銀行國庫工作總結范文第1篇

（中南財經政法大學 湖北·武漢）

摘要：2023年6月24日，國務院法制辦公室《中華人民共和國預算法實施條例（修訂草案征求意見稿）》，面向社會公開征求意見和建議，再次引爆國庫體制是“經理制”還是“制”之爭。文章詳細論述了我國現行的經理國庫體制，分析了國庫資金主管權的歸屬，從宏觀財政理論、委托理論、產權理論、新公共管理理論以及法理的角度進行思考，以期調整優(yōu)化現行央行國庫功能定位。

關鍵詞 ：經理；；國庫體制；預算

1995年版《預算法》修訂過程中，修正案（草案）二次審議稿公開征求意見稿刪除“中央國庫由中國人民銀行經理”一條，引發(fā)各界關注，國庫管理體制問題成為討論較多、爭}義較大的熱點問題，焦點集中于是否取消人民銀行經理國庫制，并由此引發(fā)了一場口誅筆伐的大爭論，新《預算法》最終確定仍由作為央行的人民銀行經理國庫，并且第一次明確規(guī)定“政府的全部收入應當上繳國家金庫”，這場風波才算平息。新預算法作出了繼續(xù)實行央行經理國庫體制的決策，但各方對“經理”的定義理解不同。“經理”并沒有一個法定的解釋，也沒有對“經理”的權限進行界定。有人認為“經理”是“經手辦理”，有人認為是“經營管理”。有人認為，相比“”而言，“經理”起到的作用似乎更大一些。央行國庫局官員更偏向于“經營管理”，認為經理國庫，主要從監(jiān)督、制衡角度來說，拒絕辦理事實上就是一種制衡。經理等于辦理加拒絕辦理，當然也包含經營管理的含義，經營管理主要體現在國庫現金管理方面。在國庫現金管理工作中，央行和財政部之間也具有分工合作與制衡的關系。四審中，全國人大常委會部分委員和法工委有關負責人明確表示，“經理”的含義比較抽象，很容易產生理解上的歧義，在《預算法實施條例》修改中應予以明確界定，使社會公眾能夠準確理解“經理”國庫的內在含義。

2023年6月24日，國務院法制辦公室《中華人民共和國預算法實施條例（修訂草案征求意見稿）》，面向社會公開征求意見和建議，導致重燃戰(zhàn)火，再次引爆國庫體制是“經理制”還是“制”之爭，新修訂的預算法保留了“央行經理國庫”的條款，但何謂經理，法律并未作過多解釋。預算法實施條例草案一公開征求意見，不少聲音認為草案架空了央行“經理國庫”的職權，并將有關國庫管理主導權的討論歸結為兩個部委的權力之爭。對此，筆者擬從宏觀財政理論、委托理論、產權理論、新公共管理理論以及法理的角度進行思考，以供參考。

一、我國現行的經理國庫體制

1．混合型國庫管理體制

(1)國庫體制名稱官學有別，與經理。世界各國的國庫管理體制概括起來主要分為i類，即委托國庫制、獨立國庫制和銀行存款制。我國和大多數國家一樣，都實行委托國庫制，國家不單獨設立國庫機構，而是委托中央銀行國庫業(yè)務。1985年是我國將國庫體制劃分為央行“經理”與“”兩種體制的分水嶺，2001年又在人民銀行經理國庫的框架下，輔之以商業(yè)銀行和信用社國庫，新《預算法》保留央行經理國庫體制規(guī)定。盡管我國官方將國庫體制區(qū)別于“經理”與“”兩種類型的時日已久，但兩者的涵義從未進行明晰的界定，以至于“經理”與“”之爭也各說各話，莫衷一是。

(2)央行經理制實為委托制，而非與制對立。央行經理制是我國特有之說。實際上，縱觀整個世界經濟學理論，新制度經濟學成為當今經濟學理論發(fā)展最新最前沿的理論，考察經濟學理論的發(fā)展成果，只存在委托理論，而且這一理論成為新制度經濟學的核心。目前名為央行“經理制”實質上應是“制”，近年令人糾結的央行“經”、“代”之爭熱烈非凡，但似乎成為了一場摳字眼的文字游戲�，F代社會中存在多類多層次的委托關系，財政管理事務就是其中一種特定類型的委托關系，從總體上考察，公民是初始委托人，民意代表在代議機關議定國事，體現公民與立法機關的委托關系，即公民委托立法機關代表民眾意愿審議批準政府編制的預算草案，確立年度預算，這是財政委托理論關系鏈條中的第一鏈；之后的第二鏈是立法機關委托或授權政府執(zhí)行預算，在立法機關與政府之間形成委托關系；前后鏈條銜接起來就以此遞推在公民——立法機關——政府之間分層次形成委托關系。政府是一個組織體系，在政府這個系統化的組織體系內部也存在多類、多層次的委托關系，以財政管理為視角看，財政部門是受政府委托而成為專門的理財機構。

(3)國庫改制厘清財銀關系，財政存款計息支撥付費。長期以來，我國財政存款不計利息，支撥資金的結算不付費，財政和銀行關系不順，商業(yè)銀行受利益驅動往往延壓財政資金。為了厘清財銀關系，推進財政國庫管理制度改革，自2002年起，商業(yè)銀行代辦國庫業(yè)務手續(xù)費標準從0.05元調整為每筆0.1元，從2003年開始央行對國庫財政資金存款計付利息，國庫存款計付利息利率按現行中國人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計付。由此，商業(yè)銀行國庫業(yè)務受到前所未有的重視。商業(yè)銀行國庫支庫業(yè)務既是商業(yè)銀行類中間業(yè)務的重要內容，也是國庫工作不可分割的重要組成部分。

(4)財政庫款撥付共管，實行雙重審批制。目前經理制下財政資金撥付流程是，先由財政系統各業(yè)務部門，如農業(yè)處、經濟建設處等，根據預算，提出相應申請，這些申請需要首先在該部門內經過審批；各業(yè)務部門的申請，匯總到財政系統的國庫處；審批后再到國庫支付中心或者國庫支付局，經審核，再確認支付；最終，匯總到國庫，根據央行具體風險控制標準，走不同的審批程序。一般情況下需要走央行的審批程序，并由央行相關負責的領導簽字通過后才能夠辦理，由此，形成財政和央行的雙重審批制。

2．央地國庫體制有別，經理與并存

我國中央國庫業(yè)務由中國人民銀行經理，地方設置四級國庫，實行商業(yè)銀行和人民銀行經理兩種管理體制，逐步厘清財政和商業(yè)銀行的關系，但財政和央行國庫的職能交叉，關系不順。

(1)中國人民銀行職能調整后，國庫由轉變?yōu)榻浝韲鴰�。l985年以前，中國人民銀行身兼“中央銀行”和“商業(yè)銀行”雙重身份，國務院頒布《中央金庫條例》明確中國人民銀行“”國庫，這一時期，國庫除辦理財政資金收支核算業(yè)務、反映報告收支實況之外，還負有督促檢查征收機關收納款項及時準確繳庫之責。人民銀行專門行使“中央銀行”職能后，1985年國務院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》，明確規(guī)定：“中國人民銀行具體經理國庫。組織管理國庫工作是人民銀行的一項重要職責�！弊源藢⑷嗣胥y行“”國庫改為“經理”國庫，并確定了行使6項辦理權、6項對不合規(guī)業(yè)務的拒絕辦理權。此后，央行一直負責經理國庫，對財政庫款運行開展事中監(jiān)督。據不完全統計，2006-2023年，各級國庫堵住違規(guī)業(yè)務114萬筆，涉及金額4441億元。新《預算法》堅持央行經理國庫體制，強調“中央國庫業(yè)務由中國人民銀行經理，地方國庫業(yè)務依照國務院的有關規(guī)定辦理”。

