企業(yè)納稅籌劃范文第1篇

關(guān)鍵詞：“營改增”；企業(yè)增值稅；納稅籌劃

“營改增”是指將以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改為繳納增值稅，其主要特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，以此促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，降低企業(yè)的稅負(fù)壓力以促使企業(yè)經(jīng)營效益的提升。但對于社會(huì)企業(yè)而言，營改增背景下的納稅籌劃將面臨新的挑戰(zhàn)，只有在政策背景下合理控制企業(yè)的納稅，才能真正讓且有的稅收減少，從而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。但根據(jù)目前的情況，企業(yè)在“營改增”背景下的增值稅納稅籌劃還存在很大問題，不利于其稅收總額的減少，很容易對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。因此，加強(qiáng)對“營改增”背景下企業(yè)增值稅納稅籌劃的研究顯得十分重要。

1.“營改增”背景下增值稅概述

1.1增值稅的概念及特點(diǎn)

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其在“營改增”以前是針對貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅目。營改增后，增值稅則變?yōu)橐载浳�、�?yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)銷售過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅目。對于社會(huì)企業(yè)而言，增值稅能夠有效平衡稅負(fù)，為社會(huì)的公平競爭提供良好的條件。同時(shí)，增值稅能夠?qū)Ρ緡��?jīng)濟(jì)起到保護(hù)作用，并對本國經(jīng)濟(jì)在國際上的發(fā)展起到推動(dòng)作用。再者，增值稅的實(shí)施能夠有效實(shí)現(xiàn)相互制約，防止偷稅漏稅行為的出現(xiàn)。

1.2“營改增”相關(guān)政策內(nèi)容

根據(jù)“營改增”的相關(guān)政策文件，其主要是將原來屬于營業(yè)稅范圍的征稅項(xiàng)目改為征收增值稅，以此讓重復(fù)納稅的情況得到消除，避免且有因稅負(fù)過重而導(dǎo)致其發(fā)展受到影響。“營改增”的理論以稅收中性理論為主，其包含兩個(gè)方面的含義，其中一方面為國家在避免為納稅人或社會(huì)帶來額外損失和負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上，征收相關(guān)的稅目。另一方面為在進(jìn)行征稅的過程中應(yīng)明確市場經(jīng)濟(jì)資源配置的決定性因素為市場機(jī)制，降低稅收項(xiàng)目對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的影響。還有一種理論為最優(yōu)稅制理論，其主要是指在政府部門對納稅人的納稅習(xí)慣和能力均缺乏必要了解時(shí)，如何采取有效的方式讓稅目的征收和企業(yè)的稅負(fù)公平維持在平衡狀態(tài)。

1.3納稅籌劃相關(guān)內(nèi)容

納稅籌劃是指在保障企業(yè)價(jià)值最大化的基礎(chǔ)上，納稅人通過稅務(wù)人員的幫助或企業(yè)財(cái)務(wù)人員對企業(yè)進(jìn)行的涉稅事項(xiàng)的籌劃和設(shè)計(jì)，以此實(shí)際稅負(fù)降低，即在合法合理的前提下有效減少納稅人的納稅項(xiàng)目和納稅負(fù)擔(dān)。納稅籌劃的特點(diǎn)較多，其最大的特點(diǎn)是合法性，即所有納稅籌劃工作均是在國家相關(guān)法律法規(guī)的約束下完成，納稅人所使用的降低稅收的方法并不違法國家的相關(guān)法律法規(guī)；同時(shí)納稅籌劃還具有政策導(dǎo)向性的特點(diǎn)，其主要是因?yàn)榧{稅籌劃需要根據(jù)國家的相關(guān)政策進(jìn)行，不同的政策背景下納稅籌劃的方法將存在差異；再者，納稅籌劃還具有目的性，其最終的目的是讓納稅人的稅收成本得到控制，以此促使利益的最大化；最后，納稅籌劃還具有時(shí)效性，其在稅收政策不斷變化的過程中應(yīng)不斷適應(yīng)政策的導(dǎo)向，以此滿足納稅人的正常發(fā)展并適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的趨勢。

2.“營改增”背景下的納稅籌劃策略

2.1合理利用政策優(yōu)惠

企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，要善于利用相關(guān)優(yōu)惠政策。其中首先要合理利用稅率差異，這種籌劃方式相對復(fù)雜，但其適用的范圍很廣且具有較高的穩(wěn)定性。利用稅率差異時(shí)，關(guān)鍵在于尋求穩(wěn)定性和長期性并存且最低化的稅率，同時(shí)需要在保證納稅籌劃行為合法合理的基礎(chǔ)上完成，一般情況下在有效掌握稅率差異運(yùn)用基礎(chǔ)和關(guān)鍵后，均能讓企業(yè)的稅負(fù)得到長時(shí)間穩(wěn)定縮減。同時(shí)，還要善于利用免稅政策，其主要是針對某些特殊的征稅對象和特殊的納稅情況，通過這些征稅對象和特殊情況來有效避稅以減輕企業(yè)的稅負(fù)。但是免稅政策適用范圍較小，且實(shí)際應(yīng)用存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2合理選擇銷售方式

