商業(yè)銀行資本管理辦法范文第1篇

關鍵詞：商業(yè)銀行;資本管理辦法;理論價值;實踐意義

一、引言

2023年6月8日中國銀監(jiān)會公布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，是近年來對銀行監(jiān)管領域最嚴格的規(guī)范措施。對于中國銀行業(yè)來說，新辦法不僅體現(xiàn)了更嚴格的監(jiān)管規(guī)則，更樹立了監(jiān)管當局宏觀審慎管理和微觀審慎管理相結合的監(jiān)管理念。

20世紀90年代以來，全球資本市場開放程度的提高加劇了金融危機的傳染性。發(fā)展中國家由于金融危機造成的損失比發(fā)達國家更高，且金融危機表現(xiàn)最集中的領域就在銀行業(yè)，所以政府要加強對金融體系質量的監(jiān)管和法制程度的完善。[1]2008年國際金融危機的爆發(fā)催生了國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標準――《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的出臺。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是對《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》監(jiān)管漏洞的補充，如針對次貸危機中銀行過度信貸行為導致的順周期性要求銀行計提逆周期超額資本緩沖。[2]新辦法體現(xiàn)了《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》和《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》核心內容，在中國銀行業(yè)與國際接軌的大背景下，研究《商業(yè)銀行資本管理辦法》的理論基礎和實踐意義是十分必要的。

二、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的特點

（一）嚴格明確資本定義。新辦法明確了核心一級資本、一級資本和其它一級資本和二級資本的具體內容，如商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)，超額貸款損失準備可計入二級資本;規(guī)定了各層資本充足率監(jiān)管中資本的具體組成部分和扣減項內容，如提取的超額資本緩沖只能由核心一級資本補充。新辦法還為不合格的二級資本工具設定了每年遞減10%，為期10年的遞減期。這三個舉措將商業(yè)銀行資本嚴格劃分，有利于資本數(shù)量和質量的提升及商業(yè)銀行之間的同業(yè)比較。

（二）完善資本充足率監(jiān)管體系。新辦法中明確說明了資本工具的合格要求，并提出了四層資本充足率要求，具體包括最低資本要求、逆周期資本和儲備資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求和第二支柱資本要求。[3]這一資本監(jiān)管要求覆蓋了銀行的預期和非預期損失，涵括了銀行的系統(tǒng)性風險和個體風險。作者統(tǒng)計了我國16家上市銀行2005年以來的平均資本充足率水平，發(fā)現(xiàn)2007-2023年間我國上市銀行資本充足率的總體水平均在10.5%以上，2007-2008年高達15%以上。這說明我國上市銀行資本緩沖水平在總量上滿足逆周期資本監(jiān)管的要求。但相較于歐美銀行業(yè)資本緩沖水平，我國銀行業(yè)存在資本富余，有資本浪費的現(xiàn)象。

（三）建立了全面風險管理框架，明確了風險加權資產(chǎn)的計量。新辦法將風險加權資產(chǎn)細分為三個部分，信用風險加權資產(chǎn)、市場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)，其中操作風險的資本系數(shù)為18%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》中15%的規(guī)定。新辦法細化了各類資產(chǎn)風險權重體系并對風險權重進行了調整。如將國內銀行債權的風險權重從20%上調至25%，將個人貸款和符合條件的小微企業(yè)等項目的風險權重從100%下調到75%。這些舉措目的是引導銀行風險管理創(chuàng)新，擴大對小微企業(yè)、個人的扶植力度，以便商業(yè)銀行能夠更好地服務實體經(jīng)濟的發(fā)展。

（四）監(jiān)管指標要求更為嚴格。新辦法改革的目標是加強金融體系的穩(wěn)健性，預防危機的發(fā)生，這意味監(jiān)管當局將實行更嚴格的資本和流動性監(jiān)管標準。《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定我國的核心資本充足率不低于5%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對國際銀行業(yè)4.5%的要求。杠桿率水平要求為4%，高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》提出的3%的要求。類似的高于國際標準的監(jiān)管要求，能夠有力的約束銀行體系的高杠桿運作行為，提高銀行的抗風險能力。在對銀行合規(guī)的監(jiān)督上，除了市場監(jiān)管，內外部監(jiān)控三方聯(lián)合監(jiān)管的方式，新辦法還要求銀行主動披露信息，提高銀行業(yè)的透明度，加強市場約束。盡管成本會提高，但其社會效益遠高于給單體機構帶來的成本，也就是說加強監(jiān)管的長期效益遠足以抵消短期成本，嚴格監(jiān)管行為利大于弊。

三、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的理論價值

（一）將《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》和《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》進行了有機的融合，形成了宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管相統(tǒng)一的監(jiān)管體系�！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》是《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的延伸與完善，主要針對發(fā)達國家在金融危機中出現(xiàn)的系統(tǒng)性風險問題。目前我國銀行業(yè)一級資本主要由普通股覆蓋，資本充足率較高，銀行主要靠凈息差為主的盈利模式也比較穩(wěn)定，有利于銀行業(yè)對系統(tǒng)性風險的防控。然而正是這種以信貸為主的業(yè)務模式要求銀行業(yè)更加注重微觀層面收益和風險的匹配。因此，中國銀行業(yè)在推進《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的實施過程中，要同步推進《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》。

新辦法體現(xiàn)了國際監(jiān)管新規(guī)，又符合我國銀行業(yè)實際的資本監(jiān)管制度。此次頒布的新辦法中按照《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》確定了資本覆蓋風險的范圍和風險加權資產(chǎn)計量方法等微觀范疇的指標體系。另外還將系統(tǒng)性風險納入了資本監(jiān)管框架，參考《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》引入逆周期資本要求和系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，即提升了單個金融機構的穩(wěn)定性，又增強銀行業(yè)整體抗系統(tǒng)性風險的能力。

（二）體現(xiàn)了監(jiān)管標準的統(tǒng)一性和個體差異性。不同銀行在資產(chǎn)規(guī)模、國際化程度、風險管理能力方面存在差異，這一特點不僅表現(xiàn)在不同國家和區(qū)域的銀行之間，也表現(xiàn)在同一國家不同層次的銀行之間。新辦法實施后，監(jiān)管機構將針對部分資產(chǎn)組合提出特定要求，并針對單家銀行實行特定資本標準以滿足第二支柱要求這樣即統(tǒng)一設定了適用于各類銀行業(yè)金融機構的監(jiān)管標準，又根據(jù)不同機構的情況設置差異化的過渡期安排，確保各類金融機構向新監(jiān)管標準平穩(wěn)過渡。又如，新辦法要求銀行業(yè)統(tǒng)計進行風險加權資產(chǎn)計量，單對計量方法的選擇上可以體現(xiàn)個體化差異。2023年11月，我國五家國有大型商業(yè)銀行和招商銀行申請成為首批使用資本計量高級方法的銀行，計量方法的改進有利于銀行節(jié)約資本，提高風險管理水平。

