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公司財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)

公司財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)

  在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?下面是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

  財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,敬崗愛業(yè),不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度,做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理,綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。

  一、財(cái)務(wù)工作范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性.

  2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  9、會(huì)計(jì)檔案資料的`收集整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  10、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,詳細(xì)填寫借款日期,資金性質(zhì),部門,出差地,出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款或報(bào)銷后,會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,標(biāo)準(zhǔn)待定。

  2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),部門,借款理由,所借金額,經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意,方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)

  3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具,生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在1年以上者,辦公用品,單價(jià)在2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單,固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借,每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

  5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi),招待費(fèi),周轉(zhuǎn)資金等,審批程序同第1條。

  6、因出差借款,出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

  1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。

  3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單,原始發(fā)票付報(bào)銷單后面,寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由,明細(xì),金額,經(jīng)手人簽字,報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核,方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報(bào)銷。單筆報(bào)銷,不得多次合計(jì)報(bào)銷。

  因銀行對(duì)庫存現(xiàn)金的控制,財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不足時(shí),先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃,由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。

  4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,總經(jīng)理審批簽字,到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。

  四、工資及考勤管理:

  1、為便于及時(shí)計(jì)算工資,每月月底最后一天至下月的第一天,各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,誤期各部門自行負(fù)責(zé)。

  2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表,未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,隔月未報(bào)按放棄加班處理。

  3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單,以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同,又沒有人員變動(dòng)名單的,財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資,核對(duì)后補(bǔ)。

  五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作。

  2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行。

  3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳。

  4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

  5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚。

  6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。

  7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。

  2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚,內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金。

  3、保管好庫存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失。

  4、所有費(fèi)用報(bào)銷,借款等資金流動(dòng),應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度,由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作,對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。

  5、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

  6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

  7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

  七、帳簿管理

  1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

  2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。

  3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計(jì)累計(jì)。

  此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋

公司財(cái)務(wù)管理制度2

  (一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;

  (二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作;

  (三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算,編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;

  (四)分析公司的'財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;

  (五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作;

  (六)配合有關(guān)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);

  (七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;

  (八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議;

  (九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作;

  (十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

  第一條

  會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

  第二條

  會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

  第三條

  原始憑證的規(guī)范:

  1、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

  2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

  3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對(duì)外開出憑證,必須加蓋公司公章。

  4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁,若要作廢時(shí),應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

  5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

  6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購(gòu)買實(shí)物的.原始憑證,必須有驗(yàn)收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

  7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

  第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

  本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門:業(yè)務(wù)部、咨詢部、財(cái)務(wù)部。

  第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

  本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì),加強(qiáng)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,不斷提高資金使用效益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,支持財(cái)會(huì)人員工作,認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則,充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù),分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況,并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景,從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出差距,提出措施,改善財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求,如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表,并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

  第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

  本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的.復(fù)核、審閱,在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間,本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查,以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

  第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

  本公司涉及的咨詢有以下三部分組成:

  1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢,本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后,及時(shí)予以答復(fù)。

  2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中,本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢,增強(qiáng)公司實(shí)力,拓展服務(wù)能力。

  3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況,將有關(guān)新政策、新方法,以書面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

  第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

  本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理,應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況,合理劃分,按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級(jí),合理確定相隔一定時(shí)間通過電話和上門等形式訪問委托人,平時(shí)積極做好委托人來訪接待,確保雙方交流暢通。

  第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

  本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育,對(duì)委托人的資料嚴(yán)格保密,不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

  第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

  本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理,以確保對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下:

  1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

  2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理,對(duì)歸檔資料如遇國(guó)家工作需要、委托人自身需要,經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱,其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

  3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理,及時(shí)更新,及時(shí)裝訂。

  4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù),明確歸還日期后方可借閱。

  xx公司

  20xx年xx月xx日

公司財(cái)務(wù)管理制度5

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。

  7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入賬。

  6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬,出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。

  8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

  三、往來賬款管理

  1、應(yīng)收賬款的'管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門對(duì)賬,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  四、內(nèi)部牽制

  1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

  2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

  3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

  第一章財(cái)務(wù)管理目的

  第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

  第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

  第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

  第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計(jì)劃的原因,報(bào)總經(jīng)理。

  第四條對(duì)公司的.資產(chǎn)進(jìn)行管理。

  第五條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

  第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況,財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報(bào)公司總經(jīng)理。

  第七條執(zhí)行公司會(huì)議制度,定期參加工作會(huì)議,匯報(bào)工作,解決問題。

  第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

  第三章資產(chǎn)管理

  第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

  第十條固定資產(chǎn)管理

  1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過,方可執(zhí)行。

  2、對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

  第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理

  第十一條本規(guī)定適用于公司。

  第十二條報(bào)表種類

  1、旬報(bào)。

  2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析。

  3、內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)。

  第十三條上報(bào)時(shí)間

  1、旬報(bào):每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況,2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

  2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析:每月10日前上報(bào)。

  3、各類內(nèi)部報(bào)表:每月10日前上報(bào)。

  第十四條報(bào)表要求

  1、報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

  2、上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

  3、在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說明。

  4、報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

  第十五條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

  1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況,并由董事長(zhǎng)決定處理措施。

  2、對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報(bào)董事長(zhǎng),并按分級(jí)管理?xiàng)l例,對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

