關(guān)聯(lián)交易管理辦法(精選5篇)
關(guān)聯(lián)交易管理辦法范文第1篇
網(wǎng)絡(luò)交易主體登記與資格的確認是網(wǎng)絡(luò)交易規(guī)范有序運行的前提與基礎(chǔ),也是網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)管的前提與基礎(chǔ)。網(wǎng)絡(luò)交易主體的登記管理對于網(wǎng)絡(luò)合同的簽訂與履行、網(wǎng)絡(luò)廣告的管理、注冊商標(biāo)權(quán)保護、不正當(dāng)競爭行為的查處、消費者權(quán)益保護、網(wǎng)絡(luò)交易中違法行為的查處等都具有非常重要的基礎(chǔ)性作用。工商行政管理機關(guān)應(yīng)認真作好網(wǎng)絡(luò)交易主體的登記管理工作。
一、網(wǎng)絡(luò)交易主體登記的內(nèi)在要求
(一)網(wǎng)絡(luò)交易主體登記注冊的法律適用
網(wǎng)絡(luò)交易主體注冊登記的法律適用,由傳統(tǒng)法律適用向網(wǎng)絡(luò)交易適用延伸。無論是傳統(tǒng)的交易方式還是新型的交易方式,凡是交易活動必須符合法律保護的消費者利益和社會公共利益,必須符合法律規(guī)定的設(shè)立條件和設(shè)立程序。我國的《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《個人獨資企業(yè)法》、《外商獨資企業(yè)法》、《外商合資企業(yè)法》及《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《企業(yè)法人登記管理條例》等法律法規(guī)都適用于網(wǎng)絡(luò)交易。無論是現(xiàn)代企業(yè)還是傳統(tǒng)企業(yè)都要符合現(xiàn)行的法律制度。工商行政管理機關(guān)要按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定的設(shè)立條件和程序,做好網(wǎng)絡(luò)交易主體登記管理工作。完善網(wǎng)絡(luò)交易主體的“經(jīng)濟戶口”。
(二)網(wǎng)絡(luò)交易主體實行實名登記制度
通過網(wǎng)絡(luò)從事商品交易及有關(guān)服務(wù)行為的自然人,應(yīng)當(dāng)向提供網(wǎng)絡(luò)交易平臺服務(wù)的經(jīng)營者提出申請,提交其姓名和地址等真實身份信息。具備登記注冊條件的,依法辦理工商登記注冊。個人真實身份信息記錄保存時間不得少于兩年。單純從事網(wǎng)絡(luò)交易的企業(yè)也應(yīng)當(dāng)提供真實的法定代表人身份證明、企業(yè)住所等信息。無論自然人、個體工商戶還是個人獨資、個人合伙、有限責(zé)任公司都要提供真實的登記信息。
(三)建立電子營業(yè)執(zhí)照發(fā)放制度
電子營業(yè)執(zhí)照的發(fā)放,有利于權(quán)利人履行義務(wù)和責(zé)任人行使權(quán)利,F(xiàn)行網(wǎng)絡(luò)交易中。某些網(wǎng)站特別是經(jīng)營性網(wǎng)站只載有經(jīng)營者的電子郵件地址、手機號碼、銀行賬號,至于公司的住址、法定代表人姓名則避而不寫,如果經(jīng)營者違法經(jīng)營要追究行政責(zé)任或刑事責(zé)任,則難以找到法定代表人和住所,調(diào)查取證難以進行,行政處罰難以實現(xiàn)。消費者在交易中匯出定金或預(yù)付款后,經(jīng)營者一旦違約或者實施了侵權(quán)行為,想找經(jīng)營者追究責(zé)任就難了。為了提高虛擬市場企業(yè)的可信度,使從事網(wǎng)絡(luò)交易的企業(yè)成為抓得住、跑不掉的責(zé)任主體,有必要建立電子營業(yè)執(zhí)照發(fā)放制度。工商行政管理機關(guān)在辦理企業(yè)設(shè)立登記,頒發(fā)紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照的同時頒發(fā)電子營業(yè)執(zhí)照。電子營業(yè)執(zhí)照與紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照一樣,應(yīng)載明法定代表人、注冊資本、出資股東、經(jīng)營范圍、住所、設(shè)立時間等信息。
二、網(wǎng)絡(luò)交易主體的設(shè)立、變更、注銷登記
(一)網(wǎng)絡(luò)交易主體的設(shè)立登記
目前,網(wǎng)絡(luò)交易企業(yè)有兩種類型:一類是采用網(wǎng)絡(luò)交易手段的企業(yè),一類是為網(wǎng)絡(luò)交易提供基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)和輔助服務(wù)的現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)商(IsP),主要有互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)結(jié)商(I―AP),互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)容提供商(ICP)等。其中,ICP通過互聯(lián)網(wǎng)為用戶各種信息服務(wù),如刊播網(wǎng)上廣告、代制作網(wǎng)頁、出租服務(wù)器內(nèi)存空間、上機托管、有償提供特定信息內(nèi)容、網(wǎng)絡(luò)交易網(wǎng)上應(yīng)用服務(wù)等。IAP則在計算機網(wǎng)絡(luò)傳輸中提供基礎(chǔ)的通訊服務(wù),提供客戶機與服務(wù)器間的連接,以支持用戶訪問網(wǎng)上信息。工商行政管理機關(guān)應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)交易企業(yè)的不同類型采取不同的注冊登記。
1.原已注冊登記的企業(yè)核發(fā)電子營業(yè)執(zhí)照。原已注冊登記的企業(yè),雖然采取了網(wǎng)絡(luò)交易平臺,但仍然是在核定的經(jīng)營范圍內(nèi)開展活動,無論是經(jīng)營的商品或者服務(wù)內(nèi)容、種類,還是經(jīng)營方式都未發(fā)生變化。不必辦理變更登記,直接核發(fā)電子營業(yè)執(zhí)照。
2.個人經(jīng)營者核發(fā)營業(yè)執(zhí)照。原已核發(fā)了營業(yè)執(zhí)照的需核發(fā)電子營業(yè)執(zhí)照,采用網(wǎng)絡(luò)C2C模式的,按照個體工商戶暫行條例或獨資企業(yè)法予以登記,發(fā)給電子營業(yè)執(zhí)照。凡在網(wǎng)上設(shè)立店鋪,單純從事網(wǎng)絡(luò)交易的個人,只要提供身份證明,不需租用物理空間只需與網(wǎng)站簽訂網(wǎng)絡(luò)空間租賃協(xié)議,即可辦理個體經(jīng)營營業(yè)執(zhí)照。
3.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)先許可后登記。現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定,互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)辦理設(shè)立登記或變更登記,必須持有有關(guān)部門的許可證,如信息產(chǎn)業(yè)部門的許可證、文化經(jīng)營許可證,才能辦理設(shè)立登記或變更登記。根據(jù)《電信管理條例》第7條的規(guī)定,投資者設(shè)立經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的企業(yè)或者現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)業(yè)務(wù),在辦理登記之前必須在電信部門先辦理經(jīng)營許可證。凡是業(yè)務(wù)范圍覆蓋兩個以上省、自治區(qū)、直轄市的,須經(jīng)國務(wù)院信息產(chǎn)業(yè)部門審查批準(zhǔn),取得《跨地區(qū)增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》;業(yè)務(wù)范圍覆蓋一個省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域內(nèi)的,須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市電信管理機構(gòu)審查批準(zhǔn),取得《增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》。根據(jù)行業(yè)立法規(guī)定,需行業(yè)主管部門審批的須持有行業(yè)主管部門的許可文件,如《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》第5條規(guī)定,從事新聞、出版、教育、醫(yī)療保健、藥品和醫(yī)療器械等互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù),依照法律法規(guī)規(guī)定須經(jīng)有關(guān)主管部門審查同意,取得經(jīng)營許可證。企業(yè)在登記事項發(fā)生變更時,應(yīng)在一定期限內(nèi)變更電子營業(yè)執(zhí)照。