（三）形成了我國銀行業(yè)目前最大的監(jiān)管理論框架。

新辦法借鑒國際資本監(jiān)管的標準，形成了目前我國銀行業(yè)的最完備的監(jiān)管標準，從該辦法的內容看，包含了對資本的嚴格界定、風險的計量和監(jiān)管工具的運用，對于我國研究銀行業(yè)的監(jiān)管機制具有指導作用。與舊的方法相比，新辦法在一些指標體系的標準、計量、評估和披露方面存在較大的差異，更加強調精細化的計量和控制，這有利于銀行的內部風險控制和資產(chǎn)負債結構管理的研究。另外，新辦法覆蓋的范圍更廣，不僅適用于商業(yè)銀行還適用于農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、貸款公司及其它金融機構。

四、《商業(yè)銀行資本管理辦法》的實踐意義

（一）對銀行業(yè)穩(wěn)健性的影響。

宏觀審慎監(jiān)管的主要目標是維護金融穩(wěn)定，防范系統(tǒng)性風險。[4] 新辦法中的資本監(jiān)管策略體現(xiàn)了監(jiān)管機構宏觀審慎監(jiān)管的要求。銀監(jiān)會公布數(shù)據(jù)顯示，截至2023年末，中國商業(yè)銀行整體加權平均資本充足率為12.19%，核心一級資本充足率為9.95%，撥備覆蓋率達282.7%，可見我國銀行資本金比例從質量到數(shù)量上均遠遠高于歐美銀行同期指標。因此從短期來看，我國銀行業(yè)基本滿足資本充足率的水平，增強了單個銀行吸收損失的能力，避免銀行間流動性危機的相互傳染。另外，新辦法重視了銀行業(yè)“大而不能倒”的問題，提高了對系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管標準，要求系統(tǒng)重要性銀行多提取1%的資本緩沖。目前我國系統(tǒng)重要性銀行的評定辦法尚未出臺，中國銀行和中國工商銀行均被巴塞爾委員會納入全球29家系統(tǒng)重要性銀行中。

（二）對銀行資本補充渠道的影響。

充足穩(wěn)定的資本金來源是銀行滿足監(jiān)管要求的基礎，在新辦法的約束下，銀行要提高資本充足率，從分子策略來說就是要增加資本，建立良性的資本補充機制。由于我國商業(yè)銀行資本補充主要來源于銀行利潤，而銀行利潤主要來源于存貸利差，銀行業(yè)務多元化程度較低，對風險的控制水平不高，為了達到監(jiān)管要求，上市銀行面臨資本補充的巨大壓力。如2023年以來余額寶、理財通等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的出現(xiàn)搶占銀行部分存款，2023年1月銀行存款減少9447億元，而同期僅余額寶規(guī)模就增加了2000億元。另外利率市場化和金融脫媒現(xiàn)象的沖擊導致銀行存款成本的提升。所以面對沖擊，商業(yè)銀行要積極探索和創(chuàng)新資本的補充工具和渠道，盡快完善內源性增長為主、外源性融資為輔的資本補充機制，建設應急資本機制，進一步提高資本質量。

（三）對銀行業(yè)務發(fā)展方向的影響。

在新辦法的監(jiān)管要求下，中國銀行業(yè)的發(fā)展將面臨更嚴格的資本約束。因此，我國銀行業(yè)應主動調整業(yè)務模式，在新辦法的指引下進行金融創(chuàng)新。比如權重法下風險權重的設置明顯體現(xiàn)了政策傾斜，發(fā)展小微型企業(yè)和個人業(yè)務可以降低信用風險加權資產(chǎn)從而提高資本充足率，如工商銀行向小微企業(yè)推出的信用貸款――“小額便利貸”業(yè)務。我國銀行業(yè)應借鑒歐美銀行業(yè)先進的產(chǎn)品創(chuàng)新和盈利模式，提高風險定價水平和金融資源配置能力，加快戰(zhàn)略轉型。當前，利率市場化的金融環(huán)境以及資本市場和債券市場的日益拓展給銀行業(yè)務發(fā)展提供了契機，我國銀行業(yè)應在監(jiān)管約束下轉型。如銀行可以加強金融債券市場的發(fā)展，適時推出一些類似于2003年商業(yè)銀行開始在一級資本之外發(fā)行附屬債的債務型的資本工具。另外銀行可加強理財產(chǎn)品的優(yōu)化升級，如工行2023年2月在江浙地區(qū)試點推出的“天天益”，具有1元起購，可24小時購買和贖回的特點。

（四）對銀行風險管理的影響。

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務結構模式以經(jīng)濟資本管理為主，在風險覆蓋范圍、計算結果準確性等方面設計并不合理。從國內金融現(xiàn)狀來看，隨著利率

市場化的沖擊，銀行以存貸利差

為主的業(yè)務收入模式將給銀行盈利造成巨大影響。新辦法

有助于提升商業(yè)銀行風險管理水平，維護金融體系的穩(wěn)定。從微觀審慎管理的層面講，新辦法將操作風險納入風險加權資產(chǎn)的計量，覆蓋風險的范圍更加廣泛;允許商業(yè)銀行自主選擇風險計量方法，鼓勵銀行采用內部評級法等高級計量方法。這個過程本身也會促使銀行全面提升風險管理能力。如目前，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行和交通銀行五家大型銀行內部評級法覆蓋率平均約為71%，自行估測自身的PD、LGD及有效期限等參數(shù)值，可以更好的衡量風險、節(jié)約資本。從宏觀層面講，新辦法明確了監(jiān)管主體以及監(jiān)管范圍;防治高杠桿率并抑制順周期性;建立了信息采集及共享機制并要求銀行計提超額資本緩沖，以應對系統(tǒng)性風險。

參考文獻：

[1]武力超.金融危機前后金融體系結構變化和制度因素分析[J].國際金融研究.

2023（2）：85-96.

[2]巴塞爾銀行監(jiān)管委員會.第三版巴塞爾協(xié)議[M].北京：中國金融出版社，2023.

商業(yè)銀行資本管理辦法范文第2篇

雖然商業(yè)銀行這個概念在祖國大陸出現(xiàn)的時間不長，但祖國大陸很重視對商業(yè)銀行的法制建設，于1995年5月10日便制定了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（以下簡稱《商業(yè)銀行法》），專門規(guī)范商業(yè)銀行的行為，保護商業(yè)銀行的合法權益。而我國臺灣地方的商業(yè)銀行存在的歷史較長，但并沒有對商業(yè)銀行進行專門的立法，僅在其“銀行法”中對商業(yè)銀行作了專章規(guī)定。

《中華人民共和國商業(yè)銀行法》分總則、商業(yè)銀行的設立和組織機構、對存款人的保護、貸款和其他業(yè)務的基本規(guī)則、財務會計、監(jiān)督管理、接管和終止、法律責任和附則9章91條，已于1995年7月1日正式實施。

除了《商業(yè)銀行法》以外，有關商業(yè)銀行的重要法規(guī)還有：在銀行機構方面主要有《外資金融機構管理條例》、《金融稽核檢查處罰規(guī)定》；在銀行業(yè)務方面主要有《信貸資金管理暫行辦法》、《借款合同條例》、《貸款通則》、《同業(yè)拆借管理試行辦法》、《儲蓄管理條例》、《信用卡業(yè)務管理辦法》、《銀行結算辦法》、《關于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》、《中國人民銀行、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關于查詢、凍結、扣劃企事業(yè)單位、機關、團體銀行存款的通知》，等等。

