會(huì)計(jì)檔案管理制度(15篇)
會(huì)計(jì)檔案管理制度(15篇)
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編整理的會(huì)計(jì)檔案管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
會(huì)計(jì)檔案管理制度1
1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料,必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定,進(jìn)行科學(xué)管理,妥善保存,存放有序,查找方便。
2、財(cái)務(wù)處的'全部會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊(cè),財(cái)務(wù)處長(zhǎng)(或指定人員)負(fù)責(zé)保管一年,一年后移交檔案室保管。
3、對(duì)記賬憑證,應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),裝盒保存。
4、每年終了20日內(nèi),要將全年所有賬簿集中整理,裝袋保存,將所有會(huì)計(jì)報(bào)表按順序裝訂成冊(cè),妥善保存。
會(huì)計(jì)檔案管理制度2
一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料。
二、財(cái)務(wù)科的全部會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理,裝訂成冊(cè),第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會(huì)計(jì)檔案的存放要做到有專(zhuān)櫥,科學(xué)管理查找方便。
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一年算起。
五、會(huì)計(jì)檔案的保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟(jì)秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并限期歸還。
六、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定,對(duì)不超過(guò)保管期限的.一定要妥善保管,對(duì)超過(guò)保管期限的也一定要按規(guī)定報(bào)批后,方可銷(xiāo)毀。
會(huì)計(jì)檔案管理制度3
1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門(mén)的'指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續(xù)。
6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專(zhuān)柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案管理制度4
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求,公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的.規(guī)定,特制定本制度。
一、會(huì)計(jì)檔案立卷管理辦法
1、會(huì)計(jì)憑證:每月做好的會(huì)計(jì)憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號(hào)、查對(duì)、清點(diǎn),檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號(hào)裝訂成冊(cè),憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號(hào),再將裝訂成冊(cè)的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表:每月做好的會(huì)計(jì)報(bào)表必須依次編定頁(yè)碼,加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址,財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。再將會(huì)計(jì)報(bào)表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。
3、會(huì)計(jì)帳本:每月結(jié)帳后,將打印出來(lái)的會(huì)計(jì)帳簿加具封面,裝訂成冊(cè),標(biāo)明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號(hào)、標(biāo)上標(biāo)簽,將會(huì)計(jì)帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。
4、財(cái)務(wù)文件:財(cái)務(wù)文件、審計(jì)報(bào)告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi),按立案時(shí)間打出文件清單,標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號(hào),便于查閱。
二、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行,財(cái)務(wù)部查閱檔案資料,要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處;審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調(diào)檔案,必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn),并付上借閱檔案借據(jù),寫(xiě)明借調(diào)日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數(shù)、歸還時(shí)間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定,到期及時(shí)催收歸還檔案,確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì)計(jì)檔案保管期限
1、會(huì)計(jì)憑證:
、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年;
、阢y行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年;
2、會(huì)計(jì)帳簿:
、佻F(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;
、诿骷(xì)帳保管期限為15年;
③總帳保管期限為15年;
、茌o助帳簿保管期限為15年;
、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保存5年。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表:
、僭、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為15年;
②年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久。
4、其他:
、贂(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限為15年
②會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期為永久
、蹠(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期為永久
、茔y行存款對(duì)帳單保管期限為5年
四、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀
根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限,銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),到期限的檔案必須列出詳細(xì)的會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容,并有檔案管理人員簽名、財(cái)務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由上級(jí)主管部門(mén)派員監(jiān)銷(xiāo)。
會(huì)計(jì)檔案管理制度5
1、公司的會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿(含備查帳簿)、財(cái)務(wù) 報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃 、財(cái)務(wù)分析等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù),必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的.管理。
2、會(huì)計(jì)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理,由主辦會(huì)計(jì)組織有關(guān)人員,嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》要求,對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行定期收集,審查核對(duì),分類(lèi)裝訂成冊(cè)或整理成卷、編制目錄及序號(hào)進(jìn)行登記,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會(huì)計(jì)資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。
3、會(huì)計(jì)檔案由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等,財(cái)務(wù)部定期不定期檢查會(huì)計(jì)檔案保管情況,及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。
4、會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會(huì)計(jì)資料,按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼,閱后近規(guī)定順序及時(shí)歸還原處。
6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意,由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位,查閱日期,會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱事由。
8、會(huì)計(jì)檔案,原則上不對(duì)外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印,并辦理有關(guān)手續(xù),外借期間不得轉(zhuǎn)借他人,不得拆散原卷冊(cè),要限期歸還。
9、會(huì)計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn)和使用價(jià)值,分為永久、定期二類(lèi),定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。
10、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定,嚴(yán)格審查,編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),報(bào)上級(jí)方管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)毀,并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料,按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
11、由于單位人員的變動(dòng),會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),由移交人辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設(shè)單位完工后,會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