(二)網(wǎng)絡(luò)交易企業(yè)的變更登記
企業(yè)登記事項發(fā)生變化應(yīng)到工商行政管理機關(guān)辦理變更登記,變更電子營業(yè)執(zhí)照,沒有在期限內(nèi)到工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的,予以行政處罰,責(zé)令辦理變更登記。
(三)網(wǎng)絡(luò)交易企業(yè)的注銷登記
企業(yè)因有關(guān)原因停止網(wǎng)絡(luò)交易,申請注銷電子營業(yè)執(zhí)照,工商行政管理機關(guān)應(yīng)依照法律法規(guī)規(guī)定,及時注銷電子營業(yè)執(zhí)照。
三、網(wǎng)絡(luò)交易主體的登記管理
網(wǎng)絡(luò)交易主體的登記管理,有利于提高網(wǎng)絡(luò)交易的誠信度,有利于確保交易主體的真實性與可靠性,有利于維護網(wǎng)絡(luò)交易的規(guī)范運行。
(一)建立網(wǎng)絡(luò)登記資料數(shù)據(jù)庫
建立各類企業(yè)登記數(shù)據(jù)庫是搞好監(jiān)管的基礎(chǔ),沒有詳細的登記資料,無法判斷各類經(jīng)營主體的經(jīng)營資格。無法判斷經(jīng)營者的經(jīng)營行為是否合法,無法知道法人住所,無法按管轄權(quán)查處違法行為。因此工商行政管理機關(guān)的登記部門要建立網(wǎng)上電子登記資料數(shù)據(jù)庫,以備檢查監(jiān)督。
(二)建立登記管理公示制
工商行政管理機關(guān)的登記部門應(yīng)將注冊情況予以公示。即將企業(yè)的登記注冊、變更、注銷、吊銷、年檢情況在網(wǎng)上公布,使經(jīng)營者、交易者了解掌握,以便從事正常交易活動。
(三)督促展示營業(yè)執(zhí)照
進入網(wǎng)絡(luò)交易的企業(yè)必須在網(wǎng)上展示其電子營業(yè)執(zhí)照,公示企業(yè)名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍、注冊資本、住所等登記事項。企業(yè)從事網(wǎng)絡(luò)交易活動必須履行展示電子營業(yè)執(zhí)照的義務(wù),在網(wǎng)站披露登記事項信息,如不披露者,工商行政管理機關(guān)應(yīng)責(zé)令糾正,拒不糾正的予以行政處罰。披露虛假登記事項信息的也應(yīng)予以行政處罰。
(四)查處網(wǎng)絡(luò)交易中的無照經(jīng)營者
網(wǎng)絡(luò)交易與傳統(tǒng)的交易方式不同,其本質(zhì)都是經(jīng)營行為,都需要營業(yè)執(zhí)照。目前,許多人認為,互聯(lián)網(wǎng)是個自由開放的場所,無論什么人都可自由地開設(shè)網(wǎng)上店鋪,不需辦理經(jīng)營執(zhí)照。網(wǎng)絡(luò)交易與傳統(tǒng)的交易一樣,是需要確認經(jīng)營主體資格的,無經(jīng)營主體資格是法律禁止的。因此,工商行政管理機關(guān)要查處無照經(jīng)營,以保障正常的網(wǎng)絡(luò)交易秩序。
四、網(wǎng)絡(luò)交易主體登記事項的管理
查處超越經(jīng)營范圍從事經(jīng)營活動的違法行為。網(wǎng)絡(luò)交易中,交易者、經(jīng)營者都要按照電子營業(yè)執(zhí)照核定的經(jīng)營范圍從事經(jīng)營活動,但網(wǎng)絡(luò)交易中有的經(jīng)營者不申辦資質(zhì)證、不申辦許可證從事經(jīng)營,有的不按登記事項經(jīng)營商品,有的超范圍銷售國家明令禁止的商品,工商行政管理機關(guān)對此要予以查處。
關(guān)聯(lián)交易管理辦法范文第2篇
商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)制的國際比較
從一些主要國家和地區(qū)關(guān)聯(lián)交易立法規(guī)制的比較情況來看,國際銀行業(yè)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管規(guī)制主要涵蓋了以下幾方面的內(nèi)容:
關(guān)聯(lián)方的明確界定
關(guān)聯(lián)方的確認是認定和監(jiān)管關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ),巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《核心原則評價方法》要求,法律或法規(guī)應(yīng)對(關(guān)聯(lián)交易)“有關(guān)系的或有聯(lián)系的各方”有全面定義。監(jiān)管機構(gòu)可自主對銀行與其他各方之間存在的關(guān)系作出判斷。
香港金融管理局在其《監(jiān)管政策手冊CR-G-9關(guān)聯(lián)貸款》之中規(guī)定,關(guān)聯(lián)人士包括:(1)董事及其親屬;(2)以委員會(如信貸委員會)成員或個人身份負責(zé)批核貸款申請的雇員,以及該雇員的親屬;(3)控權(quán)人或小股東控權(quán)人;若該等控權(quán)人或小股東控權(quán)人屬于個別人士,則包括其親屬;(4)認可機構(gòu)或其任何控權(quán)人、小股東控權(quán)人或董事(若屬個別人士,則包括其親屬)以董事、合伙人、經(jīng)理或人身份而有利害關(guān)系的商號、合伙或非上市公司;(5)由認可機構(gòu)的任何控權(quán)人、小股東控權(quán)人活動時(若屬個別人士則包括其親屬),擔(dān)任擔(dān)保人的個別人士、商號、合伙或非上市公司。
在新加坡,根據(jù)新加坡銀行法令第29(1)(d)節(jié)規(guī)定,關(guān)聯(lián)貸款的關(guān)聯(lián)方包括:(1)銀行的董事,(2)與銀行或其任何一位董事有合伙、經(jīng)理或關(guān)系的任何公司,或由任何一位董事作為其擔(dān)保人的個人或公司;(3)董事無論是在合法或受益的情況下?lián)碛谐^50%股本的任何一家公司;或任何一家其董事控制了董事會決策的公司;但公司股票是在新加坡證券交易所或其他由金管局批準(zhǔn)的交易所掛牌的上市公司以及這類上市公司的子公司除外;(4)任何被視為與銀行有關(guān)系的公司。
總體來看,雖然不同國家和地區(qū)對關(guān)聯(lián)方的認定標(biāo)準(zhǔn)存在一定差異。但其實質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)均是根據(jù)是否存在對銀行的直接控制、間接控制、共同控制和重大影響來確定,只是寬嚴程度有所不同。
關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量限制
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《核心原則評價方法》要求,一國法律或法規(guī)應(yīng)規(guī)定,或者監(jiān)管機構(gòu)有責(zé)任規(guī)定銀行對有關(guān)系和有聯(lián)系各方的統(tǒng)一或單項授信額度,并在評價銀行的資本充足率時從資本中扣減這類貸款,或要求這類貸款具備抵押。
