授信企業(yè)虛假信息如何識別

　　在這經(jīng)濟(jì)下行的新常態(tài)下，除了市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境等原因外，授信企業(yè)提供的虛假信息是導(dǎo)致信貸風(fēng)險頻發(fā)的主要因素，在實踐中,不僅一些問題企業(yè)為了達(dá)到掩蓋真相的目的會提供虛假信息、做假賬，就是有些正常企業(yè)也普遍存在信息失真現(xiàn)象，甚至虛構(gòu)事實，以迎合信貸要求，企業(yè)造假的手段復(fù)雜化和隱蔽化與銀行信貸人員的識別能力是不對稱的。有效甄別授信企業(yè)的虛假信息成為新常態(tài)下信貸經(jīng)營管理的難點和重點。

　　一、授信企業(yè)提供虛假信息的主要表現(xiàn)形式

　　授信企業(yè)提供的信息是銀行信貸決策的最為重要的基礎(chǔ)材料，企業(yè)應(yīng)該盡可能提供詳細(xì)、可靠和真實的信息，使申報材料能夠客觀全面地反映企業(yè)的真實情況，但是企業(yè)為了達(dá)到某種目的，會對提供信息進(jìn)行刻意安排、粉飾報表、制造假象，主要表現(xiàn)如下：

　　1、關(guān)聯(lián)關(guān)系不真實。

　　為規(guī)避集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理，不少授信企業(yè)通過采取虛假驗資、循環(huán)驗資、虛假股權(quán)轉(zhuǎn)讓等手段，在各地注冊成立多個新的關(guān)聯(lián)公司作為承貸主體，其實際控制人一般不以投資人身份出現(xiàn)，不在相關(guān)隱性從屬企業(yè)任職，不在企業(yè)群體中使用相同或相近的企業(yè)名稱，而往往是通過跨區(qū)域間接投資、代理持股、裙帶人員持股等隱蔽手段控制相關(guān)的從屬企業(yè)，成員結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，企業(yè)全面的關(guān)聯(lián)關(guān)系難以識別，一些成員企業(yè)流離在集團(tuán)授信之外，導(dǎo)致各家銀行多頭授信，風(fēng)險敞口擴(kuò)大。

　　2、信貸資金用途不真實。

　　不少授信企業(yè)貸款資金支付依據(jù)不實，以某個企業(yè)或集團(tuán)為關(guān)聯(lián)核心進(jìn)行虛假交易和改變交易資金用途及流向，將流動資金貸款用于不符合企業(yè)實際的非相關(guān)行業(yè)固定資產(chǎn)投資或股權(quán)投資、房地產(chǎn)項目開發(fā);表外產(chǎn)品如貿(mào)易融資產(chǎn)品被用于套現(xiàn)，轉(zhuǎn)而投入股市、期市、房地產(chǎn)等非經(jīng)營周轉(zhuǎn)用途;有的企業(yè)為了獲得高額收益，將自有資金甚至信貸資金通過民間借貸渠道借出，甚至充當(dāng)資金“掮客”，通過媒介借入借出雙方來賺取利差等。不論哪種情況，一旦市場發(fā)生根本變化，企業(yè)資金鏈斷裂，商業(yè)銀行往往成為最終的受害者。

　　3、貿(mào)易背景不真實。

　　新常態(tài)下市場行情不景氣，企業(yè)資金鏈緊張或斷裂，利用與銀行的合作信任，提供虛假合同、資金用途、票據(jù)、倉單和交易對手等，虛擬交易背景;供應(yīng)鏈企業(yè)間提供不真實的應(yīng)收應(yīng)付賬款和境內(nèi)外企業(yè)間無真實背景進(jìn)行信貸融資，以應(yīng)對資金流動性不足或“急救”資金斷裂局面。此外，企業(yè)對交易對手真實情況了解不深透，交易后資金無法收回，造成交易與背景的真實性風(fēng)險。

