金融理財(cái)論文(精選5篇)
金融理財(cái)論文范文第1篇
一、引言金融市場(chǎng)的未來(lái)發(fā)展,以及這一發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)、會(huì)計(jì)教育及會(huì)計(jì)研究的含義是什么P今天,我愿意就此發(fā)表一些個(gè)人的看法。 我認(rèn)為廣義的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是運(yùn)轉(zhuǎn)良好的金融市場(chǎng),尤其是股權(quán)市場(chǎng)的核心。但是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的需求正在發(fā)生變化。本文擬探討將會(huì)發(fā)生重大變革的五個(gè)方面。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際化。雖然多年來(lái)會(huì)計(jì)一直存在著跨國(guó)界的影g向,如德國(guó)對(duì)日本、英國(guó)對(duì)新加坡和澳大利亞、美國(guó)對(duì)加拿大,但是現(xiàn)在卻有一股強(qiáng)勁的推動(dòng)力,促使各國(guó)制定一套為各國(guó)管理者所接受的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,用于管理在主多人也會(huì)感受到這些變革的力量,其中包括稅收當(dāng)局、證券交易所、以及公司立法者與管理者,但是對(duì)他們,我們只是一提而過。我們主要是對(duì)會(huì)計(jì)問題感興趣,我們對(duì)這些需求的變化作何反應(yīng),也將反過來(lái)對(duì)金融市場(chǎng)的功效產(chǎn)生影響,事實(shí)上還將影響到某些地區(qū)性市場(chǎng)是否能充分發(fā)掘其潛力。最終,未來(lái)的會(huì)計(jì)將與今天的大多數(shù)做法不同。因此對(duì)會(huì)計(jì)教育工作者和研究人員來(lái)說(shuō),其前景是光明的。這一前景實(shí)現(xiàn)的程度如何,則直接取決于那些需要我們提供服務(wù)的人,取決于那些決定對(duì)高等教育與研究的資助以及其他一些重要事項(xiàng)的人,取決于這些人是否具有遠(yuǎn)見卓識(shí),它也取決于我們自己。 二、金融市場(chǎng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系 1.金融市場(chǎng) 為方便起見,我們可將金融市場(chǎng)劃分為三種主要類型:第一是股權(quán)市場(chǎng)。此處,我主要指有組織的、公開掛牌的一級(jí)和二級(jí)股票市場(chǎng)·而非更專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng)。第二是從事諸如期權(quán)和期貨合同這類金融衍生產(chǎn)品交易的公開掛牌的市場(chǎng),這些市場(chǎng)自70年代期權(quán)定價(jià)模型成型以后就問世了。第三類市場(chǎng)由其他“市場(chǎng)”組成,如債務(wù)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)(OTC)。 雖然財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中許多以資本市場(chǎng)為基礎(chǔ)的研究都集中于二級(jí)股票市場(chǎng),我們還是應(yīng)該承認(rèn),所有這些市場(chǎng)的參與者都會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的形成產(chǎn)生影響。 2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)正如其日常工作所涉及的那樣,會(huì)計(jì)是一個(gè)非常廣泛的領(lǐng)域,例如,它包括專門用于內(nèi)部管理的報(bào)告與分析:一般用途的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以及稅務(wù)等.此外?幾家主要的專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了尋求發(fā)展機(jī)會(huì)而不斷擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)范圍。從而也擴(kuò)大了“會(huì)計(jì)”的疆界。有些變革是內(nèi)部的,如上述事務(wù)所對(duì)其國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組:以便更好地為全球客戶提供服務(wù)。另一些變革則涉及拓展其鑒證服務(wù);蚬芾碜稍、公司理財(cái)以及其他一些咨詢業(yè)務(wù)。最近,這些會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者收購(gòu)或者建立附屬的法律事務(wù)所。所以,“會(huì)計(jì)師”的業(yè)務(wù)也不是一成不變的。同樣。有許多不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)‘信息使用者。他們可能是企業(yè)“內(nèi)部人員”、將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息用于管理;或是“外部使用者’:包括股東、債權(quán)人、雇員組織、金融與產(chǎn)品市場(chǎng)的管理者,以及稅務(wù)當(dāng)局。今天,我著重討論資本供應(yīng)方(投資者和金融家們)對(duì)信息的需要。以及資本需求方(企業(yè))是如何滿足這些需要的。因此,我對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的界定是狹義的,即為在外部金融市場(chǎng)使用而準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)信息,而且我要強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)的控制過程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)內(nèi)部的使用將被排除在外,理由是業(yè)務(wù)經(jīng)理們對(duì)信息的需求因環(huán)境而異,而且隨意性較大。同樣,非市場(chǎng)使用也將被排除在外,理由是,它們?cè)醋圆煌募?lì)結(jié)構(gòu),而且不是有很大的隨意性就是可能處于不同制度的控制之下!@樣做的一個(gè)后果便是我的說(shuō)明和預(yù)計(jì)會(huì)不充分:因?yàn)樵跒椴煌氖褂谜咛峁⿻?huì)計(jì)信息時(shí)會(huì)產(chǎn)生共同的成本與共享的利益。3.金融市場(chǎng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的未來(lái)為什么是相關(guān)聯(lián)的這兩者并非是一直相關(guān)聯(lián)的。被許多人視為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)精要的借貸記帳法,早在最古老的證券交易所成立前就為商界所接受和使用了!牵壕捅疚牡哪康亩裕J(rèn)為早期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一直是受業(yè)主對(duì)信息的需要所驅(qū)使的,這似乎更恰當(dāng)些,這些業(yè)主并未以此身份從事所有權(quán)的交易。在如英國(guó)和美國(guó)那樣擁有發(fā)達(dá)的股權(quán)市場(chǎng)的習(xí)慣法系國(guó)家,這兩者之間現(xiàn)在有著緊密的關(guān)聯(lián)。這些關(guān)聯(lián)非常重要,因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則以及這一準(zhǔn)則的制定與控制過程,就如我們今天所知道的那樣,主要是20世紀(jì)發(fā)達(dá)的二級(jí)股權(quán)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)物。股權(quán)市場(chǎng)的發(fā)展一直基于社會(huì)的一種期望,即產(chǎn)權(quán)將受到保護(hù),合同將得到執(zhí)行。作為這種關(guān)聯(lián)的一種持續(xù)表現(xiàn),金融市場(chǎng)的全球化正推動(dòng)著各種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則朝著一個(gè)同化的方向發(fā)展。在目前這個(gè)階段,以英美會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)的那么一套東西像是在成為全世界的“會(huì)計(jì)貨幣”。由于國(guó)與國(guó),譬如英國(guó)和美國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有著重要的差異,還需要更多的妥協(xié)。9雖然國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)設(shè)在倫敦,美國(guó)的準(zhǔn)則制定者和管理者卻仍然對(duì)此發(fā)展進(jìn)程具有高度影響力,因?yàn)樗麄儽O(jiān)