  為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。

  1、借款報(bào)銷的.審批權(quán)限

  1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

  1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”,并注明借款事由及行程,按規(guī)定程序報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

  1.3員工出差返回后,填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

  2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

  2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。

  2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

  技術(shù)部:住宿費(fèi)80元/2人/天;100元/3人/天。

  2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

  外出員工每人每日補(bǔ)貼20元,6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼30元;如有特殊情況需請(qǐng)客戶吃飯,事先與公司聯(lián)系后,給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。

  2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。

  2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

  2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級(jí):可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

  2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票公交車票。無特殊情況,不得報(bào)銷出租車票。

  3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:

  3.1住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付。

  3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

  3.3交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

  3.4短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

  3.5長(zhǎng)途出差人員無住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

  3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)間為每周一及每五,未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。

  3.7超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

  3.8財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公

公司財(cái)務(wù)管理制度8

  第一章總則

  第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。

  第三條公司具體會(huì)計(jì)核算,參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。

  第四條公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書,年度會(huì)計(jì)報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師(以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師)審查、驗(yàn)證,出具報(bào)告,方可向外提供。

  第二章會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

  第五條公司財(cái)務(wù)部為公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

  第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  第七條會(huì)計(jì)記賬

  1、會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。

  2、會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證

  為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字清晰、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。

  3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行,不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付,都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

  4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算,除國(guó)家另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

  5、會(huì)計(jì)信息必須符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要,滿足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要,滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。

  第八條會(huì)計(jì)核算

  1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。

  2、公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。以外國(guó)貨幣結(jié)算的,應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬,同時(shí)登記外國(guó)貨幣金額和折合率。

  3、會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定,做到口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,在會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。

  4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的,應(yīng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的,應(yīng)作為資本性支出。

  5、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,分項(xiàng)反映,并在會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明。

  第九條公司的會(huì)計(jì)科目名稱、內(nèi)容和對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表種類、格式,由中華人民共和國(guó)財(cái)政部規(guī)定。

  公司的.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。公司在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下,可以根據(jù)具體情況,增加或減少規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目,公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定。

  第十條公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括:

  第十一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級(jí)主管部門。月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送,季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后10

  天內(nèi)報(bào)送;半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送;年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送。第十二條公司的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

  1、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;

  2、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

  3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明;

  4、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明;

  第十三條公司報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明:

  1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況;2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配情況;3、資金增減

  和資金周轉(zhuǎn)情況;4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

  公司向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

  第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán),滿足下列條件之一的,納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外:

  (一)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議,擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

 。ǘ└鶕(jù)公司章程或協(xié)議,有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。

 。ㄈ┯袡(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

 。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

  公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),表明公司能夠控制被投資單位,應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。

  第十五條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。

  第三章財(cái)務(wù)管理制度

  第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理:公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn),是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤(rùn)、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年

  度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

  總 則

  第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效,特制定本制度。

  第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營(yíng)執(zhí)行的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì),旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí),在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中及時(shí)提出合理化建議,把控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控,降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

  一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

  第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部,并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納等會(huì)計(jì)崗位。

  第四條 財(cái)務(wù)部的職能:

  (一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

  (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

  (四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

  (五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

  (六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

  (七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;

  (八)完成公司交給的其他工作。

  第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé):

  (一)按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,記賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時(shí);

  (二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時(shí)向總經(jīng)理提

  (一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

  (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù),向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議,促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

  (四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;

  (五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

  (六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的.操作細(xì)節(jié),提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

  (七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況;

  (八)完成公司交給的其他工作。

  第五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé):

  (一)按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,記賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,傳遞及時(shí);

  (二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財(cái)務(wù)管理工作;

  (三)妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

  (四)完成上級(jí)交辦的其他工作。

  第六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé):

  (一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;

  (二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析,編制成本報(bào)表,參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

  (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn),監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

  (四)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;

  (五)完成上級(jí)交辦的其他工作。

  第七條 出納崗位職責(zé):

  (一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對(duì)本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

  (二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;

  (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

  (四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領(lǐng)用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;

  (五)及時(shí)與銀行溝通,做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;

  (六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

  (七)完成上級(jí)主管交辦的其他工作。

  第八條 建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作:

  (一)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

  (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

  (四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);

  (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

  (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進(jìn)建議和措施;

  (七)完成上級(jí)交辦的其他工作。

  二、會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則

  第九條 會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

  第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,并及時(shí)作出處理。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

  第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

  第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

  其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。

  第十九條 本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:

  (一)房屋及其他建筑物;

  (二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

  (三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

  (四)運(yùn)輸工具;

  (五)其他設(shè)備。

  各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  (一)房屋及建筑物20xx年;

  (二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

  (三)電子設(shè)備3年 ;

  (四)運(yùn)輸工具5年;

  (五)其他設(shè)備5年。

  固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計(jì)提折舊,當(dāng)其購(gòu)入下期計(jì)提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。

