終獎個人所得稅納稅籌劃
2023年終獎個人所得稅納稅籌劃
又到年末,年終獎馬上就要發(fā)放,年終獎理所當然地成為職場人最關(guān)心的事情之一。不過,年終獎也許并不是大家想的那樣,發(fā)得越多得到的越多,很有可能你比別人多發(fā)了1塊錢,卻要為此多繳納百元、千元甚至數(shù)萬元的稅。以下是小編給大家?guī)淼哪杲K獎個人所得稅納稅籌劃,歡迎閱讀,希望對你有幫助!
一、年終獎個人所得稅計算方法
級數(shù) | 全月應(yīng)納稅所得額 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過3000元 | 3 | 0 |
2 | 超過3000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超過12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超過25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超過35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超過55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超過80,000元的部分 | 45 | 15160 |
一、年終獎的計稅方法。
按照稅法規(guī)定,2023年12月31日之前,個人取得的全年一次性獎金,有兩種計稅方法:
一種是將個人取得全年一次性獎金,在2023年12月31日前不并入當年綜合所得,單獨計算和繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,此計稅辦法只允許采用一次。另外一種是個人取得的.全年一次性獎金,并入當年的綜合所得,計算和繳納個人所得稅。
二、分別按兩種計稅方法計算應(yīng)繳納個人所得稅的計算辦法。
1、年終獎單獨計算個人所得稅的方法,即將個人取得全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。執(zhí)行工資、薪金七級超額累進稅率3%--45%。
如,某企業(yè)員工張某在2023年1-12月每月的稅后工資為4500元,12月31日又一次性取得年終獎60000元,那么張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為:
(1)計算張某取得年終獎適用的稅率和速算扣除數(shù),即按12個月分攤后,每月獎金=60000元/12=5000元,則適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為210元。
。2)應(yīng)納稅額=年終獎收入*適用稅率-速算扣除數(shù)
則張某應(yīng)繳納的個人所得稅=60000元*10%-210=5790元。
2、年終獎并入當年綜合所得計算和繳納個人所得稅的方法,即個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入總額減除費用六萬元,以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式為,應(yīng)納稅額=(全年收入額-60000元-社保、住房公積金費用-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)。
如,某企業(yè)員工劉某2023年取得含稅工資120000元,12月31日又取得60000元年終獎,三險一金12000元,不享受專項附加扣除和其他扣除,那么劉某當年應(yīng)繳納的個人所得稅為:
。1)應(yīng)納稅所得額=120000元+60000元-60000元-12000元=108000元
。2)應(yīng)納稅額=108000元*10*-2520=8280元。
綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得。工資薪金所得全額計入收入額,而勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額為實際收入的80%,稿酬所得的收入額在扣除20%費用基礎(chǔ)上,再減按70%計算,也就是稿酬所得的收入額為實際取得稿酬收入的56%。
居民個人馬小云,2023年12月從單位取得2023年度年終獎48000元,2023年全年工資120000元,不考慮三險一金,無其他所得收入,專項附加扣除12000元。
。1)如選擇年終獎48000元單獨計算納稅:
確定適用稅率和速算扣除數(shù):48000/12=4000(元)
適用稅率10%,速算扣除數(shù)210。
年終獎應(yīng)納個稅=48000*10%-210=4590(元)
綜合所得應(yīng)納個稅=(120000-60000-12000)*10%-2520=2280(元)
全年應(yīng)納個稅:4590+2280=6870(元)
(2)如選擇年終獎48000元并入2023年綜合所得計算納稅:
全年應(yīng)納個稅:(120000+48000-60000-12000)*10%-2520=7080(元)
對比可知,馬小云的年終獎選擇單獨計稅更為劃算,全年可以少繳個稅210元。
需要注意的是,全年一次性獎金政策的優(yōu)勢是單獨計稅,不與當期綜合所得合并算稅,從而“分拆”收入降低稅率。
但對于全年綜合所得較低的低收入者而言,如果采取單獨計稅方式,反而有可能稅負增加。
換句話說,全年收入較低者采用綜合計稅更劃算哦!
這里51個稅教大家3個“節(jié)稅”小竅門,僅供參考!
1、當綜合所得的應(yīng)納稅所得額為負數(shù)時,全年一次性獎金和綜合所得合并計算,一定是最優(yōu)選擇。
2、當綜合所得的應(yīng)納稅所得額大于等于零,且與全年一次性獎金之和小于等于36000時,全年一次性獎金單獨計算和并入綜合所得計算沒有區(qū)別,兩種計算方法的應(yīng)納稅額一樣。
3、當綜合所得的應(yīng)納稅所得額大于等于零,且與全年一次性獎金之和大于36000時,全年一次性獎金單獨計算和并入綜合所得計算差別較大,需要分別計算比較,選擇最優(yōu)的方案。
小貼士:個稅計算有點復(fù)雜,如有問題,可通過51個稅問答,找稅務(wù)老師幫忙喔!
三、6個年終獎“臨界點”別誤踩
在年終獎單獨計稅時,一定不要忽略“臨界點”問題。在“臨界點”附近,年終獎多發(fā)一元,到手收入少千元!
如果發(fā)放3.6萬元年終獎,個稅需要繳納36000*3%=1080元,到手收入34920元。
如果多發(fā)一元,即發(fā)放36001元年終獎,個稅需要繳納36001*10%-210=3390.1元,到手收入32610.9元。
相比之下,多發(fā)一元年終獎,到手收入反而少了2309.1元。
51個稅提醒,年終獎對應(yīng)的稅率有六檔,3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元和96萬元的檔位都會出現(xiàn)多發(fā)一元,稅負陡增的情況。
版權(quán)聲明:本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻,該文觀點僅代表作者本人。本站僅提供信息存儲空間服務(wù),不擁有所有權(quán),不承擔相關(guān)法律責任。如發(fā)現(xiàn)本站有涉嫌抄襲侵權(quán)/違法違規(guī)的內(nèi)容, 請發(fā)送郵件至 yyfangchan@163.com (舉報時請帶上具體的網(wǎng)址) 舉報,一經(jīng)查實,本站將立刻刪除