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財務(wù)會計制度備案篇一

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條 財務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級交辦的其他工作。

第六條 成本會計崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：

(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細(xì)則

第九條 會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。 第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

(四)運(yùn)輸工具;

(五)其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運(yùn)輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費(fèi)用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實施。

第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

中國*有限公司

財務(wù)部

二0一*年**月**日

財務(wù)會計制度備案篇二

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;

21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據(jù)的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)會計制度備案篇三

總 則

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條 財務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級交辦的其他工作。

第六條 成本會計崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：

(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細(xì)則

第九條 會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。 第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

(四)運(yùn)輸工具;

(五)其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運(yùn)輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費(fèi)用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借

據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實施。

第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

財務(wù)會計制度備案篇四

第一章

為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。

第一條

會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動;

第二條

會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提;

第三條

會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

第四條

企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條

企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第二章

第六條

資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第七條

企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按流動性分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn);

第八條

流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費(fèi)用等。

第九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第十條

應(yīng)收及預(yù)付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。

第十一條

待攤費(fèi)用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)(含1年)的各項費(fèi)用，如低值易耗品攤銷等。

待攤費(fèi)用應(yīng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費(fèi)用。如果某項待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得再留待以后期間攤銷。

第三章

第十二條

負(fù)債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。

第十三條

企業(yè)的負(fù)債應(yīng)按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

第十四條

流動負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用等;

第十五條

各項流動負(fù)債，應(yīng)按實際發(fā)生額入賬。短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。

第四章

第十六條

所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

第十七條

企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。

第十八條

收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

第五章

第十九條

費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日�；顒铀�發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出;成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用;商品流通企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷商品的進(jìn)價轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。

第二十條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費(fèi)用。

第二十一條

企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，計算職工工資，計入成本、費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定，計算提取應(yīng)付福利費(fèi)，計入成本、費(fèi)用。

第二十二條

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計入本期成本、費(fèi)用;凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。

第六章

第二十三條

利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用后的金額。

(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

第二十四條

企業(yè)對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計主管人員簽名并蓋章。

財務(wù)會計制度備案篇五

(一) 為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。

(二) 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。本制度中所稱“不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局20xx年制定的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》(國經(jīng)貿(mào)中小企[20xx]143號)中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。

(三) 符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

1.按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)，不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定;選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。

2.集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，為統(tǒng)一會計政策及合并報表等目的，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

3.按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》;如果因經(jīng)營規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

(四) 小企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。

(五) 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員;不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

(六) 小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

(七) 小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目，會計期末編制財務(wù)會計報告。

本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。

(八) 小企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣。

(九) 小企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

(十) 小企業(yè)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

(十一) 小企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

1.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。

3.小企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會計信息使用者的需要。

4.小企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

5.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

6.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。

7.小企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運(yùn)用。

8.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡在當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

9.小企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣。

(九) 小企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

(十) 小企業(yè)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

(十一) 小企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

1.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。

3.小企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會計信息使用者的需要。

4.小企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

5.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

6.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。

7.小企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運(yùn)用。

8.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡在當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

9.小企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。

10.小企業(yè)的各項資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整，應(yīng)按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。除法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價值。

11.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

12.小企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

13.小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法。

(十二) 小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應(yīng)按以下原則處理：

1.以換出資產(chǎn)的賬面價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。

2.非貨幣性交易中如果發(fā)生補(bǔ)價，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：

(1) 支付補(bǔ)價的小企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價值加上補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。

(2) 收到補(bǔ)價的小企業(yè)，應(yīng)按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價值和應(yīng)確認(rèn)的損益：換入資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)賬面價值-(補(bǔ)價÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價值)x換出資產(chǎn)賬面價值-(補(bǔ)價÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價值)×應(yīng)交的稅金及教育費(fèi)附加+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的損益=補(bǔ)價×[1-(換出資產(chǎn)賬面價值+應(yīng)交的稅金及教育費(fèi)附加)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價值]

3.在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產(chǎn)，應(yīng)按換入各項資產(chǎn)的公允價值占換入資產(chǎn)公允價值總額的比例，對換出資產(chǎn)的賬面價值總額和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)等進(jìn)行分配，以確定各項換入資產(chǎn)的入賬價值。

(十三) 小企業(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

1.以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為資本公積;債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損失。

2.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損失;債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。如果債務(wù)人以多項非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按取得的各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值總額的比例，對重組應(yīng)收債權(quán)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和進(jìn)行分配，按分配后的價值作為各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。

3.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而事有的股權(quán)的賬面價值之間的差額確認(rèn)為資本公職;債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值作為受讓的股權(quán)的入賬價值。

4.以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)分別情況處理：

(1) 作為債務(wù)人，如果重組債務(wù)的賬面價值大于將來應(yīng)付金額，應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值減記至將來應(yīng)付金額，減記的金額確認(rèn)為資本公積;如果重組債務(wù)的賬面價值等于或小于將來應(yīng)付金額，則不作賬務(wù)處理。

(2) 作為債權(quán)人，如果重組債權(quán)的賬面價值大于將來應(yīng)收金額，應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值減記至將來應(yīng)收金額，減記的金額確認(rèn)為當(dāng)期損失;如果重組債權(quán)的賬面余額等于或小于將來應(yīng)收金額，則不作賬務(wù)處理。

(十四) 本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目(如壞賬準(zhǔn)備等);賬面價值， 是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項目后的金額。

(十五) 小企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目：

1.在不影響對外提供統(tǒng)一財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)或減少某些會計科目。

2.明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。

3.本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。

(十六) 小企業(yè)年度財務(wù)會計報告，除應(yīng)當(dāng)包括本制度規(guī)定的基本會計報表外，還應(yīng)提供會計報表附注的內(nèi)容。本制度中規(guī)定的基本會計報表是指資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表。小企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務(wù)會計報告有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。

(十七) 執(zhí)行本制度的小企業(yè)，轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》時，應(yīng)按會計政策及其變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

財務(wù)會計制度備案篇六

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務(wù)會計制度備案篇七

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi);外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費(fèi);不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟�后，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報銷及借款時間一覽

項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費(fèi)用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對無誤后付款。

2、印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費(fèi)用報銷單。

5、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費(fèi)用報銷單。

6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。 差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費(fèi)金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。

3) 報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補(bǔ)助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計入各部門成本。

14、其它

1) 報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2) 凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

財務(wù)會計制度備案篇八

第一章 財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

第二章 財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章 財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;

收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé);

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第四章 借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

(一)借款制度

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

4、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

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(二)、日常費(fèi)用報銷的審批：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷，如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

3、日常費(fèi)用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費(fèi)用報銷單一律不予以報銷。

