狠狠操网,91中文字幕在线观看,精品久久香蕉国产线看观看亚洲,亚洲haose在线观看

財(cái)務(wù)管理制度(精選15篇)

財(cái)務(wù)管理制度(精選15篇)

  現(xiàn)如今,需要使用制度的場合越來越多,制度是國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)管理制度1

  對(duì)于財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化,有很多人感到不能理解,認(rèn)為財(cái)務(wù)工作怎么能標(biāo)準(zhǔn)化呢?其實(shí)財(cái)務(wù)同樣可以標(biāo)準(zhǔn)化,財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化可以提高財(cái)務(wù)工作效率、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復(fù)工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)、減少培訓(xùn)成本、降低因人員流動(dòng)造成的工作延誤,財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化。

  雖然財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化可以帶來如此多的好處,但是沒有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化,我想這里面有很多的原因,有理解和理念上的問題、有缺少創(chuàng)新的想法、有個(gè)人利益的想法。

  我舉一個(gè)真實(shí)的例子:以前在我的印象中,財(cái)務(wù)部門人怎么就那么多呀,而且大家好象都很忙呀,大約是4年之前我到一個(gè)單位,這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大,而且現(xiàn)金收付較多,當(dāng)時(shí)加我一共6個(gè)財(cái)務(wù)人員,而且特別的忙,給我個(gè)人的感覺就是亂,每個(gè)人都像沒有頭的蒼蠅,不知道在忙什么?而且還得加班,大約過了一兩個(gè)月,由于特別的原因,公司一下子少了兩個(gè)人,只有四個(gè)人,我成了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,我經(jīng)過半年的努力,所有的工作就緒,再也不需要加班,以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期,又亂又累,現(xiàn)在只有審計(jì)進(jìn)駐的時(shí)候才加班,其他時(shí)間從來不加班,而且員工也不忙,工作氣氛也好起來了,員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著手:

  1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來處理,員工只處理正常業(yè)務(wù),而且對(duì)員工工作進(jìn)行平均分配,這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作,也從不斷的重復(fù)中取得更好的工作經(jīng)驗(yàn),有利于工作效率的提高;

  2、從財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行規(guī)范,包括簡化流程和去除重復(fù)工作,畫出核算流程圖,并傳達(dá)到其他業(yè)務(wù)部門了解和熟悉;

  3、規(guī)定工作完成時(shí)間,這里面包括財(cái)務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間,通過公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門相關(guān)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間;

  4、限定日常報(bào)銷時(shí)間,每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費(fèi)用等報(bào)銷,其他時(shí)間不接受;

  這些過程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善,一段時(shí)間之后,臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降,員工由于工作過程能夠連續(xù)從而效率大大提高,工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化》。最后對(duì)上述過程進(jìn)行總結(jié)。

  《財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》的制定,也許有人覺得很好笑,但是其效果是絕對(duì)不容小看的,其包括;公司框架結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算流程圖(包括各個(gè)環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求)、財(cái)務(wù)工作日常用表、財(cái)務(wù)工作時(shí)間規(guī)定。有了這個(gè)《財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》,無論對(duì)現(xiàn)有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求,還了解了其他崗位工作內(nèi)容和要求,為公司輪崗打下了很好的基礎(chǔ),有了它是對(duì)員工日常工作起到指導(dǎo)作用,減少員工對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉或規(guī)定不明確導(dǎo)致的工作延后。新的員工也不需要花費(fèi)很長的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習(xí)和熟悉,而是通過學(xué)習(xí)這個(gè)手冊(cè),在最短的時(shí)間內(nèi)了解公司的.業(yè)務(wù),很快的投入工作。

  手冊(cè)完成后,接下來,對(duì)員工的工作進(jìn)行輪換,不但要使員工從理論上,而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù),也很員工提供一個(gè)很好的機(jī)會(huì)去發(fā)展自己的職業(yè)。

  上述的標(biāo)準(zhǔn)化完成后,員工的工作效率是大大的提高,而且驚人,無論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

  標(biāo)準(zhǔn)化后,無論是員工還是部門負(fù)責(zé)人都得到了完全的解放,不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈?zāi)垦,而是有?jì)劃的安排自己的工作節(jié)奏和工作時(shí)間。悄悄話:員工可以在上班時(shí)間,聽音樂,聊天,也可以不用來上班給自己放假(提前請(qǐng)假期),我也自由多了,整天比較輕松,可以長時(shí)間離崗培訓(xùn),而且電話幾乎沒有,可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識(shí)和能力的培訓(xùn)上。

  財(cái)務(wù)工作雖然很繁雜,但也是很有章可循的,核算流程的合理性、簡化、信息歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性都直接影響到財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行,流程理順和可執(zhí)行的時(shí)間和明確的憑據(jù)要求都是過程順利的保障。

  財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化無論對(duì)小企業(yè)還是對(duì)那些大型企業(yè)都很重要,否則財(cái)務(wù)工作的延遲和信息的不準(zhǔn)確,以及信息的沖突都會(huì)出現(xiàn),人員成本過高,工作效率低下,核算流程不統(tǒng)一,都直接影響到最后財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)管理制度2

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,保障協(xié)會(huì)工作的順利開展,根據(jù)《心理衛(wèi)生協(xié)會(huì)章程》有關(guān)規(guī)定和有關(guān)財(cái)會(huì)工作法律、法規(guī),制定本制度。

  第二條協(xié)會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名,出納一名。會(huì)計(jì)不得兼任出納。建立健全會(huì)計(jì)制度,并嚴(yán)格崗位責(zé)任制。

  第三條財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和政策,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律;按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,管理會(huì)計(jì)檔案,正確編制財(cái)務(wù)報(bào)表;認(rèn)真做好財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析檢查,對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見,不斷完善協(xié)會(huì)管理制度。

  第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來源:會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)、政府資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入、利息及其他合法收入。

  第五條本團(tuán)體的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度,接受會(huì)員大會(huì)(或會(huì)員代表大會(huì))和財(cái)政部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家拔款或者社會(huì)捐款、資助的,必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

  第六條本團(tuán)體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

  第二章會(huì)計(jì)制度

  第七條會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)國家財(cái)務(wù)管理規(guī)定的記賬方法記賬。

  第八條以公歷年為會(huì)計(jì)記賬年度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時(shí)間確定。會(huì)計(jì)應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  第九條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

  第十條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)和收支狀況,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,項(xiàng)目完整,手續(xù)完備,資料齊全。

  第十一條會(huì)計(jì)記錄必須清晰并便于檢查和利用。

  第十二條會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于確定的期限內(nèi)進(jìn)行,不得提前或延后。

  第十三條會(huì)計(jì)應(yīng)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)向執(zhí)行會(huì)長、秘書長報(bào)送。

  第三章資金管理

  第十四條協(xié)會(huì)一切財(cái)務(wù)收支,均應(yīng)列出收支。

  第十五條嚴(yán)格遵循國家規(guī)定的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度,協(xié)會(huì)銀行賬戶不準(zhǔn)出借、出租;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)將支票由協(xié)會(huì)以外的單位或人員簽發(fā)。

  第十六條協(xié)會(huì)每日現(xiàn)金余數(shù),不得超過規(guī)定的限額。庫存現(xiàn)金不得以白條頂庫。應(yīng)當(dāng)使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的,不得支付現(xiàn)金。

  第四章經(jīng)費(fèi)管理

  第十七條 協(xié)會(huì)按照國家有關(guān)規(guī)定收取團(tuán)體會(huì)費(fèi)和個(gè)人會(huì)費(fèi)。

  第十八條 本團(tuán)體的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。本團(tuán)體專職工作人員的工資和保險(xiǎn)、福利待遇等參照國家對(duì)事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)費(fèi)主要應(yīng)用于:

