銀行服務外包管理方案

為協助貴行解決賬銷案存資產管理等事宜，進一步挖掘賬銷案存資產清收潛力，加快清收處置進度，根據貴行的要求、政策及根據相關法律規(guī)定、財政部發(fā)布《財政部關于進一步加強國有金融企業(yè)財務管理的通知》（財金[2023]87號）、《國有企業(yè)清產核資辦法》有關規(guī)定，結合公司的實際情況，特擬定本服務方案。

一、對賬銷案存資產的處置原則

在貴行的領導下，嚴格落實國家政府部門倡導“符合認定條件、提供有效證據、賬銷案存、權在力催”的基本原則，加大對不良資產核銷力度，用足用好現有核銷政策。對于申請核銷的不良資產，應當采取必要保全措施和實施必要追償程序，切實履行對借款人及債務關聯人、擔保財產等盡職追索。

對于已核銷資產，除依據國家有關規(guī)定權利義務已終結的外，根據貴行的要求及政策，實行賬銷案存管理，建立核銷后資產管理制度，按月度、季度、年度向貴行報告不良資產核銷管理情況，包括核銷資產情況、已核銷資產清收處置進展、責任認定和責任追究情況等。其中，對于提交貴行審議通過的核銷資產，及時建立統(tǒng)計臺賬，逐筆跟蹤、監(jiān)測處置進展情況。

對已核銷資產仍享有的合法權益，我公司會做到“賬銷案不銷、追償力不減、積極查線索、充分維權益”，定期檢查追償情況，切實履行清收職責；建立健全追償責任制度、明確責任人，并依據追償效果動態(tài)調整不良資產核銷授權。

二、對賬銷案存資產的專門工作制度

1.根據貴行要求并結合委托資產的特點和市場情況，采取多種處置政策，包括但不限于債權現金清收、訴訟清收、以物抵債等方式，具體問題具體分析，重點加大不良貸款核銷處置工作，實現不良貸款的回收，減少貴行的損失；

2.指定內部專門工作人員與貴行專門進行工作業(yè)務的對接，服從貴行業(yè)務、工作的安排，根據貴行的部署要求完成安排工作任務，避免出現工作人員對接混亂，無法及時、準確完成相應工作安排。

3.指定內部相關機構或專門成立工作小組對賬銷案存資產進行清理追索，應當建立追索責任制，明確清欠任務和工作責任，加強對清理和追索工作的領導和督促。

4.指定專門工作小組就相應資產開展盡職調查，在貴行的要求下圈定重點項目并起草處置預案，處置預案按貴行規(guī)定的業(yè)務審批權限和管理辦法要求進行報批，批準方進行工作推進。

5.結合賬銷案存資產實際，重點做好債權催收、現場檢查、處置信息搜集、統(tǒng)計監(jiān)測、系統(tǒng)維護、檔案管理等日常管理工作，責任到人、管理到戶，嚴防喪失訴訟時效、應查封未封或未續(xù)封現象的發(fā)生，對采取清收處置的各項措施和手段應收盡收，增加對全行的利潤貢獻。

6.對納入“賬銷案存資產”科目下核算的法人、個人呆賬本、息債權，逐戶梳理賬銷案存資產現狀、相關法律程序進展，逐戶填寫相關調查明細表，詳細記錄借款人及保證人經營、收入情況，抵押資產情況，可追償資產情況，深入排查分析清償潛力與追索可能性，全面分析清收工作中存在的主要問題和困難，制定針對性工作措施，加快處置進程。

7.建立賬銷案存資產管理臺賬，對每一筆賬銷案存資產注明受理法院、訴訟案號、抵押資產權證號以及坐落位置和查封日期等事項，推動清收處置向縱深開展。

8.組織對現有的賬銷案存資產進行梳理排查，深入到賬銷案存資產企業(yè)中進行溝通交流，積極尋找賬銷案存資產清收處置過程中的切入點和突破口，對符合賬銷案存資產管理辦法以及相關規(guī)定的清收處置，積極制定處置方案，加快清收處置步伐。

9.在賬銷案存資產管理與清收處置工作中，堅持做到依法合規(guī)操作，組織對查封資產保全情況進行實地勘查和逐一核對，確保帳銷案存查封資產完好無損，嚴防損毀或滅失風險，杜絕喪失訴訟時效、查封資產未能按時續(xù)封等失職行為，盡職追索，最大限度維護債權權益。

三、對賬銷案存資產的專門管理制度

對清產核資清理出的各項資產損失進行認真剖析，查找原因，明確責任，提出整改措施，建立和完善各項管理和內部控制制度，可以達到懲前毖后、防微杜漸的效果。由財務部門負責設置賬銷案存資產管理臺賬和備查賬簿，對賬銷案存資產的變動情況進行及時、準確、完整的記錄，在單獨設立的臺賬和會計科目內如實反映，并定期聯合資產管理部門進行盤點。成立專門的賬銷案存資產管理小組，負責監(jiān)督檢查企業(yè)賬銷案存資產的管理處置工作，財務部門在賬銷案存資產的管理中扮演賬務管理者與處置監(jiān)督員的角色。具體細節(jié)如下：