(2)地方設四級國庫，國庫業(yè)務工作實行垂直領導。1985年國務院頒布《國家金庫條例》明確規(guī)定，國庫機構按照國家財政管理體制設立，原則上一級財政設立一級國庫。中央設立總庫；省、自治區(qū)、直轄市設立分庫；省轄市、自治州設立中心支庫；縣和相當于縣的市、區(qū)設立支庫。國庫業(yè)務工作實行垂直領導。各省、自治區(qū)、直轄市分庫及其所屬各級支庫，既是中央國庫的分支機構，也是地方國庫。1995年《中華人民共和國預算法實施條例》進一步規(guī)定：“地方國庫業(yè)務由中國人民銀行分支機構經理”。新《預算法》第三條規(guī)定，國家實行一級政府一級預算，設立中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預算；第五十九條還規(guī)定，縣級以上各級預算必須設立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應當設立國庫。

(3)不設央行機構的地方，國庫業(yè)務委托專業(yè)銀行辦理。商業(yè)銀行國庫支庫業(yè)務伴隨著我國金融財稅體制改革的發(fā)展而產生，《國家金庫條例》規(guī)定，支庫以下經收處的業(yè)務，由專業(yè)銀行的基層機構�！安辉O人民銀行機構的地方，國庫業(yè)務由人民銀行委托當地專業(yè)銀行辦理”，商業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務應運而生。1995年《預算法實施條例》規(guī)定：“未設中國人民銀行分支機構的地區(qū)，上級中國人民銀行分支機構商有關的地方政府財政部門后，委托有關銀行辦理”。2001年進一步明確規(guī)定了商業(yè)銀行國庫機構設置的條件、人員配備和職責權限。商業(yè)銀行國庫業(yè)務，是指人民銀行根據財政管理體制及自身機構設置情況和國庫業(yè)務管理的需要，將國家金庫的部分縣、區(qū)國庫業(yè)務和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫業(yè)務委托給商業(yè)銀行的行為，具體包括國庫支庫和辦理國庫經收處業(yè)務。

二、國庫資金主管權的歸屬

1．財庫間的預算權是主從關系

(1)國庫資金動用權實為預算監(jiān)管權，應由財政主管。從國庫資金考察，國庫資金運行及其結果包括庫款收入、支撥和庫底余額，國庫資金動用權實為預算監(jiān)管權，應該由專職理財的財政部門主管；從國庫管理體制考察，國庫管理體制的核心是財庫關系，無論哪一種國庫管理體制，政府專職理財部門都應該處于主導地位，這種主導地位在獨立國庫制和銀行存款制兩種國庫管理體制中表現很突出，委托國庫制實際上是政府理財機構委托央行代為辦理財政庫款的收納支付等日常結算和清算業(yè)務，并沒有改變財政對庫款的支配權，也沒有改變對預算資金監(jiān)督的主導地位，但委托國庫管理體制下，由于組織機構分設，需要財政和央行之間在分工的同時加強協調。任何國庫管理體制下，國庫的財政資金都應該是由財政主導來進行管理，但同時需要發(fā)揮各方面的監(jiān)督作用，形成財銀之間分工協作的監(jiān)管體制。

(2)央行經理國庫側重于受托提供金融服務，履行核查職責。各國央行體制無論如何，其基本職能都定位于主理金融貨幣事宜，而不是財政管理，事實上，許多西方國家都奉行央行相對獨立于政府的原則，由于政府和央行歸屬的序列不同，不太會越界而在政府預算執(zhí)行過程中就預算管理權限形成政府和央行之間的委托關系；即便許多國家實行委托國庫體制，這種委托關系也只是理財機構委托央行經辦金融服務事宜，而非授權式委托關系。我國與許多西方發(fā)達國家不同，央行缺乏獨立性，歸屬于政府序列，即便如此，為了保持預算權的完整統一，加強預算權責對稱，政府對財政主管權只應單一授予或委托給專職理財機構受理，不應該平行授予兩個同級部門；在單一授予的委托模式下，為了便于開展理財活動，專職理財機構可以委托央行或商業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務、提供金融服務，在財政和央行（或商業(yè)銀行）之間構成服務型的委托關系，即央行制，央行之下通過商業(yè)銀行將各部門、單位支用資金聯系起來，形成多層次、多環(huán)節(jié)、前后遞進、首尾相連、循環(huán)往復的完整的委托鏈，即預算循環(huán)。

2．財政主導國庫管理的成因

(1)國庫工作的分離協調，庫款管理權歸屬于財政。財政部門是政府進行集中性分配的專職理財機關，代表政府制定預算政策、編制預算、組織預算執(zhí)行并開展預算績效評價管理，監(jiān)督管理預算運行的全過程。2001年財政推行國庫集中收付制度改革后，央行的主要職責是與商業(yè)銀行進行資金清結算，各級財政新增設了內部機構，專司國庫管理職能，同時，還另外設置了專門負責國庫收支具體業(yè)務的經辦機構，在財政系統實行政事分離、管辦分離。

央行的國庫是辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構。傳統國庫的基本職能以“庫藏管理”為中心，早期的庫藏以實物形式為主，之后成為國家財政資金的出納機構，成為政府財政資金的聚散地，在日常工作中配合財政機關開展預算執(zhí)行工作，根據預算管理體制經手辦理預算執(zhí)行每一筆財政資金出入庫的相關事務，將機關組織征收的各類財政收入接收納入國庫，根據財政付款憑證支撥財政資金、辦理庫款的出庫。國庫面對著遍布全國的各級預算單位，要按照財政分級預算的規(guī)定，在各級財政之間進行收入的劃分和分成留解；要按照預算收入分類的規(guī)定，每天向財政部和地方同級財政機關報告預算收入入庫的情況；還要及時辦理庫款的支撥，定期報告財政庫存等等。這些工作，無疑反映著國家主要財力的集中和分配過程，以及余存情況和結果�？梢�，銀行的國庫工作是為圓滿實現國家預算收支任務提供的服務，實質上成為整個國家預算執(zhí)行工作的一個重要組成部分。

財政和銀行在國庫工作方面，會計與出納分設，形成分離協調機制，庫款管理權是財權的重要構成，應該歸屬于政府專職理財機構，即財政部門。

(2)現代國庫功能拓展，要求宏觀財政政策將現金與債務管理結合。隨著經濟發(fā)展、經濟體制的不斷變遷，政府職能從社會管理者拓展到干預經濟、維護經濟的穩(wěn)定和增長，由此引出宏觀財政政策調控的需要，財政預算政策需要“逆對風向行事”來燙平經濟周期性波動，推動經濟增長。財政職能的擴大必然要求國庫資金管理和策略也隨之調整，國庫資金流動的數據信息是國家對經濟進行宏觀調控的最可靠數據之一、最重要的信息源，通過對國庫資金流量與存量的調度進行現金管理、實現現金管理與債務管理，財政政策和貨幣政策的協調，促進經濟穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展，實現國家的長治久安。