　　4、財務(wù)報表不真實。

　　企業(yè)提供給銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)普遍存在失真情況，如通過關(guān)聯(lián)交易、虛假應(yīng)收賬款等手段虛增銷售收入和利潤，通過少提或不提折舊增加利潤，通過改變費用攤銷期限來改變當(dāng)期利潤，通過虛假存貨、應(yīng)收賬款來增加資產(chǎn)并降低資產(chǎn)負(fù)債率，還有虛增長期投資，隱瞞真實或有負(fù)債等，以致財務(wù)報表不能真實反映授信企業(yè)的經(jīng)營狀況及風(fēng)險事項，導(dǎo)致信貸風(fēng)險難以把控。

　　5、經(jīng)營信息不真實。

　　為了到達(dá)融資目的，有意提供虛假信息，如在經(jīng)營過程中的貨物流轉(zhuǎn)、庫存、出庫與實際不相符，產(chǎn)品訂單合同銷售數(shù)量及價格失真，質(zhì)押倉單多家銀行融資等，特別是有些企業(yè)實際開工嚴(yán)重不足，人員流失嚴(yán)重，用水用電量持續(xù)下降，但提供的信息反映企業(yè)經(jīng)營情況良好。此外，擔(dān)保抵押不真實。如通過各種手段嚴(yán)重高估抵押物價值，或保證人為隱性關(guān)聯(lián)企業(yè)等，僅滿足形式擔(dān)保要求，一旦發(fā)生風(fēng)險難以真正彌補損失。

　　二，授信企業(yè)提供虛假信息的主要識別方法

　　勿庸諱言，新常態(tài)下授信企業(yè)提供虛假材料是比較普遍的，其手法也是多種多樣，花樣不斷翻新。為此，信貸人員必須運用各種甄別方法和技巧，深入細(xì)致調(diào)查分析，多方交叉驗證，還原授信企業(yè)的客觀真實面貌，重點掌握以下基本識別方法：

　　1、正向分析法。

　　正向分析主要采取順查法，重點核查授信企業(yè)提供申貸材料的真實性：

　　首先，從源頭上仔細(xì)查閱、驗證、核實企業(yè)提供申貸材料是否有虛假行為，應(yīng)包括股東結(jié)構(gòu)及變更、股本轉(zhuǎn)讓，海關(guān)的報關(guān)報檢、商品貨物交易監(jiān)管、流轉(zhuǎn)、通關(guān)放行情況，運輸票據(jù)及實際交貨人和持貨人一致性等，甄別相關(guān)票據(jù)、簽字、蓋章、授權(quán)、賬戶、核心法人、價格、成本因素、合同要素等的真實性以及文本資料的準(zhǔn)確、完整、合規(guī)，確保經(jīng)營交易的合理合法性。

　　其次，對法人代表身份以及注冊資金來源的驗證，重點分析其“成長的故事”，一個名不見經(jīng)傳的普通人沒有從天上掉下“餡餅”，不可能有很多的權(quán)益性資金，如果較多，則其中必有貓膩，要么背后有實際控制人;要么報表權(quán)益資金來源于民間融資或非法收入。

　　第三，銷售收入的真實性應(yīng)通過查看企業(yè)開出的增值稅發(fā)票、結(jié)合交易合同和發(fā)貨清單及企業(yè)與其下游客戶的資金往來對賬單進(jìn)行識別，如果數(shù)據(jù)相差較大，而且又沒有合理的'解析和說明，可以認(rèn)定為被粉飾行為。

　　第四，關(guān)注異常表現(xiàn)：如頻繁更換會計師事務(wù)所、財務(wù)指標(biāo)與可比企業(yè)存在明顯差異、會計政策變更或賬務(wù)處理混亂、實際還款來源與債項約定不一致、購貨方與銷貨方相互保理等，應(yīng)從異常信息入手，逐一核實，甄別企業(yè)產(chǎn)品交易和經(jīng)營效益是否存在虛假，深入挖掘信貸資金是否轉(zhuǎn)移投向資本市場以及其它套利行為。

