第1篇：公司財務分析管理制度

導語：財務分析管理制度是為了全面反映公司經濟活動情況，提高經濟活動中的信息時效*。下面是小編收集的公司財務分析管理制度，歡迎參考。

為全面反映公司經濟活動情況，及時提供經濟運行活動中的重要信息，增強內部管理的時效*、針對*及對未來發(fā)展趨勢的預見*，全面提高公司經濟效益，特制定本管理制度。

本制度規(guī)定了公司財務分析的評價指標、分析內容、分析方法和程序，適用于集團公司財務分析工作。

總結和評價公司財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。

〈一〉資金分析

〈二〉成本分析

主要分析成本計劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產品產量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產部門提高產品產量，降低材料消耗，壓縮制造費用。

〈三〉期間費用分析

主要通過管理費用、銷售費用、財務費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理*，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。

〈四〉銷售收入分析

主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售結構分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

〈五〉利潤分析

主要通過本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結構、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經濟運行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

〈六〉財務狀況分析

主要是通過償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務指標增減變動的原因，揭示經濟運行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑。

〈一〉財務分析由各財務部負責編制，于次月5日前報財務部。

〈二〉財務部負責集團公司的財務分析，于次月8日前報分管領導，經簽批后報總經理及相關領導。

〈一〉財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應根據不同的分析內容合理選用不同的分析方法。

〈二〉財務分析要遵循以下程序：

1.明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

2.通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;

3.分析經濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題;

4.綜合評價，提出改進措施。

〈一〉堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯系，用全面地、發(fā)展地觀點看待問題。

〈二〉定量分析與定*分析相結合，堅持定量分析為主;

〈三〉分析內容要簡明扼要，突出重點;

〈四〉觀點正確，*據充分，用數據說明;

〈五〉綜合評價，提出改進措施;

〈六〉財務分析報告要編報及時。

財務部應下發(fā)書面整改通知，明確整改目標、整改時限，并抄報公司分管領導。在要求的整改期限內，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。

本制度由財務部起草并歸口管理。

附：財務分析暫行提綱

〈一〉主要指標完成情況

1.產量

2.產值

①九0年不變價

②現行價

③工業(yè)增加值

3.銷售收入

4.利稅

①利潤

②稅金

5.銷售回款

①內貿回款

1)配套市場

2)維修市場

②外貿回款

6.出*貨值

7.二項資金占用

①應收帳款占用

②產成品占用

〈二〉主要財務狀況分析

1.盈利能力

①銷售利潤率：(利潤總額/銷售收入)*100%

②成本費用利潤率：(利潤總額/成本費用總額)*100%

2.償債能力指標

①資產負債率：(負債總額/資產總額)*100%

②流動比率：(流動資產/流動負債)*100%

③速動比率：(流動資產-存貨)/流動負債

④利息支付倍數：稅息前利潤/利息費用

3.營運能力指標

①應收帳款周轉率：(銷售收入/平均應收帳款)*100%

②存貨周轉率：(銷售成本/平均存貨)*100%

4.上市指標

①每股收益：稅后利潤/股本總數

②凈資產收益率：凈利潤/平均股東權益

③銷售毛利率：(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

④銷售凈凈利率：(凈利潤/銷售收入)*100%

〈三〉資金收支分析

〈四〉成本費用分析

〈五〉存在的問題及建設

第2篇：公司財務制度

[篇一:東華軟件股份公司財務管理制度]

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，維護股東利益，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度依據<公司法>明確經濟責任，根據我國<會計法>、<企業(yè)會計準則>等國家相關法律、法規(guī)及公司正常的規(guī)定，結合公司具體情況及公對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度由會計核算的一般原則、主要政策、會計機構和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。

第四條本制度適用于東華軟件股份公司(“公司”)及下屬控股子公司；控股子公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則草案，報公司財務總監(jiān)批準后執(zhí)行。

第五條本制度是公司財務工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行。公司及各下屬控股子公司及分公司、辦事處應根據本制度及國家相關法規(guī)、準則的規(guī)定及本公司的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。

第六條公司應切實做好財務管理各項基礎工作，建立健全財務核算體系，如實反映公司財務狀況和經營成果，為實現各項內部管理制度奠定基礎。

第二章會計核算體制

第七條財會組織體系及機構設置和職責

1、公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責的原則。公司負責人對本單位財務管理的建立健全和有效實施以及經濟業(yè)務的真實*、合法*負責；公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

2、公司設立財務總監(jiān)崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作；財務總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進行聘用解聘。

3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計*知識的部門財務經理和會計人員；財務部根據會計業(yè)務設置工作崗位，會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任制，以滿足會計業(yè)務需要。

4、財務部經理是公司會計機構負責人。

5、財務總監(jiān)職責:

(1)全面領導、組織、協調整個公司財務會計工作，依<會計法>、公司有關規(guī)章及總經理的授予權限行使職責；

(2)嚴格執(zhí)行公司財務會計管理制度和財經紀律，強化財務監(jiān)督；

(3)建立、完善公司財務會計工作體系，合理配備財務人員，組織財務人員培訓，考核財務人員工作業(yè)績，提報公司獎懲；

(4)根據公司年度經營計劃編制公司財務預決算、利潤分*案及彌補虧損方案；

(5)加強財務會計基礎工作，保*財務會計信息的真實、完整、及時、準確，審核公司對外財務報告，并在財務報告上簽字；

(6)組織財務分析，對經營活動提出改進措施，努力降低成本費用，提高經濟效益；

(7)領導和監(jiān)督全資子公司和控股公司的財務工作；

(8)向總經理建議聘任或者解聘財務部經理，根據財務部經理的建議任免其他財務人員；

(9)負責組織領導財務管理信息系統(tǒng)。

6、財務部經理職責:

(1)在公司財務總監(jiān)的領導下，全面負責財務部日常工作；

(2)合理安排財務分工，制定各崗位職責、工作流程及制度，保*各項工作及時準確地完成；

(3)草擬公司各項財務管理制度，經審議通過后負責組織實施；

(4)負責編制公司財務決算，進行財務分析，監(jiān)督控股及參股公司預算執(zhí)行情況；

(5)協助財務總監(jiān)處理公司與銀行、稅務等外部及公司內部各部門的財務關系；

(6)向財務總監(jiān)建議任免公司的財務人員及控股子公司的財務人員；

(7)完成公司領導交辦的其他工作。

7、財務部職責:

(1)在公司總經理、財務總監(jiān)的領導下，認真貫徹執(zhí)行國家有關政策、法規(guī)，建立健全公司各項財務制度，不斷提高公司財務管理和會計核算水平，保*公司財務活動的正常進行；

(2)按照企業(yè)會計準則和會計制度的要求，進行財務會計核算，編制和報送財務報告，進行財務分析，及時、準確地提供財務會計信息；

(3)編制公司財務預決算；

(4)加強公司各部門費用開支管理，嚴格審核各項收支的合理、合法*；

(5)定期或不定期組織財產清查，保*公司財產的安全、完整；

(6)負責公司*的管理，協調、辦理各項稅務事宜；

(7)負責公司資金管理，具體負責融資(不包括股權投資和對外公開發(fā)行的債務融資)、擔保事項；

(8)負責財務管理信息系統(tǒng)的*作管理及日常維護；

(9)完成公司領導交辦的其他工作。

8、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第八條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高*知識和技能，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度；按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保*所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位生產經營情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益；應當保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

第九條賬薄設置。根據企業(yè)會計準則的規(guī)定結合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設置相應的明細賬、實物賬，登記核算原材料、輔助材料等財產物資。

第十條內部管理會計制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部管理會計制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內部管理會計制度包含:

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

2、內部稽核，明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

3、內部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。

5、內部財產清查。定期清查財產，保*賬實相符。

6、內部財務會計分析。制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

第十一條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章會計核算內容和程序

第十二條會計核算以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司的各項生產經營活動。

第十三條會計核算內容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算:

1、款項和有價*券的收付；

2、財物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權債務的發(fā)生和結算；

4、資本、基金的增減；

5、收入、支出、費用、成本的計算；

6、財務成果的計算和處理；

7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

第十四條會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。

第十五條會計憑*、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業(yè)務，必須審核原始憑*的合法*、合理*、真實*，依據有關法規(guī)、制度要求填制會計憑*。

第十六條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助*賬簿�，F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑*逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保*賬賬相符，賬實相符。

第十七條編制財務報告，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

第四章財務報告

第*條財務報告內容:本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據<企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報>、<企業(yè)會計準則第31號-現金流量表>、<企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告>等規(guī)定執(zhí)行。

第十九條本公司向外提供的會計報表包括:

1、資產負債表；

2、利潤表；

3、現金流量表；

4、股東權益變動表；

5、有關附表。

第二十條會計報表附注主要包括以下內容:

1、財務報表的編制基礎。

2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外*折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目做進一步說明。

6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照<企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正>的披露要求予以披露)。

7、關聯方關系及其交易的披露(按照<企業(yè)會計準則第36號-關聯方披露>的相關披露要求予以披露)。

8、或有和承諾事項的說明(按照<企業(yè)會計準則第13號-或與事項>的相關披露要求予以披露)。

9、資產負債表日后非調整事項說明(按照<企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項>的相關披露要求予以披露)。

10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

11、其他重大事項的說明。

第二十一條本公司對外提供的財務報告分為季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。季度報告是指每三個月結束后的經營情況表；中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

1、中期財務報告按一下原則編報:

(1)中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表一般包括資產負債表、利潤表、股東權益變動表和現金流量表；會計報表附注應當披露所有特別重大的事項，如轉讓公司股權等。

(2)中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報一致。

(3)中期財務報告報出前發(fā)生的資產負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，不作調整或披露。

第二十二條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、*券監(jiān)管等部門，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。需要向股東提供財務報告的，還應按有關規(guī)定向股東提供。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

第二十三條季度財務會計報告應當于季度終了后30天內對外提供；中期年度財務會計報告應當于年度中期結束后60天內對外提供；年度財務會計報告應當于年度終了后4個月內對外提供。

第二十四條本公司會計報表的填列以**“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第二十五條本公司向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明:公司名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、財務總監(jiān)、會計機構負責人和編制人簽名和蓋章。