第五章 財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執(zhí)行董事)負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

2、 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

3、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

第六章 公司差旅費(fèi)開支制度

1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具;

3、公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a、部門經(jīng)理及以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日;

② 伙食補(bǔ)貼每人30元/日;

○3交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報銷;

4辦公費(fèi)用或招待費(fèi)用根據(jù)具體工作安排制定。 ○

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4、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

第七章 公司車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

2、 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

第八章 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

2、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;

3、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第九章 工資的發(fā)放

1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財務(wù)審核、工資表制定及核算、工資及福利發(fā)放等工作;

2、每月8日前核算完成員工工資、各類補(bǔ)貼、獎金等，交由總經(jīng)理簽字審核，9日報公司董事長(執(zhí)行董事)審核，每月10日發(fā)放上月工資(遇節(jié)假日順延);所有工資、補(bǔ)貼、獎金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則不予以核算;

3、嚴(yán)格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補(bǔ)齊相關(guān)材料;

4、員工工資通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;

5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資;

6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。

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第十章 違反制度處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以100-500元不等的處罰;造成經(jīng)濟(jì)損失的予以賠償，嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)不按照規(guī)定審核各項報銷費(fèi)用;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項，但及時歸還的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十一章 附 則

1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)會計制度備案篇九

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他

有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具; ⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用; ⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況; ⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購; ⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

財務(wù)會計制度備案篇十

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; ⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃; ⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查; ⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

財務(wù)會計制度備案篇十一

第一章 總 則

一、為了加強(qiáng)經(jīng)營管理和會計核算工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《施工企業(yè)會計核算辦法》、公司章程和總公司財經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)，特制定本制度。

二、本公司設(shè)置獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)，配備必要的會計人員，辦理公司的財務(wù)會計工作。

三、財務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務(wù)管理部門應(yīng)明確財務(wù)會計人員的崗位、職責(zé)分明、實行崗位責(zé)任制。

五、按照科學(xué)管理的要求，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部財務(wù)審批制度，明確內(nèi)部審批權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部控制。企業(yè)所有重大財務(wù)收支活動，均應(yīng)實行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調(diào)度、財務(wù)運(yùn)作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)活動，必須形成由總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)實行聯(lián)合簽署方為有效的制度(簡稱聯(lián)簽制度，下同)凡涉及到重大資金調(diào)度、財務(wù)運(yùn)作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)活動必須報請董事會批準(zhǔn)。

六、凡不符合制度要求，違反財經(jīng)紀(jì)律的各項開支，財會人員

必須堅持原則，有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)匯報。

七、正確反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督。

八、財務(wù)部門應(yīng)按照要求認(rèn)真編制企業(yè)各項財務(wù)預(yù)算，為加快實行全面預(yù)算管理辦法打下基礎(chǔ)。年度財務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)“真實性、完整性、嚴(yán)肅性、先進(jìn)性”原則，根據(jù)年度預(yù)算的目標(biāo)，分解指標(biāo)、明確職責(zé)、落實責(zé)任，并按照分級管理的要求加強(qiáng)檢查和考核，以確保財務(wù)預(yù)算的有效實施。

九、認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：

(一) 做好完整的原始記錄，各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)及時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準(zhǔn)確、真實。

(二) 健全計量驗收交接制度，各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都要經(jīng)過嚴(yán)格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。

(三) 做好財產(chǎn)清查工作，定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，及時處理各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行會計核算。

十一、收益和成本費(fèi)用的計算應(yīng)當(dāng)互相配比。一個時期內(nèi)的各項收入和成本費(fèi)用，應(yīng)在同一個時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，提前或延后。

十二、各項資產(chǎn)應(yīng)按實際成本計價。

十三、企業(yè)采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任

意改變，如有改變，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會同意，并報主管財稅機(jī)關(guān)審批或備案。

十四、財務(wù)經(jīng)理以外的財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，必須由財務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時，必須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必須辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。

十五、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計檔案，加強(qiáng)對會計檔案的管理，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，其他部門人員和外來人員不準(zhǔn)借閱會計檔案。

第二章會計核算

一、公司的會計核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

二、公司的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間(月)。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)事項，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。

五、公司采用借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應(yīng)當(dāng)用中文書寫。

七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除折合為記賬本位幣外，還應(yīng)按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。

十、收入和費(fèi)用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價值。

十二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預(yù)付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應(yīng)當(dāng)分別核算,應(yīng)收和預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算;預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按預(yù)付貨款(預(yù)付定金)和待攤費(fèi)用等分別核算;存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

十六、有價證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬準(zhǔn)備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應(yīng)按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費(fèi)用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細(xì)賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，并隨時檢查到貨情況。

存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報告，經(jīng)董事會或總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時處理，并應(yīng)在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應(yīng)由過失人賠償外，應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用處理。由于自然災(zāi)害造成的損失，作為營業(yè)外支出處理。

存貨盤點(diǎn)方式，采用永續(xù)盤存制，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價值在20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也可作為固定資產(chǎn)。

根據(jù)上述規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，作為核算的依據(jù)，并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)局備查。公司固定資產(chǎn)的分類參照國家郵電施工企業(yè)的有關(guān)規(guī)定有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司特點(diǎn)分房屋、建筑物、專用設(shè)備、通訊設(shè)備、運(yùn)輸工具五大類。

固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時合資各方議定的價格作為原價;購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、保險等費(fèi)用作為原價;需要安裝的固定資產(chǎn)的原價還應(yīng)包括安裝費(fèi)用;進(jìn)口的固定資產(chǎn)原價，應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和工商統(tǒng)一稅;自制自建 的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出作為原價。

固定資產(chǎn)折舊，采用直線法平均計算，并根據(jù)電力企業(yè)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，制定分類折舊年限和估計殘值率、分類折舊率。財務(wù)部根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計算折舊。當(dāng)月交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自次月起計算折舊，當(dāng)月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)也自次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊提足后，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不補(bǔ)提折舊。

固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算，并應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度。變動的固定資產(chǎn)于次月將變動說明書報公司董事會或總經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由部門查明原因，寫出書面報告，經(jīng)嚴(yán)格審查，按董事會規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理，并應(yīng)在年度決算前處理完畢。

二十、籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用(指從簽訂合同之日起至開始生產(chǎn)為止)所發(fā)生的費(fèi)用(包括為公司籌建前期準(zhǔn)備所發(fā)生的各項費(fèi)用，不包括購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出以及應(yīng)計入工程成本的利息支出)，按合同規(guī)定和合資章程有關(guān)規(guī)定，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用入賬。在開始生產(chǎn)后，按國家財稅規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偦蛞淮涡匀肷�產(chǎn)成本。