金融理財(cái)論文范文第2篇
(一)構(gòu)建綜合性的金融法律體系
針對(duì)國(guó)家在構(gòu)建金融法律體系上的誤區(qū),本文建議我國(guó)應(yīng)該構(gòu)建一套綜合性較強(qiáng)的金融法律體系。這套法律體系至少應(yīng)該涵蓋以下幾點(diǎn)內(nèi)容:1.理財(cái)業(yè)務(wù)的門檻設(shè)置。法律體系中要指明理財(cái)業(yè)務(wù)的門檻:一是理財(cái)公司的理財(cái)能力達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn);二是理財(cái)公司的財(cái)務(wù)能力達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn);三是公司內(nèi)部的控制制度足夠完善;四是公司的資本達(dá)到一定的要求。2.信息公布的規(guī)范。法律體系中要說(shuō)明信息公布的規(guī)范:一是理財(cái)公司有義務(wù)公布理財(cái)收費(fèi)、投資類型和收益率等信息;二是理財(cái)公司有義務(wù)公布公司業(yè)績(jī)、管理能力和公司資質(zhì)等信息;三是理財(cái)公司有義務(wù)公布支付方式、計(jì)費(fèi)方法和計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等信息。
(二)培養(yǎng)綜合性的理財(cái)人員
在保險(xiǎn)行業(yè)、證券行業(yè)及銀行行業(yè)中,理財(cái)人員幾乎都是對(duì)自身所在行業(yè)的情況了解較多,而對(duì)其他兩大金融行業(yè)的了解偏少。因此,當(dāng)這些行業(yè)的理財(cái)人員在面對(duì)行業(yè)跨度較大的金融產(chǎn)品時(shí),往往很難給出客戶較為準(zhǔn)確的參考建議。于是,本文建議這三大金融業(yè)都要充分認(rèn)識(shí)到理財(cái)人員的這種不良現(xiàn)狀,除了要求理財(cái)人員熟知本行業(yè)的知識(shí),還必須要求理財(cái)人員多學(xué)習(xí)另外兩個(gè)相關(guān)金融行業(yè)的知識(shí),從而打造出一批適應(yīng)當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展的綜合性理財(cái)人員。
(三)大力拓展理財(cái)產(chǎn)品的新品種
本文建議三大金融業(yè)可以采取“守舊創(chuàng)新”的基本發(fā)展策略。所謂金融業(yè)的守舊是指:金融業(yè)拓展現(xiàn)有的宣傳渠道,尤其在新興媒體上多做廣告,讓更多居民熟悉行業(yè)所擁有的金融產(chǎn)品,從而吸引和拉攏更多居民來(lái)選購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品,保持行業(yè)的持久競(jìng)爭(zhēng)力。所謂金融業(yè)的創(chuàng)新是指:各大金融業(yè)在堅(jiān)持原有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上,積極開拓一些新的理財(cái)服務(wù)或理財(cái)產(chǎn)品,讓這些新服務(wù)和新產(chǎn)品來(lái)進(jìn)一步吸引客戶,從而讓行業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力能夠更上一層樓。
(四)提升理財(cái)投資者的理財(cái)投資水平
雖然,理財(cái)投資者在選購(gòu)了理財(cái)產(chǎn)品、投資產(chǎn)品之后,理財(cái)公司都會(huì)給理財(cái)投資者配備一名專業(yè)水平較高的理財(cái)人員。但是,理財(cái)投資者不能依賴于理財(cái)人員的看法和建議,而是應(yīng)該加強(qiáng)自身理財(cái)與投資水平的修養(yǎng)。本文建議理財(cái)投資者從以下幾方面來(lái)加強(qiáng)修養(yǎng):一是理財(cái)投資者一定要樹立理財(cái)、投資都有風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),而不要一味相信理財(cái)人員所說(shuō)的毫無(wú)風(fēng)險(xiǎn);二是理財(cái)投資者要盡量學(xué)習(xí)每款理財(cái)產(chǎn)品、投資產(chǎn)品的具體內(nèi)容,通過自我分析來(lái)正確選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品與投資產(chǎn)品;三是理財(cái)投資者要多向理財(cái)人員了解所選購(gòu)產(chǎn)品的真實(shí)情況,時(shí)常關(guān)注選購(gòu)產(chǎn)品的最新動(dòng)態(tài);四是假如理財(cái)投資者碰到了理財(cái)公司或下屬的理財(cái)人員侵權(quán)的情況后,要立刻向理財(cái)公司或下屬理財(cái)人員提出索賠的請(qǐng)求,假如對(duì)方拒不索賠,那么理財(cái)投資者最好跟監(jiān)管部門反映真實(shí)的情況,請(qǐng)監(jiān)管部門幫助自己維護(hù)權(quán)益。
二、結(jié)束語(yǔ)
金融理財(cái)論文范文第3篇
最近的一次金融危機(jī)開始于2008年,2008年世界銀行的《2009年全球經(jīng)濟(jì)展望》顯示,2008年全球的GDP增長(zhǎng)率為2.5%,2009年則回落到0.9%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2007年3.7%的增速。面對(duì)金融危機(jī)的巨大威脅,財(cái)政政策無(wú)疑是當(dāng)前各國(guó)治理和應(yīng)對(duì)危機(jī)最為有效的手段之一。我國(guó)先后出臺(tái)了多項(xiàng)財(cái)政政策應(yīng)對(duì)和治理金融危機(jī),但是當(dāng)前我國(guó)治理金融危機(jī)的財(cái)政政策的還有許多不足,具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.稅收制度有待完善稅收制度是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的重要保障,倘若稅收制度不健全,就容易導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)擔(dān)過重,最終致使政府稅收減少或稅收不足,具體體現(xiàn)在以下幾方面:首先,企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有待完善。就目前我國(guó)的稅收制度而言,新辦企業(yè)在一定程度上并沒有對(duì)稅收優(yōu)惠政策起到實(shí)質(zhì)性的作用,例如以新辦的勞務(wù)服務(wù)公司為例,在其營(yíng)業(yè)的第一年國(guó)家實(shí)行免稅政策,但是在營(yíng)業(yè)第一年新辦服務(wù)公司很難實(shí)現(xiàn)盈利,因此就使得免稅優(yōu)惠政策難以發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。此外,我國(guó)在對(duì)企業(yè)實(shí)行免稅優(yōu)惠政策時(shí),對(duì)其投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)或項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少,今后有待完善。其次,我國(guó)也需完善增值稅設(shè)置。增值稅是我國(guó)稅收體系中的最大稅種,但是我國(guó)自從設(shè)置增值稅以來(lái)便伴隨著重復(fù)課稅問題,企業(yè)面對(duì)重復(fù)征稅往往不堪重負(fù)。除此之外,我國(guó)出口退稅政策的作用也未完全顯現(xiàn)。當(dāng)前除了禁止出口的商品或者援外出口商品,我國(guó)對(duì)其他出口商品一律實(shí)行零稅率,但是在實(shí)際的操作中卻將這些出口商品按照出口退稅率進(jìn)行計(jì)算,因此隨著出口退稅率的不斷提升,我國(guó)要想實(shí)現(xiàn)出口商品整理零賦稅的目標(biāo),可謂依然任重道遠(yuǎn)。
