公司財務部當前存在的問題整改措施3篇
公司財務部當前存在的問題整改措施3篇
隨著個人素質(zhì)的提升,人們運用到措施的場合不斷增多,措施是一個漢語詞語,意思是針對某種情況而采取的處理辦法。那么一般措施是怎么寫的呢?以下是小編精心整理的公司財務部當前存在的問題整改措施,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
公司財務部當前存在的問題整改措施1
財務部作為公司的一個獨立部門,在公司高層的領(lǐng)導下,財務各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標,財務部一直在改進自身的工作方法,提高核算的準確性,增強報表的時效性,并通過集團開展的紀律作風整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務量在不斷的擴張,特別是在全球金融危機的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長,業(yè)務發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液,也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業(yè)的發(fā)展,沒有企業(yè)去適應人的要求,如何適應市場變化,提高公司的管理水平?成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務之一。財務部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時,盡管取得了一些成效,但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題,針對當前情況,財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導,通過思想及行為上的整改,不改的改進工作方法和思路,增強工作責任感,以適應企業(yè)發(fā)展的要求。
根據(jù)具體情況,現(xiàn)將這些問題列示如下:
一,溝通不暢的問題:
財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的,一直以來均奉行“工作為主”,“對事不對人”的溝通原則,有問題便直接提出,以力求問題的解決。在與其他部門溝通時,不排除在個別問題上,因為工作的難以開展而較為情緒化,出現(xiàn)溝通的言辭不當,根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商,心得體會范文尋求解決問題的辦法。從觀念上講,不能站在更高的角度去看待問題,缺乏對公司整體利益的考慮,不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足:一方面影響公司的團結(jié),對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負面影響,對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用;另一方面讓同事關(guān)系緊張化,不利于工作上的配合,增加了溝通方面的成本,溝通成本是隱性的,很難去計量,但卻能最終導致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部,其他部門的也應該重視起來,做到有則改之,無則嘉勉,在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延,為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化,為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。
此外,財務部所涉及到的XXXX部門有國稅地稅,工商,統(tǒng)計等多個部門,相比較而言,這方面的工作相對比較平衡,沒有出現(xiàn)大的問題,對XXXX部門的溝通也略有不足之處,今后還有待加強。因為與XXXX部門的良性互動,在實際工作中,可以減少較多的阻力與麻煩,碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二,應收賬款的問題:
應收賬款是公司的主要資金來源,對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用,加強應收賬款的管理,及時回XXXX款,并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作,盡管這項工作涉及到業(yè)務財務等諸多部門,但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務所涉及到的具體環(huán)節(jié),存在如下問題:
第一,應收賬款對賬的及時性不強,很多客戶沒有及時的簽章,回傳月度對賬單,一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催XXXX款的有力證明,這個問題還XXXX存在,今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎(chǔ)工作,準確及時的財務數(shù)據(jù)是應收賬款管理的基礎(chǔ);
