經(jīng)營績效論文范文第1篇

【摘要】:綜合績效評(píng)價(jià)是指以投入產(chǎn)出分析為基本方法，通過建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)的行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)特定經(jīng)營期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營增長以及管理狀況等進(jìn)行的綜合評(píng)判。如何更加有效地發(fā)揮其作用，需要進(jìn)一步探討和逐步去完善。

開展企業(yè)績效評(píng)價(jià)是國際上一些國家加強(qiáng)國有企業(yè)管理的普遍做法，只是方法不盡相同。在我國，改革開放以后與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)的國有企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系也逐漸得到了發(fā)展、完善，但在評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用中卻沒有得到充分的發(fā)揮。如何拓展績效評(píng)價(jià)的應(yīng)用、更加有效地發(fā)揮其作用，值得探討。

一、國資監(jiān)管的歷史沿革

1978年12月召開的黨的十一屆三中全會(huì)是我國歷史上的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，這次會(huì)議做出了把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到我國現(xiàn)代化建設(shè)的戰(zhàn)略決策，決定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理體制改革，相應(yīng)地，企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系開始出臺(tái)。財(cái)政部于1995年制定了《財(cái)政部企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。1999年財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、人事部和國家計(jì)委聯(lián)合了《國有資本金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》及《國有資本金績效評(píng)價(jià)操作細(xì)則》。經(jīng)過三年多的評(píng)價(jià)試點(diǎn)和試行，財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中央企業(yè)工委、勞動(dòng)保障部和國家計(jì)委在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)《國有資本金績效評(píng)價(jià)操作細(xì)則》進(jìn)行了修訂，并于2002年重新頒布了《國有資本金績效評(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》。2003年國資委成立時(shí)，國務(wù)院在“三定規(guī)定”和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》中明確規(guī)定，要建立企業(yè)績效評(píng)價(jià)體系，開展所出資企業(yè)綜合評(píng)價(jià)工作。經(jīng)過三年的實(shí)踐，國有資產(chǎn)監(jiān)管體系框架已初步建立，各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度日益完善。但是對(duì)國有企業(yè)包括中央企業(yè)經(jīng)營行為的引導(dǎo)力度依然不夠，一些企業(yè)只重視當(dāng)期利潤目標(biāo)，忽視持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力的培養(yǎng)，短期行為比較嚴(yán)重。為了發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和國際競爭力的大公司、大企業(yè)集團(tuán)，引導(dǎo)國有企業(yè)尤其是中央企業(yè)健康發(fā)展，需要一套全面評(píng)判企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量，診斷企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，引導(dǎo)企業(yè)正確經(jīng)營的綜合績效評(píng)價(jià)體系。基于這樣的背景，國務(wù)院國資委研究制定了《中央企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，并于2006年4月7日以國資委令第14號(hào)頒布，又一新的國有資產(chǎn)管理監(jiān)督手段呈現(xiàn)在大家面前。

《中央企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》是根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要制定的，所規(guī)定的企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)體系具有綜合評(píng)判、分析診斷和行為引導(dǎo)三大功能，充分體現(xiàn)了全面性、綜合性與客觀公正性的特點(diǎn)：一是以投入產(chǎn)出分析為核心，分析出資人資本的回報(bào)水平和盈利質(zhì)量，這是出資人資本屬性的內(nèi)在規(guī)定。二是多角度綜合評(píng)價(jià)，其中：財(cái)務(wù)績效的評(píng)價(jià)包括了企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營增長四個(gè)方面，以綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；對(duì)管理績效的評(píng)價(jià)包括了企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行能力、經(jīng)營決策水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等八個(gè)方面，以全面反映企業(yè)的管理水平。三是定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合，評(píng)價(jià)體系將企業(yè)經(jīng)營績效分為財(cái)務(wù)績效和管理績效兩個(gè)方面，分別設(shè)置定量財(cái)務(wù)指標(biāo)和定性評(píng)議指標(biāo)予以反映，以克服單純定量評(píng)價(jià)的不足。四是運(yùn)用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和國際標(biāo)準(zhǔn)，這一方面可以增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正性；另一方面有利于引導(dǎo)企業(yè)開展對(duì)標(biāo)活動(dòng)，尋找自身差距，并向國內(nèi)、國際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)看齊。

二、當(dāng)前企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)的應(yīng)用情況

目前，企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)主要應(yīng)用在企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作方面。過去的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在評(píng)判企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績方面缺乏有效的手段，而將企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，可以為綜合評(píng)判經(jīng)營者的任期經(jīng)營業(yè)績提供基礎(chǔ)，從而有利于形成客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。因此，企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)是企業(yè)負(fù)責(zé)人管理的一個(gè)重要工具。在財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中應(yīng)用綜合績效評(píng)價(jià)手段，主要是根據(jù)企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施年度績效評(píng)價(jià)，以進(jìn)一步檢驗(yàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，診斷企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題，揭示經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水平，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)監(jiān)管手段與綜合績效評(píng)價(jià)的結(jié)合

為了推動(dòng)企業(yè)“規(guī)范、科學(xué)、穩(wěn)健、高效”的發(fā)展，國資委采取了一系列行之有效的監(jiān)管手段，完善了出資人監(jiān)管工作體系，有財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)快報(bào)、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)、績效評(píng)價(jià)、業(yè)績考核等等。但在這個(gè)內(nèi)在聯(lián)系非常密切的過程中，卻缺少一個(gè)強(qiáng)有力的工具去貫穿整個(gè)過程，使之無法相互銜接、無法形成合力、無法發(fā)揮更好的作用。如何完善事前引導(dǎo)、事中控制、事后監(jiān)督（財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測、財(cái)務(wù)決算）的財(cái)務(wù)管理體系，目前來看，憑借績效評(píng)價(jià)所獨(dú)有的特點(diǎn)，采用績效評(píng)價(jià)無疑是最好的手段。

對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，可以從企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營增長四個(gè)方面進(jìn)行分析，客觀、公正地指出存在的問題，反饋意見，以便企業(yè)進(jìn)行調(diào)整和控制。同時(shí)，計(jì)算績效改進(jìn)度，若大于1說明企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算基本合理；若小于1說明企業(yè)預(yù)算過于保守，從而進(jìn)一步驗(yàn)證預(yù)算的科學(xué)性。需要說明的是，我們需要下定決心建立一套科學(xué)的預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)值與之配套，從目前預(yù)測能力看是沒有問題的，主要是解決觀念的問題。

在財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測中引入績效評(píng)價(jià)，是指對(duì)企業(yè)季度報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)，將得出的結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，如果結(jié)果相近則說明企業(yè)運(yùn)行較為正常；如果結(jié)果偏離較大則要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)特性進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果一方面警示企業(yè)采取相應(yīng)措施；另一方面可以作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。

對(duì)財(cái)務(wù)決算進(jìn)行績效評(píng)價(jià)除前述的作用外，還可以綜合評(píng)判企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的有效性，更為主要的是可為業(yè)績考核提供有力的保障。業(yè)績考核是出資人對(duì)經(jīng)營者所下達(dá)的最低完成指標(biāo)，但在過程中往往出現(xiàn)企業(yè)根據(jù)業(yè)績考核目標(biāo)倒擠財(cái)務(wù)預(yù)算的現(xiàn)象，使財(cái)務(wù)預(yù)算無法發(fā)揮應(yīng)有的作用；根據(jù)業(yè)績考核目標(biāo)進(jìn)行報(bào)表粉飾，使財(cái)務(wù)決算失真。利用績效評(píng)價(jià)評(píng)判企業(yè)經(jīng)營成果，有利于企業(yè)從主觀上真實(shí)反映經(jīng)營成果。

隨著經(jīng)濟(jì)市場化、全球化步伐的加快，以及科學(xué)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作日益重要�？冃гu(píng)價(jià)工具憑借其特點(diǎn)，其應(yīng)用范圍將更為廣闊，不僅在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面發(fā)揮著重要的作用，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、收入分配、發(fā)展規(guī)劃、人事任免、投資評(píng)審等領(lǐng)域以及企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)用綜合績效評(píng)價(jià)手段實(shí)施子公司監(jiān)管也將發(fā)揮重要的作用，需要逐步去完善。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]孟建民.中國企業(yè)績效評(píng)價(jià).中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2002.

經(jīng)營績效論文范文第2篇

關(guān)鍵詞：極效率數(shù)據(jù)包絡(luò)分析績效評(píng)價(jià)指標(biāo)

改革開放20多年來，隨著金融體制改革的深入，我國保險(xiǎn)體系發(fā)生了深刻變化，一個(gè)以國有商業(yè)保險(xiǎn)公司為主、中外保險(xiǎn)公司并存、多家保險(xiǎn)公司競爭的多元化市場格局已經(jīng)初步形成。隨著國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)的競爭日益劇烈，迫切要求國內(nèi)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)自身管理，提高經(jīng)營績效。因此，能否科學(xué)合理地衡量保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效水平并據(jù)此分析經(jīng)營管理中的優(yōu)勢與不足變得十分關(guān)鍵。目前國內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)公司績效的考察主要是從定性的角度出發(fā)，多是采用一些常規(guī)單因素指標(biāo)，存在極大的局限性。本文采用極效率DEA模型，有效區(qū)別出有效決策單元（績效值＝1）之間的績效差別，對(duì)我國9家保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效做出有效排序，并對(duì)各保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效簡單評(píng)價(jià)，為其進(jìn)一步發(fā)展提出自己的建議。

極效率DEA模型

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DEA)是Charnes和Cooper等學(xué)者在“相對(duì)效率評(píng)價(jià)”概念基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種新的系統(tǒng)分析方法，其功能是進(jìn)行多個(gè)同類樣本間的相對(duì)優(yōu)劣性的評(píng)價(jià)。利用數(shù)學(xué)規(guī)劃技術(shù)，該方法可以較好的解決具有多輸入多輸出特征的同行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)率評(píng)價(jià)問題。學(xué)者魏權(quán)齡也證明了相對(duì)有效的決策單元就是在相同情況下采用多目標(biāo)規(guī)劃解出的Pareto有效解。

假設(shè)有n個(gè)決策單元DMUj(j=1,2,Λ,n)的輸入輸出向量分別為

xj=(x1j,x2j,Λ,xmj)T>0

yj=(y1j,y2j,Λ,ymj)T>0

極效率模型是以CCR模型為基礎(chǔ)，利用極效率來甄別有效DMU的效率差異，從而可以給出所有DMU的效率排序。極效率模型如下：

minθsup

s.t.

