費用報銷的會計分錄怎么做
第1篇:費用報銷的會計分錄怎么做
公司在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生各種費用,費用報銷的會計分錄應(yīng)該如何做呢?下面是小編為你整理的費用報銷的會計分錄,希望對你有幫助。
費用報銷分管理費用、銷售費用、制造費用,統(tǒng)稱為三費。
根據(jù)費用類別分別做借方
付現(xiàn)金
借:管理費用、銷售費用、制造費用
貸:現(xiàn)金
銀行付款
借:管理費用、銷售費用、制造費用
貸:銀行存款
沖銷個人掛賬
借:管理費用、銷售費用、制造費用
貸:其他應(yīng)收款
報銷客戶的出租車費怎么做會計分錄?(客戶打的來公司辦事,財務(wù)上將打的的錢給客戶)
如果是公司內(nèi)部人員報銷,怎么做會計分錄?
1.如果是公司內(nèi)部管理人員/車間人員報銷差旅費做:
借:管理費用/制造費用--差旅費;
貸:庫存現(xiàn)金;
2.報銷客戶的出租車費,如果與單位業(yè)務(wù)銷售有關(guān)時做;
借:管理費用/銷售費用-差旅費;
貸:其他應(yīng)付款:**單位
3.財務(wù)上將打的的錢給客戶;
借:其他應(yīng)付款:**單位;
貸:銀行存款
1、如果參加社會保險了,他的住院費用可以到社保中心報銷。賬務(wù)處理:
(1)單位支付的住院費用
借:其他應(yīng)收款--xxx住院費用
貸:銀行存款等
(2)出院后,到社保中心辦理報銷手續(xù)。收到社保報銷住院費后:
借:銀行存款(社保報銷部分)
借:管理費用--福利費(不能報銷部分)
貸:其他應(yīng)收款--xxx住院費用
2、如果沒有參加社會保險,發(fā)生的住院費用
借:管理費用--福利費(或應(yīng)付職工薪酬--職工福利)
貸:現(xiàn)金
3、住院費、醫(yī)*費屬于福利費的核算范圍,除了個人自費部分,可以全部報銷入賬。如果你單位執(zhí)行了新會計準(zhǔn)則,福利費計入“應(yīng)付職工薪酬”科目;沒有執(zhí)行新會計準(zhǔn)則,計入“管理費用”科目。
讓財會人員比較頭疼的一個記賬分錄是報銷費用,首先這塊動用的庫存資金量比較大,老板很重視;其次,他應(yīng)該分在哪個會計分錄下也一直讓人費解。今天就來跟大家分享一下會計中報銷費用的記賬方法。
如果報銷費用按照部門核算,比如現(xiàn)有的報銷有可能經(jīng)常會出現(xiàn)在兩個部門,管理部門與銷售部門,
當(dāng)管理部門需要報銷相關(guān)費用的時候
借:管理費用---差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
如是銷售部門的人員報銷
借:銷售費用----差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
所以首先你要了解知曉三大費用的區(qū)別與聯(lián)系!
