金融租賃公司管理辦法范文第1篇

一、關(guān)于標(biāo)的物范圍的相關(guān)法規(guī)

（一）國(guó)內(nèi)法律規(guī)定

目前在我國(guó)，三類(lèi)融資租賃公司分別適用不同的管理辦法。金融租賃公司、外資租賃公司分別適用《金融租賃公司管理辦法》、《外商投資租賃業(yè)管理辦法》，而內(nèi)資融資租賃公司尚無(wú)專(zhuān)門(mén)的管理辦法。

《金融租賃公司管理辦法》第四條已明確規(guī)定：適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)，銀監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

《外商投資租賃業(yè)管理辦法》第六條規(guī)定本辦法所稱(chēng)租賃財(cái)產(chǎn)包括：生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備、工程機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類(lèi)動(dòng)產(chǎn)；飛機(jī)、汽車(chē)、船舶等各類(lèi)交通工具；上述動(dòng)產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)，但附帶的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值不得超過(guò)租賃財(cái)產(chǎn)價(jià)值的1/2。

內(nèi)資融資租賃企業(yè)管理辦法（征求意見(jiàn)稿）規(guī)定的租賃物為可自由流通的非消耗物。法律禁止流通或者限制流通的物不應(yīng)作為融資租賃交易的標(biāo)的物。

兩個(gè)監(jiān)管政策相比，銀監(jiān)會(huì)規(guī)定可做租賃標(biāo)的物的物件范圍，顯然比商務(wù)部規(guī)定的要寬。而商務(wù)部正在草擬出臺(tái)的《內(nèi)資融資租賃企業(yè)管理辦法》中，擬把租賃物件經(jīng)營(yíng)范圍設(shè)定在“本法所稱(chēng)的租賃物為可自由流通的非消耗物”。這個(gè)看起來(lái)比銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的范圍更加寬泛，似乎連非固定資產(chǎn)的物都可以做租賃物件標(biāo)的物。但《內(nèi)資融資租賃企業(yè)管理辦法》仍處于征求意見(jiàn)階段，對(duì)租賃物的范圍、存貨能否納入租賃物仍缺少法律依據(jù)。

（二）國(guó)際慣例

根據(jù)國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)《國(guó)際融資租賃公約》第1條的規(guī)定，國(guó)際融資租賃的標(biāo)的物為“成套設(shè)備、資本貨幣或其他設(shè)備”。資本貨物（capital goods） 或稱(chēng)中間貨物（intermediate goods）指為進(jìn)一步加工、制造或轉(zhuǎn)售所制造和使用的貨物，資本貨物被利用進(jìn)行其它商品或貨物的生產(chǎn)。資本貨物包括：廠(chǎng)房，機(jī)器，工具，設(shè)備，和用于其它消費(fèi)品生產(chǎn)的建筑物。資本貨物并不是指原材料。

二、從會(huì)計(jì)處理的角度分析標(biāo)的物的適用范圍

融資租賃通常由承租人進(jìn)行資本化處理，即：租賃物件可計(jì)入承租人會(huì)計(jì)“融資租入固定資產(chǎn)”科目，并按照固定資產(chǎn)提取折舊。若租賃標(biāo)的物不能納入可折舊的固定資產(chǎn)范圍，也不可以進(jìn)行攤銷(xiāo)的話(huà)，那么這個(gè)物就不適合當(dāng)作融資租賃標(biāo)的物。

三、融資租賃在供應(yīng)鏈金融中的幾種業(yè)務(wù)模式

（一）保兌倉(cāng)融資模式：直接租賃

1、承租人、廠(chǎng)商、租賃公司、物流企業(yè)簽訂《貨物融資租賃合同》。

2、融資租賃公司和銀行簽訂《貸款合同》。

3、在《貨物融資租賃合同》中要明確廠(chǎng)商回購(gòu)義務(wù)和客戶(hù)為其自己提貨逾期而做相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任。

此外，租賃公司和物流企業(yè)要明確倉(cāng)單質(zhì)押涉及到的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移，以及物流企業(yè)對(duì)存貨安全性的擔(dān)保。

（二）融通倉(cāng)融資模式：售后回租

1、承租人，租賃公司，物流企業(yè)簽訂《貨物融資租賃合同》。

2、融資租賃公司和銀行簽訂《貸款合同》。

3、在《貨物融資租賃合同》中要明確第三方擔(dān)保和客戶(hù)為其自己提貨逾期而做相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任。

此外，融資租賃公司和物流企業(yè)要明確倉(cāng)單質(zhì)押涉及到的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移，以及物流企業(yè)對(duì)存貨安全性的擔(dān)保。

（三） 以上兩種交易方式的風(fēng)險(xiǎn)分析

與以前許多物流企業(yè)所謂的“物流金融”模式相比，引入融資租賃公司后，傳統(tǒng)的由物流公司利用銀行融資杠桿在供需雙方之間提供資金、貨物監(jiān)管、物流服務(wù)并盈利的模式（影子銀行服務(wù)），改變?yōu)橛扇谫Y租賃公司通過(guò)銀行融資杠桿提供資金（影子銀行服務(wù)），由物流企業(yè)提供貨物監(jiān)管、物流服務(wù)的模式，二后者的風(fēng)險(xiǎn)明顯加大，一方面將買(mǎi)賣(mài)合同改換為融資租賃合同，流通商品能否納入租賃物的范圍在法律層面尚未明確，存在法律風(fēng)險(xiǎn)；另一方面“物流金融”中的物流公司在為供需雙方提供服務(wù)時(shí)集資金提供者、貨物監(jiān)管者、貨物所有權(quán)人與一身，而在融資租賃公司介入后，融資租賃公司提供資金后，貨物監(jiān)管要依靠物流公司或倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)提供貨物監(jiān)管服務(wù)，不能解決貨物重復(fù)質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)。

四、經(jīng)典案例分析

（一）基本案情

2023年8月25日，甲租賃公司與乙餐飲管理公司、案外人丙建材公司、丁商貿(mào)公司、戊裝飾公司分別簽訂三份《買(mǎi)賣(mài)合同》，約定甲租賃公司向丙建材公司、丁商貿(mào)公司、戊裝飾公司購(gòu)買(mǎi)“裝修材料”出租給乙餐飲管理公司，標(biāo)的物價(jià)格分別為人民幣310萬(wàn)元、63萬(wàn)元、30萬(wàn)元。同日，甲租賃公司與乙餐飲管理公司簽訂《租賃合同》，約定甲租賃公司向乙餐飲管理公司出租“裝修材料一批”，租賃期限自2023年8月30日起至2023年8月30日止，并約定了租金交付日期，交付地點(diǎn)以及交貨方式。2023年8月26日，乙餐飲管理公司向甲租賃公司出具《租賃物交付與驗(yàn)收證明書(shū)》，載明已對(duì)租賃物進(jìn)行驗(yàn)收。后因乙餐飲管理公司未按約定支付租金，甲租賃公司遂要求解除租賃合同，乙餐飲管理公司支付欠付租金和違約金。

（二）裁判結(jié)果

上海市第一中級(jí)人民法院于2023年12月16日作出（2023）滬一中民六（商）終字第469號(hào)終審民事判決：對(duì)甲租賃公司的全部訴訟請(qǐng)求不予支持。