在臺灣地方的商業(yè)銀行“立法”中，最重要的當屬“銀行法”的制定與修訂�！般y行法”于1931年制定，分通則，銀行之設立、變更、停業(yè)、解散，商業(yè)銀行，儲蓄銀行，專業(yè)銀行，信托投資公司，外國銀行，罰則，附則等9章51條。當時政府在大陸，由于忙于內戰(zhàn)，以后又爆發(fā)了抗日戰(zhàn)爭，該法實際上并未予以實施。1947年重新修訂，條文增加到119條之多，并正式得以實施，到臺灣后仍在實施。其后也多次進行過修訂。其中以1975、1985、1989年的修訂較為重要。1989年的修訂為最近的一次大幅修訂，涉及的條文達30余條；其目的主要在于配合民營銀行的開放，健全銀行制度，促進銀行業(yè)務的自由化以及整頓金融紀律，維護金融秩序。

除了“銀行法”外，我國臺灣地方有關商業(yè)銀行的“法規(guī)”主要還有：在銀行機構方面，有“交通銀行條例”、“中國農(nóng)民銀行條例”、“中國國際商業(yè)銀行條例”、“中國輸出入銀行條例”等。在銀行業(yè)務方面有“支票存款戶處理辦法”、“銀行辦理限額支票及限額保證支票存款業(yè)務辦法”、“銀行金融債券發(fā)行辦法”、“銀行對企業(yè)授信規(guī)范”、“銀行辦理短期周轉性授信作業(yè)準則”、“銀行辦理中長期授信作業(yè)準則”、“銀行辦理票據(jù)承兌、保證及貼現(xiàn)業(yè)務辦法”，等等。

二、商業(yè)銀行的定義及業(yè)務范圍

何謂“商業(yè)銀行”，祖國大陸的《商業(yè)銀行法》與我國臺灣地方的“銀行法”的規(guī)定有所不同。《商業(yè)銀行法》第2條規(guī)定：“本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。”而我國臺灣地方的“銀行法”在第70條中規(guī)定，所謂商業(yè)銀行，指以收受支票存款，供給期限在一年內的短期信用為主要業(yè)務的銀行；在第52條中規(guī)定，銀行為法人。這都是從揭示商業(yè)銀行的業(yè)務范圍入手來給商業(yè)銀行下定義。比較而言，祖國大陸關于商業(yè)銀行的定義充分揭示了現(xiàn)代商業(yè)銀行的三大基本特征：即設立的合法性（必須依法成立）、業(yè)務的特殊性（特定的銀行業(yè)務）和組織的法律性（必須是企業(yè)法人），概念完整、精確；而臺灣地方的“銀行法”關于“商業(yè)銀行”的定義既沒有要求其設立的合法性，也沒有對其作定性描述，僅在另一條款中（第52條）籠統(tǒng)提到銀行是法人，概念顯得零碎，使人無法從整體上來認識商業(yè)銀行。

從商業(yè)銀行的業(yè)務范圍來看，祖國大陸的《商業(yè)銀行法》允許商業(yè)銀行可以從事的業(yè)務范圍，與臺灣地方的“銀行法”允許商業(yè)銀行從事的業(yè)務范圍大體相同，包括吸收存款（包括儲蓄存款）、發(fā)放貸款、辦理結算、投資公債、中介等金融業(yè)務；但祖國大陸還允許商業(yè)銀行從事同業(yè)拆借、買賣外匯、發(fā)放長期貸款等業(yè)務；而臺灣地方只允許商業(yè)銀行辦理短期和中期貸款，不能發(fā)放長期貸款，不能直接吸納居民儲蓄存款，也沒有關于商業(yè)銀行能否開展外匯買賣業(yè)務的規(guī)定�？梢�，臺灣地區(qū)的商業(yè)銀行可以經(jīng)營的業(yè)務范圍比起大陸的商業(yè)銀行要窄一些。

祖國大陸的《商業(yè)銀行法》明確禁止商業(yè)銀行從事信托投資、股票經(jīng)營，禁止向企業(yè)投資以及向非自用的不動產(chǎn)投資，違者將予以重罰。各商業(yè)銀行原來自辦的信托投資公司按規(guī)定要么與銀行脫鉤，要么停辦信托業(yè)務，實行銀行業(yè)與信托業(yè)、證券業(yè)徹底分離。我國臺灣地方的“銀行法”也不允許商業(yè)銀行從事上述幾項業(yè)務；并對自用不動產(chǎn)的投資額也作了明確的限制：除營業(yè)用倉庫外，不得超過其于投資該項不動產(chǎn)時的凈值；投資營業(yè)用倉庫的，不得超過其投資于該倉庫時存款總金額的5％。此外，臺灣地方的法規(guī)還規(guī)定，商業(yè)銀行自身不得開展儲蓄業(yè)務和信托業(yè)務；商業(yè)銀行內雖可附設儲蓄部和信托部，但各部的資本、營業(yè)及會計必須獨立。而吸納儲蓄存款，正是祖國大陸商業(yè)銀行的一項極其重要的業(yè)務，是商業(yè)銀行信貸資金的主要來源。

三、商業(yè)銀行的設立

商業(yè)銀行作為一個法人企業(yè)，應當依法成立，即依法定程序設立，辦理相應的審批登記手續(xù)。

我國臺灣地方的“銀行法”對商業(yè)銀行的設立提出了一些基本的要求，規(guī)定：銀行的設立，須報經(jīng)“財政部”許可；經(jīng)許可設立者，應依“公司法”的規(guī)定設立公司，收足資本金額；辦妥公司登記后，再執(zhí)有關文件向“財政部”申請核發(fā)營業(yè)執(zhí)照；銀行及其分友機構非經(jīng)法定程序設立，不得開始營業(yè)；銀行所發(fā)行的股票應為記名式股票；并且，非經(jīng)“財政部”許可，同一人持有同一銀行之股份，不得超過其已經(jīng)發(fā)行股份總數(shù)的5％；同一關系人持有的股份總數(shù)不得超過5％。這里，所謂“同一人”指同一自然人或同一法人：“同一關系人”的范圍，包括本人、配偶、二親等以內的血親，以及以本人或配偶為負責人的企業(yè)。銀行增設分支機構，應開具分支機構計劃及所在地，申請“財政部”許可并核發(fā)營業(yè)執(zhí)照。

祖國大陸的《商業(yè)銀行法》也就商業(yè)銀行的設立作了許多具體的規(guī)定。與我國臺灣地方的“銀行法”規(guī)定有許多不同。

首先，明確規(guī)定了設立商業(yè)銀行應當具備的條件。該法第12條規(guī)定，設立商業(yè)銀行應當具備下列條件：（1）有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程；（2）有符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊資本最低限額。其中：設立商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣，城市合作商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣，農(nóng)村合作商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5，000萬元人民幣；注冊資本應當是實繳資本。（3）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務工作經(jīng)驗的董事長（行長）、總經(jīng)理和其他高級管理人員；（4）有健全的組織機構和管理制度；（5）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與專業(yè)有關的其他設施等。