國際銀行業(yè)對關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量限制基本分為三類:一是限制單筆關(guān)聯(lián)貸款比例或數(shù)量。如:波蘭規(guī)定單筆貸款不超過總資本的25%,匈牙利為15%,新加坡對關(guān)系人的無擔(dān)保貸款限制在5000新元以下。二是限制關(guān)聯(lián)貸款總量比例。法國規(guī)定,若銀行向擁有金融企業(yè)集團10%以上股份的股東提供貸款的數(shù)額超過自有資本金的5%,須在銀行監(jiān)管委員會備案。比利時規(guī)定,金融企業(yè)集團內(nèi)信貸機構(gòu)與其他成員開展的內(nèi)部交易數(shù)額不得超過信貸機構(gòu)自有資本金的25%。三是對單筆和總關(guān)聯(lián)貸款都進行限制!睹绹(lián)邦儲備法》第23A規(guī)定,聯(lián)邦儲備系統(tǒng)會員銀行與單一附屬公司的內(nèi)部交易總額不得超過銀行資本的10%,對其所有附屬公司的內(nèi)部交易總額不得超過銀行資本的20%。
關(guān)聯(lián)交易交易條件的公平性
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》原則10規(guī)定:“為防止關(guān)聯(lián)貸款帶來的問題,銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行僅在商業(yè)基礎(chǔ)上向相關(guān)企業(yè)和個人提供貸款”。《核心原則評價方法》要求,法律和法規(guī)應(yīng)規(guī)定,對有關(guān)系或有聯(lián)系各方提供貸款的條件(如信貸評估、期限、利率、還款時間表和對抵押品的要求)不得優(yōu)于對無聯(lián)系方提供的同樣貸款的條件。
美國《聯(lián)邦儲備法》23B條款特別強調(diào),商業(yè)銀行所從事的一切關(guān)聯(lián)交易必須按照“常規(guī)交易條件”進行。此外該條款還對銀行關(guān)聯(lián)交易的擔(dān)保物進行限制,將擔(dān)保物性質(zhì)按一定的信用等級與銀行的授信額度掛鉤。
在英國,銀行可以按照商業(yè)原則為其董事和這些董事的關(guān)聯(lián)人員提供貸款、準(zhǔn)貸款和擔(dān)保。商業(yè)原則的具體標(biāo)準(zhǔn)為:一是交易按照銀行的正常業(yè)務(wù)程序;二是與非關(guān)聯(lián)人士相比,此項貸款的條件并不優(yōu)惠,金額也并不高。
新加坡金管局的《新加坡境內(nèi)銀行、金融持股公司和保險公司的公司治理指引》第18條規(guī)定:
“此類貸款的條款和條件不得比同等情況下的非關(guān)聯(lián)貸款優(yōu)惠!
臺灣地區(qū)《銀行法》第33條規(guī)定,銀行為關(guān)聯(lián)方擔(dān)保授信,應(yīng)有十足擔(dān)保,其條件不得優(yōu)于其他同類授信對象。
此外,出于審慎監(jiān)管的考慮,在對關(guān)聯(lián)貸款要求采取與非關(guān)聯(lián)貸款“一致的條件”或“不優(yōu)于”的公平標(biāo)準(zhǔn)外,不少國家和地區(qū)還禁止無擔(dān)保的關(guān)聯(lián)貸款。
對完善我國關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管規(guī)制的思考
關(guān)聯(lián)方界定方面的完善
一是關(guān)聯(lián)自然人界定需進一步完善。《辦法》規(guī)定關(guān)聯(lián)自然人包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人及其近親屬,同時又明確“近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶”,這一規(guī)定與我國民事訴訟法、刑事訴訟法和行政訴訟法中近親屬的界定相比要寬泛的多。從立法的原意來看,近親屬界定的寬泛取向是為了最大程度地維護銀行及存款人的利益,但在具體執(zhí)行中,近親屬界定的寬泛導(dǎo)致關(guān)聯(lián)法人界定中對“近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織”的確認也更為寬泛。從執(zhí)行效果來看,目前涉及這一類型的關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人只能被動依靠銀行內(nèi)部人的主動申報,統(tǒng)計的準(zhǔn)確性和監(jiān)管的實際意義難以把握。而且部分外資銀行的外籍員工從個人隱私角度對此提出質(zhì)疑。
二是考慮將監(jiān)事列入關(guān)聯(lián)方!豆芾磙k法》在關(guān)聯(lián)自然人的界定范圍中未包括“監(jiān)事”,事實上監(jiān)事通過列席董事會發(fā)表意見對銀行的內(nèi)部決策的影響是顯而易見的,日常監(jiān)管實踐中也有銀行主動來咨詢是否應(yīng)將監(jiān)事列入關(guān)聯(lián)自然人范圍,因此從審慎監(jiān)管角度出發(fā)可考慮將監(jiān)事納入關(guān)聯(lián)自然人的范疇。
關(guān)聯(lián)交易數(shù)量限制方面的完善
目前《辦法》在對商業(yè)銀行重大關(guān)聯(lián)交易的界定(與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上)和商業(yè)銀行對同一關(guān)聯(lián)方的貸款總額限定(對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%)方面都采取了限制相對比例的方式。這一安排并未考慮到不同類型銀行之間資本差異情況。對于資本日趨龐大的國有大型商業(yè)銀行而言,重大關(guān)聯(lián)交易和單一關(guān)聯(lián)貸款總額的標(biāo)準(zhǔn)可能過松;相反,對于一些規(guī)模偏小的城市商業(yè)銀行和外資法人銀行而言,此標(biāo)準(zhǔn)可能過嚴從而影響到商業(yè)效率。建議在劃分商業(yè)銀行資本規(guī)模檔次的基礎(chǔ)上,設(shè)置差異化的監(jiān)管數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)并考慮在重大關(guān)聯(lián)交易和單一或集團關(guān)聯(lián)貸款總額的標(biāo)準(zhǔn)方面引入絕對數(shù)量限額。
關(guān)聯(lián)交易公平交易條件方面的完善
關(guān)聯(lián)交易管理辦法范文第3篇
一、當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)消費維權(quán)面臨的主要問題
(一)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營主體難以確定
我國《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》規(guī)定,互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)分為經(jīng)營性和非經(jīng)營性兩類。對經(jīng)營性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)實行許可制度,申請人取得經(jīng)營許可證后,應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機關(guān)辦理登記手續(xù):而對于非經(jīng)營性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)實行備案制度,申請人只需向省級以上通信管理部門辦理較為簡單的備案手續(xù)即可。因此,絕大多數(shù)網(wǎng)站主辦者都以“非經(jīng)營”為幌子僅辦理備案手續(xù)。獲得ICP備案號后,卻從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營活動。且不公開主體身份信息。如有違法行為發(fā)生,引發(fā)消費糾紛、即將被執(zhí)法機關(guān)調(diào)查時,就會“放棄”原有網(wǎng)站,一時間“銷聲匿跡”。之后又改頭換面重新備案一個新的網(wǎng)站,由此而產(chǎn)生了大量的“死戶”、“黑戶”網(wǎng)站。更有甚者,連起碼的備案手續(xù)都不履行,便開展網(wǎng)上經(jīng)營活動,虛假信息充斥其間,警覺性較低的消費者極易上當(dāng)受騙。由于無法查找侵權(quán)主體。消費者權(quán)益得不到保障。類似現(xiàn)象在某些大型購物網(wǎng)站上也屢見不鮮。網(wǎng)店并不依托實體商店而存在,僅憑個人身份證號碼即可在網(wǎng)上注冊、開店。如果以虛構(gòu)或盜用別人的身份信息注冊,發(fā)生糾紛后,真正的侵權(quán)主體很難查找。即使店主以真實身份注冊開店,要逃避侵權(quán)責(zé)任也輕而易舉,他完全可以在“東窗事發(fā)”后,以其他的身份信息重新注冊而另起爐灶。在這種情況下,大多數(shù)消費者因維權(quán)成本過高而選擇忍氣吞聲。
