戶新的動(dòng)態(tài)及發(fā)展方向，并建立往來(lái)客戶良好的人際關(guān)系。收集市場(chǎng)需求量的變化、同行業(yè)價(jià)格變化的資料，客戶對(duì)我公司的評(píng)價(jià)，包括產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等的資料。用心發(fā)展新客戶。

8）及時(shí)了解客戶項(xiàng)目的進(jìn)度，每日生產(chǎn)、銷售量及時(shí)上報(bào)至統(tǒng)計(jì)人員。

9）執(zhí)行公司所交付的相關(guān)事宜。

四、統(tǒng)計(jì)人員職責(zé)：

1）及時(shí)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)過(guò)磅員上報(bào)的每日過(guò)磅單據(jù)。

2）設(shè)立單獨(dú)的合同臺(tái)賬，包括：

a、合同名稱

b、瀝青混合料型號(hào)、單價(jià)

c、付款方式

d、合同簽訂人信息。

3）對(duì)每個(gè)合同所用瀝青混合料型號(hào)、數(shù)量、做好臺(tái)賬。

4）針對(duì)每個(gè)合同的付款方式和工程進(jìn)度，及時(shí)通知該合同的負(fù)責(zé)人進(jìn)行賬款的催要。

5）次月5日前上交單月工地各統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

銷售人員考核辦法及獎(jiǎng)勵(lì)辦法

一、制定目的：為激勵(lì)銷售人員的工作用心性，鼓勵(lì)先進(jìn)，從而提高公司的整體績(jī)效，特制定本辦法。

二、適用范圍：凡屬本公司銷售、及其他部門(mén)人員均照本辦法所規(guī)范的制度執(zhí)行。

三、銷售人員的考核、獎(jiǎng)勵(lì)及處罰：

1、考核方法及獎(jiǎng)勵(lì)方法：

①獎(jiǎng)勵(lì)金額為單個(gè)項(xiàng)目瀝青混合料銷售數(shù)量（噸）x元；

②項(xiàng)目按照合同進(jìn)行付款，每一次付款到期后不超過(guò)一個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，給付獎(jiǎng)勵(lì)金額為節(jié)點(diǎn)銷售瀝青混合料數(shù)量（噸）x元x50%。

③最后一次付款到期后不超過(guò)三個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，給付獎(jiǎng)勵(lì)金額為銷售瀝青混合料總量x元x50%。

④最后一次付款到期后不超六個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，給付獎(jiǎng)勵(lì)金額為銷售瀝青混合料總量x元x30%。

⑤最后一次付款到期后超過(guò)六個(gè)月收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，不再給付剩余20%的獎(jiǎng)勵(lì)金額。

⑥最后一次付款到期后超過(guò)六個(gè)月沒(méi)有收回合同應(yīng)付款項(xiàng)的，酌情處罰。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會(huì)計(jì)法》的基本要求，而且是時(shí)代的要求。這就需要對(duì)我國(guó)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策作些調(diào)查研究。

一、我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來(lái)概括：國(guó)有企事業(yè)單位比非國(guó)有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫(xiě)得好，執(zhí)行得不夠好;國(guó)有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國(guó)有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國(guó)有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度比國(guó)有企業(yè)執(zhí)行得好些。

國(guó)有單位內(nèi)控制度最突出的問(wèn)題是什么?

由于我國(guó)管理國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，一般說(shuō)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說(shuō)基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問(wèn)題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。

非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開(kāi)放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒(méi)有國(guó)有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺(jué)地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)�，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!

國(guó)有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購(gòu)業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購(gòu)業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國(guó)有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國(guó)有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國(guó)有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問(wèn)題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的分離制約，存在“重大”無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無(wú)民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。

二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡(jiǎn)析

(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒(méi)有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國(guó)有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對(duì)這些單位，無(wú)需法律、法規(guī)的強(qiáng)制，無(wú)需行政干預(yù)，私人老板自然會(huì)加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。

(二)沒(méi)有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國(guó)還沒(méi)有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個(gè)單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。

(三)人員素質(zhì)低。“水至清則無(wú)魚(yú)”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國(guó)有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國(guó)企"老板"業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。

三、對(duì)策建議

(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。

(二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時(shí)，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

(三)充分發(fā)揮財(cái)政部門(mén)的作用。財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。

1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡(jiǎn)單地講，是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人，乃至每一個(gè)環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個(gè)制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財(cái)政部不可能制訂適用于成千上萬(wàn)個(gè)單位千差萬(wàn)別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個(gè)單位人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個(gè)“不能”兩個(gè)“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財(cái)政部門(mén)制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個(gè)“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上，要針對(duì)內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。