第五章利潤分配

第二十六條公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配:

1、補上一年度的虧損；

2、提取法定公積金百分之十；

3、支付股東股利。公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司不得在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。

第二十七條股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。

第二*條公司股東大會對利潤分*案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后兩個月內完成股利(或股份)的派發(fā)事項。

第六章會計核算基礎工作

第二十九條記賬要求

1、各種會計記錄中的內容及數據必須準確、清晰。

2、各種原始憑*及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

3、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第三十條會計憑*

1、會計憑*是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面*。企業(yè)對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑*。

2、會計憑*分類

(1)原始憑*:它是經濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面*，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑*，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種:

①自制原始憑*:是企業(yè)根據需要，自行規(guī)范填制的原始憑*，如材料入庫單等。

②外來原始憑*:是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑*，如購貨*、運貨單等。

(2)記賬憑*:會計人員根據原始憑*，按經濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑*。

(3)記賬憑*匯總表:將數量較多的記賬憑*按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑*。

第三十一條原始憑*的要求

1、外來原始憑*必須具備以下內容:憑*名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業(yè)務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑*，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑*。

3、職工因公借款的憑*，必須附在記賬憑*上，還款時，不得退還原借款憑*，借款時不準白條頂庫。若從*中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發(fā)數、所扣還金額、實際發(fā)放數等。

第三十二條記賬憑*的填制:會計人員必須根據審核無誤的原始憑*制作記賬憑*。

1、填制憑*使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業(yè)務摘要中應著重說明:

(1)現金收付業(yè)務的收付對象和款項*質；

(2)銀行結算業(yè)務的結算方式、*號碼、結算對象及款項*質；

(3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量；

(4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容；

(5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據；

(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因；

(7)物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間。

3、記賬憑*應附有原始憑*。如果一張原始憑*涉及幾張記賬憑*，可把原始憑*附在一張主要的記賬憑*后面，在其他記賬憑*摘要內注明附有原始憑*的記賬憑*的編號。如果一張原始憑*所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑*，可以不附原始憑*。

4、記賬憑*的編號按月依日期先后順序排列。

第三十三條登記賬簿

1、按規(guī)定合理設置賬簿。登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑*記賬。

2、記賬時，應將憑*日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。

3、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

4、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“o”號表示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

5、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。

6、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

7、按月完成記賬、結賬。

8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符�，F金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次，編制銀行余額調節(jié)表。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理等有關職能部門的財產、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現問題，要及時查明原因并進行更正處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續(xù)，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。

第三十四條原始記錄的管理

1、凡在本公司經營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單*，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

2、財務部要將會計憑*、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監(jiān)交。會計憑*不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。

第三十五條財務稽核:財務活動中的所有會計憑*、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑*，并根據審核無誤的原始憑*編制記賬憑*，做到賬賬、賬*、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑*審核，或交叉審核記賬憑*。

第七章外*業(yè)務管理

第三十六條外*業(yè)務是指公司以記賬本位*以外的貨*進行的款項收付、往來結算和計價業(yè)務。

第三十七條外*業(yè)務和外*報表折算

1、外*交易折算

公司外*交易按交易發(fā)生日的即期匯率(或近似匯率)將外*金額折算為**入賬。資產負債表日，外*貨**項目采用資產負債表日的即期匯率折算為**；以公允價值計量的外*非貨**項目按公允價值確定日的即期匯率折算為**；以歷史成本計量的外*非貨**項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為**。除了為購建或生產符合資本化條件的資產而借入的外*專門借款本金及利息的匯兌差額按資本化的原則處理外，其余情況下所產生的外*折算差額直接計入當期損益。貨*兌換形成的折算差額，計入財務費用。

2、外*報表折算

資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率(或近似匯率)折算。上述折算產生的外*財務報表折算差額，在資產負債表所有者權益項目下單獨列示。

第三*條在外*業(yè)務管理中，應加強對外匯風險的控制，應及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進行預測，根據匯率變動的趨勢，把握好資金的挑撥、商品的進出口、外匯應收和應付賬的收付等事項的有利時機，盡量減少或避免因匯率變動給公司造成的損失。

第八章會計檔案管理制度

第三十九條為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務，現制定會計檔案管理工作制度。

第四十條會計檔案是指會計憑*、會計賬簿和財務報告等會計核算*材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和*據。

第四十一條會計檔案管理人員應當忠于職守，遵守紀律，具備*知識，對規(guī)定應當立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時整理歸檔，集中管理，任何個人不得私自保管。

第四十二條財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。

第四十三條會計檔案使用過程中必須按照有關規(guī)定作好保密工作。

第四十四條財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。

第四十五條公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準*，經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。

第四十六條外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經財務負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由 、會計檔案的名稱、歸還時間等。

第四十七條調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經財務負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

第四*條若需要復印會計檔案時，應經財務負責人同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。

第四十九條查閱或復制會計檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。

第五十條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第五十一條移交人員對所移交的會計憑*、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法*、真實*承擔法律責任。