隨著時代的變遷，現代國庫功能進一步拓展，但這并沒有改變國庫的基本定位，國庫依然是落實預算、開展預算執(zhí)行的組成機構之一，國庫的現實工作依然是在辦理預算執(zhí)行中庫款的收付，落實宏觀財政政策的操作，這意味著國庫工作在本質屬性上依然歸屬于財政領域。只是因為我國機構分工的安排，模糊了人們對國庫工作本質與歸屬的認識。按政府部門職能劃分，財政部門是財政工作的主管機關，國庫工作的本質屬性既然歸屬于財政，按邏輯順推，國庫工作理應對財政部門負責。

(3)預算會計體系涉及面廣，財政總預算會計居于中心地位。預算會計是以預算執(zhí)行為中心反映預算收支的專門會計，整個預算會計體系涉及面廣，由一系列相對獨立的會計構成，在預算會計序列中財政總預算會計居于中心地位。從預算周期各環(huán)節(jié)的遞進關系看，每一年在人大審批確立年度預算后，各有關單位即據此開始進入新年度預算執(zhí)行。在執(zhí)行國家預算過程中，國務院領導國家預算的執(zhí)行工作，財政部門具體部署、組織實施和監(jiān)督管理預算執(zhí)行活動，財稅庫三家成為整個政府預算執(zhí)行的關鍵，財稅庫三家的職責各有分工，稅務機關、海關以及其他執(zhí)收執(zhí)罰單位組織辦理預算收入的征收繳納工作；國庫擔負著執(zhí)行國家預算的繁重任務，主要負責收納、劃分、報解和支撥庫款，辦理庫款清算，核查票據憑證填寫要素的合規(guī)性、完整性，寓監(jiān)督于票證核查之中，以保證庫款的安全。稅款入庫后國庫每天要編制預算收入日報表、分成收入劃分的日報表，并附稅收繳款書、非稅收入繳款書等原始憑證，報財政總預算會計按入庫數記收入賬，財政根據預算收入、庫底資金以及支出機構（部門和單位）預算及其執(zhí)行進展等情況，通過國庫集中支付體系支撥財政資金，并通過財政總預算會計做相應支撥賬務處理，財稅庫三家各自分別設置財政總預算會計、稅收會計和國庫會計對有關財政資金的收支及其結果開展會計核算和管理，因此，財稅庫三家要定期對賬，確保一致，實現分工協調。

三、調整優(yōu)化現行央行國庫功能定位

1．取消央行審批制，避免職能交叉、預算權分割

目前的經理制下對財政資金的撥付實行財政和央行的雙重審批制。根據產權理論，產權明晰是其精髓，產權明晰則是以產權的完整為前提的，這意味著預算管理權應該具有完整統一性，另一方面，自20世紀80年代以來世界各國興起的新公共管理運動熱潮，其宗旨是再造政府流程，消除繁文縟節(jié)，加強政府績效管理。我國現行經理制實行財政和央行雙重審批方式下，多層次多環(huán)節(jié)的層層審批在財政與央行兩大系統之間難免出現職能交叉、重復審批，權責劃分不清，手續(xù)復雜，往往會減緩財政資金下達的速度，影響預算執(zhí)行進展，降低效率。

實際上，財政資金的下劃，是按照年初審批后確定的預算及其用款計劃、預算執(zhí)行進度等作為資金撥付依據的，中間不應該也無需央行的審批，央行審批是越位，因為按政府職能劃分，財政部門是代表政府管理財政資金的專職機構，財政在代表政府管理財政資金過程中需要銀行金融服務，央行在此的功能定位應該是接受財政部委托提供這種服務，經手辦理財政資金的收繳、支付等具體事務，由此，應該取消現行的央行審批制，避免財政系統與央行的職能交叉，提高財政資金運行的效率。

2.避免央行國庫監(jiān)督權錯位，但需要寓核查于服務

有人將央行經理制與制的核心歸結于國庫對財政是否具有平行監(jiān)督與制衡功能。其實，經理制并非意味著央行與財政部是平行的關系，相互分工，央行直接對政府負責；制是委托關系的簡稱，也可簡稱為委托制，二者只是在委托雙方所取的參照系不同。制或是委托制下，央行與財政部是與委托的關系，央行需依財政部指令行事，將國庫委托銀行辦理，財政是政府的總會計，國庫是政府的總出納，國庫和財政部門相對獨立，這本身就是會計和出納分設，互不兼融。央行在經手辦理財政資金的收繳、支付等具體事務過程中對有關憑據應該填列的要素履行必要的核查手續(xù)，將央行的預算監(jiān)督融入其服務與核查之中，直接對預算主管部門——財政負責。

我國新《預算法》賦予人大和審計對預算的法定監(jiān)督權，前者對預算進行外部監(jiān)督，審計署為政府組成部門，屬于政府內部的預算監(jiān)督。為了健全預算監(jiān)督體系，避免預算監(jiān)督職能出現交叉重復，任何國家都沒有賦予央行法定的預算監(jiān)督權，發(fā)達國家的央行獨立于政府序列，如果賦予央行法定的預算監(jiān)督權，則會導致與人大的外部預算監(jiān)督權交叉；我國央行屬于政府序列，如果賦予央行法定的預算監(jiān)督權，則會與同為政府序列的審計監(jiān)督出現職能交叉，因此，央行并不享有法定的預算監(jiān)督權。在現代社會，公法遵循的原則是法無授權不可為，新《預算法》實施后，央行繼續(xù)以審批制方式履行所謂的監(jiān)督權屬于過度行權，侵蝕了財政的預算管理權，屬于越位行為。當然，央行國庫監(jiān)督具有其優(yōu)勢特征，但其主要角色應該是為政府、財政及其預算執(zhí)行服務，是寓于服務之中的監(jiān)督，這與其叫監(jiān)督，還不如稱為核查或核對，后者的表述更加準確一些。

3．清理縮減財政專戶，加強庫款與貨幣政策的聯動協調

銀行國庫工作總結范文第2篇

良好的信用形象、提高信用管理意識和水平提供了良好的契機和平臺。具體開展工作匯報如下：

一、穩(wěn)步開展企業(yè)信用信息基礎數據庫建設

為提高企業(yè)征信的效率，更好地服務于金融機構，在銀行信貸登記咨詢系統運行的基礎上，200*年人民銀行啟動了全國統一的企業(yè)信用信息基礎數據庫的建設工作。與原銀行信貸登記咨詢系統相比，企業(yè)信用信息基礎數據庫采取全國集中式數據庫結構建設，各商業(yè)銀行的信貸業(yè)務數據由各自總行一點接入，數據采集項由原來的300多項擴展到800多項，除包括商業(yè)銀行目前辦理的與借款人相關的各項業(yè)務信息外，增加了借款人的賬戶信息、外債信息及其與借款人相關的非銀行信息等內容，信息服務的范圍進一步擴大，升級系統除保證向商業(yè)銀行提供查詢服務、為金融監(jiān)管和貨幣政策提供信息服務外，也為將來依法向社會其他部門提供服務做了技術上的準備。

