人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第1篇

（欽州市氣象局，廣西 欽州 535000）

【摘要】本文介紹了雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的常用方法，并對(duì)近年來(lái)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)暴露出的問(wèn)題闡述了改進(jìn)的方案，對(duì)雷評(píng)業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展做了展望。

關(guān)鍵詞 半定量評(píng)估方法；驗(yàn)收評(píng)估；現(xiàn)狀評(píng)估；評(píng)估過(guò)程控制體系

1　雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的

雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（以下簡(jiǎn)稱(chēng)雷災(zāi)評(píng)估）的目的是查找、分析和預(yù)測(cè)工程、系統(tǒng)存在的雷災(zāi)危險(xiǎn)、有害因素及可能導(dǎo)致的危險(xiǎn)、危害后果的程度，提出合理可行的安全對(duì)策措施，指導(dǎo)危險(xiǎn)源監(jiān)控和事故預(yù)防，以達(dá)到最低事故率、最小損失和最優(yōu)的安全投資效率。

2　雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

近年來(lái)我國(guó)的雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)得到了快速的發(fā)展，同時(shí)由于起步較晚，歷史較短，實(shí)踐有限，技術(shù)積累不足等原因?qū)е吕自u(píng)業(yè)務(wù)暴露出很多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：1）技術(shù)落后，評(píng)價(jià)模型單一；2）過(guò)程控制體系不健全；3）跟蹤服務(wù)不到位；4）內(nèi)部審核及檔案管理缺失。

我國(guó)目前的雷評(píng)模型主要采用爆炸模型，隨著對(duì)不同類(lèi)型的建構(gòu)筑物的雷災(zāi)調(diào)查與分析發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的評(píng)估人員對(duì)雷電災(zāi)害引起的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，準(zhǔn)備不充分。同時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估過(guò)程中通常照搬國(guó)標(biāo)推薦的定量評(píng)估方法，無(wú)法結(jié)合項(xiàng)目本身的特點(diǎn)設(shè)計(jì)評(píng)估方法與模型。其次，我國(guó)多數(shù)機(jī)構(gòu)只對(duì)建筑物做投入生產(chǎn)使用之前的預(yù)評(píng)估，而驗(yàn)收評(píng)估、現(xiàn)狀評(píng)估并沒(méi)有大范圍開(kāi)展。業(yè)主在獲得評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告之后往往無(wú)所適從，無(wú)法得到有益的建議和改良手段，這也暴露出我國(guó)的雷評(píng)機(jī)構(gòu)并未對(duì)項(xiàng)目報(bào)告做出人性化、個(gè)性化的處理，只是羅列數(shù)據(jù)，缺少分析和判斷的技術(shù)和能力。

3　常用的雷災(zāi)評(píng)估模型與方法的探索

對(duì)雷評(píng)方法、模型的認(rèn)識(shí)與探索直接關(guān)系到評(píng)估是否準(zhǔn)確、實(shí)用，是改善我國(guó)雷評(píng)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀的重中之重。常用的雷災(zāi)評(píng)估數(shù)學(xué)模型有：爆炸模型、火災(zāi)模型、電擊模型；輔助使用泄露模型和中毒模型。常用的評(píng)估原理有：相關(guān)性原理、類(lèi)推原理、慣性原理、量變到質(zhì)變?cè)�理等�?/p>

3.1　定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

風(fēng)險(xiǎn)可以表征為事故發(fā)生的概率和后果的乘積。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)這兩方面均進(jìn)行評(píng)估，可以將風(fēng)險(xiǎn)大小完全量化。此方法是雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最常用的的方法，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分量可以用以下公式來(lái)表示：

RX=NX·PX·LX（1）

式（1）中：

NX：每年危險(xiǎn)事件的次數(shù)

PX：損害概率

LX：間接損失

在計(jì)算雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以按照損害源和損害類(lèi)型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分量進(jìn)行分組，每種風(fēng)險(xiǎn)都是其對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)分量的總和。

3.2　預(yù)先危險(xiǎn)分析法

預(yù)先危險(xiǎn)分析是一項(xiàng)實(shí)現(xiàn)雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)危害分析的初步或初始工作，在設(shè)計(jì)、施工和生產(chǎn)前，首先對(duì)系統(tǒng)中存在的危險(xiǎn)性類(lèi)別、出現(xiàn)條件、導(dǎo)致事故的后果進(jìn)行分析，目的是識(shí)別系統(tǒng)中潛在的危險(xiǎn)，確定危險(xiǎn)等級(jí)，防止危險(xiǎn)發(fā)展成事故。

3.3　安全檢查表分析法[1]

為了檢查工程、系統(tǒng)中各種設(shè)備設(shè)施、物料、管理和組織措施中的危險(xiǎn)、有害因素，事先把檢查對(duì)象加以分解，將大系統(tǒng)分割成若干小的子系統(tǒng)、以提問(wèn)或打分的形式，將檢查項(xiàng)目列表逐項(xiàng)檢查，避免遺漏，這種表稱(chēng)為安全檢查表。安全檢查表法既可用于常見(jiàn)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)勘查，也多用于沒(méi)有參考先例、過(guò)往經(jīng)驗(yàn)可供借鑒的系統(tǒng)，評(píng)估人員首先借鑒相類(lèi)似系統(tǒng)的評(píng)估報(bào)告、相關(guān)工藝流程的說(shuō)明和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制雷評(píng)現(xiàn)場(chǎng)勘查安全檢查表，并在實(shí)踐中不斷改進(jìn)和補(bǔ)充。

3.4　故障假設(shè)分析法

故障假設(shè)分析方法要求評(píng)估人員用what… if 作為開(kāi)頭對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行考慮，任何與雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的問(wèn)題都可以提出并加以討論。這些問(wèn)題都記錄下來(lái)，然后分門(mén)別累進(jìn)行討論。

故障假設(shè)分析方法比較簡(jiǎn)單，評(píng)估結(jié)果一般以表格形式給出，主要內(nèi)容有：提出的問(wèn)題，回答可能的后果、降低或消除危險(xiǎn)性的安全措施。評(píng)估人員可將故障假設(shè)分析方法進(jìn)行開(kāi)發(fā)用于業(yè)主和評(píng)估人員的交流和意見(jiàn)的反饋。除此之外，故障假設(shè)分析方法也常用于專(zhuān)家評(píng)審和內(nèi)部評(píng)審。