（三）裁判理由

法院認(rèn)為：融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是通過(guò)融物方式而實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資的目的，而融物的前提條件至少包括存在具體明確的標(biāo)的物，且該標(biāo)的物應(yīng)符合法律規(guī)定中可適用于融資租賃交易的租賃物的性質(zhì)�！把b修材料”在裝修完畢后即附合于不動(dòng)產(chǎn)，從而成為不動(dòng)產(chǎn)的成分，喪失其作為獨(dú)立物的資格，不再具有返還的可能性，因此無(wú)法作為租賃的標(biāo)的物，故甲租賃公司與乙餐飲管理公司之間不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。依照最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第一條第二款之規(guī)定，在不構(gòu)成融資租賃關(guān)系的情況下，并不當(dāng)然直接導(dǎo)致合同無(wú)效，而應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人間實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系進(jìn)行處理。案件審理中，甲租賃公司未能提供充分證據(jù)證明“裝修材料一批”確實(shí)存在，故難以認(rèn)定雙方當(dāng)事人之間基于“裝修材料一批”構(gòu)成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲租賃公司與乙餐飲管理公司之間構(gòu)成名為融資租賃，實(shí)為借款的法律關(guān)系。鑒于甲租賃公司并非有權(quán)從事經(jīng)營(yíng)性貸款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，其與乙餐飲管理公司之間的借款關(guān)系應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效。經(jīng)法院多次向甲租賃公司釋明本案法律關(guān)系的定性和效力問(wèn)題，甲租賃公司仍堅(jiān)持認(rèn)為雙方之間系合法有效的融資租賃合同，不同意變更訴請(qǐng)，法院遂判決駁回甲租賃公司總裁的全部訴請(qǐng)。同時(shí)指出，甲租賃公司如欲主張其與乙餐飲管理公司之間尚有其他法律關(guān)系的，可另行。

（四）裁判要旨

融資租賃是融資與融物的結(jié)合，如果缺失“融物”要素，則不成其為融資租賃。融資租賃法律關(guān)系，系以融資為目的之租賃，其法律屬性仍系租賃法律關(guān)系之一種。在租賃法律關(guān)系中，承租人合同主要義務(wù)之一為依約返還租賃物，故依融資租賃合同的法律性質(zhì)，其標(biāo)的物應(yīng)具備適于租賃的特性，即合同期限屆滿(mǎn)時(shí)，具有返還原物的可能性。若按標(biāo)的物的特性，正常使用情況下，其在期限屆滿(mǎn)時(shí)已經(jīng)無(wú)返還可能性的，則此種消耗品不能作為融資租賃交易之標(biāo)的物。

（五）裁判意義

近年來(lái)，我國(guó)融資租賃行業(yè)得到迅速發(fā)展，業(yè)務(wù)模式不斷創(chuàng)新，融資租賃標(biāo)的物的范圍也包羅萬(wàn)象，實(shí)踐中不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)甚至高速公路收費(fèi)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)都成為了融資租賃的標(biāo)的物。實(shí)質(zhì)上，不少此類(lèi)業(yè)務(wù)是明為融資租賃，實(shí)為借貸的影子銀行業(yè)務(wù)，一定程度上對(duì)金融秩序造成擾亂和沖擊。本案例分析指出，作為融資租賃的標(biāo)的物應(yīng)當(dāng)具備適合于租賃的特性，在融資租賃合同期限屆滿(mǎn)時(shí)，具有返還原物的可能性。若按標(biāo)的物的特性，正常使用情況下，其在期限屆滿(mǎn)時(shí)不可能返還的，則客觀(guān)上無(wú)法作為融資租賃關(guān)系的標(biāo)的物，相應(yīng)法律關(guān)系亦不得被認(rèn)定為融資租賃關(guān)系。雖然《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第十條規(guī)定“當(dāng)事人約定租賃期間屆滿(mǎn)后租賃物歸出租人的，因租賃物毀損、滅失或者附合、混同于他物導(dǎo)致承租人不能返還，出租人要求其給予合理補(bǔ)償?shù)�，人民法院�?yīng)予支持�！钡�此條款僅是規(guī)定了租賃物無(wú)法返還時(shí)的救濟(jì)途徑，并不意味著不具備租賃特性的物可以成為融資租賃的標(biāo)的物。本判決對(duì)于準(zhǔn)確界定融資租賃的法律性質(zhì)，規(guī)范融資租賃市場(chǎng)行為具有一定的作用和價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]金融租賃公司管理辦法、內(nèi)資融資租賃企業(yè)管理辦法、融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法、外商投資租賃業(yè)管理辦法

金融租賃公司管理辦法范文第2篇

【關(guān)鍵詞】融資租賃 稅收政策 資金成本

一、我國(guó)融資租賃行業(yè)現(xiàn)狀

融資租賃，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段而產(chǎn)生的一種融資方式。我國(guó)20世紀(jì)80年代初引進(jìn)這種業(yè)務(wù)方式后，在國(guó)家立法部門(mén)、政府有關(guān)部門(mén)和不同類(lèi)型的融資租賃公司共同努力下，近二十多年來(lái)也得到迅速發(fā)展。目前銀監(jiān)會(huì)審批的金融租賃公司也已有17家，內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)已經(jīng)由最初的9家發(fā)展到37家，外商投資的融資租賃公司達(dá)100多家。注冊(cè)資本超過(guò)500億元人民幣，可承載的資產(chǎn)管理規(guī)�？蛇_(dá)6000億元人民幣以上。而融資租賃在國(guó)外發(fā)展迅速，2005年全球融資租賃成交額達(dá)到5791億美元。發(fā)達(dá)國(guó)家的融資租賃業(yè)幾乎滲透到所有行業(yè)和各種類(lèi)型的設(shè)備中，并占有相當(dāng)大的投資比例。美國(guó)目前融資租賃企業(yè)達(dá)3000多家，在資本融資方面的滲透率達(dá)30%。而中國(guó)目前融資租賃企業(yè)只有200多家，滲透率不足5%。由此看來(lái)，我國(guó)融資租賃的優(yōu)勢(shì)還遠(yuǎn)未發(fā)揮出來(lái)，制約其繼續(xù)發(fā)展的問(wèn)題還很多。

二、我國(guó)融資租賃公司發(fā)展面臨的困難

1、資金瓶頸制約我國(guó)融資租賃公司發(fā)展。我國(guó)融資租賃公司大致分為四類(lèi)。第一類(lèi)是具有外資背景的融資租賃公司。按照國(guó)家外管局2005年頒布的第74號(hào)文件，外資融資租賃公司被允許向國(guó)外借入外債。如果這些融資租賃公司的外方股東資金雄厚，那這些融資租賃公司一般來(lái)說(shuō)資金不成問(wèn)題。第二類(lèi)是我國(guó)大型廠(chǎng)商設(shè)立的融資租賃公司，如我國(guó)的柳工、廈工、三一重工和都設(shè)立或者控股了的融資租賃公司。對(duì)于這部分融資租賃公司來(lái)說(shuō)，籌措資金就成為十分頭痛的事情。目前，大部分這類(lèi)的融資租賃公司都是向銀行借款。一方面銀行貸款利率基本都受人民銀行的監(jiān)管，融資租賃公司的資金成本會(huì)比較高。另一方面，銀行都會(huì)要求廠(chǎng)商提供擔(dān)�；蛘呋刭�(gòu)承諾。比如三一重工于2008年就其與康富國(guó)際租賃和招商銀行的合作公告。其中，招商銀行將會(huì)對(duì)康富國(guó)際的融資租賃款辦理保理業(yè)務(wù)，但是三一重工必須承擔(dān)回購(gòu)義務(wù)。這些擔(dān)保義務(wù)都會(huì)使生產(chǎn)商的資產(chǎn)負(fù)債表惡化，損害其主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)一步融資的能力。第三類(lèi)是具有銀行背景的金融租賃公司。盡管這些租賃公司具有銀行背景，但是其融資能力也受到很大的限制。由于大部分融資租賃公司的母公司都是上市的銀行，其向母公司的融資被作為關(guān)聯(lián)方交易受到投資者的關(guān)注，所以目前很多銀行背景的金融租賃公司都是主要靠資本金。雖然按照規(guī)定他們可以參與銀行間市場(chǎng)交易，但是需要至少有兩年的贏(yíng)利年度才能申請(qǐng)，所以目前他們無(wú)法從銀行間市場(chǎng)拆借資金。即使將來(lái)這些金融租賃公司可以參與銀行間拆借市場(chǎng)，他們也無(wú)法獲得長(zhǎng)期資金來(lái)源，因?yàn)殂y行間市場(chǎng)主要是短期頭寸的拆借。第四類(lèi)是獨(dú)立的第三方的本地融資租賃公司。目前這類(lèi)公司生存非常困難，他們基本上沒(méi)有任何可靠的資金來(lái)源。