從蚌埠市來看，四家國有商業(yè)銀行、交通銀行、農發(fā)行已于去開底通過各自總行接入了全國統一數據庫，徽商銀行蚌埠分行目前正在徽商銀行總部的統一安排下做信貸核心系統的數據采集和遷移工作，5月13日新系統上線，6月份將以徽商銀行一點接入總行數據庫，三縣一郊聯社也在人行的指導下進行存量數據的錄入工作，5月15日實現向省聯社報送存量數據，省聯社也將于6月份一點接入總行數據庫。屆時，我市金融機構接入企業(yè)信用信息基礎數據庫的工作將取得階段性的成果。

二、征信市場管理工作取得進展

人民銀行總行在征信立法滯后的情況下，就如何履行國務院賦予人民銀行管理信貸征信業(yè)的職責，加強對征信市場的管理，保持征信市場穩(wěn)定發(fā)展，提出了以市場方式管理市場行為、以業(yè)務管理規(guī)范機構行為的工作思路，確定了國內五家評級機構從事銀行問債券市場信用評級業(yè)務資格。同時，針對我國借款企業(yè)與銀行信息不對稱的突出問題，結合培育評級市場的總體規(guī)劃，在全國八個省份開展了企業(yè)信用等級評定試點，在穩(wěn)步推進、總結經驗的基礎上，今年又計劃在包括××省在內的九個省份進一步深入開展試點。

蚌埠市做為企業(yè)信用等級評定試點城市，我行按照上級行的工作思路和要求積極牽頭組織，推動評級試點工作順利開展，主動向市政府報告，取得了政府部門的理解和市政府領導的高度重視和支持，成立了以分管副市長為組長，市長助理任副組長，成員由人民銀行、市發(fā)改委、市經濟委、各金融機構組成的蚌埠市企業(yè)信用評級試點工作領導小組，并在我行設領導小組辦公室，負責具體協調組。

在人行合肥中文征信處的指導和市評級試點領導小組的部署下，召開了蚌埠市企業(yè)信用評級動員推介會。參加推介會的有分管市領導、市發(fā)改委、市區(qū)縣經濟委、各金融機構負責人以及54家重點企業(yè)的負責人，同時還邀請了人民銀行合肥中文征信處領導、以及大公國際、中誠信以及聯合資信等三家全國性評級公司的評級專家參加。會后，由我行和市經濟委分別收集了參會企業(yè)的評級意向。同時，為抓好信用評級結果的落實，我行調查了解了各金融機構的授權授信情況，具體掌握各單位的投信審批權限、利率定價權限等，為下一步切實做好各行的內部評級與外部評級的結合、評級結果與授信掛鉤做好準備。近期將重點做好具備較成熟評級條件企業(yè)的再動員工作，啟動企業(yè)和評級公司的評級簽約。

三、非銀行信息采集工作仍需各部門支持配合

非銀行信息采集對于企業(yè)信用信息基礎數據庫建設具有十分重要的意義，是企業(yè)信用信息打破條塊分割、實現集中征集、加工、使用，全面反映企業(yè)信用狀況的關鍵。它不僅關系到企業(yè)信用信息基礎數據庫的覆蓋范圍，更影響到企業(yè)對提高社會誠信水平、促進社會信用體系建設功能的發(fā)揮。為此，我行做了大量的協調工作，同時也得到了政府有關部門的理解和文持，有關部門也與我行簽訂了信息共享協議，如蚌埠市住房公積金管理中心已將全市個人交納個人住房公積

金以及辦理住房公積金貸款的數據提供給總行數據庫，蚌埠市也成為全國65個向總行數據庫報送公積金數據的城市之一。下階段，我行將借助蚌埠市信用體系建設的契機，做好與政府相關部門的溝通，進一步擴大信息共享的范圍，提出具體的、切實可行的共享方案。

四、廣泛開展征信宣傳工作

銀行國庫工作總結范文第3篇

一、縣支行國庫機構設置沿革情況

基層人民銀行是總行的派出機構，也是中央銀行的神經末梢。作為縣支行，自從1985年分設以來一直未單獨設立國庫機構。

1985年與工商銀行分設，國庫業(yè)務從屬于會計，業(yè)務大多手工處理，傳票與會計傳票合并裝訂，機構名稱叫“會計科”。

隨著國庫業(yè)務的增加和人民銀行經理國庫職能地位的確立，1998年縣支行機構改革，“會計科”改為“會計國庫科”，國庫業(yè)務也開始有了獨立的核算系統。

2004年，中國人民銀行職能進行了調整，內設機構改革力度也較大，縣支行將原“會計國庫科”更名為“國庫會計科”，從表面上看，國庫地位提高了，但是象征意義高于實際意義，國庫地位并沒有根本性改變。

2006年，山東省轄內縣支行內設機構進行重新調整，成立兩部兩室，將國庫業(yè)務與財務會計、支付清算、人民幣管理、外匯業(yè)務、反洗錢、征信業(yè)務一起全部納入綜合業(yè)務部，國庫業(yè)務又變成了綜合業(yè)務部許多業(yè)務的一個組成部分，仍然維持國庫機構與人民銀行其他業(yè)務部門合設辦公的局面。

二、縣支行國庫機構合設存在的問題

（一）人行國庫機構改革與財政部門不同步，財政與國庫業(yè)務對接不對稱

《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國預算法實施條例》就中央國庫業(yè)務由中國人民銀行經理和地方國庫業(yè)務由中國人民銀行分支機構經理分別作出明確規(guī)定。從法律上明確了人民銀行經理國庫的地位。但是中國人民銀行縣級支行卻沒有設立獨立的國庫部門。相反的，縣級以上財政部門卻將原預算科分設為預算科和國庫科，分別成立單獨的科室并對外掛牌。人行國庫機構改革與財政部門不同步，部門不對稱，直接影響財政與國庫業(yè)務對接。

（二）機構名稱體現不出國庫業(yè)務特色，降低了人行經理國庫知名度

長期以來，由于縣支行國庫機構未單獨設立，機構名稱除“會計國庫科”和“國庫會計科”外，“會計科”、“綜合業(yè)務部”等均未有國庫字樣，體現不出國庫業(yè)務特色，致使基層人民銀行存在輕國庫重會計的情況，國庫業(yè)務長期從屬于會計機構。在2023年轄區(qū)內國庫知識宣傳時所進行的一項民意調查數據顯示：在“哪個部門具有經理國庫職能”這一選項中，有65%的被調查者選擇“財政部門”，其中不乏政府機關工作人員。在“你了解人民銀行的國庫嗎”，有58%的被調查者選擇“不了解”。更為甚者，由于人民銀行沒有單獨的國庫科，社會上好多人認為“人民銀行國庫不早撤了嗎？”，原來是把國庫當成了“發(fā)行庫”。由此可見，由于內設機構名稱上體現不出國庫特色，大大影響了人民銀行國庫的知名度。

（三）縣支行內設機構不專，影響了國庫職能作用發(fā)揮

2006年10月份，山東省轄內縣支行內設機構調整為兩部兩室后，綜合業(yè)務部涵蓋國庫、財務會計、支付清算、人民幣管理、外匯業(yè)務、反洗錢、征信業(yè)務，在改革方案中明確規(guī)定國庫人員需兼職會計或其他崗位，國庫人員的工作更加繁雜，造成一人多崗、一人多責，如遇培訓、外出檢查、正常休假、集體活動等情況，兼崗和頂班都極為困難，強制休假更難以執(zhí)行，各崗位之間的制約關系弱化，增加了風險隱患。