3.5　非定量評(píng)估方法

較之定量評(píng)估，定性評(píng)估和半定量評(píng)估更加簡(jiǎn)單易用，可以廣泛用于驗(yàn)收階段評(píng)估，評(píng)估人員在完成預(yù)評(píng)估之后可編制定性檢查表，即可為驗(yàn)收評(píng)估做準(zhǔn)備，也可為驗(yàn)收、跟蹤質(zhì)檢人員提供詳實(shí)的危險(xiǎn)源（點(diǎn)）的信息，幫助驗(yàn)收人員排除隱患。

定性評(píng)估也可用于業(yè)主的雷災(zāi)安全自查，由于定量的雷災(zāi)評(píng)估內(nèi)容較多，為保證業(yè)主在使用中達(dá)到理想的效果，可將評(píng)估內(nèi)容“化整為零”，分解成定性的安全檢查表，便于業(yè)主操作。

4　雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程控制體系的完善

雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是安全生產(chǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，是預(yù)測(cè)、預(yù)防事故的重要手段。要使評(píng)估工作真正發(fā)揮作用，必須要有質(zhì)量保證，評(píng)估過(guò)程控制就是要使評(píng)估的質(zhì)量管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程控制內(nèi)容包括評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、各職能部門(mén)職責(zé)的劃定、相互間分工協(xié)作的關(guān)系、評(píng)估人員及專(zhuān)家的配備、項(xiàng)目單位的選定、合同的簽署、評(píng)估資料的收集、評(píng)估報(bào)告的編寫(xiě)、評(píng)估報(bào)告內(nèi)容內(nèi)部評(píng)審、評(píng)估技術(shù)檔案的管理、評(píng)估信息的反饋、評(píng)估人員培訓(xùn)等一系列管理活動(dòng)。

5　雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)部評(píng)審的建立[2]

內(nèi)部評(píng)審是保證評(píng)估報(bào)告的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，應(yīng)有計(jì)劃的對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審。評(píng)估報(bào)告內(nèi)部評(píng)審的主要內(nèi)容包括：報(bào)告的格式是否正確，報(bào)告的文字是否準(zhǔn)確，報(bào)告的依據(jù)是否充分、有效，報(bào)告中危險(xiǎn)源辨識(shí)是否全面，方法的選擇是否適當(dāng)，對(duì)策措施是否切實(shí)可行，結(jié)論是否準(zhǔn)確等。

6　跟蹤服務(wù)的建立

在合同規(guī)定的項(xiàng)目全部完成之后，對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)而言，還應(yīng)進(jìn)行跟蹤服務(wù)，對(duì)評(píng)估報(bào)告中提出的對(duì)策措施與建議的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，考察其適用性及有效性，及時(shí)為其調(diào)整安全措施。對(duì)此，雷評(píng)工作人員應(yīng)該開(kāi)展雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀評(píng)估和雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)收評(píng)估的業(yè)務(wù)。

7　檔案管理的完善

評(píng)估項(xiàng)目完成后，應(yīng)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目涉及的所有文件進(jìn)行歸檔，并在此基礎(chǔ)上生成數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)專(zhuān)人管理，以便資料咨詢(xún)，保證雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫(kù)在為評(píng)估項(xiàng)目提供支持的同時(shí)，新的評(píng)估項(xiàng)目反過(guò)來(lái)又不斷充實(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容。

8　結(jié)論

雷災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)展過(guò)程中，吸取了環(huán)境影響評(píng)價(jià)、管理體系認(rèn)證等其他類(lèi)似工作的許多經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，但評(píng)估工作者仍然需要不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的評(píng)估模型與方法，不斷充實(shí)評(píng)估體系，開(kāi)拓思路，合理選擇并靈活運(yùn)用評(píng)估方法。同時(shí)，評(píng)估對(duì)象的發(fā)展不是過(guò)去狀態(tài)的簡(jiǎn)單延續(xù)，在評(píng)估過(guò)程中，還應(yīng)對(duì)客觀情況進(jìn)行具體細(xì)致的分析，以提高評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確度。

參考文獻(xiàn)

［1］吳穹.安全管理學(xué)[M].北京:煤炭工業(yè)出版社,2002:45-49.

人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第2篇

一、資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)

廣義的資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)估機(jī)構(gòu)或評(píng)估人員因評(píng)估事項(xiàng)所引起的遭受損失的可能性，既包括法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估準(zhǔn)則不完善等外部風(fēng)險(xiǎn)，還包括在評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。狹義的資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)特指內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是在評(píng)估執(zhí)業(yè)過(guò)程中，因資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果與事實(shí)不符或有重大偏差，無(wú)法對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供公允的價(jià)值鑒證，造成對(duì)評(píng)估報(bào)告使用者的誤導(dǎo)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估人員承擔(dān)相應(yīng)損失和責(zé)任的可能性，即資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)按產(chǎn)生原因可分為組織風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。組織風(fēng)險(xiǎn)是由于評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)不足，組織與管理不善，缺乏有效的管理制度，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目質(zhì)量沒(méi)有相應(yīng)的控制和監(jiān)督手段以及評(píng)估人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)不合理等原因?qū)е碌脑u(píng)估失誤。評(píng)估機(jī)構(gòu)要為組織風(fēng)險(xiǎn)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。道德風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估人員沒(méi)有遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則要求，利用工作之便謀取不正當(dāng)利益，出具失真的評(píng)估報(bào)告，損害評(píng)估報(bào)告使用者或關(guān)聯(lián)方的利益。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師要為道德風(fēng)險(xiǎn)造成的后果負(fù)責(zé)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員在評(píng)估執(zhí)業(yè)過(guò)程中，未遵守有關(guān)的法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，未能?chē)?yán)格遵循評(píng)估程序，專(zhuān)業(yè)勝任能力不足，以及評(píng)估技術(shù)落后等操作環(huán)節(jié)上的失誤而導(dǎo)致的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

二、資產(chǎn)評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

資產(chǎn)評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)是能夠通過(guò)執(zhí)業(yè)程序化，操作規(guī)范化等手段加以防范的可控風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的形成原因主要包括四個(gè)方面的因素。

(一)缺乏資產(chǎn)評(píng)估程序的制度建設(shè)