2、稅收政策影響我國(guó)融資租賃公司發(fā)展。對(duì)于融資租賃行業(yè)，稅收政策有著舉足輕重的影響力。按照現(xiàn)有的稅收政策(財(cái)稅1999年183號(hào)文，國(guó)稅函2000年514號(hào)和909號(hào))，經(jīng)過(guò)商務(wù)部或者銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的融資租賃公司，按照利差繳納營(yíng)業(yè)稅，未經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的，一般視同銷(xiāo)售征收增值稅。

這些陸續(xù)頒布的稅收政策對(duì)促進(jìn)融資租賃行業(yè)發(fā)展起到了非常積極的作用，但是2009年開(kāi)始的增值稅改革讓融資租賃行業(yè)完全陷入了困境。我國(guó)的增值稅從1994年實(shí)施以來(lái)一直實(shí)行的是生產(chǎn)性的增值稅，企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)所含有的增值稅均不允許抵扣。經(jīng)過(guò)幾年的試點(diǎn)，國(guó)務(wù)院2009年開(kāi)始實(shí)施的新增值稅條例允許企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)抵扣其含有的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)對(duì)所有行業(yè)都是重大的利好消息卻讓融資租賃行業(yè)遭受了前所未有的打擊。

按照新實(shí)施的增值稅暫行條例，企業(yè)如果向銀行貸款購(gòu)入固定資產(chǎn)，那么企業(yè)就可以取得固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票，從而可以在其銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣購(gòu)入固定資產(chǎn)所包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但是如果企業(yè)向融資租賃公司租入固定資產(chǎn)，由于融資租賃公司無(wú)法出具增值稅發(fā)票，企業(yè)就無(wú)法抵扣其固定資產(chǎn)中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，同樣是融資手段，利用銀行貸款就會(huì)比利用融資租賃節(jié)省17%的成本。

除此之外，在征稅實(shí)踐中，一些稅收政策對(duì)于融資租賃行業(yè)也沒(méi)有十分明確規(guī)定。例如，融資租賃的設(shè)備如果由于顧客欠租而被租賃公司收回后出售，有些地方的稅務(wù)局認(rèn)為這屬于銷(xiāo)售行為，需要征收增值稅;也有些地方的稅務(wù)局認(rèn)為這個(gè)是整個(gè)租賃行為的組成部分，只需按照原來(lái)的租賃交易繳納營(yíng)業(yè)稅。即使繳納增值稅，各個(gè)地方的稅務(wù)局對(duì)于稅率也有不同看法。有些地方的稅務(wù)局認(rèn)為這個(gè)屬于舊貨出售，適用于國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于舊貨處理的有關(guān)規(guī)定，也有些地方的稅務(wù)局認(rèn)為屬于企業(yè)自行處理自有固定資產(chǎn)，使用零稅率。

稅務(wù)政策不明確使眾多融資租賃公司處在稅務(wù)處理的灰色地帶，造成在稅務(wù)實(shí)踐中有融資租賃資質(zhì)企業(yè)之間、有融資租賃資質(zhì)和沒(méi)有融資租賃資質(zhì)的企業(yè)之間處理同樣的融資租賃業(yè)務(wù)，卻出現(xiàn)稅種適用不一、稅基適用不一、稅負(fù)不公的混亂局面。稅務(wù)政策不明確造成的執(zhí)行差異成為了不同地區(qū)的融資租賃企業(yè)之間的不公平競(jìng)爭(zhēng)的因素之一。

3、缺乏統(tǒng)一的登記平臺(tái)束縛了我國(guó)融資租賃公司發(fā)展。目前市場(chǎng)上所有的融資租賃公司都沒(méi)有被允許進(jìn)入央行的征信系統(tǒng)。各個(gè)租賃公司憑借其擁有的有限信息來(lái)評(píng)估顧客的信用狀況。導(dǎo)致的結(jié)果是嚴(yán)重削弱了融資租賃公司事先控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，而且也失去了事中督促客戶(hù)按時(shí)還款的重要手段。

我國(guó)對(duì)于以動(dòng)產(chǎn)作為融資對(duì)象的交易缺乏統(tǒng)一的登記系統(tǒng)。就算汽車(chē)等特殊物品有登記系統(tǒng)，也缺乏全國(guó)統(tǒng)一的登記系統(tǒng)。汽車(chē)的抵押登記一般是通過(guò)當(dāng)?shù)剀?chē)管所進(jìn)行的，每個(gè)地方的登記制度和要求都不同，這大大增加了融資租賃公司的運(yùn)營(yíng)成本。

對(duì)于其他的動(dòng)產(chǎn)登記在我國(guó)一直沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定。由于缺乏全國(guó)統(tǒng)一的登記平臺(tái)，一旦承租人變賣(mài)租賃設(shè)備，租賃公司很難對(duì)抗善意取得設(shè)備的第三人。這對(duì)于保護(hù)租賃公司的權(quán)益非常不利。

三、促進(jìn)我國(guó)融資租賃公司的發(fā)展對(duì)策

1、允許融資租賃公司發(fā)行債券。在債券市場(chǎng)上直接融資是世界上大部分國(guó)家融資租賃公司的資金主要來(lái)源渠道。比如通用汽車(chē)金融服務(wù)公司和卡特彼勒金融服務(wù)公司就可以在資本市場(chǎng)上發(fā)行公司債券和短期票據(jù)。盡管這些公司的母公司都實(shí)力雄厚，但是他們還是會(huì)單獨(dú)以自己的名義在資本市場(chǎng)上融資。這些在資本市場(chǎng)獨(dú)資發(fā)債的租賃公司本身雖然不是上市公司，但是他們因?yàn)閱为?dú)發(fā)行債券從而需要單獨(dú)披露本身的財(cái)務(wù)狀況。這一方面豐富了其融資渠道，另外一方面也有利于市場(chǎng)參與者監(jiān)督其管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

目前我國(guó)的融資租賃公司籌資渠道過(guò)于狹窄，目前唯一比較可靠的融資渠道是來(lái)源于銀行貸款。這就造成其資金成本比較高，使得公司與銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上明顯處于劣勢(shì)。銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立的融資租賃公司雖然在管理規(guī)定上容許他們?cè)诮?jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行金融債券，但是具體的發(fā)行辦法一直沒(méi)有出臺(tái)。即使發(fā)行辦法出臺(tái)，也是僅僅解決了屬于銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的那部分融資租賃公司的資金來(lái)源。對(duì)于絕大部分目前由商務(wù)部監(jiān)管的融資租賃公司，合適的資金來(lái)源仍遙遙無(wú)期。