（四）國庫人員兼崗過多，影響了國庫業(yè)務核算質量和效率

按照當前縣支行綜合業(yè)務部的崗位設置，國庫業(yè)務人員大都兼崗會計、支付結算業(yè)務。而會計支付結算業(yè)務包括：財務經費管理、固定資產管理、支付結算檢查、賬戶管理、集中采購、會計調研等，業(yè)務比較繁重，兼崗人員難以將主要精力放在國庫業(yè)務核算上，在一定程度上將影響國庫會計核算質量，更難以抽出更多的人員和精力從事國庫統計分析、國庫調研、加強對國庫經收處的檢查監(jiān)督，國庫統計分析、國庫調研、國庫監(jiān)管的質量難以提高。特別是國庫會計主管，承擔著重要事項審批、管理會計核算業(yè)務等大量工作，還要每月對印章使用、核算業(yè)務等進行檢查，要分管至少2至3個專業(yè)，還要承擔繁重的國庫調研任務，使會計主管的職能很難充分發(fā)揮。

（五）國庫部門負責人“名不副實”，不利于加強國庫管理

《國庫會計管理基本規(guī)定》第十四條規(guī)定：“國庫會計實行國庫主任、國庫部門負責人、國庫會計主管和國庫會計經辦人員目標管理責任制”。國庫部門負責人負責具體組織、管理轄區(qū)國庫會計工作，對本級國庫資金風險管理負直接領導責任。但是由于根本沒有“國庫部門”，使“國庫部門負責人”這一責任人“名不副實”。如果綜業(yè)務部負責人可以算是“國庫部門負責人”的話，那么綜業(yè)務部負責人至少是六、七個業(yè)務部門的負責人。而目前，縣支行大量的核算業(yè)務集中在國庫，資金風險也集中在國庫這一環(huán)節(jié)，但由于國庫機構設置不專，導致不利于加強國庫管理。

三、縣支行國庫機構單設可行性分析

隨著新財稅體制的實施和國庫履職范圍的拓展，客觀上需要縣支行具備獨立的國庫組織機構。根據對轄區(qū)內的調查，按照縣支庫國庫業(yè)務和科技的發(fā)展，當前縣支行單獨設立國庫機構也是可行的。

銀行國庫工作總結范文第4篇

【關鍵詞】財政收入；財稅庫銀；系統設計

建立財政收入信息管理系統，就是建設稅務、財政、人民國庫、各商業(yè)銀行橫向聯網，有效地將稅務、商業(yè)銀行、人民銀行國庫、財政系統有機接合，采集數據、自動傳遞、統一統計、總體分析，從而達到信息共享、資源共享，實現財政收入從申報、校驗、繳款、入庫全過程管理，使各相關部門更好地執(zhí)行從一般的事務處理到綜合管理，決策分析的各項職能，實現財政收入及時入庫，改善征繳入庫服務環(huán)境，并及時反映全市財政收入征管、入庫情況，為領導決策提供準確、詳實的數據資料，提高財政、稅務、人民銀行國庫、商業(yè)銀行的財政收入管理的水平。

一、建設濟南市財政收入信息管理系統的背景及必要性

財政、稅務、人行國庫、商業(yè)銀行由于各自信息系統互不連通，由此帶來的許多弊端：對于人民銀行國庫部門，要將稅務部門的送來的稅票數據和財政部門的非稅收入票據數據手工錄入到計算機中，數據量大，工作強度高，易出現錯誤，同時國庫同稅務、財政部門需手工對帳；對于稅務部門，要手工錄入大量的稅票數據，并存在要將從商業(yè)銀行傳來的數據進行手工逐筆銷號處理及同商業(yè)銀行對帳難的問題；對于商業(yè)銀行，存在同稅務對帳的問題，同時由于聯網條件的限制，只有少數商業(yè)銀行代扣財政收入業(yè)務，其他商業(yè)銀行得不到公平的競爭環(huán)境，丟失了許多潛在的用戶；對于納稅人，需要到指定的繳稅大廳或指定的銀行繳稅，人多時間集中，往往需要排很長時間的隊，繳稅和繳費不方便；對于財政部門，非稅收入不能及時入庫，同時由于得不到詳盡、及時的納稅和繳費數據，無法進行稅源監(jiān)控和宏觀經濟分析預測。所以建設財政、稅務、國庫、各商業(yè)銀行橫向聯網的財政收入信息管理系統（以下簡稱系統），實現各環(huán)節(jié)信息共享，才能從根本上解決以上這些問題。

二、系統的實現原則和目標

系統建設必須遵循 “政府領導、財政牽頭、央行主辦、稅銀共建”的原則，按照統一聯網方案、統一業(yè)務標準、統一接口規(guī)范、統一軟件開發(fā)的要求，規(guī)劃、設計和實施系統平臺的建設。其目標就是利用現代信息網絡技術，通過財政部門、稅務機關、人行國庫、商業(yè)銀行間橫向聯網，實行稅、費收入電子繳庫，實現財稅庫銀信息共享，加快稅費入庫速度，提高財政資金運轉效率，規(guī)范稅費收繳管理運行機制，簡化繳庫程序，方便納稅人繳稅，繳費人交費，提高稅費征繳工作效率，進一步完善財政管理、稅收管理以及國庫管理體制，建立全市稅源動態(tài)監(jiān)控機制，及時反映全市財政收入征管、入庫情況，為領導決策提供準確、詳實的數據資料，促進地方的經濟發(fā)展。

三、系統的需求分析

財政收入包括稅收和非稅收，其信息管理系統是一個跨平臺、跨系統、多部門聯網系統平臺，是以財稅庫銀橫向聯網為基礎，涉及財政、稅務、人民銀行國庫、商業(yè)銀行等環(huán)節(jié)，對于各環(huán)節(jié)的業(yè)務需求的深入分析是建設財政收入信息管理系統的重要基礎和必要的工作。

（一）業(yè)務需求分析

1.財政部門

（1）實現非稅收入繳費信息直達人民銀行國庫，解決了費款滯留商業(yè)銀行，不能及時入庫的問題，提高非稅款征收入庫工作效率。

（2）財政部門作為財政收入的管理部門，及時掌握和全面了解全市的財政收入情況是至關重要的，因此，在信息共享的基礎上，實現對財政收入信息進行綜合查詢分析的功能，同時也滿足稅務、人行的查詢分析的要求。

（3）在實現財政市本級非稅收入征繳入庫、查詢分析的同時，也要滿足各縣區(qū)財政部門的非稅收入征繳入庫、查詢分析的需要。

2.稅務部門需求

（1）實現稅票信息直達人民銀行國庫，解決了稅款滯留商業(yè)銀行，不能及時入庫的問題。減少數據錄入環(huán)節(jié)，降低入庫數據差錯，提高稅款征收入庫工作效率。