其次，明確規(guī)定設立商業(yè)銀行必須經(jīng)中國人民銀行審查批準�！渡虡I(yè)銀行法》具體規(guī)定了設立商業(yè)銀行時應當向中國人民銀行提交的文件、資料、申請書的基本內容，申請設立程序等；規(guī)定經(jīng)批準設立的商業(yè)銀行，由中國人民銀行頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照。

第三，為了保證商業(yè)銀行的正常運營，《商業(yè)銀行法》還對擔任商業(yè)銀行的高級管理人員的任職條件提出了具體的要求。

第四，關于商業(yè)銀行的股東限制方面，《商業(yè)銀行法》的限制時相對要寬松些，只是要求任何單位和個人購買商業(yè)銀行的股份總額達10％時，要事先經(jīng)中國人民銀行批準，與臺灣地方的“銀行法”規(guī)定的非經(jīng)“財政部”批準，同一人持有同一銀行的股份不得超過5％，同一關系人持有的股份總數(shù)不得超過5％相比，允許同一人持有的股份百分比要高，而且也沒有關于“同一關系人”持股數(shù)額的限制。

第五，在關于商業(yè)銀行的分支機構方面，《商業(yè)銀行法》規(guī)定的比我國臺灣地方的“銀行法”的規(guī)定具體、全面一些�！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務需要可以在中華人民共和國境內外設立分支機構。設立分支機構須經(jīng)中國人民銀行批準。在中華人民共和國境內設立分支機構，應按照規(guī)定撥付與其規(guī)模相適應的營運資金。撥付各分支機構營運資金的總和，不得超過總行資本總額的60％。設立分支機構必須向中國人民銀行申辦相關批準手續(xù)，并向工商行政管理部門辦理登記。《商業(yè)銀行法》還規(guī)定，商業(yè)銀行總行對其分支機構實行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調度資金，分級管理的財務制度；商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行的授權范圍內依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔。針對以前全國性商業(yè)銀行按行政區(qū)劃層層設立，導致機構重疊、各分支機構內部相互進行業(yè)務競爭、以及地方政府對商業(yè)銀行的不當干涉等弊端，《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定，在中華人民共和國境內的分支機構，不按行政區(qū)劃設立。

四、商業(yè)銀行的形式

無論是祖國大陸的商業(yè)銀行法律，還是我國臺灣地方的商業(yè)銀行“法規(guī)”，都承認商業(yè)銀行為法人，具有獨立的法律地位。如臺灣地方的“銀行法”第52條就規(guī)定，“銀行為法人”；而祖國大陸的《商業(yè)銀行法》更是將商業(yè)銀行定位為“企業(yè)法人”。所謂“企業(yè)法人”，即具有法人資格的企業(yè)。企業(yè)是專門從事商品生產(chǎn)經(jīng)營活動、并以營利為最終目的的社會經(jīng)濟組織。因此，將商業(yè)銀行定位為“企業(yè)法人”，既明確了商業(yè)銀行的法律地位，也明確了它的經(jīng)濟性質，有利于商業(yè)銀行在合法的前提下追求經(jīng)濟利益最大化。

任何銀行都需通過特定的法律形式表現(xiàn)出來。鑒于銀行在國民經(jīng)濟中的重要地位，祖國大陸的商業(yè)銀行法律及臺灣地方的商業(yè)銀行“法規(guī)”都不允許商業(yè)銀行采用獨資或合伙的形式，也不允許采用無限責任公司等公司形式；但是，是采用有限責任公司形式還是股份有限公司形式，卻存在差別。

祖國大陸的《商業(yè)銀行法》在規(guī)定商業(yè)銀行的法律形式時指出：“商業(yè)銀行的組織形式、組織結構適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定”（第17條），而《公司法》規(guī)定的公司法律形式包括有限責任公司和股份有限公司兩種。可見，祖國大陸的法律允許商業(yè)銀行既可以采用有限責任公司形式，也可采用股份有限公司的形式，而國有商業(yè)銀行則只能采有限責任公司的法律形式（國有獨資公司）。我國臺灣地方的“銀行法”則規(guī)定：銀行的法律形式，除法律另有規(guī)定或“銀行法”修正施行前經(jīng)專案核準外，以股份有限公司為限。

五、商業(yè)銀行的變更與終止

商業(yè)銀行的變更包括商業(yè)銀行的合并與分立、名稱變更、資本總額的增減、分支機構的增減、辦公地點的遷移等等。我國臺灣地方的“銀行法”規(guī)定，銀行合并或銀行名稱、組織結構，資本總額、本行及分支機構所在地等項內容發(fā)生變更的，應經(jīng)“財政部”許可，并辦理公司變更登記及申請換發(fā)營業(yè)執(zhí)照“。祖國大陸的《商業(yè)銀行法》亦規(guī)定，商業(yè)銀行的名稱、注冊資本、總行或分支機構所在地、業(yè)務范圍、持有資本總額或者股份總額百分之十以上的股東，章程修改等變更的，必須經(jīng)中國人民銀行批準；商業(yè)銀行合并、分立的，必須適用《公司法》的規(guī)定，并報中國人民銀行審查批準。

在關于商業(yè)銀行的終止方面，祖國大陸的《商業(yè)銀行法》與臺灣地方的“銀行法”的規(guī)定有較大的區(qū)別。

第一，關于終止的原因，臺灣地方的“銀行法”只是規(guī)定了銀行自動解散、因違法而被撤消許可二項原因，沒有規(guī)定是否可以申請和宣告銀行破產(chǎn)；而祖國大陸的《商業(yè)銀行法》則規(guī)定了銀行解散、被撤消和被依法宣告破產(chǎn)三項原因，明確允許商業(yè)銀行可以破產(chǎn)。

第二，關于終止程序，臺灣地方規(guī)定，銀行經(jīng)股東會決議解散的，應當申敘理由，附具股東會記錄及清償債務計劃，申請“財政部”核準：“財政部”核準解散時，應即撤銷其許可。祖國大陸的《商業(yè)銀行法》則規(guī)定，商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由而需要解散的，應向中國人民銀行提出申請，并附解散理由和支付存款的本金和利息等清償計劃，經(jīng)中國人民銀行批準；商業(yè)銀行不能支付到期債務，由人民法院依法宣告破產(chǎn)的，事先須經(jīng)中國人民銀行的同意。

第三，關于銀行終止時的清算，我國臺灣地方規(guī)定，銀行解散時或銀行因違法而被勒令停業(yè)至撤銷許可時，應進行清算。一般情況下，適用股份有限公司有關普通清算規(guī)定；若清算發(fā)生顯著障礙或銀行因不能支付即期債務有礙銀行健全經(jīng)營而被撤銷許可的，依特別程序進行清算。銀行進行清算后，非經(jīng)清償全部債務，不得以任何名義退還股本或分配股利。祖國大陸的《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定，銀行解散的，由銀行自己依法成立清算組進行清算，按照清償計劃及時償還存款本金和利息等債務，中國人民銀行監(jiān)督清算過程；商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤消的，由中國人民銀行依法成立清算組進行清算；商業(yè)銀行被依法宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織中國人民銀行等有關部門和有關人員成立清算組，進行清算。為了保護作為存款人的廣大城鄉(xiāng)儲戶的合法權益，祖國大陸的《商業(yè)銀行法》還特別規(guī)定，“商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息”（第71條）。而臺灣地方的“銀行法”中就沒有這種特別規(guī)定。