 。ㄒ唬┱匍_會(huì)員代表大會(huì)、理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)以及工作會(huì)議、學(xué)術(shù)交流大會(huì)、業(yè)務(wù)研討會(huì)、表彰大會(huì)、交流活動(dòng)等;

  (二)維護(hù)協(xié)會(huì)合法權(quán)益,開展會(huì)員獎(jiǎng)懲工作等;

  (三)專門委員會(huì)、專業(yè)委員會(huì)開展的各項(xiàng)活動(dòng);

  (四)為會(huì)員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn);

 。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì)工作的宣傳活動(dòng);

 。┕潭ㄙY產(chǎn)的購置、維修;

 。ㄆ撸﹫(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出;

 。ò耍┢渌c協(xié)會(huì)工作有直接關(guān)系的必要支出。

  第十九條 下列各項(xiàng)開支應(yīng)做好年度預(yù)算:

 。ㄒ唬└黝悤(huì)議、交流活動(dòng)開支;

 。ǘ┚S護(hù)會(huì)員合法權(quán)益開支;

  (三)會(huì)員獎(jiǎng)懲工作開支;

 。ㄋ模I(yè)務(wù)培訓(xùn)研究活動(dòng)開支;

 。ㄎ澹闀(huì)員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)的開支;

  (六)宣傳活動(dòng)專項(xiàng)開支;

  (七)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)日常開支;

  (八)重大固定資產(chǎn)等其他應(yīng)做預(yù)算的開支。

  第二十條 會(huì)費(fèi)支出,應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算核銷制度和日常開支審批制度。凡本辦法規(guī)定要有預(yù)算的各項(xiàng)開支,以及理事會(huì)審定的.專項(xiàng)開支,在支出核銷時(shí),均需提供有效的理事會(huì)決定或紀(jì)要文件,由秘書長或執(zhí)行理事長簽署核銷。

  執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各委員會(huì)的日常開支按下列權(quán)限審批核銷:

 。ㄒ唬┵E仟元(含本數(shù))以下的日常辦公開支,由秘書長審簽;

  (二)伍仟元(含本數(shù))以下開支,由執(zhí)行理事長審簽;

  (三)五仟元以上,貳萬元(含本數(shù))以下開支,由理事長辦公會(huì)議決定;

  第二十一條 贊助性費(fèi)用和境外考察、訪問、學(xué)習(xí)費(fèi)用,一律應(yīng)擬定專項(xiàng)預(yù)算報(bào)理事會(huì)討論決定。

  第二十二條 凡用于對(duì)外接待費(fèi)用的開支,應(yīng)至少有兩名理事(含理事長)簽名證明。

  第二十三條 由本會(huì)派員參加全國心協(xié)組織的有關(guān)會(huì)議、活動(dòng)(不包括境外)產(chǎn)生的交通、食宿及會(huì)務(wù)費(fèi)用,由本會(huì)承擔(dān);應(yīng)邀或申請(qǐng)參加與心理衛(wèi)生工作有密切聯(lián)系的會(huì)議、活動(dòng),經(jīng)批準(zhǔn)的,由本會(huì)承擔(dān)往返交通費(fèi)用。

  第二十四條 各項(xiàng)開支的報(bào)銷憑證需真實(shí)、合法、有效,接待性開支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。

  第二十五條 執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各委員會(huì)擬制定的各項(xiàng)預(yù)算方案,均應(yīng)于每年一月份報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行,并同時(shí)報(bào)心協(xié)秘書處備查。

  第二十六條 理事長辦公會(huì)議每半年對(duì)會(huì)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次審查,每年度要向理事會(huì)提供書面的財(cái)務(wù)收支審查報(bào)告。

  第五章財(cái)產(chǎn)管理

  第二十七條協(xié)會(huì)的固定資產(chǎn),應(yīng)同時(shí)具備使用年限在一年以上和單位價(jià)值在一千元以上兩個(gè)條件。

  第二十八條協(xié)會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢等應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并按固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

  第二十九條協(xié)會(huì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)指定專人負(fù)責(zé)保管、維護(hù)。

  第六章財(cái)務(wù)檢查與責(zé)任

  第三十條財(cái)會(huì)人員應(yīng)在每年年初,根據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)的討論意見,編報(bào)本年度財(cái)務(wù)開支預(yù)算,并對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析,及時(shí)將分析報(bào)告提交財(cái)務(wù)委員會(huì)。

  第三十一條理事會(huì)及理事長、秘書長應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自檢。

  第三十二條財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬└黜(xiàng)費(fèi)用支出是否合理合法;

 。ǘ⿻(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確,手續(xù)是否齊備,科目使用是否正確;

 。ㄈ┴(cái)產(chǎn)是否完整;

 。ㄋ模└黜(xiàng)收入是否合理并全部入賬;

 。ㄎ澹┮勒肇(cái)務(wù)規(guī)定、制度應(yīng)查的其他事項(xiàng)。

  第三十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)嚴(yán)重違章者予以辭退。

  第七章附則

  第三十四條本管理制度由理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  第三十五條本管理制度自公布之日起施行。

財(cái)務(wù)管理制度3

  一、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī),發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約,艱苦奮斗的傳統(tǒng),發(fā)揮經(jīng)費(fèi)的最大使用效益。

  二、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,實(shí)行局長、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內(nèi)一切費(fèi)用支出、貨款劃撥必須經(jīng)局長批準(zhǔn)、辦公室和經(jīng)辦人簽字后,方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報(bào)銷、劃撥手續(xù)的,財(cái)務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟(jì)損失,由有關(guān)財(cái)會(huì)人員和當(dāng)事人共同承擔(dān)。

  三、實(shí)行當(dāng)周報(bào)賬制。每周的單據(jù)于周一由局長簽字報(bào)銷,確實(shí)不能簽字時(shí),另行通知

  四、日常辦公用品統(tǒng)一由辦公室購置,購置時(shí),先寫申請(qǐng),報(bào)局長批準(zhǔn)后方可購買。對(duì)于大宗固定資產(chǎn)的購置,須經(jīng)局長或局長辦公會(huì)議審批。購買時(shí),需兩人以上參加,一人負(fù)責(zé),私自購置的不予報(bào)銷。

  五、財(cái)產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)登記,造冊(cè)存檔。實(shí)行領(lǐng)用簽字的管理辦法,做到購進(jìn)有入庫單,領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品,科長領(lǐng)取并簽字。使用中,要做到人人愛護(hù)公物,誰損害誰賠償,誰丟失誰賠償。

  六、各科、室、站因工作或會(huì)議,需要打印、復(fù)印的各種材料、文件、報(bào)表,原則上由各科室自行打印。因情況特殊確需外出打印的`,由分管機(jī)關(guān)的副局長審批,由辦公室出據(jù)打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理,私自隨意打印者,費(fèi)用自理。

  七、各種會(huì)議,食宿等費(fèi)用支出,必須經(jīng)局長,分管局長簽批后方可安排,凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自安排的費(fèi)用自理。

  八、必要的業(yè)務(wù)招待,要本著“節(jié)約、適度、從儉”的原則,由辦公室統(tǒng)一出據(jù)派餐單,經(jīng)局長、分管局長批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排。本局安排的各種報(bào)表、例會(huì)及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)計(jì)生辦工作人員來局請(qǐng)示、匯報(bào)工作需要安排就餐的,一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐控制在十元以內(nèi))。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自安排的不予報(bào)銷。

  九、因公出差,需在外地食宿者,用餐費(fèi)每人每天控制在30元以內(nèi),住宿費(fèi)控制在60元以內(nèi)(特殊情況除外)。

  十、各級(jí)舉辦的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)班,經(jīng)局長同意后,方可參加。學(xué)習(xí)期間的培訓(xùn)費(fèi)、食宿費(fèi),按上級(jí)業(yè)務(wù)部門的要求和財(cái)務(wù)部門有關(guān)規(guī)定報(bào)銷,車船費(fèi)報(bào)銷往返一次。