第五十二條會計檔案必須進行科學管理，做到經常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。

第五十三條會計檔案資料保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經過嚴格審查，編制銷毀清冊，并經一定的批準手續(xù)，方可進行銷毀，批準權限和手續(xù)按規(guī)定辦理。

第九章會計電算化管理制度

第五十四條為保*會計電算化正常運轉并完成預定的任務，制定本制度。

第五十五條公司根據財政有關規(guī)定選用合適的會計電算化系統(tǒng)，根據會計核算的實際需要，設置相應的崗位分工及*作權限。

第五十六條電算化*作人員須經財務總監(jiān)批準，經系統(tǒng)管理員設置相應權限后方可有權進行系統(tǒng)*作。

第五十七條電算化*作人員必須使用其真實姓名，*作密碼注意保密，一旦泄漏，*作人員有權及時修改自己的口令，否則，出現問題由自己承擔責任。不得擅自將*作權限提供給他人使用。

第五*條電算化*作人員在*作過程中應保*原始資料的合法*以及數據的準確*，對于違規(guī)單據不得錄入，如發(fā)現有疑問或錯誤時，應及時查詢，不得擅自修改或作廢。

第五十九條電算化人員*作完畢后，必須及時退出系統(tǒng)。

第六十條對輸入系統(tǒng)的憑*，應認真進行復核，發(fā)現憑*錯誤，分析原因，通知有關崗位人員進行修改，復核人員不得擅自修改，每月對現有的憑*、賬簿、報表進行一次稽核，確保錄入數據正確無誤。

第六十一條系統(tǒng)管理人員對使用的硬件設備的安全負責，每月應做好數據備份工作，會計人員應及時打印單據、賬簿、報表等進行存檔，以防止意外事故的發(fā)生。

第六十二條存貯在硬盤上的會計數據必須建立數據備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質，應存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。

第六十三未經財務經理批準，不得擅自刪除系統(tǒng)中任何數據。

第十章*管理制度

第六十四條根據<增zhí shuì專用*使用規(guī)定>和<中華*共和國*管理辦法>及其它有關規(guī)定制定本制度。

第六十五條本制度所稱*，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑*。

第六十六條工作職責

1、財務部統(tǒng)一負責本公司各種*的管理工作。

2、各種*的種類、使用范圍由財務部依據相關法規(guī)確定。

第六十七條管理規(guī)定:

1、銷售*由財務部專管人員向主管稅務機關申請購買，購票時應詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤，數量有誤或印刷有錯誤的應拒收。各種*驗收后，應按不同的*登記驗收日期、數量、起止號碼等，設專柜保管。

2、*的領用:財務部由專人負責*管理，設置各種*領用登記簿，領用*需進行登記日期、數量、*金額、起止號碼等，并由領用人簽收。

3、*的使用:

(1)*的開具必須以真實的銷售貨物或提供勞務為前提。

(2)開具增zhí shuì*，必須提供準確的購貨單位名稱、地址、電話、稅務登記號、開戶行、銀行賬號等。

(3)開具*應當按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次*如實開具，并加蓋財務專章及規(guī)定的各種*。不得上下聯不一致，不得開具假*，*作廢要加蓋作廢章，不得轉借、轉讓、**。

(4)如果開出的*內容有不妥之處，必須把原*及其抵扣聯一起退回，才能給對方換開新*。

(5)公司購買任何物品、支付各種費用都必須按規(guī)定向對方索要*和購物清單，報銷時*后必須得附有夠物小票，否則不予報銷。公司員工在取得*時必須仔細審核*的合法*，*開具單位必須與收款單位一致，金額大小寫一致，有關項目填寫正確。在報銷時，必須同時附上購物小票，否則不予報銷。

(6)對不符合規(guī)定的*，不得作為報銷憑*，財務部有權拒絕報銷或付款。

(7)公司員工對取得的*要妥善保管，*丟失不予報銷。

(8)公司員工應嚴格按照費用類型填報財務系統(tǒng)，填寫紙質報銷單據，且紙制單據應與系統(tǒng)填報相符，以避免因填報不符而造成報銷延誤。

4、*的檢查

(1)財務部有權對各種*的使用隨時進行檢查。

(2)經手*業(yè)務人員的*管理義務:

①鑒別*真?zhèn)�，鑒定*的有效*；

②*報銷前妥善保管與留存；

③*報銷時的粘貼；

(3)財務部稽核人員在審核*時發(fā)現有使用不當的，應提出意見進行糾正；問題嚴重的，應立即報告財務部經理。

(4)對于不符合規(guī)定的*，不得作為財務報銷憑*，任何單位及個人有權拒收。

第十一章其他管理

第六*條費用報銷程序:

1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門負責人審核，通過提請公司領導審批后，到財務稽核進行*合規(guī)*審核，由財務出納辦理付款。

2、出納辦理收付款手續(xù)，會計編制會計憑*。

3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

第六十九條辦公用品的管理

1、采購:財產管理部門按批準的采購計劃購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，*及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

2、領用、發(fā)放:財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、*、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