　　第五，通過企業(yè)賬戶資金變動規(guī)律分析是否涉及民間借貸。如果發(fā)現(xiàn)該賬戶在特定日期向特定對象有規(guī)律地支付等量小額資金，可判斷企業(yè)是在支付民間借貸利息;如果該賬戶資金流水中存在整筆劃款，但并非劃轉(zhuǎn)給上下游企業(yè)或用于歸還銀行貸款;或者銀行貸款到期前幾日有資金劃入，貸款存量周轉(zhuǎn)后又等量劃出，則企業(yè)可能存在民間借貸行為;如為大額提現(xiàn)，則有可能是融出資金給其他企業(yè)、個人或者歸還民間融資;如果企業(yè)股東借款較多，或者企業(yè)與其股東之間資金往來頻繁，也應(yīng)引起高度關(guān)注。

　　2、逆向復(fù)核法。

　　逆查法重點核查資金流向的符合性。

　　一是深入了解企業(yè)在多家銀行的多頭賬戶資金總體情況，查看有無對外不正常的投資、借款和資金“來源不清、去向不明”的現(xiàn)象，看是否存在跨行業(yè)非理性的資金流動或以虛假借款名義對外投資等，以表面真實性掩蓋不正常的資金用途。

　　二是在企業(yè)貸款支用后，分析企業(yè)資金流向規(guī)律，核查企業(yè)在信貸資金使用前后庫存的變化情況，以及核查上游企業(yè)開出的增值稅發(fā)票、企業(yè)的貨運單據(jù)等，以印證交易背景和信貸資金使用的真實性。

　　三是關(guān)注流水異常變動，如果交易對手中存在小額貸款公司、典當(dāng)行等主體，或者在銀行賬戶中含有“投資、證券、基金、期貨、擔(dān)保等”的借方交易，企業(yè)可能參與了民間借貸，如果企業(yè)既有銀行貸款，又通過委托貸款、委托理財?shù)刃问浇璩鲑Y金，實際是參與民間借貸。

　　四是通過持續(xù)挖掘企業(yè)存款賬戶日均余額情況，以判斷企業(yè)經(jīng)營情況，如從某一天開始，企業(yè)存款賬戶余額突然或逐漸下降，則可能發(fā)生了客戶資金轉(zhuǎn)移他行或經(jīng)營不善的情況，應(yīng)引起特別關(guān)注。

　　五是通過對企業(yè)主、股東及配偶等個人賬戶資金流向和消費行為數(shù)據(jù)分析，間接判斷企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量，為甄別提供信息真實性提供數(shù)據(jù)支撐。

　　3、訪談核實法。

　　第一，授信企業(yè)內(nèi)部訪談，客戶經(jīng)理在與企業(yè)主、股東、財務(wù)人員、員工等接觸過程中，通過一些有針對性的提問等方式，是驗證企業(yè)資金往來和經(jīng)營管理信息真實性最簡單的方式。

　　詢問的時候要注意方法：

　　一是要背靠背地詢問，問企業(yè)負(fù)責(zé)人時避開其財務(wù)人員，問財務(wù)負(fù)責(zé)人時避開其會計人員，然后根據(jù)詢問的情況進(jìn)行對比分析，以發(fā)現(xiàn)問題;

　　二是詢問時要講究策略，可在交談中突然單刀直入地提高問題，在其驟不及防中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡;

　　三是因人而異，突出重點。如向企業(yè)主了解投資理念、從業(yè)經(jīng)歷、人際關(guān)系，對企業(yè)財務(wù)重點了解多元化投資及資金緊缺情況;向管理人員重點了解企業(yè)主及高管人員生活習(xí)慣、內(nèi)部控制等，尤其是民間借貸隱蔽性特別強(qiáng)，要與企業(yè)財務(wù)人員交流過程中，關(guān)注其通過電話與資金中介(資金掮客、小貸公司、擔(dān)保公司等)溝通是否頻繁，話語中經(jīng)常出現(xiàn)“價格、金額、期限”等字眼;或客戶經(jīng)理在試探性交流中發(fā)現(xiàn)其對民間融資利率十分熟悉，往往預(yù)示著企業(yè)已經(jīng)介入民間借貸。

