制度建設范文第1篇

能夠起到優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的制度無外乎來源于三條途徑：一是相關制度的繼承，即　對歷史上形成的有利于優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的制度安排讓其進一步發(fā)揚光大；二是制度移　植，將別的國家或地區(qū)形成的相關制度安排移植進來；三是制度創(chuàng)新，就是制度發(fā)明。　從維系市場經(jīng)濟發(fā)展的系列制度來說，能夠優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、促進經(jīng)濟發(fā)展的制度，　主要是創(chuàng)新了的制度。這主要是因為，各國、各地區(qū)在不同的階段經(jīng)濟發(fā)展所處的經(jīng)濟　條件和人文社會環(huán)境不同，對歷史遺留下來的有利于經(jīng)濟發(fā)展的相關制度的安排需要在　創(chuàng)新中繼承；對于外來的制度安排，也要在改造的基礎上借鑒，而不是簡單地全盤照抄　照搬。

那么，如何通過制度規(guī)范和制度創(chuàng)新來優(yōu)化相關的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境呢?

第一，規(guī)范政策制定和實施程序，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展的政策環(huán)境。政府政策是決定和影響　經(jīng)濟發(fā)展的關鍵因素。政府政策對經(jīng)濟發(fā)展的阻礙性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是現(xiàn)　有的政策與經(jīng)濟發(fā)展相抵觸，成為制約經(jīng)濟發(fā)展的主要因素；二是政府政策朝令夕改，　缺乏基本的穩(wěn)定性；三是政策在實施過程中在各個環(huán)節(jié)被曲解或任意塞進人為意志；四　是激勵經(jīng)濟發(fā)展的政策難以制定和落實；等等。解決這些問題需要通過制度創(chuàng)新，規(guī)范　政策的制定程序、強化政策的實施程序、監(jiān)督政策的落實程序。

第二，切實推進行政管理體制改革，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展的服務環(huán)境。經(jīng)濟發(fā)展的服務環(huán)境　由多方面的內(nèi)容構成。首先是管理服務，它是由政府提供的，管理服務的質(zhì)量和效率，　取決于行政管理體制的制度安排；其次是商業(yè)性服務，它是由以贏利為目的的企業(yè)性組　織提供的；第三是社會服務，它是由社會非政府性、非商業(yè)性的公益性組織提供的，取　決于社會公益性組織的發(fā)展狀況。它們共同構成經(jīng)濟發(fā)展所面對的服務環(huán)境。服務環(huán)境　的優(yōu)劣關鍵在于管理服務的水平。優(yōu)化管理服務，就必須切實推進行政管理體制改革，　通過管理制度創(chuàng)新，轉變政府職能，促進政府和行政工作人員的工作作風的改善，提高　辦事效率和辦事水平。

第三，強化立法、執(zhí)法、守法的制度體系，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展的法制環(huán)境。各種法律是屬　于正規(guī)制度安排的主體部分，是經(jīng)濟發(fā)展保障體系的核心內(nèi)容。只有通過立法、執(zhí)法、　守法的系列制度創(chuàng)新，才能夠營造出有利于推動經(jīng)濟發(fā)展的法制環(huán)境。在營造法制環(huán)境　過程中，立法是前提，執(zhí)法是關鍵，守法是保證。這三個環(huán)節(jié)都需要系列的相關制度創(chuàng)　新來實現(xiàn)。

第四，推進市場制度創(chuàng)新，優(yōu)化公平競爭的市場交易環(huán)境。市場經(jīng)濟的最基本原則是　等價交換、公平競爭。維護這一原則，保障市場機制在資源配置過程中發(fā)揮基礎性作用　，需要一系列的制度安排作保證。因此，需要通過系列制度創(chuàng)新，建立健全相關制度體　系。

制度建設范文第2篇

一、轉變政府職能，營造優(yōu)質(zhì)高效的服務環(huán)境

行政管理體制、政府運作模式和施政方式上的變革和創(chuàng)新，是從源頭上防止腐敗的治本措施，也是優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的根本措施。

一是要深化和完善行政審批制度改革，建立“服務政府”。行政審批制度改革是轉變政府職能、防止政府“越位”的突破口，也是健全和完善社會主義市場經(jīng)濟體制、解決改革與發(fā)展深層次矛盾的切入點。從黨風廉政建設角度看，行政權力對經(jīng)濟活動的廣泛干預，即“權力尋租”環(huán)境的存在是腐敗產(chǎn)生的重要根源。減少行政干預和行政審批，是鏟除“權力尋租”活動的治本措施。對行政審批制度進行改革，應可能地以市場機制來替代權力的運作,最大限度的取消審批范圍。對確需保留的要加強監(jiān)督，要制定程序嚴密、制約有效的監(jiān)管措施；要按照現(xiàn)代政府勤政廉潔高效的要求，著力解決行政過程中有意無意的拖、卡、壓和推諉、扯皮等服務不到位的問題，不斷提高服務質(zhì)量和服務水平。

二是建立綜合審批機制，努力營造綠色通道。在行政審批制度改革的基礎上，建立行政服務中心，實行“窗口式辦事”、“一站式審批”、“一條龍服務”和“進一道門辦成，蓋一個章辦好，繳一次費辦完，按承諾時間辦結”的目標。