  十一、對(duì)外使用的收支憑證一律由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé),其它任何科室無權(quán)收支現(xiàn)金。嚴(yán)禁借支、挪用公款。因工作需要臨時(shí)借款的,必須填寫借款憑證、注明結(jié)帳還款日期,經(jīng)局長審批簽字后,財(cái)會(huì)人員方可借付。對(duì)私自挪借公款的,除限期追回外,給予財(cái)會(huì)人員紀(jì)律處分。造成經(jīng)濟(jì)損失的,由有關(guān)財(cái)會(huì)人員和當(dāng)事人共同承擔(dān)。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  十二、財(cái)會(huì)人員堅(jiān)持日清月結(jié),每月報(bào)表必須于下月5日前向局長提供。

  十三、群眾監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤,并自覺接受群眾監(jiān)督。干部職工對(duì)一切不明白的收支事項(xiàng)可以通過正當(dāng)渠道提出,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)科解釋,保證經(jīng)費(fèi)的正確使用。

財(cái)務(wù)管理制度4

  第一章

  第一條為了規(guī)范工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益,使工會(huì)在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及中華全國總工會(huì)、江蘇省總工會(huì)等部門頒布的相關(guān)條例,結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法理財(cái),規(guī)范操作,確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效,保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。

  第三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則:堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則,堅(jiān)持民主管理原則,堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,堅(jiān)持預(yù)算管理原則,堅(jiān)持收支兩條線原則。

  第四條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:根據(jù)經(jīng)費(fèi)收入編制工會(huì)年度預(yù)算,依法組織收入;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用績效;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)流失,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

  第五條工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”體制,財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制。工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)同意后方可執(zhí)行。

  第六條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部代管,設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)賬戶,實(shí)行獨(dú)立核算。配備專職財(cái)會(huì)人員,財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會(huì)計(jì)、出納、審核不能由同一人擔(dān)任,要分工明確,各負(fù)其責(zé)。財(cái)務(wù)管理接受學(xué)校審計(jì)部、財(cái)務(wù)部監(jiān)督。

  第二章預(yù)決算管理

  第七條工會(huì)編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。工會(huì)預(yù)決算應(yīng)報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn),報(bào)校長辦公會(huì)通過后執(zhí)行。

  第八條工會(huì)預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則,把主要資金用于維護(hù)教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。

  第九條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項(xiàng)支出應(yīng)在年初納入工會(huì)工作計(jì)劃中,在預(yù)算執(zhí)行過程中,調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn)。預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)下?lián)茼毠?huì)主席、工會(huì)分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

  第十條預(yù)算按照項(xiàng)目管理,以各分工會(huì)(各部門)設(shè)立活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目,學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目,按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行,年末項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)收回。年終要及時(shí)、實(shí)事求是的編報(bào)財(cái)務(wù)決算。

  第三章收入管理

  第十一條收入是指工會(huì)依法開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所取得的非償還性資金。

  第十二條工會(huì)收入包括:會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。

  第十三條工會(huì)各項(xiàng)收入應(yīng)全額納入工會(huì)預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、上級(jí)工會(huì)以及相關(guān)部門的'審查、監(jiān)督。

  第四章支出管理

  第十四條支出是指工會(huì)為開展業(yè)務(wù)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金損耗和損失。

  第十五條支出按照功能分為:職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。

  第十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持預(yù)算管理原則,所有費(fèi)用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,沒有預(yù)算的不得開支,嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

  第十七條工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持為教職工服務(wù)的原則,不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支;不得支付社會(huì)攤派或變相攤派費(fèi)用;不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

  第十八條工會(huì)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行審批制,單筆報(bào)銷票據(jù)金額低于5萬元,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分工會(huì)主席、工會(huì)主席審簽后辦理結(jié)算;單筆報(bào)銷票據(jù)金額超過5萬元(含5萬元)以上,須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批,屬于南京審計(jì)大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。

  報(bào)銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí),須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

  第十九條工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實(shí)有效,手續(xù)齊全,報(bào)銷票據(jù)堅(jiān)持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度,原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報(bào)銷。

  第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要,原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù),報(bào)銷時(shí)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算,特殊情況提前聯(lián)系財(cái)務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。

  第五章資產(chǎn)管理

  第二十一條資產(chǎn)是指工會(huì)擁有和控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

  第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、借出款、庫存物品、投資等。

  第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專用設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用年限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和管理:

  1、房屋及構(gòu)筑物;

  2、專用設(shè)備;

  3、通用設(shè)備;

  4、文物和陳列品;

  5、圖書、檔案;

  6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

  第二十四條嚴(yán)格貨幣資金管理,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)以借據(jù)或白條抵庫,保留賬外賬;不準(zhǔn)利用賬戶為他人套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)編報(bào)假用途,套取單位現(xiàn)金。

  第二十五條定期進(jìn)行銀行對(duì)賬,嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票,執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理,按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出,各項(xiàng)支出均應(yīng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算,無特殊理由,原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。

  第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)清理,所有暫付款,必須辦理借款手續(xù),會(huì)計(jì)人員依據(jù)用途進(jìn)行支付,經(jīng)辦人員應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)辦完結(jié)算手續(xù)。

  第二十七條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理、使用單位負(fù)責(zé)”的管理體制,資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報(bào)廢等按照南京審計(jì)大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行,納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。

  第六章會(huì)計(jì)檔案管理

  第二十八條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證,賬簿和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

  第二十九條會(huì)計(jì)人員按照國家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定要求,對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃等會(huì)計(jì)資料,定期收集、審查核對(duì),整理成卷,編制目錄,裝訂成冊(cè),并送校檔案室保管,防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

  第三十條調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)工會(huì)主席和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意,批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位,調(diào)閱的理由、歸還的日期,調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。

  第三十一條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù),必須及時(shí)做好以下工作:

  1、整理移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面資料;

  2、編制移交清冊(cè),列明移交的資料、物品等內(nèi)容;

  3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交;

  4、會(huì)計(jì)移交雙方就移交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章,交出人員必須對(duì)移交的遺留問題作出書面說明;接替人員繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,不另立新賬,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

  第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第三十二條工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下“八不準(zhǔn)”:

  1、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)請(qǐng)客送禮;

  2、不準(zhǔn)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定,濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼;

  3、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)從事高消費(fèi)娛樂和健身活動(dòng);

  4、不準(zhǔn)單位行政利用工會(huì)賬戶,違規(guī)設(shè)立小金庫;

  5、不準(zhǔn)將工會(huì)賬戶并入單位行政賬戶,使工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支失去控制;

  6、不準(zhǔn)截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi);

  7、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)參與非法集資活動(dòng),或者為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保;

  8、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與工會(huì)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。

  第三十三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,自覺接受上級(jí)工會(huì)和同級(jí)工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)的監(jiān)督審查,自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

  第三十四條財(cái)務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》及其他財(cái)務(wù)規(guī)章制度行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。

  第八章附則

  第三十五條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

  第三十六條本制度由南京審計(jì)學(xué)院工會(huì)委員會(huì)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理制度5

  酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

  第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

  (一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

 。ǘ┒酱賰(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

 。ㄈ┴(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

  (四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

  (五)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章,并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

 。┍碚锚(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

  第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”,設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

  (二)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:(略)第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:

  (一)各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算,每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo),于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào),由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。(二)周報(bào)及月報(bào)要求:周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六;月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

 。ㄈ┐尕涃忂M(jìn)采用實(shí)際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

 。ㄋ模┦杖、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

  (五)對(duì)外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),實(shí)體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。

 。┢渌婕安坏降,全面執(zhí)行新頒布的.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實(shí)際情況,設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

  第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

 。ㄒ唬┌凑諊邑(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng),制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

 。ǘ┮罁(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃,負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