二十一、流動負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項、預(yù)付貨款和預(yù)提費(fèi)用等。

應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動負(fù)債，還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)賬登記。

職工獎勵基金及福利基金視同流動負(fù)債進(jìn)行核算。

二十二、所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)分別核算。

實收資本是指投資人按合同約定實際繳入的出資額。合資各方應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、合資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。公司則應(yīng)按根據(jù)實際投入的資本進(jìn)行核算，并于收到后及時辦理記賬手續(xù)。

現(xiàn)金投資，按照實際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據(jù)。

建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料物資等實物投資，應(yīng)按合同規(guī)定和合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物的日期作為記賬的依據(jù)。

各方的投資，應(yīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師驗證并出具驗資報告后，由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。

二十三、健全原始記錄，實行定額管理，嚴(yán)格計量檢驗和物資收發(fā)退制度，加強(qiáng)成本、費(fèi)用的管理和核算。

一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，都應(yīng)計入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)作為預(yù)提費(fèi)用計入成本、費(fèi)用;凡已支出的費(fèi)用，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀�、費(fèi)用。

生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，列入成本、費(fèi)用。

應(yīng)付工資的核算應(yīng)根據(jù)核定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工資形式、獎勵津貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關(guān)記錄，計算員工工資，計入成本、費(fèi)用;按規(guī)定支付中方員工的各項公積金和國家對員工的各項津貼，也應(yīng)列入成本和費(fèi)用。

應(yīng)按規(guī)定的成本項目和費(fèi)用項目分別匯集，項目建設(shè)期間應(yīng)匯集在建工程所發(fā)生的各項工程建設(shè)費(fèi)用、生產(chǎn)運(yùn)行期間應(yīng)匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用。

管理費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、稅金(包括房產(chǎn)稅、車輛使用稅、印花稅等)、場地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞賬損失、職工培訓(xùn)費(fèi)、研究發(fā)展費(fèi)和其他費(fèi)用。

分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用;分清公司內(nèi)部各部門成本和費(fèi)用的界限、分期產(chǎn)品之間的費(fèi)用界限。

根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，工程成本核算采用工號法。

加強(qiáng)對成本、費(fèi)用的控制，建立責(zé)任成本制度，編制成本、費(fèi)用計劃，財務(wù)部嚴(yán)格按計劃進(jìn)行資金預(yù)算，并定期考核計劃執(zhí)行情況、分析成本、費(fèi)用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、費(fèi)用。

二十四、當(dāng)月實現(xiàn)的銷售收入應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費(fèi)用。銷售收入、成本和費(fèi)用入口徑必須一致，不能只記收入，不記成本，也不能只記成本，不記銷售收入。

當(dāng)月收到以前年度的銷售收入時，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的成本和費(fèi)用，并在當(dāng)月財務(wù)分析中予以說明。

二十五、凈利潤為營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅。 營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)成本后的毛利，再減管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，加上其他業(yè)務(wù)利潤、減其他業(yè)務(wù)支出的凈額。

營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入等;營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、損贈支出和非常損失等。

公司的利潤按月計算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用賬結(jié)法。

儲備基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金經(jīng)批準(zhǔn)可用于增加資本，否則賬面金額不得減少。職工獎勵基金和福利基金應(yīng)當(dāng)用于公司員工的非經(jīng)常性獎勵或各項福利。

提取儲備基金、生產(chǎn)發(fā)展基金和職工獎勵基金后的利潤，為可分給投資人的利潤。

年度終了，按照合同、章程有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補(bǔ)的虧損，編制利潤分配方案，提交董事會討論決定后據(jù)以記賬;列入當(dāng)年決算。

二十六、公司的外幣業(yè)務(wù)，是指對記賬本位幣---人民幣以外的貨幣進(jìn)行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。

公司的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)(如應(yīng)收賬款)和債務(wù)(如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利)，應(yīng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。

公司對外發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，無論增加或減少，均應(yīng)采用當(dāng)日市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬戶的外幣余額，應(yīng)當(dāng)按照月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而出現(xiàn)的差額，作為匯單損益，計入當(dāng)期損益。

二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論通過，自頒布之日起執(zhí)行。

二十八、本制度解釋權(quán)在公司計劃財務(wù)部。

財務(wù)會計制度備案篇十二

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范、崗位職責(zé)及人員交接制度

1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5.堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。

6.提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

9.公司聘請專職財務(wù)人員和會計師及出納人員。

10.財務(wù)部部長協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

財務(wù)部部長主要職責(zé)如下：

a) 執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作; b) 審核公司投資和效益的計算方案;

c) 編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; d) 監(jiān)督公司的財務(wù)管理和活動;

11.監(jiān)事會是公司的財務(wù)監(jiān)督主管部門，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對公司財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督.

12.公司的財務(wù)部部長，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

a) 主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;

b) 制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考

核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;

c) 參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;

d) 負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn);

e) 執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

f) 監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單

證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支.

13.出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

14.財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

15.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，內(nèi)容真實，日清月結(jié)，按期報帳，每月10日之前將上月財務(wù)報表送至每位股東各一份.

16.各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

17.財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

二、內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度

為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。

(一)財務(wù)會計管理的基本原則

1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

(二)財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加強(qiáng)財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。

(三)財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容

1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

2.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

3.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。

5.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

6.會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

3、編制和提供會計報表的要求;

4、會計檔案的保管要求;

5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;

(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;

(3)及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;

(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé);

(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);

(3)對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅�計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;

(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任;

(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

四、代理記帳的操作規(guī)范

1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。

4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅�計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

五、現(xiàn)金、費(fèi)用支出審批管理

1、公司財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

2、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。

4、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，總經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

5、公司銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

7、公司日常經(jīng)營性開支，業(yè)務(wù)往來及營銷差旅費(fèi)用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。

8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)

9、凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

10、領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和支配，按利潤的適當(dāng)比例提取，由總經(jīng)理掌握使用，提取的比例由總經(jīng)理確定。

12、嚴(yán)禁公司為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

14、有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

六、 內(nèi)部稽核制度

1、 本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費(fèi)用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務(wù)會計制度。

2、 公司的會計在從事報銷業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按有關(guān)《財務(wù)報銷制度》對原始憑證進(jìn)行審核，對于違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止糾正無效的應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見要求處理。對其它會計業(yè)務(wù)的處理也要認(rèn)真依照企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。

3、 出納在復(fù)核需要經(jīng)辦的憑證時，對不真實、不合法、不規(guī)范、不正確的憑證有權(quán)拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務(wù)負(fù)責(zé)人反映。