第二,應收賬款的回收款過長,影響到貨款的回收與應收賬款的周轉(zhuǎn)速度,一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力,一般情況下,回收期過長的貨款,產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面,盡管產(chǎn)生的原因是多方面的,銷售業(yè)務員固然有跟進的過失,但財務在客戶付款信用不佳的情況下,沒有及時的做到提示與統(tǒng)計,也較少對客戶的資信度進行調(diào)查,財務只是單一的注重了會計報表的核算,而忽略了財務資產(chǎn)安全的管理,今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務管理上來;
第三,對財務“卡貨”不利方面的彌補措施:我們現(xiàn)在所實行的財務“卡貨”規(guī)定,這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶,產(chǎn)生了一定的壓力,形成了制約因素,也回收了一些欠款時間較長的貨款,但是對于付款信用良好的客戶,弊端也很明顯,“卡貨”給客戶留下不好的印象,財務靈活控制又沒有標準,操作難度較大。由于財務的“卡貨”,部分業(yè)務員的依賴財務“卡貨”收款的`心態(tài)明顯,對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三,費用報銷的問題:
由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張,費用開支也隨著增加,正常合理的費用開支,是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎(chǔ),收入與成本的同時增加,同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看,一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象,比如由于沒有“貨比三家”,導致采購單價過高,采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標,今后在物耗采購方面,倉庫不僅要加強數(shù)量驗收,技術(shù)部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設(shè)備的保養(yǎng),養(yǎng)成良好的作業(yè)習慣,工具配件的不合理使用可能導致?lián)p壞及修理,從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務量的增加,交際應酬費用有較大幅度的增加,公司規(guī)定在非特殊情況下,客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。
四,材料采購的問題:
采購向供應商所采購的物料數(shù)量,均經(jīng)過財務審核并下達到pm及采購部,對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失,現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款,明確了相關(guān)責任人,并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質(zhì)的前提下,在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價,在績效考核當中,財務對采購的降價考核占權(quán)重的20%,每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析,采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小,天線的銷售單價降低了30%以上,而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準,一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重,增加了運營的成本,降低了公司整體的利潤水平。
五,倉庫重新劃歸生管部一點見意:
一般情況下的工廠運作,倉庫物料均歸pmc的調(diào)度,pmc計劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合,兩個部門的聯(lián)系也最為緊密,兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現(xiàn)無賬務管控狀態(tài),較為嚴重的影響了工廠的生產(chǎn),同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作,對大客戶的導入產(chǎn)生了較大的制約,公司決定暫劃歸財務監(jiān)管,倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來,倉庫的“賬,物,卡”體系也相應的建立起來,盡管賬目的準確性還有待進一步提高,但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓,還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下,倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會,一旦發(fā)生溝通不及時的問題,便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況,為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看,一部分成品的性質(zhì)是:“訂單已結(jié),超產(chǎn)成品,備品留用”,小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常,如果大到1000-pcs,那