(二)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營登記存在爭議
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營主體登記是明確經(jīng)營者身份的有效措施。但目前人們對于從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營是否應(yīng)當(dāng)辦理營業(yè)執(zhí)照爭議較大,有不少反對者,打出了促進我國電子商務(wù)發(fā)展的旗號。筆者認為,正是為了促進電子商務(wù)的健康發(fā)展,應(yīng)當(dāng)?shù)怯涀、辦理營業(yè)執(zhí)照。首先。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營與實體經(jīng)營行為并無實質(zhì)上的區(qū)別。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營仍然要實現(xiàn)貨物收發(fā)、貨款收付等現(xiàn)實的行為,經(jīng)營者的最終目的是營利;而消費者的目的是獲得中意的商品或服務(wù),并為此支付相應(yīng)的對價。只不過交易中的某些(或大多數(shù))環(huán)節(jié)通過互聯(lián)網(wǎng)這種媒介來完成,這與在實體商店購物的區(qū)別僅僅是手段和方法上的不同而已,實質(zhì)上并無區(qū)別。其次,從我國現(xiàn)行法律來看,《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《個人獨資企業(yè)法》、《城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例》以及《企業(yè)法人登記管理條例》等規(guī)定,無論何種形態(tài)的市場主體都應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,方可從事經(jīng)營活動。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營者也無非是現(xiàn)行法律所規(guī)定的某類市場主體之一,因此,要求辦理營業(yè)執(zhí)照,依法經(jīng)營本是無可厚非的。此外,關(guān)于是否應(yīng)當(dāng)?shù)怯涍存在某些認識上的誤區(qū)。有人認為,登記辦理了營業(yè)執(zhí)照,就必須照章納稅。事實上。納稅與辦理營業(yè)執(zhí)照并無關(guān)系。依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù),作為國家的公民,即使未取得營業(yè)執(zhí)照,也要因自己的勞務(wù)報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓甚至存款利息等收入依法納稅。
(三)維權(quán)和監(jiān)管技術(shù)手段尚需完善
由于技術(shù)手段上的制約,網(wǎng)絡(luò)維權(quán)又面臨取證難、確定證據(jù)難等諸多瓶頸。以致消費者維權(quán)成本相當(dāng)高,而相對來說,網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營者的侵權(quán)成本卻很低,因而,網(wǎng)絡(luò)購物就成了侵犯消費者權(quán)益的不法現(xiàn)象滋生的溫床。
二、開展網(wǎng)絡(luò)消費維權(quán)的初步嘗試
(一)開展兩項培訓(xùn),提升監(jiān)管與維權(quán)隊伍素質(zhì)
近年來,四川省德陽市工商局開展了網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)的監(jiān)管探索。一是開展法律知識培訓(xùn)。市局專門成立了網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)監(jiān)管課題組,由市場科負責(zé)具體工作,并與消?、12315指揮中心等通力協(xié)作,聯(lián)合開展網(wǎng)絡(luò)消費維權(quán)工作。同時,抽調(diào)具有豐富法律知識和工商業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員到課題組具體從事監(jiān)管和維權(quán)工作,并通過法規(guī)培訓(xùn)、綜合業(yè)務(wù)知識競賽、經(jīng)驗交流、掛職學(xué)習(xí)等方式,提升監(jiān)管人員法律知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是開展互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)培訓(xùn)。針對計算機技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)知識以及電子證據(jù)的搜索、跟蹤、固定等一系列專門知識,開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),邀請大學(xué)教授、專家講課。同時,派專人赴北京工商局考察、學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗及相關(guān)技術(shù)。為深入了解網(wǎng)絡(luò)商品交易行為,執(zhí)法人員刻意上網(wǎng)購買商品,親身體驗和直接感受網(wǎng)購的全過程,從中探尋維護合法權(quán)益和實施有效監(jiān)管的突破口。目前,已集中開展了4期法律知識和專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),參訓(xùn)人員達412人次。
(二)明確“兩類主體”,把握網(wǎng)絡(luò)維權(quán)的關(guān)鍵
明確網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營主體是保護消費者權(quán)益、實施有效監(jiān)管的前提和關(guān)鍵。通過開展網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營主體清理工作,分別對電信、網(wǎng)通等網(wǎng)絡(luò)營運商進行調(diào)查摸底,并在省通管局的大力支持下,對全市范圍網(wǎng)上經(jīng)營者的基本信息進行了核查與清理。全市主要存在兩類網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營者:一類是網(wǎng)站主辦者(或稱網(wǎng)站所有者,是指網(wǎng)站域名的所有者),他們通過建立網(wǎng)站為自己或他人廣告和商業(yè)信息,少數(shù)網(wǎng)站還提供交易平臺:第二類是利用他人網(wǎng)站廣告和商業(yè)信息,創(chuàng)造交易機會,少數(shù)以網(wǎng)站為平臺從事交易行為。據(jù)此。市局決定將上述兩類主體作為重點對象實施監(jiān)管。
(三)建立“三項制度”,完善維權(quán)和監(jiān)管機制