三是大力發(fā)展和規(guī)范中介機構及行業(yè)協(xié)會，充分發(fā)揮其監(jiān)督、服務作用。發(fā)展規(guī)范中介機構和行業(yè)協(xié)會，是適應政府職能轉變的要求中一項非常重要的工作。要抓緊規(guī)范和發(fā)展中介機構，抓緊培育一批熟悉并自覺遵守國際慣例和市場經(jīng)濟規(guī)則，具有較強自我約束和自我調(diào)控能力，能體現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)勢的行業(yè)協(xié)會。充分發(fā)揮社會中介組織在社會經(jīng)濟活動中的服務、監(jiān)督和紐帶作用，逐步建立起政府統(tǒng)一監(jiān)管、協(xié)會自律管理、中介機構依法執(zhí)業(yè)的社會監(jiān)督服務體系，形成平等競爭、優(yōu)勝劣汰的機制,使中介機構和行業(yè)協(xié)會成為優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的重要一環(huán)。

二、依法行政，規(guī)范執(zhí)法，營造公正嚴明的法制環(huán)境

市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟。同志指出：“經(jīng)濟的發(fā)展離不開法制，只有法制完備，社會和經(jīng)濟秩序井然，才能使經(jīng)濟發(fā)展快、效益好，在激烈的國際競爭中站得住腳�！碑斍�，法制環(huán)境方面存在的突出問題主要是，一些部門受利益驅(qū)動，“三亂”現(xiàn)象時有發(fā)生；在某些方面存在一定程度的執(zhí)法司法不公的現(xiàn)象；少數(shù)執(zhí)法人員素質(zhì)不高，，執(zhí)法犯法，徇私枉法。這些問題經(jīng)過多年的懲治還不斷有反復，說明還存在體制機制制度方面的深層次問題。解決問題的根本出路是加大改革力度，落實治本措施。

要依法辦事，依法行政。依法辦事，依法行政，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求，是各級政府貫徹落實“三個代表”重要思想的具體體現(xiàn)。各級政府和政府部門要嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)，堅決克服有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究的現(xiàn)象，堅決懲治亂執(zhí)法、濫執(zhí)法、不按程序執(zhí)法的行為。要營造良好的經(jīng)濟發(fā)展的司法環(huán)境。公正執(zhí)法、嚴格執(zhí)法是實現(xiàn)有法必依的重要環(huán)節(jié)。實踐中大量事實告訴我們，執(zhí)法不嚴將會造成人們對法規(guī)規(guī)章的權威性產(chǎn)生懷疑，進而動搖對法規(guī)規(guī)章公正性的信心，以致造成社會法度嚴重廢弛的嚴重局面。因此，強化行政領導和行政機關的法制觀念、提高執(zhí)法人員素質(zhì)、改革行政執(zhí)法方式、完善執(zhí)法手段，是保證依法行政、依法辦事的重要措施。

要源頭治理，釜底抽薪，鐵心硬手治理“三亂”。亂收費、亂攤派、亂罰款，曾是糾風專項治理的重點項目，雖然取得了一定的成績，但還是屢禁不絕，因而必須從源頭上抓好制度的落實。要進一步加強“收支兩條線”規(guī)定的落實，嚴格執(zhí)行預算外資金財政專戶制度。要按照中紀委第二次全會的要求，繼續(xù)推進財政管理體制的改革，加快推行預算管理改革，實行部門預算。從根本上杜絕亂收費、亂攤派、亂罰款這種無異于攔路打劫的行為，從體制機制制度上防止利用“三亂”來“改善辦公條件”、“彌補經(jīng)費不足”、增加小團體的福利等不正之風和貪污受賄的腐敗問題。

三、推進“陽光工程”，營造公平競爭的市場環(huán)境

市場經(jīng)濟的最基本原則是等價交換、公平競爭。維護這一原則，保障市場機制在資源配置過程中發(fā)揮基礎性作用，必須通過制度創(chuàng)新，實現(xiàn)市場的開放、統(tǒng)一和有序。

1、建設統(tǒng)一開放的市場，保護公平競爭。要按照中央的要求，繼續(xù)完善并嚴格執(zhí)行建設工程招標投標、經(jīng)營性土地使用權出讓招標拍賣、產(chǎn)權交易進入市場和政府采購等四項制度。建立和完善有形建筑市場，不斷擴大工程項目進入市場的覆蓋面，加快重點和專業(yè)工程進入統(tǒng)一市場交易的步伐，堅決杜絕場外交易、規(guī)避招標等現(xiàn)象的發(fā)生。同時要嚴歷查處違紀違規(guī)案件，要開展針對這些項目的執(zhí)法監(jiān)察，督促相關政策法規(guī)的貫徹落實。做到關口前移，防范在先，防止任何個人和單位違規(guī)操作，使市場主體獲得法律上和經(jīng)濟負擔上的平等地位，都能機會均等地在市場上取得生產(chǎn)要素。