 。ㄈ┳裾掌髽I(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,合理組織會(huì)計(jì)核算工作,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算,要按會(huì)計(jì)核算程序,正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),如實(shí)登記入帳,并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

 。ㄋ模└鶕(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃,準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。

財(cái)務(wù)管理制度6

  一、總 則

  第一條 為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、國家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項(xiàng)審批,大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。

  第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,由主管財(cái)務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

  第四條 學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)——管理科,下設(shè)財(cái)務(wù)組,統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。

  第五條 學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管、一名會(huì)計(jì)、一名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。

  第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門并予公布。

  第七條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu),形成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。

  二、各項(xiàng)收入管理制度

  第八條 學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括財(cái)政部門的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入、出租收入、承包收入及其他收入。

  1、財(cái)政撥款收入(含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款、離退休人員經(jīng)費(fèi)、大額基建撥款),應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入,對(duì)基建撥款應(yīng)專戶儲(chǔ)存。

  2、學(xué)雜費(fèi)收入:按省物價(jià)局和高教廳等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下,積極收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

 、艑W(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、專業(yè)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí)、專業(yè),做到數(shù)字精確、姓名確實(shí),這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分),應(yīng)加蓋學(xué)校公章,于五月份前確定并交管理科財(cái)務(wù)組;當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財(cái)務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組。

 、茖W(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。

 、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳干部職工的子女,減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%,其他雜費(fèi)不減免。

 、葘W(xué)費(fèi)一年收繳一次,在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

  ⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入,財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)、足額地收納入庫,并定期到聯(lián)辦單位核對(duì)收費(fèi)情況;屬聯(lián)辦單位的.收入也應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地劃歸對(duì)方。

 、蕦(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,財(cái)務(wù)部門應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。

  3、培訓(xùn)費(fèi)收入:指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入。

  4、出租收入:主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),以便妥善處理。

  5、承包收入:主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪杖。?yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。

  6、其他收入:主要是指一些零星收入,如飯?zhí)谩⑿≠u部交納的折舊費(fèi)、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費(fèi)、罰款收入、采購物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。

  第九條 學(xué)校任何科室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“小錢柜”;為學(xué);蚩剖也少徫锲、繳納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交管理科,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。

  第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

  三、借款管理制度

  第十三條 借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。

  第十四條 借款手續(xù)規(guī)定

  借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

  1、凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者,一般以支票支付。特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上),須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約,否則不予借出。

  2、借款時(shí),須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報(bào)有關(guān)審批人簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款。

  第十五條 借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。

  1、校長簽批50000元以下。

  2、分管財(cái)務(wù)工作的副校長審批30000元以下。

  3、財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門借款進(jìn)行審核,凡XX元以上借款、預(yù)付款,須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核,并簽署意見,再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。

  4、凡一次性50,000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款,由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)校長批準(zhǔn);超過200,000元以上金額的借款,由校長辦公會(huì)議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,校長負(fù)責(zé)簽批。

  5、借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,借款一般不能跨月使用,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

  6、一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款。

  7、根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后方可付款。

  8、學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶;顒(dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。

  9、各種借款、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷,實(shí)行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報(bào)銷的原則,不能交叉審批。

  10、學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)。

  四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度

  第十六條 學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

  第十七條 報(bào)銷支出審批權(quán)限:

  1、校長簽批50,000元以內(nèi)。

  2、分管財(cái)務(wù)副校長簽批30,000元以內(nèi)。

  3、凡每筆支出超出2,000元以上者,應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  4、凡一次性50,000元金額以上的各項(xiàng)支出,由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)校長批準(zhǔn);超過200,000元以上支出,由校長辦公會(huì)議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,最后由校長負(fù)責(zé)簽批。

  5、報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容,發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。

  6、下列情況的支出,經(jīng)科室審核后,報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長或校長批準(zhǔn),方可報(bào)銷。

  ⑴“白頭”單報(bào)銷,每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi),并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價(jià)、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

 、铺厥庵С鰺o發(fā)票及其他報(bào)銷憑證者,應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

  第十八條 專項(xiàng)審批權(quán)限:

  1、教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車軟臥,須先報(bào)校長審批。

  2、教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會(huì)議、公務(wù)辦事,所需時(shí)間2天以上,或超過廣州市范圍的事項(xiàng),應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長批準(zhǔn)。

  3、各種餐費(fèi),主管財(cái)務(wù)副校長每次審批XX元以下;超過限額報(bào)校長審批。

  4、學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出,由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。

  5、各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料,由教研室主任簽署意見后報(bào)主管校長審批。

  6、大批量印刷各種教學(xué)用書、資料(包括?┲С,由分管教學(xué)副校長提出意見報(bào)校長批準(zhǔn)。

  7、圖書館藏書、全校報(bào)刊雜志采購支出,由校長審批。

  第十九條 各項(xiàng)支出審批報(bào)銷的分類

  根據(jù)支出審批權(quán)限,對(duì)各項(xiàng)支出作分類。

  1、基建支出:是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要,新建、改建、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目,包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度,保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。

  具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué);ㄘ(cái)務(wù)制度》辦理。

  2、修繕費(fèi)支出:是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項(xiàng)目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃,應(yīng)事先簽定協(xié)議,報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長審核簽字。

 、判蘅樫M(fèi)支出,應(yīng)按報(bào)銷審批權(quán)限簽批。

 、菩蘅樦С鲇(jì)劃、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查,10,000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收必須有財(cái)務(wù)人員參加。

 、墙(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目,可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)

財(cái)務(wù)管理制度7

  總則

  1、為了規(guī)范店面的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  2、本制度適用于東莞和能食品有限公司。

  3、店面的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受總經(jīng)辦檢查和監(jiān)督。

  4、店面應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

  一、資金審批制度

  1.總則

  (1)所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在店內(nèi),應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

  (2)往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (3)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  (4)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  2.行政費(fèi)用支出管理制度

  (1)門店管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

  (2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  3.差旅費(fèi)開支制度

  (1)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

  (2)職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具;

  (3)職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

  ①房租標(biāo)準(zhǔn)為___元/日。

  ②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人___元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人___元/日。

  (4)實(shí)際報(bào)銷金額超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需說明原因,報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

  4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

  (1)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

  (2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

  (3)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

  5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

  (1)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

  (2)辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況;

  (3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

  6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

  (1)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

  (2)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的.規(guī)定進(jìn)行審批支付;

  (3)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

  (4)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

  (5)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以店面規(guī)定為準(zhǔn)。

  三、收銀管理

  (1)票據(jù)管理:熟悉運(yùn)用各種票據(jù)的正確使用方法并按規(guī)定認(rèn)真填寫開具有關(guān)票證,妥善保管好各種票據(jù),不得遺失缺損。

  (2)貨幣現(xiàn)金管理:熟練收銀業(yè)務(wù),提高工作效率,認(rèn)真核算、核對(duì)每一筆營業(yè)款項(xiàng);具有鑒別錢幣真?zhèn)文芰Γ龅绞浙y準(zhǔn)確高效。領(lǐng)班收銀,出現(xiàn)收到假幣的,由領(lǐng)班承擔(dān),承擔(dān)方式從工資直接扣除。對(duì)當(dāng)日收取的營業(yè)現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前上繳,并做好收訖記錄。

  四、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理

  (1)任何項(xiàng)目的貨幣資金支出,必須做到收入有憑證,所有收入憑證(發(fā)票和收據(jù))上必須有收繳人與收款人簽章。

  (2)原單據(jù)底單對(duì)不上的不予對(duì)賬;所有原欠款支付時(shí),必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。

  (3)任何項(xiàng)目的貨幣資金支出,均必須取得原始憑證,否則不予支付。

  (4)任何項(xiàng)目的貨幣資金支出,100元以內(nèi),需經(jīng)過店長審核簽字后,方可支付。100元以上,必須經(jīng)過經(jīng)理審核簽章后,方可支付。