4、 會計電算化人員，負(fù)有全面稽核的責(zé)任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權(quán)要求更正補(bǔ)充，對嚴(yán)重違反財會制度的經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)向會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交書面報告。

5、 會計人員、復(fù)核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

6、 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對企業(yè)的稽核工作負(fù)有全面責(zé)任。

a) 負(fù)責(zé)組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。 b) 確定定期稽核、日�；�核的時間、內(nèi)容、方法，并負(fù)責(zé)對稽核中出現(xiàn)問題進(jìn)行處理，對各項責(zé)任的鑒定。

c) 組織并參與不定期的抽查審核工作。

d) 對于所接到的書面意見，必須要在10日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔(dān)責(zé)任。

e) 簽署各項稽查報告，并對報告承擔(dān)責(zé)任。

七、 企業(yè)財產(chǎn)清查制度

1. 第二十三條 建立健全企業(yè)財產(chǎn)清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相符的需要，同時強(qiáng)化了會計工作的反映控制能力。

2. 第二十四條 通過財產(chǎn)清查可以及時發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)管理方面的存在的問題，健全財產(chǎn)的保管和核算制度，以及保護(hù)財產(chǎn)的完整與安全。

3. 第二十五條 財產(chǎn)清查便于核實各項應(yīng)收應(yīng)付款項的結(jié)算情況，避免損失，有利于維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

4. 第二十六條 財產(chǎn)清查的范圍包括：

a) 所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其它物資。 b) 庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。

c) 各種結(jié)算款項等。

d) 在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。

e) 受托加工或保管的財產(chǎn)物資。

5. 第二十七條 財產(chǎn)清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產(chǎn)全面清查一般在年終決算時進(jìn)行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進(jìn)行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。

6. 第二十八條 全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據(jù)需要不定期開展。

7. 第二十九條 我單位的財產(chǎn)物資實行“實地盤存制”。

8. 第三十條 財產(chǎn)清查的組織

a) 建立由單位負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財務(wù)人員、保管人員組成的清查小組，實施財產(chǎn)清查工作。

b) 制定有關(guān)的財產(chǎn)清查計劃，確定財產(chǎn)清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責(zé)。

c) 財會部門應(yīng)于財產(chǎn)清查前，對財產(chǎn)物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

d) 準(zhǔn)備好各種必要的檢測工具和檢測標(biāo)準(zhǔn)，同時準(zhǔn)備好有清查表冊。

9. 第三十一條 財產(chǎn)清查的方法

a) 對于庫存現(xiàn)金的清查可采用實地盤點(diǎn)法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會計帳進(jìn)行核對查明帳實是否相符。

b) 對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應(yīng)付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

c) 對存貨的清查，采用實地盤點(diǎn)，技術(shù)鑒別的方法清查，要做數(shù)量和質(zhì)量方面的清查，并編制存貨清單報告表。

d) 固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場的情況下，對其進(jìn)行數(shù)量的清查和質(zhì)量的評估，同時編制固定資產(chǎn)盤存表。

10. 第三十二條 對財產(chǎn)管理人員的獎罰辦法。

八、會計檔案管理制度

1. 對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。

2. 對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

3. 對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4. 歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。

5. 每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

6. 公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

7. 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

8. 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存20xx年。

9. 采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少20xx年。

10. 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

九、 會計電算化管理

1. 負(fù)責(zé)公司會計憑證的數(shù)據(jù)錄入工作;

2. 各種電算化的操作，以及軟件的維護(hù);

3. 負(fù)責(zé)會計帳表的生成以及存檔編號;

4. 負(fù)責(zé)會計檔案的保管查詢工作;

5. 負(fù)責(zé)會計稽核與事后監(jiān)督工作。

財務(wù)會計制度備案篇十三

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 公司會計工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家財政政策和會計法規(guī)，強(qiáng)化財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項財務(wù)收支的計劃控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財政、稅收、審計、證券監(jiān)管等有關(guān)部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。

第三條 公司會計工作由公司財務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財務(wù)副總應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定，確保公司會計工作和會計資料的真實性和完整性;負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃的制定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司制定經(jīng)營方針和資本運(yùn)作政策;負(fù)責(zé)公司會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，對財會人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，并確保會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法興職責(zé);負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監(jiān)管等方面的關(guān)系。

第四條 公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)會計方面的日常工作，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各級財務(wù)管理實施細(xì)則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合財務(wù)副總協(xié)調(diào)外部關(guān)系。

第五條 分公司設(shè)單獨(dú)財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行《財務(wù)會計制度》和公司《財務(wù)管理制度》，接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時，根據(jù)不同分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的財務(wù)管理細(xì)則。 第六條 公司全資和控股子公司必須配備專職會計和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財務(wù)制度，并接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第七條 公司會計機(jī)構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實、完整的要求，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務(wù)會計報告和其他必要資料。 第八條 公司會計年度采用公歷年度，會計核算億人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。 第九條 公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務(wù)會計報告和管理會計檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。

第二章 會計管理體制

第十條 公司董事長、財務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會計工作。 第十一條 公私財務(wù)負(fù)責(zé)人為財務(wù)副總，依法行如下會計管理職責(zé)：

(一) 依法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責(zé); (二) 正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務(wù)會計制度的行為; (三) 最終審批公司所有財務(wù)支出事項;

(四) 對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對外公布的財務(wù)會計報告; (五) 法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責(zé)。

第十二條 會計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要負(fù)責(zé)人的要求，強(qiáng)化會計崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。

第十三條 公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時，對有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管和及時進(jìn)行傳遞的責(zé)任。

第三章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員

第十四條 公司財務(wù)部為依法設(shè)立的會計機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會計人員。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計(或稱主辦會計)、會計(或稱輔助會計)、預(yù)算管理、出納等崗位。

第十五條 各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，其財務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

第十六條 公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。

第十七條 公司委派財務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子公司支付。公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。

第十八條 公司對委派財務(wù)人員實行外勤補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

第十九條 在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司任命。

第二十條 實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性。

第四章 主要會計政策

第二十一條 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。

第二十二條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第二十三條 記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。

第二十四條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

第二十六條 按照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五章 會計科目的設(shè)置

第二十七條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用總賬會計科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動分析的需要合理設(shè)置。

第二十八條 財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。

第六章 會計原始憑證與記賬憑證

第二十九條 原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會計處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀(jì)錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴(yán)守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額 。所有原始記錄必須做到真實、完整。

第三十條 各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)

容： (一) 名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標(biāo)題; (二) 日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間; (三) 業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。 (四) 數(shù)量; (五) 單價;

(六) 金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計算準(zhǔn)確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂;