第七十條財務開支審批權限規(guī)定:見專項規(guī)定。

第十二章附則

第七十一條本制度經公司董事會審議通過后生效，董事會負責對本制度作出修訂及解釋。

第七十二條本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用，財務部負責制定本制度的有關實施細則。

第七十三條本制度解釋權歸公司董事會。

[篇二:公司財務部管理制度]

總則

一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹<會計法>，正確行使會計人員的職權，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經濟效益的目的。

三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

四、財務部的職能是:

(一)向公司負責，向所有股東負責；

(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責；

(三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

(四)協同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結合經營實際，及時調整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑*、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

(六)負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；

(七)負責公司固定資產和低值易耗品的管理，辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

(八)負責公司產品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

(九)定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同有關部門，組織經濟運行分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經濟預*和風險控制實施，預測公司經營發(fā)展方向；

(十)負責辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，及時登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關*、空白收據和空白支票等重要*；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

(十一)負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

(十二)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

(十三)注重會計人員*思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員*技術水平，推動會計工作現代化管理進程；

(十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

一、工作崗位職責

一)、主辦會計職責

(一)協助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

(二)負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

(三)負責會計憑*的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

(五)協助、監(jiān)督出納現金盤點工作，確�，F金帳實相符；

(六)負責應收款、*的催要工作，正確核算各項往來款；

(七)參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理；

(八)正確計算產品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；

(九)負責公司資產負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作；

(十)負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項*；

(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；

(十二)其他與會計處理有關的事宜。

二)、出納崗位職責

(一)嚴格按照現金管理制度和銀行結算辦法辦理現金的收付和銀行結算業(yè)務；

(二)嚴格審核現金收付憑*，及時、序時登記現金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；

(三)負責保管好庫存現金；

(四)負責保管有關*、空白支票和空白收據；

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

(六)負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；

(七)配合會計做好各類賬務處理工作；

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；

(九)其他與出納工作有關的事宜。

二、會計工作的管理

一)、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二)、采用復式記賬憑*并編號。

三)、根據<企業(yè)會計制度>規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、

四)、會計人員對發(fā)生的各項經濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑*，并根據審核的原始憑*編制記賬憑*。對不真實、不合法的原始憑*不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑*應退回更正或補充。

五)、記賬憑*填寫的內容、數量、金額、附件張數必須與所附的原始憑*相符，會計科目及對應關系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關人員*齊全。

六)、月底終了，各種記賬憑*，應連同所附的原始憑*，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

七)、會計人員必須根據審核無誤的會計憑*等記賬薄，做到數字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。

八)、財務工作人員發(fā)現帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

九)、按規(guī)定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括:1、資產負債表2、損益表3、納稅申報表4、個人所得稅申報表5、企業(yè)所得稅申報表。內部還有:股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚。

十)、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務負責或總經理負責監(jiān)交。

三、收入管理

一)、經營收入的實現按制度規(guī)定確認，并將已實現的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。

二)、實現是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內，并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。

三)、收到款項時，必須想付款方如實開具*或收款收據，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四)、*人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。

五)、財務和業(yè)務人員應經常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一)、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

二)、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

三)、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式*、收據予以報銷，*抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

四)、廣告款、工程款等大額支出必須填制<資金支付申請單>，并查驗相關合同。

五)、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據采購申請單一同采購，由行政部匯集*統(tǒng)一報銷；

六)、公司差旅費報銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

(二)公司職工出差根據需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；

(三)公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行:

1、房費標準:

①部門經理住宿標準為120元/日；總經理以上住宿費實報實銷。

②一般職員住宿標準為80元/日。

2、伙食補貼:伙食補貼每人20元/日(省內)；省外每人30元/日。

七)、電話費報銷制度

(一)公司員工根據崗位需要可享受電話費補貼；

(二)公司員工憑正規(guī)*按核定標準實報實銷，超出不補；

(三)核定標準為部門經理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。

八)、嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。

五、*管理

一)、*是財務收支的法定憑*，是會計核算的原始憑*，是稅務稽查的主要依據，應加強本公司的*管理，正確使用和保管*。為了確保*、收據編號的連續(xù)*，*管理員須定期或不定期核對收到貨*資金、收據金額是否一致。

二)、在收取各項收款時，必須向付款方開具*或收款收據。

三)、本公司使用*的購領，有指定人員去稅務機關辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領用。

四)、對領用*，要有專人負責、定期檢查，對未用*和已用*存根要妥善保管并建立*領用制度。

五)、使用*時，開具的*內容真實、數量金額正確、字跡清晰、*齊全、不準弄虛作假，不得涂改*。

六)、*不得拆本實用，不得分聯使用低、面不一致的*，作廢*各聯必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。

六、貨*資金管理

一)、現金收入應于當日送存銀行，支付現金，原則上應以庫存現金額支付或從開戶銀行提取，不得從現金中直接支付(即坐支)。出那人員庫存現金額為xx元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨*資金賬面余額與實際庫存相符。

二)、出納支付現金，必須經有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑*支付。收付現金做到認真、仔細，加強復核，現金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。

三)、嚴格支票管理，銀行*由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

四)、為了確保銀行存款的存在*和完整*，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現未達賬項。

五)、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨*資金的情況。

六)、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。

七)、公司職工因工作需要借用現金，需填寫<借款單>，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月*中扣還(職員借用的現金不得超過當月*)。