  (5)任何人不得以任何形式和借口挪用款項(xiàng)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有挪用公款行為,立即做開除處理。

  五、借款制度

  為了加速店面流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),保證日常經(jīng)營的正常開支,規(guī)范借款程序,特制定本制度。

  (1)店長實(shí)行定額備用金制度,店長備用金定額為1000元。

  (2)借款實(shí)行定額控制,前賬不清、后賬不借的原則。

  (3)店長應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購商品,當(dāng)商品金額超出其定額備用金時(shí),應(yīng)正確填寫借款單,經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借支。

  (4)其他人員因公借款時(shí),應(yīng)填寫借款單,經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

  六、銷售款管理

  (1)門店所有的銷售款必須由收銀員收取,其他人員一律不得收取;

  (2)禁止門店任何人動(dòng)用銷售款;

  (3)對(duì)于已提貨未付款的,需在銷售單上注明。

  七、退貨

  (1)發(fā)生銷售退貨時(shí),必須由原路徑退回;

  (2)正常銷售顧客退貨發(fā)生時(shí),收銀員需開具銷售退貨單,并在退貨單上注明貨款是否退回,退回方式,退回金額。

  八、庫存商品盤存

  (1)盤點(diǎn)范圍:門店倉庫,門店?duì)I業(yè)廳存放的商品,大倉庫的所有商品;

  (2)盤點(diǎn)周期:每月的最后一日,月末營業(yè)結(jié)賬后開始盤點(diǎn);

  (3)盤點(diǎn)要求:所有數(shù)據(jù)以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以賬面數(shù)代替商品的實(shí)存數(shù);盤點(diǎn)表格內(nèi)信息項(xiàng)不得隨意更改,如確有需要必須在盤點(diǎn)表上確認(rèn)簽字,方能生效;發(fā)生盤虧、盤盈時(shí),應(yīng)查明原因,并在盤點(diǎn)表中注明,否則將追究其責(zé)任。

  崗位職責(zé)

  會(huì)計(jì):

  1)貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

  2)組織門店財(cái)務(wù)日常工作,指導(dǎo)和監(jiān)督出納、收銀員的工作。

  3)協(xié)助門店店長把好門店進(jìn)出貨物的環(huán)節(jié),審核出入庫手續(xù)是否齊備,嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定,保證貨物流轉(zhuǎn)的安全有序。

  4)監(jiān)督庫房定期進(jìn)行盤點(diǎn)、月終出具盤點(diǎn)報(bào)告。

  5)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的保管及上交,對(duì)財(cái)務(wù)資料的保密性負(fù)有責(zé)任。

  6)檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺(tái)現(xiàn)金安全情況。

  7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。

  8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

  收銀員:

  1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款,根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票。

  2)按要求將機(jī)制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂,統(tǒng)一交財(cái)務(wù)保存對(duì)賬。

  3)正確使用文明用語接待顧客,做到實(shí)收實(shí)付,耐心細(xì)致的完成每筆交易。

  4)負(fù)責(zé)門店內(nèi)的銷售結(jié)款,準(zhǔn)確點(diǎn)收購貨款項(xiàng)。確保收付現(xiàn)金和有價(jià)證券的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。

  5)負(fù)責(zé)收款資金的安全,按時(shí)上繳款項(xiàng),記錄完整、正確、清晰。

  6)核對(duì)當(dāng)日銷售票據(jù)日?qǐng)?bào),保證賬款相符,并將票據(jù)裝訂成冊(cè)。

  7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。

  8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)管理制度8

  第一章 總 則

  第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)農(nóng)村稅費(fèi)成果,完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

  第二章 會(huì)計(jì)派代理

  第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一派代理,每位派會(huì)計(jì)可兼職2~5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),村級(jí)配備報(bào)帳員。派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

  第四條 派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村會(huì)換屆同步,每三年輪崗換村一次。

  第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

  第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月35日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。

  第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé):

  1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé):

 。1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;

 。2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;

 。3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;

 。4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

 。5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

 。6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

  2、報(bào)帳員工作職責(zé):

 。1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;

 。2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

  (3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);

 。4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登激作;

  (5)按時(shí)參與理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

  第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會(huì)計(jì)人員不得離職。

  第三章 收支管理

  第九條 收入管理

  1、列入村級(jí)核算管理的收入范圍:

 。1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);

 。2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;

  (3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入:

 。4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;

 。5)回收債權(quán)收入;

 。6)其他收入。

  2、堅(jiān)持分類管理的原則:

 。1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún),存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫;

 。2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單核算、?顚S弥贫。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫,按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ),然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;

  (3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

  3、村級(jí)核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  第十條 支出管理

  1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計(jì)劃,并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會(huì)議討論通過后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金

  使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

  2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。

 。1)村干部(含派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測(cè)算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì),按盱發(fā)[2003)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行,村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;

 。2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,由村黨支部書記、村會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;

 。3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,凡村級(jí)有固定電話的'實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,村會(huì)主任月補(bǔ)40元,村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;

 。4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠?000人以上的村限額2000元;

 。5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2000元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,安排使用;

  (6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的。村,年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

  3、村組兩紀(jì)務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,需動(dòng)用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平衡,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

  第四章 貨幣資金管理

  第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳,分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)相符。總帳會(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

  第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

  第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。 即:每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借,每月終了或用完,報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

  第十四條 各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過,由村民員會(huì)出具借款請(qǐng)示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

  第五章 票據(jù)使用管理

  第十五條 村級(jí)使用的收入票據(jù),嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗(yàn),票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法,實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。

  第十六條 村級(jí)使用的收支票據(jù),必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

  第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

  第十八條 村級(jí)使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后, 由財(cái)會(huì)人員簽章,同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。

  第六章 財(cái)務(wù)審核審批

  第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào),嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

  笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批,由村會(huì)主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

  第二十一條 明確審批權(quán),限,嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩”集體討論通過,方可簽批;3001000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩”集體討論,提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的額支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩”集體討論,提交村民代表會(huì)討論通過后簽批。

  第七章 集體資產(chǎn)管理

  第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。

  第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村會(huì)(以下簡稱兩)集體研究,合理確定標(biāo)底價(jià)格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。

  第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會(huì)集體研究,提交村民代表會(huì)議討論表決,上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實(shí)施。

  第八章 理財(cái)與定期審計(jì)

  第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月理財(cái)

  1、產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。要通過村民會(huì)或村民代表會(huì)的辦法,公開產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

  2、理財(cái)、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),或違有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。

  3、村理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)理財(cái)組審理核準(zhǔn),加蓋理財(cái)專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟,方可入帳?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須當(dāng)期出據(jù)入帳, 因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,并加蓋理財(cái)專用章,同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

  第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

  1、每年村理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,審計(jì)日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

  2、年度審計(jì)工作程序:

 。1)全面接收帳據(jù),逐筆清點(diǎn)登記,分項(xiàng)核實(shí)記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;

 。2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;

 。3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);

 。4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;

  (5)整理登記存在問題,由理財(cái)、議事組提出處理意見;

 。6)向村“兩”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;

 。7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告,公布審計(jì)結(jié)果。

  第九章 村務(wù)公開

  第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

  第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì),稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,公開內(nèi)容要真實(shí)可信,準(zhǔn)確無誤。

  第二十九條 村務(wù)公開形式,采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和理財(cái)組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村會(huì)、村理財(cái)組各執(zhí)一份,上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

  第三十條 實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結(jié)束后,村會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時(shí)處理遺留問題, 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

  第十章 檔案管理

  第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等,它們是記錄和映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。

  第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長期保管;中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

  第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

  第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

  第十一章 法紀(jì)責(zé)任

  第三十五條 違本制度規(guī)定,有下列行為之一的,由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)輕重,參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分:構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;