2、規(guī)范市場行為，維護市場秩序。市場秩序是市場環(huán)境的重要一環(huán)。要糾正市場交易當中的違規(guī)行為和不正之風，例如藥品集中招標采購，要求縣以上和國有企業(yè)所辦的非贏利性醫(yī)療機構都有要對國家規(guī)定列入招標采購范圍的藥品實行集中招標采購。堅決糾正和查處規(guī)避藥品集中招標、違規(guī)操作、向投標企業(yè)亂收費等行為。要加強藥品招標后合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，總結藥品招標工作經(jīng)驗，完善藥招標各項制度，使藥品招標工作制度化、規(guī)范化。又如政府采購，都要采取招標采購，并使之制度化、規(guī)范化。

3、利用政府職能，整頓市場秩序。要利用政府保護職能，通過合理政策引導，幫助企業(yè)規(guī)避市場風險，努力實現(xiàn)在激烈的市場競爭中取得利益最大化。同時按國際慣例加大對生產(chǎn)者、消費者的保護，對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)給予扶持，保護知識產(chǎn)權，查處假冒偽劣，打擊偷稅騙稅、經(jīng)濟欺詐等不法行為，保護投資者的合法權益。

四、努力提高社會道德水平，營造誠實守信的信用環(huán)境

要充分認識建設信用環(huán)境的重要性和緊迫性。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，一個信用缺失的社會或國家無論如何是不能夠建立起完善的市場經(jīng)濟體制的。因此，在建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的過程中，大力建設社會信用體系勢在必然。

制度建設范文第3篇

1.1對內(nèi)控制度建設認識不足

醫(yī)院內(nèi)部管理階層，尤其是私營醫(yī)院，對此缺乏實際認識，甚至是拒絕完善醫(yī)院內(nèi)控制度建設，往往造成各部門人員混用、行政指令的隨意調(diào)配等現(xiàn)象。同時，由于監(jiān)督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部門之間、上下等級人員之間缺乏行之有效的監(jiān)督體系，造成醫(yī)院內(nèi)部管理體系混亂，監(jiān)督權、決策權得不到保障，醫(yī)院制定的一系列規(guī)則也得不到認真貫徹和實施。

1.2內(nèi)部控制制度不健全

現(xiàn)在雖然有許多醫(yī)院正在逐步接受并完善其內(nèi)部控制制度的建設，但從整體上來講，與西方發(fā)達國家相比，還有許多不健全的地方。如部門、系統(tǒng)之間流程銜接不當，缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性、科學性，沒有形成一套科學嚴謹?shù)南到y(tǒng)化的、統(tǒng)一性的內(nèi)控制度體系。此外，由于監(jiān)督手段不到位，使得很多規(guī)章制度成為擺設，并沒有真正實施，成為一紙空文。

1.3醫(yī)院內(nèi)部會計控制有效性的缺乏

大多數(shù)醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院，由于其內(nèi)部會計控制體系不完善，致使醫(yī)院很多科室、項目缺乏準確的財務預算，同時，由于其內(nèi)部財務管理體制的不健全以及制約體系的不完善使得很多決策缺乏科學合理的有效依據(jù)，從一定程度上增加了醫(yī)院的投資決策風險。此外，在會計成本核算過程中，大多數(shù)醫(yī)院缺乏對其自身物資財產(chǎn)，尤其是大型醫(yī)療設備的有效控制和核算監(jiān)督，致使醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)管理混亂，賬面和實際存在很大差距，增加醫(yī)院的運營成本。

1.4醫(yī)院財務支出審批程序規(guī)范性和嚴格性的缺乏

目前我國很多醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院內(nèi)部運行機制僵化，致使醫(yī)院的運營成本一直居高不下，其中低效的財務管理制度及不規(guī)范、缺乏嚴格性的財務支出審批程序是最重要的原因。

2我國醫(yī)院內(nèi)控制度建設思路和措施

我國醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設要充分考慮其所處的外部環(huán)境，如法律、政治制度、經(jīng)濟財稅制度等多方面的外部不可控因素。此外，還要與其所處的醫(yī)院內(nèi)部管理體系及醫(yī)院自身水平相適應，實事求是，并根據(jù)醫(yī)院自身情況的發(fā)展變化，以相關法律法規(guī)為依據(jù)，建立符合醫(yī)院業(yè)務規(guī)范和符合其公益性質(zhì)的內(nèi)控制度。

2.1醫(yī)院文化建設

醫(yī)院內(nèi)控制度的建設是其內(nèi)部管理體制建設的重要組成部分，是針對人的行為所做出的一系列制度措施，從根本上來說帶有一定的文化性。良好的醫(yī)院文化氛圍，可以對員工的思維方式和工作行為產(chǎn)生潛移默化的影響，有利于員工職業(yè)道德的提高、職業(yè)操守的鞏固。人性化的醫(yī)院文化明顯要比僵硬化的指令更容易為員工所接受和認可。醫(yī)院可通過塑造和諧的醫(yī)院文化氛圍、建立有效的員工激勵機制，把醫(yī)院獨特的“白衣天使”文化與內(nèi)控制度有效結合起來，充分發(fā)揮醫(yī)院文化的導向功能、約束性功能，解決組織和個體之間的矛盾，滿足員工的精神需求，促使員工朝著醫(yī)院整體的共同目標前進。