解決之策是融資租賃公司的籌資渠道應(yīng)該統(tǒng)一平臺(tái)。雖然兩類(lèi)公司分屬不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但是他們的業(yè)務(wù)性質(zhì)沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。銀監(jiān)會(huì)和央行在制定金融債券發(fā)行辦法的時(shí)候，應(yīng)該將目前不屬于銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的融資租賃公司考慮進(jìn)去。只要滿(mǎn)足發(fā)行辦法的規(guī)定條件，公司無(wú)論屬于何種機(jī)構(gòu)監(jiān)管都應(yīng)該允許發(fā)行金融債券。

2、理順融資租賃行業(yè)的稅收關(guān)系。為了理順融資租賃行業(yè)中的稅收問(wèn)題，財(cái)政部應(yīng)盡快考慮將融資租賃行業(yè)改為征收增值稅。

按照1994年稅制改革的思路，商品銷(xiāo)售和部分修理修配服務(wù)適用增值稅，服務(wù)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅。這個(gè)簡(jiǎn)單的分工在大部分行業(yè)里面都不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。但是融資租賃的特殊性讓營(yíng)業(yè)稅和增值稅的分界變得非常模糊。增值稅的改革讓這個(gè)問(wèn)題變得更加突出。

1994年的稅制改革強(qiáng)行將服務(wù)業(yè)和商品銷(xiāo)售分開(kāi)適用不同的稅種本身就是改革的不徹底�；�于當(dāng)時(shí)歷史條件局限，大部分服務(wù)業(yè)是小型企業(yè)，無(wú)法適應(yīng)增值稅的嚴(yán)格管理。但是，營(yíng)業(yè)稅本身的局限性已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，也造成了很多征管的不便和稅負(fù)的不公平。但是由于目前實(shí)行的分稅制，營(yíng)業(yè)稅由地方稅務(wù)系統(tǒng)征收而增值稅是國(guó)家和地方共享稅種，這兩個(gè)稅種的合并在短期之內(nèi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

但是就融資租賃行業(yè)，這個(gè)改革已經(jīng)刻不容緩。因?yàn)槿谫Y租賃行業(yè)在整個(gè)營(yíng)業(yè)稅中所占比例并不高，實(shí)行增值稅不會(huì)對(duì)國(guó)家和地方之間的財(cái)政分配造成巨大沖擊。實(shí)行增值稅對(duì)于融資租賃行業(yè)所帶來(lái)的好處是非常巨大的。首先，解決了固定資產(chǎn)用融資租賃方式無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。其次，是解決了經(jīng)營(yíng)性租賃的稅收問(wèn)題。目前很多融資租賃公司不敢開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性租賃是由于國(guó)家的稅收政策模糊不清。經(jīng)營(yíng)性租賃具有廣闊的市場(chǎng)空間也有利于融資租賃公司發(fā)揮長(zhǎng)處從而和銀行錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)。最后，可以解決融資租賃公司處理收回設(shè)備處理時(shí)稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重的問(wèn)題。一般情況下，租賃公司由于承租人違約而收回設(shè)備時(shí)已經(jīng)造成虧損，而按照現(xiàn)行政策讓其再次繳納增值稅顯得非常不公平。

3、加強(qiáng)法制建設(shè)和融資租賃行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)。央行征信系統(tǒng)應(yīng)該立刻著手將融資租賃公司納入到其信用采集系統(tǒng)中來(lái)。當(dāng)然，央行可能也需要制定一定的規(guī)則以保護(hù)公民隱私權(quán)和防止征信系統(tǒng)被濫用。但是遲遲不接納融資租賃公司作為征信系統(tǒng)的成員企業(yè)將不利于中國(guó)信用社會(huì)的建設(shè)。據(jù)目前可以進(jìn)入央行征信系統(tǒng)的汽車(chē)金融公司介紹，超過(guò)百份之九十的申請(qǐng)者在央行征信系統(tǒng)里都有信貸紀(jì)錄。隨著信用卡和小額信貸在中國(guó)的普及，越來(lái)越多的人將被納入央行征信系統(tǒng)。央行應(yīng)該適時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策確立進(jìn)入央行征信系統(tǒng)的管理辦法。滿(mǎn)足管理辦法的企業(yè)就應(yīng)該被納入征信系統(tǒng)。

另外相關(guān)監(jiān)管部門(mén)也應(yīng)該著手建立全國(guó)統(tǒng)一的融資租賃物品登記平臺(tái)，并制定全國(guó)統(tǒng)一的登記規(guī)則。而從事二手設(shè)備的交易商可以在這個(gè)統(tǒng)一平臺(tái)上去查詢(xún)?cè)撛O(shè)備是否屬于融資租賃設(shè)備從而避免購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)權(quán)不完整的設(shè)備。這樣不僅有利于保護(hù)融資租賃公司的權(quán)利也將促進(jìn)我國(guó)二手設(shè)備的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[3] 關(guān)于《發(fā)展“融資租賃業(yè)”應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展》的建議[EB/OL].http://www.bokee/company/weblog_viewEntry/2418101.html，2008-12-25.

[4] 2008—2009年中國(guó)融資租賃行業(yè)研究報(bào)告[EB/OL].http://www.chinaccm/48/4808/480804/news/2009-02-13/105618.asp.

金融租賃公司管理辦法范文第3篇

關(guān)鍵詞：金融租賃 融資租賃 經(jīng)營(yíng)租賃

金融租賃的市場(chǎng)主體

金融租賃涉及兩個(gè)合同――租賃物買(mǎi)賣(mài)合同、金融租賃合同，三方當(dāng)事人――供貨商、出租人、承租人。出租人用于租賃的資產(chǎn)是根據(jù)承租人的需求和選擇而購(gòu)買(mǎi)的。租賃物的購(gòu)買(mǎi)合同與融資租賃合同互為前提，有著必然的聯(lián)系。

在金融租賃中，承租人、出租人與供貨商是一項(xiàng)租賃交易中的基本當(dāng)事人，三者通過(guò)買(mǎi)賣(mài)合同、兼有傳統(tǒng)租賃和金融特征的金融租賃合同有機(jī)地組合在一起，因此，租賃市場(chǎng)的市場(chǎng)主體就相應(yīng)地被劃分為三類(lèi)。

1、出租人

出租人是指出租租賃標(biāo)的物的自然人或法人。當(dāng)然，在中國(guó)，按照目前的法律規(guī)定，金融租賃市場(chǎng)中的出租人只能是金融租賃公司，不能是自然人。出租人要出資購(gòu)買(mǎi)其所租賃的租賃標(biāo)的物，在法律上享有租賃標(biāo)的物的所有權(quán)。金融租賃市場(chǎng)的出現(xiàn)，為社會(huì)投資提供了一個(gè)新的投資領(lǐng)域。在金融租賃市場(chǎng)較為成熟的國(guó)家，投資人不僅可以通過(guò)直接投資建立金融租賃公司來(lái)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，還可以通過(guò)投資于租賃基金、杠桿租賃等交易，只投資但不參與經(jīng)營(yíng)來(lái)進(jìn)入金融租賃行業(yè)，并以此獲得相應(yīng)的投資回報(bào)。

金融機(jī)構(gòu)類(lèi)的金融租賃公司包括具有銀行背景的金融租賃公司和非銀行背景的金融租賃公司。（1）金融機(jī)構(gòu)類(lèi)的金融租賃公司