2.國(guó)債政策工具缺少有效性國(guó)債政策是國(guó)家財(cái)政政策的重要組成部分,國(guó)債政策工具的有效性如何直接影響到財(cái)政政策工具的作用,然而當(dāng)前我國(guó)國(guó)債政策的有效性還有待進(jìn)一步提高。首先,對(duì)于國(guó)債投資項(xiàng)目的管理有待完善。當(dāng)前我國(guó)并未建立起一套完整的國(guó)債資金管理體系,對(duì)于國(guó)債資金的利用缺少監(jiān)管機(jī)制的引導(dǎo)和制約,在國(guó)債投資項(xiàng)目中未建立起行之有效的決策體系,同時(shí)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行也監(jiān)管不力。其次,國(guó)債投資的乘數(shù)較低。我國(guó)國(guó)債投資側(cè)重大規(guī)模項(xiàng)目和資金密集型項(xiàng)目,政府往往熱衷于包攬基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重大項(xiàng)目,使得國(guó)債投資的周期較長(zhǎng)。此外,與大項(xiàng)目相比,國(guó)債投資對(duì)于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)或者中小規(guī)模的項(xiàng)目關(guān)注卻不多,結(jié)果使得國(guó)債投資在促進(jìn)居民消費(fèi)方面效果不佳。
3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大國(guó)家財(cái)政支出需要依據(jù)國(guó)債的發(fā)行量來(lái)反映債務(wù)依存度,其計(jì)算公式是“當(dāng)年債務(wù)收入額/當(dāng)年中央財(cái)政總支出×100%”。我國(guó)的國(guó)債是由中央財(cái)政負(fù)責(zé)發(fā)行、使用和控制的,而且中央財(cái)政的債務(wù)依存度有著較高的現(xiàn)實(shí)意義。因此,當(dāng)我國(guó)的國(guó)債發(fā)行量較大時(shí),債務(wù)的依存度就會(huì)過高,這就意味著財(cái)政支付需要依靠債務(wù)收入,于是這就會(huì)把財(cái)政置于一個(gè)極具風(fēng)險(xiǎn)性的位置之上,這樣將對(duì)未來(lái)的發(fā)展構(gòu)成威脅。例如審計(jì)署的資料顯示,截至2023年底我國(guó)各地方政府的債務(wù)總額達(dá)到10.7萬(wàn)億元,總額相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的27%,而且有的地區(qū)債務(wù)率超過了200%,這表明一些地方政府存在著嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
二、完善治理金融危機(jī)的財(cái)政政策的建議
1.建立健全稅收體系稅收是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的首要來(lái)源,要想完善治理金融危機(jī)的財(cái)政政策,首要的是健全稅收體系。為此,國(guó)家首先可以適當(dāng)調(diào)整企業(yè)所得稅,充分發(fā)揮企業(yè)所得稅的正向調(diào)節(jié)功能。對(duì)于新辦企業(yè)和其他國(guó)內(nèi)企業(yè),國(guó)家可以實(shí)行合并內(nèi)、外的稅收方式,讓國(guó)內(nèi)的企業(yè)也可以享受到與外商投資企業(yè)同等的待遇,這一舉措將有助于落實(shí)和統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策,而且在這種情況下,新辦企業(yè)在執(zhí)行減免稅的規(guī)定后,就可以從收益的年度開始計(jì)算。此外,對(duì)于處于虧損狀態(tài)的企業(yè),國(guó)家也要讓其享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的待遇。其次,國(guó)家也應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)虧損抵補(bǔ)的期限。我國(guó)應(yīng)積極學(xué)習(xí)和借鑒西方在虧損抵補(bǔ)方面的相關(guān)做法,譬如當(dāng)出現(xiàn)虧損的時(shí)候,要允許向前、后結(jié)轉(zhuǎn),這樣可以延長(zhǎng)向后結(jié)轉(zhuǎn)的期限,還可以將納稅人出現(xiàn)的虧損抵完,將其當(dāng)做年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的遞補(bǔ),也可以把它當(dāng)做投資利潤(rùn)或者資本得利的遞補(bǔ)。此外,國(guó)家還應(yīng)該積極進(jìn)行稅收改革,革新原有稅收政策,通過稅收改革增加人民的收入,促使人們有更多的資金用于消費(fèi),從而擴(kuò)大社會(huì)內(nèi)需、拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
2.優(yōu)化財(cái)政支出政策金融危機(jī)嚴(yán)重影響到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民的生活,我國(guó)要想應(yīng)對(duì)和治理金融危機(jī),需要優(yōu)化財(cái)政支出政策。為此,國(guó)家首先要加大對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)政支出與投資,保證農(nóng)業(yè)健康發(fā)展。農(nóng)業(yè)是我國(guó)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè),保證農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展是應(yīng)對(duì)和治理金融危機(jī)的重要前提,為此國(guó)家要將農(nóng)業(yè)放到基礎(chǔ)地位,適當(dāng)增加對(duì)農(nóng)民和農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼,努力提升農(nóng)村的現(xiàn)代化水平,全面推動(dòng)農(nóng)村改革,從而提高農(nóng)業(yè)對(duì)金融危機(jī)的抵御能力,保證農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。其次,國(guó)家要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的監(jiān)管。房地產(chǎn)行業(yè)在某種程度上已綁架了我國(guó)的經(jīng)濟(jì),據(jù)統(tǒng)計(jì),2023年全國(guó)財(cái)政收入的30%來(lái)自于房地產(chǎn)行業(yè),而地方財(cái)政收入的50%都源于房地產(chǎn)行業(yè),此外2023年房地產(chǎn)行業(yè)的固定投資額更是占到了全國(guó)固定投資總額的1/4。當(dāng)前我國(guó)的房?jī)r(jià)依然是居高不下,房地產(chǎn)市場(chǎng)的泡沫現(xiàn)象十分嚴(yán)重,依然盛行著“寧炒一座樓、不開一家廠”說(shuō)法,因此相對(duì)于其他行業(yè)來(lái)說(shuō),房地產(chǎn)行業(yè)抵御金融危機(jī)的能力十分薄弱,一旦爆發(fā)金融危機(jī)后果不堪設(shè)想。因此國(guó)家要積極采取適度寬松的財(cái)政政策,加大廉租房、保障性住房的投入,以此來(lái)調(diào)節(jié)房地產(chǎn)行業(yè)的熱度,降低我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)。