企業(yè)在適應(yīng)營改增政策的過程中，還需要考慮到在增值稅計(jì)稅依據(jù)越小時(shí)，其應(yīng)當(dāng)繳納的稅額將越少。因此，企業(yè)在開展銷售活動(dòng)時(shí)應(yīng)充分考慮計(jì)稅依據(jù)對稅目的影響，并根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇相應(yīng)的銷售方式，以此減少納稅額度。其中企業(yè)首先應(yīng)考慮商業(yè)折扣銷售，其主要是指在銷售商品或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，買賣雙方因各種原因而達(dá)成以折扣優(yōu)惠方式完成交易，這種折扣是在交易實(shí)現(xiàn)的同時(shí)發(fā)生的一種實(shí)際存在的情況。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意銷售產(chǎn)品與提供勞務(wù)相結(jié)合的銷售方式。其中企業(yè)在開展銷售活動(dòng)的過程中，有時(shí)會(huì)因?yàn)樯唐返奶厥庑远�在銷售商品后為買家提供相應(yīng)的勞務(wù)，這種情況下企業(yè)應(yīng)對不同情況進(jìn)行區(qū)分并合理完成會(huì)計(jì)處理，其中在銷售商品部位和勞務(wù)部分能得到明確區(qū)分且可以采用單獨(dú)的計(jì)量方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)將商品與勞務(wù)部分分開計(jì)算，避免兩者同時(shí)計(jì)算而出現(xiàn)差錯(cuò)；而在商品與勞務(wù)不能區(qū)分時(shí)或不能以單獨(dú)方式計(jì)量時(shí)，企業(yè)則需要將勞務(wù)部分納入商品部分進(jìn)行計(jì)算，并且要全部按照商品部分的計(jì)算方式完成。

2.3購買渠道的選擇

根據(jù)“營改增”相關(guān)政策的實(shí)施情況，企業(yè)的增值稅在很大程度上會(huì)受到供應(yīng)商的影響。其中選擇一般納稅人進(jìn)行商品采購時(shí)，通常能夠獲得增值稅專用發(fā)票，這樣就能從銷項(xiàng)稅目中扣除進(jìn)項(xiàng)稅目，以此讓企業(yè)的稅額降低。但在購買中小規(guī)模納稅人的產(chǎn)品時(shí)，其價(jià)格相對較低，但購買商品后只能得到普通的發(fā)票，這樣就不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，導(dǎo)致稅額的控制無法正常完成。因此，在進(jìn)行商品購買時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理選擇供應(yīng)商，從而盡量降低稅負(fù)。

2.4納稅期遞延法

納稅期遞延法是指在不違反法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，以延期繳納稅目的方式讓資金獲得的利益最大化。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，其在使用納稅期遞延法時(shí)，在一定時(shí)間內(nèi)且當(dāng)納稅總額相同時(shí)，進(jìn)行延期納稅的項(xiàng)目越多將會(huì)讓實(shí)際繳納的稅款越少，企業(yè)節(jié)省的稅款將會(huì)越多，納稅籌劃的收益將得到最大化。

3.“營改增”背景下企業(yè)增值稅納稅籌劃存在的問題及策略

3.1存在的問題

根據(jù)“營改增”實(shí)施過程中社會(huì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況，其納稅籌劃存在的問題較多。首先，企業(yè)增值稅專用發(fā)票獲取困難，其中通常是因?yàn)檫M(jìn)行商品采購時(shí)企業(yè)規(guī)模較小而無法提供增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致其難以通過專用發(fā)票進(jìn)行稅目抵扣。同時(shí)，一些企業(yè)在購買商品時(shí)需要為供應(yīng)商支付代收的稅款，但供應(yīng)商提供的增值稅發(fā)票稅率卻很低，這樣將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的增值稅抵扣額下降；其次，企業(yè)缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。其中主要是一些中小型企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)成本而沒有引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，其已有的會(huì)計(jì)人員工作能力相對有限，這樣就很容易導(dǎo)致其納稅籌劃工作的開展受到不良影響，不利于企業(yè)增值稅的縮減；再者，納稅機(jī)構(gòu)較少。根據(jù)我國企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況，其在進(jìn)行增值稅納稅籌劃的過程中通常需要引進(jìn)專業(yè)的工作人員，但這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營成本明顯上升，因此很多企業(yè)會(huì)選擇機(jī)構(gòu)為其進(jìn)行納稅籌劃，以此節(jié)約企業(yè)運(yùn)行成本并降低稅額。但我國稅務(wù)行業(yè)的發(fā)展較慢，其在市場經(jīng)濟(jì)不斷推進(jìn)的過程中難以適應(yīng)社會(huì)的需要，目前行業(yè)中通常以小規(guī)模機(jī)構(gòu)為主，其難以滿足社會(huì)企業(yè)適應(yīng)營改增政策的需求。