1.公司內部專門部門提出銷案報告，說明對賬銷案存資產的損失原因和清理追索工作情況，并提供符合規(guī)定的銷案證據材料。

2.我公司司內部審計、監(jiān)察、法律或其他相關部門對資產損失發(fā)生原因及處理情況進行審核，并提出審核意見。

3.我公司財務部門對銷案報告和銷案證據材料進行復核，并提出復核意見并向貴行進行報備。

4.根據公司會議紀要、貴行的核準批復及相關證據，由我公司負責人、總會計師（或主管財務負責人）簽字確認后，進行賬銷案存資產的銷案。

四、建立賬銷案存資產的專門匯報制度

根據貴行要求及工作進展情況，每月度、季度、年度向貴行匯報工作，其中重點報備賬銷案存資產清理情況表及賬銷案存資產管理情況專項報告、清收處置報告等。報告主要包括但不限于下列內容：

1.賬銷案存資產本月度、季度、年度的清理、追索情況；

2.對于追索收回的資金或殘值的賬務處理情況；

3.賬銷案存資產本月度、季度、年度的銷案情況；

4.賬銷案存資產的財產線索排查情況及處置進度；

5.賬銷案存資產的處置工作分析和建議；

6.貴行要求的其他需要說明的事項。

五、建立賬銷案存資產的專門存檔制度

對賬銷案存資產的銷案情況建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照會計檔案保存期限規(guī)定進行保管。存檔資料內容主要包括：

1.銷案資產的基本情況；

2.銷案資產的清理和追索情況；

3.銷案資產的銷案依據；

4.銷案資產的銷案程序；

5.銷案資產損失原因分析及責任追究情況；

6.貴行要求的其他相關材料。

六、委托律師事務所專業(yè)團隊協作，激發(fā)處置活力

根據相關法律規(guī)定及貴行的具體要求，組織力量對賬銷案存資產進行進一步清理和追索，通過法律訴訟等多種途徑盡可能收回資金或殘值，防止資產流失，根據實際情況，對賬銷案存資產清理和追索采取多種方式處理。同時，雖然賬銷案存資產已經確認為損失，進行了賬務核銷，然而大量的實物資產和債權債務任然存在，委托律師事務所對賬銷案存資產進行清理和追索，建立追索責任制，明確清欠任務和工作責任，利用法律手段加強對清理和追索工作的進度。

1.委托專業(yè)從事金融服務行業(yè)多年的律師事務所，由律師事務所派駐本投標項目組建專業(yè)服務團隊，負責全面開展工作，同時搭建精干專家團隊，按照訴訟法律服務、法律顧問服務、法律培訓服務進行分工，確保各項工作穩(wěn)步推進；

2.如有需要，安排專業(yè)律師專門負責與貴行對接，及時了解和掌握貴行服務需求，做好相關服務的前期準備工作；

3.利用司法大數據，梳理近年來銀行業(yè)常見案例和貴行訴訟案例，總結經驗教訓，為貴行防范業(yè)務風險提出建議，輔助貴行完善內部風控機制；

4.整理匯編銀行業(yè)務需要的法律法規(guī)，及時提供最新的法律信息，幫助貴行提前做好應對措施，減少因法律信息不對稱導致的業(yè)務風險。

5.對貴行已經出現的風險、事故、糾紛，按照貴行指示，從貴行的整體利益、案件的實際情況出發(fā)，注重辦案策略，按照協商、調解、訴訟（仲裁）的順序，最大限度減少訟累，為貴行節(jié)約爭議解決成本。

6.在全部代理工作完成或代理期滿時，按照《委托代理協議》約定的期限向貴行提供書面總結，并移交全部案件（非訴事務）材料。

7.對于進入訴訟、執(zhí)行程序中的工作方針：

首先考慮調解。由于銀行業(yè)涉訴風險大，訴訟案件較多，耗費時間長，如能通過協商、調解、和解等方式解決，可節(jié)約大量時間、人力、物力和經費開支，綜合效益較高；特別是在法院主持調解的情況下，可根據實際情況，視對方當事人履行能力，可在違約金、滯納金和利息方面做出斟酌，最大限度減少損失。

其次，及時財產保全。銀行涉訴案件多為財產類，為防止對方當事人在訴前或訴訟中轉移財產，建議提前就對方當事人財產狀況進行摸底，掌握其銀行帳戶、固定資產、抵押擔保、當前涉訴及待執(zhí)行等詳細情況，做好隨時進行財產保全的準備（視情可在訴前、訴中或執(zhí)行中進行）。

最后，對已查封的資產（含未辦理抵押的查封資產）按時申請、催促法院辦理續(xù)查封手續(xù)，確保信貸資產安全。

七、對賬銷案存資產的銷案與事后跟蹤

1.賬銷案存資產的銷案工作

賬銷案存資產銷案時應當取得合法的證據作為銷案依據，包括具有法律效力的外部證據、社會中介機構的法律鑒證或公證證明和特定事項的企業(yè)內部證據等。賬銷案存資產的銷案工作要在嚴格的審批程序下進行。我公司應根據內部控制制度的規(guī)定，劃分部門審核權限。對滿足銷案條件的資產要建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照會計檔案保存期限規(guī)定進行保管。

2.賬銷案存資產銷案后的事后跟蹤工作

事后跟蹤工作應以會計年度為劃分，監(jiān)督會計年度內賬銷案存資產收回資金或殘值的賬務處理情況和銷案情況。重點核查資產處置過程是否公正公開，銷案過程是否合規(guī)合法，處置價格是否合理，處置收入賬務處理是否正確，是否被其他單位或個人無償占有，或者其他違反財經法律法規(guī)的行為。建立相應的罰則，規(guī)范我公司人員在賬銷案存資產處置工作中的行為，杜絕一切違法違規(guī)行為發(fā)生。