財(cái)務(wù)管理制度(集合15篇)

　　在當(dāng)下社會(huì)，制度使用的頻率越來越高，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一節(jié)、總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度：

　　第二節(jié)、財(cái)務(wù)組織

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)人員設(shè)專職會(huì)計(jì)員、出納員、收銀員、倉管員。

　　第三條會(huì)計(jì)員在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性。

　　第四條財(cái)務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會(huì)計(jì)員不能兼任出納、收銀、倉管，會(huì)計(jì)只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

　　第五條財(cái)務(wù)人員必要時(shí)應(yīng)簽訂崗位和，保持相對的穩(wěn)定。財(cái)務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動(dòng)和，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任。

　　第六條不稱職的財(cái)務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動(dòng)。

　　第七條財(cái)務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財(cái)務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。

　　第三節(jié)財(cái)務(wù)流程

　　報(bào)銷流程

　　注：1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報(bào)銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

　　2、對于手續(xù)不齊備的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報(bào)銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金額在500元以上時(shí)，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

　　2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。

　　3、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。

　　收款流程

　　記帳流程

　　資產(chǎn)管理流程

　　第四節(jié)資金管理

　　第八條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、員工工資、借款、報(bào)銷等都不可以在收入中直接支出。

　　第條學(xué)員的繳費(fèi)收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負(fù)責(zé)代收保管。

　　出納員必須每天把招生組的學(xué)費(fèi)收入點(diǎn)算準(zhǔn)確，與收銀員交接時(shí)互相簽字登記。

　　第九條收銀員和出納員必須認(rèn)真點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當(dāng)事人照額賠償。箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。

　　第十條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會(huì)計(jì)員審查登帳。

　　第十一條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項(xiàng)分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時(shí)，必須查明原因及時(shí)更正。

　　第十二條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動(dòng)、招聘等確實(shí)需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準(zhǔn)借款的，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時(shí)一次性扣還，前欠不清，后不再借。

　　第十三條借款、報(bào)銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如果在100元以上的，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，出納方可支款。

　　第十四條如一次性支付500元以上費(fèi)用時(shí)，必須提前通知出納員。

　　第十五條發(fā)放辭職員工工資時(shí)，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。

　　第五節(jié)庫存控制

　　第十六條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點(diǎn)購入的教材及飲料，確認(rèn)無誤后，填寫入庫單給財(cái)務(wù)部，方可登記入帳。會(huì)計(jì)分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價(jià)及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時(shí)，將各自的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

　　第十七條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實(shí)際來貨不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)與采購人員核對，更正處理。

　　第十八條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。

　　第十九條倉管員應(yīng)建立庫存商品的`明細(xì)帳，做好庫存商品進(jìn)銷存記錄。

　　第二十條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進(jìn)行盤點(diǎn)，詳細(xì)填寫盤點(diǎn)表，包括品種、規(guī)格。盤點(diǎn)結(jié)果必須與帳面數(shù)進(jìn)行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十一條加強(qiáng)庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負(fù)責(zé)；

　　第二十二條每季度由后勤部、財(cái)務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　第六節(jié)費(fèi)用報(bào)銷

　　第二十三條辦公教材/文具的采購本著價(jià)格合理、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實(shí)際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時(shí)按人登記。員工離職時(shí)如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價(jià)值。

　　第二十四條水電費(fèi)的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報(bào)銷，并一定要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價(jià)，以便核查分析。

　　第二十五條加強(qiáng)電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打。

　　第二十六條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指開展經(jīng)營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費(fèi)，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費(fèi)、更不得虛報(bào)弄假。餐飲招待報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明事由、單位、個(gè)人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。

　　第二十七條費(fèi)用報(bào)銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批，由會(huì)計(jì)員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)多報(bào)重報(bào)的情況，按報(bào)銷金額10倍予以處罰當(dāng)事人。

　　第七節(jié)資料上報(bào)

