關聯(lián)企業(yè)和關聯(lián)交易的有關問題

關聯(lián)是一個雙向的、與單一企業(yè)或獨立企業(yè)相對應的概念，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關系或重大關系的企業(yè)，是根據(jù)這種關系可能轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤并從中獲取利益的企業(yè)。隨著我國主義市場體制的日趨完善和企業(yè)制度的迅速推廣，關聯(lián)企業(yè)逐漸盛行，且有迅猛之勢。關聯(lián)企業(yè)以及關聯(lián)交易的發(fā)展，給商業(yè)銀行的風險管理和監(jiān)管當局的風險監(jiān)管帶來了巨大的挑戰(zhàn)�！　∫弧㈥P聯(lián)企業(yè)的形式
　�。ㄒ唬┢髽I(yè)集團。企業(yè)集團是典型的關聯(lián)企業(yè)形式。就典型的現(xiàn)代企業(yè)集團而言，其組織結(jié)構(gòu)可以分為四個不同層次：
　　1、核心企業(yè)，是現(xiàn)代企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的第一個層次。核心企業(yè)主要通過資產(chǎn)紐帶（其方式主要是控股和參股）將企業(yè)集團中的其他企業(yè)聯(lián)系起來。核心企業(yè)是整個企業(yè)集團的決策中心、資本經(jīng)營中心和控制協(xié)調(diào)中心，它通常被稱為母公司（能直接或間接控制其他企業(yè)的企業(yè)）。母公司大多數(shù)為控股公司，又可以分為純粹型控股公司和混合型控股公司。前者是指那些只從事資本經(jīng)營而不兼生產(chǎn)經(jīng)營的控股公司；后者是指那些不僅從事資本經(jīng)營，而且從事生產(chǎn)經(jīng)營的控股公司。
　　2、緊密層企業(yè)，是現(xiàn)代企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的第二個層次。緊密層企業(yè)是受集團核心企業(yè)直接控制的從屬企業(yè)，通常稱為子公司（被母公司控制的企業(yè)），包括全資子公司（母公司持有其全部股份）和非全資子公司（母公司持有其50％以上的有表決權資本或雖然母公司持有表決權資本不足50％，但持股量大大超過其他股東，以致對公司具有控制能力）。這些企業(yè)具有獨立的法人地位，是企業(yè)集團所依托的主要生產(chǎn)經(jīng)營主體。作為核心企業(yè)的子公司，在被允許的范圍內(nèi)，同樣可以出資形成它所控制的子公司（即核心企業(yè)的孫公司）。
　　3、半緊密層企業(yè)，是現(xiàn)代企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的第三個層次。半緊密層企業(yè)是集團核心企業(yè)的參股企業(yè)。核心企業(yè)對其參股企業(yè)所持有的股份均低于50％以下，并不足以達到控制水平。這些參股企業(yè)不僅具有獨立的法人地位，而且通常只受集團核心企業(yè)的影響，不受核心企業(yè)的控制。
　　4、松散層企業(yè)，是現(xiàn)代企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的第四個層次。松散層企業(yè)是集團核心企業(yè)的協(xié)議企業(yè)。這些協(xié)議企業(yè)一般與核心企業(yè)訂有較長期的經(jīng)濟合同，存在較穩(wěn)定的協(xié)作關系。它們雖然與企業(yè)集團內(nèi)部的其他組成成員之間不存在資產(chǎn)聯(lián)系，但在經(jīng)濟上往往會與企業(yè)集團共進退，因此也被視為企業(yè)集團的組成成員，但不是真正意義上的關聯(lián)企業(yè)。
　　（二）合營企業(yè)。合營企業(yè)是指按合同規(guī)定，經(jīng)營活動由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)。這種共同控制一般也是按照投資比例確定表決權比例。合營企業(yè)屬于“控制”型的關聯(lián)企業(yè)。
　�。ㄈ�）聯(lián)營企業(yè)。聯(lián)營企業(yè)是指投資者對企業(yè)有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)。聯(lián)營企業(yè)屬于“影響”型關聯(lián)企業(yè)。
　�。ㄋ模╆P聯(lián)企業(yè)不一定是公司法人。按我國規(guī)定，企業(yè)既包括公司，也包括非公司的法人企業(yè)等，因此，關聯(lián)企業(yè)不一定都是公司的組織形式。非公司法人以及獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人企業(yè)只要對其他企業(yè)具有控制或重大影響等關系，也可以成為關聯(lián)企業(yè)。值得注意的是，上述關聯(lián)企業(yè)的各方都是法人，從關聯(lián)企業(yè)的定義出發(fā)，能對企業(yè)直接或間接控制以及施加重大影響的不僅僅是法人，一些特定的人也能做到，這些自然人可稱為關聯(lián)方，一是主要投資者個人，即直接或間接地控制一個企業(yè)10％或以上表決權資本的個人投資者；二是關鍵管理人員，即有權力并負責進行計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員，如董事、總經(jīng)理、總師、財務總監(jiān)、主管各項事務的副總經(jīng)理，以及行使類似政策職能的人員等；三是關系密切的.家庭成員，即在處理與企業(yè)的交易時有可能影響主要投資者個人或關鍵管理人員的家庭成員。我們在關聯(lián)企業(yè)的形式時，不可不關注關聯(lián)方�！　《�、關聯(lián)企業(yè)對債權人的挑戰(zhàn)
　　關聯(lián)企業(yè)的出現(xiàn)，打破了傳統(tǒng)的單個的企業(yè)與債權人原來的關系和借貸秩序，對債權人的利益提出了挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：