保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)指標(biāo)分析

指標(biāo)的選擇必須滿足評(píng)價(jià)的要求，能客觀反映評(píng)價(jià)對(duì)象的競爭力水平，在技術(shù)上盡量避免投入產(chǎn)出指標(biāo)具有較強(qiáng)的線性關(guān)系。從全面性、客觀性、代表性、可得性的原則出發(fā)，本文把各個(gè)保險(xiǎn)公司作為決策單元，選取投入指標(biāo)為逆費(fèi)用率、逆賠付率、資金運(yùn)用率、逆資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率，而產(chǎn)出指標(biāo)則選取資本利潤率、營業(yè)利潤率。其中，費(fèi)用率為營業(yè)費(fèi)用與保費(fèi)收人的比率，反映保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本費(fèi)用；賠付率則是賠款支出與保費(fèi)收入之間的比率，可以用來衡量保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益；而資金運(yùn)用率是指保險(xiǎn)公司在一定時(shí)期內(nèi)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例；資產(chǎn)負(fù)債率為負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，主要用來衡量保險(xiǎn)公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度；最后，流動(dòng)比率為流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，衡量保險(xiǎn)公司的流動(dòng)資產(chǎn)在某一時(shí)點(diǎn)可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償付即將到期債務(wù)的能力，表明保險(xiǎn)公司每一元錢流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付的保障。另外，作為產(chǎn)出指標(biāo)的資本利潤率為利潤與實(shí)收資本的比率，說明一定時(shí)期內(nèi)利潤總額與全部資本金的關(guān)系，表明保險(xiǎn)公司擁有的資本金的盈利能力；而營業(yè)利潤率則是利潤與保費(fèi)收入的比率。實(shí)證研究

由于數(shù)據(jù)來源的限制，本文選取我國9家主要保險(xiǎn)公司作為決策單元，分析的樣本容量為9，投入產(chǎn)出指標(biāo)為7，很明顯樣本容量大于指標(biāo)個(gè)數(shù)，滿足DEA分析的要求。首先采用DEA對(duì)偶模型對(duì)保險(xiǎn)公司績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，結(jié)果θ列。華泰、太保、天安、大眾、永安的相對(duì)績效為1。再利用極效率DEA模型對(duì)這五個(gè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行相對(duì)效率評(píng)價(jià)，結(jié)果華泰最優(yōu)效率，永安緊隨其后，接著是太保、天安和大眾。最終的效率排序結(jié)果在最后一列。

從結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，華泰、太保、天安、大眾、永安相對(duì)于人壽、平安、新華、新疆而言，是有效的。其中，人壽、大眾可以看作弱有效，天安、太保則是比較有效，華泰、永安是非常有效，表明它們的投入產(chǎn)出指標(biāo)值比較平衡。具體分析，華泰、永安在營業(yè)利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率的指標(biāo)值上較其他保險(xiǎn)公司高出許多，反映綜合盈利能力較強(qiáng)。雖然，天安資產(chǎn)負(fù)債率是所有保險(xiǎn)公司中最高的，但其在營業(yè)利潤率方面表現(xiàn)較差，從而導(dǎo)致其在綜合盈利能力方面低于華泰和永安。另外，新疆雖然在營業(yè)利潤率方面表現(xiàn)較好，但是其資產(chǎn)負(fù)債率卻只有1.064，低于平均水平，從而使其綜合盈利能力下降。在費(fèi)用率和賠付率方面，華泰、永安及天安、大眾遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于人壽、平安、新華。這也從一個(gè)方面反映出它們經(jīng)營效益的差異。在資金利用率方面，無疑華泰、永安顯得尤為突出。最后，流動(dòng)比率是人壽最高，達(dá)到10.014,說明其流動(dòng)負(fù)債，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金等項(xiàng)目，在所有保險(xiǎn)公司中最少。資本利潤率最高是平安、新疆，分別達(dá)到0.637和0.538。不過，從本質(zhì)上而言，雖然資本利潤率可以衡量盈利能力，但是其反映的是創(chuàng)造單位盈利所需資本金數(shù)量，即盈利的成本。

相關(guān)建議

從以上分析可以看出，人壽、太保、平安、新華、天安在營業(yè)利潤率方面都較低，一方面與其保費(fèi)收入投資渠道狹窄有關(guān)，另外，也受金融機(jī)構(gòu)分業(yè)經(jīng)營、利率下調(diào)等市場化因素影響較大。為此，應(yīng)當(dāng)注意增強(qiáng)綜合盈利能力，提高經(jīng)營績效�？梢酝ㄟ^開發(fā)新險(xiǎn)種和產(chǎn)品，培育新的利潤增長點(diǎn)，裁減冗員并控制人員過快增長，加強(qiáng)理賠工作，以此控制賠款支出。資金運(yùn)用方面的不足。此外，國家也應(yīng)采取措施為保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用提供良好的外部環(huán)境，例如放寬投資限制、豐富投資品種等。而對(duì)于新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)公司，雖然其綜合盈利能力表現(xiàn)尚好，但是其流動(dòng)負(fù)債相對(duì)其經(jīng)營規(guī)模和收入情況而言，顯得不合理，究其原因在于成本控制較差，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。為此，新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)注意提高成本控制能力，在公司內(nèi)部實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算管理，以此控制費(fèi)用降低成本。人壽、大眾、新華的資金運(yùn)用盈利率都比較低，因此，對(duì)于這三家公司來說，除了努力拓展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以便擴(kuò)大投資資金來源的規(guī)模外，更重要的還在于對(duì)保險(xiǎn)投資進(jìn)行科學(xué)管理與高效運(yùn)作。這包括科學(xué)的可行性研究、正確的投資方式、選擇合理的投資結(jié)構(gòu)和有效的執(zhí)行與控制。對(duì)于華泰、永安而言，雖然綜合績效排名最前，但是它們?cè)诹鲃?dòng)負(fù)債方面表現(xiàn)均不理想，而且永安在體現(xiàn)效益的指標(biāo)賠付率上也存在不足，所以，它們應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，采取相應(yīng)措施，充分利用現(xiàn)有資源對(duì)自身經(jīng)營狀況進(jìn)一步加以改進(jìn)，以至發(fā)揮最大效益。

參考文獻(xiàn)：

1.魏權(quán)齡.評(píng)價(jià)相對(duì)有效性的DEA方法[M].中國人民大學(xué)出版社，1988

經(jīng)營績效論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：零售企業(yè)；營銷策略；經(jīng)營績效

中圖分類號(hào)：F724文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

近些年來，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及零售產(chǎn)業(yè)對(duì)外開放的不斷提高，我國的零售產(chǎn)業(yè)也正發(fā)生著前所未有的變革。作為國民經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)重要部門，零售業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民日常生活中都扮演著十分重要的角色。一方面，我國居民生活水平的提高帶來消費(fèi)者購買行為的轉(zhuǎn)變，進(jìn)而導(dǎo)致傳統(tǒng)的零售營銷策略已經(jīng)很難滿足當(dāng)代消費(fèi)者多樣化和差異化的需求；另一方面，隨著我國零售產(chǎn)業(yè)的市場化改革和對(duì)外開放的不斷推進(jìn)，我國零售產(chǎn)業(yè)的市場競爭日益加劇，導(dǎo)致很多國內(nèi)零售企業(yè)在與眾多國際巨頭的競爭中始終處于劣勢。

在激烈的市場競爭中，如何制定更加有效的零售營銷策略提高企業(yè)績效，已經(jīng)成為眾多零售企業(yè)的管理者所重點(diǎn)思考的問題。然而，目前理論界對(duì)于企業(yè)營銷策略與績效的研究更多地集中在制造業(yè)，很少有學(xué)者關(guān)注零售企業(yè)，現(xiàn)有的少數(shù)研究也基本上停留在定性描述的層面，缺乏系統(tǒng)性的實(shí)證研究。本文的研究是在前人研究的基礎(chǔ)上，旨在分析零售企業(yè)營銷的特點(diǎn)，構(gòu)造零售企業(yè)營銷策略與績效關(guān)系的整體理論框架，并借助北京市零售企業(yè)的市場調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)零售企業(yè)營銷策略與績效的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。

一、文獻(xiàn)綜述

（一）零售企業(yè)營銷策略的構(gòu)成

首先，早期的學(xué)者從零售企業(yè)的特殊性出發(fā)，對(duì)傳統(tǒng)營銷策略組合的4Ps進(jìn)行了修正補(bǔ)充。學(xué)者們認(rèn)為產(chǎn)品、價(jià)格、渠道和促銷（4Ps）是對(duì)制造企業(yè)營銷活動(dòng)的概括，雖然對(duì)服務(wù)業(yè)的營銷組合有一定的借鑒意義，但是還需要進(jìn)行補(bǔ)充。服務(wù)業(yè)的營銷具有自身的特殊性，包括無形性、不可分割性、異質(zhì)性和易逝性等，需要在4Ps的基礎(chǔ)上補(bǔ)充3Ps（人員Participants，有形展示Physical Evidence和服務(wù)過程Process）。后來的零售營銷學(xué)者們就直接將服務(wù)營銷的7Ps應(yīng)用到了零售營銷，視其為零售企業(yè)營銷策略組合的要素。在此理論的指導(dǎo)下，學(xué)者M(jìn)cGoldrick提出零售企業(yè)營銷策略組合的要素主要包括選址、商品、定價(jià)、廣告和促銷、購物環(huán)境、服務(wù)等內(nèi)容。

其次，一部分學(xué)者從零售顧客的購買行為出發(fā)，找出顧客選擇零售商店最為關(guān)注的因素，并將其進(jìn)行歸類，進(jìn)而確定零售營銷組合要素的構(gòu)成。Nielson在消費(fèi)者調(diào)查的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)顧客在購買日用品的過程影響其商店選擇的主要因素包括：物有所值、位置便利、停車便利、價(jià)格低廉、商品齊全、店鋪整潔、產(chǎn)品質(zhì)量高、店內(nèi)促銷和樂于助人的員工等因素。