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享,沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題,造成了公司資源的浪費,現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄,超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀,否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后,數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項,財務還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務數(shù)據(jù)的準確性。
六,績效考核的問題:
績效考核是公司的基本管理制度之一,也是激勵在職員工發(fā)揮積極性,主動性,創(chuàng)造性的管理機制,對挖掘人力資源潛力,充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中,也出現(xiàn)一些問題,有些地方只有罰款,沒有獎勵,沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象,好例子,作為一個典型的范例加以宣導,最終增強公司的正義感。
以上內(nèi)容是財務部對公司近期內(nèi)部工作的一些見意,其中涉及的內(nèi)容有應收賬款,費用開支,材料采購,績效考核,其中不免有詳之處,由于所了解的情況有限,不正確的地方,歡迎批評指正。
公司財務部當前存在的問題整改措施2
財務部作為公司的一個獨立部門,在公司高層的領(lǐng)導下,財務各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標,財務部一直在改進自身的工作方法,提高核算的準確性,增強報表的時效性,為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務量在不斷的擴張,特別是在20xx年全球金融危機的背景下依然保持訂單量的持續(xù)增長,并相繼導入一批品牌客戶資源,業(yè)務發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液,也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業(yè)的發(fā)展,沒有企業(yè)去適應人的要求,如何適應市場變化,提高公司的管理水平?成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務之一。財務部在執(zhí)行公司的管理制度的同時,盡管取得了一些成效,但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題,針對當前情況,財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導,通過思想及行為上的整改,不改的改進工作方法和思路,增強工作責任感,以適應企業(yè)發(fā)展的要求。根據(jù)具體情況,現(xiàn)將這些問題列示如下:
一,溝通不暢的問題:
財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的,一直以來均奉行“工作為主”,“對事不對人”的溝通原則,有問題便直接提出,以力求問題的解決。在與其他部門溝通時,不排除在個別問題上,因為工作的難以開展而較為情緒化,出現(xiàn)溝通的言辭不當,根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商,尋求解決問題的辦法。從觀念上講,不能站在更高的角度去看待問題,缺乏對公司整體利益的考慮,不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足:一方面影響公司的團結(jié),對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負面影響,對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用;另一方面讓同事關(guān)系緊張化,不利于工作上的配合,增加了溝通方面的成本,溝通成本是隱性的,很難去計量,但卻能最終導致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部,其他部門的也應該重視起來,做到有則改之,無則嘉勉,在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延,為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化,為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。
此外,財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅,工商,統(tǒng)計等多個部門,相比較而言,這方面的工作相對比較平衡,沒有出現(xiàn)大的問題,對政府部門的溝通也略有不足之處,今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動,在實際工作中,可以減少較多的阻力與麻煩,碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二,應收賬款的問題:
應收賬款是公司的主要資金來源,對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用,加強應收賬款的管理,及時回收貨款,并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作,盡管這項工作涉及到業(yè)務財務等諸多部門,但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務所涉及到的具體環(huán)節(jié),存在如下問題:
第一,應收賬款對賬的及時性不強,很多客戶沒有及時的簽章,回傳月度對賬單,一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明,這個問題還長期存在,今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎(chǔ)工作,準確及時的財務數(shù)據(jù)是應收賬款管理的基礎(chǔ);
第二,應收賬款的回收款過長,影響到貨款的回收與應收賬款的周轉(zhuǎn)速度,一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力,一般情況下,回收期過長的貨款,產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面,盡管產(chǎn)生的原因是多方面的,銷售業(yè)務員固然有跟進的過失,但財務在客戶付款信用不佳的情況下,沒有及時的做到提示與統(tǒng)計,也較少對客戶的資信度進行調(diào)查,財務只是單一的注重了會計報表的核算,而忽略了財務資產(chǎn)安全的管理,今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務管理上來;
第三,對財務“卡貨”不利方面的'彌補措施:
我們現(xiàn)在所實行的財務“卡貨”規(guī)定,這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶,產(chǎn)生了一定的壓力,形成了制約因素,也回收了一些欠款時間較長的貨款,但是對于付款信用良好的客戶,弊端也很明顯,“卡貨”給客戶留下不好的印象,財務靈活控制又沒有標準,操作難度較大。由于財務的 “卡貨”,部分業(yè)務員的依賴財務“卡貨”收款的心態(tài)明顯,對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三,費用報銷的問題:
由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張,費用開支也隨著增加,正常合理的費用開支,是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎(chǔ),收入與成本的同時增加,同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看,一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象,比如由于沒有“貨比三家”,導致采購單價過高,采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標,今后在物耗采購方面,倉庫不僅要加強數(shù)量驗收,技術(shù)部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設(shè)備的保養(yǎng),養(yǎng)成良好的作業(yè)習慣,工具配件的不合理使用可能導致?lián)p壞及修理,從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務量的增加,交際應酬費用有較大幅度的增加,公司規(guī)定在非特殊情況下,客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。
四,材料采購的問題:
采購向供應商所采購的物料數(shù)量,均經(jīng)過財務審核并下達到PM及采購部,對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失,現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款,明確了相關(guān)責任人,并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品
質(zhì)的前提下,在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價,在績效考核當中,財務對采購的降價考核占權(quán)重的20%,每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析,采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小,天線的銷售單價20xx年降低了30%以上,而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準,一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重,增加了運營的成本,降低了公司整體的利潤水平。
五,倉庫重新劃歸生管部一點見意:
一般情況下的工廠運作,倉庫物料均歸PMC的調(diào)度,PMC計劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合,兩個部門的聯(lián)系也最為緊密,兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現(xiàn)無賬務管控狀態(tài),較為嚴重的影響了工廠的生產(chǎn),同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作,對大客戶的導入產(chǎn)生了較大的制約,公司決定暫劃歸財務監(jiān)管,09年倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來,倉庫的 “賬,物,卡”體系也相應的建立起來,盡管賬目的準確性還有待進一步提高,但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓,還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在PMC部之下,倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會,一旦發(fā)生溝通不及時的問題,便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況,為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看,一部分成品的性質(zhì)是:“訂單已結(jié),超產(chǎn)成品,備品留用”,小額度100PCS的超產(chǎn)屬于正常,如果大到
1000-20xxPCS,那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享,沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題,造成了公司資源的浪費,現(xiàn)在倉庫重新劃歸PMC管轄,超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀,否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸PMC部以后,數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項,財務還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務數(shù)據(jù)的準確性。
六,績效考核的問題:
績效考核是公司的基本管理制度之一,也是激勵在職員工發(fā)揮積極性,主動性,創(chuàng)造性的管理機制,對挖掘人力資源潛力,充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中,也出現(xiàn)一些問題,有些地方只有罰款,沒有獎勵,沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象,好例子,作為一個典型的范例加以宣導,最終增強公司的正義感。
公司財務部當前存在的問題整改措施3
尊敬的公司領(lǐng)導:
我來公司已經(jīng)十多天了,在這十多天里,我通過對查看財務資料、詢問、現(xiàn)場觀察等方式對公司的財務工作進行了基本的了解,通過了解,我發(fā)現(xiàn)公司財務上目前外帳核算和內(nèi)部核算管理上都存在著明顯的不足之處,現(xiàn)分別總結(jié)如下:
一、外帳核算問題:
公司外帳上缺少總體的平衡控制:只是把一張張單據(jù)單獨地錄入。其實作為普通公司,其經(jīng)濟運行過程中由于經(jīng)濟業(yè)務受多方面制約及客觀經(jīng)濟規(guī)律的影響,許多業(yè)務是互相牽制的,由此導致會計結(jié)果反映時自然也出現(xiàn)了一個總體上的平衡。但由于外帳本身不是完整反映公司經(jīng)濟業(yè)務,如果只是把單據(jù)單獨地錄入則會出現(xiàn)平衡關(guān)系的打亂,目前我公司外帳處理上就出現(xiàn)了這種情況。使我公司外帳上出現(xiàn)了以下異常情況:
1、部分應收款及應付款帳務金額明顯偏高
2、負數(shù)帳戶明顯偏多。
3、進銷存之間確少合理的平衡關(guān)系。
4、部分會計科目運用不合規(guī)。
出現(xiàn)以上的情況主要是操作人員的專業(yè)水平及操作經(jīng)驗的不足造成的,許多事情其實是可以避免的,但由于缺少對賬務工作的總體平衡思維而使整個賬務體系呈分散狀態(tài),根據(jù)會計等式:資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益,由于我公司外帳的所有者權(quán)益反映低于實際情況,按照此公式的平衡關(guān)系,并應該出現(xiàn)資產(chǎn)降低的情況,但由于做賬時缺少總體平衡控制的思維,卻出現(xiàn)了現(xiàn)金類資產(chǎn)明顯偏高,以致于用股東借款來降低現(xiàn)金類資產(chǎn)的現(xiàn)象,同時也出現(xiàn)了許多應付賬款明顯偏高。此類現(xiàn)象按正常操作本不應該發(fā)生,卻由于操作人員忽略了賬戶之間應有的平衡關(guān)系,造成了本不該出現(xiàn)異常時出現(xiàn)了同時多方異常的情況。根據(jù)以上原因,我們決定采取以下方式來加以改進和完善
1、通過加強對每月賬務的審核和平衡,逐步緩解以上第一種及第二種情況。
2、對于難以緩解的部分,我部將集中在11月份進行調(diào)整。由于賬務異常情況已經(jīng)形成,我們每月的報表已經(jīng)正常報送,之前的情況已無法改變,我們只能正視已經(jīng)存在的事實,在之后的工作中加強完善,由于一年賬務工作是一個整體,我們要盡可能保證年未財務余額的合理性,同時由于許多公司習慣于在12月進行賬務調(diào)整,相關(guān)機關(guān)檢查時也會把重點放在12月份,因此我們決定在11月份集中進行調(diào)整,以降低檢查風險。經(jīng)調(diào)整后今年年底和明年年初的賬戶余額將變得合理,一是有效地降低了外賬風險,同時可以保證明年外賬的總體合理性。
3、針對外賬進銷存之間的不平衡,我們將按合理的進銷比例、銷售成本率進行總量控制,以保證外賬進銷存之間的平衡。