2、盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外，《會(huì)計(jì)法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化，否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問(wèn)題，等等。

3、分類引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此，財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對(duì)待，實(shí)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類是國(guó)有及國(guó)家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位，對(duì)此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰辦法;二類是國(guó)家沒(méi)有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)、小型國(guó)有企業(yè)，對(duì)此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類是小型的外資、民營(yíng)等企業(yè)，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開(kāi)、重點(diǎn)抽查(不舉報(bào)不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎�、三類單位的所有者，一般地講，會(huì)自覺(jué)運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(四)營(yíng)造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)是重點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)是重中之重。因此，營(yíng)造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財(cái)政。審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門(mén)等都無(wú)需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)，并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒(méi)有處罰權(quán)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)。

雖然內(nèi)控制度剛剛從我國(guó)法律中分離出來(lái)，但我們相信，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)財(cái)政共同努力下，我國(guó)的內(nèi)控制度建設(shè)一定會(huì)健康發(fā)展起來(lái)!

行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)完整的體系，其基本內(nèi)容必須包括以下1-7項(xiàng)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位還必須包括第8項(xiàng)制度，以上8項(xiàng)制度必須單項(xiàng)制定，其它相關(guān)的制度內(nèi)容可并入以上8項(xiàng)制度中，亦可單項(xiàng)制定。

一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人不得審批。

二、建立健全貨幣資金管理制度

(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：

1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍。

2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫(kù)存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。

3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。

4、建立庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)存制度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。

(二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容：

1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲(chǔ)蓄開(kāi)戶、使用以及銷戶的管理措施。對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。

(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開(kāi)保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。

三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

(一)、固定資產(chǎn)的管理制度

1、明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收管理措施。

2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。

3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。

4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規(guī)定。

5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。

(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理措施。

2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。

3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。

四、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度

1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對(duì)不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

2、制定往來(lái)款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。對(duì)清理和核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。

3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。

五、建立健全收入支出管理制度

1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。 2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。

3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴(yán)格的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理程序;對(duì)國(guó)家無(wú)規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。

6、對(duì)單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。

六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項(xiàng)收入、支出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門(mén)。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。

七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度

各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。

1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制辦法。

2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。

3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理措施。

八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度

對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。

(一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。

(二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。

(三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁(yè)打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。

(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對(duì)各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級(jí)的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。

(五)、明確電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度。

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)�？筛鶕�(jù)合同承辦部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門(mén)的合同管理工作。

第一章總則

第一條為規(guī)范公司員工招聘錄用工作，確保員工綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，制定本規(guī)定。

第二條公司行政人事部對(duì)公司員工招聘錄用工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)審核部門(mén)員工招聘計(jì)劃，辦理員工招聘、錄用、訂立勞動(dòng)合同及組織崗前培訓(xùn)等工作。

第三條部門(mén)用人單位根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或工作需要，制定用人需求計(jì)劃。負(fù)責(zé)應(yīng)聘人員試用期考察及應(yīng)聘上崗后的培訓(xùn)、管理工作。

第二章員工招聘

第四條員工招聘遵行“德才兼?zhèn)�、人崗適用”和“平等競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)錄用”的原則，不僅注重應(yīng)聘者的受教育程度，更注重應(yīng)聘者的實(shí)際工作能力，特別注重應(yīng)聘者的職業(yè)道德和忠實(shí)程度。

第五條員工招聘分為一般員工招聘、管理人員招聘、特殊專業(yè)技術(shù)人才招聘和臨時(shí)工招聘四種。

第六條需要招聘一般員工的部門(mén)，在公司編制范圍內(nèi)出現(xiàn)崗位空缺時(shí)，填寫(xiě)《員工招聘申請(qǐng)表》，交公司行政人事部審核后報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條公司需要招聘管理人員時(shí)，由公司行政人事部填寫(xiě)《員工招聘申請(qǐng)表》，制作崗位職務(wù)說(shuō)明書(shū)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八條需要招聘特殊專業(yè)技術(shù)人員時(shí)，由公司經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定，公司經(jīng)理總經(jīng)理簽署招聘指令，公司行政人事部辦理相關(guān)招聘事宜。

第九條需要聘用臨時(shí)工的部門(mén)，填報(bào)《員工招聘申請(qǐng)表》，報(bào)公司行政人事部轉(zhuǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條公司行政人事部區(qū)別不同類型人員，按照公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的招聘崗位員工任職條件和任職要求，選擇合適的招聘方式，實(shí)施具體招聘工作。

第十一條未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批，任何部門(mén)不得招用從公司自動(dòng)離職、或被公司辭退、開(kāi)除的人員。