八)、符合現金使用范圍的，憑*、*單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑*，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

九)、*及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑*。

十)、*由財務人員依據行政部每月提供的考勤資料編制職員*表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時(次月20日)發(fā)放*，填制記賬憑*，進行賬務處理。

[篇三:分公司財務管理制度]

一、某集團公司信息化現狀

某集團公司是我國西部少數民族地區(qū)的制造型高新技術企業(yè)，主營業(yè)務集中在制*、保健品和化妝品行業(yè)。企業(yè)領導高瞻遠矚，對企業(yè)的信息化建設投入了極大的關注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對于集團公司而言，財務信息的時效*和準確*是最基本的要求。

某集團公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計，集團對下屬分子公司的財務數據、業(yè)務數據不能及時有效的管理控制，為了能統(tǒng)一規(guī)范，使整個集團的管理高效運行，要求在充分考慮到集團現狀，從集團的角度出發(fā)對各企業(yè)的應用軟件系統(tǒng)統(tǒng)一平臺；而不至于因企業(yè)多、地域分布分散的原因失于控制，下屬企業(yè)財務信息上報遲緩，數據提供困難，實時*無法實現。集團如果不能及時的解決財務信息的時效*和準確*問題，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展都是十分不利的。

目前，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，利用現代信息技術來裝備企業(yè)管理是解決許多管理問題的有效方法之一。引進基于信息處理技術及先進的管理思想為一體的erp系統(tǒng)成為公司管理層的共識和當務之急。同時，這也是客觀環(huán)境對企業(yè)的要求。

二、某集團公司財務管理問題診斷

1、資金管理松散

經調查發(fā)現，該集團企業(yè)在資金管理上存在著方式落后、手段欠缺的問題。下屬企業(yè)多頭開戶的現象比較普遍，資金管理不嚴，體外循環(huán)現象無法避免，投資隨意*大、有沉淀現象、周轉慢、使用效率不高的問題日益顯露。例如:集團各下屬企業(yè)中有的賬面可能存在多余的資金，而有的卻急需資金；還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團要錢，而集團只憑定期的報告或報表，很難準確、及時的掌握下屬企業(yè)實際的資金存量、占用狀況、周轉效率、流動比、速動比、應收應付帳款等信息，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無形中增加了集團的資金運作負擔和經營風險，影響集團整體利益的發(fā)揮，同時也易使集團對下屬企業(yè)的管理粗放化，對集團整體利益的發(fā)揮和快速的發(fā)展都是極大的障礙。

資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個方面出發(fā):一方面在集團核心層企業(yè)內部建立、健全集團資金的集中管理模式(強化結算中心職能)，在集團半緊密和松散層企業(yè)內部建立資金計劃和資金預算體系；另一方面“硬化”資金管理手段(使用過程中的控制及事后考核與分析)。

2、預算管理困難

從調查結果來看，某集團公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財務管理體系，整體的預算還處于簡單化的“拍腦袋”方式。財務預算工作對每個企業(yè)都是非常重要的，在現代企業(yè)財務管理中，把沒有預算或預算失控的財務管理看成是粗放的、低效的財務管理。但對于大多數單位在手工方式下預算管理有很多問題是無法解決的，特別是對于集團這樣多元化、

進行預算管理，首先要解決多行業(yè)預算體系的融合問題。由于是集團屬于在主業(yè)經營為主下的綜合業(yè)務型集團，所以“如何解決不同行業(yè)的預算差異同集團統(tǒng)一預算體系之間的矛盾?”成為首要問題。

其次，要解決財務預算自上而下的貫徹執(zhí)行和實時*(重點在于預算執(zhí)行過程中的控制)問題。

1)集團同下屬企業(yè)的預算關注點不同

集團關心和需要控制的投資項目和財務數據同下屬企業(yè)是不同的，作為某個具體的下屬企業(yè)常常出于局部管理的需要建立的預算管理數據難以被集團所使用，因此集團預算體系的建立必須是在從上而下層層分解和逐步細化的基礎上。

2)集團同下屬企業(yè)的預算控制的力度和范圍不同

下屬企業(yè)需要根據集團下達的預算數據層層的進行細化和分解，例如:集團想控制某下屬企業(yè)銷售費用的總額，而該下屬企業(yè)則需要將費用總額分解到具體的招待費、差旅費、通訊費等費用項目上，然后細化到每個銷售部門、每項費用、每個月的預算是多少。

3)數據提供困難，實時*無法實現

由于在手工管理方式下提供每個預算項目的完成數據都是十分困難的，實效*不高而且無法避免存在誤差，即使分析出來也是滯后的，無法做到實時的控制。在現行的預算控制上很大程度上要靠人治，人為參與使預算管理隨意*大，難以使管理“硬化”。

再者，預算數據的匯總分析問題。進行預算管理的目標和價值在于服務于管理，只有所有下屬企業(yè)的各種預算數據只有匯總在一起，進行預算數同完成數、預算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預算差異對比等各種分析才是有價值的。對于某集團而言，如何將所有下屬企業(yè)的數據在統(tǒng)一的標準下方便快捷的匯總起來，進行各種的預算分析也是手工方式下無法實現的，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建立標準的預算指標體系和控制體系。