　　第二十八條會(huì)計(jì)員必在每月六日前上報(bào)會(huì)計(jì)資料

　　第二十九條會(huì)計(jì)資料上報(bào)內(nèi)容

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　利潤表

　　庫存商品進(jìn)銷存明細(xì)表

　　營業(yè)收入?yún)R總表

　　管理費(fèi)用明細(xì)表

財(cái)務(wù)管理制度2

　　為進(jìn)一步規(guī)范本礦基建財(cái)務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和實(shí)際情況，特制定如下管理制度。

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度。

　　二、基本建設(shè)資金要專戶管理，專賬核算，專款專用。

　　1、按要求依據(jù)投資計(jì)劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶（賬套）；

　　2、按照基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)置建設(shè)資金專賬，核算每一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況；

　　3、按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作并保持人員的相對穩(wěn)定，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格；

　　4、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止挪用、擠占國家資金。

　　三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)

　　1、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬；

　　2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

　　3、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家基建資金的'完整與安全；

　　4、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、季報(bào)、年終計(jì)算，做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、實(shí)事求是；

　　5、認(rèn)真審核原始憑證，對違反財(cái)經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的數(shù)據(jù)定期向總經(jīng)理報(bào)告。

　　3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

　　5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的'告示板上。

　　8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　9.對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

　　一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。

　　二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時(shí)，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

　　四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷。

　　五、報(bào)銷出差費(fèi)用，須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級行政會(huì)議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

　　六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

　　七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會(huì)議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

　　八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

　　九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實(shí)行政府集中采購。

　　十、報(bào)銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素:

　　(一)必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

　　(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。

　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的'單據(jù)，不予報(bào)銷。

　　(四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

　　(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報(bào)銷。

　　十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

　　十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報(bào)銷;凡有借款，但未報(bào)帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷。

　　十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報(bào)送收支情況表。

　　十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷日為每周二、周四上午。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費(fèi)收入管理

　　學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b、上級撥入的預(yù)算外資金。

　　c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

　　d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

　　e、其他雜項(xiàng)收入等。

　　財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

　　a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b、學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

　　四、經(jīng)費(fèi)使用管理

　　1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

　　a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。

　　b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

　　c、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級主管部門。

　　d、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的`經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e、財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會(huì)計(jì)必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　一、總 則

　　1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

　　2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、 職責(zé)、分工

　　(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:

　　1、總出納;

　　2、收銀;

　　3、庫管;

　　4、財(cái)產(chǎn)庫管;

　　5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

　　6、會(huì)計(jì)核算組。

　　(二)會(huì)計(jì)核算組分為:

　　1、采購應(yīng)付賬款組;

　　2、收入、應(yīng)收賬款組;

　　3、固定資產(chǎn)核算組;

　　4、成本核算組;

　　5、工資核算組;

　　6、材料核算;

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

　　(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

　　(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

　　(5)審核對外報(bào)表并簽字;

　　(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;

　　(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);

　　(8)對處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

　　(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(10)對不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(11)對各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

　　(12)對未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

　　(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

　　(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;

　　(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

　　(16)對違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;

　　(17)對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書;

　　(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的`節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見;

　　(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);

　　(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

　　(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);

　　(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;

　　(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　(1)采購、應(yīng)付賬款核算;

　�、賹彶椴少徴{(diào)查報(bào)告;

　　②審查申購計(jì)劃;

　�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致;

　　④審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤;

　�、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;

　�、薏少彸杀静町惡怂�;

　　⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;

　�、鄬徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷售、應(yīng)收組;

　�、賹彶闋I業(yè)日報(bào)各項(xiàng)目;

　�、趯徍耸浙y記錄本;

　�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù);

　　④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

　�、菡�確計(jì)算銷售成本;

　　⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;

　�、谡叟f核算;

　�、矍謇砗怂�;

　�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

　�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)賬;

　�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜�(xiàng)費(fèi)用單據(jù);

　　②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;

　�、鄢杀举M(fèi)用的歸集與分配;

　　④登記有關(guān)明細(xì)賬。

　　(5)工資核算

　　①制定工資表;

　�、诜峙溆�(jì)算;

　�、蹖徍税l(fā)放。

　　(6)材料核算

　�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;