3.2“營改增”背景下企業(yè)納稅籌劃問題的優(yōu)化

針對“營改增”背景下企業(yè)增值稅納稅籌劃存在的問題，企業(yè)在日常運(yùn)行中應(yīng)采取有效的措施對其進(jìn)行優(yōu)化。首先，加強(qiáng)對發(fā)票的管理，尤其是一些企業(yè)在“營改增”后并未對增值稅發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理，導(dǎo)致企業(yè)的納稅籌劃受到嚴(yán)重影響。因此企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)部門安裝更新升級后的最新增值稅發(fā)票系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)部門工作人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)，確保其能夠正常完成日常財(cái)務(wù)工作。企業(yè)要完善對增值稅發(fā)票的監(jiān)管，組建專門的監(jiān)管隊(duì)伍并設(shè)置相應(yīng)的崗位，確保增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具和核銷順利完成。另外，根據(jù)實(shí)際情況定期對增值稅發(fā)票的管理情況進(jìn)行核對和檢查，確保其與公司的實(shí)際情況相符；其次，企業(yè)要合理選擇供應(yīng)商，其中主要是選擇能夠開具增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，從而確保相關(guān)稅款的抵扣能順利完成。其中實(shí)際工作中應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況盡量選擇規(guī)模較大且具有較高信譽(yù)的供應(yīng)商，并且要在交易時(shí)充分考慮稅率，盡量選擇增值稅稅率較高的供應(yīng)商；再者，企業(yè)要對納稅籌劃人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)和管理，促使其專業(yè)水平不斷提升，以此滿足企業(yè)日常工作的要求。定期開展相關(guān)的培訓(xùn)工作，讓財(cái)會(huì)人員的專業(yè)技能不斷提升。不斷引進(jìn)專業(yè)人才，讓企業(yè)的納稅籌劃工作能順利完成，并不斷提升納稅籌劃隊(duì)伍的整體水平。重視對相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和宣傳教育，確保工作人員能嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)完成日常工作；最后，企業(yè)應(yīng)完善稅務(wù)管理體系。其中企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)自身稅務(wù)情況設(shè)置稅務(wù)崗位或成立稅務(wù)部門，引進(jìn)專業(yè)的稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃。同時(shí)，企業(yè)在不具備組建納稅籌劃部門的情況下可采用稅務(wù)的方式，讓專業(yè)的機(jī)構(gòu)完成日常納稅籌劃工作。

企業(yè)納稅籌劃范文第2篇

論文關(guān)鍵詞：納稅籌劃，企業(yè)所得稅，籌劃策略

一、納稅籌劃的含義

什么是“納稅籌劃”？到目前為止，還難以找到一個(gè)非常權(quán)威的、被普遍接受的定義，但其定義至少應(yīng)表述出以下幾層意思：一是納稅籌劃必須是不違反稅法的；二是納稅籌劃是事先進(jìn)行的計(jì)劃；三是納稅籌劃的目的應(yīng)是納稅人稅收負(fù)擔(dān)的最小化。

有關(guān)“納稅籌劃”的概念，國內(nèi)外的學(xué)者也有相應(yīng)的論述：

國際財(cái)政文獻(xiàn)局（InternationalBureauofFiscalDocumentation,IBFD）在其《國際稅收詞典》（IBFD:InternationalTaxG1ossary,Amsterdam1988）中對納稅籌劃是這樣表述的：“納稅籌劃，是指納稅人通過經(jīng)營和私人實(shí)務(wù)的安排以達(dá)到減輕納稅的活動(dòng)”。

美國南加州W.B.梅格斯博士在與別人合著的《會(huì)計(jì)學(xué)》中講道：“人們合理而又合法的安排自己的經(jīng)營活動(dòng)，使之繳納盡可能低的稅收。他們使用的方法可稱之為納稅籌劃……少繳稅和遞延繳納稅收是納稅籌劃的目標(biāo)所在”。另外，他還講道：“在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)的對企業(yè)經(jīng)營或投資行為做出事先安排，以達(dá)到盡量的少繳所得稅，這個(gè)過程就是納稅籌劃”。

張中秀在其主編的《公司避稅節(jié)稅轉(zhuǎn)嫁籌劃》一書中從“納稅籌劃”所包含的方法上給出了納稅籌劃的定義。他指出：“納稅籌劃是指納稅人通過非違法的避稅方法和合法的節(jié)稅方法以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法達(dá)到盡可能減少納稅的行為”�？梢杂霉�式表示：納稅籌劃=避稅籌劃+節(jié)稅籌劃+轉(zhuǎn)嫁籌劃。