  2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

  3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

  4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

  5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行理財(cái)、村務(wù)公開的;

  6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的;

  7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案,以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;

  8、未按照有關(guān)規(guī)定派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。

  第三十六條 違本制度規(guī)定,擅自增加支出項(xiàng)目,突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的,由當(dāng)事人退賠,同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變?cè)、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

  第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,屬于無效行為;造成損失、浪費(fèi)的,由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第十二章 附 則

  第三十九條 本制度由縣農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

  第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)管理制度9

  第一章

  第一條

  為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能,保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行,提高擔(dān)保資金的利用效益,維護(hù)股東利益,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,根據(jù)公司實(shí)際,特制定本制度。

  第二條

  公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu),加強(qiáng)經(jīng)營管理,提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  第三條

  公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是:全面貫徹《會(huì)計(jì)法》,執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;合理編制公司預(yù)算,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,管好用活資金,加強(qiáng)對(duì)擔(dān);鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理,防止資產(chǎn)流失,對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

  第四條

  建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,公司董事會(huì)、監(jiān)事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制,努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。

  公司內(nèi)部要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

  公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出,不論款項(xiàng)是否在本期收付,都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

  第五條

  公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是:

 。1)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

 。2)收入管理

  (3)支出管理

 。4)擔(dān);鸸芾

 。5)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

  (6)資金管理

  第二章

  財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

  第六條

  財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本年度經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè),根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

  第七條

  基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

  第八條

  資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

  第九條

  公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上,有財(cái)務(wù)部門匯總編制。

  第十條

  公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,提出改進(jìn)意見,以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

  第三章 收入管理

  第十一條

  公司收入來源有:

 。1)擔(dān)保費(fèi)收入:指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

 。2)利息收入:指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

 。3)其他業(yè)務(wù)收入:包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等

  (4)投資受益:進(jìn)行投資取得的受益

 。5)營業(yè)外收入:指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)務(wù)、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

  第十二條

  各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映、防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫,不得在外私設(shè)賬戶,以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

  第四章

  支出管理

  第十三條

  支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括:

 。1)業(yè)務(wù)支出:公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒定、審計(jì)、公正等的支出,一集聘請(qǐng)常年法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等的支出,對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

 。2)營業(yè)費(fèi)用:包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)(車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和拍照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品)、外事

  費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅)、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

  (3)營業(yè)稅金及附加:包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基金等。

  (4)提取短期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金:按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí),凈預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等等余額返還擔(dān);。

 。5)提取長期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)金:從擔(dān);鸬哪晔找嬷邪50%提取擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額達(dá)到基金總額的50%后,可不再提取。

 。6)代償損失超出準(zhǔn)備支出:代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金差額部分。

 。7)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金:年未按在保項(xiàng)目所收取保費(fèi)的50%提取,同時(shí)轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收取保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備,用于彌補(bǔ)代償損失。

 。8)提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金:按年末在保余額的一定比例計(jì)提,實(shí)行差額提取,用于彌補(bǔ)代償損失,計(jì)提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計(jì)提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì)決定。

 。9)利息支出:指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大,應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

  (10)其他業(yè)務(wù)支出:公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

 。11)營業(yè)外支出:指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

 。12)所得稅:根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。

  第五章

  擔(dān);鸸芾

  第十四條

  擔(dān);鹗潜WC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ),主要由國家、企業(yè)法人、個(gè)人投入,其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有:

  (1)國家、企業(yè)法人、個(gè)人出資

 。2)基金凈收益

  (3)其他

  第十五條

  擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度,建立內(nèi)部制約機(jī)制,資金的收付集中由財(cái)務(wù)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付,必須符合操作規(guī)程,會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過,報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門審核,方可對(duì)外付款。

  第十六條

  加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理,正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和資本保障基金,中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金及資本保證金有:

 。1)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

 。2)長期責(zé)任準(zhǔn)備金

  (3)資本保障基金

  第六章

  固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

  第十八條

  凡是單位價(jià)值在2000元(不含)以上,使用年限在一年(不含一年)以上,并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)(包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)),應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

  第十九條

  固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算,按季(或按月)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的.5%電子設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理,每季度核對(duì),年終全面盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符,要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下:

  一、房屋、建筑物 20年

  二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備 10年

  三、運(yùn)輸工具 4年

  四、電子設(shè)備 3年

  第二十條

  低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法,建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn),對(duì)短缺的物品要查明原因,及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法(五五攤銷法)

  第二十一條

  公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

  第七章

  資金管理

  第二十二條

  公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》,在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用,對(duì)超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫存現(xiàn)金定期檢查核對(duì),保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對(duì)賬,對(duì)未達(dá)賬做未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

  第二十三條

  建立錢、物、賬分管制度

 。1)出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

  (2)物資管理人員負(fù)責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

 。3)會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制,并通過資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一致的目的。

  第二十四條

  建立資金審批制度,凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

  第二十五條

  建立資金集中管理制度,公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理,高度集中的辦法,一切收支都必須通過財(cái)務(wù)部辦理。通過財(cái)務(wù)部核算,監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本,努力提高資金使用效率。

  第二十六條

  公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入,要及時(shí)進(jìn)行清理。

  第二十七條

  公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來源和運(yùn)用,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理,并經(jīng)常進(jìn)行檢查,督促有關(guān)部門進(jìn)行清理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,采取措施,認(rèn)真處理。

  第二十八條

  公司的短期投資和長期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān);鸬谋V岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別,并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

  第二十九條

  公司在進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴(yán)格按制度執(zhí)行,對(duì)收取的會(huì)員基金實(shí)行專項(xiàng)管理。

  第三十條

  公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金,對(duì)借入的資金應(yīng)合理運(yùn)用,到期一次性支付的利息數(shù)額較大時(shí),應(yīng)該分期預(yù)提,分期攤?cè)氤杀尽?/p>

  第八章

  附則

  第三十一條

  公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督,并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

  第三十二條

  本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的,按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

  第三十三條

  本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。

財(cái)務(wù)管理制度10

  為了切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理,進(jìn)一步規(guī)范食堂經(jīng)費(fèi)的使用,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和學(xué)校食堂財(cái)務(wù)工作要求,特制定食堂財(cái)務(wù)管理制度。

  1、食堂管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)法律、法規(guī),不斷提高自身的思想素質(zhì),做到知法、懂法、守法?思悍罟疂嵶月,自覺管理使用好食堂經(jīng)費(fèi)。

  2、食堂購菜必須嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)、定員及驗(yàn)收制度,所有購菜憑證均必須有供貨人、經(jīng)手人、驗(yàn)收人及審批人簽字方為有效。

  3、必須嚴(yán)格執(zhí)行食堂物資采購的經(jīng)手、驗(yàn)收及審批制度,有關(guān)人員必須填寫好物資的進(jìn)、出倉清單,并依此建立、登記好物資進(jìn)、出倉的有關(guān)帳冊(cè),定期盤存,做到手續(xù)完備,帳目清楚。

  4、食堂出納應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性,要加強(qiáng)現(xiàn)金及原始憑證的整理與管理,現(xiàn)金及時(shí)上解銀行,及時(shí)做好日記帳的登記,做到日結(jié)月清,并定期與銀行對(duì)帳,做到帳帳相符,帳款相符。

  5、食堂會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證,依審核后準(zhǔn)確無誤的原始憑證編制記帳憑證并進(jìn)行其他帳務(wù)處理,妥善整理、保存會(huì)計(jì)檔案,并及時(shí)饋食堂的收支情況等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

  6、對(duì)違法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的行為,將按《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)條款的規(guī)定作出相應(yīng)處理。

  6、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)的管理制度

  第一章:總則

  第一條:為加強(qiáng)中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理,規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財(cái)基〔20xx〕52號(hào))等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條:學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本經(jīng)營的原則,規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

  第三條:按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬,實(shí)行立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級(jí)主管部門履行管理、督查的職責(zé),并接受審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