　　②核算材料領(lǐng)用存;

　�、鄣怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬;

　�、芨黜�(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;

　　⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　�、賹徍擞涃~憑證;

　�、趨R總記賬憑證;

　�、鄣怯浛偡诸愘~;

　　④月終財(cái)務(wù)分析;

　�、萏钪聘黝悎�(bào)表。

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

　　(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

　　(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

　　(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對賬、報(bào)賬工作;

　　(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

　　4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

　　5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

財(cái)務(wù)管理制度7

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財(cái)政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。

　　一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理范圍

　　鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計(jì)生服務(wù)所)

　　二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容

　　1、經(jīng)費(fèi)開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)，不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)，方可安排其他經(jīng)費(fèi)。

　　2、經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰承擔(dān)工資，誰報(bào)支經(jīng)費(fèi)”的原則，預(yù)算外單位人員報(bào)支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。

　　3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開會(huì)、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的，由黨政辦申報(bào)鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內(nèi)除四個(gè)一把手用車外，其余原則上坐中巴車�？h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。

　　4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報(bào)登記，列出清單后報(bào)財(cái)政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報(bào)銷票據(jù)時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報(bào)銷(個(gè)人私自購買的辦公用品不予報(bào)銷。)購買的`物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

　　高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，一律不予報(bào)銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報(bào)銷。

　　5、來客接待制度。①機(jī)關(guān)來客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長申報(bào)，辦公室發(fā)出就餐通知單，報(bào)書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報(bào)告或者事后報(bào)告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財(cái)政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗(yàn)收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實(shí)行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應(yīng)合并接待。

　　6、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷。①凡報(bào)銷憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報(bào)批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報(bào)銷實(shí)行月報(bào)制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

　　7、財(cái)政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政運(yùn)行情況。

　　8、嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)政行為，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，實(shí)施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并與直接責(zé)任人工資掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時(shí)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　現(xiàn)金存款管理制度

　�。�1）嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。

　�。�2）嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫。

　�。�3）向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。

　�。�4）嚴(yán)格審批手續(xù)，對未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款，對不合理開支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級主管部門反映。

　�。�5）庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月結(jié)算。

　�。�6）村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。

　　財(cái)產(chǎn)管理制度

　　（1）財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算，并將每件

　　財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、型號、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號記入分類明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。

　�。�2）財(cái)產(chǎn)必須確定專人保管、使用，明確責(zé)任。

　�。�3）固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊，所提折舊費(fèi)必須保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。

　　（4）每年必須對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，沖銷固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的'，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，可合理估價(jià)予以變賣。

　　預(yù)決算制度

　�。�1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開發(fā)投資，收益分配等計(jì)劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。

　�。�2）一事一議資金，經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會(huì)議確定。

　�。�3）年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時(shí)修改預(yù)算方案。

　�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。

　�。�5）年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。

　　財(cái)務(wù)收支管理和審批制度

　�。�1）所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入。

　�。�2）一切費(fèi)用開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。

　�。�3）明確費(fèi)用開支的審批人。財(cái)務(wù)開支實(shí)行村委會(huì)主任、村黨支部書記會(huì)簽制，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名。

　�。�4）明確費(fèi)用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村黨支部書記會(huì)簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。1000—10000元以內(nèi)的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過簽字，超過20000元以上的開支需經(jīng)村民代表會(huì)議集體決議通過。

　�。�5）所有報(bào)銷憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)拒絕入賬。村委會(huì)主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會(huì)主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。

　　票證管理制度

　�。�1）賬簿、憑證、報(bào)表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買。

　�。�2）專用收款收據(jù)等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷時(shí)，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。

　�。�3）票證由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰領(lǐng)用、誰保管

　　的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　村級費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)制度

　�。�1）村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

　　（2）差旅費(fèi)。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等，由村民代表大會(huì)決定，超規(guī)格的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由出差人自理。

　�。�3）工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會(huì)決定，并報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)，不得由村支兩委自行研究決定。

　　（4）通訊費(fèi)、辦公費(fèi)用可實(shí)行包干，具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實(shí)際情況由村代表大會(huì)決定。