綜合以上幾層意思，我們可以對“納稅籌劃”下這樣一個(gè)定義：納稅籌劃，又稱稅務(wù)籌劃、稅收籌劃，是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過程。企業(yè)納稅籌劃主要是基于這樣一個(gè)意圖，就是站在納稅人的角度，在守法的前提下，謀求最大限度的“省稅”。

二、企業(yè)所得稅納稅籌劃目標(biāo)

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大�！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》是1994年工商稅制改革后實(shí)行的，它把原國營企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅和私營企業(yè)所得稅統(tǒng)一起來，形成了現(xiàn)行的企業(yè)所得稅。它克服了原來按企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的不同分設(shè)稅種的種種弊端，真正地貫徹了“公平稅負(fù)、促進(jìn)競爭”的原則，實(shí)現(xiàn)了稅制的簡化和高效，并為進(jìn)一步統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅打下了良好的基礎(chǔ)。

1、企業(yè)所得稅納稅籌劃的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化

有效開展企業(yè)所得稅納稅籌劃的關(guān)鍵問題，是正確定位企業(yè)所得稅納稅籌劃的目標(biāo)。納稅籌劃目標(biāo)，是指通過納稅籌劃要達(dá)到的經(jīng)濟(jì)利益狀況。它決定了納稅籌劃的范圍和方向籌劃策略，是納稅籌劃應(yīng)當(dāng)首先解決的關(guān)鍵問題。因此，將企業(yè)所得稅納稅籌劃的目標(biāo)應(yīng)定義為：在法律認(rèn)可且符合立法意圖的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化。這種定位，既克服了節(jié)稅目標(biāo)的狹隘性，又排除了不符合立法意圖的避稅問題，是企業(yè)定義其企業(yè)所得稅納稅籌劃目標(biāo)的正確選擇。

2、企業(yè)所得稅納稅籌劃的派生目標(biāo)是涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

如果說實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化是企業(yè)所得稅納稅籌劃的第一個(gè)目標(biāo)，那么，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)所得稅納稅籌劃的第二個(gè)目標(biāo)，也是稅后利潤最大化這一稅收籌劃根本目標(biāo)的派生目標(biāo)。因此，在企業(yè)所得稅稅收籌劃中，為了實(shí)現(xiàn)日�；�查涉稅零風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，企業(yè)必須要強(qiáng)化其內(nèi)部管理制度，尤其要著重健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，創(chuàng)造平穩(wěn)、有序的內(nèi)部稅收籌劃環(huán)境，以備順利通過稽查部門的日常檢查。由于目前我國企業(yè)對稅法的理解不到位，普遍存在著稅收風(fēng)險(xiǎn)較高的問題，所以稅收籌劃需要把規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)納入進(jìn)來。這使得企業(yè)所得稅稅收籌劃的目標(biāo)更具有實(shí)際操作意義。

三、企業(yè)所得稅籌劃策略

根據(jù)我國稅法法規(guī)的相關(guān)規(guī)定中對稅率、減免內(nèi)容、法定扣除項(xiàng)目等的一系列規(guī)定，主要可從以下幾個(gè)方面開展稅務(wù)籌劃：

1、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時(shí)規(guī)定不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會(huì)對總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇論文提綱怎么寫。其中，子公司是具有獨(dú)立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體；而分公司是不具有獨(dú)立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。選擇方案具體見表2-1。

表2-1 分支機(jī)構(gòu)組織形式選擇方案

稅率選擇

優(yōu)惠稅率

非優(yōu)惠稅率

盈利

子公司

分公司

虧損

企業(yè)納稅籌劃范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅籌劃；設(shè)計(jì)流程；稅收法律法規(guī)；人員素質(zhì)

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2023）19-0125-01

在我國企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃是市場經(jīng)濟(jì)體制逐步發(fā)展和完善的結(jié)果。企業(yè)通過事先進(jìn)行納稅籌劃使該經(jīng)營活動(dòng)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間和地點(diǎn)發(fā)生，能給企業(yè)帶來很多的好處，但籌劃不好也會(huì)給企業(yè)帶來不小的損失。企業(yè)進(jìn)行好納稅籌劃是至關(guān)重要的，在進(jìn)行納稅籌劃的前、中、后需要全方面考慮。

首先，了解在我國進(jìn)行納稅籌劃還存在有哪些局限性，以便于更好的制定相關(guān)法規(guī)及提高籌劃的效率和效果。納稅籌劃的局限性主要表現(xiàn)在：稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)法規(guī)存在一定的差異；籌劃過程中存在的不確定因素；納稅籌劃人員的籌劃水平不高；征納雙方所處的低位不同。