13、公司分設(shè)新單位時(shí),由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財(cái)務(wù)移交表,雙方簽字作為新建單位建立新帳冊(cè)的依據(jù),原憑證、帳冊(cè)等會(huì)計(jì)資料必須留在老單位。
會(huì)計(jì)檔案管理制度6
一、總則
為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,特制定本辦法。
二、會(huì)計(jì)檔案的界定和主管
會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。
財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門(mén)。
財(cái)務(wù)部建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度。
公司接受上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。
三、會(huì)計(jì)檔案管理
財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,按照歸檔的`要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管1年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門(mén)。
檔案部門(mén)接受保管的會(huì)計(jì)檔案,原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。
會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級(jí)機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。
下屬單位(分、子公司)撤并,會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同轉(zhuǎn)移到上級(jí)控股公司或指定部門(mén),并辦理好交接手續(xù)。
各種會(huì)計(jì)杰案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi),詳見(jiàn)會(huì)計(jì)檔案保管期限表。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷,直至案件結(jié)束為止。
由財(cái)務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前,監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì):銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名,并將監(jiān)銷(xiāo)情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
四、附則
本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同檔案部門(mén)解釋、執(zhí)行,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。
會(huì)計(jì)檔案管理制度7
第一條 會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)業(yè)材料,包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和財(cái)務(wù)報(bào)告等。它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),是國(guó)家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。
第二條 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》會(huì)計(jì)檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專(zhuān)人保管。
第三條 會(huì)計(jì)檔案的范圍
1、會(huì)計(jì)憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。
原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù),是重要的會(huì)計(jì)核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。
記賬憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì)計(jì)分錄,并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬薄的憑證。
其他會(huì)計(jì)憑證是指以上憑證之外的憑證。
2、會(huì)計(jì)賬簿是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理,逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的簿籍。它是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)帳簿:包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告指用來(lái)反映會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。會(huì)計(jì)報(bào)表包括月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注。
4、其他類(lèi)會(huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的重要資料。
第四條 會(huì)計(jì)檔案的立卷和保管
1、會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)和編號(hào)。會(huì)計(jì)檔案可分為四類(lèi):會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)和其它類(lèi),根據(jù)四類(lèi)檔案進(jìn)行分級(jí)編號(hào)管理。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)按照上述歸類(lèi)和編號(hào)負(fù)責(zé)整理立卷。會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒(或卷皮)進(jìn)行包裝。
3、會(huì)計(jì)檔案的'移交。會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年,以備隨時(shí)查閱,滿(mǎn)一年后,有單獨(dú)檔案部門(mén)的,同財(cái)務(wù)部門(mén)編造清冊(cè)移交檔案部門(mén)保管。
4、檔案部門(mén)對(duì)所保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”由會(huì)計(jì)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。
5、會(huì)計(jì)檔案的存放。應(yīng)按照上述分類(lèi)和卷盒編號(hào)分類(lèi)順序存放。存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。
6、會(huì)計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿(mǎn)應(yīng)處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
7、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。
第五條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱
1、本公司人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要經(jīng)主管會(huì)計(jì)同意;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信,并經(jīng)會(huì)計(jì)主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn);會(huì)計(jì)檔案原件不得外借。
2、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿,需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登記,查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調(diào)閱無(wú)關(guān)的內(nèi)容。
第六條 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
1、對(duì)保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,要按照規(guī)定由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)共同鑒定,嚴(yán)格審查,對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷,保管到確無(wú)保存價(jià)值時(shí)再進(jìn)行銷(xiāo)毀。
2、對(duì)按規(guī)定可以銷(xiāo)毀的檔案,應(yīng)編造“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀,檔案銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo),監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,銷(xiāo)毀清冊(cè)一式三份,分別由檔案、財(cái)會(huì)、上級(jí)主管單位保留。
會(huì)計(jì)檔案管理制度8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)興隆縣匯豐物流配送有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”)的會(huì)計(jì)檔案管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定,結(jié)合各公司實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。
第三條各單位財(cái)務(wù)部門(mén)及各單位檔案室共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防損毀、散失和泄密。
第二章會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)
第四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:
1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。
2、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi):總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
4、其他類(lèi):銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件等。
第三章會(huì)計(jì)檔案的保管
第五條各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
在會(huì)計(jì)年度終了后,會(huì)計(jì)檔案可暫由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)保管,保管期限為1年。期滿(mǎn)之后,應(yīng)當(dāng)由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)編制移交清冊(cè),移交檔案室統(tǒng)一保管。移交檔案室保管的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。