　　第二，關(guān)聯(lián)訪談。通過對企業(yè)實際控制人社交圈和外圍了解其發(fā)家史、個人習(xí)性和健康狀況，對經(jīng)營者個人素質(zhì)、資信狀況等;對主要管理者工作精力分配的合理性，以及個人與企業(yè)資產(chǎn)的異動情況，管理團(tuán)隊是否穩(wěn)定，是否有合力等進(jìn)行綜合了解。第三，外部情況了解。通過地方政府主管部門、協(xié)會、法院、公眾媒體等外圍獲取相關(guān)信息;通過咨詢客戶上下游企業(yè)和競爭對手，了解客戶生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、行業(yè)地位以及民間融資和市場交易對手的信用風(fēng)險等，加以比對分析，以此評判授信企業(yè)生產(chǎn)銷售和市場產(chǎn)品競爭力等真實情況。

　　4、交叉驗證法。

　　在業(yè)務(wù)辦理過程中，查詢或通過系統(tǒng)自動調(diào)取相關(guān)信息進(jìn)行多維度的交叉驗證分析，及時識別虛假信息。

　　首先，一是透過現(xiàn)象看本質(zhì)。按照銀行賬戶、記賬科目、財務(wù)報表等脈絡(luò)關(guān)系和賬目資金對應(yīng)勾稽關(guān)系，看企業(yè)財務(wù)報表信息對稱情況和財務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)合理性等能否經(jīng)得起理論與實際的推斷，判斷報表數(shù)據(jù)是否能準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營的實際情況。

　　其次，對于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營效益信息的分析重點：查真實負(fù)債和或有負(fù)債看銀行信貸登記系統(tǒng)、查產(chǎn)量看電費和發(fā)票，查銷售看納稅申報，查出口收付匯量看海關(guān)數(shù)據(jù)，查庫存看生產(chǎn)日期，查資金回籠看銀行賬戶;對房地產(chǎn)等不動產(chǎn)實行權(quán)證核實和實地察看相結(jié)合，對機(jī)器設(shè)備實行檢查原始發(fā)票和實地考證相結(jié)合，對存貨實行查看賬冊及進(jìn)貨、銷貨發(fā)票和盤點倉庫、車間的實物相結(jié)合，對經(jīng)營狀況核實采用查看納稅申報和向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核實相結(jié)合，對貿(mào)易融資背景真實性問題利用海關(guān)進(jìn)出口信息和財務(wù)報表科目信息驗證相結(jié)合等，還原企業(yè)財務(wù)真面目。

　　再次，利用自動生成技術(shù)對授信企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等進(jìn)行自動驗證其鉤稽關(guān)系是否恰當(dāng)，自動生成的現(xiàn)金凈流量測算表與企業(yè)報送的現(xiàn)金流量表是否一致等，準(zhǔn)確、快捷地判斷授信企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性;自動生成資產(chǎn)負(fù)債率、資本收益率率等指標(biāo)及現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)與同行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行橫向比較，驗證授信企業(yè)指標(biāo)的個別變化是否正常，借以分析其業(yè)績的真實性。如被授信企業(yè)所處的行業(yè)整體比較低迷和蕭條，而其業(yè)績卻一枝獨秀，又沒有合理解釋，就很有可能存在著財務(wù)報表的不真實。

　　對于存在以下情況應(yīng)特別關(guān)注：

　　一是其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款數(shù)額巨大，且與公司的主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模不匹配，可能存在資本金抽逃、關(guān)聯(lián)方長期占用、虛增利潤、隱藏短期投資或虧損、截留投資收益等問題。

　　二是應(yīng)收賬款增幅大幅高于營業(yè)收入增幅，且營業(yè)收入和凈利潤、經(jīng)營性現(xiàn)金流量相背離，可能存在通過應(yīng)收賬款虛增營業(yè)收入問題。

　　三是報表列示貨幣資金數(shù)額大，應(yīng)通過賬戶流水及余額變化判斷企業(yè)是否存在大量貨幣資金作為保證金等受限制的問題;

　　四是核實資本公積中評估增值是否存在虛增問題，特別是對于實收資本較小但資本公積較大的，核實是否為民間借貸、關(guān)聯(lián)方借貸或假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)資金;