（2）實現稅款上解、入庫銷號及對帳工作的自動化處理，減輕稅款上解、入庫銷號工作量。

（3）實現電子稅票，節(jié)約稅票印制數量，減輕票證傳遞及保管方面的工作壓力。

（4）實現所有商業(yè)銀行的稅收問題，解決商業(yè)銀行稅收不公的現象。

（5）實現納稅人可以在所有商業(yè)銀行網點辦理稅收業(yè)務，方便納稅人交稅。

（6）納稅人交稅時快捷得到繳稅成功或不成功原因，減少排隊時間，減輕繳稅大廳壓力。

3.人民銀行國庫部門需求

（1）實現稅款和非稅費信息導入人民銀行國庫會計核算系統中，減少了數據錄入，減輕工作量，避免數據錄入差錯，節(jié)約人力。

（2）實現稅款和非稅收入多次入庫，提高入庫速度。

（3）實現能隨時查詢明確詳細的信息，為退庫等操作提供翔實依據。

4.商業(yè)銀行需求

（1）實現各商業(yè)銀行參與財政收入業(yè)務，搭建公平、公正競爭環(huán)境。

（2）實現稅收、非稅扣款業(yè)務，以及與人民銀行國庫等部門對賬業(yè)務。

（二）系統技術需求分析

通過對業(yè)務需求分析可以確定本系統是一個政府、金融部門間重要的管理系統，并要在財政、稅務、人民銀行國庫、各商業(yè)銀行之間建立跨系統的業(yè)務信息實時交換處理的網絡平臺，實現各聯網單位之間業(yè)務信息交互和信息共享，完成財政收入征繳入庫及為綜合查詢分析和決策支持子系統提供數據來源。

1.跨平臺需求。作為連接多系統的一個管理系統首先必須是跨平臺和互操作能力的數據交換平臺，分布環(huán)境的主要特點在于分布異構平臺，因為應用系統所依托的網絡、硬件服務器平臺、操作系統、數據庫、開發(fā)工具和語言是多種多樣的，數據交換平臺系統必須具有跨平臺、統一數據訪問的能力，這樣的數據交換平臺才有普適性。而且每個部門系統都與其他部門系統之間存在密切的業(yè)務關聯，異構平臺和系統之間也需要互操作，因此，數據交換平臺系統與各個部門應用系統需要滿足互操作的要求，為各聯網單位實時業(yè)務信息自動傳遞、交接和共享提供信息。[1]

2.安全性需求。財稅庫銀橫向聯網管理系統是政府部門的信息化建設的重要組成部分，涉及國民經濟中財政、稅務等重要部門的數據，因此，數據的安全、可靠性是非常重要的環(huán)節(jié)，它貫穿在系統建設的全過程。各部門的業(yè)務系統與數據交換平臺是相對獨立的，通過與互聯網物理隔離的內部專線連接傳輸，各部門系統間采用防火墻進行隔離，這樣可以最大限度的保護原有業(yè)務系統的安全。同時采用穩(wěn)定性較強的小型機作為數據處理中心，以及穩(wěn)定的unix系統和oracle數據庫。在系統各個層面上的數據訪問和數據，都需要數據交換平臺的統一授權，這樣既可以防止不相關的數據在數據交換平臺上的，造成平臺負擔，影響系統效率和安全，又能保證各部門只接收自己關心的數據信息。[2]

3.網絡需求。網絡設計采用與互聯網物理隔離的內部專線連接封閉型傳輸，各部門節(jié)點采用雙線連接，防止非法用戶的進入和信息外泄。財稅庫銀各部門相互間的交換數據進行打包加密，雙向傳輸驗證，以保證通訊數據的安全。

四、系統的總體設計

（一）系統總體設計思路

系統采用人行國庫建立業(yè)務處理網絡中心，國稅、地稅、財政等財稅機關和各商業(yè)銀行作為接入節(jié)點，通過光纖等方式接入網絡中心，構成以國庫網絡中心為中心的星型網絡結構。人行國庫中心只與每個征收機關子網中心、每個商業(yè)銀行子網中心連接，各個子網內部實行縱向聯網。同時為了保障中心業(yè)務處理能力最大化，將數據分析中心建立在財政，以滿足財政、稅務、人民銀行國庫的查詢分析需要。

系統結構圖如圖1所示：

（二）系統網絡架構設計

根據系統總體設計思路以及各商業(yè)銀行已經與人民銀行內部聯網的實際，系統采用以人行國庫為中心，各財稅機關和商業(yè)銀行為結點統一聯網的星型結構，網絡架構設計圖如圖2所示：

1.網絡：主干網與備份網。本系統主干網和備份網采用兩個不同網絡運營商光纖接入。

2.業(yè)務處理中心。是由兩臺小型機和磁盤陣列組成集群系統，采用Active—Active方式，實現雙機熱備份。數據處理中心服務器通過局域網連接監(jiān)控工作站、WEB服務器、加密機、網絡打印機，數據處理中心主機經由防火墻、路由器接入廣域網，與財政數據分析中心、稅務機關和商業(yè)銀行連接。

3.稅務機關子網。是由一臺PC Server作為稅務前置機服務器，一臺PC Server作為聯網交易日志數據庫服務器。前置機服務器上前架設加密機；經由防火墻、路由器與業(yè)務處理中心連接。

4.財政信息分析管理中心。是由兩臺小型機和磁盤陣列組成集群系統，采用Active—Active方式，實現雙機熱備份，財政業(yè)務前置機用一臺PC Server。前置機服務器前架設加密機；經由防火墻、路由器與業(yè)務處理中心連接。

5.商業(yè)銀行子系統。是由商業(yè)銀行子網前置機服務器前架設加密機；經由防火墻、路由器接入專線網，與業(yè)務處理中心連接。

（三）業(yè)務處理模式概述

（1）財政收入繳納入庫業(yè)務，系統提供倒扣、正劃兩種處理模式。倒扣模式可以實現稅、費款征收、上解、入庫、銷號的實時交易，及時清算；非稅收入的上解、入庫和清算。倒扣模式必須進行賬戶簽約，正劃模式用于處理未簽約納稅人稅款上解、入庫的交易和清算。

（2）財政收入退庫業(yè)務，系統提供退庫指令的傳送和在線審核。由相應財稅機關提供退庫申請及資料，通過橫聯網絡提交人行國庫，國庫審核無誤后，經橫向業(yè)務處理中心轉發(fā)到各商業(yè)銀行，系統還將自動將其資金清算給納稅人賬戶。

（3）財政撥款業(yè)務，系統提供撥款指令的傳送和在線審核。財政機關把預算撥款的信息，通過橫聯網絡發(fā)送給人行國庫，國庫審核無誤后，通過橫向聯網自身資金清算系統，將預算撥款資金逐筆支付給收款人開戶銀行預算單位賬戶，同時記入人行TCBS系統并將結果反饋給財政機關。

（4）更正業(yè)務，系統提供更正指令的傳送和在線審核。稅務機關在發(fā)現繳款數據級次、科目及其他錯誤時，可以主動向人行業(yè)務處理中心發(fā)起更正請求，同時將紙質憑證送交國庫，國庫將紙質憑證與電子信息進行比對。國庫審核無誤后，在原始繳庫信息做標記，同時登記更正詳細信息。

（5）免抵調庫業(yè)務，系統提供免抵調庫指令的傳送和在線審核。稅務機關發(fā)起免抵調電子請求，同時將書面免抵調資料送交國庫，國庫審核無誤后，生成TCBS導入文件時，調增部分生成收入正數，調減部分生成收入負數，并將結果返回稅務機關。

（6）單一賬戶業(yè)務，系統提供對直接支付、授權支付業(yè)務的支付額度控制，支付指令傳送和審核，及相應的資金清算。

（四）系統功能劃分

財政收入管理信息系統由兩個子系統組成，分別為業(yè)務處理系統和信息分析管理系統。

1.業(yè)務處理系統：財稅庫銀網絡信息系統的交易數據處理系統與同城清算系統，設立在人行，負責處理財政、稅務各級預算收入入庫、退庫、更正及免抵調庫、預算支撥、對賬等業(yè)務的核心系統。