第六條各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的.人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。
第七條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
第八條本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。
各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱(chēng)如有同本制度附表所列檔案名稱(chēng)不相符的,可以比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。
第四章會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
第九條保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,除本辦法第十條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:
1、由各單位檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
2、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
3、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由各單位檔案室、財(cái)務(wù)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。
4、監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案,銷(xiāo)毀后應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
第五章特殊情況的處置
第十條保管期滿(mǎn)但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。
第十一條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各單位,在年底時(shí)要保存電算化檔案一式三份(電腦、移動(dòng)硬盤(pán)、光盤(pán)均可)。
第十二條單位因撤銷(xiāo)或者其他原因而終止的,在終止之前形成的會(huì)計(jì)檔案,由檔案室保管。
第六章會(huì)計(jì)檔案的移交
第十三條各單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)
檔案交接手續(xù)。
移交會(huì)計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者簽章。
第七章附則
第十四條各單位要按照本制度的規(guī)定執(zhí)行,不需再另行制定實(shí)施細(xì)則。
第十五條本制度需要貫徹到各單位財(cái)務(wù)處相關(guān)人員。
第十六條本制度的附件有:
附件一:會(huì)計(jì)檔案保管期限表
附件二:會(huì)計(jì)檔案查閱流程圖
附件三:會(huì)計(jì)檔案移交流程圖
附件四:會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀流程圖
附件五:制度執(zhí)行情況檢查計(jì)劃及制度培訓(xùn)計(jì)劃表
第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第十八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
附件一:會(huì)計(jì)檔案保管期限表
附件二:會(huì)計(jì)檔案查閱流程圖
會(huì)計(jì)檔案管理制度9
1.目的:會(huì)計(jì)檔案是檔案的重要組成部分,是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.會(huì)計(jì)檔案管理體系
3.1公司檔案室、財(cái)務(wù)部及各獨(dú)立核算單位檔案室應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。
3.2公司總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
3.3各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
4.會(huì)計(jì)檔案范圍
4.1會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
4.2會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。
4.3會(huì)計(jì)帳薄類(lèi):總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄,其他會(huì)計(jì)帳薄。
4.4財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.5財(cái)會(huì)電算化檔案:主要是存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤(pán)或光盤(pán)及其它存儲(chǔ)介質(zhì),系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其它會(huì)計(jì)資料。
4.6其他類(lèi):銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)帳單,物資盤(pán)存表,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。
5.各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
5.1當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年,期滿(mǎn)之后,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
5.2移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
6.會(huì)計(jì)檔案不得自行借出。
6.1如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供會(huì)計(jì)資料的查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復(fù)印財(cái)會(huì)資料時(shí),應(yīng)事前由公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
6.2各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。
7.會(huì)計(jì)檔案的保管期
7.1分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、、20、25年5類(lèi)(會(huì)計(jì)檔案保管期限表附后)。
7.2會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
7.3本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。
7.4各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱(chēng)如有同本辦法附表所列檔案名稱(chēng)不相符的,可以比照類(lèi)似的保管期限辦理。
8.會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
8.1保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,除本辦法規(guī)定不得銷(xiāo)毀的情形外,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:
8.1.1由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容;
8.1.2單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn);
8.1.3銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo);
8.1.4監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案;銷(xiāo)毀后,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
8.2保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
8.3正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。
9.會(huì)計(jì)檔案的管理
9.1采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
9.2單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管公司或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案代管。法律、行政法規(guī)規(guī)定的,從其規(guī)定。
9.3單位分立后原單位存續(xù)的`,其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立后原機(jī)構(gòu)代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.4單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案,對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.5單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
9.6在建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交建設(shè)項(xiàng)目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.7單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。
9.7.1移交會(huì)計(jì)檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容;
9.7.2交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
9.8預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。
10.附則:
10.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
10.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
10.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
會(huì)計(jì)檔案管理制度10
第一章 總則
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案 管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二章 會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)
1、公司檔案主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé),由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度 ,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三章 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍
1、會(huì)計(jì)憑證:包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對(duì)外對(duì)私改造資料,銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2、會(huì)計(jì)賬簿:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告:包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