一直以來(lái)，我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)大多規(guī)模較小，人員力量配備不足，缺乏健全的資產(chǎn)評(píng)估程序的制度建設(shè)。2007年11月28日財(cái)政部出臺(tái)了《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――評(píng)估程序》，對(duì)評(píng)估程序進(jìn)行了系統(tǒng)性的規(guī)范，但是各資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)并沒(méi)有根據(jù)自身的規(guī)模、評(píng)估人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力和所承接的主要業(yè)務(wù)范圍不同，制定適合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況的評(píng)估程序，缺乏對(duì)評(píng)估程序可操作性的制度建設(shè)。

(二)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估程序

有的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)已經(jīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，制定了資產(chǎn)評(píng)估的具體執(zhí)行制度，但注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在具體的執(zhí)行過(guò)程中，沒(méi)有切實(shí)履行評(píng)估程序，并隨意簡(jiǎn)化或刪減具體的評(píng)估環(huán)節(jié)，甚至在沒(méi)有執(zhí)行必要的程序之后，就出具了資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，使得評(píng)估的價(jià)值范圍具有較大的偏差，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。

(三)專(zhuān)業(yè)勝任力不足

資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)范圍涉及機(jī)器設(shè)備、房產(chǎn)、生物資產(chǎn)、證券投資等多個(gè)領(lǐng)域，要求評(píng)估人員不僅要具備一定的評(píng)估知識(shí)，還要掌握多學(xué)科知識(shí)。而由于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)起步較晚，目前在我國(guó)市場(chǎng)上資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托相對(duì)較少，評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)有限，專(zhuān)業(yè)勝任能力不足，容易造成評(píng)估參數(shù)選擇的錯(cuò)誤，評(píng)估過(guò)程處理不當(dāng)，評(píng)估報(bào)告撰寫(xiě)不規(guī)范等問(wèn)題，形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

(四)缺乏先進(jìn)的評(píng)估技術(shù)

評(píng)估技術(shù)是資產(chǎn)評(píng)估的核心要素，是決定評(píng)估質(zhì)量的重要因素。市場(chǎng)法、成本法和收益法共同構(gòu)成的資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)體系已日益成熟，但是復(fù)雜的評(píng)估對(duì)象，使得評(píng)估過(guò)程呈現(xiàn)數(shù)據(jù)分析量大、參數(shù)復(fù)雜多變等特點(diǎn)，急需能夠進(jìn)行大量數(shù)據(jù)分析和處理的先進(jìn)數(shù)學(xué)模型和現(xiàn)代計(jì)算工具。先進(jìn)評(píng)估技術(shù)的缺乏使得評(píng)估方法的選擇受到一定限制，參數(shù)的設(shè)置和計(jì)算公式的選擇等方面也具有較大的主觀性，致使評(píng)估結(jié)果公允性差，產(chǎn)生錯(cuò)誤的資產(chǎn)估值。

三、從評(píng)估程序入手控制操作風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)所履行的系統(tǒng)性工作步驟，覆蓋了資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)從開(kāi)始到結(jié)束的各個(gè)環(huán)節(jié)。評(píng)估程序包括八個(gè)步驟：(1)明確資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；(2)簽訂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)，(3)編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃，(4)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；(5)收集資產(chǎn)評(píng)估資料；(6)評(píng)定估算；(7)編制和提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)；(8)資產(chǎn)評(píng)估工作底稿歸檔。前三個(gè)步驟為評(píng)估前期的準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，中間三個(gè)步驟為評(píng)估實(shí)施環(huán)節(jié)，最后兩個(gè)步驟為評(píng)估結(jié)果的處理環(huán)節(jié)。評(píng)估程序與操作風(fēng)險(xiǎn)有重要關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)估程序是有效規(guī)避評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

(一)評(píng)估前期準(zhǔn)備階段是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)

評(píng)估前期準(zhǔn)備階段包括對(duì)承接業(yè)務(wù)進(jìn)行基本認(rèn)定、項(xiàng)目可行性分析、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)以及編制工作計(jì)劃等環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)能夠?qū)Σ僮黠L(fēng)險(xiǎn)作基礎(chǔ)性預(yù)防。

1　明確資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)，合理預(yù)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)

首先，要全面了解委托業(yè)務(wù)的性質(zhì)和要求。在評(píng)估項(xiàng)目受托之前，應(yīng)充分了解委托方與相關(guān)當(dāng)事方基本狀況及他們之間的關(guān)系，全面理解評(píng)估目的，并盡可能要求委托人明確資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人及使用范圍，以防范惡意委托，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。其次，還要充分了解評(píng)估對(duì)象的基本狀況，特別注意了解有關(guān)評(píng)估對(duì)象權(quán)利受限狀況和評(píng)估過(guò)程中的限制條件，以判斷評(píng)估的價(jià)值類(lèi)型，確定評(píng)估基準(zhǔn)日’盡量避免不必要的資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日期后事項(xiàng)。最后，要根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)分析擬承接業(yè)務(wù)的可行性，結(jié)合評(píng)估業(yè)務(wù)的具體情況判斷評(píng)估師的獨(dú)立性，具體分析評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是否超出合理的范圍，分析評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師是否具有相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，合理預(yù)測(cè)未來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)，降低操作實(shí)施環(huán)節(jié)中評(píng)估失敗的機(jī)率。

2　簽訂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)，嚴(yán)格界定雙方責(zé)權(quán)范圍

資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)是由評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托方的法定代表人或其授權(quán)代表簽訂的具有法律效力的正式文件。業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的管理規(guī)定，就評(píng)估的質(zhì)量、要求、具體評(píng)估基準(zhǔn)日以及其他重要事項(xiàng)進(jìn)行全面、具體、清晰的約定。簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，必須寫(xiě)明委托方對(duì)其提供的相關(guān)資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)等內(nèi)容，防止委托方提供虛假證據(jù)。對(duì)于其他有可能產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)要做出特別的說(shuō)明，以明確雙方的權(quán)責(zé)范圍。一旦發(fā)生與業(yè)務(wù)書(shū)相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)，甚至產(chǎn)生法律訴訟問(wèn)題，評(píng)估機(jī)構(gòu)可憑借雙方簽訂的業(yè)務(wù)約定書(shū)進(jìn)行合理抗辯。

3　編制詳盡的資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃，降低操作風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中工作步驟、時(shí)間、人力和物力等做出的詳盡的規(guī)劃和安排。資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃應(yīng)全面、