接下來以管理部門的差旅行為為具體的例子,做一個簡單的會計核算
1、如果沒有向公司借錢,即其所需要報銷的費用都處于公司報銷預(yù)算之內(nèi),且相關(guān)差旅費用還未借出,則
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、相關(guān)行為形成,資金已經(jīng)借出
借:其他應(yīng)收款-**人
貸:庫存現(xiàn)金
3、報銷時,資金全部花完
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款-**人
4、如果還未花完,并且有剩余資金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款-**人
5、如果已經(jīng)花完了,還不夠錢,需要預(yù)借現(xiàn)金
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款-**人
這么說是不是不太理解,沒關(guān)系,舉個形象的差旅費報銷例子吧~
李明出差到*,其需要5000元的費用,但是這時候可能會發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會計核算就應(yīng)該是這樣的。
1、差旅費用預(yù)支的時候:
借:其他應(yīng)收款——李明5000
貸:庫存現(xiàn)金5000
2、回來報銷時,
(1)錢剛好夠花
如果那5000塊全部用完,則賬務(wù)處理為:
借:管理費用——差旅費5000
貸:其他應(yīng)收款——某某人5000
2、如果李明沒用完錢,比如還剩300塊,則賬務(wù)處理為:
借:庫存現(xiàn)金300
管理費用——差旅費4700
貸:其他應(yīng)收款——某某人5000
3、如果還不夠,他自己墊付了一部分,經(jīng)主管批準(zhǔn)可以報銷,比如為300,則賬務(wù)處理為:
借:管理費用——差旅費5300
貸:其他應(yīng)收款——某某人5000
庫存現(xiàn)金300
聽小編說了這么多,大家是不是應(yīng)該對差旅報銷這一塊的會計核算有一個比較明確的認識呢?如果還有疑問可以提問哈。
第2篇:工會經(jīng)費計提的會計分錄怎么做
會計工作人員在遇到工會經(jīng)費計提的情況下,應(yīng)該如何做會計分錄才好?下面是小編為你整理的工會經(jīng)費計提的會計分錄,希望對你有幫助。
計提時:
借:管理費用-工會經(jīng)費
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
貸:銀行存款
返還時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費
提取工會經(jīng)費應(yīng)該要通過應(yīng)付職工薪酬。
如果你不轉(zhuǎn)么社工會賬戶的話。
可以把應(yīng)付職工薪酬里的經(jīng)費在轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款。
但是按照要求還是要通過應(yīng)付職工薪酬。
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬----工會經(jīng)費
借:應(yīng)付職工薪酬----工會經(jīng)費
貸:其他應(yīng)付款----工會經(jīng)費
1.按新準(zhǔn)則的規(guī)定,工會費應(yīng)納入“應(yīng)付職工薪酬———工會經(jīng)費”科目核算,按月計提時,借記“管理費用”科目,貸記該科目。
計提時:
借:管理費用-工會經(jīng)費
銷售費用-工會經(jīng)費
……(等等)
貸:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
本月應(yīng)付工會經(jīng)費=本月實際發(fā)放*總額*2%(*總額包括:崗位*、工齡*、效益*、加班加點*、生活補貼和其他*等)。
交納時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
貨:銀行存款
返還時:
借:銀行存款
貨:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
如果企業(yè)有工會組織,此款項應(yīng)返還到工會組織的銀行賬戶上。
2.《企業(yè)所得稅法實施細則》第四十一條企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過*薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。因此企業(yè)應(yīng)取得撥繳款收據(jù)(《工會專用結(jié)算憑*(行政撥繳工會經(jīng)費繳款書)》),按不超出計稅*的2%扣除。
第3篇:商會費的會計分錄應(yīng)該怎么做
企業(yè)會計人員在面對商會費的會計分錄時,應(yīng)該如何做才好?下面是小編為你整理的商會費的會計分錄做法,希望對你有幫助。
收到會費收入時,記:
借:會費收入
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
會費收入是指民間非營利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向會員收取的會費。一般情況下,民間非營利組織的會費收入為非限定*收入,除非相關(guān)資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置了限制。民間非營利組織的會費收入通常屬于非交換交易收入。
借:管理費用
貸:現(xiàn)金
解析:《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄會計科目和主要賬務(wù)處理規(guī)定:
6602管理費用
一、本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工*及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
企業(yè)(商品流通)管理費用不多的,可不設(shè)置本科目,本科目的核算內(nèi)容可并入“銷售費用”科目核算。
企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也在本科目核算。
根據(jù)上述規(guī)定,我們認為,企業(yè)參加行業(yè)協(xié)會支付的協(xié)會會費屬于企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用,該費用應(yīng)入“管理費用”科目。
層析法
層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進分析,從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰,能夠取得理想的教學(xué)效果,其步驟如下:
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的*質(zhì),如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容(增加或減少),來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸,借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會計分錄。
此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效,并且較適用于單個會計分錄的編制。
業(yè)務(wù)鏈法
所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈,前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制。
此種方法對于連續(xù)*的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效,特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規(guī)則法
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸,借貸必相等”進行編制會計分錄。
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