4、其他會(huì)計(jì)核算資料:凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的,由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章 會(huì)計(jì)檔案的整理
會(huì)計(jì)年終了后,應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷,將各卷按順序編號(hào)。
1、會(huì)計(jì)憑證。
。1)按月立卷:每月末將裝訂成冊(cè)的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。
。2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
2、會(huì)計(jì)賬簿
各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。
(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其他內(nèi)容。
。2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前,應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù),核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全,是否按順序排列。
。3)活頁(yè)賬簿支空白頁(yè)后,將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊全,撤去賬尺,用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
。4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序:會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶(hù)目錄―按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)―會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。
。5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現(xiàn)象。
。6)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人的.印章。
。7)裝訂后,會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號(hào)。
。8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編,編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細(xì)賬、輔助賬。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè),年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管
1、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。
2、會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。
3、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),將全部案卷逐一點(diǎn)交,按管人員逐一接收。
第六章 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用
1、財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。
2、凡需借會(huì)計(jì)檔案人員,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。
3、借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫(huà),不得拆散原卷冊(cè),更不得抽換。
4、借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。
第七章 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限
1、會(huì)計(jì)憑證保管15年。
2、會(huì)計(jì)賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表保存10年,其中年度決算表永久保存。
4、發(fā)貨票保管5年。
第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單,匯同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定后,編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后,方可銷(xiāo)毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。
2、按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo),監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì),銷(xiāo)毀后,在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第九章 附則
本制度自頒布之日起實(shí)施,未涉及情況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。
會(huì)計(jì)檔案管理制度11
1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:
。1)會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。
(2)會(huì)計(jì)記帳簿類(lèi):總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì)計(jì)帳簿。
。3)財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
(4)其他類(lèi):銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。
2、會(huì)計(jì)檔案每年形成,由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管兩年(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管,出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案)。期滿(mǎn)后,應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
3、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
4、會(huì)計(jì)檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的.人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
5、保管期限滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,可以按以下程序銷(xiāo)毀:
(1)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
。2)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
。3)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)派員監(jiān)銷(xiāo)。
保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
會(huì)計(jì)檔案管理制度12
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理,保證資料完整,使會(huì)計(jì)檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化,根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及《集團(tuán)檔案管理辦法》,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù),它既是本單位檔案的一部分,也是國(guó)家全部檔案的重要組成部分。
第三條會(huì)計(jì)檔案管理,是企業(yè)管理的一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)工作,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)要互相支持,密切配合,共同做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。各級(jí)機(jī)關(guān)的檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。
第五條每年形成的會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)核算資料和電算軟盤(pán)資料),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝定成冊(cè)。
第二章會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)及編號(hào)
第六條會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
第七條會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成,以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
第八條會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件,主要有主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第九條其他會(huì)計(jì)檔案包括:
(一)文書(shū)部分:
1、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書(shū)契約及其附件;
2、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,年度財(cái)務(wù)工作總結(jié),年度財(cái)務(wù)決算編審工作的要求,財(cái)政、財(cái)務(wù)工作會(huì)議文件及資料;
3、各種財(cái)務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本情況分析);
4、各種調(diào)查報(bào)告和典型經(jīng)驗(yàn);
5、資信證明;
6、重點(diǎn)工程決算資料;
7、各種投標(biāo)保函;
8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。
(二)表單部分:年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況報(bào)表(包括統(tǒng)計(jì)、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備情況、科技成果及效益等);財(cái)務(wù)檢查報(bào)告;國(guó)庫(kù)券和其他債券分配和統(tǒng)計(jì)報(bào)表;會(huì)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)表、會(huì)計(jì)人員考試情況統(tǒng)計(jì)表;會(huì)計(jì)人員考核資料;會(huì)計(jì)證登記表;職稱(chēng)評(píng)定審批表;會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)申報(bào)、驗(yàn)收、審批表;先進(jìn)會(huì)計(jì)審批表;報(bào)廢后的固定資產(chǎn)卡片;各種臺(tái)賬、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。
。ㄈ╇娝慊糠郑簳(huì)計(jì)電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。