詳盡，并同委托方就相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行洽談，達(dá)成一致。應(yīng)根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜程度，評(píng)估對(duì)象基本狀況和性質(zhì)，評(píng)估業(yè)務(wù)的相關(guān)資料收集狀況，評(píng)估機(jī)構(gòu)的規(guī)模和人員力量，評(píng)估人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力等重要因素進(jìn)行綜合權(quán)衡，通盤(pán)考慮，使評(píng)估計(jì)劃能夠做到考慮周全，詳略得當(dāng)，進(jìn)度合理，分工明確，人員力量配備合適，能切實(shí)指導(dǎo)評(píng)估工作的高效有序地開(kāi)展，盡量避免因計(jì)劃不到位而引起的操作風(fēng)險(xiǎn)。

(二)評(píng)估實(shí)施階段是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵

評(píng)估實(shí)施階段是評(píng)估人員實(shí)施評(píng)估業(yè)務(wù)的關(guān)鍵性和實(shí)質(zhì)性階段，也是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。

1　現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，全面了解被評(píng)估對(duì)象

現(xiàn)場(chǎng)勘察是評(píng)估業(yè)務(wù)必不可少的環(huán)節(jié)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，了解被評(píng)估對(duì)象的實(shí)體特征和具體情況，核實(shí)委托方和產(chǎn)權(quán)持有者提供資料的可靠性，形成詳細(xì)記錄�，F(xiàn)場(chǎng)勘察過(guò)程中評(píng)估人員應(yīng)發(fā)揮應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)性，有意識(shí)地發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題和線索，以便后期針對(duì)性地開(kāi)展資料收集和分析工作，有效防止因?qū)υu(píng)估對(duì)象了解不詳而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2　全面詳實(shí)地搜集資產(chǎn)評(píng)估資料

由于評(píng)估對(duì)象的廣泛性，不同的項(xiàng)目、不同的評(píng)估目的、不同的資產(chǎn)類(lèi)型對(duì)評(píng)估資料有不同的需求。由于評(píng)估對(duì)象的差異性，不同的行業(yè)、不同的市場(chǎng)狀況、不同的信息化程度，資料的可獲取程度也不同。資料收集的質(zhì)量直接影響著評(píng)估結(jié)果的質(zhì)量。根據(jù)已掌握的被估對(duì)象的具體情況，主動(dòng)地去選擇、收集、占有相關(guān)信息資料，以避免因資料掌握不全而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

3　評(píng)定估算，選用合適的評(píng)估方法

評(píng)定估算是資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用專(zhuān)業(yè)技術(shù)進(jìn)行計(jì)算估值的核心環(huán)節(jié)。評(píng)估師首先要根據(jù)占有的資料，去偽存真，去粗取精，篩選出評(píng)估所需要的技術(shù)參數(shù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時(shí)補(bǔ)充有關(guān)資料。根據(jù)已有的技術(shù)參數(shù)，結(jié)合評(píng)估的目標(biāo)，選擇合適的評(píng)估方法。市場(chǎng)法下，應(yīng)具備合理的參照物以及被評(píng)估對(duì)象與參照物的差異參數(shù)，成本法中，應(yīng)具備資產(chǎn)的重置成本和各相關(guān)貶值因素；收益法中，應(yīng)具備合理的未來(lái)收益、收益期和折現(xiàn)率等相關(guān)參數(shù)。在條件允許的情況下，評(píng)定估算可將市場(chǎng)法、成本法、收益法三種方法結(jié)合使用，對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值從不同角度估算，使評(píng)估結(jié)論相互驗(yàn)證，確保評(píng)估結(jié)論的可靠性和公允性，從而避免因評(píng)估方法運(yùn)用不當(dāng)而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

(三)評(píng)估結(jié)果處理階段是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的保障

根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論，編制和提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并妥善保管相關(guān)評(píng)估資料，構(gòu)成了評(píng)估結(jié)果處理的兩個(gè)基本步驟。

1　編制和提交規(guī)范的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)

評(píng)估人員應(yīng)嚴(yán)格遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――評(píng)估報(bào)告》及相關(guān)行業(yè)要求撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告，包括評(píng)估目的、評(píng)估假設(shè)、價(jià)值類(lèi)型、評(píng)估實(shí)施過(guò)程、評(píng)估方法、評(píng)估基準(zhǔn)日以及評(píng)估結(jié)果等重要內(nèi)容，使評(píng)估報(bào)告符合業(yè)務(wù)約定書(shū)中的要求，降低有關(guān)利益主體受損的可能性。如果在評(píng)估過(guò)程中存在可能影響評(píng)估結(jié)論的有關(guān)事項(xiàng)，在評(píng)估報(bào)告中要作特別事項(xiàng)說(shuō)明，提示報(bào)告使用者特別事項(xiàng)可能對(duì)評(píng)估結(jié)論的產(chǎn)生的影響。同時(shí)，在評(píng)估報(bào)告中還要對(duì)評(píng)估結(jié)論的使用時(shí)限，使用效力，使用范圍等作充分提示，并與委托方溝通，引導(dǎo)其合理地理解評(píng)估結(jié)論，減少因評(píng)估結(jié)論使用不當(dāng)造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2　妥善保管資產(chǎn)評(píng)估工作底稿及相關(guān)資料

提交報(bào)告之后，評(píng)估項(xiàng)目小組應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)評(píng)估工作底稿和相關(guān)評(píng)估資料歸檔，檢查可明確雙方責(zé)任的資料是否蓋章，應(yīng)提供的權(quán)屬證明、相關(guān)說(shuō)明是否提供完整等，檢查評(píng)估報(bào)告結(jié)果與工作底稿的一致性。工作底稿和相關(guān)資料整理齊全，及時(shí)將資料移送至檔案管理部門(mén)。評(píng)估工作底稿和相關(guān)資料是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的重要證據(jù)，也是評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升業(yè)務(wù)水平的備查資料。保存工作底稿和資料是評(píng)估主體主動(dòng)留存抗辯證據(jù)的重要手段。