2.2逐步完善醫(yī)院內(nèi)控制度建設體系

國家、地方政府等相關管理部門應加強對醫(yī)院，尤其是公立醫(yī)院內(nèi)控制度建設的理論教育，使其意識到醫(yī)院內(nèi)控制度建設的重要意義，并對其內(nèi)控制度建設加以引導、支持。而醫(yī)院自身，尤其是醫(yī)院上層管理人員應加強本醫(yī)院的內(nèi)控制度建設、完善內(nèi)控制度系統(tǒng)，建立完善的財務管理體系，做好醫(yī)院財務預決算，加強醫(yī)院貨幣物資的會計成本核算，做好財產(chǎn)物資的安全控制工作，并建立一套科學、合理、規(guī)范的監(jiān)督體系，保障職權責相符，給予“授權性”保障，以維護醫(yī)院的整體利益。

2.3建立有效的員工激勵機制

科學合理的員工激勵體制是保障醫(yī)院內(nèi)控制度建設的重要手段，也是其內(nèi)控制度得以貫徹實施的重要措施。如將內(nèi)控制度中的相關規(guī)定與年終績效評價掛鉤，并設置年終考核系統(tǒng)，對遵循制度規(guī)章的員工從精神上和物質(zhì)上加以獎勵，而對違規(guī)者，則給予處罰。此外，應注意到醫(yī)院內(nèi)部管理體系權利的平衡與制約，并給予員工職業(yè)發(fā)展的一定空間，有良好的員工競爭氛圍及職位晉升機制。

2.4堅持內(nèi)控制度建設的公開化、透明化

在醫(yī)院內(nèi)控制度建設的過程中，要重視相關人員，尤其是醫(yī)院管理人員職權責的公開化、透明化，規(guī)范其行為，并在醫(yī)院內(nèi)部網(wǎng)站上及時公布醫(yī)院員工的獎懲情況，給予員工一定的監(jiān)督權、建議權，根據(jù)員工的及時反饋，對醫(yī)院內(nèi)控制度建設進行更加合理、有效的調(diào)節(jié)，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)控制度建設公開化、透明化，建立起合乎實際且切實可行的內(nèi)控制度。

制度建設范文第4篇

一、內(nèi)部會計控制制度概述

1.內(nèi)部會計控制制度是為完成受托責任而建度。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的擴大,會計信息市場出現(xiàn)了產(chǎn)權、股權分散、多人共有產(chǎn)權的局面,而社會分工的進一步專業(yè)化,使得產(chǎn)權所有者、投資者把控制權交給擁有相關知識的人,最終產(chǎn)生了兩權:所有權與控制權分離,投資者成了委托人,經(jīng)營者、內(nèi)部控制人成了當然人,在委托關系中,經(jīng)營者為了完成受托責任,必須建立或依靠內(nèi)部會計控制制度,加強企業(yè)經(jīng)營管理,完善公司法人治理結構。

2.隨著委托人對人控制程度的越來越間接,經(jīng)營管理活動日益成為公共物品,內(nèi)部會計控制外部化趨勢也將越來越顯著。從專業(yè)性、權威性角度看,世界上絕大多數(shù)國家內(nèi)部控制制度的設計都是要靠企業(yè)外部的政府或其他社會機構解決或促進的。我國的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》是財政部對內(nèi)部會計控制問題制定的相對原則性的規(guī)定,并使之上升到了法規(guī)高度。

3.內(nèi)部會計控制制度的設計、執(zhí)行和評價都是由人來完成的,并反過來影響著人的行動,因此,內(nèi)部會計控制制度非常強調(diào)"人"在組織中的重要性。內(nèi)部控制人和被控制人都應對內(nèi)部會計控制負有責任,而不僅僅把它看成是董事會、管理層的事,此目的在于強調(diào)企業(yè)的團隊精神,發(fā)揮全體員工的"主人翁"意識,以形成積極向上的企業(yè)文化,構成企業(yè)內(nèi)部會計控制重要的控制環(huán)境。

二、內(nèi)部會計控制制度應遵循的原則

一是符合國家有關法律法規(guī)。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建立,首先必須遵循國家法律法規(guī),力求將每一項經(jīng)濟業(yè)務活動控制在合法合規(guī)的范圍內(nèi)。

二是符合企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)特點、經(jīng)營方式等實際情況。不能脫離企業(yè)實際而一味求大,應該根據(jù)本企業(yè)實際情況,分析其制度實施的可能性,制定出最適合本企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。

三是不相容職務分離。應當保證單位內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

四是成本效益原則。控制點的設置必須考慮成本與效益的關系,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

五是要隨著外部環(huán)境的變化完善企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。

三、內(nèi)部會計控制制度建設存在的問題

1.對內(nèi)部會計控制制度的檢查、監(jiān)督不力,部分會計人員職業(yè)道德弱化

目前有不少單位內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行、檢查流于形式,稽核的范圍有限,以偏概全、以點帶面,缺乏完整性和全面性;執(zhí)行的好壞也缺乏一個賞罰有度的獎懲制度,有的單位雖然也有一些獎懲制度,但沒有完全制度化,致使部分人員認為執(zhí)行與否無關緊要,加之無相應的檢查、考核內(nèi)部控制制度實施情況的得力機構,使執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的自覺性和積極性大為削弱。