  購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

  固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

  第二十條 所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

  所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

  個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

  第二十一條 建立健全采購(gòu)、銷售與倉儲(chǔ)管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責(zé)、利,切實(shí)提高購(gòu)銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。

  三、現(xiàn)金及支票管理

  第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須

  填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十三條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

  第二十四條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

  第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

  (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

  第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準(zhǔn)),超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

  第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借

  據(jù)),經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

  第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  四、會(huì)計(jì)檔案管理

  第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

  (包括制單、審核、記賬、主管),由會(huì)計(jì)主管指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由會(huì)計(jì)主管指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  五、處罰辦法

  第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  附 則

  第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí),必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則,指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

  第四十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

  一、目的

  為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范各項(xiàng)目的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定。

  二、適用范圍

  XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

  三、財(cái)務(wù)職責(zé)

  負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。

  四、店鋪和賬戶管理

  4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號(hào)、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財(cái)務(wù)做備案。

  4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù);企業(yè)支付寶賬戶在申請(qǐng)企業(yè)店鋪的`時(shí)候,僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份,在店鋪經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù),不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

  4.3客戶店鋪需綁賬號(hào)和錢包賬號(hào)的,因按客戶要求進(jìn)行綁定,嚴(yán)禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號(hào)碼和郵箱的,都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號(hào)碼和郵箱,嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號(hào)碼和郵箱;

  4.4各店鋪錢包由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行管理,并在接收賬號(hào)后重置登陸密碼和支付密碼,嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息,項(xiàng)目經(jīng)理可根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

  4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金,均需由項(xiàng)目經(jīng)理書面申請(qǐng),并報(bào)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

  五、費(fèi)用報(bào)銷管理

公司財(cái)務(wù)管理制度11

  一、會(huì)計(jì)憑證管理

  1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

  2、壹千元以上的開支由所務(wù)會(huì)討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

  3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì)計(jì)科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、清晰,金額與原始憑證一致。

  4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

  5、借支時(shí)需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報(bào)帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。

  6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

  二、會(huì)計(jì)帳簿管理

  1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。

  2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。

  3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實(shí)相符。

  4、通行費(fèi)、長(zhǎng)款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。

  5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的'核對(duì)工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理

  1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

  2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說明書,報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。

  3、不能提前趕編報(bào)表,表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對(duì)應(yīng)一致。

  四、票證管理

  1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

  2、票管員及時(shí)填制各種日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí),帳表相符。

  3、日?qǐng)?bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào),違者按曠工一天處理。

  4、票證庫存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

  五、食堂財(cái)務(wù)管理

  1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

  2、每隔一周,食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購(gòu)菜單,匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。

  3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計(jì)入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

  4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn),要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

  財(cái)務(wù)室職責(zé)

  一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。

  二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

  三、按時(shí)上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。

  四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作。

  五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。

  六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

  七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),堅(jiān)持“一支筆”原則。

  財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)

  一、在所長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

  二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

  三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)紀(jì)律。

  四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié),定期向所長(zhǎng)匯報(bào)本部門工作情況。

  五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

  六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計(jì)劃開支、開支有據(jù)、安全保管。

  七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對(duì)因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。

公司財(cái)務(wù)管理制度12

  第一章 總則

  第二章 資金管理

  第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

  第四章 存貨管理

  第五章 長(zhǎng)期投資

  第六章 固定資產(chǎn)

  第七章 信貸管理

  第八章 資本及資本金管理

  第九章 稅務(wù)

  第十章 費(fèi)用管理

  第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制

  第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施

  附 則

  第一章 總則

  第一條 為了規(guī)范公司(以下簡(jiǎn)稱公司)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,修訂本制度。

  第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求,符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求,具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

  第三條 本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理工作,同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

  第二章 資金管理

  第四條 公司資金管理的原則是:合理使用,減少占?jí),降低風(fēng)險(xiǎn),加速周轉(zhuǎn),提高效益。

  第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理,從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

  第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元,超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

  第七條 支票的領(lǐng)取及管理

  1、支票領(lǐng)。

 。1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

  (2)簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領(lǐng)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等)。

 。3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。

 。4)未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

 。5)持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管,如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  2、支票管理:

 。1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

  (2)準(zhǔn)確掌握帳戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

 。3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。

 。4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。

 。5)按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì),及時(shí)入帳。

 。6)支票和公司印鑒分人妥善保管。

  第八條 預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

  第九條 按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

  第十條 對(duì)外投資等資本性開支的審批、使用、實(shí)施順序

  1、對(duì)外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng),分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

  2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核,分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

  3、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算,由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后,各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單,財(cái)務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付,并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。

  第十一條 對(duì)外收、付款的規(guī)定

  1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單,由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。

  2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實(shí)行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

  3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

  4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。

  5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。

  6、對(duì)外付款有合同的,必須要按照約定的帳號(hào)辦理;付款、收款要求改變帳號(hào)的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號(hào)的,由收款方提供后辦理。

  第十二條 公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來結(jié)算款項(xiàng),按實(shí)際發(fā)生的債權(quán),債務(wù)金額入帳,并以往來單位、部門、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳,及時(shí)登記帳薄,準(zhǔn)確無誤地反映其形成,回收及增減變化。