四、　控制資產(chǎn)評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的其他措施

執(zhí)行必要的資產(chǎn)評(píng)估程序，嚴(yán)格按照評(píng)估程序的各個(gè)步驟規(guī)范操作，是評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員主動(dòng)控制操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。除此之外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)還應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)控制：(1)建立健全資產(chǎn)評(píng)估程序制度和內(nèi)部質(zhì)量控制制度�；�于《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――評(píng)估程序》，建立、健全適合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況的資產(chǎn)評(píng)估程序，并對(duì)評(píng)估程序特別注意的事項(xiàng)進(jìn)行強(qiáng)調(diào)和說(shuō)明。加強(qiáng)對(duì)評(píng)估過(guò)程和結(jié)論的復(fù)核性檢查和驗(yàn)證，避免評(píng)估過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種疏漏和錯(cuò)誤，進(jìn)一步減少操作風(fēng)險(xiǎn)。(2)改善落后的評(píng)估技術(shù)手段。在評(píng)估過(guò)程中盡可能減少個(gè)人主觀性判斷，充分使用現(xiàn)代化的評(píng)估技術(shù)，保證數(shù)據(jù)資料的公允性、時(shí)效性。(3)加強(qiáng)評(píng)估師后續(xù)教育，提升評(píng)估師的專(zhuān)業(yè)勝任能力。資產(chǎn)評(píng)估是時(shí)效性很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)估業(yè)務(wù)復(fù)雜多變，要求評(píng)估人員加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，及時(shí)吸收與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的新知識(shí)、新方法、新經(jīng)驗(yàn)，了解行業(yè)相關(guān)的新政策和新法規(guī)，把握行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。

人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第3篇

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的異同。具體運(yùn)用中，兩者均采用抽樣評(píng)價(jià)方法，取證手段相同（如詢(xún)問(wèn)、查閱、檢查等方式），評(píng)估流程類(lèi)同。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程大致分三個(gè)階段，即承接業(yè)務(wù)階段的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要分析被審計(jì)單位高管層壓力、機(jī)會(huì)和借口等因素所引發(fā)的舞弊或錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估階段，了解評(píng)價(jià)被審計(jì)單位環(huán)境、內(nèi)控制度情況；進(jìn)一步審計(jì)程序階段，控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試（對(duì)被審計(jì)單位各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序）。后續(xù)審計(jì)程序根據(jù)前階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定，當(dāng)后續(xù)審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)與初始評(píng)估獲取的審計(jì)證據(jù)相矛盾時(shí)，可以修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并相應(yīng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍和時(shí)間安排，其目的在于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，更多的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試能推斷被審計(jì)單位的錯(cuò)報(bào)或舞弊行為，繼而獲取被審計(jì)單位錯(cuò)報(bào)或舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與此類(lèi)似，一是了解金融機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)階段，與承接審計(jì)業(yè)務(wù)階段內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相似，需了解金融機(jī)構(gòu)所面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，所在行業(yè)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的影響。二是初步評(píng)估階段，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估階段相似，對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的環(huán)境、內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。三是深入評(píng)估階段，與進(jìn)一步審計(jì)程序階段相似，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)內(nèi)控制度有效性和可疑交易分析報(bào)告工作的及時(shí)性和有效性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，可以在了解金融機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確定初步評(píng)估的范圍，指導(dǎo)深入評(píng)估的時(shí)間、范圍和方法，包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次初步評(píng)估和一次深入評(píng)估，也包括根據(jù)評(píng)估結(jié)果，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、約見(jiàn)談話、現(xiàn)場(chǎng)走訪等后續(xù)監(jiān)管措施。不同之處在于：一是業(yè)務(wù)性質(zhì)不同。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲得合理保證；金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的高低作出評(píng)價(jià)。二是評(píng)價(jià)內(nèi)容不同。前者是對(duì)被審計(jì)單位的外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)控制度，特別是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性及真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，具有經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)性質(zhì)，較為復(fù)雜；后者是對(duì)被評(píng)估單位反洗錢(qián)相關(guān)的環(huán)境、內(nèi)控制度及可疑交易分析能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，具有單一性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)性質(zhì)，較為簡(jiǎn)單。三是法律責(zé)任不同。審計(jì)主體對(duì)審計(jì)報(bào)告具有強(qiáng)制性報(bào)告義務(wù)，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任；洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，不具有強(qiáng)制性報(bào)告義務(wù)，較少承擔(dān)法律責(zé)任。四是委托責(zé)任不同。前者是會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受有關(guān)信息使用者的委托，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，信息使用者包括政府、股東及投資者等相關(guān)人員；后者主要是評(píng)估主體接受政府部門(mén)委托，根據(jù)最新風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)被評(píng)估機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的借鑒意義。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念成熟的理論和規(guī)則對(duì)新型的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有一定的參考意義，主要表現(xiàn)在：一是評(píng)估理念。實(shí)施審計(jì)的范圍包括被審計(jì)單位內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、政治、法律環(huán)境、內(nèi)部控制制度及經(jīng)營(yíng)狀況，體現(xiàn)出評(píng)估對(duì)象在極為復(fù)雜的情況下，仍講究審計(jì)的成本與效益。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為近年來(lái)推出的一種監(jiān)管方法，強(qiáng)調(diào)合理配置監(jiān)管成本，通過(guò)借鑒審計(jì)規(guī)則，才能將風(fēng)險(xiǎn)為本的評(píng)估理念落到實(shí)處。二是評(píng)價(jià)體系。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系采用類(lèi)似于矩陣的評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)，其基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單匯總，理由在于風(fēng)險(xiǎn)之間存在交叉影響。金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)內(nèi)控制度及控制措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響與審計(jì)實(shí)務(wù)基本相同，借鑒審計(jì)評(píng)價(jià)方法，能較好反映金融機(jī)構(gòu)被利用洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)。三是評(píng)估方法。開(kāi)展審計(jì)時(shí)，具體審計(jì)目的不同，取證手段也不同，各具優(yōu)勢(shì)，金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法處于摸索階段，通過(guò)借鑒，能優(yōu)化評(píng)價(jià)效能。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系對(duì)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的借鑒