2.對內(nèi)部會計控制的重要性認識不夠,無章可循或有章不循的現(xiàn)象較為嚴重

目前仍有不少單位內(nèi)部會計控制基礎薄弱,相當一部分單位的領導對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視,對內(nèi)部會計控制建設持冷漠態(tài)度。有的并未建立健全內(nèi)部會計控制制度,有的內(nèi)部會計控制制度殘缺不全,甚至有的單位負責人超越內(nèi)部會計控制行使職權,不支持會計工作,使內(nèi)部會計控制執(zhí)行起來大打折扣,失去了應有的剛性和嚴肅性。

3.內(nèi)部會計控制制度缺乏科學性和合理性,難以發(fā)揮應有的功效

目前雖然有些單位建立了相關的內(nèi)部會計控制制度,但從總體上看,仍缺乏科學性與合理性。一是內(nèi)部會計控制制度不健全,某些單位受利益驅(qū)動,重經(jīng)營輕管理,自我防范、自我約束機制尚未建立起來,內(nèi)部會計控制的組織網(wǎng)絡不健全,控制制度的健全讓位于業(yè)務的發(fā)展,以至于既定的內(nèi)部會計控制失效;二是偏重于事后控制,事前的內(nèi)部會計控制從總體上來看基本上屬于以補救為主的事后控制,而事前控制和事中控制相對較弱;三是重錢財?shù)扔行钨Y源的控制,輕人員素質(zhì)、信息等無形資源的控制,重錢輕物現(xiàn)象嚴重,從而導致內(nèi)部會計控制失去了應有的效力。

四、完善內(nèi)部會計控制制度的對策

1.切實提高單位負責人對建立和完善內(nèi)部會計控制制度重要性的認識

隨著經(jīng)濟改革的深化,單位負責人支配的權利與承擔的責任比以前都有顯著增加。在設立內(nèi)部會計控制時,單位負責人的認識和態(tài)度至關重要。只有單位負責人不斷提高自己執(zhí)行財經(jīng)法紀的自覺性,切實加強對本單位會計工作的領導,理順會計工作關系,才能保證本單位內(nèi)部會計控制的合理設置和有效執(zhí)行。所以盡快提高單位負責人對內(nèi)部會計控制的認識,取得單位負責人對內(nèi)部會計控制的理解和支持,對建立和完善內(nèi)部會計控制制度顯得十分重要。

2.注重對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)

內(nèi)部會計控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上,一項制度制定得再完善、再合理,如果沒有負責的、稱職的人來執(zhí)行,其作用將大打折扣,甚至沒有作用或起反作用。所以要最大限度地發(fā)揮內(nèi)部會計控制的作用,發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在,我們必須重視對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓和考核,提高這部分人員的素質(zhì)。

3.內(nèi)部會計控制需要有相應的內(nèi)部監(jiān)督,同時強化外部監(jiān)督,形成監(jiān)督合力

企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是一個過程,這個過程必須通過納入管理制度及相應活動來實現(xiàn)。因此為了確保企業(yè)內(nèi)部會計控制制度被切實執(zhí)行且效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時適應新情況,企業(yè)應設置內(nèi)部審計機構或建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng),加強對本企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估,及時針對出現(xiàn)的新問題、新情況及執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié),及時修正或改進控制政策。

各級財政部門作為會計工作的法定管理部門,應通過《會計法》執(zhí)法檢查和其他監(jiān)督檢查方式,檢查、督促各單位實行規(guī)范性的內(nèi)部控制制度�！稌�計法》規(guī)定了財政、審計、稅務等監(jiān)督檢查部門在對有關單位的會計資料依法實施檢查后,應當出具檢查結論。有關監(jiān)督檢查部門已經(jīng)做出的檢查結果能夠滿足其他監(jiān)督部門履行職責需要的,其他監(jiān)督部門應當加以利用,從而提高外部監(jiān)督的質(zhì)量,促使單位內(nèi)部控制制度進一步加強與完善。

4.明確內(nèi)部會計控制制度設計的主體,創(chuàng)造優(yōu)良的控制環(huán)境

為了保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的權威性,內(nèi)部會計控制制度設計的組織者必須是單位管理當局。由管理當局牽頭組織設計,才有可能在會計信息處理系統(tǒng)之外,在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環(huán)境,才有可能有效建立和運作會計內(nèi)控制度。

5.構筑嚴密的企業(yè)內(nèi)控體系

企業(yè)內(nèi)部控制體系,具體應包括三個相對獨立的控制層次:第一個層次是在企業(yè)一線業(yè)務的全過程中建立相互牽制、相互制約的制度,建立以"防"為主的監(jiān)控防線。第二個層次是設立事后監(jiān)督,即在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎上,對其各個崗位、各項業(yè)務進行日常性和周期性的核查,建立以"堵"為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以現(xiàn)有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎,成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會,建立有效的以"查"為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和會計部門進行"防、堵、查"遞進式的監(jiān)督控制,對于及時發(fā)現(xiàn)問題,防范和化解企業(yè)經(jīng)營風險和會計風險將具有重要的作用。