  第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

  第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:

  1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位(以下簡(jiǎn)稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。

  2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

  3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。

  4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進(jìn)行帳款的催收,財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。

  5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:

 。1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

 。2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

  涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。

  第四章 存貨管理

  第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

  第十五條 存貨入庫時(shí),應(yīng)填制入庫單,出庫時(shí)應(yīng)填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。

  第十六條 低值易耗品

  1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定20xx以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。

  2、低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu),經(jīng)有關(guān)部門審核,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購(gòu)。

  3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

  4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

  5、要建立以舊換新的賠償制度,及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理,并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳(包括量和金額),定期與實(shí)物核對(duì),并與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿進(jìn)行登記。

  6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時(shí),管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。

  第十七條 盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  由于自然災(zāi)害造成的.凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

  第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符,應(yīng)查明原因,經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

  第五章 長(zhǎng)期投資

  第十九條 長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資,包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資。

  第二十條 公司作為投資中心,行使投資功能,對(duì)所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)期投資的管理,并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃,經(jīng)分管副總經(jīng)理審核,提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過。

  第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項(xiàng)目,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的,由公司審批,報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。

  符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類、允許類項(xiàng)目,中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額(或增資額)在100萬美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目,由公司自行審核,報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案,并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資、中外合資項(xiàng)目,及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核,按國(guó)家規(guī)定程序?qū)徟?/p>

  公司所屬全資、控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,由公司審批,超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。

  公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見,通過董事會(huì)行使表決權(quán)。

  第二十二條 各全資子公司(工廠)及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為:總投資在100萬元以內(nèi)(不含100萬元)的技術(shù)改造、零星土建、對(duì)外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí),需報(bào)公司備案?偼顿Y超過100萬元(含100萬元)以上的項(xiàng)目,由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司,由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審,評(píng)審意見作為公司決策的依據(jù)。

  對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后,方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

  第六章 固定資產(chǎn)

  第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

  第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告,由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。

  第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實(shí)物管理部門,一份交財(cái)務(wù)部門,實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

  第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理,各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護(hù),誰保養(yǎng)。

  第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

  1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中,要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問題。

  2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報(bào)告,固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。

  3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計(jì)入當(dāng)年損益。

  4、對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn),屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時(shí)清理,該入帳的要入帳,該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

  第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

  在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次,發(fā)生報(bào)廢或毀損,按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報(bào)批后,計(jì)入施工的工程成本。

  單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報(bào)批后,在籌建期內(nèi),計(jì)入開辦費(fèi);在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

  工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷售的,以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖減在建工程成本。

  雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算,造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊?⒐Q算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

  第七章 信貸管理

  第二十九條 銀行借貸

  銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易:

  1、開立(注銷)銀行戶口

  2、長(zhǎng)短期借款

  3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

  4、公司債券

  5、財(cái)產(chǎn)抵押

  6、融資租賃

  7、擔(dān)保

  重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議,均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄,每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。

  融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后,合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。

  對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。

  第八章 資本及資本金管理

  第三十條 資本金

  公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,該帳戶由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,公司應(yīng)給出資人出資證明。

  第三十一條 資本公積

  企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià)),法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等,計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。

  公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評(píng)估增值以及投資準(zhǔn)備等部分,不能轉(zhuǎn)作股本。

  第九章 稅務(wù)

  第三十二條 稅務(wù)

  公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告

  第十章 費(fèi)用管理

  第三十三條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理,各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃,費(fèi)用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤,獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤,在計(jì)劃內(nèi),各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支,超過預(yù)算的,應(yīng)履行特別審批和程序。

  第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算,報(bào)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

  費(fèi)用開支預(yù)算變動(dòng)10%以內(nèi)的,由公司總會(huì)計(jì)師審批;預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的,修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用)

  第三十五條 費(fèi)用開支的審批規(guī)定

  1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后,按月限額使用。

 。1)公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書處歸口管理。

 。2)公司采購(gòu)辦公用品及其他物品,各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi),職工福利費(fèi),職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷,電話費(fèi),小車各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

 。3)職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。

 。4)出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。

 。5)離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。

 。6)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。

 。7)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理,公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用,記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。

  (8)各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。

  (9)外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

  2、審批、報(bào)銷權(quán)限

  上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核,副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷。超過1000元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn),總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

  第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定

  1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差,應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”,由公司部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清,差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財(cái)務(wù)部門審核簽字,最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效。

  2、交際應(yīng)酬費(fèi)

  因開展業(yè)務(wù)的需要,交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。,超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

  3、新品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用:

 。1)根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

 。2)其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi):根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門,由部門編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

  4、工資及福利待遇

  公司各部門、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任;獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤。

  5、職工福利費(fèi)用

  公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國(guó)家規(guī)定變更時(shí),將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

  6、保險(xiǎn)

  公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險(xiǎn)種,選擇保險(xiǎn)公司,索賠等。各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn),因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。

  各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行,遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),應(yīng)及時(shí)通知公司,以便及時(shí)辦理索賠。

  7、董事會(huì)費(fèi)

  1)每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。

  2)預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開支,由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核,公司總經(jīng)理審批。