3、集團監(jiān)管力度及時效*不足

調查還發(fā)現，某集團在資金流向和資金控制上存在著一定程度的脫節(jié)情況，集團難以及時掌握各下屬企業(yè)的財務資金變動情況，單純的資產監(jiān)管模式或報表利潤指標考核模式已經無法適應管理的需要，資金管理有章無序，存在體外循環(huán)現象。在無法建立有效的集團預算體系下，事前缺乏計劃*和預算編制，事中缺乏實時*，事后審計監(jiān)督也難免有走過場的問題，這將給集團財務管理帶來一定的困難和風險。

除了資金使用監(jiān)管的問題之外，該集團對于下屬企業(yè)的財務管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的產出，無法綜觀全過程，很難實時的掌握下屬企業(yè)的財務狀況(例如其下屬某子公司收入僅700萬，但是現在要支出735萬，對這種情況缺乏控制手段，無法實現事中預*)，審計再嚴，也只是事后管理的方式，采取經營指標和利潤考核的管理方式也是一種事后的管理方式。經營考核、任期考核和與此相關的干部任免，具有一定的威懾力，但不可能代替財務管理。在市場經濟下，某集團企業(yè)將拓展*市場，也越來越迫切要求財務管理系統(tǒng)為企業(yè)管理和決策提供及時、準確、全面的信息。

4、財務信息的準確*不高

調查表明，目前條件下，集團各下屬企業(yè)財務人員由于受到內部的控制、部門利益和業(yè)務能力局限等的影響，常會造成會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表掩蓋了下屬企業(yè)的實際經營狀況，賬物不符、造假賬問題不同程度存在。

由于該集團常常不能及時解決財務信息的時效*和準確*問題，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展十分不利的。作為集團，不能單看下屬企業(yè)賬面利潤的狀況，還要看應收應付賬款的狀況，不良資產的狀況，折舊提取和費用分攤的狀況，期初期末的庫存狀況等。

5、信息孤島現象嚴重

雖然某集團公司所屬的個別子公司的信息化工作(特別是會計電算化)起步比較早，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，使用的財務軟件各不相同，集團難以通過匯總子公司的財務數據進行分析和管理，形成了一個個信息孤島。另一方面很多的財務軟件主要的功能和定位是幫助企業(yè)實現會計電算化，以代替手工核算為目的，不能適應財務工作從核算到管理再到決策的需要，更無法適應集團企業(yè)財務管理的要求，隨著集團企業(yè)規(guī)模的擴展和管理級別的提升，集團企業(yè)對信息管理系統(tǒng)的需求越來越強烈，同軟件功能之間的矛盾日益突出。

另外，在該集團的各下屬企業(yè)內部，也同樣存在著信息孤島。業(yè)務處理系統(tǒng)中的數據無法流入到財務軟件中進行核算，即系統(tǒng)間不能無縫聯接，財務核算人員需要根據大量的業(yè)務單據整理后的結果制作憑*，一方面加重了財務人員的手工工作，另一方面業(yè)務處理核算過程延緩也降低了數據的準確*和時效*。同時，也常出現不同部門從不同角度采集的同類數據存在差距的問題。

再有，有些企業(yè)領導看不懂財務報表，不知道各類財務數據之間的關聯*和相互影響，仍然習慣于粗放式、宏觀式的管理和決策方式。使財務信息從作用和意義上變成了“孤島”。其實，建立財務信息系統(tǒng)和龐大的財務基礎數據庫的重要意義，不是要求企業(yè)領導非要看懂財務報表，而是為企業(yè)領導管理、決策提供最大限度的財務信息支撐。領導決策的信息需求是多樣化、時效化的，要調整*，光看資產負債表、損益表是沒有用的；要投資或融資，只知帳面的資金狀況也是片面的；不進行專門的數據處理，是很難知道當月實際資金到帳狀況的。

6、對內對外的信息披露遲緩

某集團公司作為擁有多家企業(yè)、多元化發(fā)展的較大型集團，對信息披露的要求是相當嚴格和及時的。在集團內部各下屬企業(yè)之間的往來業(yè)務頻繁、內部交易量大，由于地域分散、入賬不及時等問題難以及時的對賬，信息不能及時的匯總核銷，極大的影響了對外關聯交易的披露和合并報表的抵消工作。

目前，該集團每個下屬企業(yè)的報表編制需要一兩周，匯總到集團進行合并處理后往往需要近一個月的時間，信息披露遲緩。在子公司同集團之間、子公司同關聯單位之間的關聯交易需要披露，年終各種會計報表需要審計和披露。這些都是集團企業(yè)必須面對和解決的問題，必須借助財務信息系統(tǒng)提高信息披露和合并報表的質量和速度。

信息披露的另一方面在內部信息的披露上，對于集團內部而言，對于財務工作的要求已經不單純是進行核算和對外提供報表，更多的是希望通過財務信息的分析和及時披露對管理和決策提供依據和幫助。例如:在一個集團老總想查閱某些數據，財務總會動員了所有財務人員忙碌的三天才整理出來，等費了九牛二虎之力報到老總面前的時候，老總已經不需要了。