第十條會(huì)計(jì)檔案的整理立卷。會(huì)計(jì)年度終了后,對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法,即:分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一(一類(lèi)憑證、二類(lèi)賬簿、三類(lèi)報(bào)表、四類(lèi)其他會(huì)計(jì)檔案)、檔案形成統(tǒng)一(案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一)、管理要求統(tǒng)一(建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè),報(bào)表和文字資料分類(lèi)立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)),并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號(hào)。
第十一條
會(huì)計(jì)檔案編號(hào)級(jí)次:2/2/2/4,即大類(lèi)/年度/類(lèi)別/流水號(hào)。
第十二條
大類(lèi)是指會(huì)計(jì)內(nèi)容的'大類(lèi):01憑證、02賬簿、03報(bào)表、04其他檔案……。
第十三條
年度是指會(huì)計(jì)內(nèi)容發(fā)生的年份,如08、09……。
第十四條
類(lèi)別是指大類(lèi)下的分類(lèi),憑證類(lèi)別以月份劃分01一月、02二月……;賬簿類(lèi)別分為01資產(chǎn)類(lèi)、02負(fù)債類(lèi)……;報(bào)表類(lèi)別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報(bào)表……;
第十五條
其它檔案類(lèi)別分為:99其它。
第十六條
流水號(hào)是指按會(huì)計(jì)內(nèi)容的發(fā)生時(shí)序,連續(xù)編制號(hào)碼。如20xx年2月份第25本憑證,應(yīng)編為01080xxxxx5;20xx年第50份合同應(yīng)編為0408xxxx0。
第三章會(huì)計(jì)檔案的裝訂
第十七條
會(huì)計(jì)憑證的裝訂。每月裝訂一次,須在次月10日前裝訂完成,按年分月妥善保管歸檔。
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù);摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針),對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;整理檢查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
。ǘ⿻(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:用“三角兩針引線法”裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上兩個(gè)針眼,實(shí)行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是死的,并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后,要根據(jù)三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角,由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類(lèi)和起始號(hào)碼,并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米,保證裝訂牢固,美觀大方。
(三)會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;在封面上編好卷號(hào),按編號(hào)順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類(lèi)編號(hào),以便于調(diào)閱。
第十八條
會(huì)計(jì)賬簿的裝訂。各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。
。ㄒ唬┗疽螅嘿~簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)是否相符,賬頁(yè)數(shù)是否齊全,序號(hào)排列是否連續(xù);然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、按順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。
。ǘ┗铐(yè)賬簿裝訂要求:保留已使用過(guò)的賬頁(yè),將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全,去除空白頁(yè)和撤掉賬夾,用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊(cè)。
(三)多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝,應(yīng)按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi),編好卷號(hào),由會(huì)計(jì)主管人員和經(jīng)辦人簽章。
。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求:會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角,錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密,封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號(hào)。編號(hào)一年一編,編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細(xì)賬。會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào),如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào);總賬、各類(lèi)明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。
第十九條
會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后,留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。第一,會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全,整理報(bào)表頁(yè)數(shù),上邊和左邊對(duì)齊壓平,防止折角,如有損壞部位修補(bǔ)后,完整無(wú)缺地裝訂;第二,會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列各種會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底;第三,按保管期限編制卷號(hào)。
第四章財(cái)務(wù)信息化檔案
第二十條數(shù)據(jù)資料管理與保密。計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊(cè)、報(bào)表,應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。
。ㄒ唬┈F(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清,F(xiàn)金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁(yè),審核后交現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存,相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁(yè)上蓋章,按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印,年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊(cè),加蓋封印妥為保管。
。ǘ┿y行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。有關(guān)財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬,以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后,出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章,按日裝訂成冊(cè),年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè),并加蓋封印,妥為保管,F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式,裝訂成冊(cè),妥為保管。
(三)轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)。并打印輸出,裝訂成冊(cè),妥為保管。
。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時(shí)間,F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次。總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬每月打印一次,F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次,并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表,按管理要求和時(shí)間打印輸出,經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。
。ㄎ澹┢渌S蓹C(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印,并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章,財(cái)務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。
第二十一條數(shù)據(jù)備份管理。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中,準(zhǔn)備三套軟盤(pán)循環(huán)使用,隔日進(jìn)行備份,以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、報(bào)表,應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套軟盤(pán)備份,交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
第二十二條信息化會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù):打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表,必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全,備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護(hù)標(biāo)簽,裝入盤(pán)套,放進(jìn)硬盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書(shū)面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計(jì)算機(jī)配置的操作系統(tǒng)、各類(lèi)應(yīng)用程序軟件、購(gòu)買(mǎi)的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件,軟件的備份磁盤(pán),作為會(huì)計(jì)檔案保管。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的出借,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章,如果對(duì)備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性,應(yīng)制作該備份磁盤(pán)的復(fù)制件,使用復(fù)制件進(jìn)行操作。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作,任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤(pán)等的行為,將受到行政處分,情節(jié)嚴(yán)重者,將追究其法律責(zé)任。