  第二章:收入管理

  第四條:中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入,主要包括:伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食費(fèi)收入)、財(cái)政補(bǔ)助收入(寄宿生生活補(bǔ)助、營養(yǎng)改善計(jì)劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù),不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入,不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入,不得挪用或私設(shè)“小金庫”。

  第五條:向?qū)W生收取的伙食費(fèi),月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費(fèi)確認(rèn)食堂收入,實(shí)行按期(月或?qū)W期)結(jié)算,多退少補(bǔ)。

  第六條:在食堂就餐的教職工伙食費(fèi),應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià),據(jù)實(shí)結(jié)算,確保學(xué)生的合法利益。

  第七條:收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的,收取的伙食費(fèi)作為往來款項(xiàng)存入學(xué)校的基本戶。

  第三章:成本支出管理

  第八條:食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費(fèi)用”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)和其他原料成本,不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費(fèi)無直接關(guān)系的支出!叭斯こ杀尽卑ㄊ程霉ぷ魅藛T的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會(huì)保障險(xiǎn)等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費(fèi)支出等不得在食堂人工成本中列支!霸O(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等,根據(jù)不同設(shè)備折舊年限,按月計(jì)提折舊,但不包括各類財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊!肮芾碣M(fèi)用”包括食堂工作人員日常辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等。

  第九條:以營養(yǎng)改善計(jì)劃資金為學(xué)生提供完整午餐的'食堂成本,只有“原材料成本”!霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本,不包括燃料、水電費(fèi)、人工成本及管理費(fèi)用的支出。營養(yǎng)餐人工工資由縣財(cái)政撥款支付人工費(fèi);燃料、水電費(fèi)、管理費(fèi)用從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)列支;營養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計(jì)提折舊。

  第十條:所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字,經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批,由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第十一條:建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅(jiān)持“公益性”原則,按照“非營利性”要求,進(jìn)行食堂成本單核算,并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。

  第四章:物資采購及管理

  第十二條:宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購,學(xué)校組織采購小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商,從而保證食品質(zhì)量,降低成本。

  第十三條:學(xué)校成立采購小組,物資實(shí)行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單和固定人員采購。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。

  第十四條:購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù),領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

  第十五條:物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬,每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對(duì)庫存物資組織盤點(diǎn),如實(shí)映盈余情況。

  第五章:檢查監(jiān)督

  第十六條:建立信息饋渠道。設(shè)立校長信箱(管理信箱),食堂工作人員和就餐師生可以對(duì)原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進(jìn)行舉報(bào)。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會(huì),主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查,調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和饋,對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。校長、食堂管理小組(伙管會(huì))要經(jīng)常了解市場供求信息,掌握監(jiān)督、處理問題的主動(dòng)權(quán)。

  第十七條:發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

  (一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

  (二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價(jià)的;與供貨傻中,牟取非法利益的.。

  (三)伙食賬目不清,嚴(yán)重違財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

  (四)伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生映強(qiáng)烈的。

財(cái)務(wù)管理制度11

  一、公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理直接主管,一切費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無總經(jīng)理簽字,一切費(fèi)用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。

  二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,并于當(dāng)月末做好資金盤存表,報(bào)總經(jīng)理一份。

  三、會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國家相關(guān)制度,準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)報(bào)表。

  四、各種費(fèi)用的報(bào)銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

  五、報(bào)銷單據(jù)的'填寫:

  1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等,填寫紅色差旅費(fèi)報(bào)銷單。

  2、上述以外的發(fā)票,填寫黑色費(fèi)用報(bào)銷單。

  3、單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。

  六、因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,不得拖欠,并堅(jiān)持前帳不清,后帳不借原則。

  七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過三天。

  八、各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入,務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。

  九、希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)管理工作。

財(cái)務(wù)管理制度12

  第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本制度。

  第二條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析,合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  第三條切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作,在經(jīng)營過程中,保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,同時(shí)做好完整的原始記錄,定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  第四條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開辦費(fèi);開發(fā)期間,企業(yè)借入資金而不能直接計(jì)入某項(xiàng)開發(fā)成本的利息支出,計(jì)入開發(fā)成本;開發(fā)產(chǎn)品竣工驗(yàn)收完工后,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  第五條企業(yè)如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確定無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入資本公積。

  第六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其中:其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付工程款、預(yù)付購貨款等。

  第七條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià),貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  第八條企業(yè)年度終了,按照年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。發(fā)生的壞賬損失,沖減壞賬準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞賬,增加壞賬準(zhǔn)備金。

  第九條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料)、庫存設(shè)備(如暖衛(wèi)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、照明設(shè)備等)、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。

  第十條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)(采用先進(jìn)先出法)。

  第十一條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對(duì)象,采用五五攤銷法記入工程成本和管理費(fèi)用。

  第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤杀尽?/p>

  第十三條低值易耗品是指單位價(jià)值在1000以上,2000元以上且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)不變的各用具物品等勞動(dòng)資料,如工具、管理用具等。

  第十四條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。

  第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià):

  〈1〉購入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

  〈2〉自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

  〈3〉改、擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建改發(fā)生支出減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

  第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,按照工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計(jì)提折舊;辦理竣工決算后,按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入賬的固定資產(chǎn)原值和已計(jì)提折舊。

  第十五條企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的.5%確定。

  平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為:

  年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限*100%

  月折舊率=年折舊率/12

  月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率

  第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

  第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的,采用待攤辦法。

  第十九條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其賬面凈值的差額,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

  第二十條企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。盤盈的固定資產(chǎn),按照原值減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益,計(jì)入營業(yè)外收入;盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn),按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失,計(jì)入營業(yè)外支出。

  第二十一條無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià),從開始受益之日起,按有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

  第二十二條長期待攤費(fèi)用主要包括開辦費(fèi)、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。

  第二十三條開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等,自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起,按5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,在租賃有效期內(nèi),分期記入管理費(fèi)用。

  第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用。

  第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)及開發(fā)間接費(fèi)用。

  〈1〉土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С、安置?dòng)遷用房支出等。

  〈2〉前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、七通一平等支出。

  〈3〉建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。

  〈4〉基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。

  〈5〉公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。

  〈6〉開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織,管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用,包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。

  第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

  〈1〉銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及他經(jīng)費(fèi)。

  〈2〉管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招告待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢將損失,以及其他管理費(fèi)用。

  〈3〉財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  第二十七條職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取,主要指職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi),職工生活困難補(bǔ)助,以及國家規(guī)定的其他福利支出。

  第二十八條待攤或預(yù)提費(fèi)用,應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付,分期攤銷的待攤費(fèi)用,按受益期攤銷期限一般不應(yīng)超過12年個(gè)月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),預(yù)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時(shí)應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn),多提數(shù)應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的,年終財(cái)務(wù)決算不留余額;需要保留余額的,應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。

  第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入,以及其他業(yè)務(wù)收入。

  第三十條商品房、配套設(shè)施銷售和土地轉(zhuǎn)讓,在商品房、配套設(shè)施和土地等移交買主,并提交發(fā)票結(jié)算賬單時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);代建工程應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收、辦理財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價(jià)款結(jié)算賬單提交委托單位時(shí),結(jié)算賬單經(jīng)委托單位簽證后,確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金,確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

  第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣,沖減銷售收入。

  第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益,罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。

  第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ),下一年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤彌補(bǔ)。

  第三十四條企業(yè)稅后利潤,除國家另有規(guī)定者外,按下列順序進(jìn)行分配:

  〈1〉彌補(bǔ)以前年度虧損;

  〈2〉提取法定盈余公積金,按稅后利潤扣除彌補(bǔ)以前年度虧損后的10%提取,達(dá)到注冊(cè)資金的50%可不再提取。

  〈3〉向投資者分配利潤。

  第三十五條盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,轉(zhuǎn)增資本金后,企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。