1）非銀行背景金融租賃公司。該類(lèi)金融租賃公司是根據(jù)中國(guó)人民銀行于2000年6月頒布的《金融租賃公司管理辦法》成立的，共12家,其股東按當(dāng)時(shí)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的要求不允許是銀行。其中，江蘇金融租賃有限公司和華融金融租賃股份有限公司是經(jīng)營(yíng)狀況較好的兩家。

2）銀行背景的金融租賃公司。這類(lèi)租賃公司是銀監(jiān)會(huì)于2007年1月重新修訂頒布的《金融租賃公司管理辦法》施行以后，中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、民生銀行、招商銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等六家商業(yè)銀行經(jīng)批準(zhǔn)作為主要股東設(shè)立或通過(guò)收購(gòu)方式設(shè)立的。

此外，除上述名稱(chēng)中含有金融租賃或融資租賃的金融租賃公司外，還有一些機(jī)構(gòu)可以兼營(yíng)部分金融租賃業(yè)務(wù)。這些機(jī)構(gòu)主要包括：汽車(chē)金融公司。該類(lèi)公司共7家，于2004年8月后成立。全部是國(guó)際汽車(chē)廠(chǎng)商的合資或獨(dú)資子公司。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)于2008年1月24日頒布的《汽車(chē)金融公司管理辦法》，汽車(chē)金融公司可以從事汽車(chē)融資租賃業(yè)務(wù)；其他兼營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。該類(lèi)機(jī)構(gòu)包括信托投資公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融資產(chǎn)管理公司。其中信托投資公司和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)分別依據(jù)《信托投資公司管理辦法》和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》賦予的經(jīng)營(yíng)范圍從事融資租賃業(yè)務(wù)，金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，可從事融資租賃業(yè)務(wù)，并在其營(yíng)業(yè)執(zhí)照中列明該業(yè)務(wù)范圍。據(jù)中國(guó)外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)租賃業(yè)委員會(huì)統(tǒng)計(jì)，目前信托投資公司有50多家，大型企業(yè)集團(tuán)下屬財(cái)務(wù)公司70家，資產(chǎn)管理公司4家，這些公司都有融資租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)資格。

2、承租人

承租人是指支付租金，享有租賃標(biāo)的物使用權(quán)的自然人或法人。以融物的方式為承租人提供資金融通是金融租賃交易的基本功能。但金融租賃對(duì)承租人的優(yōu)勢(shì)還不僅如此。由于包括中國(guó)在內(nèi)的許多國(guó)家都有類(lèi)似的規(guī)定，當(dāng)租期短于租賃設(shè)備法定耐用年限時(shí)，承租人可以按租期作為租入設(shè)備的折舊年限。對(duì)于盈利企業(yè), 這種會(huì)計(jì)處理方式可以使其獲得延遲納稅的好處。從而使租賃融資成為一種具有節(jié)稅功能的融資方式。對(duì)承租人而言，通過(guò)出售回租方式，將其流動(dòng)性較差的物化資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃?dòng)性最強(qiáng)的現(xiàn)金資產(chǎn)。承租人可運(yùn)用這些現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行還債、再投資、資產(chǎn)重組或增加流動(dòng)資金等多方面的用途。

3、供貨商

供貨商是指租賃市場(chǎng)上生產(chǎn)或出售租賃對(duì)象的廠(chǎng)商或個(gè)人。租賃對(duì)于供貨商來(lái)說(shuō)發(fā)揮這重要的促銷(xiāo)功能。租賃對(duì)設(shè)備制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利于開(kāi)拓產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大商品銷(xiāo)售。一項(xiàng)新的先進(jìn)設(shè)備大量生產(chǎn)后，由于有租賃公司投資購(gòu)買(mǎi)，能使那些需要設(shè)備而又缺乏資金的企業(yè)添置設(shè)備，使產(chǎn)品市場(chǎng)擴(kuò)大，銷(xiāo)售增加，從而使設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的商品價(jià)值盡快得以實(shí)現(xiàn)，加快資金周轉(zhuǎn)。

在很多情況下，金融租賃市場(chǎng)中的供貨商與出租人是同一主體。近幾年來(lái)，中國(guó)的工程機(jī)械、汽車(chē)、通訊設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備等制造廠(chǎng)商和銷(xiāo)售服務(wù)商認(rèn)識(shí)到在買(mǎi)方市場(chǎng)形成的形勢(shì)下，單靠打價(jià)格戰(zhàn)是一種惡性循環(huán)，必須通過(guò)租賃服務(wù)、租賃經(jīng)營(yíng)來(lái)滿(mǎn)足客戶(hù)的多種需求。一些大型的工程機(jī)械、汽車(chē)、信息設(shè)備的專(zhuān)業(yè)租賃公司和服務(wù)于廠(chǎng)商的內(nèi)資租賃公司浮出水面。如租賃公司、三一重工租賃公司、中國(guó)計(jì)算機(jī)租賃公司、山西五星汽車(chē)租賃公司、金海岸企業(yè)發(fā)展股份有限公司、萬(wàn)向租賃等。

金融租賃產(chǎn)品與服務(wù)

目前，中國(guó)的金融租賃產(chǎn)品可以分為兩大品種：融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。

1、融資租賃

融資租賃，也稱(chēng)全額償付的融資租賃，是由承租人選設(shè)備，出租人（金融租賃公司）出資購(gòu)買(mǎi)，并出租給承租人，租賃期內(nèi)租賃物所有權(quán)歸出租人，使用權(quán)歸承租人，租賃期滿(mǎn)承租人可選擇留購(gòu)設(shè)備；租賃期內(nèi)承租人按期支付租金，折舊由承租人計(jì)提。

通過(guò)融資租賃的方式解決承租人的固定資產(chǎn)投資問(wèn)題，并可以和其他金融工具綜合運(yùn)作，發(fā)揮不可替代的作用。在客戶(hù)沒(méi)有足夠資金、或不占用資金的情況下，直接融資租賃能夠完成必要的固定資產(chǎn)投資。

2、經(jīng)營(yíng)租賃

經(jīng)營(yíng)租賃，也稱(chēng)非全額償付的融資租賃，是指出租人將租賃資產(chǎn)出租給承租人使用時(shí)，通過(guò)在計(jì)算承租人應(yīng)付租金時(shí)預(yù)留余值的方式，使其從該承租人那里收回的租金，小于租賃投資額的一種租賃安排。

金融租賃業(yè)務(wù)的行業(yè)分布

金融租賃的實(shí)質(zhì)是為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供設(shè)備等資產(chǎn)支持。在這種意義上，所有需要設(shè)備等資產(chǎn)投入的行業(yè)，都有可能成為金融租賃業(yè)務(wù)的目標(biāo)行業(yè)，包括農(nóng)業(yè)、工業(yè)建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)。由于中國(guó)目前是制造業(yè)大國(guó)，制造業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)舉足輕重的地位；服務(wù)業(yè)則是中國(guó)以后要著力發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。因此，工業(yè)中的制造業(yè)和服務(wù)業(yè)是中國(guó)目前金融租賃業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。從租賃市場(chǎng)現(xiàn)狀看，工程機(jī)械、醫(yī)療設(shè)備、IT產(chǎn)品、辦公設(shè)備、通訊設(shè)施設(shè)備、各種生產(chǎn)設(shè)備、船舶、飛機(jī)等領(lǐng)域是目前中國(guó)金融租賃公司開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)較為活躍的行業(yè)。能源、節(jié)能、交通行業(yè)、服務(wù)業(yè)將是融資租賃發(fā)展的新的領(lǐng)域。當(dāng)然，由于缺乏統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我們無(wú)法具體描述金融租賃公司所開(kāi)展的租賃業(yè)務(wù)的行業(yè)詳細(xì)狀況，只能對(duì)概況進(jìn)行闡述。