第五章會(huì)計(jì)檔案的移交
第二十三條負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管人員,應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。如果保管人員有變動(dòng),必須辦理交接手續(xù)后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有短缺,應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊,如有丟失,移交人應(yīng)查明原因,承擔(dān)責(zé)任。點(diǎn)交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。
第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)審查后,編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),上交上級(jí)檔案或財(cái)務(wù)部門(mén)保管。
第二十五條被合并單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊(cè)移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊(cè)進(jìn)行點(diǎn)交后,雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊(cè)上簽字,上級(jí)檔案和財(cái)務(wù)部門(mén)派員監(jiān)交。
第六章會(huì)計(jì)檔案的保管第二十六條公司級(jí)以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案室。沒(méi)有條件設(shè)立會(huì)計(jì)檔案室的單位,應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案專(zhuān)柜,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年會(huì)計(jì)年度終了,暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì)計(jì)檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部門(mén)自行保管。
第二十七條會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前,經(jīng)辦人要整理裝訂,分類(lèi)填制會(huì)計(jì)檔案目錄,寫(xiě)明案卷號(hào),一切手續(xù)完備后,保管人員才能接收。
第二十八條會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)該做到:防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放,保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)損。
第二十九條會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按會(huì)計(jì)檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿(mǎn)后方能銷(xiāo)毀。會(huì)計(jì)部門(mén)保管的其他會(huì)計(jì)檔案,各種契約、重點(diǎn)工程決算資料,會(huì)議記錄本永久保存;其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限:
會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱(chēng)
一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中:涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證2銀行存款余額調(diào)節(jié)表
二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)3日記賬其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細(xì)賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿
三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表11年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)
四、其它類(lèi)12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)14會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后可存5年15年永久包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注
第七章會(huì)計(jì)檔案借閱的批準(zhǔn)權(quán)限
第三十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門(mén)的,檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供;會(huì)計(jì)檔案存在檔案部門(mén)檔案庫(kù)的,到檔案庫(kù)借閱,檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供。
第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門(mén)的,要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方能借閱;會(huì)計(jì)檔案存在檔案庫(kù)的,要經(jīng)檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方能借閱。
第三十二條外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案。要持單位介紹信,經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能借閱。
第三十三條借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(kù)(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(kù)(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第三十四條需要借出財(cái)務(wù)部門(mén)或檔案庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案,必須辦理借閱手續(xù),在“會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記,歸還時(shí)還應(yīng)注明歸還時(shí)間。
第八章會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
第三十五條公司級(jí)單位會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同對(duì)應(yīng)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后,編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷(xiāo)時(shí),方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十六條總公司會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行鑒定,經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后,編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)市檔案局、財(cái)政局和建設(shè)銀行市分行批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十七條會(huì)計(jì)部門(mén)保管的會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)檔案、審計(jì)部門(mén)鑒定、審批和監(jiān)銷(xiāo)。
第三十八條基層單位會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由財(cái)會(huì)人員編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查后,報(bào)經(jīng)公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審查批準(zhǔn),并派人監(jiān)銷(xiāo),方能銷(xiāo)毀。
第三十九條會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)應(yīng)銷(xiāo)毀時(shí),其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的,例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。
第九章附則
第四十條本制度由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
附:相關(guān)賬表
會(huì)計(jì)檔案管理制度13
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障國(guó)家稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的單位和個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人),必須遵守本辦法。
第三條 本辦法所稱(chēng)發(fā)票,是指在購(gòu)銷(xiāo)商品,提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具、收取的收付款憑證。 第四條 國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作。國(guó)家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局(以下統(tǒng)稱(chēng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān))依據(jù)各自的職責(zé),共同做好本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。
財(cái)政、審計(jì)、工商行政管理、公安等有關(guān)部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi),配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。
第五條 發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。
第六條 對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,任何單和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密,并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第二章 發(fā)票的印制
第七條 發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制;增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。禁止私印、偽造、變?cè)彀l(fā)票。
第八條 發(fā)票防偽專(zhuān)用品由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)生產(chǎn)。禁止非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品。