其次，在了解了納稅籌劃的局限性后就該明了該如何改進(jìn)才能為有的放矢的進(jìn)行籌劃為企業(yè)真正節(jié)約稅務(wù)成本。這些改進(jìn)措施主要有：研究掌握稅制變化規(guī)律；把握好籌劃與避稅、偷稅的界限；納稅籌劃要樹立超前意識(shí)；要有長遠(yuǎn)的眼光；樹立經(jīng)濟(jì)效益最大化概念。

其三，納稅籌劃的目的：企業(yè)要明白自己為什么進(jìn)行納稅籌劃。（1）直接減輕稅負(fù)；（2）涉稅零風(fēng)險(xiǎn)；（3）獲得資金時(shí)間價(jià)值；（4）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

納稅籌劃是一種實(shí)踐性很強(qiáng)、綜合性很強(qiáng)的納稅運(yùn)作技巧，它存在于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之中，離開企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)談納稅籌劃就好比空中樓閣，根本談不上納稅籌劃的現(xiàn)實(shí)意義。納稅籌劃是一項(xiàng)事前行為。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前就應(yīng)該考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的納稅問題并制定納稅籌劃方案框架及具體的方案設(shè)計(jì)思路。整體納稅籌劃框架設(shè)計(jì)是以精通財(cái)務(wù)及稅法為前提，整合財(cái)務(wù)、稅務(wù)及相關(guān)經(jīng)營管理流程，以稅務(wù)檢測防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

通常企業(yè)可以通過以下幾個(gè)方面來檢測企業(yè)自身納稅安全狀況：（1）企業(yè)在籌建階段考慮到哪些稅是否進(jìn)行過稅負(fù)測算·很多企業(yè)在實(shí)際中只管先注冊什么都不考慮，事后到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生了，稅務(wù)局讓交稅了又委屈到讓交的稅好多。（2）企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，是否考核過其納稅籌劃能力·對很多小企業(yè)來說不可能會(huì)去請專業(yè)的納稅籌劃人員，財(cái)務(wù)人員又不多，但只要企業(yè)存在就存在繳納稅的問題，那么財(cái)務(wù)人員本身如果具有納稅籌劃的能力將可以為企業(yè)帶來不小的收益。（3）是否知道從事行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策·這將可以為企業(yè)節(jié)約不少的稅務(wù)成本。（4）是否對采購人員索要發(fā)票事項(xiàng)進(jìn)行專門培訓(xùn)·基礎(chǔ)工作做的扎實(shí)更有利于納稅籌劃。（5）對外簽訂合同中付款方式、期限等主要條款，是否考慮過對納稅的影響·即合同的納稅籌劃。（6）租賃辦公場所或以法人名義貸款購房而由單位使用時(shí)是否考慮過納稅事項(xiàng)·流轉(zhuǎn)稅、所得稅、房產(chǎn)稅的籌劃。（7）新業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)是否咨詢過財(cái)務(wù)人員或稅務(wù)專家·特別是重大戰(zhàn)略決策更需要財(cái)稅專家的參與。（8）新頒布的稅收政策是否在30日內(nèi)完整得到·及時(shí)了解新的稅收法規(guī)將更加有助于企業(yè)的納稅籌劃。（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)在通知查賬時(shí)是否知道查賬的重點(diǎn)·這點(diǎn)就需要看平時(shí)和稅務(wù)機(jī)關(guān)相處是否很融洽了，如果融洽也會(huì)節(jié)省不少的稅，這是實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，每位財(cái)稅工作者都體會(huì)過的。（10）是否聘請財(cái)稅專家定期進(jìn)行財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測·企業(yè)如果出現(xiàn)三條時(shí)就說明你的企業(yè)可能存在不安全的隱患，出現(xiàn)六條時(shí)，則說明你的企業(yè)有重大隱患，必須要請專家進(jìn)行進(jìn)一步納稅方案設(shè)計(jì)。

