淺談縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付

　　財(cái)政國庫不是簡單意義上的國庫資金收支操作，而是一系列管理職能的集中體現(xiàn)，下面是小編搜集整理的一篇關(guān)于縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付必要性探究的論文范文，供大家閱讀參考。

　　國庫集中支付制度指建立以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，資金撥付以國庫集中支付為主的財(cái)政國庫管理制度。是從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者賬戶全過程的監(jiān)控制度。這一制度的核心就是體現(xiàn)國庫嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的管理職能。

　　一、縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付的必要性

　　縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付實(shí)施起步較晚，涉及預(yù)算單位數(shù)量多，在整體國庫制度改革中起著承上起下的關(guān)鍵作用，實(shí)施的好將為下一步推廣鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政實(shí)施國庫集中支付總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)。縣級(jí)財(cái)政各預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平高低不一，實(shí)施國庫集中支付將有利于提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平，增加各預(yù)算單位預(yù)算管理意識(shí)，減少資金使用上的隨意性和盲目性，從源頭上預(yù)防腐朽。

　　1.有助于增強(qiáng)預(yù)算單位預(yù)算管理意識(shí)

　　以前的支付模式下，所有資金撥付到預(yù)算單位賬戶，“怎么花，花多少，花在哪”都是預(yù)算單位自己的事，關(guān)起門來誰都不知道，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于預(yù)算編制工作不夠重視，會(huì)計(jì)做的年度預(yù)算不精不細(xì)，年初的部門預(yù)算往往流于形式。在國庫集中支付模式下，“花錢要有計(jì)劃，計(jì)劃要有指標(biāo)”，無形中增強(qiáng)了預(yù)算單位的預(yù)算管理意識(shí)，減少資金支付中的隨意性和盲目性。

　　2.有助于加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，增加資金支付安全性，提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平

　　以前的支付模式下，資金支付只是預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)說了算，本單位會(huì)計(jì)即使發(fā)現(xiàn)不合理的地方，也會(huì)礙于各種因素，網(wǎng)開一面。國庫集中支付制度體現(xiàn)了“管錢的不撥錢，撥錢的不花錢，花錢的不見錢”相互制衡的核心理念，，預(yù)算單位的支出要通過國庫集中支付中心按統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)審核，對(duì)不合理，不合規(guī)，超標(biāo)準(zhǔn)超預(yù)算的支出財(cái)政部門有權(quán)拒支，多一層透明多一層對(duì)權(quán)力的監(jiān)督就會(huì)多一份財(cái)政資金支付的安全性，使資金支付在陽光下操作，摘除腐朽滋長的溫床，同時(shí)促使單位提高自己的財(cái)務(wù)管理水平。

　　二、縣級(jí)財(cái)政實(shí)施國庫集中支付的運(yùn)行模式

　　縣級(jí)財(cái)政實(shí)施國庫集中支付時(shí)依經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)性質(zhì)分為財(cái)政授權(quán)支付與財(cái)政直接支付模式。

　　1.財(cái)政授權(quán)支付模式

　　(1)指標(biāo)管理階段：收到指標(biāo)后由首先財(cái)政部門業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗在國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行指標(biāo)錄入工作，由業(yè)務(wù)股審核崗進(jìn)行指標(biāo)初審， 再由預(yù)算股進(jìn)行指標(biāo)終審。

　　(2)計(jì)劃管理階段：預(yù)算單位在系統(tǒng)中收到指標(biāo)后先由經(jīng)辦崗錄入授權(quán)支付審請(qǐng)計(jì)劃，發(fā)送到審核崗審核后發(fā)送請(qǐng)求到財(cái)政部門業(yè)務(wù)股室，業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗進(jìn)行初審，業(yè)務(wù)股審核崗復(fù)審后發(fā)送到國庫股終審。由業(yè)務(wù)股經(jīng)辦崗打印計(jì)劃批復(fù)以備對(duì)賬。國庫股終審后發(fā)送代理銀行確認(rèn)，代理銀行確認(rèn)后打印授權(quán)額度到賬通知書，預(yù)算單位據(jù)此憑證記賬。

　　(3)支付申請(qǐng)管理：預(yù)算單位用款時(shí)由經(jīng)辦崗錄入用款申請(qǐng)，可依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)性質(zhì)申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)，審核崗進(jìn)行用款申請(qǐng)審核后打印用款申請(qǐng)送達(dá)代理銀行進(jìn)行確認(rèn)辦理，由代理銀行先墊付資金，支付憑證回單由預(yù)算單位記賬，代理銀行當(dāng)日打印劃款申請(qǐng)與清算銀行進(jìn)行清算。

　　(4)清算管理：銀行清算后劃款回單送國庫股一份由國庫記賬，一份送支付中心綜合崗記賬。

　　2.財(cái)政直接支付模式

　　(1)指標(biāo)管理階段：該階段與計(jì)劃管理階段步驟與財(cái)政授權(quán)支付模式類似，由財(cái)政下達(dá)指標(biāo)后預(yù)算單位上報(bào)直接支付用款計(jì)劃，只是預(yù)算單位在計(jì)劃批復(fù)后無需記賬。