第九條 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票印制實(shí)行統(tǒng)一管理的原則,嚴(yán)格審查印制發(fā)票企業(yè)的資格,對(duì)指定為印制發(fā)票的企業(yè)發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。
第十條 發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求,由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。
發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。
第十一條 印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定,建立發(fā)票印制管理制度和保管措施。
發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品的使用和管理實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制度。
第十二條 印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的式樣和數(shù)量印制發(fā)票。
第十三條 發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票,可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實(shí)際需要的,也可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。
第十四條 各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個(gè)人使用的發(fā)票,除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外,應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市范圍以?xún)?nèi)印制;確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的,應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù) 機(jī)關(guān)同意,由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的印制發(fā)票的企業(yè)印制。
禁止在境外印制發(fā)票。
第三章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
第十五條 依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第十六條 申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng),提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第十七條 需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
第十八條 臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人,應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的.證明,向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。
臨時(shí)在本省、自治區(qū)、直轄市以?xún)?nèi)跨市、縣從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的辦法,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。
第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金,并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
按期繳銷(xiāo)發(fā)票的,解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金;未按期繳銷(xiāo)發(fā)票的,由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。
稅務(wù)機(jī)關(guān)收取保證金應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù)。
第四章 發(fā)票的開(kāi)具和保管
第二十條 銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
第二十一條 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第二十二條 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
第二十三條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
第二十四條 使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票,須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。
第二十五條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
禁止倒買(mǎi)倒賣(mài) 發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品。
第二十六條 發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。
省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法。
第二十七條 任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn),不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。
第二十八條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
第二十九條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。
第三十條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿(mǎn),報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
第五章 發(fā)票的檢查
第三十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查:
(一)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況;
(二)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);
(三)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;
(四)向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;
(五)在查處發(fā)票案件時(shí),對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。
第三十二條 印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人,必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。
稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。
第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗(yàn)發(fā)票的單位和個(gè)人不得拒絕接受。
稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)開(kāi)具收據(jù);經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)還。
第三十四條 單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,方可作為計(jì)賬核算的憑證。
第三十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫(xiě)情況時(shí),可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出發(fā)票填寫(xiě)情況核對(duì)卡,有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě),按期報(bào)回。
第六章 罰 則
第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括:
(一)未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專(zhuān)用品的;
(二)未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的;
(三)未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的;
(四)未按照規(guī)定取得發(fā)票的;
(五)未按照規(guī)定保管發(fā)票的;
(六)未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。
對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收非法所得,可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰。
第三十八條 私自印制、偽造變?cè)、倒買(mǎi)倒賣(mài) 發(fā)票,私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或者銷(xiāo)毀,沒(méi)收非法所得和作案工具,可以并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條 違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收非法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。
第四十條 當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的,可以依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或者向人民法院起訴;逾期不申請(qǐng)復(fù)議,也不向人民法院起訴,又不履行的,作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第四十一條 稅務(wù)人員利用職權(quán)之便,故意刁難印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人,或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的,依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第四十二條 對(duì)國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶?zhuān)業(yè)發(fā)票,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或者國(guó)家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn),可以由國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門(mén)自行管理。
第四十三條 國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征收管理的需要,提倡使用計(jì)稅收款機(jī),具體辦法另行制定。
第四十四條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑢?shí)施細(xì)則由國(guó)家稅務(wù)總局制定。
