財務支出管理制度

為規(guī)范支出管理、加強財務監(jiān)督，確保資金安全、高效使用，特制定我局財務支出管理制度。

一、明確審批范圍

除工資、水、電、氣、暖、郵電、差旅費等有定額標準且相對固定的經(jīng)常性支出及已經(jīng)過采購等程序簽訂協(xié)議的支出外，其余經(jīng)費支出按本制度管理審批（食堂支出管理另行制定）。

二、規(guī)范支出流程

1.事前審批：使用人或支出事項發(fā)起人在事前要經(jīng)本部門負責人、辦公室主任同意，小型維修事項由后勤管理人員直接受理并安排實施。實施后使用人或支出事項發(fā)起人要在零星支出明細表或發(fā)票背面簽字。

2.統(tǒng)一組織：辦公室負責收集并統(tǒng)計匯總，經(jīng)辦人按支出報賬規(guī)定組織實施并在發(fā)票背面簽字。

3.財務審核：審核相關(guān)票據(jù)和手續(xù)，包括使用人（發(fā)起人）、經(jīng)辦人簽字、詢價單、合同、采購手續(xù)、會議記錄等內(nèi)容并簽字。

4.簽批報賬：分管財務領導簽字后支出報賬。

三、支出報賬規(guī)定：

1.零星支出：單筆小于2000元的支出事項，需附支出明細，由使用人（發(fā)起人）、經(jīng)辦人簽字，經(jīng)財務審核、分管領導簽批后報賬。固定資產(chǎn)購置按相關(guān)規(guī)定（程序）辦理手續(xù)。

2.分散采購：單筆達到2000元的支出事項，除臨時性突發(fā)事項要注明原因外，實行詢價采購，報賬時需附分散采購備案表。

3.大額支出：達到5萬元的支出事項，事前要經(jīng)過班子會議同意后實施，報賬時發(fā)票背面需注明會議時間。

4.重要事項：支出事項小于5萬元但涉及裝修、特殊設備購置、扶持捐贈、單位賠償、激勵考核資金發(fā)放等事項，事前要經(jīng)過班子會議同意后實施，報賬時發(fā)票背面需注明會議時間。

5.集中采購：達到政府采購限額標準的支出事項，由辦公室按照采購規(guī)定組織實施，報賬時需附政府集中采購相關(guān)手續(xù)。

四、支出實施要求

1.各部門負責人要按照勤儉節(jié)約的原則合理提出支出事由，把好事前審批關(guān)口。

2.辦公室主任負責根據(jù)年初預算及實際情況，定期匯總統(tǒng)計支出需求并組織安排實施。

3.經(jīng)辦人要編制零星支出明細、詢價單并由相關(guān)人員簽字或蓋章。

4.負責后勤保障的人員要及時受理各部門需求、主動排查公共場所需要完善的事項。

5.辦公室負責做好采購物品進出、固定資產(chǎn)登記、核查工作。

五、財務管理要求

1.會計人員必須嚴格按照《會計法》及有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務行為，嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務管理規(guī)定。

2. 確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。

3.根據(jù)“時間、地點、事由、申請人、經(jīng)辦人、使用人、審核人、批準人、詢價單、合同、會議記錄、采購手續(xù)”等要素審核。對于不合規(guī)定、簽字或手續(xù)不全的票據(jù)，堅決退回。

4.會計人員要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。