　　(2)支付申請(qǐng)管理階段：由預(yù)算單位經(jīng)辦崗進(jìn)行用款申請(qǐng)錄入，審核崗審核后發(fā)送指令到支付中心審核崗，同時(shí)預(yù)算單位經(jīng)辦人員將直接支付相關(guān)單據(jù)拿到支付中心審核崗審核，審核人員進(jìn)行合規(guī)性審核，主要是審查支出是否在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，是否在計(jì)劃內(nèi)，是否符合項(xiàng)目進(jìn)度，開支單據(jù)是否合規(guī)后發(fā)送指令由支付中心領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審，由支付中心支付崗打印直接支付憑證，并發(fā)送指令到代理銀行。支付中心支付崗打印匯總清算通知單與清算銀行進(jìn)行清算。

　　(3)支付管理階段：代理銀行收到直接支付憑證與支付指令后，確認(rèn)支付，先行由代理銀行先墊付資金，支付憑證由銀行確認(rèn)后由支付中心綜合崗進(jìn)行記賬，代理銀行打印劃款申請(qǐng)與清算銀行進(jìn)行清算。

　　(4)清算管理階段：清算銀行收到匯總清算通知單與劃款申請(qǐng)進(jìn)行清算后生成劃款回單返國庫股、支付中心綜合崗以及代理銀行分別記賬。并由代理銀行打印直接支付入賬通知書由預(yù)算單位記賬。

　　以上兩種支付模式下要定期由預(yù)算單位與支付中心對(duì)賬，支付中心與國庫對(duì)賬，國庫與清算銀行及商業(yè)銀行對(duì)賬，做到賬賬相符。

　　三、縣級(jí)財(cái)政實(shí)施國庫集中支付面臨的問題

　　1.預(yù)算單位對(duì)國庫集中支付制度政策認(rèn)識(shí)理解不到位

　　國庫集中支付改革實(shí)施以來，絕大多數(shù)預(yù)算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但仍有個(gè)別預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)錯(cuò)誤的認(rèn)為“改革就是收權(quán)”， 認(rèn)為國庫集中支付使得本單位資金在使用上的隨意性自主性受到限制，資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)都上繳財(cái)政，預(yù)算單位將不再擁有這些權(quán)力，對(duì)國庫支付產(chǎn)生抵觸情緒。因而，對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作有所放松。而事實(shí)上國庫集中支付并沒改變單位的資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)，只是改變了資金存放地點(diǎn)與支付方式 ，提高財(cái)政資金的使用效益并加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。 按規(guī)定單位會(huì)計(jì)必須按照相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)不合理的支出拒絕支付，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)審核和監(jiān)督的責(zé)任，但部分財(cái)務(wù)人員自己不熟悉相關(guān)法律法規(guī)，不及時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，部分財(cái)務(wù)人員不熟悉電腦操作。在直接支付方式下，以為支出單據(jù)經(jīng)由財(cái)政部門審核，并由財(cái)政部門直接支付，就可以轉(zhuǎn)移相關(guān)審核監(jiān)督責(zé)任，錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)也會(huì)給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。

　　2.國庫集中支付實(shí)際執(zhí)行程序有待進(jìn)一步完善

　　在直接支付方式下，每一筆支出單據(jù)需要在財(cái)政部門審核登記，增加了預(yù)算單位會(huì)計(jì)人員往返在途的時(shí)間，增加運(yùn)行成本造成支出效率低下的情況。一般財(cái)政部門是在規(guī)定時(shí)間集中審批一次計(jì)劃，那么錯(cuò)過了審批時(shí)間，客觀上也會(huì)使預(yù)算單位使用資金受到限制。

　　每一筆資金支付在系統(tǒng)支付后，還需要打財(cái)政直接支付憑證，送達(dá)銀行后才會(huì)支付，這種即靠紙質(zhì)憑證保證安全又靠電子信息提高效率的.“半手工、半自動(dòng)” 支付模式，保證了資金的安全，也是我們會(huì)計(jì)人員一直以來信守的“白紙黑字有憑有據(jù)”的習(xí)慣，但業(yè)務(wù)人員需逐筆打印憑證、蓋章，在財(cái)政和人行、代理銀行之間，每日要有專人專車傳遞大量的紙質(zhì)憑證和單據(jù)，并需銀行工作人員進(jìn)行紙單和電子數(shù)據(jù)的重復(fù)核對(duì)，工作效率低，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率高，增加紙張多重耗費(fèi)，也增加了各部門人員車輛往來支出成本。

　　國庫集中支付在縣級(jí)預(yù)算單位已覆蓋，但并不是預(yù)算單位的所有資金都納入集中支付，一些項(xiàng)目資金仍直接撥入單位實(shí)撥帳戶，沒有納入集中支付，缺乏財(cái)政監(jiān)管，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的資金還沒有納入集中支付，沒有完全實(shí)現(xiàn)“橫向到邊，縱向到底”的局面，并且即使納入集中支付，一些偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的直接支付發(fā)票審核問題也需要解決。