納稅籌劃方案是納稅設(shè)計(jì)的成果，納稅設(shè)計(jì)依賴于一套科學(xué)的設(shè)計(jì)思想。納稅設(shè)計(jì)思想作為一種行動(dòng)指南，對籌劃方案設(shè)計(jì)具有重大的指導(dǎo)意義。納稅籌劃設(shè)計(jì)思想可以概括為管理思想、創(chuàng)新思想、合同思想。納稅籌劃就是要達(dá)到合法納稅、科學(xué)納稅的目的。由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性引起納稅活動(dòng)復(fù)雜性，因此可能存在著不同的納稅方案，然后就需要分析，優(yōu)化選擇。納稅籌劃方案設(shè)計(jì)的關(guān)鍵途徑是從不同角度考察稅負(fù)點(diǎn)，納稅籌劃方案設(shè)計(jì)的突破思路是尋找關(guān)鍵契入點(diǎn)，納稅籌劃方案設(shè)計(jì)的定位思路如更需要納稅籌劃方案涉及到企業(yè)——新辦或正在辦的企業(yè)、財(cái)稅核算比較薄弱的企業(yè)，納稅籌劃方案設(shè)計(jì)中的關(guān)鍵結(jié)合點(diǎn)即納稅籌劃=業(yè)務(wù)流程+稅收政策+籌劃方法+會(huì)計(jì)處理。納稅籌劃方案設(shè)計(jì)基本步驟：（1）對企業(yè)基本情況與需求分析進(jìn)行調(diào)查，了解納稅人的需求、基本情況；（2）企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤點(diǎn)歸類，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的涉稅點(diǎn)對企業(yè)現(xiàn)行納稅情況進(jìn)行評估；（3）全面分析企業(yè)各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)或者需要籌劃事項(xiàng)的各種稅負(fù)分布點(diǎn)；（4）確立籌劃目標(biāo)，設(shè)計(jì)多種籌劃方案具體包括可籌劃的涉稅事項(xiàng)、法律依據(jù)、現(xiàn)金凈流入量；（5）篩選納稅籌劃方案：對每一個(gè)方案進(jìn)行成本——效益分析，風(fēng)險(xiǎn)（稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）等分析，可操作性分析，逐一排序，確定最終方案；（6）執(zhí)行籌劃方案，實(shí)施跟蹤管理，作出績效評價(jià)（修正）。

納稅籌劃人員的素質(zhì)也是籌劃方案成敗的關(guān)鍵。納稅籌劃人員的素質(zhì)包括：良好的職業(yè)道德、強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)、大量的知識(shí)信息、邏輯思辨的能力。

掌握一定的納稅籌劃技術(shù)及方法往往更能事半功倍。這些納稅籌劃技術(shù)有：免稅技術(shù)、減稅技術(shù)、稅率差異技術(shù)、分劈技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)、延期納稅技術(shù)、退稅技術(shù)等，納稅籌劃方法有：臨界點(diǎn)法、增值率法、抵扣率法、成本利潤率法、增值稅類型選擇法、采購對象法、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換法等。

綜上所述，其實(shí)企業(yè)要進(jìn)行納稅籌劃這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但這是做好具體籌劃的前期工作，籌劃本身就是具有事前的，但除了事前籌劃，事中、事后的監(jiān)督跟蹤和分析評價(jià)也是至關(guān)重要的，為企業(yè)整體良好運(yùn)行提高切實(shí)保障。隨著納稅籌劃活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中價(jià)值的體現(xiàn),納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該受到更多的關(guān)注,因?yàn)槠髽I(yè)只要有納稅籌劃活動(dòng),就存在納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí),一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,為納稅籌劃的成功實(shí)施做到未雨綢繆。

參考文獻(xiàn)

企業(yè)納稅籌劃范文第4篇

（一）納稅籌劃基礎(chǔ)不扎實(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃基礎(chǔ)是指企業(yè)經(jīng)營決策層對納稅籌劃重視程度，籌劃人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，內(nèi)部控制制度等方面的基礎(chǔ)條件。企業(yè)決策層對納稅籌劃不重視，沒做好納稅籌劃在各部門的協(xié)調(diào)工作；籌劃人員綜合素質(zhì)較低，對業(yè)務(wù)不熟悉，對稅務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等方面的政策了解不透徹，掌握知識(shí)程度不高，納稅籌劃方案不合理性會(huì)較高；企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，賬證不完整，會(huì)計(jì)信息失真；企業(yè)各部門間自掃門前雪的現(xiàn)象嚴(yán)重，責(zé)任互相推諉，降低納稅籌劃執(zhí)行效率。以上因素導(dǎo)致納稅籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅籌劃，其風(fēng)險(xiǎn)性極高。

（二）稅收政策變動(dòng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)隨著國家產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)，稅收政策也會(huì)更新或出現(xiàn)較大幅度的調(diào)整，以適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國家稅收政策具有相對的時(shí)效性。納稅籌劃通常需要一個(gè)比較長的過程，如果籌劃期間稅收政策變化超出預(yù)測的范圍和程度，產(chǎn)生的收益和花費(fèi)的成本會(huì)發(fā)生較大的變化，就有可能使納稅籌劃達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，甚至使合法方案變成違法方案，從而導(dǎo)致納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)�！盃I改增”是目前比較重要的一項(xiàng)稅制改革，將一些傳統(tǒng)的服務(wù)項(xiàng)目納入了增值稅體系，涉及面廣，各項(xiàng)稅收政策處于不斷的變化中，這既給企業(yè)納稅籌劃帶來了空間，同時(shí)也加大了納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）納稅籌劃片面性所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)籌劃人員如果將納稅籌劃只是簡單地看成是個(gè)別稅種稅負(fù)的減少，而沒有考慮到企業(yè)的其他利益，這種片面性的認(rèn)識(shí)會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。在納稅籌劃過程中，企業(yè)要耗費(fèi)一定的人力、物力和財(cái)力，必須遵循成本效益原則，充分評估為獲取籌劃利益所形成的各種確定和不確定的成本，只有在籌劃利益大于籌劃成本時(shí)，該項(xiàng)納稅籌劃才是值得去考慮的。納稅籌劃如果只關(guān)注于短期的稅收利益，考慮的僅僅是不同方案的稅負(fù)差別，容易為了眼前的利益而游離于法律的邊緣，缺乏全盤籌劃，沒有考慮到企業(yè)綜合和長遠(yuǎn)利益。在納稅籌劃目標(biāo)上，企業(yè)如果追求的只是稅負(fù)的輕重，并沒有著眼于企業(yè)的價(jià)值最大化，那么當(dāng)稅收負(fù)擔(dān)降低反而引起企業(yè)價(jià)值的減少時(shí)，這樣追求就會(huì)得不償失。