3.謹(jǐn)慎對(duì)待財(cái)政政策謹(jǐn)慎對(duì)待財(cái)政政策是有效治理和應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的關(guān)鍵。首先,我國(guó)要謹(jǐn)慎使用財(cái)政政策。通常情況下,在通貨膨脹的時(shí)期國(guó)家需要采用緊縮性的財(cái)政政策,這將有助于增加稅收、減少財(cái)政支出;而在緊急蕭條時(shí)期或者在短期的需求調(diào)節(jié)中,國(guó)家可以采用擴(kuò)張性的財(cái)政政策,這將有利于增加政府財(cái)政支出、促使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。其次,國(guó)家要將財(cái)政政策與貨幣政策綜合運(yùn)用。財(cái)政政策與金融政策的效應(yīng)往往是相互補(bǔ)充的,因此國(guó)家要將兩者綜合運(yùn)用,從而發(fā)揮其最大作用。譬如要實(shí)施積極的財(cái)政政策時(shí),就要用寬松的貨幣政策作為輔助,這才有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。而在調(diào)節(jié)貨幣政策與財(cái)政政策的實(shí)施總量時(shí),通常情況下貨幣政策的總量所發(fā)揮的作用大于財(cái)政政策,但在特定情況下財(cái)政政策也可以滿足調(diào)節(jié)總量,例如當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí),國(guó)家可采取減少稅收、回購(gòu)國(guó)債等政策來(lái)提高貨幣的供給量,刺激居民的消費(fèi)。為此,國(guó)家要努力優(yōu)化財(cái)政政策與貨幣政策的配合結(jié)構(gòu)。
三、結(jié)語(yǔ)
金融理財(cái)論文范文第4篇
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;金融學(xué);經(jīng)濟(jì)學(xué);融合教學(xué)
高等教育中,財(cái)經(jīng)類專業(yè)囊括的范圍較廣,常見的專業(yè)包括市場(chǎng)營(yíng)銷、會(huì)計(jì)、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、金融、國(guó)際貿(mào)易、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)、財(cái)稅等經(jīng)濟(jì)與管理類。這些專業(yè)之間都有宏觀、微觀、市場(chǎng)、政策、核算的聯(lián)系,這一系列的因素構(gòu)成了整個(gè)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)體系。因此,選擇財(cái)經(jīng)界的任何一個(gè)專業(yè),其他一系列的財(cái)經(jīng)知識(shí)也都是有必要涉足的。
一、財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生缺乏金融、經(jīng)濟(jì)知識(shí)的原因
基于知識(shí)的全面性和財(cái)經(jīng)知識(shí)的貫通性,本文以財(cái)務(wù)管理專業(yè)為例,對(duì)高等教育當(dāng)前存在的一些問題進(jìn)行剖析,進(jìn)而研究對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)融合教學(xué)的必要性。
(一)專業(yè)定位不準(zhǔn)確
當(dāng)前高校尤其是應(yīng)用型高校,以培養(yǎng)職業(yè)型人才為首要目標(biāo),對(duì)學(xué)生多學(xué)科涉獵、全面發(fā)展的認(rèn)識(shí)不夠強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生在大學(xué)學(xué)習(xí)到的多是會(huì)計(jì)類知識(shí),因?yàn)闀?huì)計(jì)專業(yè)將來(lái)就業(yè)機(jī)會(huì)多,可操作性、實(shí)用性較強(qiáng),契合應(yīng)用型高校的教育目標(biāo)。而財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生也深受就業(yè)市場(chǎng)和學(xué)校教學(xué)理念的影響,對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)關(guān)注度較高,對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)課不甚重視。
(二)學(xué)科劃分過細(xì)
過度細(xì)分的學(xué)科,相互之間的紐帶被強(qiáng)行割裂,知識(shí)體系不完整、不銜接。事實(shí)上,這些專業(yè)之間都是有聯(lián)系的。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子來(lái)說(shuō),利用手中的閑置資金進(jìn)行投資,這種行為本身就是一種財(cái)務(wù)管理行為,在選擇投資項(xiàng)目之前,了解國(guó)家的政策是十分必要的,需要財(cái)政學(xué)的相關(guān)知識(shí);但了解國(guó)家的政策還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的概況要熟悉,經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)來(lái)解釋市場(chǎng)規(guī)律;至于選擇什么樣的產(chǎn)品或者項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行投資,金融學(xué)在金融創(chuàng)新產(chǎn)品方面派上了用場(chǎng);會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)記錄和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)行為,進(jìn)而指導(dǎo)其后的經(jīng)濟(jì)決策。由此可見,一項(xiàng)理財(cái)投資想要做好,需要幾門學(xué)科的理論和實(shí)踐支持。
(三)學(xué)生對(duì)金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)興趣不高
本人入職高校不久,身為財(cái)務(wù)管理專業(yè)教師,了解到本專業(yè)的學(xué)生只對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)感興趣,財(cái)經(jīng)新聞從來(lái)不看,原因是看不懂、沒意思。經(jīng)濟(jì)常識(shí)、金融理論都知之甚少,更別說(shuō)將其理論用于實(shí)踐和理財(cái)規(guī)劃了。這種現(xiàn)象并不是由于學(xué)院沒有為財(cái)務(wù)管理或會(huì)計(jì)類學(xué)生開設(shè)經(jīng)濟(jì)和金融相關(guān)的課程,而是因?yàn)閷W(xué)生甚至老師都覺得這些課程是外專業(yè)的,沒多少作用。加上就業(yè)形勢(shì)的嚴(yán)峻,學(xué)生們只鉆研本專業(yè)的幾門核心課程,考研、考證熱度不減,其他的知識(shí)懶得學(xué)習(xí)甚至懶得了解。但是,我們要培養(yǎng)財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生的眼光,不能只局限于記錄和核算,要將眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)、視野開闊,從整個(gè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)著手,旨在核算準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上更注重培養(yǎng)創(chuàng)造價(jià)值的決策能力。綜上所述,財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)以外的其他財(cái)經(jīng)專業(yè)課,尤其是經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué),這兩個(gè)學(xué)科既是基礎(chǔ)也是熱門。