　�。�5）其他。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。

　　財(cái)務(wù)公開制度

　　（1）村級財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對于多數(shù)村民或民主理財(cái)小組要求公開的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。

　�。�2）村級財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況；村級各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況；專項(xiàng)建設(shè)（含一事一議）的資金預(yù)決算情況；集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況；群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　�。�3）財(cái)務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì)、村民代表大會(huì)上公布。

　�。�4）嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開程序。年度財(cái)務(wù)公開前，應(yīng)由村民主理財(cái)小組對村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結(jié)論意見。季度財(cái)務(wù)公開，應(yīng)由民主理財(cái)小組對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要有村報(bào)帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開。

　　財(cái)務(wù)交接制度

　�。�1）村財(cái)務(wù)人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案。

　�。�2）交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財(cái)小組成員。

　　（3）財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí)，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項(xiàng)說明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報(bào)表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

　　1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。

　　2、崗位設(shè)置：財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。

　　3、職能劃分：財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

　　4、集中結(jié)算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

　　5、集中核算：由鄉(xiāng)財(cái)政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的

　　— 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員，由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財(cái)務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

　　二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序

　　1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開票。

　　2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對所收資金實(shí)行直達(dá)國庫、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

　　3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的`資金分別直達(dá)國庫和財(cái)政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

　　三、規(guī)范資金渠道，健全財(cái)務(wù)管理體系

　　1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

　　2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

　　3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。

　　4、各單位、各村社要通過爭取上級補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。

　　5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員，要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，

　　6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來，納入本單位財(cái)務(wù)核算，財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

　　7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核

　　1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷，要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財(cái)務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財(cái)政所長復(fù)核的發(fā)票，資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算，核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財(cái)務(wù)審核人對報(bào)賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅(jiān)持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“定期報(bào)賬，逾期不報(bào)”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報(bào)銷，超支不報(bào)，節(jié)約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷費(fèi)用。

　　3、報(bào)賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開支，由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

　　4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時(shí)清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。

　　5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰經(jīng)辦，誰報(bào)賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

　　6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制，對沒有突破個(gè)人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。

　　五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模

　　公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。

　　1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。

　　2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。

　　3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。

　　4、差旅費(fèi)：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；其他差旅費(fèi)開支包干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長的（一個(gè)月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

　　5、租車費(fèi)：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

　　6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。

　　7、辦公設(shè)備購置費(fèi)：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)政所統(tǒng)一購置。

　　六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

　　1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托，不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。

　　2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

　　3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

　　4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。

　　5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

　　6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章 總 則

　　第一條為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條總公司機(jī)關(guān)任何部門、個(gè)人都必須自覺遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　第三條總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支。

　　第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第二章 現(xiàn)金收入管理

　　第五條總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,嚴(yán)禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。

　　第六條堅(jiān)持收、支兩條線,總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。

　　第七條嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲蓄,嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。

　　第三章 現(xiàn)金支出管理

　　第八條總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。

　　第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報(bào)銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報(bào)銷。

　　第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:

　　1. 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;

　　2. 出差人員差旅費(fèi);

　　3. 采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的;

　　4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)的.零星支出;

　　5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。

　　第十一條嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

　　第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù),并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。

　　外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷,不允許長期借款。

　　報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,同時(shí),認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi),檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷。

　　第十三條大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報(bào)銷,并執(zhí)行以下報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):長途交通費(fèi)限報(bào)火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報(bào)公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費(fèi)不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)須本人提供相應(yīng)車票證明,無車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。

　　第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷發(fā)票,以注銷登記記錄。

　　第十五條嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。

　　第十七條總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元,行政科為2000元。

　　第十八條各部門備用金應(yīng)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)專人管理,并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點(diǎn)工作。

　　第十九條備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金,主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。

　　第二十條報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。

　　第二十一條報(bào)賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)科。

　　第二十二條總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。

　　第二十三條財(cái)務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金,年底各相關(guān)部門報(bào)賬員到財(cái)務(wù)科核銷。