1、醫(yī)療設(shè)備租賃業(yè)務(wù)

醫(yī)療設(shè)備融資租賃這一新穎的設(shè)備融資方式，近年來(lái)在中國(guó)獲得了快速的發(fā)展。目前，國(guó)內(nèi)比較活躍的醫(yī)療設(shè)備融資租賃公司主要有華融金融租賃、遠(yuǎn)東租賃等等。10多年來(lái)，這些租賃公司已經(jīng)具備了豐富的設(shè)備租賃經(jīng)驗(yàn)。例如，遠(yuǎn)東國(guó)際租賃有限公司（歸商務(wù)部監(jiān)管），其股東是中國(guó)中化集團(tuán)公司，借助股東在商品流通領(lǐng)域、資本市場(chǎng)多年豐富的經(jīng)驗(yàn)，與通用電氣公司、西門(mén)子公司、醫(yī)科達(dá)公司、科醫(yī)人公司等國(guó)際國(guó)內(nèi)高科技醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)廠(chǎng)商均開(kāi)展了業(yè)務(wù)合作。據(jù)悉，遠(yuǎn)東國(guó)際租賃已經(jīng)在全國(guó)各地成功地開(kāi)展了100多個(gè)醫(yī)療設(shè)備融資租賃項(xiàng)目，涉及200多件/套醫(yī)療設(shè)備，融資金額已超過(guò)8億元，租賃設(shè)備從最先進(jìn)的核醫(yī)療設(shè)備到常用的影像診斷設(shè)備，從價(jià)值上千萬(wàn)的高端醫(yī)療設(shè)備到不足百萬(wàn)的常用設(shè)備，接受過(guò)融資租賃服務(wù)的醫(yī)院遍布24個(gè)省、市、自治區(qū)。

2、工程機(jī)械租賃業(yè)務(wù)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步和完善，施工企業(yè)和使用工程機(jī)械的企業(yè)和部門(mén)，其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀(guān)念日益增強(qiáng)，對(duì)工程機(jī)械的配置方式也朝市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的方向發(fā)展，“租不如買(mǎi)”的傳統(tǒng)觀(guān)念也轉(zhuǎn)變?yōu)椤皳駜?yōu)選擇租賃或購(gòu)買(mǎi)”。當(dāng)前中國(guó)工程機(jī)械租賃業(yè)現(xiàn)狀是：（1）租賃量少，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的工程機(jī)械租賃率為80%，日本為53%，中國(guó)約為10%；（2）承租企業(yè)規(guī)模小，中國(guó)資產(chǎn)在3000萬(wàn)元以上的工程機(jī)械承租公司（包括傳統(tǒng)租賃）僅80余家，其余數(shù)百家承租企業(yè)多為固定

資產(chǎn)在500萬(wàn)元以下的中、小型租賃企業(yè)或個(gè)體租賃店；（3）客戶(hù)范圍窄，在發(fā)達(dá)國(guó)家，工程機(jī)械的租賃客戶(hù)不僅僅是施工單位，還有工業(yè)、農(nóng)業(yè)、市政、園林、旅游、交通等很多非建設(shè)領(lǐng)域的企業(yè)或部門(mén)，而中國(guó)目前的工程機(jī)械租賃客戶(hù)大部分為個(gè)體戶(hù)，大約占市場(chǎng)客戶(hù)總量的70%。

3、印刷設(shè)備租賃業(yè)務(wù)

中國(guó)印刷設(shè)備的融資租賃業(yè)務(wù)始于2001年。目前涉足印刷設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的有江蘇金融租賃公司、華融金融租賃等。從設(shè)備供應(yīng)商來(lái)看，上述幾家租賃公司比較看重和國(guó)外知名品牌供應(yīng)商合作，國(guó)內(nèi)設(shè)備的融資租賃業(yè)務(wù)沒(méi)有涉及。目前，合作的主要對(duì)象是海德堡、羅蘭、高寶、三菱、小森等國(guó)外知名品牌。之所以偏愛(ài)國(guó)外品牌主要有兩個(gè)原因：一是作為租賃公司，選擇租賃物時(shí)要考慮其市場(chǎng)流通的可能性，一旦承租人還租困難，就需要處理設(shè)備，國(guó)外設(shè)備質(zhì)量有保證，業(yè)內(nèi)認(rèn)可度高，二手價(jià)值高，處理容易；二是作為租賃公司，十分重視規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)設(shè)備商的客戶(hù)群相對(duì)國(guó)外設(shè)備商的客戶(hù)群來(lái)說(shuō)，實(shí)力較弱，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)高。

4、航空器及相關(guān)設(shè)備租賃業(yè)務(wù)

中國(guó)在80年代初期就引入了飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)，通過(guò)融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃等融資渠道，購(gòu)買(mǎi)引入了大批量的飛機(jī)，以融資租賃的方式解決了中國(guó)航空公司發(fā)展時(shí)期購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)的資金短缺問(wèn)題，滿(mǎn)足了中國(guó)航空運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展的需要。中國(guó)航空的融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)20多年發(fā)展，已有越來(lái)越多國(guó)內(nèi)外租賃公司參與到這一領(lǐng)域，航空租賃市場(chǎng)已逐漸進(jìn)入了多元化的格局。當(dāng)前航空租賃頗受銀行背景的租賃公司的青睞，比如在工銀租賃公司業(yè)務(wù)中占比就很大。

5、船舶租賃業(yè)務(wù)

船舶租賃業(yè)務(wù)是銀行背景金融租賃公司青睞的另一重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域。同航空器融資一樣，船舶融資具有：資金需求量大，融資風(fēng)險(xiǎn)高（經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)），風(fēng)險(xiǎn)、成本、效益的最佳投資組合決策比較困難等特點(diǎn)。這些特點(diǎn)成為金融租賃公司介入的契機(jī)。目前，民生金融租賃、交銀金融租賃、工銀金融租賃等公司已紛紛開(kāi)展了船舶融資租賃業(yè)務(wù)，并占據(jù)了市場(chǎng)中的絕大多數(shù)份額。

金融租賃公司管理辦法范文第4篇

【關(guān)鍵詞】融資租賃 融資保理 銀賃通

一、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行銀賃通業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)行）于2006年頒布了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行銀賃通業(yè)務(wù)暫行辦法》，標(biāo)志著銀賃通業(yè)務(wù)的誕生。2007年2月國(guó)內(nèi)首筆銀賃通業(yè)務(wù)由農(nóng)行德州市分行面向山東德棉股份有限公司辦理。自此“銀賃通”風(fēng)靡整個(gè)租賃業(yè)。

銀賃通業(yè)務(wù)（即租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)），是指農(nóng)行對(duì)租賃公司發(fā)放專(zhuān)項(xiàng)融資，專(zhuān)用于租賃公司購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)出租給承租人使用，并以承租人支付的租金歸還融資，或農(nóng)行購(gòu)買(mǎi)租賃公司的應(yīng)收租金后直接向承租人收取租金的業(yè)務(wù)。銀賃通業(yè)務(wù)包括銀賃通―貸款業(yè)務(wù)和銀賃通―保理業(yè)務(wù)。銀賃通―貸款業(yè)務(wù)是指農(nóng)銀向租賃公司發(fā)放貸款，專(zhuān)用于其購(gòu)買(mǎi)租賃物出租給承租人使用，并向承租人收取租金歸還貸款本息的業(yè)務(wù)。銀賃通―保理業(yè)務(wù)是指租賃公司開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)，形成應(yīng)收租金后，將應(yīng)收租金出讓給農(nóng)行，由農(nóng)行向承租人收取租金，農(nóng)行保留或不保留對(duì)租賃公司追索權(quán)的業(yè)務(wù)。