再次，還有學(xué)者從顧客形成商店印象的角度對(duì)零售營銷策略組合的要素進(jìn)行歸納，并列出了18個(gè)主要方面和90個(gè)特定元素。如我國學(xué)者王高等提出除了考慮顧客對(duì)商店的印象，還應(yīng)該補(bǔ)充顧客的滿意度方面，因?yàn)橛绊戭櫩蜐M意的可控制因素就是零售營銷策略組合的要素，這些要素的有機(jī)組合可以直接達(dá)成營銷的顧客滿意目標(biāo)。我國學(xué)者李飛將零售營銷策略組合的主要要素，劃分為產(chǎn)品、服務(wù)、價(jià)格、店址、環(huán)境和溝通這6大方面和24個(gè)具體維度。

（二）零售企業(yè)營銷策略的影響因素

很多學(xué)者在研究中指出零售企業(yè)在思考和制定自身營銷策略時(shí)可能受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和內(nèi)部資源狀況的顯著影響，在外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面，國外學(xué)者Chow和Clement在研究外國零售企業(yè)在中國的經(jīng)營狀況時(shí)，發(fā)現(xiàn)目標(biāo)消費(fèi)者狀況和經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況對(duì)各類零售企業(yè)的經(jīng)營狀況具有非常顯著的影響作用；我國學(xué)者穆健瑋也列舉了眾多顯著影響零售企業(yè)經(jīng)營的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，如人均國民生產(chǎn)總值、恩格爾系數(shù)、住房面積、人均汽車擁有量等。杜漪和顏宏亮也認(rèn)為零售企業(yè)的經(jīng)營方式并不是僵化不變的，而是要根據(jù)外部市場環(huán)境和消費(fèi)需求的變化不斷進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整和重新定位。在企業(yè)內(nèi)部資源方面，如在影響企業(yè)經(jīng)營的眾多因素中，國外的學(xué)者Foster總結(jié)提出最顯著的變量就是公司自身的規(guī)模。我國學(xué)者王勇在對(duì)我國上市零售企業(yè)的實(shí)證研究中，發(fā)現(xiàn)零售企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況對(duì)于零售企業(yè)的經(jīng)營策略和經(jīng)營績效具有非常重要的影響作用。

（三）前人研究的主要不足

雖然前人已經(jīng)開始關(guān)注零售企業(yè)的營銷問題，并取得了一些非常有意義的研究，但在研究內(nèi)容和研究方法上還存在著很多不足，首先在研究內(nèi)容上缺乏一個(gè)整體的理論框架，前人研究大部分是對(duì)零售企業(yè)營銷和績效的某一方面展開討論；其次在研究方法上缺乏在實(shí)際調(diào)研數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的實(shí)證檢驗(yàn)，前人研究大部分是定性的描述分析。本文的研究是在總結(jié)前人的研究的基礎(chǔ)上提出零售企業(yè)營銷策略與經(jīng)營績效關(guān)系的整體理論框架，并利用對(duì)北京市各類零售店的市場調(diào)查數(shù)據(jù)對(duì)該框架進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)零售企業(yè)營銷與績效關(guān)系更加全面和準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)。圖1零售企業(yè)營銷策略與績效關(guān)系的總體框架

二、本文的整體理論框架及相關(guān)假設(shè)

（一）本文所提出的理論框架

根據(jù)前人的研究，本文發(fā)現(xiàn)零售企業(yè)的營銷組合策略包含了很多方面，并顯著影響零售企業(yè)的經(jīng)營績效；與此同時(shí)，零售企業(yè)營銷策略與績效的關(guān)系還受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部資源，以及消費(fèi)者評(píng)價(jià)等諸多因素的影響。因此，本文提出了如圖1所示的零售企業(yè)營銷策略與經(jīng)營績效關(guān)系的總體理論框架。從圖1可以看到這一理論框架模型包含了零售企業(yè)營銷策略組合、經(jīng)營績效、顧客評(píng)價(jià)、外部環(huán)境和內(nèi)部資源六個(gè)方面，其中零售企業(yè)的營銷策略組合受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部資源的直接影響；企業(yè)經(jīng)營績效受到外部環(huán)境、內(nèi)部資源和顧客評(píng)價(jià)的直接影響，而營銷策略則是通過直接影響顧客評(píng)價(jià)進(jìn)而間接影響經(jīng)營績效。

（二）本文所提出的相關(guān)假設(shè)

1.外部環(huán)境對(duì)零售企業(yè)營銷策略和績效的影響。任何一個(gè)企業(yè)在選擇自身的行為時(shí)必然要遵循企業(yè)戰(zhàn)略行為與環(huán)境相適應(yīng)的原則，對(duì)于零售企業(yè)而言，其營銷策略選擇和經(jīng)營績效會(huì)受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的顯著影響。一方面，不同的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來了消費(fèi)者不同的購買需求和行為特點(diǎn)，進(jìn)而要求零售企業(yè)必須選擇與之相適應(yīng)營銷策略組合；另一方面，不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也決定了消費(fèi)者購買產(chǎn)品的層次和數(shù)量，進(jìn)而影響了零售企業(yè)市場銷售狀況。因此，提出假設(shè)：

H01：外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響零售企業(yè)營銷策略。

H02：外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響零售企業(yè)經(jīng)營績效。

2.內(nèi)部資源對(duì)零售企業(yè)營銷策略和績效的影響。內(nèi)部資源作為零售企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，同樣顯著影響零售企業(yè)營銷策略選擇和經(jīng)營績效。首先，零售企業(yè)的營銷策略選擇需要內(nèi)部資源支撐。例如當(dāng)零售企業(yè)決定選擇大規(guī)模的廣告宣傳和營業(yè)推廣活動(dòng)時(shí)，需要企業(yè)投入大量的資金成本，而只有一定規(guī)模的零售企業(yè)才能承擔(dān)。因此，國外學(xué)者Foster發(fā)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模是顯著影響零售企業(yè)營銷策略選擇的重要因素。此外，作為服務(wù)業(yè)中的一種，零售企業(yè)十分強(qiáng)調(diào)顧客服務(wù)，而優(yōu)質(zhì)的顧客服務(wù)是以高素質(zhì)的銷售人員為基礎(chǔ)的，顯著依賴于零售企業(yè)的人力資源狀況。因此，大規(guī)模和高素質(zhì)的銷售人力資源可以有效地提高零售企業(yè)的經(jīng)營績效。因此，提出假設(shè)：

H03：企業(yè)內(nèi)部資源影響零售企業(yè)營銷策略。

H04：企業(yè)內(nèi)部資源影響零售企業(yè)經(jīng)營績效。

3.零售企業(yè)營銷策略與績效的關(guān)系假設(shè)。營銷策略組合是企業(yè)為了更好地滿足目標(biāo)顧客的需求而采取的一系列經(jīng)營手段，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營績效具有非常重要的影響作用。很多學(xué)者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了營銷策略對(duì)于零售企業(yè)經(jīng)營的重要意義，如我國學(xué)者李飛和汪旭暉提出作為零售企業(yè)營銷策略組合的產(chǎn)品、價(jià)格、店址、人員服務(wù)、購物環(huán)境和溝通等方面的相互組合，共同構(gòu)成了零售企業(yè)的競爭優(yōu)勢。然而零售業(yè)作為一種服務(wù)性行業(yè)，零售企業(yè)各種營銷策略的成功與否，首先取決于目標(biāo)顧客的體驗(yàn)和評(píng)價(jià)，只有實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)顧客的滿意和忠誠才能給零售企業(yè)帶來持久的利潤。因此，零售企業(yè)營銷策略與經(jīng)營績效的關(guān)系主要是通過顧客評(píng)價(jià)而間接影響。因此，提出以下假設(shè)：

H05：零售企業(yè)的營銷策略影響目標(biāo)顧客評(píng)價(jià)。

H06：目標(biāo)顧客評(píng)價(jià)影響零售企業(yè)經(jīng)營績效。

三、研究方法設(shè)計(jì)

（一）相關(guān)變量的測量

1.零售企業(yè)外部環(huán)境的測量。我國學(xué)者周澤信指出影響零售企業(yè)經(jīng)營的外部因素，主要有當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、市場的消費(fèi)總量、消費(fèi)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)特點(diǎn)和城市發(fā)展水平等因素，鄭小京進(jìn)一步將這些因素歸納為政治環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、人口環(huán)境和家庭環(huán)境7個(gè)方面。由于各個(gè)企業(yè)所面對(duì)的政治環(huán)境、法律環(huán)境和文化環(huán)境都基本相同，零售企業(yè)的外部環(huán)境差異主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不同，特別是目標(biāo)顧客特點(diǎn)的不同。因此，本文主要通過目標(biāo)顧客特征來測量零售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況，具體包括目標(biāo)顧客的家庭收入狀況、受教育程度和一周購買次數(shù)這3個(gè)指標(biāo)。

2.零售企業(yè)內(nèi)部資源的測量。本文采用我國學(xué)者夏春玉和楊宜苗所提出的指標(biāo)體系，通過零售企業(yè)的總銷售額、總經(jīng)營面積、從業(yè)人員數(shù)量這3個(gè)指標(biāo)來測量零售企業(yè)的內(nèi)部資源狀況。

3.零售企業(yè)營銷策略的測量。在零售企業(yè)營銷策略組合方面，Booms和Bitner提出零售企業(yè)的營銷組合包括7Ps，分別為產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、促銷、人員、展示和服務(wù)。我國學(xué)者李飛進(jìn)一步將零售營銷組合劃分為產(chǎn)品、服務(wù)、價(jià)格、店址、環(huán)境和溝通及24個(gè)具體維度，本文的實(shí)證研究采取這種劃分方式，通過產(chǎn)品、價(jià)格、服務(wù)、店址、環(huán)境和溝通來衡量零售企業(yè)的營銷策略組合狀況。

4.零售企業(yè)的顧客評(píng)價(jià)測量。對(duì)于零售企業(yè)的顧客評(píng)價(jià)，國外學(xué)者Oliver提出顧客預(yù)期和顧客感知質(zhì)量共同決定了顧客的價(jià)值評(píng)價(jià)，進(jìn)而影響零售企業(yè)的顧客滿意和顧客忠誠，只有滿意和忠誠的顧客才能為零售企業(yè)帶來長期穩(wěn)定的利潤。因此，本文的實(shí)證研究重點(diǎn)從顧客滿意度和顧客忠誠度方面，對(duì)零售企業(yè)的顧客評(píng)價(jià)狀況進(jìn)行測量。