三、集團財務管理信息化的解決方案

1、某集團公司信息化立足點

集團層次的信息化是有別于單體企業(yè)的。關鍵的原因在于兩者之間的運作對象和關注點的不同。

1)運作對象的不同:

單體企業(yè)運作的是“產品”；而集團企業(yè)運作的是“企業(yè)”；

2)關注點的不同:

單體企業(yè)關注具體業(yè)務的信息自動生產和集成、業(yè)務的自動控制和管理、價值鏈上的物流、資金流情況等；

集團企業(yè)關注支持決策信息提取和模型設計，各種業(yè)務系統(tǒng)信息的方便提取與集成、關鍵的預算控制及報表匯總合并等。當一個集團公司的目標是利潤最大化時，尤其是跨行業(yè)、跨地區(qū)經營的集團公司，集團管理(為股東的最大經濟利益)必須，也不得不從管實物轉向管理信息，管資金流向和控制資金的運作成本。

2、集團管理模式的轉變—戰(zhàn)略導向型

應用中常常根據集團客戶的不同，把集團企業(yè)分為四種類型，分別是財務導向型、戰(zhàn)略導向型、*作導向型和資產導向型。

集團總部可根據下屬單位所處的行業(yè)特點、管理能力、和戰(zhàn)略重要*采取不同的管理方法。但是在不同類型的集團中管理的目標和總部職能又各有側重互不相同。

某集團企業(yè)正在向戰(zhàn)略導向型進行轉換，伴隨著金融資本的運作，集團越發(fā)成為跨行業(yè)、多元化經營的企業(yè)集團。在戰(zhàn)略導向型集團內本身沒有具體的業(yè)務，實現了集團公司的戰(zhàn)略決策權同子公司經營決策權分離。分權將有利于集團高層管理者集中精力于集團未來長期發(fā)展的戰(zhàn)略*決策，集團將戰(zhàn)略決策權、投資融資權、人事權、資金調度權、資產管理權等進行集中管理。在戰(zhàn)略導向型集團企業(yè)內，集團總部面對下級單位是服務角*，這種服務的范圍包括:資金的運籌、資產盤活、日常管理指導、技術指導、行政管理、和創(chuàng)立品牌、維護品牌。

圖1集團企業(yè)的四種類型及其特點

3、管理的整體規(guī)劃

1)避免信息孤島

由于集團站在全局的角度來看待信息化，所以整體規(guī)劃的重要*更加突出。整體規(guī)劃首要解決的就是信息孤島問題。不同單位選擇軟件不同會造成信息孤島；在股份公司內部不同的軟件(財務核算同物流管理)之間如果不能進行有效的數據共享和交互就會造成信息孤島。

2)打好信息化基礎

正如“萬丈高樓起于基礎”一樣，進行整體規(guī)劃時要特別注意信息化“地基”的搭建，要在股份公司內部建設統(tǒng)一的硬件和網絡 平臺，以及上面的數據庫系統(tǒng)和*作系統(tǒng)。而這一部分容易忽略的就是標準化和規(guī)范化工作，如果忽略該環(huán)節(jié)或敷衍了事的話，相信您的“信息化大廈”不是“愛菲爾鐵塔”就是“豆腐渣”工程。

3)信息化的實現

在“地基”的基礎上建設應用系統(tǒng)，面向該集團公司主要有財務核算、報表分析、報表匯總合并、物流管理、銷售及分銷、信息情報管理。

4)信息化的決策支持

集團財務管理就是讓集團管理層能準確地掌握集團所處的財務狀態(tài)或地位，同時滿足對市場反應速度和降低運行成本的要求。管理軟件是用來幫助實現上述目標的二大種工具。國內較通行的集團財務管理信息化erp軟件主要有浪潮通軟、用友、金蝶等產品，市場反映較好。

第3篇：財務制度大全：公司財務管理制度

一章 總 則

第一條 爲加強財務管理，規(guī)範財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常咝�，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時*和準確*。

(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行<會計法>，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)範化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必頇具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法*、真實*、手續(xù)完整*和資料的準確*。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，

妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必頇將本人所經管的會計工作全部移交給接*員。會計人員辦理交接手續(xù)，必頇有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必頇加強資本金管理。公司籌集的資本金必頇聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，頇努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實*和準確*。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第*條 現金的管理:嚴格執(zhí)行*銀行頒佈的<現金管理暫行條例>，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必頇每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必頇有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必頇用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必頇在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行*分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、咻敼ぞ吆推淥�與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二*條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲:

(一)房屋、營業(yè)用房 30年

(二)通訊設備、交通咻斣O備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括

開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實*。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支範圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資産折舊費:指公司根據固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三*條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關係的各項收入，具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關係的各項支出，具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟*捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

(二)弭補公司以前年度虧損；

(三)提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。*作人員在實際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發(fā)展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確*。

第四*條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。*作人員哂秘攧哲涹w必頇是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)*作，應根據工作需要設置*作許可權和密碼。*作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)範程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必頇將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和*作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和*作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和*作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。