  3)每年的董事會(huì)費(fèi)用開支情況,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督,并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。

  第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制

  第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合,以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容:

  1、預(yù)算執(zhí)行情況分析;

  2、差異分析及控制報(bào)告;

  3、對(duì)銷售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;

  4、成本分析、控制成本支出;

  5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析,將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi);

  6、利潤(rùn)分析報(bào)告;

  7、現(xiàn)金流量分析;

  8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析,隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。

  9、新產(chǎn)品開發(fā),投資決策分析;

  10、資本運(yùn)作分析。

  財(cái)務(wù)分析工作的工作程序:

  1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo);

  2、各子公司的財(cái)務(wù)部門在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析;

  3、凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時(shí)、按要求提供,以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。

  4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息,及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

  第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

  第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施

  第三十九條 加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度

  1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。

  2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對(duì),避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項(xiàng)收現(xiàn)。

  3、定期與銀行對(duì)帳,不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳,對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)H俗凡。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單,對(duì)差額必須逐筆查明原因,并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

  4、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度,對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度,經(jīng)勸阻不聽時(shí),財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào),公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。

  第四十條 加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理

  1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測(cè)及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

  2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。

  第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理

  1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件,對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。

  第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理

  1、各子公司對(duì)投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財(cái)會(huì)部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。

  2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會(huì),本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。

  第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

  1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費(fèi)用預(yù)算。

  2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí),應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因,采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

  3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

  4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況,對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

  第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度

  1、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理,各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。

  第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

  1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,如有特殊需要時(shí),必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)公司審批,由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。

  2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事,切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào),如不上報(bào),視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。

  第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

  1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實(shí)際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào),每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告,半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。

  2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書面預(yù)算修改申請(qǐng),就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。

  3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。

  第四十七條 深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

  各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

  附 則

  第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中,若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí),以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

  第四十九條 本制度由公司董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理制定,總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充,并負(fù)責(zé)解釋。

  第五十條 本制度自xxx年xx月xx日起施行。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

  1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度;

  2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度,結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

  (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

  2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

  3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

  2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

  11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

  12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會(huì)計(jì)職責(zé)

  1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

  3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

  (一)現(xiàn)金管理

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé);

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符;

  3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還,原則上試用期內(nèi)不允許借款,特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。

  6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

  (二)支票管理

  1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

  2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

  3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

  4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用,對(duì)簽錯(cuò)的.支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

  5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

  6、所開出支票必須封填收款單位名稱,須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  1、所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司,應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

  2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須董事長(zhǎng)批準(zhǔn);

  4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

  5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以"誰批準(zhǔn),誰負(fù)責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度,審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任,以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn),保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù),各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?/p>

  8、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假,對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷,對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的,除退回違規(guī)報(bào)銷金額外,同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5-10倍的罰款,情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理;

  9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范,是否經(jīng)過有效批準(zhǔn),所附附件是否合法合規(guī)等,對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款,對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由;

  10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全,對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷,對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。

  (一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,由領(lǐng)用人簽字;

  (二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票,發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用;

  (三)發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題,應(yīng)整本退回;

  (四)填開發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章,各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額,未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號(hào)封頂,作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明"作廢"字樣;

  (五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫;

  (六)開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;

  (七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理;

  (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  (一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

  (二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

  (三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

  (四)差旅費(fèi)報(bào)銷

  1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》,并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金,按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi),原則上之前出差借款沒報(bào)銷的,這次出差不予借款;

  2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷,因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷;

  3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷,報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn);

  4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證,按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部,由會(huì)計(jì)審核借款金額,出納開收據(jù)沖抵借款;

  5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。

  (五)電話費(fèi)的報(bào)銷

  1、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定;

  2、固定電話實(shí)行定額制,由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。

  (六)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

  普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車,特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),可以乘坐出租車,報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。

  (七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷

  由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu),填寫購(gòu)買辦公用品借款單,后附"辦公用品請(qǐng)購(gòu)單",執(zhí)行公司借款流程,行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi),必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜,執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。

  (八)招待費(fèi)報(bào)銷

  1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排,統(tǒng)一結(jié)算。

  2、部門因公需招待時(shí),應(yīng)事先申請(qǐng),經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。

  3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單",應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。

  4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。

  (九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷

  1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

  2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi),經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。

  3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

  2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好);

  3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),需有層次序列張貼;

  4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等),應(yīng)盡量張貼在一塊,并按金額大小排列;

  5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí),確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;

  6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆填寫;

  7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);

  8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單;

  9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料,每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);

  10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

  11、以下情況不予報(bào)銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi),其它不符合國(guó)家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù),無理由跨年度的單據(jù)。

  1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后,應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

  2、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理,若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,并填寫《現(xiàn)金繳款單》,與公司出納進(jìn)行交接,不得以任何形式私自坐支公款。

  3、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì),便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

  4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。

  1、對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶,由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳,列出明細(xì),月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真,由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

  2、收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款,如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款,以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定:

  ①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí),須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù),并作出還單登記;對(duì)于已收到的款項(xiàng),收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。

 、谟嘘P(guān)人員收到的貨款,必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部,不得私自坐支公款。