　　第五章 庫存現(xiàn)金管理

　　第二十四條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),超過限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　第二十五條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。

　　第二十六條財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。

　　第二十七條庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并追查原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第二十八條嚴(yán)禁私人借用公款,嚴(yán)禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。

　　第二十九條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。

　　第五章 銀行賬戶管理

　　第三十條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負(fù)責(zé)管理。

　　第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第三十二條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第六章 賬目管理

　　第三十三條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。

　　第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。

　　第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。

　　第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

　　第三十七條出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。

　　第六章 處 罰

　　第三十八條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報(bào)送公安機(jī)關(guān)。

　　第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。

　　第四十條所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。

　　第七章 附 則

　　第四十一條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過。

　　第四十二條本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十二條本制度從 年 月 日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長直接確定支付。

　　工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。

　　2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

　　主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。

　　現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

　　兩個(gè)崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

　　3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度

　　享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

　　4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度

　　車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷，一次一結(jié)。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

　　具體實(shí)施由行政科長統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。

　　出、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。

　　6、監(jiān)督和審計(jì)制度

　　要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的.監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。

　　對弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。

　　1.2、現(xiàn)金的使用范圍:

　　1.2.1職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼。

　　1.2.2個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,包括勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)、講課費(fèi)等。

　　1.2.3各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)。

　　1.2.4出差人員的差旅費(fèi)。

　　1.2.5預(yù)收押金的退付。

　　1.2.6結(jié)算起點(diǎn)(人民幣1,000元)以下的零星支出。

　　1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。

　　1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:

　　1.3.1不準(zhǔn)白條抵庫或白條抵帳。

　　1.3.2不準(zhǔn)保留帳外公款。

　　1.3.3不準(zhǔn)從收入款中座支現(xiàn)金。

　　1.3.4單位之間、部門之間不準(zhǔn)互借現(xiàn)金。

　　1.3.5不準(zhǔn)假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。

　　1.3.6不準(zhǔn)利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。

　　1.3.7不準(zhǔn)把管理處收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄戶。

　　1.3.8收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日(最晚于次日)送交銀行。

　　1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準(zhǔn)的限額。

　　1.3.10現(xiàn)金必須當(dāng)日清查盤點(diǎn),月末編制'現(xiàn)金盤點(diǎn)表'。

　　1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:

　　1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫'現(xiàn)金預(yù)支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預(yù)計(jì)歸還日期。

　　1.2'現(xiàn)金預(yù)支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項(xiàng)付款申請的款項(xiàng)性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后上報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。

　　1.3由物業(yè)公司出納將款項(xiàng)預(yù)支給借款人,雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并簽字。

　　1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。

　　1.5預(yù)支期限一般不得超過三日(差旅費(fèi)除外),由出納員負(fù)責(zé)督促歸還。

　　1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等支出,其余開支一律不予借款。

　　1.7'現(xiàn)金預(yù)支單'在借款人歸還借款后作為報(bào)銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。

　　1.8借款人在上次借款尚未歸還時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。

　　1.1.9濟(jì)南市項(xiàng)目可申請3000元備用金,外地項(xiàng)目可申請5000元用金,以便各管理處運(yùn)營使用。該筆款項(xiàng)應(yīng)設(shè)專人保管。

　　1.5、現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定:

　　1.5.1現(xiàn)金報(bào)銷,必須由申請報(bào)銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費(fèi))還必須填寫'報(bào)銷明細(xì)表',寫明具體的時(shí)間、地點(diǎn)、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財(cái)務(wù)人員審核。

　　1.5.2報(bào)銷人將填寫完整的支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)管理處物業(yè)經(jīng)理審核。

　　1.5.3報(bào)銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)總部各相關(guān)經(jīng)理后報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

　　1.5.4財(cái)務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。

　　1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財(cái)務(wù)出納。

　　1.5.6財(cái)務(wù)出納將各管理處需報(bào)銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報(bào)銷并入帳。

　　1.5.7濟(jì)南市項(xiàng)目可三天報(bào)送總部一次,外地項(xiàng)目可一周報(bào)送總部一次。緊急情況可隨時(shí)報(bào)送。