(七) 接受原始憑證的單位名稱;

(八) 出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務(wù)專用章標(biāo)識時，印章必須清晰可辨; (九) 有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。

第三十一條 原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。

(一) 文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開除單位予以更正，并在更正處加蓋公章;

(二) 數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開

具; (三) 如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。 第三十二條 同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時，可填制原始憑證匯總表。 第三十三條 原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務(wù)專用章，同時必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制的原始憑證必須按財務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。

第三十四條 公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：

(一) 證明款項和有價證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項(或有價證券)種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料;

(二) 證明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料;

(三) 證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對人、清償責(zé)任人的資料;

(四) 證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本(基金)種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料;

(五) 證明收入、支出、費(fèi)用、成本計算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入(支出、費(fèi)用、成本)種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料;

(六) 證明財務(wù)成果計算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計算(處理)依據(jù)和過程的資料，以及說明財務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。

第三十五條 主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

第三十六條 輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條 輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當(dāng)單獨(dú)按照檔案管理辦法進(jìn)行分類整理，及時歸檔保存。未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔助憑證的名稱、編號。

第三十八條 對于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當(dāng)同時保管相關(guān)原始憑證的原件。

第三十九條 會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始記錄，并在通過審核紀(jì)錄上簽字。審核的內(nèi)容包括： (一) 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實、合法、合

規(guī); (二) 原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰; (三) 經(jīng)辦人是否經(jīng)過授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容; (四) 數(shù)量、單價、金額的計算是否正

確; (五) 必備內(nèi)容是否完備齊全。

第四十條 會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權(quán)拒絕受理，并可將情況報告單位負(fù)責(zé)人;對不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補(bǔ)正后再受理。

第四十一條 會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實、完整的原始記錄進(jìn)行會計處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。

第四十二條 需要進(jìn)行會計處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。

(一) 經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關(guān)人員簽字; (二) 有關(guān)人員簽字后，交會計人員審核;

(三) 按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn); (四) 會計人員受理原始記錄，進(jìn)行會計處理。

第四十三條 會計人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以真實、完整的原始憑證為依據(jù)。無法取得原始憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。

第四十四條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財務(wù)會計軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，不得手工填制。填制記賬憑證必須符合如下要求：

(一) 以本人的身份進(jìn)入財務(wù)會計軟件填制憑證的界面; (二) 必備內(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符;附件注明原始憑證張數(shù)，時間按編制當(dāng)天日起填寫;填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致; (三) 接待的金額要相等;

(四) 按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。摘要必須清楚，簡明扼要;購買多種物品應(yīng)注明主要物品的名稱;往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名;提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因;收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費(fèi)用的預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。

第四十五條 審核人員、出納人員、總賬會計通過財務(wù)會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。

第四十六條 通過財務(wù)會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會計電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。會計憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會計檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會計科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單。

第四十七條 會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。

第七章 會計賬簿的設(shè)置

第四十八條 財務(wù)部按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記張和其他輔助性賬簿。

第四十九條 根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲存于計算機(jī)。

第五十條 明細(xì)賬根據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大類明細(xì)賬。賬本格式按照會計科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費(fèi)用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

第五十一條 日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。開設(shè)若干個銀行存款賬戶時，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收(付)款、現(xiàn)金收(付)款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。 第五十二條 各種租借設(shè)備、物資、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。 第五十三條 財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對會計賬簿紀(jì)錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時對帳。

第五十四條 會計賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

第五十五條 本公司使用財務(wù)會計軟件進(jìn)行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并及時裝訂。除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。通過會計軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當(dāng)按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細(xì)賬的順序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

第五十六條 會計賬簿應(yīng)當(dāng)保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補(bǔ)，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進(jìn)行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進(jìn)行改正。

第五十七條 通過會計軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。達(dá)因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及余額表 后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會計報表 。通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機(jī)構(gòu)按照會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管。 第五十八條 會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每月備份一次，每次備份時應(yīng)當(dāng)在至少兩臺不同的計算機(jī)硬盤上各保存一份。電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當(dāng)備份到單獨(dú)的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。

第八章 所有者權(quán)益和負(fù)債的核算

第五十九條 所有者權(quán)益是指投資者(股東)對本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本 、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第六十條 資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。實收資本(股本)是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。

第六十一條 實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。 第六十二條 本公司籌集資本必須是貨幣資金(現(xiàn)金)，未經(jīng)股東會同意，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折投入資。

第六十三條 經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔(dān)本公司風(fēng)險 。

第六十四條 本公司負(fù)債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)付和預(yù)收款項及其他負(fù)債。

第九章 固定資產(chǎn)的核算

第六十五條 使用年限在一年(不含一年)以上，單位價值在20xx元(不含20xx元 )以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具、器具。當(dāng)一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動資產(chǎn)相對獨(dú)立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

第六十六條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。低值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點(diǎn)制度。

第六十七條 財務(wù)部門要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)、清查，每年年終前為定期盤點(diǎn)清查的時間。

第六十八條 所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。 第六十九條 對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由財務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實，弄清情況，提出意見 ，逐筆報領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。

第十章 貨幣資金的核算

第七十條 公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

第七十一條 財務(wù)部門必須定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)、對帳，并確保賬款相符。 第七十二條 貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。 第十一章 長期和短期投資的核算

第七十三條 公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)貨或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。

第七十四條 公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增值。 第七十五條 購入有價證券按有價證券的面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。

第七十六條 出售經(jīng)營性證券可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。

第七十七條 購入折價或溢價發(fā)行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。 第七十八條 對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

第十二章 其他類資產(chǎn)的核算

第七十九條 公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 第八十條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第八十一條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

第八十二條 遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益 ，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過1年的修理費(fèi)以及攤銷期超過 1年的其他待攤費(fèi)用等。

第八十三條 開辦費(fèi)是指籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，自營業(yè)之日起分5年分期攤?cè)霠I業(yè)費(fèi)用。

第十三章 經(jīng)營成本的核算

第八十五條 在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出等按規(guī)定計入成本。 第八十六條 營業(yè)及管理費(fèi)用主要包括：職工工資、職工福利費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、員工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、其它費(fèi)用等。 第八十七條 費(fèi)用控制及管理嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行。

第十四章 經(jīng)營收入的核算

第八十八條 經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收入。 第八十九條 代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費(fèi)計入公司營業(yè)收入。 第九十條 一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營業(yè)收入。

第十五章 投資收益與營業(yè)外收支的核算

第九十一條 投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收

入。 第九十二條 營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無法支付的應(yīng)付款項等。

第十六章 納稅、利潤及其分配

第九十三條 本公司利潤總額按下列公式計算： 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額 凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得稅