層次分析法（AnalyticHierarchyProcess，AHP）是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家T.L.Saaty于20世紀(jì)70年代初提出的一種決策分析方法，基本原理是：把一個(gè)復(fù)雜的決策問(wèn)題視為一個(gè)系統(tǒng)，按總目標(biāo)、子目標(biāo)、評(píng)價(jià)因素的順序進(jìn)行逐步分解，構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)，然后通過(guò)模糊量化確定各元素對(duì)于上層指標(biāo)的重要性，以此遞推到總目標(biāo)層，從而為最終的決策問(wèn)題提供較為科學(xué)的定量依據(jù)。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法之一為層次分析評(píng)價(jià)方法，通過(guò)采用分級(jí)細(xì)化、確定指標(biāo)分值權(quán)重、逐級(jí)加減匯總的方式，確定總體水平。如澳大利亞評(píng)估洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮兩個(gè)因素，一是機(jī)構(gòu)被用于洗錢(qián)和恐怖融資活動(dòng)的可能性（剩余風(fēng)險(xiǎn)），若機(jī)構(gòu)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)（自身提供的產(chǎn)品、服務(wù)、銷(xiāo)售渠道、面對(duì)的客戶(hù)群體導(dǎo)致的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)）較高，但其各項(xiàng)內(nèi)控政策措施足以有效管理風(fēng)險(xiǎn)的話，則剩余風(fēng)險(xiǎn)不大；如果被評(píng)機(jī)構(gòu)屬于公共機(jī)構(gòu)，則被用于洗錢(qián)的影響就比較大，其內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)模塊和內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)模塊的風(fēng)險(xiǎn)值根據(jù)各自重要性加總，前者減后者得出剩余風(fēng)險(xiǎn)值。我國(guó)試行的金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)中，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)劃分為環(huán)境、產(chǎn)品／客戶(hù)、控制、溝通和調(diào)整五類(lèi)一級(jí)指標(biāo)，通過(guò)對(duì)各類(lèi)指標(biāo)中的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)得分匯總得出整體風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)點(diǎn)在于，整體風(fēng)險(xiǎn)或工作情況受多個(gè)控制點(diǎn)、事項(xiàng)或交易的影響，各指標(biāo)的匯總得分情況能較好反映整體水平，其在工作績(jī)效考核運(yùn)用中的優(yōu)勢(shì)尤其明顯。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)值的確定方法與上不同，是在確定各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)值（或風(fēng)險(xiǎn)高低）的基礎(chǔ)上，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行數(shù)值乘算（或選用“高”、“中”、“低”等文字的定性描述），并通過(guò)矩陣表的方式計(jì)算確定風(fēng)險(xiǎn)，本文將此方法描述為矩陣評(píng)價(jià)方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)值具體確定方法為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)（實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不一定用絕對(duì)數(shù)量表示風(fēng)險(xiǎn)水平，還可以選用“高”、“中”、“低”等文字描述，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)值可通過(guò)數(shù)值乘算，也可以定性確定），其中，檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，可以通過(guò)職責(zé)分配、提供針對(duì)性審計(jì)計(jì)劃等方式解決。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估時(shí)可以單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也可以合并進(jìn)行評(píng)估。國(guó)內(nèi)有關(guān)研究提議采用矩陣方式評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，第一種評(píng)價(jià)方法為，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，其中，固有風(fēng)險(xiǎn)包括：國(guó)家／地域風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品／服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要是指反洗錢(qián)內(nèi)控制度及執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。第二種評(píng)估方法為：反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)＝原本風(fēng)險(xiǎn)×管控風(fēng)險(xiǎn)×監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。與反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估方法相似，金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)水平受以下四個(gè)方面的因素影響：國(guó)家經(jīng)濟(jì)，所在行業(yè)、地域環(huán)境；反洗錢(qián)內(nèi)控制度與內(nèi)部環(huán)境；金融產(chǎn)品、服務(wù)及客戶(hù)本身的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)水平；可疑交易報(bào)告的及時(shí)性和有效性。第三種評(píng)價(jià)方法為，金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)=國(guó)家（地域、行業(yè)）風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×產(chǎn)品（或客戶(hù)）風(fēng)險(xiǎn)×交易監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)（與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相似，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)值可通過(guò)數(shù)值乘算，亦可定性確定）。

國(guó)外有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取類(lèi)似的矩陣評(píng)價(jià)方法，如德國(guó)運(yùn)用12格矩陣表示不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法為，金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)=潛在洗錢(qián)威脅×反洗錢(qián)措施的質(zhì)量，其中金融機(jī)構(gòu)潛在洗錢(qián)威脅分為高、中、低三檔，包括金融機(jī)構(gòu)所處地理位置、業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、客戶(hù)構(gòu)成及銷(xiāo)售方式。反洗錢(qián)措施的質(zhì)量分高、中高、中低、低四檔，評(píng)估結(jié)果主要依據(jù)金融機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)報(bào)告。本文認(rèn)為矩陣評(píng)價(jià)方法體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)與成本的一種均衡，避免將洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)簡(jiǎn)單匯總各級(jí)指標(biāo)分值的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要體現(xiàn)在：一是控制成本。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論認(rèn)為，機(jī)構(gòu)內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)及控制成本影響控制效果，若實(shí)施某項(xiàng)控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時(shí)，就沒(méi)有必要設(shè)置該控制環(huán)節(jié)或控制措施。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，某金融產(chǎn)品被用于洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)較高，其相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)也較高，但若金融機(jī)構(gòu)的該類(lèi)金融產(chǎn)品交易量很少，則其整體洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)不能被認(rèn)定為高風(fēng)險(xiǎn)，投入此部分的評(píng)估資源可以相對(duì)減少。二是風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)的交叉性影響。即各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)相互之間的影響，如新客戶(hù)“職業(yè)”登記為“其他或無(wú)業(yè)”的比例較高，則不能認(rèn)定客戶(hù)身份識(shí)別制度執(zhí)行有效，被利用于洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該較高。三是不同類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。即當(dāng)某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較高，而其他類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，須依據(jù)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整體的影響程度確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)義務(wù)在于預(yù)防，所有控制措施都是為做好可疑交易的監(jiān)測(cè)、分析和報(bào)送服務(wù)，若客戶(hù)身份識(shí)別制度和客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度執(zhí)行的很好，但監(jiān)測(cè)分析人員的人數(shù)配置不夠、分析能力不高，可疑交易分析系統(tǒng)的智能化不足，則應(yīng)認(rèn)定該單位的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)水平為高風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中的運(yùn)用