一是建立網(wǎng)站備案制度。掌握基礎(chǔ)信息。在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上,結(jié)合實際制發(fā)了《網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營備案管理暫行辦法》,于2008年10月1日在全市范圍實施。一方面要求網(wǎng)站主辦者將主體信息在網(wǎng)站主頁的顯著位置予以公開,實行網(wǎng)上“亮照經(jīng)營”:另一方面對于網(wǎng)上經(jīng)營者(非網(wǎng)站主辦者),則由網(wǎng)站主辦者在與之簽訂服務(wù)協(xié)議(即為之提供廣告或交易平臺)時,對其身份信息加以審核、保存,保存期限自合同履行期限屆滿或者履行完畢之日起不少于兩年:一旦網(wǎng)上經(jīng)營者侵害了消費者的合法權(quán)益,執(zhí)法機關(guān)可根據(jù)網(wǎng)站主辦者保存的信息對其展開調(diào)查和處理。通過對全市2035條網(wǎng)站數(shù)據(jù)逐條清理、核查,剔除無效和未經(jīng)營網(wǎng)站。二是建立網(wǎng)絡(luò)12315申(投)訴專項處理制度。涉網(wǎng)申(投)訴,統(tǒng)一由我局網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)監(jiān)管組的執(zhí)法人員負責(zé)調(diào)查和處理。要求網(wǎng)站主辦者建立內(nèi)部消費者權(quán)益保護制度,設(shè)置機構(gòu),配備人員,及時、妥善處理消費者投訴;同時網(wǎng)站主辦者必須在首頁下方提示消費者,在遭受侵害
時,可直接撥打12315舉報。三是建立網(wǎng)上巡查制度,實施動態(tài)監(jiān)管。執(zhí)法人員對全市經(jīng)營網(wǎng)站實時開展巡查,瀏覽、搜索、核查各類經(jīng)營信息,從中搜尋違法違規(guī)線索,并結(jié)合實地巡查、現(xiàn)場檢查、經(jīng)濟戶口比對等對網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營行為實施動態(tài)監(jiān)管,及時發(fā)現(xiàn)和查處違法經(jīng)營。截至2023年3月,已受理消費者投訴37起,并結(jié)合網(wǎng)上巡查,共查處無照經(jīng)營、虛假宣傳、違法廣告等各類網(wǎng)絡(luò)違法案件56起,實施行政指導(dǎo)7起。
三、建立網(wǎng)絡(luò)消費維權(quán)新機制的構(gòu)想
(一)盡快出臺明確網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營者主體身份的法律制度
維權(quán)的前提是明確侵權(quán)主體。國家工商總局草擬的《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《辦法》)第10條,作出了辦理營業(yè)執(zhí)照的相應(yīng)規(guī)定,對于明確網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營主體,進而確認侵權(quán)主體將發(fā)揮重要作用。但這一規(guī)定還需要進一步完善。該條第二款規(guī)定“通過網(wǎng)絡(luò)從事商品交易及有關(guān)服務(wù)行為的個人,具備登記注冊條件的,應(yīng)當(dāng)辦理工商登記注冊;暫不具備登記注冊條件的,應(yīng)當(dāng)向提供交易平臺的網(wǎng)站經(jīng)營者申請實名注冊”。也就是說,從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的個人只有具備“條件”,方辦理工商登記注冊。暫不具備“條件”的,則向網(wǎng)站經(jīng)營者申請實名注冊。這里有兩個問題需要解決:一是登記注冊需具備的“條件”較為含混,應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的細則加以明確,便于操作;二是不具備前述“條件”的個人建立網(wǎng)站,成為網(wǎng)站經(jīng)營者的,如何為自己辦理實名注冊呢?《辦法》未作規(guī)定,建議作相應(yīng)的補充和完善。筆者認為,應(yīng)當(dāng)在《辦法》中明確規(guī)定,無論是個人、還是法人或其他經(jīng)濟組織,只要是建立網(wǎng)站,為他人提供交易平臺的網(wǎng)站經(jīng)營者就應(yīng)當(dāng)向工商機關(guān)申請登記注冊,而不以是否具備“條件”為標(biāo)準(zhǔn)。
(二)加快建立網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)管系統(tǒng)
由于互聯(lián)網(wǎng)在虛擬空間上的無邊界性,決定了網(wǎng)絡(luò)交易的跨區(qū)域性。筆者建議,盡快開發(fā)和應(yīng)用全國工商機關(guān)統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)管軟件,提供網(wǎng)絡(luò)違法證據(jù)的搜索、跟蹤、固定、保存等功能,方便各地工商機關(guān)實現(xiàn)上述功能的對接,便于各地實現(xiàn)跨區(qū)域合作執(zhí)法與維權(quán),提高監(jiān)管效率,降低維權(quán)成本。同時,將12315延伸到互聯(lián)網(wǎng),要求網(wǎng)站經(jīng)營者在其首頁設(shè)置12315投訴舉報鏈接,與工商機關(guān)網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)管系統(tǒng)相聯(lián),并由該系統(tǒng)對投訴、舉報進行智能化處理、統(tǒng)計,分配和指派具體負責(zé)調(diào)查和處理的機關(guān),做到對待消費者投訴“件件有落實,事事有回音”。
(三)成立機構(gòu),配備專業(yè)人員
根據(jù)我們前期探索的情況來看,目前,象淘寶、易趣等較為大型的網(wǎng)上商城式的、能夠提供交易、支付平臺的網(wǎng)站,為數(shù)不多,而且主要集中在發(fā)達地區(qū)的一些大城市,而其他地區(qū)的網(wǎng)站主要是商業(yè)信息,或者為自己和他人的實體商店做廣告等。因此,建議在市、州一級工商機關(guān)設(shè)立專門的網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)管機構(gòu),如網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理所、支隊等,配備專門的維權(quán)和執(zhí)法人員,實行集中監(jiān)管。主要負責(zé)對本區(qū)域網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營者的監(jiān)督管理。處理消費者投訴,并配合開展好跨區(qū)域的維權(quán)和執(zhí)法行動。
關(guān)聯(lián)交易管理辦法范文第4篇
一、集團客戶關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險監(jiān)管制度現(xiàn)狀
為切實防范集團客戶授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險,針對集團客戶已經(jīng)爆發(fā)及潛存的信用風(fēng)險問題,中國銀監(jiān)會于2003年10月23日了《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》!吨敢窂囊韵氯齻方面對商業(yè)銀行加強集團客戶授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理起到了一定的指導(dǎo)和監(jiān)管作用。首先,引導(dǎo)商業(yè)銀行從人員、組織機構(gòu)和業(yè)務(wù)運作上構(gòu)建與集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理特點相適應(yīng)的信貸管理機制。其次,引導(dǎo)商業(yè)銀行建立健全信貸信息咨詢系統(tǒng),并建立與之相適應(yīng)的運行機制,加強集團客戶有關(guān)信息的收集和傳遞,同時加強商業(yè)銀行之間的合作和商業(yè)銀行與社會咨詢機構(gòu)之間的合作等。第三,促進銀行監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行集團客戶授信行為的監(jiān)管和加強對集團客戶授信的信息服務(wù),同時,加強對商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)的制度建設(shè)和信貸信息系統(tǒng)建設(shè)的監(jiān)督檢查。