4、在今后,我將直接進行外賬的審核工作,發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象馬上進行調(diào)整,并對操作人員進行講解、培訓,以提高操作人員的業(yè)務水平和操作經(jīng)驗,使外賬核算工作日趨完善。
二、財務內(nèi)部管理問題
相對于外賬來說,財務內(nèi)部管理問題的完善和提升要復雜得多,其中主要問題有以下幾點:
1、財務核算相對粗糙,核算項目反映不夠細致,滿足不了公司對數(shù)據(jù)信息掌握的需要。
2、財務數(shù)據(jù)反映的及時性不夠
3、財務核算和公司實際業(yè)務相對分離、沒有建立應有的聯(lián)系機制。 4、財務核算準確性不夠,成本核算客觀性偏低,許多可以快速準確計算的數(shù)據(jù)目前采用人工判斷分攤。
5、財務某些數(shù)據(jù)反映不真實,不能真正反映公司財務狀況。
6、公司作為一個整體,財務工作本應該是一個整體,但財務工作卻被人為分割,財務資料反映不全面。
7、財務分析及考核體系沒有建立,不能發(fā)揮財務管理的應有職能。造成以上不足的主要原因是主要有以下幾點:
1、財務作操思維習慣沒有與時俱進,公司雖然已經(jīng)上了財務軟件,但財務操作習慣依舊是采用傳統(tǒng)的“總帳、明細帳制”操作習慣,沒有充分利用財務管理軟件中應有的功能。
2、操作人員的定位依舊在會計核算的高度,沒有從財務管理的高處考慮問題。
3、操作程序的轉(zhuǎn)變有點草率,沒有走穩(wěn)健的道路,把銷售公司財務從總部分離本身必要性不夠,也不符合通用做法,此種分離方式進行得有點草率。 4、財務執(zhí)行力不夠,許多問題本早可以改進,卻因為維持固有習慣及擔心反對而一直沒有改進。
針對以上問題,我們提出以下解決思路:
1、增強財務核算的準確性和及時性,提升財務工作效益。
2、完善成本核算程序。
3、實行財務統(tǒng)一核算體系,將銷售公司財務合并至公司整個財務體系中。 4、建立成本考核體系和銷售績效考核體系。
由體操作方案按以下方式進行:
(一)完善財務軟件應用功能,建立準確高效的核算體系
目前我們財務核算和進銷存體系分離,這樣財務進銷核算是財務根據(jù)單據(jù)自行計算,一則財務核算工作量增加,二則財務核算差錯率提高、三則財務信息反映相對概括、不夠明細。同時我們在供應和客戶核算中也是采用手工計算匯總,同樣也面存在著上述問題。此外還有成本核算等許多問題的存在,此類問題不盡快解決則后續(xù)的財務管理控制工作將成為空談。據(jù)此我們決定采取以下方式進行改進
1、將牛頓軟件中進銷存模塊與財務核算模塊進行連接,同時啟用軟件供應商核算和客戶核算功能。
進銷存模塊與財務模塊直接連接,財務上可以在業(yè)務發(fā)生時直接進行會計核算,財務上過去的根據(jù)票據(jù)進行計算并進行判斷進行制單操作的程序?qū)⒏淖優(yōu)閷H單據(jù)的正確進行審核,自動生成記帳憑證,既提高了工作效率,又避免了主觀操作中帶來的工作差錯,同時實現(xiàn)了解決了財務信息資料反映的明細度和及時性的問題。
啟用供應商核算和客戶核算功能,其結(jié)果是能根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的初始單據(jù)直接生成會計憑證,自動進行核算,這樣做一是可以減少核算工作量,提高供應商和客戶核算的準確性和及時性,也可以實現(xiàn)直接對帳功能,提高對賬的效率問題(過去核算由于是根據(jù)原始單據(jù)匯總進行計算制作記帳憑證的,對賬單不能反映最明細情況,故而對賬時要進行手工調(diào)整,效率不高同時可能會出現(xiàn)操作差錯)。
2、要求生產(chǎn)部門領(lǐng)料時填列領(lǐng)料用途,倉庫錄入數(shù)據(jù)時反映產(chǎn)品對象,這樣可以將產(chǎn)成品和實際領(lǐng)料直接對應起來,可以直接反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對應材料的品種、數(shù)量,提高成本核算的準確性和客觀性,為以后的成本控制打好基礎(chǔ)。此項工作需要生產(chǎn)部門和倉管部門的有力配合才能進行,目前存在的問題是生產(chǎn)部門沒有按生產(chǎn)計劃進行領(lǐng)料的習慣,對于倉管部門來說此項工作又增加了他們的工作量,而此項工作又必須進行,否則無法準確、客觀地核算產(chǎn)品成本,后續(xù)的管理控制工作將無法實施,要通過加強溝通及公司最高層支持以保證實施。
3、進行在產(chǎn)品核算:由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用,因此要準確核算產(chǎn)成品的`成本必須進行在產(chǎn)品的核算。
以上幾項工作都對原有的核算方式進行了明顯的更改,根據(jù)會計核算的一貫性原則,最佳更改時機應是明年年初,但由于財務核算的準確性和及時性是財務管理工作的基礎(chǔ),此項工作不解決,以后的管理控制工作都無法進行,因些我們決定于11月份開始實施,在實施中我們將加強審核,并對異,F(xiàn)象及進關(guān)注,以保證不斷地完善。計劃用兩個月時間,至今年年底完成完善及穩(wěn)定工作。在年未進行全面資產(chǎn)清查,根據(jù)清查結(jié)果,對于帳實不符現(xiàn)象全部進行調(diào)整。到此時財務核算的準確性和及時性基本解決。
。ǘ、在成本核算中采用計劃成本進行核算
產(chǎn)品成本變動有多種原因,主要是由于材料耗用的差異和材料價格的差異。要想進行成本控制,就必須明確區(qū)分這兩種差異,分別采取不同的應對措施。
我們計劃在第一步實現(xiàn)會計核算的準確性和及時性的基礎(chǔ)上,從明年年初開始采用計劃成本進行核算,利用三個月時間進行鞏固和完善。