 、廴缢湛铐(xiàng)屬打折收取的,必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可,否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

  3、在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí),會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員,進(jìn)入欠款處理流程。

  1、采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑,少環(huán)節(jié),貨比三家,適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給,提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。

  2、采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案,并建立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù),防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料,采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng),供應(yīng)商情況,需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析,并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)(部門負(fù)責(zé)人)。

  3、一批原物料驗(yàn)收完畢,采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù),打印"付款申請(qǐng)單"一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有:采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票;

  (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商,對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

 。2)必須事先派專人或信用良好的第三方,如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查,供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng),質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況,并將調(diào)查報(bào)告提交董事長(zhǎng)。

  (3)必須有完整的正式合同,重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn),交貨期限,質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

 。4)原物料預(yù)付貨款支付以后,采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄,直至該合同履行完畢。

  5、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款,財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回,必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。

  6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定付款方式,由經(jīng)辦人員填寫《付款申請(qǐng)單》,按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票,同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。

  8、對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款,公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款,特殊情況由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。

  (四)其他付款管理1、公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門填寫發(fā)放表,經(jīng)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后,財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。

  2、需交納的各項(xiàng)稅,,按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核,董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后繳納。

  3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

  4、所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后才進(jìn)行辦理。

  5、經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí),發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請(qǐng)表內(nèi)容相同,且金額不得超出付款申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范,不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí),必須更換發(fā)票,否則財(cái)務(wù)人員不予受理。

  6、經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證,由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字,未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的,財(cái)務(wù)人員不予受理。

  1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

  2、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。

  3、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

  會(huì)計(jì)憑證類:(1)原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年。

  會(huì)計(jì)帳簿類:

 。1)日記帳15年,其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年;

 。2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年;

  (3)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

  會(huì)計(jì)報(bào)表類:

  (1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析) 3年;

 。2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 5年;

 。3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久。

  其他類:

 。1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久;

 。2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年;

 。3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

  參考建議各位財(cái)務(wù)、人資、行政的朋友,可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況修改調(diào)整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執(zhí)行管理和執(zhí)行監(jiān)督,并與崗位職能掛鉤,同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)?梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結(jié)合執(zhí)行。

  一. 總則

  1 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為,保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順利落實(shí),保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展,特制訂本制度。

  2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo):以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

  3 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù):

  3.1 建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制。包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等。

  3.2 制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則,包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:

  3.3 投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬,協(xié)助進(jìn)行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利分配政策。

  3.4 通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系,對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控,保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率,實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。

  3.5 建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費(fèi)用。

  3.6 遵照國(guó)家法律法規(guī)要求,為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交準(zhǔn)確完整的財(cái)會(huì)信息。

  4 集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項(xiàng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

  二. 財(cái)務(wù)管理體制

  1 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作,在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下,由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財(cái)務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下,由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施,除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動(dòng)做好自查工作。

  2 財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下:

  2.1 建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:

  2.1.1 財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

  2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

  2.1.3 財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限分配/崗位責(zé)任制/人員招聘、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

  2.1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

  2.1.5 培育和倡導(dǎo)符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

  2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括:

  2.2.1 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

  2.2.2 嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù);

  2.2.3 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況;

  2.2.4 負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作,編制財(cái)務(wù)報(bào)告,真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

  2.2.5 統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實(shí)現(xiàn);

  2.2.6 集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

  三. 權(quán)限分配

  1 各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成。

  2 審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核。

  3 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

  4 審核和審批權(quán)限人主要包括:

  4.1 集團(tuán)總部

  4.1.1 職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.2 財(cái)務(wù)副總:分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.3 總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則。

  4.1.5 董事長(zhǎng)辦公會(huì):依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu)。

  4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

  4.2.1 各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.2 各分公司職能部門負(fù)責(zé)人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.3 各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求,對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。

  4.2.4 此外,如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu),分別在細(xì)則中描述。

  4.3 關(guān)于授權(quán):各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán),向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任;

  授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn),特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ)。所有授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存。

  4.4 財(cái)務(wù)開支審批一般原則:

  4.4.1 先下級(jí),后上級(jí);

  4.4.2 先定性審核,后定量核準(zhǔn);

  4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線,后財(cái)務(wù)線。

  4.5 財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn):

  4.5.1 開支是否合理、合規(guī)、真實(shí);

  4.5.2 單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確;

  4.5.3 是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過批準(zhǔn),資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等,辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全,如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等;

  4.5.4 是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;

  4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

  4.6 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂。

  4.7 對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng),財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批,并要保持一致性原則。

  4.8 財(cái)務(wù)人員任職基本要求:

  4.8.1 極強(qiáng)的保密意識(shí);

  4.8.2 認(rèn)真、仔細(xì)、一絲不茍的工作作風(fēng);

  4.8.3 忠于企業(yè),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;

  4.8.4 工作穩(wěn)定性較強(qiáng);

  4.8.5 具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格。

  四. 財(cái)務(wù)管理規(guī)則

  1 籌資管理

  1.1 籌資原則

  1.1.1 總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌安排、滿足集團(tuán)資金需要為原則。

  1.1.2 長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧;安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境。