（四）國家反避稅機(jī)制完善而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)近年來，稅務(wù)當(dāng)局開展了反避稅活動(dòng)以應(yīng)對企業(yè)的避稅行為，試圖通過稅法的修正和完善來堵塞漏洞。《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則、《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》等法律法規(guī)相繼提供了一般反避稅管理的原則性規(guī)定，而隨著《一般反避稅管理辦法(試行)》在2023年2月1日施行，一方面完善了一般反避稅的機(jī)制，另一方面規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)的操作流程和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則加大一般反避稅調(diào)查和調(diào)整的力度，綜合考慮企業(yè)投資架構(gòu)安排的形式和實(shí)質(zhì)、稅務(wù)安排和稅收結(jié)果、安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化等情況來判斷企業(yè)是否實(shí)施不具有合理商業(yè)目的來獲取稅收利益的避稅安排。因此，企業(yè)如果沒有合理的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)作基礎(chǔ)，很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)對企業(yè)的避稅安排重新定性，取消企業(yè)從中獲得的稅收利益。

二、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

（一）注重納稅籌劃方案的綜合性納稅籌劃的目標(biāo)應(yīng)該與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)—企業(yè)價(jià)值最大化相一致，納稅籌劃也必須圍繞這一目標(biāo)進(jìn)行綜合策劃。首先，由于各稅種的稅基相互關(guān)聯(lián)，具有此消彼長的關(guān)系，納稅籌劃應(yīng)著眼于整體稅負(fù)的輕重，而不僅僅是個(gè)別稅種稅負(fù)的高低；其次，納稅籌劃應(yīng)綜合考慮企業(yè)的整體投資和經(jīng)營戰(zhàn)略，不能僅僅著眼于節(jié)稅，如果有多種方案可供選擇，應(yīng)選擇價(jià)值最大化的方案，而不一定是稅負(fù)最輕的方案；再次，納稅籌劃方案的抉擇還要兼顧企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，不能因?yàn)槎唐诘亩愂绽�益而錯(cuò)過企業(yè)的發(fā)展良機(jī)，納稅籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）納稅籌劃應(yīng)與國家稅收政策和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向相一致避稅是納稅籌劃的其中一種方式，利用法律上的一些漏洞和含糊之處進(jìn)行了籌劃，是政府進(jìn)一步完善稅法的重點(diǎn)，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，它所利用的稅法漏洞可能在不斷的稅法修訂中得以修補(bǔ)，所以企業(yè)盡量不要選擇避稅。節(jié)稅是指不違背稅法立法精神，以遵循稅收法規(guī)定和政策的合法方式少繳納稅款的合理行為，它是利用稅法中的優(yōu)惠政策和減免稅政策來達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。稅收政策的制定，體現(xiàn)了國家對產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向，因此，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確理解和全面把握稅收法律的優(yōu)惠政策，充分利用國家對鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)和經(jīng)營活動(dòng)的支持，使納稅籌劃方案不違法并符合稅收政策的導(dǎo)向性，既有利于企業(yè)微觀發(fā)展，又達(dá)到降低稅負(fù)的目標(biāo)。