　　1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:

　　1.6.1大額現(xiàn)金的.存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護(hù)送。

　　1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負(fù)責(zé)的保險(xiǎn)柜保管并由專人負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。如遇財(cái)務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。

　　1.6.3收取的各項(xiàng)押金、預(yù)收管理費(fèi)等款項(xiàng)必須存入開設(shè)的押金、預(yù)收款'專戶。

　　1.6.4退付的各項(xiàng)押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。

　　1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫存限額的一半時(shí)向總部申報(bào)、審批,請求提取備用金。

　　1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財(cái)務(wù)部門設(shè)專人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。

　　1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項(xiàng)工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、總則

　　第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

　　第四條學(xué)�？倓�(wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會(huì)計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。

　　第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級主管部門。

　　第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專庫”。

　　二、各項(xiàng)收入管理制度

　　第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

　　1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)校總務(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

　�、艑W(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。

　　⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的.款項(xiàng)以外,一律不予退款。

　�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。

　�、葘W(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

　�、蓪�學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫”,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。

　　2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專庫”。

　　3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專庫”。

　　4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

　　第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項(xiàng)等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。

　　第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　三、借款管理制度

　　第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。

　　第十一條借款手續(xù)規(guī)定

　　借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。

　　2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。

　　3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

　　4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款

　　5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長審核無誤后方可付款。

　　6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶�；顒�(dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。

　　7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長批準(zhǔn)。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度

　　第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

　　第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:

　　1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長簽批,餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。

　　2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。

　　3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

　　五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度

　　第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。

　　六、附則

　　第十六條如本制度與國家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學(xué)活動(dòng)的開展，促進(jìn)學(xué)校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實(shí)際，特制定本辦法。

　　一、總則

　　(一)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　(二)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　(三)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理體制：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理辦法，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

　　二、資金管理　　(一)預(yù)算管理

　　學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的特殊性，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　(二)收入管理

　　1.學(xué)校必須嚴(yán)格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時(shí)上繳財(cái)政專戶，學(xué)校不準(zhǔn)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學(xué)校要設(shè)置收入臺帳。

　　2.學(xué)校收費(fèi)堅(jiān)持收費(fèi)許可和公示制度，接受社會(huì)和家長的監(jiān)督。校長是學(xué)校收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，必須切實(shí)做好收費(fèi)管理工作;凡違反規(guī)定收費(fèi)的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長和有關(guān)人員的責(zé)任。

　　3.學(xué)校要加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會(huì)計(jì)人員登記管理，負(fù)責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。

　　4.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代管費(fèi)等收費(fèi)，必須開具浙江省財(cái)政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。

　　(三)支出管理

　　資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級主管部門和財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);上級主管部門和財(cái)政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　1.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報(bào)銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實(shí)行“一支筆”審批制度。

　　2.學(xué)校對大宗設(shè)備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實(shí)用”的原則，組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，嚴(yán)格履行報(bào)批和驗(yàn)收手續(xù);大宗物品采購報(bào)銷時(shí)，還要有驗(yàn)收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。

　　3.學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出范圍，嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字〔20xx〕84號)、《關(guān)于核定全省中小學(xué)教師培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》(浙價(jià)費(fèi)〔x1〕258號)和《關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔x4〕10號)及有關(guān)問題解答等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　4.學(xué)校專項(xiàng)資金一定要�？顚Ｓ�,不得擠占或挪作他用。

　　5.學(xué)校要嚴(yán)格控制工資、獎(jiǎng)金、福利等支出管理，不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或?qū)嵨?績效工資按照《關(guān)于x年開始非義務(wù)教育學(xué)校績效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕14號)和《關(guān)于x年開始義務(wù)教育學(xué)�？冃ЧべY發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔〕15號)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放。

　　三、資產(chǎn)管理

　　(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心備用金管理辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因、分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

　　(三)學(xué)校要做好物資保管工作，建立健全物資驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管及領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理;每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。