具體操作方式是:以08年底所有材料的采購價格作為計劃單價,并予以固定,以后的材料將全部具有計劃價和實際價兩種單價,在成本核算中用計劃價進行核算,計劃價和實際價的差異通過“材料成本差異”進行調(diào)整。對于加工廠領(lǐng)用半成品也同樣按計劃成本進行領(lǐng)用,對于半成品實際成本和計劃成本的差異也采用同樣的方式進行調(diào)整。
用計劃成本進行核算,計劃成本的變動情況則能明確反映材料使用量的變動情況,而材料成本差異則反映材料價格的變動情況。
通過計劃成本核算后,我們可以準確地清楚成本變化的原因,有利于進行有效的成本分析和成本控制,并且為建立成本標準做好基礎(chǔ)。
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在實際計劃成本核算后,我們將根據(jù)計劃成本,依據(jù)生產(chǎn)工藝及歷史數(shù)據(jù),計算每種產(chǎn)品的消耗標準,并建立費用標準,將標準全部錄入軟件,并依據(jù)此標準對生產(chǎn)部門原輔材料、費用消耗進行比較、控制。
我們將根據(jù)成本性態(tài)(根據(jù)成本費用金額和產(chǎn)量的對比關(guān)系)將成本分為可變成本及固定成本,周時根據(jù)相關(guān)部門對成本費用發(fā)生的責任關(guān)系將成本分為可控成本及不可控成本,根據(jù)成本性態(tài)及可控制關(guān)系,建立標準成本體系,考核可控成本(不可控成本由于相關(guān)部門無法控制,考核沒有意義,同時還有可能引起誤導,影響相關(guān)部門的積極性,因此有些成本費用作為計算成本時可以納入,但考核時應剔除)。計劃用三個月時間至明年6月份完成標準成本的建立工作。(四)實施成本模擬考核,并根據(jù)模擬考核結(jié)果,完善成本標準成本體系。標準成本體系建立后,我們將進行三個月的模擬成本考核,在這三個月中我們根據(jù)實際成本(按計劃單價計算的實際成本)與標準成本的比較結(jié)果,對實際成本控制情況進行評價,并進行模擬考核。同時我們根據(jù)模擬考核結(jié)果及反饋意見,完善標準成本體系,建立起一套真正符合我公司實際情況,又能起到很好激勵作用的,并且具有客觀性的成本考核體系。
{五}實施成本考核,利用激勵機制來進行成本控制,促使相關(guān)部門積極有效地降低成本、費用。
在進行三個月模擬考核后,成本考核已經(jīng)能逐漸為大家所接受,同時我們在模擬考核過程中,不斷完善成本考核體系。截止此時,我們的成本考核體系已比較完善,考核時機已經(jīng)成熟,我們已經(jīng)可以正式進行成本考核了,我們將實際成本與標準成本進行對比,按一定的獎罰比例,對成本節(jié)約單位進行獎勵,同時對成本超支單位進行罰款。通過客觀而公正的經(jīng)濟獎罰措施,促使相關(guān)部門積極主動地加強成本管理,提高經(jīng)濟效益。
在成本考核過程中,我們要堅持只對常規(guī)情況進行考核,如果出現(xiàn)意外情況,我們可以采取剔除相關(guān)費用、增補產(chǎn)量等應對措施進行臨時調(diào)整。而且出于謹慎原則,開始進行成本考核時,可以將獎罰比例相對縮小,然后逐步加大。通過與相關(guān)人員經(jīng)濟效益掛勾,促進相關(guān)人員積極參與成本控制工作。達到企業(yè)員工雙贏的結(jié)果。
。⿵09年初期開始,進行公司財務合并工作,并建立起營銷績效考核體系。
目前把公司財務體系分割為公司本部和銷售公司兩塊,一則是必要性不夠,二則不符合通常做法,三則此種做法弊明顯大于利。
財務體系分塊,一般適應于獨立公司,或大型集團公司的事業(yè)部型,而我公司目前并不具備這種情況,把銷售公司財務體系從公司總部分離出去,造成財務整體信息體系割裂,財務信息的完整性和及時性都受到影響,也不利于公司總部進行及時有效地分析和決策。目前此類情況通用的做法是賬務體系統(tǒng)一,總部財務向銷售公司派駐財務人員,進行票據(jù)處理和報表報送工作。
我們打算在明年年初實行公司財務體系統(tǒng)一運行,對營銷中心,可以利用財務軟件中的多價格處理功能,實行內(nèi)部調(diào)撥價核算,并以此為依據(jù)計算盈虧。公司對銷售公司建立銷售績效體系,對銷售公司進行績效考核。具體考核指標可以包括:銷售額,利潤額、銷售費用率、銷售回款額、存貨資金占用額、應收帳款占用額等指標。通過以上指標建立績效體系,以實現(xiàn)對銷售公司的控制。三、其他控制方面
截止以上的成本考核體系和銷售績效體系建立以后,公司的內(nèi)部控制體系已經(jīng)基本完成,內(nèi)部控制工作總體上已經(jīng)完善。在以上過程中我們將同時做好以下幾項工作。
1、完善制度建設(shè):我們將改過去經(jīng)驗管理為制度管理,對日常事務進行制度控制,使日常操作行為有法可依。
2、逐步完善其他績效工作,對許多憑經(jīng)驗操作的工作,我們將逐步把經(jīng)驗變成可以明確執(zhí)行的數(shù)字指標和文字要求,由于某些標準在制定時可能會出現(xiàn)偏差等現(xiàn)象,我們可以先制定一個臨時標準,然后通過模擬考核不斷完善、修正指標,例如:對養(yǎng)殖分公司的績效考核就可以采取這種方式。
3、根據(jù)公司發(fā)展變化,逐步建立預算控制程序,通過預算來組織資金、控制支出。
4、完善財務分析體系及銷售日報體系。
我們將在今后定期(按月度、季度、半年度、年度)和不定期地做好財務分析工作。定期分析主要包括成本分析、財務狀況及經(jīng)營成果分析,不定期分析主要指針對具體事項、具體業(yè)務進行臨時財務分析。通過財務分析工作找出差距和完善措施,為公司未來決策提供參考。
此外,我們將完善經(jīng)營業(yè)績報告體系,通過確定銷售日報的形式來及時掌握、分析公司經(jīng)營動態(tài)和資金狀況,以便減少主觀成見,做出客觀分析和決策。
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