六、商業(yè)銀行的接管與停業(yè)

祖國大陸的《商業(yè)銀行法》充分借鑒別國的成功做法，設立了商業(yè)銀行的接管制度。根據(jù)規(guī)定，當商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國人民銀行可以對該銀行實行接管；接管的目的是對被接管的銀行采取必要措施，以保護存款人的利益，恢復銀行的正常經(jīng)營能力。

我國臺灣地方的“銀行法”中也有關于“銀行停業(yè)”的制度；但“銀行停業(yè)”與祖國大陸規(guī)定的“銀行接管”有著本質的區(qū)別。

首先，目的不同�！般y行接管”的唯一目的在于對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護存款人的利益，恢復商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力；而“銀行停業(yè)”的目的首先是對商業(yè)銀行的違法行為進行懲罰，然后才是防止商業(yè)銀行破產(chǎn)和信用危機。

商業(yè)銀行資本管理辦法范文第3篇

關鍵詞： 宏觀審慎；資本監(jiān)管；資產(chǎn)管理

一、引言

2023年以來，中國銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境更加嚴峻：《商業(yè)銀行資本管理辦法試行）》以下簡稱“新辦法”）的出臺使銀行資產(chǎn)管理難度增加；治理銀行收費給中間業(yè)務收入增長帶來壓力；對以非標投資理財產(chǎn)品為主的影子銀行業(yè)務監(jiān)管加強，使銀行原有的資產(chǎn)管理業(yè)務模式難以為繼。與此同時，拓展盈利渠道、積極調整資產(chǎn)負債結構、更加注重資產(chǎn)配置效率，已經(jīng)成為了行業(yè)的普遍共識。然而，銀行間流動性危機事件暴露出我國以銀行為主導的金融系統(tǒng)依然存在脆弱性。資本作為吸收風險的工具，其對宏觀層面的維穩(wěn)效果沒有達到預期水平。銀行通過做大同業(yè)業(yè)務、發(fā)行金融工具和一系列金融創(chuàng)新手段進行輕資本占用的高風險監(jiān)管套利行為，不利于宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。本文在宏觀審慎監(jiān)管框架的基礎上，針對我國銀行業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，分析了現(xiàn)階段存在的問題，并為進一步完善銀行資產(chǎn)管理提出政策建議。

二、《商業(yè)銀行資本管理辦法試行）》的資本管理框架

（一）新辦法主要內容及其變化

2023年1月1日開始實行的新辦法構建了以巴塞爾Ⅲ為基本框架的資本充足監(jiān)管體系，新辦法嚴格確定了資本定義；擴大了風險資產(chǎn)的資本覆蓋范圍；并根據(jù)實體經(jīng)濟的結構調整需要，在風險權重方面進行了重新調整。相較于《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》[1]，新辦法具體的變動情況包括以下幾個方面：

第一，新辦法將資本監(jiān)管要求分為四個層次，在核心一級資本充足率和一級資本充足率的基礎上，細化要求了儲備資本要求和逆周期資本要求，對于系統(tǒng)重要性銀行還進行了1%的附加資本要求。

第二，新辦法為了鼓勵商業(yè)銀行更好地服務實體經(jīng)濟，對于特定領域的資本風險權重進行了調整。對同業(yè)債券的風險權重增加比重，下調個人貸款及小微企業(yè)等項目的風險權重。

第三，建立了一套比較嚴厲的資本監(jiān)管體系。新辦法采用三方并立監(jiān)管方、投資方、銀行自身）的監(jiān)管體系，建立起監(jiān)督檢查、外部市場監(jiān)督制衡和銀行內部督查監(jiān)管的資本充足評估機制。

（二）新辦法對商業(yè)銀行資本管理方式的影響

1發(fā)展輕資本占用的業(yè)務比重。國內銀行受到了更強的資本約束，需要在資產(chǎn)業(yè)務結構上做出相應的調整，一些靠信貸規(guī)模高速增長的業(yè)務模式將會受到考驗。一些合規(guī)合法的創(chuàng)新，如提升不利用或少利用資本的中間業(yè)務在盈利中的比重，將成為銀行重點發(fā)展的方向。

2對銀行資本管理的量化操作層面要求更加細致化。新辦法要求國內商業(yè)銀行按照新辦法深化資本量化管理，開發(fā)高級計量工具，將內部風險評級體系、內部資本充足評估程序進行完善健全，實現(xiàn)風險及其資本的細致化管理。

3按照宏觀結構調整的需求，改變某些領域資產(chǎn)配置的權重。為了鼓勵資金更好的支持實體經(jīng)濟結構調整，新辦法下調了譬如個人貸款和小微貸款等風險權重。然而，風險權重的下調不代表風險的降低和直接收益的增加，如果監(jiān)管層面的要求與實體經(jīng)濟的供求局面不吻合，商業(yè)銀行的資金投放就會采取“明修棧道，暗度陳倉”的方式最終投向一些低風險權重而高風險的領域中去。

三、宏觀審慎資本監(jiān)管框架下我國銀行業(yè)資產(chǎn)管理存在的問題

（一）監(jiān)管者與被監(jiān)管者存在目標的不一致性

次貸危機后，作為宏觀審慎監(jiān)管措施之一，“逆周期資本緩沖”機制被引入巴塞爾III，旨在緩解信貸親周期效應對宏觀經(jīng)濟波動產(chǎn)生的負面影響[2]。

然而，巴塞爾協(xié)議III的資本管理辦法，究其本質而言只是一個平均監(jiān)管標準。許多銀行在實際運營中建立了自身內部的資本模型如RAPM、RAROC等基于資產(chǎn)波動概念上的資本模型），并運用各種金融創(chuàng)新工具進行監(jiān)管資本套利，導致資產(chǎn)負債表內外積聚了大量的風險。因此，監(jiān)管當局的宏觀審慎視角與銀行在運營過程中的微觀審慎視角存在目標的不一致性。

（二）被監(jiān)管者缺乏宏觀審慎的動力

新辦法作為一部中國版的資本監(jiān)管法規(guī)，在保持與國際標準巴塞爾Ⅲ）主要規(guī)則一致的基本前提下，更加注重與中國銀行體系實際情況相結合。新辦法對以經(jīng)濟資本管理為主的模式提出了否定，對商業(yè)銀行在資本管理的確切性、綜合性和長期性方面都做出了更進一步的要求。然而對于國內商業(yè)銀行來說，建立全面量化的風險管理體系必是一個長期的過程。此外，以下幾方面因素影響也會導致銀行自身在資本管理的過程中缺乏宏觀審慎的視角：