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用 國債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。

第九十四條 所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配： (一) 彌補(bǔ)上一年度的虧損; (二) 提取法定公積金10%; (三) 提取任意公積

金; (四) 支付股東股利;

公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

第九十五條 本公司須依法申報和交納營稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。

第十七章 會計報表的種類與編制

第九十六條 會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報表。本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報表。

第九十七條 企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表;利潤表;現(xiàn)金流量表;資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表;利潤分配表;股東權(quán)益增減變動表;分部報表;其他有關(guān)附表。內(nèi)部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)副總批準(zhǔn)，其它任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。

第九十八條 各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確;本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。

第九十九條 向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位;錯誤較多的應(yīng)重新編報。對外報送的財務(wù)報表在報送之前必須由分管財務(wù)的財務(wù)副總和其它高管審核、簽字。上報會計報表時，應(yīng)當(dāng)制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應(yīng)當(dāng)在報表封面上簽章。

第十八章 會計工作交接

第一百條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

第一百零一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

(一) 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢;

(二) 為登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

(三) 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料;

(四) 編制已較輕冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。 第一百零二條 會計人員辦理移交時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財務(wù)工作的財務(wù)副總(或其授權(quán)代理人)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第一百零三條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對查收。一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第一百零四條 財務(wù)部副經(jīng)理以及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

第一百零五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊頁數(shù)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第一百零六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第十九章 附則

第一百零七條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第一百零八條 本制度經(jīng)公司辦公會審定通過后實施。

財務(wù)會計制度備案篇十四

總 則

(一)為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦法。

(二)本辦法是處理財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則，適應(yīng)公司所有單位和部門。

(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實際，按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備;依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá)、落實收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)，按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費(fèi)用開支;接受財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。

認(rèn)真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項;研究解決執(zhí)行中的問題，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財務(wù)核算，并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表等。

(四)公司財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原則。

(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，財產(chǎn)物資計量驗收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。

(六)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強(qiáng)化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。

要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務(wù)收支要注重日�？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析要有理有據(jù)，運(yùn)用事前計劃預(yù)測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(七)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時健全財務(wù)核算資料。

各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃、定貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗收保管、出庫標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進(jìn)、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。

做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。

加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)收支預(yù)算管理，按預(yù)算辦理財務(wù)事務(wù)。

三、流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進(jìn)行管理。

(一) 流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。

(二)各項流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度

1、 嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，按國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。

2、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、其它應(yīng)收款的等的管理。

①對應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進(jìn)行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付。要切實做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購批量。對其它應(yīng)收款要及時清收，尤其個人借款要嚴(yán)格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。

① 待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)(含一年)的各項費(fèi)用。按批準(zhǔn)的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費(fèi)用列入待攤費(fèi)用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本費(fèi)用，如果某項待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

② 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性，并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提準(zhǔn)備金，除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款)，不得全額計提壞賬準(zhǔn)備。

(三)存貨的管理制度：

1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。

2、存貨的計價原則：采用實際成本法。

①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸保險費(fèi)等費(fèi)用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用等。

②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、其他直接費(fèi)用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費(fèi)用，間接制造費(fèi)用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對象。

③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費(fèi)和往返運(yùn)雜費(fèi)及應(yīng)計入成本的稅金。

④投資者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

⑤接受捐贈的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等做為實際成本，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。

3、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實際成本計價、按加權(quán)平均法計算出材料成本，車間每月按生產(chǎn)計劃開領(lǐng)料單，負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過計劃和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、清查、盤點(diǎn)及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。期間可以進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別情況予以處理。

盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費(fèi)用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。

5、 存貨的期末計價：存貨在期末時應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價值就低計量，對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計 提存貨跌價準(zhǔn)備。

四、固定資產(chǎn)管理制度

(一)固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：

折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。

(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。

(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機(jī)器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)做到賬實相符。保證固定資產(chǎn)的完整無損。

(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度

1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項目進(jìn)行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)部門費(fèi)用，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預(yù)提。

4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全、完整、達(dá)到賬實相符，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。

固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進(jìn)行清查，以明確責(zé)任。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任，并處以經(jīng)濟(jì)賠償，其凈收益或凈損失，計入當(dāng)期損益。

(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準(zhǔn)備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：

自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計價，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計價。加強(qiáng)在建工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項審批、工程材料物、機(jī)械設(shè)備采購及保管、工程驗收等制度。

出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價款以及所支付的工程管理費(fèi)計價。

在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。

在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點(diǎn)入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

(七)固定資產(chǎn)，在建工程的期末計價。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。

五、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

(一)無形資產(chǎn)：

無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。

1、 無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價：

① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價。

② 購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的買價、手續(xù)費(fèi)及其他資本性支出作為入帳價值。

③ 自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)、申請登記費(fèi)等費(fèi)用支出計價

④ 接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬。

2、 無形資產(chǎn)的攤銷：

無形資產(chǎn)計價入賬后，應(yīng)從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，不留余額(無殘值)。無形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：

① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。

② 法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。

③ 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過20xx年的期限攤銷。

(二)長期待攤費(fèi)用：

長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在1年以上的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費(fèi)用。

1、 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷：

① 開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費(fèi)用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行借款利息、注冊登記費(fèi)以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。開辦費(fèi)在開始生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開始在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次記入開始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。

② 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費(fèi)用核算，支出費(fèi)用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。

③ 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M(fèi)用。

六、成本和費(fèi)用的管理

(一)成本和費(fèi)用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費(fèi)用，對于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

(二)成本費(fèi)用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級核算的原則，實行財務(wù)部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達(dá)的成本、費(fèi)用計劃，并層層分解，落到實處。

(三)產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費(fèi)的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)

(四)成本核算的一般程序：

1、對生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本項目。

2、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進(jìn)行分配和歸集，計算出各種產(chǎn)品的成本。

3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。

(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用(要有明細(xì)制度)

(六)期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除，期末無余額。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。

(七)成本費(fèi)用的匯集、分配和計算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。

七、銷售收入、利潤及其分配

(一)銷售收入的內(nèi)容：

銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入。

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。

(二)銷售收入的確認(rèn)：

銷售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實際成本采用“加權(quán)平均法”核算。

交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方，無論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。

預(yù)收貨款銷售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn)。

自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對外投資或作為固定資產(chǎn)時，不確認(rèn)銷售收入，但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價計算應(yīng)交增值稅及消費(fèi)稅。

對銷售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本。

(三) 銷售收入的日常管理

加強(qiáng)銷售的日常管理，嚴(yán)格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度，加強(qiáng)對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責(zé)任制，嚴(yán)格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入及時入帳。