（一）運(yùn)用抽樣評(píng)價(jià)方法。審計(jì)抽樣范圍受所鑒定會(huì)計(jì)期間的影響，并針對(duì)該會(huì)計(jì)期間各類(lèi)控制、事項(xiàng)或交易中的部分樣本進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)樣本推斷總體，如年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，只有在審計(jì)報(bào)表期初余額，及評(píng)價(jià)期末、期后事項(xiàng)對(duì)報(bào)表的影響時(shí)，才會(huì)跨年度選取樣本。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相對(duì)靈活，可以對(duì)某一年度的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抽樣評(píng)估，也可以針對(duì)某類(lèi)控制、事項(xiàng)或交易的樣本擴(kuò)大至若干個(gè)年度進(jìn)行抽樣評(píng)估。

（二）依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低擴(kuò)大或減少樣本量。審計(jì)實(shí)務(wù)中，若認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一相關(guān)流程的控制有效，其實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量會(huì)大幅增加（實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括細(xì)節(jié)性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，即對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審查）。小型機(jī)構(gòu)員工較少，限制了其職責(zé)分離的程度，雖然沒(méi)有文件形式的控制要素，但了解管理層的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施及其控制環(huán)境非常重要，應(yīng)該更多的采取實(shí)質(zhì)性程序。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可借鑒以上方法，若金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)很高，則其客戶(hù)身份識(shí)別、交易記錄保存及客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分相關(guān)控制點(diǎn)就較難得到有效執(zhí)行，繼而影響異常交易分析識(shí)別的及時(shí)性和有效性，此時(shí)應(yīng)擴(kuò)大對(duì)異常交易分析及報(bào)告的樣本量，確定洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的高低。

（三）整合取證手段。審計(jì)取證方法包括查閱、詢(xún)問(wèn)、觀察、穿行測(cè)試、重新執(zhí)行、實(shí)質(zhì)性分析程序等方法，具體審計(jì)目的不同，取證手段和工作流程也不同。如對(duì)收入確認(rèn)的完整性測(cè)試，由原始憑證追查至明細(xì)賬（從發(fā)貨部門(mén)的發(fā)運(yùn)憑證追查至有關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票副本，再到收入明細(xì)賬），而對(duì)收入確認(rèn)真實(shí)性的審計(jì)流程與上述流程相反。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，如評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)的可疑交易報(bào)告是否有遺漏，可以選取部分存量客戶(hù)，從建立業(yè)務(wù)關(guān)系，到客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，再到可疑交易分析報(bào)告的整個(gè)流程進(jìn)行取證；評(píng)價(jià)可疑交易報(bào)告是否合理，則與上述流程相反。在具體方法運(yùn)用上，主要有以下幾種可供借鑒。1、詢(xún)問(wèn)。向金融機(jī)構(gòu)有關(guān)員工進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，獲取與內(nèi)部控制運(yùn)行情況相關(guān)的信息。如果某項(xiàng)控制要求某一員工（復(fù)核人）在文件上簽字以證明他復(fù)核該份文件，那么應(yīng)詢(xún)問(wèn)其復(fù)核的性質(zhì)，即對(duì)什么進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的要點(diǎn)是什么，簽字復(fù)核的意義等等。如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、家族企業(yè)、合伙企業(yè)、存在隱名股東或匿名股東公司的盡職調(diào)查難度通常會(huì)高于一般公司，應(yīng)詢(xún)問(wèn)此類(lèi)盡職調(diào)查的方法和措施。2、穿行測(cè)試。追蹤交易報(bào)告在業(yè)務(wù)流程中發(fā)生、處理和記錄的過(guò)程。業(yè)務(wù)流程中存在多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，如客戶(hù)身份識(shí)別措施——身份識(shí)別記錄——風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分——交易記錄保存——可疑交易提取、分析——復(fù)核確認(rèn)——分析報(bào)告結(jié)論，通過(guò)穿行測(cè)試，掌握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。3、重新執(zhí)行。審計(jì)實(shí)務(wù)中，檢查復(fù)核人員是否認(rèn)真執(zhí)行核對(duì)時(shí)，不僅應(yīng)檢查是否在相關(guān)文件上簽字，還應(yīng)選取一部分憑證如銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，可以選取部分可疑交易報(bào)告，評(píng)判可疑交易分析復(fù)核的合理性；在可疑交易分析系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分系統(tǒng)（或者是功能模塊）中，評(píng)估人員從相關(guān)系統(tǒng)調(diào)取客戶(hù)身份資料（一般是開(kāi)戶(hù)資料）和交易記錄，以評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的合理性。4、實(shí)質(zhì)性分析程序。通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)一段期間的交易情況。審計(jì)實(shí)務(wù)中，實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性分析程序（如財(cái)務(wù)指標(biāo)的橫縱向比較）。在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，可以運(yùn)用到實(shí)質(zhì)性分析程序，如“可疑交易量／同類(lèi)型交易量”的橫縱向比較，“未登記客戶(hù)職業(yè)信息數(shù)量／所有客戶(hù)數(shù)量”的橫縱向比較；如私人銀行業(yè)務(wù)的投資理財(cái)品種和交易金額的變動(dòng)情況。

四、審計(jì)成本控制在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成本中的借鑒

人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第4篇

一、總則

為及時(shí)識(shí)別、監(jiān)控公司保密潛在風(fēng)險(xiǎn)及其發(fā)生概率，確定公司保密風(fēng)險(xiǎn)承受能力及限度，認(rèn)定該等風(fēng)險(xiǎn)所可能帶來(lái)的損失，根據(jù)《上海市涉密信息系統(tǒng)集成資質(zhì)單位保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作細(xì)則》和《涉密信息系統(tǒng)集成資質(zhì)保密標(biāo)準(zhǔn)》結(jié)合公司實(shí)際，特制定本管理辦法。

二、職責(zé)分工

1、公司保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理主管部門(mén)為風(fēng)險(xiǎn)管理部。

2、各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)單元協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部實(shí)施本管理辦法。

3、公司各涉密經(jīng)營(yíng)單元是保密風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本經(jīng)營(yíng)單元和公司內(nèi)縱向歸口管理事項(xiàng)的保密風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

4、公司保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工作小組）是保密風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，接受保密管理辦公室的監(jiān)督（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保密辦），負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展。

5、公司保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)小組）是保密風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。作為保密風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展，負(fù)責(zé)組織建立完善保密管理的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。