1國家聲譽的“隱性擔�！�

在十幾年來國有銀行體系的市場化改革過程中，國家無形資本一時難以退出，因此必須進行金融控制，而金融控制又轉化為國家單方面對風險的承擔，國有銀行市場化與國家金融控制的此種膠著狀態(tài)，使得作為策動者的國家被一步步牽入試圖兼顧金融控制和市場化雙重目標的兩難困局[3]。眼下，我國尚未構建無形資本的替代性制度安排如建立存款保險制度），國家聲譽對銀行經(jīng)營的“隱性擔�！庇^念根深蒂固，因此商業(yè)銀行有動機僅僅局限于微觀審慎的角度進行資本配置。

2既有的資產(chǎn)配置結構難以按照新規(guī)及時調整優(yōu)化

在過去經(jīng)濟高速增長的十幾年內，我國宏觀政策的調控普遍是通過交替使用“凱恩斯主義”和“貨幣主義”的工具來實現(xiàn)經(jīng)濟增長或解決通貨膨脹等問題。這一頻繁的政策操作后果導致銀行資金最終集中投向政府主導的產(chǎn)業(yè)中去。加上商業(yè)銀行對政策的預期存在慣性，其資本配置一時難以迅速調整和優(yōu)化，譬如平臺貸款的退出和一些對產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款的處理等，都將是一個長期過程。

3新資本管理辦法存在監(jiān)管套利的空間

從監(jiān)管方與銀行方面相互博弈的角度看，銀行作為第一線經(jīng)營主體，對實體經(jīng)濟的變化十分敏感，而這些變化傳遞到監(jiān)管當局過程中必然經(jīng)過一定的時滯。更何況，簡單的資本充足率監(jiān)管指標體系往往不能及時涵蓋與特定風險相掛鉤的資本要求，銀行通過資本工具的創(chuàng)新可以進行監(jiān)管套利。銀行作為追求自身利益最大化的主體，在與政策制定方的博弈過程中，有動機偏離監(jiān)管層面的資本安排，而根據(jù)自身判斷進行資本配置，獲得利益最大化。

商業(yè)銀行資本管理辦法范文第4篇

關鍵詞:銀行 銀行監(jiān)管 我國銀行監(jiān)管法制

一、我國銀行監(jiān)管法制的現(xiàn)狀及存在的問題

自1949年建國以來,我國銀行監(jiān)管法制發(fā)展歷經(jīng)了建國初期的開創(chuàng)階段,計劃經(jīng)濟時期及社會主義市場經(jīng)濟時期等三個階段。在社會主義市場經(jīng)濟時期,1995年3月18日通過了《中華人民共國和人民銀行法》(下文簡稱《人民銀行法》)及1995年5月10日通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(下文簡稱《商業(yè)銀行法》)標志著我國銀行監(jiān)管法制體系已初步成形。這兩部大法成為我國銀行監(jiān)管法制體系的核心。

《人民銀行法》賦予中國人民銀行“按照規(guī)定審批,監(jiān)督管理金融機構”、“按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場”、“有關金融監(jiān)督管理和業(yè)務的命令和規(guī)章”等監(jiān)管職責,[1]這意味著專門性的代表國家的權威監(jiān)管主體已經(jīng)確立。該法還進一步為

與此同時,還有一系列的法規(guī)和人民銀行制定的金融規(guī)章涉及了銀行監(jiān)管問題。比較重要的行政法規(guī)有:《儲蓄管理條例》、《借款合同條例》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國外資金融機構管理條例》、《非法金融機構和非法金融業(yè)務活動取締辦法》等。金融規(guī)章則更為繁多:《金融機構管理規(guī)定》、《信用卡業(yè)務管理辦法》、《貸款通則》、《支付結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》、《關于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》、《信貸資金管理暫行辦法》、《制正存款業(yè)務中不正當競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉讓定期存單管理辦法》、《銀團貸款暫行辦法》、《離岸銀行業(yè)務管理辦法》、《個人住房貸款管理辦法》等等。

從《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其它法規(guī)、規(guī)章所涉及銀行監(jiān)管的內容來看,我國銀行監(jiān)管法制似乎已不僅初步成形,而且可謂較為“完善”了,尤其是一大串的銀行業(yè)務管理的金融規(guī)章更是甚為繁多。但是,深入分析既有的監(jiān)管法制,我們便會發(fā)現(xiàn)不僅既有的規(guī)則、制度尚有缺陷,而且疏漏及亟待補充的問題仍大量存在。這些問題主要表現(xiàn)在如下幾方面:

第一,監(jiān)管法制體系的構建上存在諸多的不協(xié)調或不合理之處。我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法制體系主要由兩個基本法律——《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》、國務院主持通過的行政法規(guī)及中國人民銀行的銀行管理規(guī)章(包括“規(guī)定”、“辦法”、“通知”等文件形式)。這三個層級的法律法規(guī)本應是一個有機的協(xié)調整體,但是現(xiàn)實并非如此,尤其是后兩類存在的問題尤為突出。首先,后兩類文件并未真正起

我國銀行監(jiān)管法制體系中存在的上述問題的主要原因在于:其一,缺乏制定規(guī)范性文件的效益理念,使得行政法規(guī)或規(guī)章相互之間或與法律之間有大量重疊的條文。這大大地增加了規(guī)范性文件的數(shù)量及特定文件的條文。銀行監(jiān)管規(guī)章制定的目的應在于補救法律、行政法規(guī)的缺漏或者對有關內容作補充性闡釋,絕不在于重復強調法律法規(guī)的某些內容,因為中央銀行制定的規(guī)范性規(guī)件畢竟不同于一般的宣傳法律法規(guī)的文件。其二,缺乏制定規(guī)范性文件的系統(tǒng)化理念。這與制定者的規(guī)劃性和全局性把握的技術和意識水平有關。其三,制定者對已制定的規(guī)范性文件之及時修訂、廢止工作未予以足夠重視。我國社會、經(jīng)濟體制處于重大變革時期,政策性較強的“人民銀行規(guī)章”更有必要作出及時的調整、補充和完善。

第二,監(jiān)管法制的制度選擇不利于實現(xiàn)有效監(jiān)管,也不利于商業(yè)銀行追求效率。這主要表現(xiàn)在《商業(yè)銀行法》及有關的行政法規(guī)、規(guī)章過于側重對商業(yè)銀行業(yè)務的監(jiān)管。在《商業(yè)銀行法》的第一

當然,我國《商業(yè)銀行法》關注私法關系的規(guī)制與我國銀行業(yè)中國有銀行占絕對比重的現(xiàn)狀有關,因為國有銀行的資產(chǎn)是國有資產(chǎn),倘若像一般私法關系那樣廣泛自治,可能導致國有資產(chǎn)嚴重流失。立法者的這種顧慮有一定的合理性。但是,從國有銀行商業(yè)化的角度來看,這種選擇并不利于市場主體自主地位的確立,也不利于公平、自由競爭機制的實現(xiàn)。況且私法關系可以由《合同法》調整,事實也正如此。