針對銀行不能了解和控制單一法人客戶的信用風(fēng)險,導(dǎo)致風(fēng)險過度集中、不良資產(chǎn)比例過高、銀行蒙受重大損失的情況,1999年1月20日,中國人民銀行向各商業(yè)銀行下達了《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》(試行)的通知。按照《指引》的定義,統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對單一法人客戶或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度,并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度,包括貸款、貿(mào)易融資(如打包放款、進出口押匯等)、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔(dān)保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信。
各商業(yè)銀行在人行與銀監(jiān)會的政策支持下,也逐步推行了統(tǒng)一授信管理,并建立起客戶授信的統(tǒng)一管理機制,并針對集團客戶關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險問題出臺了一些相應(yīng)的管理辦法,主要涉及到以下幾方面以下內(nèi)容見之于各商業(yè)銀行內(nèi)部資料:
1.在授信審查中要求明示關(guān)聯(lián)關(guān)系。如有銀行規(guī)定,客戶向該行申請授信業(yè)務(wù)時必須披露其關(guān)聯(lián)企業(yè)的以下情況:企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化;企業(yè)的主營業(yè)務(wù);所持股份或權(quán)益及其變化;在企業(yè)客戶與該關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下,客戶應(yīng)在合并報表中披露交易類型、金額及定價政策。另有銀行則明確要重點做好以下三個方面的工作:查明關(guān)聯(lián)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及相互之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系;查清企業(yè)的真實財務(wù)狀況,即剔除關(guān)聯(lián)交易后的資產(chǎn)、負債、銷售收入、利潤,盡可能分析關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)財務(wù)狀況的影響;全面掌握集團關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營動態(tài),保證企業(yè)信息的及時收集和共享,以便能夠?qū)︼L(fēng)險提前預(yù)警。
2.對關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)定統(tǒng)一的授信限額。如某股份制銀行在授權(quán)授信管理辦法中指出,“對由多個法人組成的集團公司客戶,如該集團公司是緊密型的(集團內(nèi)的資金調(diào)度統(tǒng)一安排、財務(wù)報表合并),則需確定一個對該集團客戶的總體授信額度上限。對該集團各個法人設(shè)定的授信額度上限之和不得超過已對該集團客戶所核定的總體授信額度上限。另一銀行也將緊密型關(guān)聯(lián)企業(yè)視同單一法人客戶管理,采取向其集團公司、母公司或控股公司統(tǒng)一授信方式,統(tǒng)一核定授信風(fēng)險限額。對松散型關(guān)聯(lián)企業(yè)可暫不實施統(tǒng)一授信,對其分別核定授信風(fēng)險限額,但為了防止套取銀行信用,避免風(fēng)險過于集中,在授信業(yè)務(wù)調(diào)查和審查中應(yīng)明示其關(guān)聯(lián)關(guān)系,引起足夠關(guān)注。還有銀行為了嚴格集團客戶的授信管理,嚴肅授權(quán),防范授信風(fēng)險,要求分行應(yīng)堅決杜絕內(nèi)部多個營銷團隊對同一客戶多頭營銷、多頭授信的現(xiàn)象;禁止分行通過對集團關(guān)聯(lián)企業(yè)分拆授信戶頭、分別授信,借此繞開總行審批權(quán)限規(guī)定、擴盤授信的做法。
3.建立集團關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸管理責(zé)任制度。大多數(shù)銀行規(guī)定,對列入監(jiān)控范圍的集團關(guān)聯(lián)企業(yè),按照“統(tǒng)一管理、協(xié)同配合、分工負責(zé)”的原則,建立集團關(guān)聯(lián)企業(yè)監(jiān)控責(zé)任制度,確定監(jiān)控主辦行和協(xié)辦行,分別落實評級、授信、貸前調(diào)查、審查和貸后管理責(zé)任。如某商業(yè)銀行規(guī)定,主辦行由集團關(guān)聯(lián)企業(yè)集團本部或主要企業(yè)注冊地分行擔(dān)任,協(xié)辦行由與其他企業(yè)有信貸關(guān)系的所在地分行擔(dān)任。所有集團關(guān)聯(lián)企業(yè)均在一級、直屬分行轄內(nèi)注冊的,一級、直屬分行須做好監(jiān)控的協(xié)調(diào)組織工作,按照有利于業(yè)務(wù)發(fā)展和加強管理的原則確定主辦行、協(xié)辦行;集團關(guān)聯(lián)企業(yè)不在同一一級(直屬)分行轄內(nèi)注冊的,由總行或由總行委托的一級(直屬)分行指定主辦行和協(xié)辦行,負責(zé)對監(jiān)控工作進行協(xié)調(diào)管理。
4.制定分類管理的辦法。如有的銀行結(jié)合企業(yè)主要股東信用狀況、相互之間的關(guān)聯(lián)方式、經(jīng)營風(fēng)險程度、規(guī)模擴張的途徑和速度以及總行的行業(yè)信貸政策,區(qū)分不同情況,出臺了集團關(guān)聯(lián)企業(yè)實行區(qū)別對待、分類管理的信貸政策。包括重點發(fā)展有產(chǎn)業(yè)支撐且主營業(yè)務(wù)突出、關(guān)聯(lián)關(guān)系穩(wěn)定明晰、無不良信用記錄、經(jīng)營穩(wěn)健、符合行業(yè)信貸政策的生產(chǎn)型集團關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸關(guān)系;審慎介入通過資本運作快速擴張、經(jīng)營領(lǐng)域多變且主營業(yè)務(wù)不突出、關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的生產(chǎn)型集團關(guān)聯(lián)企業(yè);從嚴控制主要從事資本運作、對外股本權(quán)益性投資超過凈資產(chǎn)50%的企業(yè),并視具體情況,將其中風(fēng)險較大企業(yè)列入高風(fēng)險客戶名單等。
5.實行大額報告制度。如有銀行規(guī)定,各分行對于轄內(nèi)的所有有關(guān)聯(lián)的集團客戶要進行全面整理,形成集團客戶授信業(yè)務(wù)臺賬,并向總行報備;對于關(guān)聯(lián)企業(yè),凡是授信總量超兩億元的,必須向總行報備。
二、監(jiān)管制度缺陷與集團客戶關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險的產(chǎn)生
