摘要：高效的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的前提基礎(chǔ)，只有保證資金鏈流動順暢，才能保證企業(yè)運(yùn)行平穩(wěn)。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展中的重要任務(wù)。根據(jù)目前企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，管理過程中仍存在多方面問題。本文將以企業(yè)資金管理簡要分析為切入點(diǎn)，對資金管理中存在的問題進(jìn)行總結(jié)，目的在于探討出有效的解決對策，提高企業(yè)資金利用率，提高企業(yè)綜合實(shí)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展 資金管理 體制

在市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競爭越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競爭激烈的市場環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理

資金管理是企業(yè)管理人員對企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財務(wù)管理的其中一個部分。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動困難。市場發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范意識，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預(yù)防，避免沒有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來的巨大損失。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理缺乏完善制度

在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識，沒有科學(xué)的資金價值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）資金使用率不高

現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財務(wù)部門管理控制中，只對賬目進(jìn)行管理，并不對資金使用過程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時不能將零散資金進(jìn)行規(guī)�；瘧�(yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。

（三）資金管理方法缺乏先進(jìn)性

資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業(yè)綜合財務(wù)費(fèi)用提高。

（四）監(jiān)管力度不足

在關(guān)于資金管理方面， 雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法，如貨幣資金管理辦法，但由于實(shí)際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實(shí)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督，事后的考評，盡管設(shè)置了監(jiān)督職能，也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度，但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒有及時有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的使用計劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效對策

（一）建立資金管理制度

加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對會計職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[4]。同時，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動和預(yù)算規(guī)劃都會在財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財務(wù)管理以及資金流動受到有效監(jiān)督和控制。在定期審查前提下，對資金使用情況實(shí)現(xiàn)動態(tài)把握，及時對問題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）提高資金利用率

為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過對核算紀(jì)律的制定以及對操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。

（三）實(shí)施資金高效管理

資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序并按計劃進(jìn)行的重要保證，預(yù)算管理，是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計劃， 擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對經(jīng)營管理活動各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度， 把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度

要對資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)流動資金全過程動態(tài)控制，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的變動情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對資金的周轉(zhuǎn)速度，通過合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場競爭中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。