另外,我國中央銀行制定的大量銀行監(jiān)管規(guī)章,沒有真正從有助于提高監(jiān)管效率、質量的角度出發(fā),而是著眼于銀行具體業(yè)務操作上的監(jiān)管。如我國銀行監(jiān)管規(guī)章中有關銀行結算及信貸業(yè)務的規(guī)則甚多,且極為細致入微,諸如《異地托收承付結算辦法》、《商業(yè)匯票辦法》、《違反銀行結算制度處罰規(guī)定》、《信用卡業(yè)務管理辦法》、《國內信用證結算辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》、《貸款的管理辦法》、《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《電子化專項資金管理辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行規(guī)定》、《制止存款業(yè)務中不正當競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉讓定期存單管理辦法》、《個人住房擔保貸款管理試行辦法》、《銀團貸款暫行辦法》、《境內機構借用國際商業(yè)貸款管理辦法》等等。

第三,監(jiān)管主體的法定權責之構造存在諸多不足。首先是立法對法定監(jiān)管主體——中國人民銀行的監(jiān)管職權之規(guī)制過于寬泛和原則化�！度嗣胥y行法》第2、4、7條都是原則性地肯定了中國人民銀行監(jiān)管金融機構和金融市場,該法雖為“金融監(jiān)督管理”設了專章,但遺憾的是不僅條文數(shù)上僅有7條,而且每個條文的內容均為原則性的規(guī)定,如第31條指出“中國人民銀行按照規(guī)定審批金融機構的設立、變更、終止及其業(yè)務范圍”;第32。檢查監(jiān)督時,檢查監(jiān)督人員應當出示合法的證件。商業(yè)銀行應當按中國人民銀行的要求,提供財務會計資料、業(yè)務合同和有關經(jīng)營管理方面的其他信息�！钡聡�《銀

再次,法律法規(guī)對人民銀行工作人員的業(yè)務素質及違反法定程序或濫用權力的監(jiān)督未能明確地要求。由于中央銀行擔負著監(jiān)管金融機構和金融市場的重要責任,而金融業(yè)務又具有很強的專業(yè)性,況且各國對商業(yè)銀行主要管理人員的任職一般均有法定的要求,為加強銀行監(jiān)管的有效性,筆者認為我國也應對人民銀行工作人員,尤其是主要的負責人之業(yè)務素質作出嚴格要求。至于人民銀行及其工作人員履職的監(jiān)督問題,在《人民銀行法》第49、50條有所規(guī)制,另外《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》均提供了“行政訴訟”機制實現(xiàn)司法監(jiān)督。但這些規(guī)制仍過于簡單,有待立法進一步完善。

第四,監(jiān)管法制在構建、運用監(jiān)管手段和方法上有缺漏。我國銀行監(jiān)管法制對市場準入監(jiān)管、稽核檢查監(jiān)管、調查統(tǒng)計、市場退出、謹慎性要求等手段均已納入監(jiān)管法制體系中,但是對存款保險制度等監(jiān)管手段,則尚未予以足夠重視,存款保險制度在我國尚為空白狀態(tài)。各國實踐表明,存款保險制度在維護金融秩序和穩(wěn)定銀行體系起到了明顯的作用。正因為如此,自20世紀70年代以來,不少國家已紛紛以不同方式建立此制。該項制度有助于借助存款保險機構來加強對銀行業(yè)務的監(jiān)管,尤其是有助于通過存款保險機構督促銀行減少違法經(jīng)營。我國銀行業(yè)因各種原因積累的不良資產(chǎn)問題使銀行潛伏了極大的風險,倘若不及時采取有效措施,不良資產(chǎn)及其帶來的風險將進一步強化,存款人面臨的風險也將更大。存款保險制度可在一定

程度上可促成這些風險的降低和防范。

市場退出監(jiān)管是在銀行機構發(fā)生信用危機或可能發(fā)生信用危機時,中央銀行認為保護存款人或投保人利益并恢復市場秩序而有必要關閉該機構,以及其他原因主動退出市場時,中央銀行依法對退出全過程的監(jiān)管。我國《商業(yè)銀行法》對此種監(jiān)管設了專章“接管和終止”(第七章),但是該法對銀行因破產(chǎn)或主動退出市場的監(jiān)管之規(guī)定過于簡單,僅有原則性的4個條文,諸如關閉中債務清償原則、債務重組、有效資產(chǎn)的承接、被關閉銀行的托管等均無規(guī)定。另外,我國尚無針對一般企業(yè)的破產(chǎn)法,[16]何況銀行不同于一般企業(yè),它的破產(chǎn)有可能引發(fā)一系列的社會問題,法制必須對破產(chǎn)程序的各種問題設置監(jiān)管。美國借助聯(lián)邦存款保險公司來監(jiān)管和處理銀行破產(chǎn)問題,并在20世紀80年修正支付法,公開對商業(yè)銀行援助,運用資本暫緩政策、過渡銀行等方法來處理銀行破產(chǎn)中的問題。

在謹慎要求方面,《商業(yè)銀行法》已對資產(chǎn)負債比例管理的資本充足率、貸款余額與存款余額的比例、流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例、對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例等作出規(guī)定。很顯然,這些指標過于簡單。為此,中國人民銀行作了進一步規(guī)定,即1997年1月1日起執(zhí)行的資產(chǎn)負債比例管理辦法,該辦法設置的指標分為監(jiān)控指標和監(jiān)測指標,前者包括資本充足率、貸款質量、單個貸款比例、備付金比例、拆借資金比例、境外資金運用、國際商業(yè)借款、存貸款比例、中長期貸款比例、資產(chǎn)流動比例等十個指標;后者主要有風險加權資產(chǎn)比例、股東貸款比例、外匯資產(chǎn)比例、利息回營風險。

我國兩大基本法律對監(jiān)管方法僅有原則性的規(guī)定,諸如以何種形式和程序來實現(xiàn)現(xiàn)場、非現(xiàn)場的監(jiān)管,或者通過利用外部審計師對有關信息進行核實,這些方法的具體運用均未上升到法制的層面。[20]

第五,監(jiān)管機制過于強調法定權威監(jiān)管機制的運用——疏忽了銀行內部控制和同業(yè)自律機制的兼用。我國《商業(yè)銀行法》在內部控制機制的設計上僅有三個條文,即第59、60和61條。第59條要求健全企業(yè)規(guī)則和制度;第60條要求健全稽核和檢查制度,并要求對分支機構應當進行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督;第61條規(guī)定業(yè)務報告。這種規(guī)制有如下幾個缺陷:其一,規(guī)定過于原則化。業(yè)務管理規(guī)則、制度及稽核、檢查制度的具體要求均需時與合法。銀行監(jiān)管法制健全的國法定情形下可直接任命一位審計員。[21]德國《銀行法》規(guī)定了特別情況下信用機構任命的審計員需通報監(jiān)督局,并可要系統(tǒng)的再監(jiān)管,勢必使該機制處于虛設的狀態(tài)。

商業(yè)銀行資本管理辦法范文第5篇

一、工商登記制度改革涉及銀行賬戶業(yè)務方面的主要變化

（一）實行注冊資本認繳登記制度

改革前，企業(yè)注冊登記實行注冊資本實繳制。改革后，除采取募集方式設立的股份有限公司等27類行業(yè)暫不實行注冊資本認繳登記制外，其他行業(yè)的企業(yè)均實行注冊資本認繳登記制度。實行認繳制的公司，由公司股東自行規(guī)定出資額、出資時間、出資方式，并記載于公司章程，工商行政管理部門不再對認繳出資是否繳納進行監(jiān)管，公司資本不再作為工商登記事項，公司登記時，無須提交驗資報告。