二、金融學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念及關(guān)聯(lián)
金融學(xué)是在經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。經(jīng)濟(jì)學(xué)可以分為理論經(jīng)濟(jì)學(xué)和應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué),而金融學(xué)便是經(jīng)濟(jì)學(xué)的貨幣表現(xiàn)形式,屬于應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的一部分,是以融通貨幣和貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為研究對(duì)象,具體研究個(gè)人、機(jī)構(gòu)、政府如何獲取、支出以及管理資金以及其他金融資產(chǎn)的學(xué)科。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中,信用和貨幣流通不可分割,把信用和貨幣流通緊密聯(lián)系在一起,金融學(xué)的基本內(nèi)容是:研究它們本身的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和在經(jīng)濟(jì)生活中的地位、作用以及與其他經(jīng)濟(jì)范疇的相互制約關(guān)系。最近幾十年,金融學(xué)發(fā)展迅速,無(wú)論是在理論領(lǐng)域還是實(shí)踐領(lǐng)域,金融市場(chǎng)生機(jī)勃勃,不斷創(chuàng)新,各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮。各大高校也都越來(lái)越重視金融學(xué)學(xué)科的建設(shè)。主要開設(shè)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際金融學(xué)、貨幣銀行學(xué)、金融市場(chǎng)學(xué)、世界經(jīng)濟(jì)概論、金融工程學(xué)、國(guó)際保險(xiǎn)、信托與租賃、公司金融、證券投資學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理、金融統(tǒng)計(jì)分析、國(guó)際結(jié)算、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法、國(guó)際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)等課程。金融學(xué)專業(yè)的課程里,有一半屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容。
三、將金融學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)融合注入財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)
從對(duì)金融學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)的介紹可以看出,要想在金融學(xué)界和經(jīng)濟(jì)學(xué)界有所專長(zhǎng),精通上述主要課程是首要之舉。而財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生本身對(duì)經(jīng)濟(jì)和金融的敏感度偏差一些,基礎(chǔ)不牢,在繼續(xù)學(xué)習(xí)中難免會(huì)吃力,進(jìn)而產(chǎn)生厭學(xué)情緒,形成惡性循環(huán)。財(cái)務(wù)管理專業(yè)非經(jīng)濟(jì)、非金融科班出身,學(xué)生們并不需要太過專業(yè)的金融經(jīng)濟(jì)知識(shí),只是為了掌握一些基礎(chǔ)的知識(shí),為財(cái)務(wù)管理工作的核算、決策工作提供幫助。因此,在教學(xué)方式上,應(yīng)選擇從興趣培養(yǎng)入手,慢慢帶入,多加實(shí)踐,寓教于樂。
(一)培養(yǎng)興趣
筆者平時(shí)瀏覽微信平臺(tái)發(fā)現(xiàn)了一個(gè)財(cái)經(jīng)新聞的公眾號(hào),這個(gè)公眾號(hào)推送的信息很有意思,是通過畫圖、講故事的方式介紹財(cái)經(jīng)事件,十分生動(dòng)形象。課堂上跟學(xué)生說(shuō)起本專業(yè)的學(xué)生要培養(yǎng)經(jīng)濟(jì)和金融的敏感性,順便把這個(gè)公眾號(hào)推薦給學(xué)生們。一段時(shí)間以后,有學(xué)生反映非常喜歡該公眾號(hào),從最開始的新鮮好奇,到現(xiàn)在每天都會(huì)特意翻看當(dāng)天的財(cái)經(jīng)信息,通過學(xué)生感興趣的途徑把財(cái)經(jīng)信息介紹給他們,激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。
(二)金融學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)理論融合教學(xué)
從教學(xué)順序上來(lái)說(shuō),金融學(xué)是在經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的,了解經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展史和重要理論,是繼續(xù)學(xué)習(xí)金融學(xué)之前要夯實(shí)的基礎(chǔ)。從教學(xué)效果上來(lái)說(shuō),在理論介紹的基礎(chǔ)上,可以進(jìn)行案例教學(xué)。充分利用網(wǎng)絡(luò)共享資源,發(fā)動(dòng)學(xué)生們親自去查找相關(guān)金融學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)案例,結(jié)合理論基礎(chǔ),小組分析討論,再進(jìn)行匯報(bào)總結(jié)。
(三)多增加實(shí)習(xí)實(shí)踐環(huán)節(jié)
充分發(fā)揮高校的資源網(wǎng)絡(luò),校企合作項(xiàng)目多推薦財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生參與其中,不只是會(huì)計(jì)職位的工作,銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)也可以推薦學(xué)生加入,一方面,消除他們對(duì)金融行業(yè)的不了解;另一方面,對(duì)所學(xué)的金融學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的理論知識(shí)進(jìn)行融合。對(duì)各類相似或迥異的知識(shí)進(jìn)行鞏固,莫過于將之結(jié)合實(shí)務(wù)加以運(yùn)用,能夠顯著增強(qiáng)自身的綜合能力。
四、結(jié)語(yǔ)
通過上文的分析和闡釋,我們可以看出,對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生加強(qiáng)金融、經(jīng)濟(jì)知識(shí)的教育是十分必要的,在教學(xué)方式的選擇上應(yīng)從興趣出發(fā),夯實(shí)理論基礎(chǔ),多加實(shí)踐,進(jìn)一步鞏固所學(xué)知識(shí)。
參考文獻(xiàn):
[1]吳英杰.后危機(jī)時(shí)代的高校金融教學(xué)該給:理論發(fā)展與實(shí)踐模式[J].廣東技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)),2023(04).