  1.1.3 在控制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下,充分利用各種融資渠道,權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益資本和債務(wù)資本比重)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響,以綜合資金成本率最小為目標(biāo)。要注重學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭(zhēng)取低成本籌資如:無償、資助、無息或貼息貸款等;

  1.2 權(quán)益性籌資

  1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng),不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn),并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案。

  1.2.2 合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí),應(yīng)督促所有股東遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求,及時(shí)、足額交付資本金,對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的,應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理,并報(bào)總部備案。

  1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;

  1.2.4 合作項(xiàng)目吸收的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理。

  1.3 債務(wù)性籌資

  各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則,及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

  1.4 集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款(包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報(bào)集團(tuán)審批:

  1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時(shí);

  1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí);

  1.4.3 向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款;

  1.4.4 借款有限制性條款,可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等。

  1.5 集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;%以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

  1.6 未經(jīng)集團(tuán)同意,集團(tuán)附屬單位之間不得互相拆借資金。

  1.7 集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批:

  1.7.1 集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以內(nèi)),金額 萬以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;

  1.7.2 集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額 萬以下的,須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬-萬的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;

  1.8 各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資。

  1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí),應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式。

  2 投資管理

  2.1 投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種,長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年的各種股權(quán)性投資(如:獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等,短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理。

  2.2 集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項(xiàng)目開發(fā),必須事先進(jìn)行可行性研究,從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。

  2.2.1 對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;

  2.2.2 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響;

  2.2.3 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施;

  2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要;

  2.2.5 投資收益;

  2.2.6 稅務(wù)論證。

  2.3 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項(xiàng)目的確定,都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報(bào)告,并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì),最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批。

  2.4 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)積極配合項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理,包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。

  2.5 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資,在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  2.6 原則上不對(duì)被投資單位提供超出投資份額的借款、擔(dān)保。特殊情況需提供的,全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn),同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔(dān);虻盅何铮峁┑盅何锏,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。

  2.7 年度終了后,投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會(huì)決議及利潤(rùn)分配方案,積極催收應(yīng)上繳利潤(rùn)。

  2.8 被投資單位(不含股權(quán)投資)應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí),及時(shí)辦理驗(yàn)資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng),投資單位應(yīng)及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù)。

  2.9 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)(政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外)。

  2.10 被允許從事短期投資的企業(yè),財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

  2.11 長(zhǎng)、短期投資的所有權(quán)不得登記在個(gè)人名下。

  2.12 投資審批權(quán)限:

  2.12.1 集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司(政府部門分配的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定。

  2.12.2 設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資,投資額 萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn);投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

  2.12.3 股票、基金等短期投資,在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),二級(jí)市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

  2.12.4 通過資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu),須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn)。

  2.12.5 債權(quán)投資

  1) 國(guó)債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu),在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由董事長(zhǎng)審批;萬元以上的,由董事會(huì)審批;在二級(jí)市場(chǎng)投資,無論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批;

  2) 原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

  2.12.6 集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批; 萬元以上但不超過萬元的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事會(huì)審批。

  2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次。

  2.12.8 投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

  3.1 集團(tuán)定義單位價(jià)值(包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。

  3.2 固定資產(chǎn)的計(jì)劃與審批:

  3.2.1 固定資產(chǎn)購(gòu)置必須有請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃,詳細(xì)說明計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購(gòu)置原因等;

  3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限:

  3.2.3 集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃金額在萬元以下的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批;金額在萬元以上的,須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

  3.2.4 固定資產(chǎn)的處置,如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。

  3.2.5 具體程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理意見,最后報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

  3.2.6 單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬元以下的,由集團(tuán)主管副總審批;萬元以上的.,由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

  3.3 固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收:

  3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)采取招標(biāo)或詢價(jià)的方式;

  3.3.2 固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù),財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;

  3.3.3 由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”,“驗(yàn)收合格單”,并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因,預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間,回收發(fā)票責(zé)任人等,辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);

  3.3.4 購(gòu)置固定資產(chǎn),不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等;遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí),需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  3.4 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。

  3.5 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進(jìn)行清理,對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策及時(shí)處理,根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增。

  3.6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費(fèi)用資本化與否的選擇。

  4 貨幣資金及結(jié)算資金

  4.1 庫存現(xiàn)金管理

  4.1.1 各分公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

  4.1.2 各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

  4.1.3 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜,于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

  4.1.4 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

  4.1.5 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

  4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記。

  4.1.7 出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,查明原因后及時(shí)處理。

  4.1.8 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

  4.1.9 各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或安排出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí),應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

  4.1.10 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單。

  4.1.11 現(xiàn)金支付范圍:

  1) 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支;

  2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  3) 報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

  4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  5) 集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特別支出。

  4.2 銀行存款管理

  4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

  4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

  4.2.3 各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

  4.2.4 各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

  4.2.5 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

  4.2.6 各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

  4.2.7 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則。:

  1) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù);

  2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收;

  3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。

  4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付款。

  4.3 結(jié)算資金管理

  4.3.1 結(jié)算資金主要指因商品銷售、購(gòu)買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理。

