財務(wù)制度設(shè)計

　　制度設(shè)計基礎(chǔ)

　　(一) 目的

　　統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)管理，維護國有資產(chǎn)的保值增值，維護的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。 增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。 財務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。

　　(二) 制度的'適用范圍

　　從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體，當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。

　　因此在制定制度時，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實施時應(yīng)考慮廣義的范圍。

　　(三) 設(shè)計原則

　　10、 與國家的法律法規(guī)一致的原則

　　2、事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員 3、集團內(nèi)部的管理原則

　　(四) 制度的修改

　　本制度會因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應(yīng)由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補充的通知。

　　財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)

　　(一) 設(shè)計原則。

　　1、 事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則 2、 財權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則 3、 分子公司重要財權(quán)崗位輪換原則 4、 總公司財權(quán)制約

　　(二) 財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

　　集團的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財務(wù)總監(jiān)委派制。由集團董事會設(shè)立財務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評、獎懲等管理職責(zé)，所委派財務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團總部負(fù)責(zé)。財務(wù)管理委員會由集團總部高層管理人員及董事會成員組成，直接對集團董事會負(fù)責(zé)。

　　在集團總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財務(wù)會計部門，進行會計核算，執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動的預(yù)測和決策。

　　(三) 財務(wù)委員會權(quán)責(zé)

　　1、 設(shè)計和制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

　　2、 挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監(jiān)

　　3、 審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算

　　4、 通過重大財務(wù)決策

　　(四) 財務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)

　　1、 設(shè)立本公司會計核算機構(gòu)

　　2、 負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作

　　3、 制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算，年終制定決算

　　4、 參與本公司重大經(jīng)濟活動的分析和決策

　　5、 向本公司管理層提出管理上的建議

　　6、 向集團財務(wù)委員會匯報日常工作