(四) 利潤及其分配

1、利潤的構(gòu)成及其核算

稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補(bǔ)貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣

其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

投資凈收益=投資收益—投資損失

營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等。

2、 利潤的預(yù)測和分析

要加強(qiáng)對利潤的預(yù)測與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案及市場等情況，結(jié)合實際搞好年、季利潤的預(yù)測，編制利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標(biāo)計劃等對比、分析，發(fā)現(xiàn)問題，即使糾正，確保利潤的實現(xiàn)。

3、 營業(yè)外支出管理

營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。

營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟(jì)性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。

①固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費(fèi)用后與帳面凈值的差額。

②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費(fèi)用。

③公益救濟(jì)性捐贈：是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈。

④賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

要嚴(yán)格劃分營業(yè)外支出與成本、費(fèi)用開支范圍，不得將由營業(yè)外支出的開支列作成本、費(fèi)用，亦不得將成本費(fèi)用計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國家規(guī)定，不得擴(kuò)大。

4、利潤分配及其管理

(一)利潤總額的分配順序：

利潤由公司財務(wù)按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配，按國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：

① 提取法定盈余公積、法定公益金。

② 提取任意盈余公積。

③ 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤。

八、財務(wù)報告與經(jīng)濟(jì)效益的評價

(一)財務(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。

公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

年度報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、;利潤表、現(xiàn)金流量表。

財務(wù)情況說明書：主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況，利潤實現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

(二)經(jīng)濟(jì)效益評價分析：

公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，根據(jù)財政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要評價指標(biāo)。

1、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率= 利 潤 總 額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%

其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。

2、總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。計算公式：

總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

3、資本收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：

資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式： 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額%

其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

5、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況。計算公式：

資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、①流動比率：衡量公司在某一時點(diǎn)償付即將到期的債務(wù)能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

②速動比率：指速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。它是衡量公司在某一時間運(yùn)用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計算公式：

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

其中：流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

7、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計算公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%

其中：賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額)/2

8、存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映產(chǎn)、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%

其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

9、社會貢獻(xiàn)率：是衡量運(yùn)用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。公式如下： 社會貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額×100%

企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤等。

10、社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國家財政。計算公式： 社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額×100%

上交國家財政總額：包括應(yīng)交增值稅，應(yīng)交消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務(wù)分析的基本方法，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。

(四)編制要求

1、公司財務(wù)根據(jù)登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接。

2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認(rèn)真。

3、公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實抓細(xì)抓好，不斷提高報表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營管理工作。

4、財務(wù)報告及財務(wù)報送時間。

公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)。

財務(wù)會計制度備案篇十五

第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第四章 流動資産管理

第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十八條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十一條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十二條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 固定資産管理

第二十四條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十五條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十六條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：

第二十七條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

第二十八條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第二十九條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於20xx年的期限攤銷。

第三十條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十三條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十四條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

(三)固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

(四)攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十五條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第八章 利潤及利潤分配管理

第三十六條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第三十七條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第十章 會計電算化

第三十八條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情

況確需使用時，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第三十九條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十一條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第十一章 附 則

第四十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務(wù)會計制度備案篇十六

第一章 總則

第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))單位的會計核算和財務(wù)行動,完善財務(wù)制度體系,保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。

第二條 本制度適用于中國紡織機(jī)械(集團(tuán))所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

集團(tuán)公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財務(wù)制度和會計法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運(yùn)輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財務(wù)會計制度。

第三條 集團(tuán)公司及所屬企(事)業(yè)單位的主管財政機(jī)關(guān)是財政部及財政部駐企(事)業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。

第二章 企業(yè)財務(wù)管理體系及權(quán)限

第四條 集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，實行財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。

第五條 企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財會管理工作;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算;對資金實施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度;參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的考核;監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅(費(fèi));配合其他部門做好各項基礎(chǔ)管理工作。

財務(wù)總監(jiān)的管理按《集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。

第六條 集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)的財務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：

第一節(jié) 企業(yè)負(fù)責(zé)人財務(wù)管理權(quán)限

(一)認(rèn)真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財務(wù)管理為中心，以資金管理為重點(diǎn)的企業(yè)管理觀念;

(二)根據(jù)集團(tuán)公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)成本費(fèi)用計劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財務(wù)預(yù)算和年度利潤目標(biāo)的順利實現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值;

(三)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu);

(四)負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任;

(五)依法保障財務(wù)部門和財會人員履行職責(zé);

(六)接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)等外部和上級財務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項負(fù)主要責(zé)任。

(七)組織企業(yè)制定具體財務(wù)管理辦法。

(八)加強(qiáng)對獨(dú)立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。

第二節(jié) 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：

(一)宣傳貫徹落實國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財務(wù)管理和會計核算實施細(xì)則;并及時研究國家的各項政策對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響;

(二)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)部門開展財務(wù)管理和會計核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財務(wù)部門正常的工作秩序;

(三)組織制定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本計劃，并負(fù)責(zé)組織實施和考核;

(四)審核企業(yè)重要財務(wù)事項，對發(fā)生的重大違紀(jì)事項負(fù)有直接責(zé)任。

1.審核企業(yè)月、季、年度各類會計報表和財務(wù)報告，并對報表和報告的正確性負(fù)責(zé);

2.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn);

3.負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任;

4.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批;

5.確定企業(yè)內(nèi)部價格的定價原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格;

6.正確計算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對成本變動情況查明原因。

(五)參與企業(yè)經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任;

(六)負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見;

(七)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào);

(八)搞好企業(yè)各級財會人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財會隊伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三節(jié) 企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限：

(一)宣傳貫徹落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實會計人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運(yùn)用到財務(wù)管理的各項工作。

(二)負(fù)責(zé)制定企業(yè)財務(wù)管理辦法，組織正確會計核算，并對獨(dú)立核算單位的財務(wù)管理和會計核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理工作;

(三)及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負(fù)責(zé);

(四)參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計資料;

(五)負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本費(fèi)用計劃的編制工作，定期檢查各獨(dú)立核算單位的成本費(fèi)用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題;

(六)具體組織企業(yè)會計電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會計電算化水平;

(七)合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財會工作的正常進(jìn)行。

第七條 集團(tuán)公司對子企業(yè)和控股公司實行財務(wù)總監(jiān)派出制，以加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財務(wù)報告的合法、真實、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。

第三章 會計核算與會計監(jiān)督

第八條 企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告;不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。

第九條 企業(yè)必須實行會計監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。

第十條 具體要求按照集團(tuán)公司《會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。

第四章 會計機(jī)構(gòu)與會計人員

第十一條 集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。

第十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會計師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作。