  4.3.2 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭。

  4.3.3 各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格控制賒銷,對(duì)庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  4.3.4 各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制,明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

  4.3.5 財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款情況,督促催收。對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng),要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索。

  4.3.6 對(duì)于已采取多種措施,確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng),如果超過國(guó)家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn),報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進(jìn)行追索。

  4.3.7 各分公司應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等。

  4.3.8 在支付應(yīng)付帳款時(shí),應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核,并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復(fù)付款。

  4.3.9 財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對(duì)快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)采取法律或其他行動(dòng),防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

  4.3.10 每個(gè)年度末,各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失準(zhǔn)備,并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理。

  4.3.11 壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下:

  1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,確實(shí)無法追回;

  2) 債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無法追回;

  3) 因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債能力;

  4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上,仍然無法收回。

  5) 滿足上述條件之一,就應(yīng)列入壞帳損失。

  4.3.12 報(bào)批核銷壞帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠原因、催收情況等。同時(shí),還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

  4.3.13 壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團(tuán)總總經(jīng)理審批;其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人,無論金額大小,一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  5 存貨管理

  5.1 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理:

  5.2 總額1萬元以內(nèi)的,由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;元以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。具體報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序。

  5.3 外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元-萬元的,由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

  5.4 低值易耗品管理

  5.4.1 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購(gòu)置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;

  5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償;

  5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí),必須以舊換新;

  5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領(lǐng)用量太大,對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí),亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年;

  5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷,但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。

  5.5 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

  6 營(yíng)業(yè)收入管理

  6.1 各分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。

  6.2 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;

  6.3 發(fā)生退貨時(shí),要按規(guī)定的程序?qū)徟,確認(rèn)退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù)。

公司財(cái)務(wù)管理制度15

  第一章總則

  1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司;各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

  第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理

  2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ,財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對(duì)帳工作,指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對(duì)帳;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

  2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。

  2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。

  2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

  2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度,按績(jī)效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

  第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

  3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

  3.2現(xiàn)金管理

  3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?偨(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

  3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的,長(zhǎng)款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

  3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

  3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

  3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

  3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理帳務(wù)。

  3.3銀行存款管理

  3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

  3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào),因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

  3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì),并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

  3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

  3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

  3.4.2各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),每季末要編制帳齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng),按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

  3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。

  3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

  3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

  3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,年終調(diào)整。

  3.5存貨的管理

  3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

  3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

  3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià),裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗,入庫前的挑選費(fèi),市外運(yùn)輸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

  3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

  3.5.3原材料的購(gòu)入。材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購(gòu),超定額庫存。

  3.5.4供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票,購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

  3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前,應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫,填制材料驗(yàn)收入庫單,并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

  3.5.6 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。

  3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫,做好入庫材料臺(tái)帳登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳,一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。

  3.5.8材料出庫管理

  3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計(jì)員填制,填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng),其他用料,由行政部提出申請(qǐng),會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。

  3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

  3.5.9產(chǎn)品入庫管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉庫記帳,一聯(lián)送交財(cái)務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

  3.5.10產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時(shí)在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,月末時(shí),由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

  3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,及時(shí)登記有關(guān)帳簿,設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳,嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

  3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作,及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

  3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時(shí)填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

  3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負(fù)責(zé),誰丟失誰賠償。

  3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

  3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù),以保證帳實(shí)相符;對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

  3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳,及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符,同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任。

  3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

  3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

  3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬,月底核對(duì)。

  3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

  3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。

  3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,按實(shí)際收回?cái)?shù)量,重新計(jì)算入庫單價(jià)。

  3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

  3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

  3.5.21因特殊原因,臨時(shí)借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時(shí),按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損,辦理有關(guān)部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

  第四章固定資產(chǎn)的管理

  4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

  4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

  4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

  4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格,對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。

  4.3.2需外單位承建的`基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí),承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

  購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

  4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建帳)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

  4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

  4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

  4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與,具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

  第五章負(fù)債管理

  5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

  5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放 工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。

  5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理帳務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

  第六章成本費(fèi)用的核算管理

  6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

  6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

  6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號(hào),下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

  6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

  第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

  7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品,一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。

  7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

  7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

  7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算。利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

  7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

  7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配:

  1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

  2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

  3、提取法定盈余公積金和公益金。

  4、向投資者分配利潤(rùn)。

  第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

  8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午6:00為結(jié)帳時(shí)間,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

  8.2XXX和各控股公司,應(yīng)分別獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

  8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

  8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

  8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。

  8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

  第九章會(huì)計(jì)檔案管理

  9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),做好封面整理入檔。

  9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

  9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

  9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限:會(huì)計(jì)憑證類15年;總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

  第十章罰則

  10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

  10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

  10.3公司往來賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款,對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

  10.4對(duì)倉儲(chǔ)管理員違反3.5.5款,每次處罰責(zé)任人10元。

  10.5對(duì)違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)計(jì)員和倉儲(chǔ)人員)。

  10.6反3.5.10款之規(guī)定,對(duì)倉儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

  10.7對(duì)倉儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

  10.8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

  10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

  10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

  10.11對(duì)開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

  第十一章附則

  11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

  11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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