金融理財(cái)論文范文第5篇
關(guān)鍵詞:財(cái)政制度;金融制度;商業(yè)金融;資源型經(jīng)濟(jì)
中圖分類號(hào):F830;F810
一、問題的提出
政府與市場(chǎng),公平與效率,是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中必須要解決的相互矛盾又相互依存的辯證關(guān)系體。財(cái)政制度是政府行為的代表,也是政府主觀意愿的表達(dá),又是政府職能的表現(xiàn)形式,是實(shí)現(xiàn)公平的主要途徑之一。而金融在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用愈來(lái)愈明顯,由金融業(yè)內(nèi)部個(gè)別子系統(tǒng)危機(jī)擴(kuò)散到金融整個(gè)系統(tǒng),進(jìn)而以迅雷不及掩耳之勢(shì)蔓延至金融系統(tǒng)之外的實(shí)體經(jīng)濟(jì),最終引起更大范圍經(jīng)濟(jì)危機(jī)的現(xiàn)實(shí)提醒著人類,金融經(jīng)濟(jì)化、金融全球化勢(shì)不可擋!盁o(wú)效或者低效的經(jīng)濟(jì)就是無(wú)效或低效的金融資源配置的結(jié)果,不合理的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)際是不合理的金融資源配置的結(jié)果。” ①金融要素漸漸成為經(jīng)濟(jì)效率的提供者和裁判員。資源型經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型,不僅需要財(cái)政制度提供公平環(huán)境,更需要金融資源提供效率因素。
二、金融制度與財(cái)政制度協(xié)調(diào)的理論與實(shí)踐
本部分分為以下兩個(gè)方面。
(一)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)
傳統(tǒng)意義上的財(cái)政金融協(xié)調(diào),是集中于對(duì)財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)的研究,作為國(guó)家宏觀調(diào)控的兩大政策工具,二者具有不同的調(diào)控手段和效應(yīng),在現(xiàn)實(shí)操作中也很難明確區(qū)分開來(lái)。貨幣政策是由中央銀行指定并且施行的,針對(duì)貨幣運(yùn)動(dòng)本身,以貨幣供應(yīng)量、通貨膨脹等作為政策目標(biāo),進(jìn)而對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行產(chǎn)生作用。而財(cái)政政策是由政府決策,是政府意志的直接體現(xiàn),其調(diào)控的對(duì)象是國(guó)民收入的再分配過程,以改變國(guó)民收入再分配的數(shù)量和結(jié)構(gòu),財(cái)政政策的實(shí)施是從政府收支兩個(gè)方向來(lái)實(shí)現(xiàn)的,稅收、基金、轉(zhuǎn)移支付和補(bǔ)貼政策是財(cái)政政策的主要手段,進(jìn)而對(duì)社會(huì)財(cái)富進(jìn)行調(diào)節(jié)和配置的活動(dòng)。
從凱恩斯主義的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)伊始,對(duì)貨幣政策與財(cái)政政策的相對(duì)有效性進(jìn)行了長(zhǎng)期的討論。長(zhǎng)期的實(shí)踐證明,財(cái)政政策在抑制有效需求不足、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力方面比貨幣政策更能為有效;而對(duì)于抑制通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)過熱,貨幣政策便顯現(xiàn)出更大的效果。就像貨幣主義代表弗里德曼所說(shuō):“貨幣政策是一根繩索,你可以拉它中止通貨膨脹,卻不能推它以防止衰退。”
從中國(guó)的實(shí)踐來(lái)看,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期,財(cái)政一支獨(dú)大,貨幣政策只是作為財(cái)政的一種信貸安排,貨幣政策的獨(dú)立性很差,金融制度建設(shè)也極其落后,但是不得不說(shuō),就算是在這樣的經(jīng)濟(jì)體制下,信貸政策依然是金融發(fā)揮效力的重要手段。改革開放至今,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立,以及經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮,作為獨(dú)立法人資格的金融機(jī)構(gòu)的成立,金融市場(chǎng)規(guī)則、法律法規(guī)逐漸完善,中央銀行制度的建立,貨幣政策的獨(dú)立性越來(lái)越強(qiáng)。然而,財(cái)政雖然逐漸從經(jīng)濟(jì)的參與者變成了經(jīng)濟(jì)規(guī)則的制定者,但是,財(cái)政政策的重要性在特定時(shí)期仍然是有效的。比如,1997年有效需求不足誘發(fā)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢與失業(yè)嚴(yán)重問題,從最初發(fā)現(xiàn)貨幣政策調(diào)節(jié)的局限性,到及時(shí)啟動(dòng)財(cái)政政策作為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的主力,是協(xié)調(diào)運(yùn)用財(cái)政政策與貨幣政策的實(shí)踐證明。
(二)金融制度與財(cái)政制度的協(xié)調(diào)
財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)運(yùn)用,是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)政府干預(yù)行為的理論支撐,也是近年來(lái)世界各國(guó)宏觀調(diào)控的基本依據(jù)。正如新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的代表人物諾斯所說(shuō),“技術(shù)革新固然為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)注入了活力。但人們?nèi)绻麤]有制度創(chuàng)新和制度變遷的沖動(dòng),并通過一系列制度(包括產(chǎn)權(quán)制度、法律制度等)構(gòu)建把技術(shù)創(chuàng)新的成果鞏固下來(lái),那么人類社會(huì)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展是不可設(shè)想的!弊鳛楦鼮閷挿焊拍畹慕鹑谥贫荣Y源,是金融資源的重要組成部分,金融制度與財(cái)政制度之間的協(xié)調(diào)性,是相對(duì)節(jié)約交易費(fèi)用,決定制度效能的關(guān)鍵要素。
財(cái)政制度的建立與完善,是以稅收制度、轉(zhuǎn)移支付制度和財(cái)政補(bǔ)貼相聯(lián)系的制度總和。財(cái)政制度的功能,是以提供公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境為主,無(wú)論是稅收制度調(diào)節(jié)收入分配,還是轉(zhuǎn)移支付制度調(diào)節(jié)中央與地方、區(qū)域之間平衡發(fā)展,以及專項(xiàng)基金、財(cái)政補(bǔ)貼等,都是用某一種特定手段對(duì)現(xiàn)有國(guó)民收入的再分配過程,是為縮小區(qū)域之間、社會(huì)民眾之間的貧富差距而服務(wù)的,財(cái)政制度本身并不會(huì)直接增加國(guó)民收入的總量,也不參與國(guó)民收入的初次分配。其中值得一提的是,財(cái)政直接投資于關(guān)系國(guó)計(jì)民生和基礎(chǔ)建設(shè)的項(xiàng)目,會(huì)創(chuàng)造國(guó)民收入,改革開放的三十年,政府投資作為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的三駕馬車之一,在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中發(fā)揮了重要的作用,但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,政府逐漸退出市場(chǎng)領(lǐng)域,運(yùn)用間接手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),是政府職能轉(zhuǎn)變的方向。可見,財(cái)政制度的設(shè)立,是為社會(huì)提供公平環(huán)境的,在效率領(lǐng)域,財(cái)政的力量就微乎其微了。