　　預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員在集中支付過程中經(jīng)辦崗錄入和領(lǐng)導(dǎo)崗審核大多由一人同時(shí)操作，沒有起到審核監(jiān)督的作用。由于財(cái)務(wù)人員疏忽大意錄入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，容易出現(xiàn)退庫現(xiàn)象。

　　對(duì)于申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政資金由于部分縣區(qū)條件限制，沒有全面推行公務(wù)卡，無法控制現(xiàn)金支付的盲點(diǎn)，容易發(fā)生私設(shè)“小金庫”的情況，使授權(quán)支付的財(cái)政資金無法實(shí)現(xiàn)強(qiáng)有力的事前、事中監(jiān)督，只能是通過事后審計(jì)檢查實(shí)現(xiàn)監(jiān)督。

　　3.相關(guān)的輔助設(shè)施未跟進(jìn)

　　建立國庫集中支付制度后，對(duì)會(huì)計(jì)人員電腦操作技能提出了更高的要求，對(duì)財(cái)政一體化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定性提出了更高的要求，對(duì)電力保障系統(tǒng)提出了更高的要求。目前，財(cái)政一體化系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)進(jìn)不了網(wǎng)，錄不了數(shù)的情況，預(yù)算單位或財(cái)政部門任意一方斷電也影響資金的正常使用，會(huì)計(jì)人員電腦操作不熟練，系統(tǒng)不熟悉，都嚴(yán)重影響了工作效率，阻礙了信息傳遞速率的提高。

　　四、完善縣級(jí)財(cái)政國庫集中支付的措施

　　針對(duì)國庫集中支付制度改革在實(shí)際運(yùn)行中所存在的以上問題，可以通過以下措施來解決相應(yīng)的問題。

　　1.破除單位負(fù)責(zé)人對(duì)國庫支付改革的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化其責(zé)任意識(shí)。深入廣泛宣傳培訓(xùn)國庫集中支付制度，讓更多的相關(guān)人員去重視財(cái)會(huì)工作，正確認(rèn)識(shí)國庫集中制度的內(nèi)涵，資金是財(cái)政部門代存，所有權(quán)還是預(yù)算單位的，那么支出的真實(shí)性，合法性，合理性仍然是預(yù)算單位責(zé)無旁貸的責(zé)任和義務(wù)。財(cái)政部門只是監(jiān)督單位將資金使用的更加合理合法合規(guī)， 預(yù)算單位要積極配合主動(dòng)探索，將國庫集中支付制度更好的執(zhí)行并發(fā)揮效果。

　　2.加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)更新知識(shí)，盡快適應(yīng)國庫集中支付后出現(xiàn)的新工作新任務(wù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的電腦操作水平。國庫集中支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求財(cái)務(wù)人員不僅會(huì)做會(huì)計(jì)，還要會(huì)做預(yù)算，要熟悉本單位的業(yè)務(wù)范圍，支出類別，較好的預(yù)測(cè)本單位支出事項(xiàng)，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。首先要嚴(yán)格“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證”的門檻準(zhǔn)入制度， 其次要重視財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)后續(xù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員考取中高級(jí)職稱，使財(cái)務(wù)人員有一個(gè)不斷鉆研學(xué)習(xí)的積極性和氛圍。

　　3.強(qiáng)化電力保障和網(wǎng)絡(luò)保障，增加網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的安全性和穩(wěn)定性，使預(yù)算單位使用資金更加安全方便快捷。

　　4.加大財(cái)、稅、庫、行之間橫向?qū)�接力度，直接支付需審核票�?jù)可通過掃描上傳網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)過稅網(wǎng)系統(tǒng)鑒別發(fā)票真?zhèn)�，即增加資金支付的安全性，又減少了國家稅收的流失，同時(shí)減少預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員往來成本。進(jìn)一步完善國庫集中支付系統(tǒng)，使各部門可在支付完成后在網(wǎng)絡(luò)終端自行打印支付憑證，減少單據(jù)途中往來，加強(qiáng)系統(tǒng)錯(cuò)誤自動(dòng)識(shí)別功能，對(duì)輸入的錯(cuò)誤賬號(hào)能進(jìn)行基本的識(shí)別和報(bào)警，如賬號(hào)與姓名不符，可經(jīng)由銀行提供的識(shí)別終端識(shí)別出錯(cuò)誤并提示，減少退庫發(fā)生，加快電子化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)無紙化支付。

　　5.擴(kuò)大國庫集中支付范圍，將預(yù)算單位實(shí)撥賬戶納入國庫集中支付系統(tǒng)監(jiān)督管理，增加財(cái)政直接支付比例，并控制對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付的現(xiàn)金支付的額度，要求審計(jì)部門與財(cái)政部門不定期審計(jì)檢查，讓預(yù)算單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高責(zé)任意識(shí)。