5.零售企業(yè)的經(jīng)營績效測量。對(duì)于零售企業(yè)的經(jīng)營績效測量，本文主要考慮零售企業(yè)最終經(jīng)營的效率狀況、發(fā)展?fàn)顩r和盈利狀況，通過零售企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)率、銷售額增長率和利潤率來衡量。

（二）數(shù)據(jù)的獲得

本文的實(shí)證研究共涉及零售企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部資源、營銷策略、顧客評(píng)價(jià)和經(jīng)營績效方面的變量，對(duì)于這5個(gè)變量的數(shù)據(jù)獲取，有的需要通過調(diào)查零售企業(yè)，有的則需要調(diào)查企業(yè)的顧客。因此，本文為每一個(gè)被調(diào)查零售企業(yè)都設(shè)計(jì)了兩套5級(jí)的李克特（Likert）語意差別量表問卷。其中企業(yè)問卷由零售企業(yè)的管理者填寫，獲取零售企業(yè)的內(nèi)部資源、營銷策略和經(jīng)營績效3個(gè)變量的相關(guān)數(shù)據(jù)；消費(fèi)者問卷通過隨機(jī)抽取該企業(yè)的若干個(gè)顧客來填寫，獲取零售企業(yè)的外部顧客條件和顧客評(píng)價(jià)2個(gè)變量的數(shù)據(jù)。2023年10—12月，研究小組對(duì)北京市的各類零售企業(yè)展開了市場調(diào)查，截止2023年12月30日共有效回收了85份零售店管理者問卷和230份消費(fèi)者問卷。被調(diào)查的零售店涉及了百貨商店、大型超市、專業(yè)店、專賣殿、便利店和倉儲(chǔ)店6大業(yè)態(tài)類型，并廣泛分布在北京市的14個(gè)區(qū)縣，具體的調(diào)查樣本分布狀況見表1。

通過內(nèi)部一致性系數(shù)（Cronbach α系數(shù)），研究小組對(duì)各個(gè)指標(biāo)的測量信度進(jìn)行了檢驗(yàn)，具體結(jié)果見表2。美國統(tǒng)計(jì)學(xué)家Hair指出如果測量指標(biāo)的數(shù)目少于6個(gè)，只要Cronbach α系數(shù)大于0.6就說明數(shù)據(jù)是可靠的。從表2中可以看到本研究各個(gè)變量內(nèi)部一致性系數(shù)都在0.6以上，這表明各個(gè)變量的測量數(shù)據(jù)是非�？煽康�。

表1樣本零售企業(yè)的業(yè)態(tài)分布狀況零售業(yè)態(tài)零售店數(shù)量比重零售業(yè)態(tài)零售店數(shù)量比重百貨商店1517.65%專賣店910.59%大型超市3440.00%便利店2124.71%專業(yè)店33.53%倉儲(chǔ)店33.53%

表2 變量測量的信度分析結(jié)果（Cronbach α系數(shù)）變量項(xiàng)目數(shù)Cronbach α值因子項(xiàng)目數(shù)Cronbach α值經(jīng)濟(jì)環(huán)境30.658顧客評(píng)價(jià)20.728規(guī)模狀況30.795經(jīng)營績效30.816營銷策略60.757

（三）模型檢驗(yàn)方法

本文的實(shí)證研究涉及到零售企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部資源、營銷策略、顧客評(píng)價(jià)和經(jīng)營績效多個(gè)變量之間的相互影響，而各個(gè)變量都屬于潛變量無法直接測量，需要通過若干個(gè)指標(biāo)來表示。因此，本文將采用結(jié)構(gòu)方程模型（SEM）對(duì)整體理論框架進(jìn)行檢驗(yàn)，綜合分析各個(gè)變量之間的相互關(guān)系，并利用極大似然估計(jì)法（Maximum Likelihood）對(duì)模型參數(shù)進(jìn)行估計(jì)。

四、理論框架的檢驗(yàn)與修正

利用針對(duì)北京市各個(gè)零售企業(yè)的市場調(diào)查數(shù)據(jù)，研究小組通過結(jié)構(gòu)方程模型，對(duì)本文所提出的零售企業(yè)營銷策略與經(jīng)營績效關(guān)系的整體理論模型進(jìn)行了檢驗(yàn)和修正，具體結(jié)果如表3所示。從表3中可以看出本文所提出的整體理論模型對(duì)數(shù)據(jù)的擬合狀況還比較理想，但是模型中零售企業(yè)的外部環(huán)境對(duì)營銷策略的影響作用并不顯著（影響路徑系數(shù)僅為0.001，T檢驗(yàn)的P值為0.992）。因此，研究小組剔除該影響路徑，并對(duì)原模型進(jìn)行修正。從表3中可以看到修正后模型的卡方值、相對(duì)擬合指數(shù)（CFI）和調(diào)整后的均方根指數(shù)（RMSEA）都得到了顯著改善，這表明修正后的模型可以更好地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行擬合。具體修正后的整體模型如圖2所示。

五、實(shí)證研究結(jié)論及啟示

（一）零售企業(yè)營銷策略與績效的關(guān)系檢驗(yàn)

利用結(jié)構(gòu)方程模型對(duì)本文所提出的零售企業(yè)營銷策略與績效關(guān)系進(jìn)行了檢驗(yàn)，具體結(jié)果見表4，從表4中可以發(fā)現(xiàn)最終模型中的各個(gè)變量之間的路徑系數(shù)都是統(tǒng)計(jì)顯著的（T檢驗(yàn)的P值小于0.05顯著性水平）。因此，本文所提出的原假設(shè)H2、H3、H4、H5和H6都得到了驗(yàn)證，即零售企業(yè)的外部環(huán)境顯著影響零售企業(yè)的經(jīng)營績效，零售企業(yè)的內(nèi)部資源顯著影響零售企業(yè)的營銷策略和經(jīng)營績效，零售企業(yè)的營銷策略顯著影響顧客評(píng)價(jià)，零售企業(yè)的顧客評(píng)價(jià)顯著影響零售企業(yè)的經(jīng)營績效。然而原假設(shè)H1卻并沒有得到驗(yàn)證，零售企業(yè)的外部環(huán)境對(duì)企業(yè)營銷策略的制定并沒有顯著的影響。這一結(jié)論反映了當(dāng)前我國零售企業(yè)經(jīng)營管理水平還比較低，缺乏市場營銷的理念和導(dǎo)向。當(dāng)前零售企業(yè)的營銷策略制定，更多地是依據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)條件，卻很少關(guān)注目標(biāo)顧客的需求特點(diǎn)和購買行為特點(diǎn)。

表3 理論模型的整體擬合狀況模型卡方自由度（DF）P值CFIRMSEA理論模型231.9541140.0090.8020.111修正模型205.8741140.0090.8450.098

表4 修正模型中各個(gè)變量之間的路徑系數(shù)檢驗(yàn)變量變量路徑系數(shù)P值標(biāo)準(zhǔn)化路徑系數(shù)營銷策略�鲀�(nèi)部資源0.3260.0000.459顧客評(píng)價(jià)�鳡I銷策略0.2230.0440.289經(jīng)營績效�黝櫩驮u(píng)價(jià)0.3460.0250.231經(jīng)營績效�魍獠凯h(huán)境0.2530.0100.250經(jīng)營績效�鲀�(nèi)部資源0.7060.0000.861圖2零售企業(yè)營銷策略與經(jīng)營績效關(guān)系的整體模型（修正后）

因素被影響變量影響因素直接影響間接影響總體影響營銷策略外部環(huán)境0.0000.0000.000內(nèi)部資源0.4590.0000.459經(jīng)營績效外部環(huán)境0.2500.0000.250內(nèi)部資源0.8610.0310.892營銷策略0.0000.0670.067顧客評(píng)價(jià)0.2310.0000.231

（二）零售企業(yè)營銷策略和績效影響因素分析

借助結(jié)構(gòu)方程模型的分析結(jié)果，進(jìn)一步分析零售企業(yè)營銷策略制定和經(jīng)營績效的主要影響因素及影響作用的大小，具體見表5。從表5可以看到零售企業(yè)的營銷策略制定只受到企業(yè)內(nèi)部資源一個(gè)因素的直接影響，標(biāo)準(zhǔn)化的影響系數(shù)為0.459。由于零售企業(yè)的經(jīng)營績效受到外部環(huán)境、內(nèi)部資源、營銷策略和顧客評(píng)價(jià)的共同影響，其中總體影響作用最大的是零售企業(yè)的內(nèi)部資源（總體影響系數(shù)為0.892，其中直接影響系數(shù)0.861，間接影響系數(shù)0.031），其次為零售企業(yè)的外部環(huán)境（總體影響系數(shù)為0.892，其中直接影響系數(shù)0.861，間接影響系數(shù)0.031），而零售企業(yè)的營銷策略對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效的影響作用卻很�。ㄖ皇峭ㄟ^顧客評(píng)價(jià)間接地影響經(jīng)營績效，影響系數(shù)為0.067）。

（三）具體營銷策略的有效性分析

研究小組深入到零售企業(yè)的營銷策略組合內(nèi)部，詳細(xì)分析了構(gòu)成零售企業(yè)營銷策略組合的溝通策略、環(huán)境策略、位置策略、服務(wù)策略、價(jià)格策略和產(chǎn)品策略，對(duì)顧客評(píng)價(jià)和經(jīng)營績效的影響作用，具體結(jié)果見表6。從表6可以看到在零售企業(yè)的營銷策略組合中最有效的策略是服務(wù)策略，其次為環(huán)境策略和產(chǎn)品策略，而價(jià)格策略的有效性是相對(duì)最低的，這說明優(yōu)質(zhì)的顧客服務(wù)、舒適的購物環(huán)境和多品種高質(zhì)量的商品能夠有效的影響顧客評(píng)價(jià)，進(jìn)而為企業(yè)帶來更多的營業(yè)績效。

（四）本文研究的主要啟示

本文既發(fā)現(xiàn)了一些零售企業(yè)營銷策略與經(jīng)營績效之間的理論規(guī)律，也發(fā)現(xiàn)了我國當(dāng)前零售企業(yè)經(jīng)營決策中的一些突出問題。