6.強化對內(nèi)部會計控制制度實施情況的檢查與考核,并建立有效的激勵機制

建立內(nèi)部會計控制檢查考核和評價機制,促使會計控制工作真正落到實處、收到成效。檢查考核和評價是內(nèi)部會計控制的一個重要組成部分,其主要內(nèi)容應包括:對單位內(nèi)部會計控制制度的建立和執(zhí)行情況的檢查和考核,并在此基礎上,對內(nèi)部控制中存在的缺陷和問題提出改進建議。要對執(zhí)行內(nèi)部會計控制成效顯著的單位、機構和人員給予表彰,對違反內(nèi)部會計控制的要提出批評和處理意見,使內(nèi)控監(jiān)督制度真正落到實處。

7.完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設應處理好的幾個關系

具體包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制的關系、內(nèi)部會計控制制度的設計和執(zhí)行的關系、內(nèi)部會計控制和公司法人治理的關系、內(nèi)部會計控制與誠信會計的關系、內(nèi)部會計控制與組織創(chuàng)新的關系、硬控制與軟控制的關系、內(nèi)部控制效果與控制成本的關系、約束與激勵的關系。

8.強化電算化內(nèi)部控制制度

制度建設范文第5篇

第一條為實現(xiàn)建設“和諧*”和現(xiàn)代化城市的總體目標，加強對近期城市住房建設的指導和統(tǒng)籌，制定本規(guī)劃。

第二條本規(guī)劃根據(jù)建設部《關于落實新建住房結構比例要求的若干意見》及浙江省人民政府《關于進一步調(diào)整住房供應結構、加強房地產(chǎn)市場引導和調(diào)控的通知》精神，以及《*市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》和《*市近期建設規(guī)劃（20*～2023）》為依據(jù)，結合本市實際，進行編制。

第三條本規(guī)劃是對城市近期住房建設進行控制和指導的法定依據(jù)，與《*市近期建設規(guī)劃20*～2023》共同承擔對全市住房建設的綜合調(diào)控作用。

第四條本規(guī)劃的規(guī)劃區(qū)為*市行政轄區(qū)，規(guī)劃期限為20*年至2023年。

第五條在規(guī)劃期限內(nèi)，凡在規(guī)劃區(qū)范圍內(nèi)進行的各項住房建設活動，應符合本規(guī)劃及本規(guī)劃的年度實施計劃；與住房建設相關的各項政策、計劃的實施，應與本規(guī)劃相協(xié)調(diào)。

第六條本規(guī)劃堅持以滿足不同收入層次居民住房需求為導向，以住房供求總量基本平衡、結構基本合理、價格基本穩(wěn)定為原則，促進住房建設和房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟社會發(fā)展相協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮住房作為國民經(jīng)濟基礎性配套設施的重要作用。

第七條本規(guī)劃包括規(guī)劃文本、附表。

第二章住房現(xiàn)狀和需求

第八條規(guī)劃區(qū)內(nèi)住房現(xiàn)狀。依據(jù)我市20*年住房調(diào)查，至2005年底，全市住房總建筑面積為915萬平方米，其中市區(qū)內(nèi)村民建房280萬平方米。現(xiàn)狀城市人口為25.47萬人，人均居住面積約為34平方米。

第九條規(guī)劃期內(nèi)住房需求。依據(jù)《*市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》中至2023年全市規(guī)劃常住人口達到33萬、人均住房使用面積不低于30平方米的規(guī)劃要求，考慮到各種實際因素，我市住房總需求約為331.16萬平方米。根據(jù)“十五”期末我市不同收入水平家庭結構比例，規(guī)劃期內(nèi)，應建設經(jīng)濟適用住房1.27萬平方米，建設廉租住房1.09萬平方米，建設商品住房328.8萬平方米。

第三章規(guī)劃目標和方針

第十條住房建設的指導思想。在規(guī)劃期內(nèi)，進一步完善以市場為主導、多渠道、多層次的住房分類供應體系，滿足不同收入層次居民的住房需求。

第十一條住房建設的總體目標。滿足全市人民日益增長的住房需求；規(guī)劃期末，基本實現(xiàn)常住人口戶均擁有或租住一套住房，完全解決雙困家庭的住房問題。

第十二條住房建設總量目標。規(guī)劃期內(nèi)建設各類住房3.39萬套，總建設面積331.16萬平方米。

1.規(guī)劃期內(nèi)，建設商品住房3.36萬套，建筑面積328.8萬平方米。

2.規(guī)劃期內(nèi)，建設經(jīng)濟適用住房170套，建筑面積1.27萬平方米；建設廉租住房156套，建設面積1.09萬平方米。

第十三條住房建設結構指引。

1.廉租住房保障本市雙困家庭住房和最低收入家庭住房需求；經(jīng)濟適用住房保障本市低收入家庭住房需求；中低價位、中小套型普通商品住房滿足本市中低收入和中等收入家庭住房需求；其他商品住房滿足中等以上收入家庭住房需求。