二、銀賃通業(yè)務(wù)基本流程

通常情況下，是由租賃公司和承租人共同向中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行申請(qǐng)辦理銀賃通業(yè)務(wù)。銀賃通業(yè)務(wù)基本流程如下：

第一步，申請(qǐng)并受理。

由租賃公司和承租人共同向經(jīng)辦行提出申請(qǐng)；或者銀行直接向客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)。

第二步，初步擬定銀賃通方案。

審查與評(píng)估后，由經(jīng)辦行擬定貸款或保理方案。同時(shí)收集租賃公司、承租人、擔(dān)保人的基本資料以及租賃業(yè)務(wù)中涉及的買(mǎi)賣(mài)合同、租賃合同、擔(dān)保合同等，以備審查。

第三步，上報(bào)審批。

有權(quán)審批行受理業(yè)務(wù)，組織調(diào)查評(píng)估，對(duì)方案做進(jìn)一步優(yōu)化。

第四步，簽訂合同。

經(jīng)辦行根據(jù)批復(fù)落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，與租賃公司簽訂貸款合同或保理合同；與擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同，與租賃公司和承租人簽訂賬戶(hù)監(jiān)管合同，與租賃公司簽訂權(quán)利質(zhì)押合同等。

第五步，銀行發(fā)放融資。

銀行向租賃公司發(fā)放貸款或保理資金，同時(shí)租賃公司的租賃收益權(quán)轉(zhuǎn)至銀行。

第六步，承租人按期向銀行支付租金。

在銀賃通保理業(yè)務(wù)下，租賃公司將應(yīng)收租金出讓給銀行；在銀賃通貸款業(yè)務(wù)下，承租人按期支付租金償還本息。

第七步，銀行實(shí)施監(jiān)管，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。

主要是監(jiān)督租賃公司、承租人和擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況，并實(shí)施賬戶(hù)監(jiān)管，保證融資的收回。

三、銀賃通的風(fēng)險(xiǎn)控制

為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障利益，農(nóng)行一般采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

(1)物權(quán)保障。在銀賃通業(yè)務(wù)下，租賃物應(yīng)當(dāng)設(shè)定抵押，農(nóng)行為第一抵押權(quán)人；

(2)保險(xiǎn)。承租人或租賃公司應(yīng)為租賃物投保，農(nóng)行為第一受益人；

(3)提供擔(dān)保。在銀賃通――貸款業(yè)務(wù)下，原則上應(yīng)由承租人提供擔(dān)保，承租人確實(shí)無(wú)法提供擔(dān)保的，應(yīng)由有擔(dān)保能力的第三方提供擔(dān)保。在銀賃通――保理業(yè)務(wù)下，由第三方對(duì)承租人支付租金提供擔(dān)保；

(4)供貨商承諾租賃設(shè)備余值回購(gòu)。即承租人無(wú)法支付租金時(shí)，供貨商以按約定計(jì)算的余值回購(gòu)租賃設(shè)備，并以回購(gòu)款償還銀賃通的貸款（或保理）款項(xiàng)。

(5)發(fā)放了銀賃通――貸款后，可立即對(duì)所形成的應(yīng)收租金實(shí)施保理。一定程度上排除租賃公司的信用風(fēng)險(xiǎn)；

(6)租賃公司或承租人繳存融資額一定比例的保證金；

(7)在銀賃通――保理業(yè)務(wù)下，保留對(duì)租賃公司的追索權(quán)或租賃公司對(duì)應(yīng)收租金、提供回購(gòu)擔(dān)保等。在銀賃通――貸款業(yè)務(wù)下，租賃公司將租賃合同項(xiàng)下應(yīng)收租金、擔(dān)保受償權(quán)等權(quán)利質(zhì)押給銀行；

(8)要求租賃公司和承租人在銀行辦理監(jiān)管賬戶(hù)，較好的避免貸款被挪用，保證資金的合理使用和租金優(yōu)先用于還貸；

(9)其他擔(dān)保措施，如承租人提供其他保證、抵押、質(zhì)押措施等；

如此多的風(fēng)險(xiǎn)防范措施使得銀行的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)很小。當(dāng)然，在一筆業(yè)務(wù)中不一定采取以上全部的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，具體的選擇還要視實(shí)際情況而定。

四、銀賃通的主要優(yōu)點(diǎn)

就銀行而言，首先我國(guó)銀行存在流動(dòng)性過(guò)剩的問(wèn)題，良好的資金出口和渠道就成為銀行迫切的愿望，與租賃等同業(yè)機(jī)構(gòu)合作無(wú)是個(gè)好選擇。農(nóng)行利用租賃公司獨(dú)特的功能，如加速折舊、表外融資、破產(chǎn)不破賃等功能，確保了銀行本身的收益，拓寬放款渠道。銀行設(shè)備貸款的競(jìng)爭(zhēng)較激烈，通過(guò)租賃公司以融資租賃的方式可降低風(fēng)險(xiǎn)，增加收益，增加現(xiàn)金流。其次，融資租賃設(shè)備的使用權(quán)和所有權(quán)相分離，租賃公司將設(shè)備抵押給銀行，實(shí)際上銀行間接控制了租賃資產(chǎn)的所有權(quán)。在承租人違約的情況下，承租人喪失了用益物權(quán)，銀行可要求供貨商履行設(shè)備余值回購(gòu)等相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。最后，由于租金的支付周期按期約定，實(shí)際是按期還本付息，從而加速了資金的收回。

而對(duì)于租賃公司，銀賃通解決了租賃公司融資難的問(wèn)題，租賃公司通過(guò)銀行保理對(duì)應(yīng)收租金提前一次性收取，解決資金難題，不受承租人付款資金約束，且從農(nóng)行獲得的資金成本較低，保證了其業(yè)務(wù)市場(chǎng)。其次，不需要租賃公司先以資金形成租賃再開(kāi)展業(yè)務(wù)，通過(guò)流程設(shè)計(jì)大大降低租賃公司的資金占用。最后，銀行利用其完善的風(fēng)險(xiǎn)控制手段能夠幫助租賃公司監(jiān)管承租人的信用，加強(qiáng)對(duì)承租人現(xiàn)金流動(dòng)的控制，防止承租人的惡意賴(lài)賬等。

此外，銀賃通業(yè)務(wù)也為供貨商和承租人帶來(lái)了很多好處。由于租賃設(shè)備是先購(gòu)買(mǎi)再出租，所以供貨商的資金得以快速回籠。而對(duì)于承租人而言，銀賃通業(yè)務(wù)解決了其資金來(lái)源問(wèn)題，當(dāng)然承租人也必須要承擔(dān)較高一些的利息。

五、結(jié)語(yǔ)

租賃貸款把普通的銀行貸款和融資租賃業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái)，擴(kuò)展了商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)，也令中小企業(yè)可獲得固定資產(chǎn)購(gòu)置資金。引入租賃保理，直接以租賃資產(chǎn)的現(xiàn)金流為貸款提供還款保障，也增強(qiáng)了中小企業(yè)獲得貸款、租賃業(yè)務(wù)的可能性。以農(nóng)業(yè)銀行的銀賃通為代表的“租賃貸款――租賃保理”全套業(yè)務(wù)，在實(shí)踐中證明了這種模式對(duì)于拓展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)

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[2] 萬(wàn)子嘉．融資租賃在企業(yè)融資中的優(yōu)勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)[J]．企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2023(3)：72-72.