三、工作內(nèi)容及流程。

1、領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理部組織成立工作小組。工作小組組長(zhǎng)由分管保密工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由保密辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)組織對(duì)評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)果做分析和研究，查找出在保密管理的制度、流程和執(zhí)行等方面的問(wèn)題，組織對(duì)制度和流程進(jìn)行修訂和完善。

2、工作小組至少每半年開(kāi)展一次保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使用“上海市涉密信息系統(tǒng)集成資質(zhì)保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及自查自評(píng)系統(tǒng)”開(kāi)展保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，按照業(yè)務(wù)流程對(duì)保密風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，評(píng)估的范圍包括項(xiàng)目、人員、資產(chǎn)、場(chǎng)所等主要管理活動(dòng)在保密方面所面臨的威脅、存在的弱點(diǎn)、造成的影響，以及三者綜合作用所帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的可能性的評(píng)估。

3、工作小組至少每年對(duì)《保密管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及防控措施》評(píng)估一次，從人員風(fēng)險(xiǎn)、涉密載體風(fēng)險(xiǎn)、涉密計(jì)算機(jī)、涉密場(chǎng)所、投標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施等，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行低、中、高等級(jí)識(shí)別，制定相應(yīng)的防范措施。

4、工作小組在評(píng)估過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，《保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》形成后，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告評(píng)估情況。向相關(guān)涉密經(jīng)營(yíng)單元和人員通報(bào)評(píng)估情況，監(jiān)督防控措施的落實(shí)。

5、工作小組不定期組織開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員了解掌握保密風(fēng)險(xiǎn)形式、評(píng)估方法、評(píng)估工具、防控措施等知識(shí)。保密風(fēng)險(xiǎn)管理納入保密教育培訓(xùn)，以增強(qiáng)涉密人員防控保密風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

6、《公司保密風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》以及《公司保密管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及防控措施》由風(fēng)險(xiǎn)管理部保存，作為年度審查申請(qǐng)的附件材料報(bào)市國(guó)家保密局資質(zhì)管理委員會(huì)辦公室。

四、獎(jiǎng)懲機(jī)制

將評(píng)估工作履職情況納入部門(mén)和員工的年度績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系。由領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)工作小組成員的保密工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；由工作小組負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員的保密工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)發(fā)現(xiàn)并上報(bào)重大保密風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)瞞報(bào)或未發(fā)現(xiàn)明顯保密風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致發(fā)生泄密事件及嚴(yán)重違規(guī)行為的部門(mén)、人員給予重罰。

五、附則

人員風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文第5篇

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系中的現(xiàn)狀及所存在的問(wèn)題

1．無(wú)經(jīng)常性自我報(bào)告制度。多數(shù)企業(yè)沒(méi)有定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)并出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，這可能導(dǎo)致無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)、控制的適當(dāng)性及有效性、重大缺陷及問(wèn)題、業(yè)務(wù)運(yùn)作效率等方面進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，更無(wú)法對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制工作提出改進(jìn)建議。

2．尚未建立風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制。某些企業(yè)只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)才采取措施加以補(bǔ)救，偏重于事后控制而忽視事前的預(yù)防控制，對(duì)突發(fā)性及臨時(shí)性事件沒(méi)有充分的考量，而按照以往的規(guī)律經(jīng)驗(yàn)辦事。具體表現(xiàn)在內(nèi)部控制的相應(yīng)條款上沒(méi)有考慮到一些事項(xiàng)的變更情況及相應(yīng)的處理情況，很可能在未來(lái)會(huì)因此而受到經(jīng)濟(jì)損失。

3．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素，并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須是動(dòng)態(tài)的跟蹤評(píng)估，有些風(fēng)險(xiǎn)因素是短時(shí)的甚至是瞬間的，需要立刻做出化解風(fēng)險(xiǎn)的決策，因此其時(shí)效性是至關(guān)重要的。目前有些企業(yè)仍處于階段性的定期評(píng)估狀態(tài)，有失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)主動(dòng)控制，而滯后控制往往成效甚微。

二、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的建立及完善措施

1．建立全面的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告中列示的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改進(jìn)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任，管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)相關(guān)單位、部門(mén)或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒。通過(guò)內(nèi)控體系要素評(píng)分、內(nèi)控審計(jì)并結(jié)合持續(xù)自我評(píng)估和專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的內(nèi)控體系整體評(píng)價(jià)工作，審議內(nèi)控體系有效性整體評(píng)價(jià)報(bào)告。

2．建立經(jīng)常性自我報(bào)告制度

為了檢查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施情況和有效性，本文建議企業(yè)應(yīng)對(duì)管理和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控與分析、評(píng)價(jià)并匯報(bào)管控缺陷，并制定自身適用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的缺陷，組織調(diào)查內(nèi)部控制缺陷責(zé)任，制訂內(nèi)部控制缺陷整改措施并監(jiān)督落實(shí)。

每一年度終了，監(jiān)察審計(jì)部結(jié)合對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的檢查結(jié)果，對(duì)該年來(lái)內(nèi)部控制體系的建立與運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)價(jià)，出具企業(yè)內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)報(bào)告，并上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過(guò)進(jìn)一步的調(diào)查了解，形成《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，提請(qǐng)企業(yè)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層針對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出完善方案，監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)內(nèi)部控制的完善情況進(jìn)行跟蹤檢查。

3．建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素，并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，具體包括了目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上升到風(fēng)險(xiǎn)管理的高度，將風(fēng)險(xiǎn)作為控制的核心理念，而且以目標(biāo)位導(dǎo)向能使控制方向更明確，從而控制企業(yè)的整體發(fā)展。所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須是動(dòng)態(tài)的跟蹤評(píng)估。

并且，控制環(huán)境中包括的要素很多，但考慮成本效益原則，并不是所有的要素都有控制的價(jià)值。因此需要通對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合先前的管理經(jīng)驗(yàn)，參照同行業(yè)先進(jìn)內(nèi)部控制管理企業(yè)的做法，對(duì)那些會(huì)影響有關(guān)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要素的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行合理的評(píng)估，對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)水平較高的可控因素實(shí)施控制，按以下流程進(jìn)行評(píng)估：工作目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。以工作目標(biāo)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，找出控制環(huán)境諸要素中可能導(dǎo)致工作目標(biāo)不能如期實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過(guò)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)估，并采取科學(xué)控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，積極有效地加以控制，從而保證其工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4．健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)