第十三條 企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 第十四條 具體要求按集團(tuán)公司《企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法》和《企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。

第五章 會計基礎(chǔ)管理

第十五條 企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財務(wù)、營銷等各項管理工作。

第十六條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項定額進(jìn)行考核分析，并定期對各項定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

第十七條 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價格管理體系，并積極開展各項工作。

第十八條 企業(yè)必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。

第六章 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理

第十九條 企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃大綱編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。

第二十條 正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。

第二十一條 企業(yè)財務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計是根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動的依據(jù)。通過財務(wù)收支預(yù)算和財務(wù)成本費(fèi)用計劃下達(dá)，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編制年度(季度)財務(wù)預(yù)計。年度財務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計的內(nèi)容包括：

1、長期投資和短期投資預(yù)算;

2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算;

3、現(xiàn)金流量預(yù)算;

4、成本預(yù)算;

5、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用預(yù)算;

6、銷售收入和利潤預(yù)算;

7、其他預(yù)算等。

第二十二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長(總經(jīng)理)或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報集團(tuán)公司財務(wù)部和有關(guān)部門。

企業(yè)財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團(tuán)公司財務(wù)部匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須報集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)。

第七章 資本金籌集與管理

第二十三條 集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清。

籌集資本金一般有以下幾種方式：

1、貨幣資金投資。

2、實物投資。在實物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

3、無形資產(chǎn)投資(不包括土地使用權(quán))。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%，確需超過20%的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超出305。

4、股票投資。

企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。

第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

在進(jìn)行資本金驗資過程中涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)由財政部及國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產(chǎn)等列資本公積金。

第八章 資金管理

第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。

第二十九條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。

第三十條 具體管理辦法按照集團(tuán)公司《資金管理辦法》執(zhí)行。

第九章 存貨管理

第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十三條 企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。

第三十四條 企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。

企業(yè)必須建立比價采購制度，在企業(yè)價格委員會的指導(dǎo)下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。

第三十五條 企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。

第十章 固定資產(chǎn)管理

第三十六條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團(tuán)公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。

第三十七條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，(股份制企業(yè)采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團(tuán)公司報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財務(wù)報告中加以說明。

第三十八條 企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。

第三十九條 企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。 第四十條 具體管理辦法按照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

第十一章 在建工程管理

第四十一條 企業(yè)工程項目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗收批復(fù)及考核制度。

第四十二條 在建工程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品,按照實際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業(yè)試營業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益),發(fā)生的支出計入在建工程成本。

第四十三條 雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。

第四十四條 企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當(dāng)期費(fèi)用。

第十二章 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理

第四十五條 企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實際成本或評估確認(rèn)價值計價。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價入帳。

第四十六條 遞延資產(chǎn)按原始成本計價，按受益時間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)偅�計入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。開辦費(fèi)用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。

財政部門有專門規(guī)定的按規(guī)定辦理。

第十三章 投資管理

第四十七條 企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第四十八條 企業(yè)財務(wù)部門、審計部門應(yīng)積極參與投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應(yīng)對投資項目的收回及收益狀況進(jìn)行審計監(jiān)督。

第四十九條 企業(yè)的有價證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實行續(xù)時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。

第五十條 投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

第五十一條 處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。 第五十二條 具體管理辦法按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》執(zhí)行。

第十四章 成本費(fèi)用管理

第五十三條 企業(yè)應(yīng)按會計核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用科目對工業(yè)企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。

第五十四條 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降低成本。

第五十五條 企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若企業(yè)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實際成本。 第五十六條 具體管理辦法按照集團(tuán)公司《成本和費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。

第十五章 收入管理

第五十七條 收入的確認(rèn)原則：

(一)產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時收到貨款或取得收取價款的權(quán)利證據(jù)時，應(yīng)確認(rèn)收入;

(二)采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應(yīng)收款項或以本期實際收到的銷售價款確認(rèn)收入;

(三)采用預(yù)收貨款銷售時，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入;

(四)委托代銷銷售時，當(dāng)代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入;

(五)在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財務(wù)部門，無論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入;

(六)出口商品，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單;海運(yùn)以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入;出口的商品確認(rèn)收入一律以離岸價(fob)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(cif)對外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的外匯支付的國外運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金和財務(wù)費(fèi)用等，以紅字沖減收入。

第五十八條 企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價格進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價列為企業(yè)收入。

第五十九條 企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價值列為收入。

第六十條 流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。

第六十一條 外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入;收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。

第十六章 利潤及利潤分配管理

第六十二條 利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)成果。集團(tuán)公司所屬企業(yè)年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司下達(dá)并予以考核。

第六十三條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)時，應(yīng)由稅后利潤彌補(bǔ)。

第六十四條 股份有限責(zé)任公司稅后利潤分配，應(yīng)根據(jù)股東大會和董事會有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。 第六十五條 企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25% 。

第十七章 財務(wù)報告

第六十六條 企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財務(wù)報告制度》的要求，真實、準(zhǔn)確、及時、完整地編制財務(wù)報告。根據(jù)《監(jiān)事會暫行條例》的要求，上報企業(yè)有關(guān)資料。

第六十七條 具體要求按照集團(tuán)公司《財務(wù)會計報告制度》執(zhí)行。

第十八章 會計電算化管理

第六十八條 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。

第六十九條 企業(yè)使用的會計電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)管理部門的驗收，集團(tuán)公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。

第七十條 企業(yè)應(yīng)用計算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規(guī)范的要求。

第七十一條 企業(yè)應(yīng)做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關(guān)會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。

第十九章 合并會計報表管理

第七十二條 合并會計報表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由集團(tuán)公司控股的被投資企業(yè)。對納入合并范圍的企業(yè)應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。

第七十三條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策。

第七十四條 各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報送相關(guān)資料，上報資料應(yīng)有債權(quán)方對帳清單，以備核對。

第七十五條 集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)公司財務(wù)會計管理制度的規(guī)定。

第二十章 會計檔案管理

第七十六條 企業(yè)會計檔案管理應(yīng)符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)會計檔案的范圍應(yīng)包括：企業(yè)會計憑證，會計帳薄(包括備查帳)，會計報表，財務(wù)預(yù)算，財務(wù)成本計劃，經(jīng)濟(jì)合同，財務(wù)評價指標(biāo)資料，財務(wù)分析，會計制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會計資料。

第七十七條 企業(yè)會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。

第七十八條 企業(yè)應(yīng)建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。

第二十一章 附則

第七十九條 本管理制度自20xx年12月1日起執(zhí)行。

第八十條 本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。 第八十一條 本管理制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。