　　五是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量長期低于利潤總額，說明企業(yè)盈利能力較差，利潤被粉飾的可能性較大，尤其是當(dāng)母公司合并財務(wù)報表的利潤總額遠(yuǎn)低于借款企業(yè)的利潤總額，則母公司通過關(guān)聯(lián)交易將利潤注入借款企業(yè)的可能性較大。

　　5、大數(shù)據(jù)分析法。

　　首先，充分利用社會網(wǎng)絡(luò)、征信系統(tǒng)和企業(yè)自身提供的資料交叉分析驗證實際控制人的投資、經(jīng)營行為及財富積累過程，分析其對企業(yè)的投入與企業(yè)運營情況是否相稱，是否存在炒房、炒原材料、炒股票期貨等，深入了解企業(yè)主興趣愛好、風(fēng)險偏好。

　　其次，充分利用互聯(lián)網(wǎng)，交叉驗證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，比如稅務(wù)檢查、外部審計結(jié)論、海關(guān)稽查、外管局核查、涉法涉訴情況和銀行同業(yè)動態(tài)等，相互印證產(chǎn)品銷售的真實性;通過挖掘企業(yè)主的還款記錄，包括對其他銀行、供應(yīng)商等債權(quán)人的還款記錄以及經(jīng)營中對合約、納稅等履行情況分析判斷企業(yè)主的誠信狀況;

　　第三，運用大數(shù)據(jù)挖掘分析驗證授信企業(yè)或有事項，主要包括商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)、為其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證、稅務(wù)糾紛、未決索賠、未決訴訟等，或通過移民、離婚等轉(zhuǎn)移資產(chǎn)及或有負(fù)債等是否詳盡披露;

　　第四，通過挖掘企業(yè)水表、電表、工資表等數(shù)據(jù)，存匯款等賬戶變動數(shù)據(jù)，同比、環(huán)比分析異動數(shù)據(jù)，驗證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)變化的真實狀況，以便盡早采取措施化解風(fēng)險;通過對其上下游企業(yè)，特別是相對集中的幾個上下游企業(yè)某段時間內(nèi)經(jīng)營的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(如交易量、交易金額等)進(jìn)行分析，并結(jié)合企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)度系數(shù)，為準(zhǔn)確判斷企業(yè)發(fā)展趨勢提供側(cè)面數(shù)據(jù)支持。

　　第五，充分利用信貸風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、銀碼信息等技術(shù)渠道，深度挖掘集團(tuán)企業(yè)的股東、投資子公司、擔(dān)保或被擔(dān)保企業(yè)、家族關(guān)系等信息，不斷質(zhì)疑，相互印證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)刻意隱瞞或藏匿的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　第六，充分挖掘內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易信息。運用大數(shù)據(jù)截取一定期間內(nèi)的所有企業(yè)間大額資金往來數(shù)據(jù)的記錄集合，分析企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的對轉(zhuǎn)交易、虛假交易、不平等交易、不正常交易等行為的線索和跡象，應(yīng)順藤摸瓜、不斷跟蹤、深入分析，從而挖掘出企業(yè)的隱性關(guān)聯(lián)交易;通過大數(shù)據(jù)深度挖掘，將隱蔽在產(chǎn)品風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、國別風(fēng)險等的授信真實性風(fēng)險識別出來。

　　6、重點印證法。

　　首先，營業(yè)證照及資質(zhì)的甄別。主要通過證照頒發(fā)或證明出具機(jī)構(gòu)核實，如通過工商注冊查詢系統(tǒng)核實營業(yè)執(zhí)照的真實性，對比證載要素與系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致;通過政府主管部門網(wǎng)站核實資質(zhì)真實性(如采礦許可、排污許可、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)資質(zhì)、建筑安裝企業(yè)資質(zhì)等)。