（三）建立良好的納稅籌劃基礎(chǔ)條件企業(yè)開展納稅籌劃，需要良好的基礎(chǔ)條件。企業(yè)決策層要有強(qiáng)烈的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，注重培養(yǎng)高素質(zhì)的納稅籌劃管理人員，籌劃人員應(yīng)當(dāng)是高素質(zhì)復(fù)合型人才，需要具備法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等專業(yè)知識(shí)。納稅籌劃是一種高層次的財(cái)務(wù)理財(cái)活動(dòng)，籌劃人員在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)不僅要精通稅法，還要全面了解企業(yè)的中長期的發(fā)展與戰(zhàn)略，從而預(yù)測出不同的納稅籌劃方案，通過進(jìn)行比較、優(yōu)化選擇，從而作出最有利的決策。納稅籌劃方案制定之后，要由企業(yè)的財(cái)務(wù)、采購、生產(chǎn)、投資、籌資、銷售等各個(gè)部門來執(zhí)行，不僅需要內(nèi)部各個(gè)部門嚴(yán)格實(shí)施和操作，而且需要部門之間相互配合，及時(shí)交流。企業(yè)平常應(yīng)備好一般反避稅調(diào)查的資料以證明交易安排具有合理商業(yè)目的，同時(shí)建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以便及時(shí)采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理措施。對于綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的納稅籌劃業(yè)務(wù)，還可借助稅務(wù)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)、技術(shù)、信息等優(yōu)勢來幫忙實(shí)施籌劃，以進(jìn)一步降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)納稅籌劃范文第5篇

[關(guān)鍵詞]納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)納稅籌劃人員應(yīng)具備的素質(zhì)

納稅籌劃是納稅人對稅法的能動(dòng)性運(yùn)用,是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的策劃活動(dòng)。一個(gè)成功的籌劃方案可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小,這也要求企業(yè)納稅籌劃人員必須具備專業(yè)的素質(zhì)。一個(gè)優(yōu)秀的納稅籌劃人員,不僅能制訂成功的籌劃方案,而且應(yīng)該是一個(gè)最有效的溝通者。溝通能力主要表現(xiàn)在與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通上。

納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,是一個(gè)十分重要的問題。籌劃人員應(yīng)良好的具備職業(yè)道德,嚴(yán)格分清涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限,不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案,從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途,給企業(yè)和個(gè)人帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門

在一般人看來,納稅籌劃是涉稅問題,理所當(dāng)然是財(cái)務(wù)部門的事情。事實(shí)上,企業(yè)財(cái)務(wù)工作只是對企業(yè)經(jīng)營成果進(jìn)行正確核算與反映,很多具體業(yè)務(wù)不是財(cái)務(wù)單方面能操作的。真正的納稅籌劃應(yīng)該從生產(chǎn)經(jīng)營入手,即在財(cái)務(wù)處理過程之前,有的甚至應(yīng)該在業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就要知道稅收對業(yè)務(wù)的影響。以上文瑞都國際一期項(xiàng)目土地增值稅納稅籌劃實(shí)務(wù)操作為例,納稅籌劃方案整體設(shè)計(jì)(思路)在2006年初由公司財(cái)務(wù)部門完成,提交給公司管理層的專題研究通過后開始實(shí)施,在實(shí)施過程中由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一協(xié)調(diào),工程、營銷、財(cái)務(wù)等部門密切配合。

因此,納稅籌劃不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門,而是決策、采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)要做好納稅籌劃,必須對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范,加強(qiáng)業(yè)務(wù)過程的稅收管理,加強(qiáng)各部門的通力協(xié)作,按照稅法的規(guī)定,結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行操作,對各涉稅環(huán)節(jié)統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。只有這樣,才能取得滿意的籌劃效果。

三、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括四方面的內(nèi)容:一是不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)。即由于對有關(guān)稅收政策的精神把握不準(zhǔn),造成事實(shí)上的偷稅,從而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;二是對有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和執(zhí)行不到位的風(fēng)險(xiǎn);三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠,形成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。例如在企業(yè)改制、兼并、分設(shè)過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優(yōu)惠,如果不能系統(tǒng)地理解,就很容易出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn);四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)。針對納稅籌劃可能的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范:

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí),提高納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)納稅籌劃人員通過學(xué)習(xí)稅收政策,可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計(jì)稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定,那么對相關(guān)稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解,才能預(yù)測出不同納稅方案的風(fēng)險(xiǎn),并進(jìn)行比較,優(yōu)化選擇,進(jìn)而作出對企業(yè)最有利的稅收決策。反之,如果對有關(guān)政策、法規(guī)不了解,就無法預(yù)測多種納稅方案,納稅籌劃活動(dòng)就無法進(jìn)行。

通過稅收政策的學(xué)習(xí),可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),密切關(guān)注稅收法律政策變動(dòng)。綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益。

2.提高納稅籌劃人員素質(zhì)。納稅籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng),是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。納稅籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶�業(yè)素質(zhì),還要具備經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測能力、項(xiàng)目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質(zhì),否則就難以勝任該項(xiàng)工作。

3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理,這不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識(shí)中。由十納稅籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。面對風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時(shí)刻保持警惕,針對風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不是一成不變的,國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢,會(huì)不斷地調(diào)整或改變,這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性,考慮自身的實(shí)際情況,不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案,適時(shí)更新籌劃內(nèi)容,評價(jià)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn),采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),比較風(fēng)險(xiǎn)與收益,使納稅籌劃在動(dòng)態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益。