首先，零售企業(yè)的內(nèi)部資源狀況直接顯著地影響了零售企業(yè)的營銷策略選擇和最終的經(jīng)營績效，規(guī)模大的零售企業(yè)將在市場競爭中獲得更多的競爭優(yōu)勢。由于零售企業(yè)的營銷策略主要是通過顧客評(píng)價(jià)和顧客滿意，進(jìn)而顯著影響企業(yè)的經(jīng)營績效的，如何改進(jìn)目標(biāo)顧客的購物體驗(yàn)和滿意程度將成為零售企業(yè)制定營銷策略過程中所需要重點(diǎn)思考的問題，其中最有效的策略就是改進(jìn)顧客服務(wù)，改善購物環(huán)境和提高產(chǎn)品質(zhì)量。

其次，我國零售企業(yè)的管理者缺乏市場營銷的理念和導(dǎo)向，在選擇營銷策略時(shí)只是根據(jù)企業(yè)自身的資金和人員狀況，忽視了外部目標(biāo)顧客的需求特點(diǎn)和購買行為特點(diǎn)。由于我國零售企業(yè)的營銷水平還比較低，制定的營銷策略缺乏有效性，進(jìn)而導(dǎo)致營銷策略的投入不能夠很好地改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營績效。

六、本文研究的主要不足和未來研究方向

本文的實(shí)證研究還只是在零售企業(yè)營銷策略與績效關(guān)系方面的初步探索，在研究內(nèi)容和研究方法上還存在著很多的不足。首先，在研究內(nèi)容上只是探索了企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部資源、營銷策略、顧客評(píng)價(jià)和經(jīng)營績效方面的相互關(guān)系，還有很多影響零售企業(yè)經(jīng)營績效的因素需要考慮。其次，在研究方法上只是選擇北京一個(gè)城市的各類零售企業(yè)樣本，無法分析城市文化環(huán)境、法律環(huán)境等變量對(duì)零售企業(yè)營銷策略和經(jīng)營績效的影響。此外，本文的研究也忽略了不同零售業(yè)態(tài)之間的營銷策略和經(jīng)營績效關(guān)系差別。因此，今后的研究方向就是進(jìn)一步在研究內(nèi)容和研究方法上不斷完善。如在研究內(nèi)容上進(jìn)一步豐富理論模型變量，分析諸如文化、法律等因素對(duì)零售企業(yè)營銷和績效的影響；在研究方法上當(dāng)進(jìn)一步擴(kuò)大研究樣本范圍，既需要收集各類不同城市的零售企業(yè)樣本，還需要深入分析不同零售業(yè)態(tài)之間的差異狀況。

注釋：

①虛線表示因子之間的影響作用不顯著，實(shí)線表示影響作用顯著，其中***表示在P

參考文獻(xiàn)：

[1]李程驊.挑戰(zhàn)“沃爾瑪化”：中國城市商業(yè)業(yè)態(tài)的戰(zhàn)略選擇[J].社會(huì)科學(xué)，2005（12）：26—31.

[2]李飛.零售業(yè)態(tài)創(chuàng)新的路線圖研究[J].科學(xué)學(xué)研究，2006（12）：654—660.

[3]FOSTER GEORGE. Financial statement analysis[M]. Englewood Cliffs， N. J.： Prentice— Hill， 1986.

[4]CAVUSGIL， S. TAMER and SHAOMING ZOU. Marketing Strategy—Performance Relationship： An Investigation of the Empirical Link in Export Market Ventures[J].Journal of Marketing， 1994，58：1—21.

[5]BELL， DAVID R.， TECK HUA. HO， and CHRISTOPHER S.TANG. Determining where to shop： Fixed and variable costs of shopping[J].Journal of Marketing Research， 1998，35：352–69.

[6]BELL， DAVID R.， and JAMES M. LATTIN. Shopping behavior and consumer preference for store price format： Why ‘large basket’ shoppers prefer EDLP[J].Marketing Science， 1998，17：66–88.

[7]FOX， EDWARD J.ALAN L. MONTGOMERY， LEONARD M. LODISH. Consumer Shopping and Spending across Retail Formats[J]. Journal of Business， 2004，77：25—60.

[8]李飛，汪旭暉.零售企業(yè)競爭優(yōu)勢形成機(jī)理的研究[J].中國軟科學(xué)，2006（6）：129—137.

經(jīng)營績效論文范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)文化；經(jīng)營業(yè)績；目的；工具

20世紀(jì)70年代，日本在戰(zhàn)后的一片廢墟上創(chuàng)造了一個(gè)經(jīng)濟(jì)奇跡，國民收入直追美國，位居世界第二，就生產(chǎn)率而言，則遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了美國。這令美國的管理學(xué)者十分震驚，紛紛探討其中的原因�！胞溈襄a7S管理框架”就是其中的一個(gè)研究成果，“7S管理框架”認(rèn)為，任何一種高明的管理都涉及7個(gè)變量，并且必須把它們看成是相互關(guān)聯(lián)的。這7個(gè)變量分別是：結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略、體制、人員、作風(fēng)、技巧、共有的價(jià)值觀。研究發(fā)現(xiàn)，美國企業(yè)普遍重視結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略、體制等硬管理要素，日本企業(yè)則在此基礎(chǔ)上，更加重視人員、作風(fēng)、技巧、共有的價(jià)值觀等四個(gè)軟管理要素。分析表明，美國企業(yè)側(cè)重于制度管理，日本企業(yè)則側(cè)重于文化管理。企業(yè)文化于是興盛起來，并迅速傳入中國，無論在理論上還是實(shí)踐上，都在中國掀起了一股經(jīng)久不衰的熱潮。

日本企業(yè)的經(jīng)營實(shí)踐似乎已經(jīng)表明了企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)性，然而喜歡實(shí)證研究的美國學(xué)者仍然要弄清這樣的問題：企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績究竟有沒有內(nèi)在關(guān)聯(lián)？若有，那是什么？

筆者認(rèn)為，僅有實(shí)證研究是根本無法揭示企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績的辯證關(guān)系的，必須輔以理論論證，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)經(jīng)營業(yè)績的因素過于復(fù)雜，這些因素互相影響，通過實(shí)證研究根本無法理清它們之間的內(nèi)在關(guān)系。

一、科特與赫斯克特的實(shí)證研究

美國哈佛大學(xué)的約翰·科特教授和詹姆斯·L·赫斯克特教授合作，在1987-1991年的四年多時(shí)間里，分四個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行深入研究，寫成了《企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績》一書，肯定了企業(yè)文化與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績關(guān)系緊密，企業(yè)文化對(duì)企業(yè)長期經(jīng)營業(yè)績有重大作用。

科特、赫斯克特發(fā)現(xiàn)，凡是關(guān)于企業(yè)文化的著作，都要涉及一個(gè)共同的核心問題：企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系�？墒沁@些著作的觀點(diǎn)并不一致，他們將這些理論觀點(diǎn)大致分為三種類型，同時(shí)采用“理論觀點(diǎn)與公司實(shí)際對(duì)照”的方法，分別加以驗(yàn)證。

（一）“強(qiáng)力型理論”及其驗(yàn)證

該理論將企業(yè)文化區(qū)分為兩類：強(qiáng)力型企業(yè)文化和脆弱型企業(yè)文化。所謂強(qiáng)文化，就是一致性和牢固性都很高的企業(yè)文化。反之，一致性和牢固性都很低的企業(yè)文化，就是弱文化。該理論認(rèn)為：強(qiáng)力型企業(yè)文化必然導(dǎo)致優(yōu)異的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

科特、赫斯克特實(shí)證分析之后發(fā)現(xiàn)：

1.強(qiáng)文化與長期經(jīng)營業(yè)績之間的確存在一種正比例關(guān)系。

2.這種比例關(guān)系十分脆弱，有10家強(qiáng)文化公司雖然曾經(jīng)有過業(yè)績輝煌的歷史，但在1977-1988年間的經(jīng)營業(yè)績并不是很好。

3.有四家公司企業(yè)文化脆弱，卻有著卓有成效的經(jīng)營業(yè)績。

（二）“策略合理型理論”及其驗(yàn)證

策略合理型理論認(rèn)為，與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績相關(guān)聯(lián)的企業(yè)文化必須是與企業(yè)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營策略相適應(yīng)的文化，文化適應(yīng)性越強(qiáng)，經(jīng)營業(yè)績?cè)胶�；適應(yīng)性越弱，經(jīng)營業(yè)績?cè)讲睢?/p>

科特、赫斯克特為了驗(yàn)證“策略合理型理論”的正誤，從原來選定的207家公司中，再挑選出22家企業(yè)進(jìn)行更為深入的考察。這22家公司分成對(duì)照的兩組，一組是經(jīng)營業(yè)績好的；另一組是經(jīng)營業(yè)績差的。實(shí)證研究的結(jié)果是：

1.無論經(jīng)營業(yè)績好壞，企業(yè)文化的影響都是深刻的、不容忽視的。

2.22家公司的企業(yè)文化強(qiáng)弱程度基本相同，然而適應(yīng)性不同，所以經(jīng)營業(yè)績就不同。

3.企業(yè)文化如果不能適應(yīng)市場環(huán)境的不斷演變，就會(huì)損傷企業(yè)的長期經(jīng)營業(yè)績。

（三）“靈活適應(yīng)型理論”及其驗(yàn)證

該理論的基本觀點(diǎn)是：企業(yè)文化必須適應(yīng)市場經(jīng)營環(huán)境的變化，并且在這一過程中領(lǐng)先于其他企業(yè)，只有這樣的企業(yè)文化才會(huì)在較長時(shí)期與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績相互聯(lián)系。

科特、赫斯克特進(jìn)行實(shí)證研究之后得出的結(jié)論是：在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績優(yōu)異的公司中，企業(yè)文化促進(jìn)企業(yè)改革的例證比在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不佳的公司中要多得多。經(jīng)營業(yè)績優(yōu)異的公司與業(yè)績不佳的公司相比較，它們都更為積極主動(dòng)地去眼觀、耳聽、體察以及去行動(dòng)。

二、對(duì)科特、赫斯克特實(shí)證研究的分析

分析科特、赫斯克特的實(shí)證研究，可以得出以下結(jié)論：

第一，企業(yè)文化與短期經(jīng)營業(yè)績相關(guān)性不大，與長期經(jīng)營業(yè)績相關(guān)性較強(qiáng)。

第二，企業(yè)文化與長期經(jīng)營業(yè)績不存在單一的必然關(guān)系，強(qiáng)力型文化的企業(yè)經(jīng)營可能會(huì)失敗，脆弱型文化的企業(yè)也許會(huì)經(jīng)營成功。