盡管各金融機構(gòu)制訂了比較全面的集團客戶關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險監(jiān)管制度體系,但是關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險仍是一個普遍存在的問題,說明以上監(jiān)管制度在實際操作中并沒有發(fā)揮出應(yīng)有的效力作用。諾斯(1992)認為,制度由正式的規(guī)則、非正式的約束(行為規(guī)范、慣例和自我限定的行為準(zhǔn)則)和其執(zhí)行特征所構(gòu)成。以上法律只是諾斯所說的正式的制度,除此之外,對制度的執(zhí)行,也會對人的行為產(chǎn)生影響。任何制度如果得不到執(zhí)行,它就不具備對人的行為的“控制”力,上述各項制度沒能得到有效的貫徹與執(zhí)行,也就是缺乏諾斯所說的執(zhí)行特征問題。
相關(guān)制度之所以不能得到有效的執(zhí)行,其中最主要的原因有兩方面,一是商業(yè)銀行內(nèi)在制度本身存在缺陷,二是外在法律制度的不完善。
1.商業(yè)銀行內(nèi)在監(jiān)管制度的缺陷。從各金融機構(gòu)現(xiàn)有的監(jiān)管制度來看,最主要的問題是這些制度本身缺乏操作性。從銀行的管理實踐來看,盡管各銀行針對關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險問題出臺了一些相關(guān)的管理對策,但是卻缺少操作平臺,現(xiàn)有的集團客戶信用風(fēng)險評估與管理體系中并沒有充分考慮關(guān)聯(lián)交易相關(guān)因素的影響。以內(nèi)部信用評級為例,它是商業(yè)銀行對客戶進行信用風(fēng)險識別、衡量、控制和監(jiān)督的主要手段,其作用的大小,在很大程度上取決于評級系統(tǒng)本身的健全和完善,特別是評級方法的科學(xué)、合理性。但目前幾乎所有的銀行在對集團客戶評級時,與一般客戶評級過程、指標(biāo)沒有本質(zhì)的區(qū)別,即使有少數(shù)銀行做了區(qū)分,也只是考慮到它的規(guī)模、行業(yè)中的地位等方面的影響,對關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)的量化分析幾乎沒有涉及。而傳統(tǒng)的以財務(wù)信息為基礎(chǔ)的風(fēng)險識別與控制方法在運用于關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險監(jiān)管時,卻存在其本身無法克服的缺陷,包括財務(wù)信息的不完備性、財務(wù)信息的滯后性、財務(wù)信息失真(比如關(guān)聯(lián)擔(dān)保、盈余操縱)等,從而使相關(guān)的信貸制度不但不能起到應(yīng)有的作用,可能還會誤導(dǎo)銀行的授信決策與管理行為,產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易的授信決策風(fēng)險、信用膨脹風(fēng)險、信用轉(zhuǎn)移風(fēng)險等。
監(jiān)管制度缺乏操作性的關(guān)鍵制約點主要在于以下兩方面不能得到很好的解決:首先,成本問題。由于監(jiān)控成本,銀行不可能去識別、評估集團客戶的每筆關(guān)聯(lián)交易是否會損害企業(yè)價值從而導(dǎo)致信用風(fēng)險;其次,信息不對稱問題。即使不考慮成本問題,由于信息不對稱也使銀行不可能有足夠的信息得知集團客戶關(guān)聯(lián)交易的真正內(nèi)幕,以及與此有關(guān)的資源的最終流向。
而無論是監(jiān)管的成本問題還是信息不對稱問題,都源于集團客戶關(guān)聯(lián)交易的隱形化。關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的隱形化是控制性股東利用關(guān)聯(lián)交易達到其目的的慣用手段,它使外部投資者很難分辨公司關(guān)聯(lián)交易過程中資源和資金走向。以下手段都能使關(guān)聯(lián)交易隱形化:
(1)通過中間公司,將一筆關(guān)聯(lián)交易變成兩筆非關(guān)聯(lián)交易;
(2)將關(guān)聯(lián)方關(guān)系變成非關(guān)聯(lián)關(guān)系,進而將關(guān)聯(lián)交易變成非關(guān)聯(lián)交易;
(3)將交易時間選擇在成為關(guān)聯(lián)方之前,與未來關(guān)聯(lián)方發(fā)生現(xiàn)時非關(guān)聯(lián)交易;
(4)互換交易,兩家公司的關(guān)聯(lián)方同時收購對方公司的資產(chǎn),將兩筆關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)換成兩筆非關(guān)聯(lián)交易;
(5)通過股權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)計,將股權(quán)的直接持有者控制在關(guān)聯(lián)方認定范圍之外,而實質(zhì)上卻仍然對公司具有重大的影響和控制作用。按照《關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》準(zhǔn)則的規(guī)定,對于持有少數(shù)股權(quán)而不再具有其他關(guān)系的公司不屬于關(guān)聯(lián)方,兩者發(fā)生的交易也就不再屬于關(guān)聯(lián)交易。
美國注冊會計師協(xié)會(aicpa,2001)已經(jīng)把關(guān)聯(lián)交易作為“財務(wù)報告審計中最重要也是最困難的部分”,這是因為:第一,和關(guān)聯(lián)方進行的一系列商業(yè)交易,從每筆交易來看,都屬于不太重要的常規(guī)交易,因此也就不需要按重大關(guān)聯(lián)方交易進行披露,但是實際上,這些交易加總起來卻構(gòu)成了重大關(guān)聯(lián)交易;第二,盡管運用到其他的程序,但審計時通常都依賴于公司管理層和主要股東來識別關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易,而關(guān)聯(lián)交易的操縱往往就是這些主體在進行;第三,關(guān)聯(lián)方交易僅僅從公司的內(nèi)部組織控制體系很難尋蹤到。
對于我國這樣一個處于轉(zhuǎn)軌時期的國家來說,企業(yè)集團的關(guān)聯(lián)交易的隱形化及其監(jiān)管問題更為嚴重。企業(yè)集團本身資本鏈接的錯綜復(fù)雜導(dǎo)致其組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性,使外部投資者很難探究到其中的相互關(guān)聯(lián)性,導(dǎo)致集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交易隱形化手段更加高明、方式更加隱蔽、牽涉面更加廣泛。在這種情況下,銀行要對集團客戶的關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險進行監(jiān)管確實困難重重。
2.外在法律制度的不完善。內(nèi)在制度的執(zhí)行還有賴于外在相關(guān)法律制度的支持,但是由于法律制度建設(shè)的滯后性、不完善,關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險的內(nèi)在制度的執(zhí)行得不到外在制度的有力配合,其中一個突出的問題是傳統(tǒng)的公司法人制度問題。
集團內(nèi)控制性股東能夠濫用其控制權(quán)力或重大影響力進行非公允關(guān)聯(lián)交易與現(xiàn)存的法人制度有著深刻的關(guān)系。法人作為獨立主體的設(shè)計,包括責(zé)任上的獨立和財產(chǎn)上的獨立,即每個法人以其財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任,投資股東的財產(chǎn)與法人財產(chǎn)相分離。這一法人制度實際上在投資人和所投資企業(yè)的債權(quán)人之間豎起了一堵有限責(zé)任之墻。在企業(yè)集團內(nèi)部,控制性股東可以通過各種方式,使成員企業(yè)法人的獨立性被企業(yè)間的控制與被控制的經(jīng)濟事實所推翻、法人人格獨立性喪失,為其實施機會主義關(guān)聯(lián)交易行為實現(xiàn)個人利益最大化大開方便之門。而對外部的債權(quán)人,控制性股東又可利用法人獨立人格,把自己的股東責(zé)任限于出資內(nèi),甚至推脫自己的債務(wù)責(zé)任以使自己的損失最小化。