第四十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。財(cái)政部1986年發(fā)布的《全國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》和原國(guó)家稅務(wù)局1991年發(fā)布的《關(guān)于對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)發(fā)票管理的暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。
會(huì)計(jì)檔案管理制度14
第1條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:
1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證。
2、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi):總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表附注、財(cái)務(wù)分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
4、其他類(lèi):銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、往來(lái)對(duì)賬確認(rèn)表、驗(yàn)收回單、銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、外來(lái)文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會(huì)計(jì)檔案保管清單、會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單。
第2條會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類(lèi)。各類(lèi)檔案的對(duì)應(yīng)保管期限閱附件。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
會(huì)計(jì)檔案保管期限必須按照國(guó)家的`規(guī)定執(zhí)行,凡與國(guó)家的規(guī)定有沖突的,視同自動(dòng)作廢。
第3條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。
第4條各辦事處因撤銷(xiāo)、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)上交財(cái)務(wù)部。
第5條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行歸類(lèi)和編號(hào):
1、憑證:大類(lèi)編號(hào)為a。
憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對(duì)應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號(hào)1001-1***;銀行憑證,編號(hào)20xx-2***;銷(xiāo)售憑證,編號(hào)3001-3***;采購(gòu)憑證,編號(hào)4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)5001-5***?梢缹(shí)際情況分得更細(xì)。
2、賬簿:大類(lèi)編號(hào)為b。
賬簿編號(hào)應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):總賬賬簿編號(hào)為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號(hào)為03;以此類(lèi)推。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告:大類(lèi)編號(hào)為c。
財(cái)務(wù)報(bào)告分為會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和成本報(bào)表。1月會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)為101。2月會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)為102,以此類(lèi)推;1月財(cái)務(wù)分析編號(hào)為201,2月財(cái)務(wù)分析編號(hào)為202,以此類(lèi)推;1月成本報(bào)表編號(hào)為301,2月成本報(bào)表編號(hào)為302,以此類(lèi)推。
4、應(yīng)收賬款往來(lái)確認(rèn):大類(lèi)編號(hào)為d。
應(yīng)收賬款往來(lái)確認(rèn)編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有一本編號(hào)為101;2月沒(méi)有對(duì)賬確認(rèn),沒(méi)有編號(hào);3月有兩本編號(hào)為302-303;四月有三本編號(hào)為404-406;以此類(lèi)推。
5、應(yīng)付賬款往來(lái)確認(rèn):大類(lèi)編號(hào)為e。
應(yīng)付賬款往來(lái)確認(rèn)編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有一本編號(hào)為101;2月沒(méi)有對(duì)賬確認(rèn),沒(méi)有編號(hào);3月有三本編號(hào)為302-304;四月有兩本編號(hào)為405-406;以此類(lèi)推。
6、驗(yàn)收回單:大類(lèi)編號(hào)為f。
驗(yàn)收回單編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有五本編號(hào)為1001-1005;2月有10本編號(hào)為20xx-2023;3月有八本編號(hào)為3016-3023;以此類(lèi)推。
7、銷(xiāo)售合同:大類(lèi)編號(hào)為g。
銷(xiāo)售合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類(lèi)推。
8、采購(gòu)合同:大類(lèi)編號(hào)為h。
采購(gòu)合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類(lèi)推。
9、其他合同:大類(lèi)編號(hào)為i。
其他合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類(lèi)推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對(duì)賬單:大類(lèi)編號(hào)為j。
銀行對(duì)賬單編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有三張編號(hào)為1001-1003;2月有八張編號(hào)為20xx-2023;3月有六張編號(hào)為3012-3017;以此類(lèi)推。
每月銀行對(duì)賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。
11、外來(lái)文件:大類(lèi)編號(hào)為k。
外來(lái)文件編號(hào)可按時(shí)間順序并結(jié)合分類(lèi)進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-1(分類(lèi))-01。非重要的外來(lái)文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類(lèi)編號(hào)為l。
外發(fā)文件編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
13、財(cái)務(wù)制度:大類(lèi)編號(hào)為m。
財(cái)務(wù)制度編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
14、財(cái)務(wù)通知:大類(lèi)編號(hào)為n。
財(cái)務(wù)通知編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
15、審批文件:大類(lèi)編號(hào)為
審批文件編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批文件。一般來(lái)講,涉及與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再?gòu)?fù)印一份存檔,以便于查閱和再?gòu)?fù)印之用。
16、工作報(bào)告:大類(lèi)編號(hào)為p。
工作報(bào)告編號(hào)按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號(hào):一種是向上級(jí)匯報(bào)的報(bào)告,編號(hào)為-1(向上級(jí)匯報(bào))-01;另一種是下級(jí)或同級(jí)送財(cái)務(wù)部的報(bào)告,編號(hào)為-2(向財(cái)務(wù)部匯報(bào))-01。
17、內(nèi)部文件:大類(lèi)編號(hào)為q。
內(nèi)部文件編號(hào)可按時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào),如-01。主要包括內(nèi)部部門(mén)之間的通知、知會(huì)書(shū)等與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理無(wú)關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類(lèi)編號(hào)為r。
管理清單編號(hào)按照時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào),如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷(xiāo)毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單等。
會(huì)計(jì)檔案管理制度15
為了科學(xué)、規(guī)范地開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和辦法,特制定本辦法:
1.認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門(mén)制定的電算化管理制度,自覺(jué)接受上級(jí)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。
2.根據(jù)電算化軟件的.使用要求,正確執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的操作程序。
3.電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,做到專(zhuān)機(jī)專(zhuān)人使用,其他部門(mén)和人員不得擅自使用。
4.定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè),切實(shí)做好防毒工作,未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)不得上機(jī)運(yùn)行,發(fā)現(xiàn)機(jī)內(nèi)病毒,應(yīng)立即采取有力措施,消除病毒。
5.財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令,并注意保密,半年或一年應(yīng)變動(dòng)一次密碼口令。
6.每次上機(jī)完畢,必須做好備份,然后按正確方式退出,不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機(jī)。如上機(jī)需臨時(shí)離開(kāi),也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。
7.在操作過(guò)程中如遇斷電、設(shè)備故障,軟件運(yùn)行不正常等情況,應(yīng)立即中止操作,并迅速備份,然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。
8.在用的計(jì)算機(jī),如需要修改和升級(jí)財(cái)務(wù)軟件,要報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)同意。
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