第三，企業(yè)文化應(yīng)該具有行業(yè)、市場環(huán)境的適應(yīng)性，否則，經(jīng)營將會(huì)失敗。

但是，科特、赫斯克特的實(shí)證研究也存在一系列沒有解決的問題，諸如：

第一，企業(yè)文化與長期經(jīng)營業(yè)績的確存在相關(guān)性，但這種相關(guān)性具體來說究竟是怎樣的？

第二，經(jīng)營業(yè)績是否是判斷企業(yè)文化優(yōu)劣的唯一標(biāo)準(zhǔn)？

第三，具有強(qiáng)力型、適應(yīng)型的企業(yè)文化的公司為什么并不一定經(jīng)營業(yè)績良好？某些弱型企業(yè)文化的公司業(yè)績?yōu)楹畏炊鴥?yōu)異？

三、對(duì)企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績關(guān)系的重新認(rèn)識(shí)

針對(duì)科特、赫斯克特的研究結(jié)果存在的疑問，筆者從理論研究的角度提出相應(yīng)的思考，用以解釋人們對(duì)文化與經(jīng)營業(yè)績關(guān)系的疑惑。

（一）企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績不存在單一的正相關(guān)關(guān)系

企業(yè)文化是企業(yè)的價(jià)值觀和行動(dòng)的指南，有什么樣的企業(yè)文化，就有什么樣的企業(yè)經(jīng)營行為，可能就有什么樣的經(jīng)營結(jié)果。然而，影響經(jīng)營業(yè)績的因素除了企業(yè)能夠控制的內(nèi)因之外，還有許多外部因素。單就內(nèi)部因素而言，企業(yè)文化也不能代替決策是否正確，資源是否充足，技術(shù)是否先進(jìn)等等因素對(duì)經(jīng)營業(yè)績的影響。因此，企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績之間的確不存在單純的正相關(guān)關(guān)系。這樣就能解釋以下問題：為什么有的企業(yè)文化優(yōu)秀，但業(yè)績卻不太理想？為什么有的企業(yè)文化脆弱，但業(yè)績良好？

（二）經(jīng)營業(yè)績不是衡量文化優(yōu)劣的唯一要素

分析科特的實(shí)證研究不難發(fā)現(xiàn)，他把經(jīng)營業(yè)績作為衡量企業(yè)文化優(yōu)劣的唯一要素，這一觀點(diǎn)直接得自于一個(gè)傳統(tǒng)的命題：企業(yè)的功能就是獲取最大的利潤。

黃靜博士對(duì)此已經(jīng)有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，但仍然沒有全面、正確地把握問題的本質(zhì)。黃博士認(rèn)為，判斷企業(yè)文化是否優(yōu)秀的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：1.企業(yè)文化的有效性是判斷文化優(yōu)劣的首要準(zhǔn)則；2.企業(yè)文化必須與企業(yè)環(huán)境相適應(yīng)。什么是企業(yè)文化的有效性？黃博士說，文化的有效性首先表現(xiàn)在該文化能否促使企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的發(fā)展，這是優(yōu)秀企業(yè)文化的根本特征；其次，判斷企業(yè)文化的有效性須關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營理念、價(jià)值導(dǎo)向是否能在員工心中建立一種符合社會(huì)道德，促使社會(huì)文化進(jìn)步的價(jià)值觀；最后，還須評(píng)估企業(yè)文化帶給消費(fèi)者除物的滿足外的精神和情感滿足，是否為人類社會(huì)文化的進(jìn)步增光添彩。

黃博士的貢獻(xiàn)在于提出了判斷文化優(yōu)劣的多元標(biāo)準(zhǔn)，破除了一個(gè)迷信：經(jīng)營業(yè)績是判斷文化優(yōu)劣的唯一標(biāo)準(zhǔn)。然而，黃博士的多元標(biāo)準(zhǔn)的確定本身缺乏統(tǒng)一的視角，分別涉及了企業(yè)本位、社會(huì)本位以及消費(fèi)者本位，同時(shí)，他沒有對(duì)此問題展開充分的論證，僅僅點(diǎn)到為止。

筆者認(rèn)為，判斷企業(yè)文化優(yōu)劣首先應(yīng)該確定視角，本文確定的視角即為企業(yè)本位。也就是說，站在企業(yè)的角度進(jìn)行問題的分析，而非社會(huì)的角度或者消費(fèi)者的角度。因此，我們應(yīng)該分析企業(yè)本身功能的演變。隨著時(shí)代的發(fā)展，人的基本需要已經(jīng)得到滿足，人的精神需要逐漸上升，人的主體意識(shí)不斷覺醒，所以，企業(yè)的職能實(shí)際上正在發(fā)生著微妙的變化，企業(yè)不僅具有經(jīng)濟(jì)功能，同時(shí)也是一個(gè)生活場所，還是社會(huì)倫理的主體。也就是說，現(xiàn)代企業(yè)承擔(dān)著三項(xiàng)職能：贏利、全面滿足員工的生活所需、履行社會(huì)倫理規(guī)范。這樣一來，判斷企業(yè)文化優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是三個(gè)，而不是一個(gè)了，只有三個(gè)方面都取得良好效果的企業(yè)文化才能稱之為優(yōu)秀的企業(yè)文化。而且，同樣優(yōu)秀的企業(yè)文化，三個(gè)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)可能是不一樣的。

當(dāng)然，獲利是企業(yè)的最基本職能，如果人們已經(jīng)認(rèn)識(shí)到經(jīng)營業(yè)績較差的原因的確在于企業(yè)文化的不適應(yīng)，人們將會(huì)自覺地改變?cè)�有的觀念和行為規(guī)范，但這種改變并不是十分敏感的，因?yàn)槿说奶攸c(diǎn)是：改變一種外在的行為很容易，改變思想?yún)s很難。甚至，一個(gè)極端的情景是，人們寧愿犧牲利益，甚至生命，也決不改變自己的信仰。企業(yè)不是人，但卻是人的集合，是否也會(huì)出現(xiàn)類似的情況？

比如，在一個(gè)不成熟的、混亂的市場中，弄虛作假、偷稅漏稅、不正當(dāng)競爭就能獲得最大利益。果真這樣做的企業(yè)，也果然賺了大錢，那么，它的企業(yè)文化是否就是優(yōu)秀的？如果有這樣一個(gè)企業(yè)，堅(jiān)持合法經(jīng)營、公平競爭、誠實(shí)守信，結(jié)果慘淡經(jīng)營，或者雖然也贏利，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如前一類企業(yè)，甚至被前一類企業(yè)擠垮，請(qǐng)問：這個(gè)企業(yè)的文化是否就是劣質(zhì)的文化？

實(shí)際上，用狹隘的經(jīng)營業(yè)績來衡量企業(yè)文化的優(yōu)劣，將會(huì)推導(dǎo)出以下無法讓人接受的結(jié)論：根據(jù)利潤的大小，可以給所有企業(yè)的企業(yè)文化排出明確的優(yōu)劣名次。所以，我們不能單純地用狹隘的經(jīng)營業(yè)績來衡量企業(yè)文化的優(yōu)劣，這是目前研究企業(yè)文化的一個(gè)最大的誤區(qū)。

（三）企業(yè)文化是目的與工具的統(tǒng)一體

從功利主義的觀點(diǎn)而言，企業(yè)的目的就是獲得利潤，企業(yè)文化則是達(dá)成目的的一種有效工具。如果用個(gè)體的人作個(gè)比喻，其荒謬性立即顯露無疑：人活著的目的就是為了掙錢，他的思想和價(jià)值觀、世界觀、人生觀等等都是手段，能夠掙得更多金錢的價(jià)值觀是最優(yōu)秀的價(jià)值觀。為何企業(yè)抱持這樣的觀點(diǎn)就不覺得荒謬呢？因?yàn)樵谌藗兊臐撘庾R(shí)里，企業(yè)不是人，沒有人格，在精神上不可能有所追求，也就是說，個(gè)體的人是生活在現(xiàn)實(shí)和意義的雙重世界里，而企業(yè)則永遠(yuǎn)僅僅生存于現(xiàn)實(shí)的世界里，它無須意義的支撐�？墒�，如此一來，企業(yè)對(duì)于人而言就是一個(gè)異己的東西，一種異己的力量，強(qiáng)迫著人們?nèi)プ鏊麄儾辉敢庾龅氖虑椤Ｈ丝梢蚤L期忍受這種痛苦的異化嗎？人的本性是追求自由的，人不能允許企業(yè)成為異己的東西。隨著人的基本需求逐漸得到較高程度的滿足，他們開始爭取對(duì)企業(yè)的主人地位，不再心甘情愿地充當(dāng)企業(yè)的奴隸。

從人本主義的觀點(diǎn)而言。企業(yè)之所以存在，是因?yàn)槿说男枰�，人是主人，企業(yè)則是工具，人既然生活在雙重世界里，由人組成的企業(yè)當(dāng)然也生存在雙重世界里。從這個(gè)角度說，企業(yè)文化不僅是企業(yè)生存、發(fā)展的工具，同時(shí)也是企業(yè)生存的目的和歸宿。企業(yè)的一切所作所為，無非就是為了實(shí)踐自己認(rèn)同的思想和價(jià)值觀，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。利潤對(duì)于企業(yè)，就如同食物對(duì)人類，只是簡單生存的必需而已，但不是最終的意義。隨著人本主義時(shí)代的到來，企業(yè)文化將會(huì)從手段演變?yōu)槟康模�是兩者完美的統(tǒng)一。

純粹把企業(yè)文化看成實(shí)現(xiàn)企業(yè)功利目標(biāo)的手段，這樣的文化很難得到員工普遍的認(rèn)同，當(dāng)然也就只是少數(shù)人的文化，而不是企業(yè)文化，因?yàn)楫?dāng)代人的自我意識(shí)正在普遍覺醒，人們不再愿意成為少數(shù)人的工具，他們要做自己的主人，所以必然不甘心完全交出自己的靈魂，而讓少數(shù)人隨意地加以塑造。在文化面前，人同樣是主體，而不是奴隸。