（二）實行年度報告公示制度

改革前，實行年度檢驗驗照制度。改革后，實行年度報告公示制度，企業(yè)每年在規(guī)定期限內通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理部門報送年度報告，并向社會公示，供社會公眾查詢。企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負責。工商行政管理部門通過抽查的方式對企業(yè)年度報告公示的內容進行監(jiān)管，將未按規(guī)定報送公示年度報告的企業(yè)載入經(jīng)營異常名錄。

（三）對營業(yè)執(zhí)照“類型”進行調整

改革前，營業(yè)執(zhí)照名稱分為企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、個體工商戶營業(yè)執(zhí)照等種類。改革后，營業(yè)執(zhí)照的名稱統(tǒng)一為“營業(yè)執(zhí)照”，“類型”區(qū)分為有限責任公司、全民所有制、集體所有制、個人獨資企業(yè)、普通合伙企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個體工商戶以及XX分公司、分支機構等等。

（四）推行電子營業(yè)執(zhí)照

改革前，工商行政管理部門對符合登記條件的企業(yè)頒發(fā)紙質營業(yè)執(zhí)照。改革后，推行全國統(tǒng)一標準規(guī)范的電子營業(yè)執(zhí)照，推進以電子營業(yè)執(zhí)照為支撐的網(wǎng)上申請、受理、審核、公示、發(fā)照等全程電子化登記管理方式。電子營業(yè)執(zhí)照載有工商登記信息，與紙質營業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力。

二、工商登記制度改革對銀行賬戶業(yè)務的主要影響

（一）改革前存款人因注冊驗資或增資驗資的臨時存款賬戶資金及時退款存在困難

改革前，企業(yè)按照注冊資本實繳制要求，設立注冊驗資或增資驗資臨時存款賬戶。改革后，企業(yè)不再需要驗資，擬立即取回資金。但《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》規(guī)定，“存款人因注冊驗資或增資驗資設立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應取得工商行政管理部門的證明；無法證明的，應于賬戶有效期屆滿后辦理退款手續(xù)”。目前，工商行政管理部門不對該類情況予以證明，企業(yè)無法于該臨時賬戶有效期屆滿前取回資金。

（二）單位銀行結算賬戶年檢方式發(fā)生變化

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定，銀行機構應對單位銀行結算賬戶實行年檢制度。改革前，銀行機構在進行賬戶年檢時，要求單位存款人提供營業(yè)執(zhí)照年檢資料，查看營業(yè)執(zhí)照上是否加蓋了工商行政管理部門的年檢標識。改革后，工商行政管理部門不再對營業(yè)執(zhí)照進行年檢，因此，單位存款人不能繼續(xù)提供加蓋工商行政管理部門年檢標識的營業(yè)執(zhí)照年檢資料。

（三）營業(yè)執(zhí)照類型與人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)存款人類別不匹配

在人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)中，存款人類別包括企業(yè)法人、非法人企業(yè)、個體工商戶等，與改革后營業(yè)執(zhí)照類型不完全匹配。因理解差異，對同一營業(yè)執(zhí)照類型，不同的人民銀行賬戶管理系統(tǒng)操作員對存款人類別的選擇可能存在差異，從而導致各類別存款人人民幣銀行結算賬戶數(shù)量統(tǒng)計結果不準確。

（四）電子營業(yè)執(zhí)照的推行對銀行賬戶業(yè)務辦理提出挑戰(zhàn)

目前，對于單位銀行結算賬戶開立、變更等業(yè)務的辦理，銀行機構均要求單位存款人提供紙質營業(yè)執(zhí)照正本原件及復印件等證明文件進行審核。推行電子營業(yè)執(zhí)照、特別是將電子營業(yè)執(zhí)照作為企業(yè)從事經(jīng)營活動唯一的合法憑證后，由于電子營業(yè)執(zhí)照通過互聯(lián)網(wǎng)對社會公示，使其具有易獲得性，必然對有效落實銀行賬戶實名制、合理確定賬戶業(yè)務辦理是否為企業(yè)法定真實意思表示帶來挑戰(zhàn)。此外，電子營業(yè)執(zhí)照作為銀行賬戶資料如何留存，在制度上也未予以明確。

（五）單位銀行結算賬戶結構將發(fā)生變化

受注冊資本登記制度由實繳制改為認繳制的刺激，短期內注冊企業(yè)數(shù)量特別是中小微企業(yè)數(shù)量可能出現(xiàn)井噴式增長。因此，企業(yè)新基本存款賬戶數(shù)量將大幅增長。而隨著公司實收資本不再作為工商登記事項、公司登記時無須提交驗資報告制度的實施，驗資類銀行賬戶將大幅減少。

三、相關建議

（一）明確改革前企業(yè)因注冊驗資或增資驗資的臨時存款賬資金可予以退回

為滿足企業(yè)資金結算需要，建議明確對于改革前企業(yè)（不包括27類行業(yè)）因注冊驗資、增資驗資設立的臨時存款賬戶，企業(yè)在未出具工商行政管理部門有關證明的情況下，也可以辦理銷戶退款手續(xù)，以提高企業(yè)資金利用效率，支持企業(yè)發(fā)展。

（二）明確單位銀行結算賬戶年檢方式

為提高工作效率、節(jié)約社會成本，建議銀行賬戶年檢工作不再要求存款人提供營業(yè)執(zhí)照年檢資料，由銀行機構自行登錄市場主體信用信息公示系統(tǒng)進行查詢，憑系統(tǒng)反饋信息開展賬戶年檢并進行相應后續(xù)處理。查詢完畢后，銀行機構下載或打印市場主體信用信息公示系統(tǒng)反饋的企業(yè)相關信息作為賬戶年檢資料保存。

（三）明確營業(yè)執(zhí)照類型與人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)存款人類別的對應關系

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則》，宜將營業(yè)執(zhí)照上有限責任公司、股份有限公司、全民所有制、集體所有制、農(nóng)民專業(yè)合作社等類型與人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)中的企業(yè)法人類別相對應；將合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、XX分公司、分支機構等與人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)中的非法人企業(yè)類別相對應；聯(lián)營企業(yè)根據(jù)其是否具備企業(yè)法人條件，確定為企業(yè)法人類別或非法人企業(yè)類別。

（四）明確電子營業(yè)執(zhí)照的審核流程及保存方式

由于電子營業(yè)執(zhí)照的易獲得性，為確保銀行機構有效履行了解客戶的法定義務，建議明確當企業(yè)以電子營業(yè)執(zhí)照為開戶證明材料辦理賬戶業(yè)務時，銀行機構必須對企業(yè)法定代表人進行面簽，以確保賬戶業(yè)務辦理企業(yè)的真實意思表示，防止不法分子以虛假委托關系辦理賬戶業(yè)務實施詐騙、洗錢等違法犯罪行為。電子營業(yè)執(zhí)照打印后加蓋單位印章作為銀行賬戶資料留存。