金融是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率因素,已經(jīng)是被大量理論和實(shí)踐證明了的客觀規(guī)律。隨著金融發(fā)展理論的不斷完善,以及以其為指導(dǎo)下的發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng),印證了金融已然成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)在動(dòng)力的事實(shí)。根據(jù)金融資源理論的界定,金融資源從層次上劃分為貨幣資源、資本資源、制度資源和金融商品資源。金融機(jī)構(gòu)、金融政策、金融法律法規(guī)、金融市場(chǎng)和金融文化等,都是金融的制度性資源,也稱為功能性金融資源。金融制度資源的開發(fā)和配置,是為整個(gè)金融體系的效率服務(wù)的制度設(shè)計(jì)。但是,無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)的建立和重新配置、金融政策法規(guī)的制定,或者是金融市場(chǎng)的完善、金融文化的形成等,都是為保障整個(gè)金融系統(tǒng)乃至經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)正常運(yùn)行提供動(dòng)力要素的保障。掌握了金融制度資源的配置權(quán),就掌握了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的引擎,能夠獲得特殊的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。也因此,金融制度資源的開發(fā)與配置權(quán)始終掌握在金融當(dāng)局或者立法當(dāng)局的手中。金融制度的建立,在提高經(jīng)濟(jì)效率方面有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì),但是對(duì)保證社會(huì)公平卻無(wú)能為力。
人類經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步,不僅需要公平機(jī)制,也需要效率因素。公平機(jī)制為社會(huì)穩(wěn)定服務(wù),效率因素加速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),二者缺一不可。單條腿走路,或者跛行,都會(huì)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常高效運(yùn)行。而且,金融制度要實(shí)現(xiàn)效率,需要財(cái)政制度提供社會(huì)公平的環(huán)境;財(cái)政制度要更好地踐行公平,亦需要金融保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率。
三、金融制度與財(cái)政制度協(xié)調(diào)的效應(yīng)功能區(qū)
任何資源都有相對(duì)獨(dú)立的效應(yīng)功能區(qū),“作為金融資源系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)控制來(lái)講,具有一定的宏觀效應(yīng),所以它的出臺(tái)過程或出臺(tái)后的實(shí)施均會(huì)對(duì)我們的控制對(duì)象產(chǎn)生特定的效應(yīng),這種政策效應(yīng)的輻射功能必然將其作用對(duì)象以及與該作用對(duì)象附有相關(guān)性的相關(guān)事物,聚于自身功能的作用范圍! ②金融制度與財(cái)政制度的協(xié)調(diào),也有其獨(dú)立的效應(yīng)功能區(qū)。
(一)金融與財(cái)政協(xié)調(diào)效應(yīng)功能區(qū)的要素
“效應(yīng)功能區(qū)是指具有社會(huì)功能的各種社會(huì)資源開發(fā)、配置過程和開發(fā)、配置結(jié)果的效應(yīng)功能動(dòng)力學(xué)區(qū)間。是具有資源屬性的社會(huì)要素在特定的初始條件下,其動(dòng)態(tài)作用在實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)目標(biāo)的過程中表現(xiàn)出的正負(fù)效應(yīng)功能區(qū)間。這種動(dòng)態(tài)作用的時(shí)間和空間系列組成的多維空間就是社會(huì)資源的效應(yīng)功能區(qū)!雹谛(yīng)功能區(qū)的劃分,由初始條件、宏觀調(diào)控目標(biāo)、過程控制和選擇對(duì)策等組成。
1.初始條件
自然資源的開發(fā)配置狀態(tài),是資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵要素,也是財(cái)政金融協(xié)調(diào)初始條件的基礎(chǔ)要素。而經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)初始的開發(fā)配置狀態(tài),是財(cái)政金融協(xié)調(diào)的原始動(dòng)力,社會(huì)系統(tǒng)中政治、文化、科學(xué)、技術(shù)等的客觀配置狀態(tài),會(huì)對(duì)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型產(chǎn)生重要的影響,也是金融與財(cái)政協(xié)調(diào)配置的重要初始要件。
2.目標(biāo)設(shè)定
金融制度與財(cái)政制度的協(xié)調(diào)配置,首先是制度變遷的客觀要求,也是制度本身效率提升的內(nèi)生動(dòng)力。無(wú)論是財(cái)政或是金融,都是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的子系統(tǒng),因此,無(wú)論是子系統(tǒng)自身效率的提升,或是二者協(xié)調(diào)配置的目標(biāo),都不僅僅是為實(shí)現(xiàn)自身的微觀效率,更為關(guān)鍵的是提升整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的效率。人類社會(huì)活動(dòng)的最終目的,是通過一切社會(huì)系統(tǒng)要素的合理配置最終體現(xiàn)為人類生存質(zhì)量和福利水平的整體提高,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終目標(biāo)也在于此。因此,金融與財(cái)政的協(xié)調(diào)配置,不僅是自身系統(tǒng)效率的要求,更應(yīng)將社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為最終目標(biāo)。
3.過程控制
從初始條件,到既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。為此,金融與財(cái)政制度的協(xié)調(diào)配置同樣需要三個(gè)層面的過程控制。首先,是金融制度要素與財(cái)政制度要素間的協(xié)調(diào)控制過程,包括金融制度、財(cái)政制度與貨幣資源、資本資源等之間的協(xié)調(diào)控制,還包括金融制度與財(cái)政制度本身的協(xié)調(diào)控制;其次,是二者與經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)控制過程,其中,一是目標(biāo)的控制,二是過程的控制;最后,金融與財(cái)政制度的協(xié)調(diào)配置與社會(huì)系統(tǒng)資源的開發(fā)配置協(xié)調(diào)控制過程。但是,“依賴于特定初始條件確立的發(fā)展目標(biāo)有時(shí)候可能出現(xiàn)‘虛化’現(xiàn)象,真正能夠保證實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的實(shí)在性,在于執(zhí)行過程的保證程度與保護(hù)措施!雹