金融租賃公司管理辦法范文第5篇

支持其在資本特區(qū)拓展業(yè)務(wù)，對(duì)已經(jīng)落戶(hù)資本特區(qū)的金融租賃公司。做大做強(qiáng)。支持設(shè)立外商投資融資租賃公司。支持外國(guó)及港澳臺(tái)地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織以中外合資、中外合作以及外商獨(dú)資的形式來(lái)資本特區(qū)設(shè)立從事融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)。支持設(shè)立內(nèi)資融資租賃公司。鼓勵(lì)我市現(xiàn)代制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)以獨(dú)資、合資等方式，資本特區(qū)設(shè)立融資租賃公司。對(duì)符合出資人資質(zhì)要求的法人提出申請(qǐng)，且符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定、申報(bào)材料資料齊全并具有時(shí)效的商務(wù)部門(mén)要及時(shí)受理，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以批準(zhǔn)或者審核上報(bào)，爭(zhēng)取國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

二、營(yíng)造融資租賃業(yè)良好發(fā)展環(huán)境

（一）充分認(rèn)識(shí)融資租賃業(yè)務(wù)對(duì)于促進(jìn)資本特區(qū)乃至我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加快建設(shè)武漢區(qū)域金融中心的重要意義。廣泛宣傳融資租賃對(duì)于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，真正發(fā)揮其作用。

（二）融資租賃公司與承租人簽署租賃合同、開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)。辦理登記、公示、確認(rèn)等有關(guān)手續(xù)并發(fā)證。市住房保障房管局要及時(shí)為融資租賃公司提供抵押登記服務(wù)。

（三）從事融資租賃交易的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在中國(guó)人民銀行辦理融資租賃合同項(xiàng)下融資租賃物權(quán)屬狀態(tài)的登記公示。各金融機(jī)構(gòu)及其他權(quán)利人辦理相關(guān)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押等業(yè)務(wù)。就有關(guān)標(biāo)的物權(quán)屬的登記公示狀況進(jìn)行查詢(xún)。

（四）承租人未經(jīng)出租人同意。承租人將租賃物抵押給融資租賃公司，并已辦理了租賃物權(quán)屬狀態(tài)登記公示后，不得轉(zhuǎn)讓給第三人。

（五）國(guó)有企業(yè)、行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位辦理國(guó)有資產(chǎn)售后回租回購(gòu)業(yè)務(wù)。按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)后，相關(guān)費(fèi)用給予優(yōu)惠。

三、支持融資性租賃公司多渠道融資

（一）支持金融租賃公司進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)。增加資本金，降低負(fù)債率，增強(qiáng)流動(dòng)性，擴(kuò)大資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模。支持融資租賃公司通過(guò)上市和發(fā)行企業(yè)債券、公司債券、短期融資券、中期票據(jù)等方式，拓寬直接融資渠道，擴(kuò)大直接融資規(guī)模;通過(guò)信托方式融資、轉(zhuǎn)讓租賃資產(chǎn)；通過(guò)短期外債融通外匯資金，利用中長(zhǎng)期外債拓展融資渠道。支持保險(xiǎn)企業(yè)用債權(quán)、股權(quán)或者債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等方式投資融資租賃業(yè)。

（二）支持融資租賃公司與銀行、信托、保險(xiǎn)、擔(dān)保等機(jī)構(gòu)搭建交流合作平臺(tái)。發(fā)展成熟適用的租賃融資模式，增強(qiáng)融資租賃業(yè)的金融服務(wù)功能，為客戶(hù)提供多樣化綜合，滿(mǎn)足大眾化和個(gè)性化市場(chǎng)需求。

（三）鼓勵(lì)融資租賃公司探索開(kāi)展融資租賃與風(fēng)險(xiǎn)投資相結(jié)合、租賃債權(quán)與投資股權(quán)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)租賃業(yè)務(wù)。為資本特區(qū)內(nèi)的創(chuàng)業(yè)期和成長(zhǎng)期企業(yè)提供融資、管理、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等綜合型服務(wù)，依托大型儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)絡(luò)等，不斷拓寬服務(wù)領(lǐng)域，擴(kuò)大服務(wù)范圍。

四、鼓勵(lì)和支持各類(lèi)企業(yè)積極開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)鼓勵(lì)科技企業(yè)使用融資租賃公司產(chǎn)品。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)輕量化經(jīng)營(yíng)，改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。

五、為融資租賃業(yè)發(fā)展提供財(cái)稅政策支持

（一）獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼。對(duì)在資本特區(qū)新設(shè)或者由本市外遷入資本特區(qū)的金融租賃公司和融資租賃公司法人機(jī)構(gòu)。最高獎(jiǎng)勵(lì)金額為2000萬(wàn)元。

購(gòu)買(mǎi)、自建自用辦公用房給予一次性補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每平方米1000元，最高補(bǔ)貼金額為500萬(wàn)元；租賃自用辦公用房的連續(xù)5年給予補(bǔ)貼,對(duì)在資本特區(qū)新設(shè)或者由本市外遷入資本特區(qū)的金融租賃公司和融資租賃公司法人機(jī)構(gòu)。前3年每年按照房租市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)的30%給予補(bǔ)貼,后2年按照房租市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)的15%給予補(bǔ)貼。

自開(kāi)業(yè)年度起，對(duì)在資本特區(qū)新設(shè)或者由本市外遷入資本特區(qū)的金融租賃公司和融資租賃公司法人機(jī)構(gòu)。其實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅市、開(kāi)發(fā)區(qū)兩級(jí)財(cái)政留成部分（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方財(cái)政留成部分）前2年按照100%予以補(bǔ)貼，后3年按照50%予以補(bǔ)貼;自獲利年度起，其實(shí)際繳納企業(yè)所得稅地方財(cái)政留成部分，前2年按照100%予以補(bǔ)貼，后3年按照50%予以補(bǔ)貼。

（二）稅收政策

1.稅收抵免。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。購(gòu)置在環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠名錄、節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠名錄和安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠名錄范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備，由承租方實(shí)際使用，符合融資租賃條件的該設(shè)備投資額的10%可以從承租方企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。如租賃期屆滿(mǎn)后，上述專(zhuān)用設(shè)備所有權(quán)未轉(zhuǎn)移到承租方的承租方應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

2.印花稅。對(duì)銀行及其他金融組織開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同。

3.售后回租業(yè)務(wù)稅收。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為。不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。對(duì)物業(yè)售后回租業(yè)務(wù)，發(fā)生的契稅實(shí)行先征后補(bǔ)，如售后回租未能實(shí)施，應(yīng)當(dāng)退還已享受的契稅補(bǔ)貼。對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按照承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。對(duì)政府物業(yè)和商業(yè)物業(yè)售后回租業(yè)務(wù)，融資租賃公司購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)和原業(yè)主回購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)生的契稅，實(shí)行先征后補(bǔ)；如因情況發(fā)生變化，售后回租業(yè)務(wù)未能實(shí)施，物業(yè)所有權(quán)未轉(zhuǎn)移到原業(yè)主的融資租賃公司和原業(yè)主應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已補(bǔ)貼的契稅。

（三）高級(jí)管理人員獎(jiǎng)勵(lì)政策。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。5年內(nèi)按照100%予以補(bǔ)貼。