【參考文獻(xiàn)】

經(jīng)營績效論文范文第5篇

[關(guān)鍵詞]健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)公司；經(jīng)營績效

商業(yè)健康保險(xiǎn)的重要性已不存在爭議：微觀上，健康保險(xiǎn)可在醫(yī)療支出發(fā)生時(shí)減緩人們必須考慮醫(yī)療服務(wù)價(jià)格產(chǎn)生的精神壓力而提高效用；宏觀上，醫(yī)療支出對(duì)健康的邊際產(chǎn)出較高，可提高老年人的平均生存時(shí)間；各國（地區(qū)）商業(yè)健康險(xiǎn)在國民醫(yī)療保障體系的地位隨著人口老齡化加劇而愈發(fā)受到重視。日益深化的改革和日益嚴(yán)峻的人口老齡化決定了我國應(yīng)充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的市場配置作用，2023年8月國務(wù)院的《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》明確指出要積極利用市場作用以保障我國社會(huì)保障體系可持續(xù)發(fā)展。

理論上，我國商業(yè)健康險(xiǎn)理應(yīng)有良好的發(fā)展態(tài)勢：一方面，健康保險(xiǎn)（包括短期和長期）屬于“第三領(lǐng)域”保險(xiǎn)，這意味著健康險(xiǎn)的經(jīng)營主體最多；另一方面，有理論研究表明保險(xiǎn)公司產(chǎn)品多元化程度會(huì)顯著正向影響成本效率，即保險(xiǎn)公司會(huì)通過產(chǎn)品多元化經(jīng)營攤銷經(jīng)營成本。反觀實(shí)踐，我國商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展滯緩：健康險(xiǎn)保費(fèi)收入總量在保費(fèi)總收入中占比不高，且健康險(xiǎn)經(jīng)營（供給）主體數(shù)并未隨保險(xiǎn)經(jīng)營體總量的增加而同步增加。因此，探究其發(fā)展滯緩的原因成為促進(jìn)我國現(xiàn)代（健康）保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)自身發(fā)展，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的邏輯起點(diǎn)：國際上有國家通過對(duì)需求方稅收優(yōu)惠以擴(kuò)大需求，2023年5月國務(wù)院通過的《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)》決定正是為了“擴(kuò)大需求”，但這可能只是一種促進(jìn)健康險(xiǎn)發(fā)展的有效途徑。目前我國保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展階段特性決定了供給的重要性，因此，本文試圖另辟蹊徑，從供給視角對(duì)此進(jìn)行研究。

一、理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)回顧

已有一些文獻(xiàn)對(duì)我國商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展滯緩的原因進(jìn)行了探討，主要集中在以下幾個(gè)方面：“經(jīng)營與發(fā)展戰(zhàn)略不明、核心技術(shù)不足”，“社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的擠出效應(yīng)”，“專業(yè)化程度不高”等。大多數(shù)研究主要基于相關(guān)理論、采用定性的研究范式，相對(duì)而言缺乏實(shí)證支撐。充分發(fā)揮市場機(jī)制作用的根本在于認(rèn)清供需雙方的特征和市場發(fā)展基本規(guī)律，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品固有的價(jià)格需求彈性直接影響需求，我國保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)目前處于“初級(jí)發(fā)展階段”，理論上在這一階段的業(yè)務(wù)發(fā)展多為“供給拉動(dòng)”模式；故“如何釋放市場供給體對(duì)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的供給”成為我國商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵之一。區(qū)別于以往的文獻(xiàn)，本文認(rèn)為保險(xiǎn)公司逐利本性和競爭理論可成為探究健康險(xiǎn)滯緩原因的一個(gè)重要理論基礎(chǔ)。一般而言，內(nèi)外環(huán)境的壓力和企業(yè)逐利的本性驅(qū)使企業(yè)采取多元化經(jīng)營策略進(jìn)行競爭。該理論對(duì)分析主要健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)由非專業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的實(shí)踐極為適用，若經(jīng)營健康險(xiǎn)能促進(jìn)各類保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效，那逐利的各類非專業(yè)健康保險(xiǎn)公司會(huì)堅(jiān)持多元化經(jīng)營策略，增大健康險(xiǎn)的供給；反之則減少或退出供給。因此，從供給視角探究我國健康險(xiǎn)滯緩的原因成為一種可行的重要研究路徑，這也構(gòu)成本文的行文思路和可能的研究框架與理論創(chuàng)新之處。

隨著Chames和Cooper等對(duì)非參數(shù)數(shù)學(xué)規(guī)劃邊界的發(fā)展，效率研究快速發(fā)展。Cummins和Weiss多次進(jìn)行了不同方法對(duì)美國保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行效率分析，成為國際上分析保險(xiǎn)行業(yè)效率的主要和權(quán)威研究者。國內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)效率的研究隨著保險(xiǎn)市場的成長而逐漸受到重視，多用DEA或兩階段DEA進(jìn)行保險(xiǎn)公司或行業(yè)效率分析，研究內(nèi)容包括保險(xiǎn)公司的配置效率、規(guī)模效率、技術(shù)效率等多個(gè)方面。對(duì)文獻(xiàn)梳理后發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)公司效率評(píng)估中已形成一個(gè)基本共識(shí)，即將壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)公司進(jìn)行分類評(píng)估。但現(xiàn)有文獻(xiàn)的樣本量一般不大且缺乏行業(yè)間或行業(yè)內(nèi)的比較，幾乎沒有專門對(duì)健康險(xiǎn)行業(yè)的文獻(xiàn)。

相對(duì)而言，探究整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營績效影響因素的文獻(xiàn)不多，而關(guān)于保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效影響因素的研究結(jié)論存在爭議。隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)種類的豐富，有研究開始關(guān)注業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、多元化經(jīng)營和績效之間的關(guān)系：Meador等基于美國壽險(xiǎn)業(yè)的實(shí)證研究認(rèn)為分散經(jīng)營多品種的保險(xiǎn)企業(yè)（即產(chǎn)品多元化經(jīng)營）比集中型保險(xiǎn)企業(yè)更有效率，此文獻(xiàn)開辟了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營效率影響研究的先河；黃薇基于不區(qū)分“產(chǎn)壽”性質(zhì)的混合公司樣本的效率研究涉及產(chǎn)品多元化問題；劉志迎研究表明，車險(xiǎn)業(yè)務(wù)比重對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司效率有顯著正面影響；許莉的實(shí)證研究表明，產(chǎn)品多元化與財(cái)險(xiǎn)公司績效有著非線性關(guān)系。針對(duì)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)與公司經(jīng)營績效之間關(guān)系的研究較少，張強(qiáng)春認(rèn)為主營壽險(xiǎn)對(duì)健康保險(xiǎn)有銷售協(xié)同效應(yīng)，多元化經(jīng)營對(duì)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有促進(jìn)作用。

二、經(jīng)營績效的評(píng)估實(shí)證

Pelter F.Drucker將企業(yè)績效定義為“最大限度地提高創(chuàng)造財(cái)富的能力”，Seherer和D.Rose認(rèn)為績效包括“生產(chǎn)和配置效率、技術(shù)進(jìn)步等多維內(nèi)容”。廣義的績效內(nèi)含了效率的概念，而狹義的績效在很大程度上受效率的影響。因此，經(jīng)營績效以效率力基礎(chǔ)。效率主要應(yīng)包括投入產(chǎn)出效率、X-效率和資源配置效率等類型，其核心研究主題是怎樣以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。Rawson的研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)經(jīng)營主體會(huì)優(yōu)先對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行優(yōu)化配置而不是重新組合；因此，資源配置效率成為效率評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)，《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典（二）》則直接將效率定義為“資源配置效率”，強(qiáng)調(diào)在資源和技術(shù)條件限制下盡可能滿足人類需要的運(yùn)行狀況。Farrtll M.j的研究表明價(jià)格獨(dú)立影響效率，自此技術(shù)效率成為衡量資源配置和公司經(jīng)營效率的主要指標(biāo)�；�于上述分析，本文借保險(xiǎn)公司技術(shù)效率表征公司的經(jīng)營績效。

（一）評(píng)估方法的選擇

當(dāng)前用于評(píng)估效率的方法主要有參數(shù)法和非參數(shù)法，非參數(shù)數(shù)學(xué)規(guī)劃方法相對(duì)于參數(shù)法可避免設(shè)定誤差，并能夠?qū)崿F(xiàn)每個(gè)決策單位的最優(yōu)化，主要包括隨機(jī)邊界分析和數(shù)據(jù)包括分析。Cummins對(duì)保險(xiǎn)業(yè)效率的研究表明，在方法的選擇上數(shù)學(xué)規(guī)劃方法的得分與常規(guī)績效度量指標(biāo)的相關(guān)性優(yōu)于計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法所得的分?jǐn)?shù)。因此，本文選擇基于規(guī)模報(bào)酬可變DEA模型的非參數(shù)方法，利用DEAP 2。1軟件實(shí)現(xiàn)。

（二）樣本公司和投入產(chǎn)出指標(biāo)的選擇

1.樣本公司的選擇。

圍繞研究目的，本文將近年來健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模在平均值以上或業(yè)務(wù)規(guī)模變化不大的公司篩選作為備選項(xiàng)；為了能夠更好地進(jìn)行產(chǎn)壽險(xiǎn)公司的比較，將屬于同一保險(xiǎn)集團(tuán)或有獨(dú)立的產(chǎn)壽險(xiǎn)公司作為備選項(xiàng)；結(jié)合健康險(xiǎn)“第三領(lǐng)域”的業(yè)務(wù)特性將專業(yè)健康險(xiǎn)公司作為財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)公司的共選項(xiàng)；最終將樣本分為非壽險(xiǎn)公司組和人身保險(xiǎn)公司組。兼顧數(shù)據(jù)的完備性、業(yè)務(wù)特征和樣本公司資本屬性，最終選擇了人保壽險(xiǎn)、國壽股份、平安人壽、英大人壽、中意等28家人身保險(xiǎn)公司作為樣本（中資12家，外資16家）；人保財(cái)險(xiǎn)、國壽財(cái)險(xiǎn)、太平財(cái)險(xiǎn)、永安等21家非壽險(xiǎn)公司作為樣本（中資16家，外資5家）。從選擇樣本公司的健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模特征來看，除太平養(yǎng)老和昆侖健康保險(xiǎn)公司在2009年、招商信諾在2023年和2023年、和諧健康在2023年出現(xiàn)了明顯波動(dòng)之外，所選樣本近5年來健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)定，適合做長期分析。