　　(四)固定資產(chǎn)管理

　　1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　2.單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　3.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　4.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外)一律不提折舊。

　　5.學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片(有條件的學(xué)�？捎糜�(jì)算機(jī)管理)，做到賬、卡、物相符。

　　6.學(xué)校每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報(bào)損報(bào)廢的資產(chǎn)處理要報(bào)教育局審核后報(bào)同級財(cái)政部門審批。

　　四、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

　　(一)會(huì)計(jì)檔案

　　學(xué)校應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會(huì)計(jì)檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　(二)會(huì)計(jì)交接

　　財(cái)會(huì)人員、財(cái)產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職;交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交并填寫移交清冊;學(xué)區(qū)管轄的`義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。

　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)人員管理　　(一)財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的保證。

　　1.強(qiáng)化教育內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)開展財(cái)務(wù)收支常規(guī)審計(jì)檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

　　2.充分發(fā)揮民主理財(cái)?shù)淖饔�，學(xué)校要定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支狀況。

　　3.對于違反財(cái)務(wù)管理制度的違規(guī)違紀(jì)行為，按照相關(guān)規(guī)定將對學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以處理。

　　(二)財(cái)務(wù)人員的管理

　　1.按有關(guān)回避的規(guī)定，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會(huì)計(jì)、出納。

　　2.財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計(jì)財(cái)科意見，以保證教育系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的穩(wěn)定。

　　3.財(cái)務(wù)人員職責(zé):

　　出納負(fù)責(zé)學(xué)�，F(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證、報(bào)銷;負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃申請，直接(授權(quán))支付錄入等工作。

　　會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表，獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼發(fā)放造冊;負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。

　　總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)后勤保障工作，做好報(bào)銷憑證審核、財(cái)產(chǎn)管理等工作。

　　4.學(xué)校負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，認(rèn)真履行職責(zé)。

　　5.縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)后勤管理水平。

　　六、其他

　　(一)有開辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算，嚴(yán)禁公款私存;學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營。

　　(二)學(xué)校基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于開展教職工教育與活動(dòng)方面，不得用于發(fā)放補(bǔ)貼,不得用于個(gè)人資金拆借等。

　　七、檢查與評比

　　(一)學(xué)區(qū)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)工作動(dòng)態(tài)，提出意見和建議;學(xué)校要真實(shí)反映財(cái)務(wù)工作情況，主動(dòng)接受學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)人員的檢查，對存在的問題要及時(shí)整改，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為。

　　(二)年終縣教育局將開展學(xué)校財(cái)務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動(dòng)，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)系統(tǒng)和個(gè)人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。

　　八、附則

　　(一)學(xué)�？筛鶕�(jù)本辦法，結(jié)合本校實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門備案。

　　(二)本辦法由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　一、會(huì)計(jì)人員配置及管理

　　1、記帳會(huì)計(jì)一名，村級報(bào)帳員一名，村書記、主任不得兼任報(bào)帳員。

　　2、記帳會(huì)計(jì)對本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村報(bào)帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　3、記帳會(huì)計(jì)、村報(bào)帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。

　　2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無據(jù)收款。

　　3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。

　　5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報(bào)帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向報(bào)帳員報(bào)帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期限超過1個(gè)月的，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　6、庫存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報(bào)帳員負(fù)責(zé)。

　　三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)核算中心一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會(huì)通過，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議討論通過后，方可執(zhí)行。

　　2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過后，并報(bào)街道辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

　　3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。

　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

　　1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。

　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的.資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

　　5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過。

　　五、村集體資產(chǎn)管理

　　1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并采取公開招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

　　2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營的，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價(jià)值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)街道備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。

　　六、帳簿設(shè)置與管理

　　1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細(xì)分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。

　　七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開

　　1、健全完善民主理財(cái)制度，民主理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。

　　2、村民理財(cái)小組有權(quán)對本村重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財(cái)小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

　　3、村集體財(cái)務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開，公開后要認(rèn)真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。

　　八、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開支要由村書記審查、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。

　　2、村集體要定期召開理財(cái)工作會(huì)（每半年一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。