2.信息分析管理系統：信息分析管理系統，設立在財政部門，負責對業(yè)務處理中心的基礎及業(yè)務數據同步更新，并進行分析和統計，通過權限控制，方便各部門及時了解財政收入情況。

系統的總體功能架構如圖3所示：

五、系統的實現

（一）技術實現方法

系統使用當前主流的Java開發(fā)技術中先進的J2EE技術體系，具有很好的可擴展性，并且可以非常方便地與其它管理進行高效集成�？梢圆渴鹪赨nix、Linux、Windows等不同的主流操作系統平臺上，通過獨立的數據接口層實現了與數據庫的無關性，支持目前各種大型數據庫產品，如Oracle、DB2、Sybase、SQL Server等。為保障系統的安全性，服務器實行雙機熱備，工作站通過瀏覽器不需要安裝即可進行業(yè)務處理。

（二）基于J2EE的體系架構開發(fā)

針對業(yè)務特點，采用J2EE的體系架構，是一種用來開發(fā)分布式企業(yè)軟件應用系統平臺，J2EE即Java2平臺企業(yè)版，它提供了基于組件的方式來設計、開發(fā)、組裝和部署企業(yè)應用。J2EE使用多層分布式的應用模型，這個多層通常通過三層或四層來實現，增進了現存各種異構系統之間的互操作性，具有良好的靈活性和可擴展性、可共享性、較好的安全性和重復可用性。從而具備了很高的穩(wěn)定性、延展性和執(zhí)行效率、良好的容錯能力和負載平衡能力，采用瀏覽器方式，也免去了客戶端軟件維護工作。[3]

（三）業(yè)務流程設計

業(yè)務流程圖如圖4所示：

業(yè)務流程概述：納稅人經稅務征繳系統，繳費人經財政征繳系統，將電子稅票和非稅收信息，發(fā)送人行業(yè)務處理中心審核后，發(fā)送商業(yè)銀行進行扣款，商業(yè)銀行將稅收和非稅收扣款情況電子信息返回人行、稅務和財政，人行將成功信息導入tcbs系統，財政得到稅收和非稅收成功信息及人行庫報信息進行分析加工，從而完成主要的稅收和非稅收入入庫業(yè)務。

（四）報表工具的選擇

鑒于系統操作人員都習慣execl制表，我們選擇了類似execl的cell工具，實現報表自定義、顯示、打印預覽、打印、圖表、公式等功能，能夠完全讀寫Excel文件。

Cell組件具有較強的制表能力，特別適合制作中國式的復雜報表，Cell對打印的支持非常豐富，可以設置表頭、表尾、頁眉、頁腳、頁邊距、打印預覽無級縮放、多頁顯示。Cell的打印所見即所得有打印預覽和打印效果，輕松輸出各種報表，無須系統安裝Excel就可以和Excel文件完全轉換。Cell插件適用于開發(fā)B/S結構的網絡報表程序，具備Cell組件的所有特色功能在瀏覽器中提供報表的顯示和打印，大大改善了瀏覽器中報表的輸出效果，可將報表文件另為Excel文件，從而可以進行進一步加工。

綜上所述，濟南市財政收入信息系統投入運行以來，系統運行穩(wěn)定，數據處理安全快捷，充分達到了系統設計要求，并取得了明顯成效，實現了稅、費征繳入庫自動化，提高了稅收征管效率，方便了納稅人繳稅，實現了財稅信息共享，加強了全市財源動態(tài)監(jiān)控和分析預測，為政府經濟決策提供了準確、翔實的財政收入數據資料，極大地提高了政府對宏觀經濟的調控能力。

參考文獻

[1]Cay S.Horstmann Gary Cornell[美]著.JAVA2核心技術[M].北京：機械工業(yè)出版社，2003.

銀行國庫工作總結范文第5篇

[關鍵詞]國庫資金；經濟貿易；金融運行

隨著國民經濟的快速發(fā)展，財政、稅收及金融體制均發(fā)生了明顯的變化，國庫的業(yè)務量也隨之成倍增加。貨幣政策的制定必須研究國庫資金收支活動及財政政策、稅收政策和國家信用的變化情況，國庫部門只有建立起財、稅、庫良性互動的工作機制，共同收集相關信息資料，才能確保財政預算收支的科學性和完整性。國庫與財稅部門相比，國庫數據的最大特點就是時間最及時、金額最準確。在此基礎上，建立起包括稅收、預算計劃、貨幣投放回籠、信貸規(guī)模、儲蓄、國債發(fā)行、兌付等在內的統計信息資料庫，才能真正為政府提供有價值、有分量的分析資料和政策性建議。

國庫資金分析工作是指運用統計學原理對國庫收支（包括稅收、利潤、事業(yè)收入、國債發(fā)行兌付及收入退庫）等情況進行分析，是宏觀經濟分析的重要組成部分，全面細致地進行國庫資金分析既能彌補貨幣政策調控經濟之不足，并配合貨幣政策的實施，對貨幣政策最終目標的實現起促進作用，又能對地方政府的預算收支進行有效管理，同時國庫資金還是構成貨幣政策中介指標的內在因素，其為實現貨幣政策目標提供了資金來源。近年來，財政、稅收及金融體制均發(fā)生了巨大的變化，擔負經理國庫的中央銀行，是聯結財政、稅務及地方政府的橋梁和紐帶，從客觀上講有必要研究國庫資金收支的變化和發(fā)展趨勢對經濟生活發(fā)展變化、對經濟、金融運行的影響及產生的效應，為政府正確的決策提供準確的參考資料，因此，對國庫資金進行統計分析是非常必要的。

一、國庫資金分析是政府進行正確經濟決策的重要依據

（一）由于國家金庫處于特殊的地位，其統計分析工作為政府經濟決策提供依據具有重要的現實意義。在經濟基礎建設中，國庫資金“取之于民，用之于民”，國家每年都會在國家預算中安排一定規(guī)模的國庫資金直接投資基本建設、基礎產業(yè)以及重點行業(yè)，一般而言，財政部門側重于對財政收支狀況及預算執(zhí)行情況的分析，中央銀行側重于對金融運行貨幣政策執(zhí)行情況的分析。具體說來，國庫分析是央行對財政資金運行給社會經濟帶來影響的分析，如財政收支對當地貨幣投放、回籠量大小的影響、財政支撥與庫存余額的關系、稅收征收數與入庫數的比較分析、財政收支與預算收支計劃差額分析、國債發(fā)行對地方資金吸納大小的影響分析等等。國庫分析主體的特點使這一分析更具有客觀性、真實性和可參考性。各級政府在發(fā)展經濟進行宏觀經濟決策時，比較注重統計分析的社會性、全面性、客觀性和真實性，而國庫收支分析正好能提供這方面的服務。國庫資金從性質上講不同于銀行的信貸資金，應歸屬財政資金。但在目前的實際操作中，其資金的大量流動能夠創(chuàng)造或減少貨幣供應量，從而影響地方銀行的短期信貸行為。

