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免征個人所得稅的項目有哪些 個稅的免稅項目

免征個人所得稅的項目有哪些

  我國主管稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的納稅人、納稅范圍、納稅金額以及納稅計算方法作出了詳細規(guī)定。按照我國《稅法》規(guī)定,居民的有些收入是可以不要繳納個人所得稅的。

  哪些收入可以不用繳納個人所得稅:

  1.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

  《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定,國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼,是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼,以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

  2.個人福利費

  《個人所得稅法》規(guī)定,福利費免征個人所得稅。其中超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助等不屬于免稅的福利費范圍,應(yīng)當計征個人所得稅。

  3.獨生子女補貼、托兒補助費

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》規(guī)定,個人按規(guī)定標準取得獨生子女補貼和托兒補助費,不征收個人所得稅。但超過規(guī)定標準的部分應(yīng)并入公司薪金所得。

  4.差旅費津貼

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的'規(guī)定>的公告》規(guī)定,“差旅費津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目收入,不征個人所得稅。

  5.上市公司股息紅利

  根據(jù)《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策等有關(guān)問題的通知》,個人從公開發(fā)行的轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年,股息紅利所得暫免征收個稅。

  6.“五險一金”

  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》規(guī)定,企事業(yè)單位按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費允許照個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)實際繳存的住房公積金,允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。

  7.個人捐贈

  根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定:個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈,是指個人對其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

  拓展:

  個人所得稅

  一、誰該納稅:a在中國境內(nèi)有住所,或者沒有住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人,從中國境內(nèi)和境外取得的所得,應(yīng)該繳納個人所得稅;b在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人,從中國境內(nèi)取得的所得,應(yīng)該繳納個人所得稅。

  二、這些要征稅:1工資、薪金所得;2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;4、勞務(wù)報酬所得;5、稿酬所得;6、特許使用費所得;7、利息、股息、紅利所得;8、財產(chǎn)租賃所得;9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;10、偶然所得以及經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得;

  三、減增個稅:1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得;2、因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的;3、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的;

  四、公式(工資、薪金所得):應(yīng)納稅所得額=工資總額—各項社會保險費—起征點(3500元∕月)

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