可見在存在關(guān)聯(lián)交易的情況下,公司法人制度面臨被控制性股東濫用的可能性。對此,許多國家都從關(guān)聯(lián)企業(yè)與法人獨立人格的相關(guān)性著手來完善傳統(tǒng)的法人制度,其中比較有影響力的是美國法院在處理關(guān)聯(lián)企業(yè)法律關(guān)系時通常運用三個原則:揭開公司面紗原則;深石原則和控制股東的誠信義務(wù)原則。揭開公司面紗原則又叫做公司人格否定,當(dāng)公司獨立人格和股東有限責(zé)任被公司控股股東濫用時,法院將在特定的法律關(guān)系中無視公司的獨立人格和股東的有限責(zé)任,而將其與該控制股東視為同一法律主體,共同承擔(dān)連帶責(zé)任。深石原則或稱衡平居次原則,按照該原則,如果母公司對子公司從事了違背誠信義務(wù)而濫用控制權(quán)、實質(zhì)上無視獨立法人主體及資產(chǎn)混同等行為,導(dǎo)致子公司破產(chǎn)或無力清償時,母公司不能與其債權(quán)人共同參加分配,或分配的順序應(yīng)后于其他債權(quán)人;這樣子公司的債權(quán)人在子公司發(fā)生支付不能或宣告破產(chǎn)時,能獲得較好的保障,亦能防止假債權(quán)的發(fā)生?刂菩怨蓶|的誠信義務(wù)主要包括兩個方面:一是注意義務(wù);二是忠實義務(wù):注意義務(wù)要求控制股東在經(jīng)營時要與任何一個謹慎的人在同等情況下對其所經(jīng)營的事項給予的注意一樣;忠實義務(wù)禁止控制股東不講信用和自我交易,這意味著控股股東應(yīng)當(dāng)以公司利益為優(yōu)先考慮,不得利用自己的控制地位為自己或其他第三人謀取利益;對控股股東課以誠信義務(wù)是對控股股東權(quán)力施加某些衡平法上的限制,而使子公司和中小股東利益不受侵害的重要手段。目前,這三項原則在很多國家都得到推廣運用。
此外,英國為了建立大股東對集團公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的法律,通過了1986年支付不能者法和1989年的公司法。當(dāng)子公司處于支付不能狀態(tài)時,在多數(shù)情況下,母公司應(yīng)當(dāng)對子公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,母公司這種責(zé)任可能因協(xié)議產(chǎn)生,也可能由法律直接規(guī)定。這說明英國對于集團的各成員公司法人人格的處理非常靈活:每一個公司都是一個獨立的法人的原則既可能由當(dāng)事人的約定而排除其適用,也可能通過法律來加以回避,這種靈活的立法技巧對于處理集團公司內(nèi)部的機會主義關(guān)聯(lián)交易問題無疑是相當(dāng)現(xiàn)實的,促使企業(yè)無法濫用法人獨立人格,在關(guān)聯(lián)企業(yè)利益和債權(quán)人利益、股東責(zé)任和社會責(zé)任之間,建立了良好的平衡制約機制。在德國,關(guān)聯(lián)企業(yè)法律規(guī)范已法典化,早在1965年《股份公司法》中就對關(guān)聯(lián)企業(yè)進行了專門規(guī)定,并要求控制企業(yè)負有注意義務(wù),不得在利用其影響力使從屬公司做不利于從屬企業(yè)的行為。
而我國在集團公司形態(tài)中,堅持集團的各成員公司法人人格的獨立性原則非常明確,母公司對子公司的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。盡管《深圳經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》等地方性或行政性法規(guī)也就關(guān)聯(lián)交易作了一些規(guī)定,起到了一定的規(guī)范作用,但從國家立法層面,關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)人利益保護的法律尚屬空白。立法上欠缺法人獨立人格的利益平衡機制,為控制企業(yè)濫用獨立法人人格抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等機會主義行為提供了可乘之機。而銀行礙于法人人格獨立原則,無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)方追索還款責(zé)任,使大量的貸款無法回收,蒙受了極大的損失。
可見,無論是從銀行對集團客戶關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險管理的內(nèi)在制度還是外在的法律制度都不能給控制性股東實施機會主義的關(guān)聯(lián)交易行為提供一個理性預(yù)期;換言之,就是監(jiān)管制度的不力成了培育控制性股東關(guān)聯(lián)交易的機會主義溫床,從而導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易信用風(fēng)險的產(chǎn)生。
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關(guān)聯(lián)交易管理辦法范文第5篇
法定代表人:_________機構(gòu)戶開戶代辦人姓名:_________
機構(gòu)戶開戶代辦人身份證號碼:_________資金帳號:_________
上海a股帳號:_________上海b股帳號:_________
深圳a股帳號:_________深圳b股帳號:_________
聯(lián)系電話:_________傳呼:_________地址:_________
郵編:_________乙方:_________地址:_________
郵編:_________聯(lián)系電話:_________傳真:_________
依照《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國合同法》、《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》、證券交易所交易規(guī)則和其他有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度,甲乙雙方就甲方在乙方進行網(wǎng)上證券委托事宜達成如下協(xié)議:
第一條 雙方共同遵守國家法律、法規(guī)以及證券主管機關(guān)制定的有關(guān)規(guī)定、條例。
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第三條 甲方已認真閱讀并理解乙方的《網(wǎng)上證券委托風(fēng)險揭示書》,甲方清楚地認識到使用網(wǎng)上證券委托交易系統(tǒng)可能遭受的風(fēng)險,并明確承擔(dān)全部所示風(fēng)險。
第四條 甲方承諾單獨使用乙方提供的網(wǎng)上證券委托交易交易系統(tǒng),不利用該系統(tǒng)從事證券買賣業(yè)務(wù),并從中收取費用。
第五條 甲方應(yīng)具備網(wǎng)上證券委托所必須的設(shè)備以及登錄互聯(lián)網(wǎng)的能力。甲方進行網(wǎng)上證券交易所須的軟件必須是由乙方提供的或是從乙方指定的網(wǎng)站下載的。
第六條 甲方必須親自到乙方或乙方授權(quán)的處簽署本協(xié)議并辦理網(wǎng)上證券委托開戶手續(xù)。甲方保證所填寫的開戶資料,以及以其他方式向乙方提供的有關(guān)資料均屬實、準(zhǔn)確、完整、有效,并對所提供資料形成的后果負責(zé)。
第七條 甲方辦理網(wǎng)上委托開通手續(xù)時,必須自行設(shè)定并掌握交易密碼和通訊密碼。乙方鄭重提醒甲方注意交易密碼和通訊密碼的保密,并建議甲方定期更換密碼,不要使用與個人數(shù)據(jù)有關(guān)的密碼。凡是通過密碼進行的一切交易,均視為甲方親自操作,甲方應(yīng)對由此產(chǎn)生的交易結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第八條 甲方必須在證券交易所規(guī)定的有效營業(yè)時間內(nèi)下達交易委托指令。如因甲方下達交易委托指令時超過交易所規(guī)定的營業(yè)時間,致使甲方的交易指令不能成交,甲方應(yīng)放棄提出異議和請求經(jīng)濟賠償?shù)臋?quán)利。
第九條 乙方按甲方預(yù)留的聯(lián)系地址,定期向甲方提供書面對帳單。甲方聯(lián)系地址如有變更,應(yīng)及時與乙方聯(lián)系。
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