2.規(guī)劃期內(nèi)，單套建筑面積在90平方米以內(nèi)的商品住房總建筑面積必須達到新建商品住房總建筑面積70％以上。按區(qū)域進行控制，具體實施由市規(guī)劃行政主管部門統(tǒng)一確定。經(jīng)濟適用房控制在80平方米以內(nèi)，廉租房控制在70平方米以內(nèi)。

第十四條住房建設年度指引。根據(jù)《*市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年總體規(guī)劃》的相關要求，規(guī)劃期內(nèi)，住房建設年度目標為：

20*年，商品住房建設0.78萬套，建設面積76.9萬平方米，經(jīng)濟適用房建設28套，建筑面積2100平方米；

20*年，商品住房建設1.01萬套，建設面積98.9萬平方米，經(jīng)濟適用房建設31套，建筑面積2325平方米；

20*年，商品住房建設0.49萬套，建設面積48萬平方米，經(jīng)濟適用房建設34套，建筑面積2550平方米；

2009年，商品住房建設0.52萬套，建設面積51萬平方米，經(jīng)濟適用房建設37套，建筑面積2775平方米；

2023年，商品住房建設0.55萬套，建設面積54萬平方米，經(jīng)濟適用房建設40套，建筑面積3000平方米。

第十五條按照住房建設與產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市建設相協(xié)調(diào)的原則，結合我市土地資源特征和人口增長特點，規(guī)劃期內(nèi)住房建設還應遵循以下方針：

1.將城西、城南、城東等地區(qū)作為新增住房建設重點發(fā)展的地區(qū)。規(guī)劃期內(nèi)，應繼續(xù)對這些地區(qū)在土地供應、基礎設施、公共設施和建設資金等方面給予優(yōu)先安排，為我市其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供居住配套。

2.規(guī)劃期內(nèi)應重點建設一批適應中低收入者的中低價位、中小套型普通商品住房。

3.政策性住房（含經(jīng)濟適用房和廉租房）應合理選擇建設地點，重點安置在交通和生活便利的地區(qū)。

第四章住房用地供應計劃

第十六條住房用地供應指導思想。在強調(diào)土地資源節(jié)約、集約、高效利用的前提下，重點保證中低價位、中小套型普通商品房和政策性住房用地供應；堅持新增供應與存量挖潛相結合，積極促進閑置土地盤活；堅持區(qū)域住房發(fā)展合理布局。

第十七條住房用地供應總量。規(guī)劃期內(nèi)，全市新增住房用地供應總量為236.7公頃；其中，商品住房用地為235公頃，政策性住房用地為1.7公頃。

第十八條住房用地供應結構指引。

1.商品住房用地。規(guī)劃期內(nèi)，新供應商品住宅用地中，165.7公頃的住宅用地用于供應中低價位、中小套型普通商品住房。

2.政策性住房用地。規(guī)劃期內(nèi)，新供應政策性住房用地總量為1.7公頃，其中經(jīng)濟適用房用地0.94公頃，廉租房用地0.76公頃。

第十九條住房用地供應年度指引。

20*年，供應商品住房用地54.9公頃；政策性住房用地0.16公頃。

20*年，供應商品住房用地70.6公頃；政策性住房用地0.34公頃。

*09年，供應商品住房用地32.3公頃；政策性住房用地0.37公頃。

2009年，供應商品住房用地36.4公頃；政策性住房用地0.40公頃。

2023年，供應商品住房用地40.8公頃；政策性住房用地0.43公頃。

第五章政策與策略

第二十條積極落實住房發(fā)展規(guī)劃目標，實施高效、集約的住房用地供應政策。

1.保證住房用地供應，調(diào)整住房供應結構。規(guī)劃期內(nèi)，應當按照全市住房發(fā)展規(guī)劃目標，適度增加住房用地供應規(guī)模，進一步調(diào)整住房供應結構；凡新審批、新開工的各類住房，套型建筑面積90平方米以下的住房（含商品住房、政策性住房）面積所占比重，必須達到開發(fā)建設總面積的70％以上；年度土地供應要優(yōu)先保證中低價位、中小套型普通商品住房和政策性住房建設，其年度供應量不得低于居住用地供應總量的70％。

2.停止別墅類房地產(chǎn)開發(fā)項目土地供應，嚴格限制低密度，大套型住房土地供應。

第二十一條加強商品住房開發(fā)建設管理，深化商品住房銷售制度改革。

1.加強普通商品住房建設。應建立并完善在限套型、限房價基礎上競地價、競房價的中低價位、中小套型普通商品住房開發(fā)建設模式，積極推進中低價位、中小套型普通商品住房用地招標出讓。

2.落實住房開發(fā)項目套型結構比例的規(guī)定。新建或改造住房建設項目，必須明確住宅建筑套密度（每公頃住宅用地上擁有的住宅套數(shù)）和住宅建筑凈密度（每公頃住宅用地上擁有的住宅建筑面積）；指標的確定，必須符合本規(guī)劃及其年度實施計劃中項目相關住房套型結構比例的規(guī)定。