（二）國庫收支分析不僅為分析宏觀金融運行和制定貨幣政策服務，相當程度上促進了貨幣政策與財政政策協調發(fā)展。國庫資金通過貨幣政策工具的有效運用，為貨幣政策的執(zhí)行提供了強有力的手段。公開市場業(yè)務是中央銀行在金融市場上公開買賣各種政府債券及銀行承兌票據等有價證券的業(yè)務活動。開展公開市場業(yè)務，是貨幣政策操作的最主要的手段，而適度規(guī)模的國債是開展公開市場業(yè)務的基礎性條件，是國庫資金收支不足的平衡器。公開市場業(yè)務的開展理順了中央銀行與政府、財政、商業(yè)銀行的關系，強化了央行執(zhí)行貨幣政策的獨立地位，為貨幣政策的實施提供了強有力的保證。財政彌補赤字不再向中央銀行透支。中央銀行通過在公開市場上吞吐有價證券，調節(jié)基礎貨幣量，控制金融機構信用，影響貨幣供應和市場利率，達到實現貨幣政策目標。公開市場業(yè)務對信用創(chuàng)造的影響因素也將成為財政政策與貨幣政策之間協調配合的重要領域，對貫徹執(zhí)行貨幣政策、實施科學有效的宏觀經濟調控具有重要意義。

（三）國庫資金的最大職能是服務于國家宏觀經濟管理，當宏觀經濟發(fā)展不協調、社會總供給與社會總需求不平衡時，國家可以直接利用國庫資金進行調控。如要控制總需求，可通過提高稅率，增加財政收入，壓縮財政支出，特別是基本建設支出等措施；而要刺激需求，則可通過減稅、擴大國債發(fā)行規(guī)模、增加固定資產投資等手段較快實現調控的經濟目標�？梢姡瑖鴰熨Y金調控的特點是時間短、見效快。而貨幣政策調節(jié)則不同，從中央銀行運用貨幣政策工具到貨幣政策發(fā)揮效力，對最終目標產生影響，有一個極其復雜的過程。首先是中央銀行運用各種調節(jié)手段，調節(jié)存款準備金和對商業(yè)銀行貸款數量，以影響商業(yè)銀行的行為。在控制總需求時，就調高商業(yè)銀行對中央銀行的法定存款準備金比率及再貼現比率，反之，則降低比率。在此之后，商業(yè)銀行對中央銀行行為做出反映，相應調整對企業(yè)和居民的貸款規(guī)模，并通過派生機能影響貨幣供應量的變動。企業(yè)和居民再對商業(yè)銀行的行為做出反映，相應調整投資和消費支出，影響社會需求，從而達到貨幣政策目標的實現，調節(jié)效果相對滯后。

二、國庫資金分析對地方政府的預算收支管理具有重要的參考價值

（一）國庫分析內容的特殊性，成為政府發(fā)展經濟深化改革的綜合性較強的參考材料。國庫分析不僅是為中央銀行服務，在相當程度上也是為各級政府經濟部門服務。國庫分析的特點決定了它是對有關貨幣政策與財政政策結合點的“邊緣性”問題進行的分析和研究，以促進貨幣政策與財政政策的協調，支持國民經濟的改革與發(fā)展，因此，它起著其他分析工作所不可替代的作用。國庫分析更有利于為各級政府在發(fā)展經濟、深化改革方面提供服務。近幾年來，各級國庫在國庫收支分析方面盡心盡職，基本上能及時反映當地國庫收支狀況，做到隨時關注當地經濟的發(fā)展，認真、細致地從財政收支、企業(yè)發(fā)展狀況、外貿出口、固定資產投資增長、銀行儲蓄、個人消費觀念轉變及央行貨幣政策、信貸、稅收與企業(yè)情況全面地進行分析，為當地政府提供了較好的經濟參考決策依據。因此國庫收支分析為地方政府經濟決策提供了重要的參考依據。

（二）統計、分析并預測國庫資金流動趨勢和國庫資金存量，為政府債務政策提供參考。各級政府在確定債務政策時，需要研究、分析以往財政收入和支出的資金流動規(guī)律，根據下一時期的政策方向，預測財政資金存量的變化趨勢，將債務政策與國庫資金狀況聯系起來，以減少債務成本，提高債務收入資金的效益和債務政策的靈活度。

（三）分析國債發(fā)行、兌付對地方經濟、金融運行的影響是地方政府應該認真考慮的事情。國債是中央財政籌集資金的一種有效方式，而對地方來說，卻是當地民間資金的流失，各級政府部門應十分關注國債吸納本地資金的大小。國債不同于稅收之處在于國債是一種有償性或輔的中央財政收入，但就其將地方資金轉移到中央財政這一作用來說，國債和中央稅收則無二致。在市場經濟條件下，中央財政可以通過國債集中相當一部分資金，支持國家重點經濟建設。除了國債導致地方資金的流失及中央財政收人和國債兌付資金對宏觀經濟、金融運行的影響之外，國債購買主體、國債發(fā)行總量、時機和期限都會對地方資金供給和需求以及中央國庫收入、支出和資金存量產生較大影響。國債發(fā)行、兌付資金數量的大小，國債的流動性效應和利率效應會對地方經濟發(fā)展和金融運行產生較大影響。

三、國庫資金構成貨幣政策中介指標的內在因素，為實現貨幣政策目標提供了資金來源

（一）國庫分析能為財政政策的有效實施，深化財稅改革提供服務。國庫部門通過對國庫支出的總量和構成的分析，反映財政政策執(zhí)行的情況；通過對收入總量及構成的分析，反映財政政策的最終實施結果；通過對財政改革前與改革后的情況對比分析，反映財政改革的成果及存在的問題，為進一步深化改革服務。

（二）國庫資金來源于企業(yè)、個人，與微觀經濟緊密相聯。資金在支出時，把資金直接投向基礎產業(yè)、支柱產業(yè)、高科技產業(yè)等一些關系國計民生、國家長遠發(fā)展的經濟領域，通過減免農業(yè)稅、直接發(fā)放補貼，積極解決“三農”問題，實行信貸資金貼息、稅收減免財政補貼，引導金融部門認真貫徹執(zhí)行國家的產業(yè)政策和貨幣信貸政策，扶優(yōu)限劣，優(yōu)化投入，積極支持有效益、有市場、有規(guī)模的企業(yè)，促進企業(yè)的發(fā)展。

（三）中央銀行國庫資金的收支行為能為貨幣政策制定帶來大量真實可信的數據、資料、信息，反饋貨幣政策調控宏觀經濟的效果，傳遞微觀經濟主體對貨幣政策的反應。在貨幣政策實施時，國庫資金為中央銀行提供了資金來源，通過貨幣政策工具的有效使用，充當了貨幣供應量的調節(jié)器，直接或間接引導商業(yè)銀行信貸投向及信貸規(guī)模，有力地支持了貨幣政策的實施，使貨幣政策的制定、實施既便于宏觀調控又服務于微觀經濟的發(fā)展。

總之，國庫資金收支分析對地方政府經濟決策、為國家財政政策、貨幣政策的制定和執(zhí)行提供分析參考資料，具有其他經濟分析不可替代的作用，我們應該在做好日常國庫收支核算的同時，努力綜合運用多種方法和技術手段進行國庫資金收支分析，提高分析的信息含量，為地方政府經濟決策提供有價值的參考資料，以贏得政府對國庫工作的理解與支持，同時建立起財、稅、庫良性互動的工作機制，共同收集相關信息資料，確保國庫收支分析的完整，提高國庫統計分析質量，充分發(fā)揮其各種效應，當好政府經濟決策的參謀。

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