　　第二，虛假出資的甄別，重點查驗貨幣資金和其他應(yīng)收款等科目的額度、結(jié)構(gòu)與變化情況，是否存在注資前后與注資金額相同或相近的往來款，綜合分析出資人用于出資的資金是否通過拆借或由其他企業(yè)代為出資、辦理完驗資手續(xù)后歸還對方;關(guān)注其他應(yīng)收款金額是否與實收資本相近，是否存在注資款項短期轉(zhuǎn)入后又立即轉(zhuǎn)出行為;核實交易對手是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)，判斷注資款是否轉(zhuǎn)向關(guān)聯(lián)企業(yè);關(guān)注企業(yè)實收資本和資本公積變化情況，如變化較大，須審核銀行收款通知、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)、驗資證明等原始憑證，證實其真實存在，防范企業(yè)通過虛增所有者權(quán)益以粉飾資產(chǎn)負(fù)債率。

　　第三，交易背景真實性甄別主要三項：一是發(fā)票，通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門網(wǎng)站或稅控系統(tǒng)查驗核實票面要素與返傳結(jié)果是否一致，并核驗是否被注銷;核對票面要素與業(yè)務(wù)背景是否相符。二是合同，核查合同雙方是否有穩(wěn)定的歷史交易記錄，合同交易對手同授信企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如有應(yīng)從嚴(yán)審核。三是單據(jù)，如訂單融資需通過購貨方確認(rèn)并通過政務(wù)公開招標(biāo)采購平臺、電子訂單管理系統(tǒng)等核實訂單的真實性，預(yù)付款融資須取得企業(yè)與其上游企業(yè)間的歷史交易合同和資金支付證明或通過書面、電話、電子訂單管理系統(tǒng)等渠道核實。

　　第四，關(guān)注資金用途。通過核查貸款資金的支付是否符合受托支付要求，并通過支付憑證核實資金用途是否符合貸款合同約定用途，支付對象是否與具體交易背景一致，支付時間、結(jié)算方式是否符合行業(yè)結(jié)算慣例，資金流、物流、單據(jù)流是否匹配，必要時可向交易對手或同業(yè)了解;分析大額資金流入流出是否符合正常規(guī)律，尤其是與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來較為頻繁時，要深入分析資金用途是否合理等;對于存量融資與生產(chǎn)規(guī)�；�本匹配，企業(yè)又提出大額流動資金貸款需求的，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否有在建工程或項目投資意向，防止短貸長用。

　　第五，現(xiàn)金流真實性甄別，如單一授信企業(yè)的真實經(jīng)營性現(xiàn)金流可以通過以下方法識別：一是對在本行開有存款賬戶的授信企業(yè)，可通過銀行內(nèi)部系統(tǒng)法人資金查詢功能下載企業(yè)交易明細(xì)清單，其公式如下：銷售收入資金=一定時期內(nèi)賬戶回籠資金-利息收入-無貿(mào)易鏈背景的關(guān)聯(lián)流入資金-內(nèi)轉(zhuǎn)流入資金-類同賬戶流入資金-貸款流入資金。二是對在他行賬戶的授信企業(yè)，要求提供有法人賬戶、個人卡銀行流水明細(xì)、銀行承兌匯票紙質(zhì)和PDF掃描件，可用EXCEL表格分月度和年度整理匯總、分析、篩選得出銷售收入資金。三是深入企業(yè)調(diào)閱應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銀行存款日記賬甚至原始憑證，分析整理后與以上方法查詢的結(jié)果進(jìn)行對比分析，如果幾種方法數(shù)據(jù)基本相符則可信度較高，如果幾種方法調(diào)查結(jié)果差異巨大，則應(yīng)深入分析粉飾行為。

　　授信企業(yè)虛假信息的識別和防范是確保信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的重要基礎(chǔ)性工作，客戶經(jīng)理是真實性風(fēng)險把控的第一關(guān)，在盡職調(diào)查、審查審批、貸后管理等環(huán)節(jié)明確授信企業(yè)真實性核查的范圍和要求，清晰界定管理責(zé)任，消除虛假信息的風(fēng)險隱患。要通過案例分析，提升客戶經(jīng)理對授信企業(yè)真?zhèn)涡畔⒌恼鐒e能力，嚴(yán)肅責(zé)任追究，以嚴(yán)苛的問責(zé)來保障信息真實性的“剛性”要求，從源頭上遏制風(fēng)險。