第二十二條加強政策性住房建設與管理，逐步擴大政策性住房的保障范圍。

1.政策性住房規(guī)劃與建設。政策性住房由市政府統(tǒng)一規(guī)劃，政府相關部門統(tǒng)一組織建設。新增政策性住房的建設規(guī)模、套數(shù)、戶型、面積標準、裝修標準，以及出售、出租、使用管理的相關辦法，由市房產(chǎn)行政主管部門統(tǒng)一制訂。

2.政策性住房建設資金管理。政策性住房建設資金由市政府專項撥款或?qū)ｍ椯J款；進一步加強政策性住房建設資金監(jiān)管，促進政策性住房建設資金合理、節(jié)約使用。

3.廉租房建設。促進住房保障由“以售為主”向“以租為主”轉化，著重建設各類廉租房；擴大公共租賃住房的來源，可以將政府查處沒收的違建住房轉為廉租房；加強廉租房對我市低收入戶籍人口和符合規(guī)定條件的暫住人員的保障作用，提高廉租房對產(chǎn)業(yè)園區(qū)的居住配套功能。

4.完善經(jīng)濟適用房管理。進一步完善經(jīng)濟適用房建設和銷售管理制度，嚴格執(zhí)行國家經(jīng)濟適用房管理的各項政策，加大經(jīng)濟適用房建設與銷售過程的監(jiān)管，進一步落實經(jīng)濟適用房簽訂購買合同起5年內(nèi)不得轉讓的相關規(guī)定。

第二十三條加大閑置土地處理力度，積極盤活存量土地及房地產(chǎn)，制止違法囤積土地的行為。

依據(jù)閑置土地處置的法律、法規(guī)，結合本市實際，根據(jù)造成土地閑置的不同原因，采取延長開發(fā)建設時間、改變土地用途、進行土地置換、政府招標拍賣、依法收回并納入土地儲備等各類辦法，對閑置土地積極予以盤活。

第二十四條積極穩(wěn)妥地開展城中村改造，促進全市產(chǎn)業(yè)結構提升和空間布局優(yōu)化，改善城市居民生活環(huán)境，政府及相關部門應本著積極穩(wěn)妥、有序推進，政府主導、市場化運作，統(tǒng)籌兼顧、綜合改造，區(qū)別對待、分類指導的原則，逐步實現(xiàn)全市城中村居住生活環(huán)境的普遍改善。

第二十五條發(fā)揮稅收、信貸政策對房地產(chǎn)市場的調(diào)節(jié)作用。嚴格按照國家調(diào)控政策，征收住房轉讓環(huán)節(jié)營業(yè)稅、個人所得稅等稅費；嚴格房地產(chǎn)開發(fā)信貸條件，有區(qū)別地適度調(diào)整住房消費信貸政策。

第二十六條整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序。加強房地產(chǎn)開發(fā)建設全程監(jiān)管；對不符合規(guī)劃控制性要求，超出規(guī)定建設的住房依法予以處理直至沒收；切實整治房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)違法違規(guī)行為。

第二十七條積極發(fā)展住房二級市場和房屋租賃市場。

1.進一步促進住房二級市場發(fā)展，促進住房梯度消費，優(yōu)化住房資源配置。

2.針對我市早期房地產(chǎn)市場不成熟造成的的一批集資房、代建房、聯(lián)建房等無法辦理土地使用權證的情況，盡快出臺相關政策，采取自愿原則，允許按戶單獨補辦土地使用權證，以利這些住宅上市交易。

3.相關部門應加強房地產(chǎn)中介服務行業(yè)的管理，完善房地產(chǎn)市場的中介服務體系，完善二手房網(wǎng)上交易系統(tǒng)，繼續(xù)提高二手房交易、辦證效率。

4.進一步促進房屋租賃市場發(fā)展，引導居民轉換消費觀念。

第二十八條完善房地產(chǎn)統(tǒng)計和信息披露制度。建立健全房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)和信息制度，建立多部門參與的房地產(chǎn)市場預警機制；加強住房調(diào)查，規(guī)劃期內(nèi)完成全市住房狀況普查。

第二十九條加強房地產(chǎn)市場引導。堅持正確的輿論導向，加強對房地產(chǎn)調(diào)控政策的宣傳，引導廣大群眾樹立正確的住房消費觀念，切實維護社會穩(wěn)定。

第三十條加強住房發(fā)展的戰(zhàn)略研究與法制建設。規(guī)劃期內(nèi)，應制定全市住房發(fā)展戰(zhàn)略，建立完善的住房保障制度體系，進一步加強房地產(chǎn)市場法制建設，建立較為完善的住房與房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展法制體系。

第六章規(guī)劃實施保障措施

第三十一條建立住房建設規(guī)劃實施的分級負責制，加強政策的傳遞能力和與基層的溝通能力，增強政策的執(zhí)行效率，強化政府、各相關部門的住房管理責任。

第三十二條強化住房建設規(guī)劃年度實施計劃制度。以年度實施計劃作為落實本規(guī)劃的重要手段。年度住房實施計劃確定的住房目標和住房建設用地的調(diào)控指標，是規(guī)劃許可和用地審批的具體依據(jù)。對不符合年度住房實施計劃的住房項目，規(guī)劃部門不予核準規(guī)劃選址。