  第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及財(cái)務(wù)情況說明書及有關(guān)附表。

  第三十七條財(cái)務(wù)情況說明書主要包括下列內(nèi)容:生產(chǎn)經(jīng)營狀況,利潤實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況。

財(cái)務(wù)管理制度13

  為了加強(qiáng)社區(qū)建設(shè),規(guī)范財(cái)務(wù)管理,提高理財(cái)水平,結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際,特制定本制度:

  一、會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)。由一名副主任或職業(yè)社區(qū)工作者兼任會(huì)計(jì)、一名職業(yè)社區(qū)工作者兼任出納。社區(qū)居委會(huì)主任不得兼任出納。

  二、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度,社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑,支有據(jù),所有收支必須入賬管理,認(rèn)真填寫各類報(bào)表,建立健全賬簿。各社區(qū)要建立鍵全總帳、明細(xì)帳,全面、準(zhǔn)確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

  三、嚴(yán)格執(zhí)行“帳款分離、日清月結(jié)、收支審批、定期審計(jì)”制度。帳、款、物實(shí)行專人管理,原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人、主任、書記三人以上簽字(社區(qū)居委會(huì)主任、書記一人兼的,在經(jīng)辦人、主任簽字的基礎(chǔ)上,要有一名副主任簽字)方可報(bào)銷,禁止使用白條下帳。對(duì)不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷,必要時(shí)可向街道辦事處或區(qū)有關(guān)部門反映。

  四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限。xx元以內(nèi)的經(jīng)費(fèi)開支需由社區(qū)居委會(huì)主任審批;xx元以上開支除社區(qū)居委會(huì)主任審批外,還必須由社區(qū)黨委書記簽字。xxx元以上的開支須經(jīng)社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定,或臨時(shí)召開社區(qū)成員代表大會(huì)討論決定,并經(jīng)街道辦事處分管主任同意,同時(shí)備案。

  五、實(shí)行民主理財(cái),定期審計(jì)。社區(qū)居委會(huì)應(yīng)成立社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組(社區(qū)居委會(huì)成員及其直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)監(jiān)督小組成員),財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和物資管理、財(cái)務(wù)公開情況,聽取和反映群眾對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的意見與建議。社區(qū)居務(wù)監(jiān)督小組每季度要對(duì)帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查,要及時(shí)公布清查結(jié)果,并上報(bào)街道辦事處備案;街道辦事處成立社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)督察小組,每半年對(duì)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查并隨時(shí)進(jìn)行抽查,對(duì)存在問題要督促社區(qū)居委會(huì)及時(shí)糾正。

  六、掌管社區(qū)經(jīng)費(fèi)的'社區(qū)居委會(huì)正、副主任和職業(yè)社區(qū)工作者離崗時(shí)要接受街道辦事處和有關(guān)部門的審計(jì),并辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

  七、社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度,明確管理的責(zé)任人,做到帳,款,物相符,保證其安全和完整。

財(cái)務(wù)管理制度14

  公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下:

  (1)簽署“代理記賬委托合同”。

  當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí),應(yīng)基于相互協(xié)商。 ,簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外,委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容:

  1.受托人和受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性,真實(shí)性,準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

  2.會(huì)計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;

  3.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

  4.會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

  5.受托人,受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

  (2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

  委托方委托公司核算賬戶的,應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù):

  1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),以滿足國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。原始憑據(jù)。

  2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;

  3.及時(shí)向公司提供合法,真實(shí),準(zhǔn)確,完整的原始憑證及相關(guān)資料;

  4.退回公司,要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制度應(yīng)及時(shí)予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對(duì)合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

  公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則:

  1.遵守會(huì)計(jì)法,會(huì)計(jì)制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法履行職責(zé);

  2.對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

  3.向客戶指明不正確的會(huì)計(jì)處理,提供虛假信息,以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;

  4.與會(huì)計(jì)相關(guān)的'原始會(huì)計(jì)問題有責(zé)任解釋。

  (3)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

  根據(jù)合同協(xié)議,公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料,會(huì)計(jì)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行,包括審核原始憑證,填寫會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (4)編制和提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

  按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

  (5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

  (六)承擔(dān)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)

  一、一般原則

  根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒布的“財(cái)務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)”,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用,提高經(jīng)濟(jì)效益該系統(tǒng)專門配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí),公司所有部門和員工都必須遵守該制度。

  二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

  公司財(cái)務(wù)部門的職能

  (1)認(rèn)真落實(shí)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

  (2)建立健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度,制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理,反映和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況,檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的實(shí)施。

  (3)積極服務(wù)于管理,促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (4)經(jīng)濟(jì)合理地使用資金。

  (5)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要支付的稅費(fèi)和管理費(fèi)。

  (6)了解和檢查有關(guān)機(jī)構(gòu),財(cái)政,稅務(wù)和銀行部門的財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供相關(guān)信息,真實(shí)反映情況。

  (7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財(cái)務(wù)部門由總會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師,出納員和審計(jì)人員組成。

財(cái)務(wù)管理制度15

  總則:

  一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

  二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

  五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

  六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

  原則問題:

  七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

  八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

  九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為四大類:

  1、機(jī)器裝置;

  2、電子裝置(如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等);

  3、運(yùn)輸工具;

  4、其他裝置。

  十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1、機(jī)器裝置5年;

  2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年;

  3、其他裝置2年。

  固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

  十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

  1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

  2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

  3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。

  4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

  財(cái)務(wù)管理:

  十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

  十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

  十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

  十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

  十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

  二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

  二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

  二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

  二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  二十四、正常的.辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

  二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

  二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

  設(shè)施管理:

  二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

  二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

  二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

  其他事項(xiàng):

  三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

  三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

  三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)專案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

  三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

  三十四、報(bào)銷需自己填寫憑證,然后交由財(cái)務(wù)部。

  財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤分配的管理。

  財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分,它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,按照財(cái)務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說,財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

  (一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

  會(huì)計(jì)核算制度:

  (1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

  財(cái)務(wù)管理制度:

  (1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

  (二)綜合性管理制度

  1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

  (三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

  1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

  (四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

  1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

  (五)成本費(fèi)用管理制度

  1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

  制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

  企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù),又要結(jié)合企業(yè)的具體情況,便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)效益。具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

  合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在合法范圍內(nèi),制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

  整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此,在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性,注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。

  針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié),針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié),制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

  一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕改,否則就無法貫徹執(zhí)行。

  適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面,一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性,也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競爭對(duì)手機(jī)制的適應(yīng);另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng),也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面,構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。

  適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實(shí)際運(yùn)用,也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng),要切實(shí)可行,這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

  發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度,能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此,我們要從戰(zhàn)略的高度,不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

  具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

 。ㄒ唬┰瓌t性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

  會(huì)計(jì)核算制度:

 。1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

  財(cái)務(wù)管理制度:

 。1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

 。ǘ┚C合性管理制度

  1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

  1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

 。ㄋ模┴(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

  1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

  (五)成本費(fèi)用管理制度

  1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的,運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,應(yīng)力爭達(dá)到以下目標(biāo):一,保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行;二,保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額,在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;三,保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán);四,保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符;五,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  綜上所述,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系,它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個(gè)方面,就菸草企業(yè)來講,制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí),不僅要考慮企業(yè)本身的情況,還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營管理方式,充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)。只有這樣,才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。

版權(quán)聲明:本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn),該文觀點(diǎn)僅代表作者本人。本站僅提供信息存儲(chǔ)空間服務(wù),不擁有所有權(quán),不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)本站有涉嫌抄襲侵權(quán)/違法違規(guī)的內(nèi)容, 請(qǐng)發(fā)送郵件至 yyfangchan@163.com (舉報(bào)時(shí)請(qǐng)帶上具體的網(wǎng)址) 舉報(bào),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除