2.投入產(chǎn)出指標(biāo)的選擇

投入指標(biāo)：勞動(dòng)力和金融資本基本上是沒有爭議的兩個(gè)投入指標(biāo)（Weiss、Cummins、Feeher、Berger等）。大量文獻(xiàn)將營業(yè)費(fèi)用作為投入指標(biāo)之一（CLlmmins，黃薇等），另有些文獻(xiàn)將固定資產(chǎn)作為投入指標(biāo)之一（Fukuyama，黃薇等），本文認(rèn)為這符合我國保險(xiǎn)業(yè)正處于規(guī)模成長期的實(shí)際。最終，本文將員工數(shù)量、金融資本量（實(shí)收資本+資本公積）、營業(yè)費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)及傭金支出+業(yè)務(wù)及管理費(fèi)）和固定資產(chǎn)作為投入指標(biāo)。

產(chǎn)出指標(biāo)：目前文獻(xiàn)較為一致的選擇包括“保費(fèi)收入（Fecher、魏華林、田新民等）和賠付支出（Cummim and Zi、黃薇等）”，但還存在一定爭議：（1）關(guān)于賠付支出的構(gòu)成：考慮到不同類型保險(xiǎn)公司經(jīng)營特性，在賠付支出一項(xiàng)中，本文最終確定人身險(xiǎn)公司賠付支出包括退保金及給付一項(xiàng)，而非壽險(xiǎn)公司僅指賠款支出一項(xiàng)。（2）關(guān)于投資收益是否應(yīng)作為產(chǎn)出指標(biāo)：其他條件不變，本文試驗(yàn)結(jié)果表明投資收益對(duì)樣本公司效率均有較大影響。最終，本文確定了保費(fèi)收入、投資收益和差異化的賠付支出作為產(chǎn)出指標(biāo)。

最終，投入產(chǎn)出指標(biāo)樣本空間的人身險(xiǎn)組和非壽險(xiǎn)組分別共計(jì)140個(gè)和105個(gè)決策單元，投入指標(biāo)4個(gè)，產(chǎn)出指標(biāo)3個(gè)；數(shù)據(jù)均由作者根據(jù)《中國保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)年鑒》（2009―2023）整理得到。

（三）經(jīng)營績效評(píng)估實(shí)證結(jié)果

1.分年度評(píng)估結(jié)果。為了探究保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的影響因素，本文首先采用規(guī)模報(bào)酬可變一期DEA的multi-stage評(píng)估方法對(duì)各樣本公司分年度進(jìn)行效率評(píng)估，結(jié)果如表1所示。比較來看，非壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效普遍高于人身保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效。這與前期一些未加入專業(yè)健康保險(xiǎn)公司的文獻(xiàn)研究結(jié)論一致，為后續(xù)研究奠定了良好的比較基礎(chǔ)。

2.經(jīng)營績效變動(dòng)趨勢。為能從截面和時(shí)間兩個(gè)維度對(duì)樣本保險(xiǎn)公司的效率進(jìn)行評(píng)估，本文用Malmquist評(píng)估方法對(duì)效率進(jìn)行分解并描述經(jīng)營績效變動(dòng)情況。Malmquist指數(shù)用于描述DUM在兩期之間的全要素投入產(chǎn)出的效率變動(dòng)情況。Gmsskopf取幾何平均值將Malmquist指數(shù)界定為：

其中，樣本期間人身保險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)公司各效率變化趨勢總體一致。受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響，兩組樣本在2023―2023年度均出現(xiàn)較大下降，這與前文分年度測算結(jié)論一致，說明將兩個(gè)樣本組進(jìn)行比較分析是可行的。

三、健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)公司經(jīng)營績效的影響分析

（一）影響因素的選擇

盡管本文關(guān)注的是健康保險(xiǎn)規(guī)模對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的影響，但在研究中不可排除其他因素。從以往文獻(xiàn)和前文研究可以看出，保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效與宏微觀因素相關(guān)。Cummins利用美國人身保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，公司規(guī)模、營銷方式、所有權(quán)和人力資本對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效率有較大影響；姚樹潔用中國1999―2003年的數(shù)據(jù)驗(yàn)證了Cummins的研究結(jié)論。隨著我國保險(xiǎn)市場對(duì)外開放的進(jìn)一步深化，產(chǎn)權(quán)特點(diǎn)和公司國別性質(zhì)對(duì)經(jīng)營績效產(chǎn)生的影響也逐漸被關(guān)注。田新民等的研究發(fā)現(xiàn)。國有壽險(xiǎn)公司的年均經(jīng)營效率值高于非國有壽險(xiǎn)公司，外資的經(jīng)營效率高于中資；結(jié)合研究目的，本文在前人研究的結(jié)論上提出相應(yīng)的假設(shè)，將健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模作為經(jīng)營績效的影響因素解釋變量之一。

（二）基本假設(shè)和模型設(shè)定

在前人研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合本文樣本選擇、研究目的和內(nèi)容，將下述6個(gè)因素作為影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的解釋變量，并提出表2中的若干基本假設(shè)。

（三）Tobit面板回歸模型

其中，t和i表示年份和樣本；被解釋變量效率值EFF及其對(duì)數(shù)值LNEFF由前文DEA估測得出；解釋變量數(shù)據(jù)由各年《保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)年鑒》（2023―2023年）得出，RATE表示健康險(xiǎn)保費(fèi)收入占樣本公司保費(fèi)收入比例；LNASSE3S為公司總資產(chǎn)對(duì)數(shù)，衡量公司規(guī)模；ZX表示公司的營銷渠道，用啞變量表示，如果公司的保費(fèi)收入主要依靠直銷（大于樣本平均值）則取1，否則取0；CB表示公司類型，用啞變量表示，屬于中資公司取值為0，外資或者中外合資公司取值1；EDU和LNEDU分別表示學(xué)士以上的公司員工占比及其對(duì)數(shù)值，用以衡量樣本公司人力資本。各變量描述性統(tǒng)計(jì)如表3所示。

（四）影響因素的實(shí)證結(jié)果

為了進(jìn)一步分析健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營績效的影響，鑒于健康保險(xiǎn)具有“第三領(lǐng)域”的業(yè)務(wù)特征而專業(yè)健康險(xiǎn)公司兼具“產(chǎn)壽”兩類公司經(jīng)營特性的基本條件，本文將兩組樣本合并，剔除可能引起多重共線的非壽險(xiǎn)組中的專業(yè)健康險(xiǎn)公司作為總體樣本（225次觀測）。通過實(shí)證結(jié)果的比較，最終選擇檢驗(yàn)結(jié)果通過了多重共線性檢驗(yàn)、不存在異方差，具有較高解釋力（P>ehi2在10%以下，rho較大）的模型：非壽險(xiǎn)公司樣本組適宜選擇模型1，而人身保險(xiǎn)公司樣本組適宜選擇模型2，總體樣本組適宜選擇模型1。為進(jìn)一步挖掘經(jīng)營績效的影響因素及其顯著性，本文采用了逐步刪除回歸方程中非顯著性解釋變量的方式進(jìn)行逐步回歸。影響因素實(shí)證結(jié)果梳理如表4所示。

根據(jù)實(shí)證結(jié)果，非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的主要影響因素包括：（1）公司營銷方式；（2）集團(tuán)化的組織形式；（3）人力資本結(jié)構(gòu)。其中人力資本略不顯著（顯著水平在15%以下），集團(tuán)化對(duì)公司績效產(chǎn)生顯著的正影響，而直銷方式對(duì)績效產(chǎn)生顯著負(fù)向影響。隨著非顯著性解釋變量的刪除，本文關(guān)注的健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的影響呈現(xiàn)出非顯著的負(fù)向影響。相對(duì)而言，人身保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的影響因素主要包括：（1）公司資產(chǎn)規(guī)模；（2）集體化的組織形式；（3）人力資本結(jié)構(gòu)。其中：公司資產(chǎn)規(guī)模顯著正向影響人身保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效；集團(tuán)化對(duì)人身險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的影響與非壽險(xiǎn)公司相反，呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系；人力資本結(jié)構(gòu)對(duì)人身保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效產(chǎn)生顯著正向影響。隨著非顯著性解釋變量的刪除，本文關(guān)注的健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)人身保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效出現(xiàn)顯著的正向影響（顯著水平15%以下）。

總體樣本組經(jīng)營績效的Tobit回歸結(jié)果顯示，集體化經(jīng)營和人力資本結(jié)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營績效影響較大，均與經(jīng)營績效呈現(xiàn)出正相關(guān)的關(guān)系。本文關(guān)注的健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)�？冃Мa(chǎn)生非顯著的負(fù)向影響。

四、結(jié)論、啟示與建議

健康險(xiǎn)的經(jīng)營特征決定了專業(yè)健康保險(xiǎn)公司與壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)公司均有較強(qiáng)的可比性。本文借鑒前人研究，通過多次試驗(yàn)篩選出較為科學(xué)的投入產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行公司經(jīng)營績效評(píng)估，試圖通過分析健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)經(jīng)營績效的影響以探究我國商業(yè)健康險(xiǎn)供給不足的原因。

利用DEA-Tobit兩步法，本文得出以下幾個(gè)基本結(jié)論：（1）包含了專業(yè)健康險(xiǎn)公司的人身險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)公司經(jīng)營績效呈現(xiàn)出相同的變動(dòng)趨勢，為進(jìn)一步經(jīng)營績效影響因素的比較分析提供了可能；（2）總體來說，影響因素實(shí)證研究結(jié)論基本吻合研究假說和先前的文獻(xiàn)研究結(jié)論，個(gè)別指標(biāo)因?yàn)樗�選擇的樣本和觀測時(shí)段不同而出現(xiàn)差異；（3）健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)不同類型的樣本產(chǎn)生影響不同：對(duì)人身險(xiǎn)公司產(chǎn)生一定的正向影響（但顯著性不高），對(duì)非壽險(xiǎn)和整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營績效產(chǎn)生非顯著的負(fù)向影響趨勢。這一結(jié)論在一定程度上回應(yīng)了本文最初提出的假說，即：我國當(dāng)前商業(yè)健康險(xiǎn)滯緩的原因之一是市場供給方――保險(xiǎn)公司缺乏經(jīng)營健康險(xiǎn)的動(dòng)力，而原因在于健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)并不能明顯促進(jìn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營績效。