4.對(duì)策選擇
對(duì)策的優(yōu)化選擇,是實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的保證。對(duì)策的選擇依據(jù),依然是客觀的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件:歷史的沉淀、橫向要素功能傳導(dǎo)與逆轉(zhuǎn)等。其中,對(duì)策選擇的一個(gè)重要方面是,對(duì)復(fù)雜的初始條件和目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性的認(rèn)識(shí)和把握。突發(fā)性的混沌因素,相比人類可預(yù)知與可控制的要素,更可能決定和改變社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方向和變化。因此,對(duì)策選擇的動(dòng)態(tài)性,是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵,也是本文動(dòng)態(tài)性原則的具體體現(xiàn)。金融與財(cái)政協(xié)調(diào)的最終效果,也取決于對(duì)制度變遷與動(dòng)態(tài)性策略的把握程度。
總之,金融制度與財(cái)政制度的協(xié)調(diào),是在給定的初始條件,即當(dāng)前的自然資源、經(jīng)濟(jì)資源、社會(huì)資源等現(xiàn)有開發(fā)配置與相互作用的動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)狀態(tài)下,通過設(shè)定具體的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)以及自組織系統(tǒng)目標(biāo),對(duì)制度實(shí)施的過程進(jìn)行嚴(yán)格控制與保護(hù)下政策的安排與配置過程。
(二)金融與財(cái)政協(xié)調(diào)效應(yīng)功能區(qū)的傳導(dǎo)機(jī)制
金融制度與財(cái)政制度協(xié)調(diào)的效應(yīng)功能區(qū),是以系統(tǒng)科學(xué)基本理論、混沌理論為基礎(chǔ),以過程控制為核心,研究金融制度與財(cái)政制度協(xié)調(diào)性與社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)之間的動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)性,這種作用力,表現(xiàn)為橫向和縱向的動(dòng)力學(xué)狀態(tài)。
1.縱向動(dòng)力學(xué)狀態(tài)
金融與財(cái)政制度對(duì)直接過程和目標(biāo)的效應(yīng)功能傳導(dǎo)與逆轉(zhuǎn)的動(dòng)力學(xué)系統(tǒng),稱為線性效應(yīng)功能區(qū)。在此功能區(qū)內(nèi),金融制度與財(cái)政制度的效應(yīng)功能,首先表現(xiàn)為一個(gè)與金融制度、財(cái)政制度的既定狀態(tài)以及增量狀態(tài)的過程,其次表現(xiàn)為二者直接目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.橫向動(dòng)力學(xué)狀態(tài)
金融制度與財(cái)政制度的協(xié)調(diào),對(duì)其他金融系統(tǒng)要素、財(cái)政系統(tǒng)要素的影響,以及對(duì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和社會(huì)系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)過程和目標(biāo)的效應(yīng)功能傳導(dǎo)與逆轉(zhuǎn)的動(dòng)力學(xué)系統(tǒng),稱為發(fā)散性效應(yīng)功能區(qū)。任何制度的開發(fā),都會(huì)對(duì)其他與之相關(guān)的要素甚至其他系統(tǒng)產(chǎn)生不同程度的影響,如對(duì)金融系統(tǒng)內(nèi)部其他要素的配置、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的其他要素的開發(fā)與配置等。而這種作用,對(duì)線性效應(yīng)的兩種情況產(chǎn)生類似的效果。共同組成了金融制度與財(cái)政制度效應(yīng)功能的發(fā)散性區(qū)間。
金融制度與財(cái)政制度的效應(yīng)功能區(qū),是以二者的線區(qū)為主,發(fā)散區(qū)為輔,以二者的協(xié)調(diào)配合為手段,以推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展為目標(biāo)的金融制度與財(cái)政制度效用功能的動(dòng)態(tài)區(qū)間。
值得強(qiáng)調(diào)的是,制度資源的開發(fā)與配置同樣具有互補(bǔ)或者互斥的狀態(tài),即有正效應(yīng)與負(fù)效應(yīng)之分。正效應(yīng)的體現(xiàn),是在既提高自身效用功能的同時(shí),又提升其他相關(guān)要素的效用功能,進(jìn)而最終推動(dòng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)和社會(huì)系統(tǒng)整體效用功能,達(dá)到制度開發(fā)與配置的終極目標(biāo)。負(fù)的效用功能則會(huì)產(chǎn)生相反的效果。本文的研究,則只針對(duì)正的效用功能。
四、金融制度與財(cái)政制度協(xié)調(diào)的著力點(diǎn):商業(yè)金融
本部分分為以下兩個(gè)方面。
(一)金融資源的層次
商業(yè)金融是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)密切結(jié)合的金融系統(tǒng)內(nèi)在要素,是資金活動(dòng)的主要媒介與場(chǎng)所,也是直接參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則的微觀主體。按照金融資源理論的劃分,金融資源從縱向上分為貨幣資源、資本資源、制度資源和金融商品(工具)資源。貨幣資源是貯存于經(jīng)濟(jì)生活和再生產(chǎn)過程的貨幣總量,是貨幣化的社會(huì)資本,也是最基礎(chǔ)的金融資源!坝捎谝詫(shí)體的社會(huì)財(cái)富為基礎(chǔ)的貨幣資源具有量的累積或功能累積的特殊性,所以它對(duì)所有層次的金融資源起著基礎(chǔ)性、決定性的作用,其他金融資源的開發(fā)與配置,都必須建立在貨幣資源量的累積和功能累積的基礎(chǔ)之上!雹谪泿刨Y源形成后,一部分在當(dāng)期執(zhí)行著交換媒介的基本職能,作為一般的金融工具被“消費(fèi)”掉,退出了流通領(lǐng)域。而另外一部分貨幣資源雖然以貨幣形態(tài)存在,但是卻始終以量的積累形式貯存,變成后期開發(fā)的基礎(chǔ)性金融資源。最后一部分則通過其他方式轉(zhuǎn)化為資本資源。資本資源是以價(jià)值形態(tài)存在的貨幣資源,是為滿足生產(chǎn)和流通而存在的再生性金融資源,通過與勞動(dòng)力和勞動(dòng)資源等的結(jié)合,投資于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的某個(gè)領(lǐng)域,發(fā)揮了創(chuàng)造新價(jià)值的功能,這也是資本增值性的本質(zhì)要求。
金融制度資源也被稱為金融功能性資源,是包括金融機(jī)構(gòu)、金融政策、金融法律法規(guī)、金融市場(chǎng)和金融文化在內(nèi)的制度性要素。其中,金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)等是承載金融貨幣資源和資本資源的主要載體。金融制度資源的開發(fā)與配置,決定著金融資源整體的效率,金融制度資源的稀缺性,是制度供給本身相關(guān)約束條件的結(jié)果,如制度決策者的能力、科學(xué)技術(shù)的發(fā)展以及對(duì)科技的駕馭能力、從業(yè)人員的整體素質(zhì)能,都是金融制度資源開發(fā)的約束條件。金融商品(工具)資源,是金融資源開發(fā)的“產(chǎn)品”,有傳統(tǒng)金融商品與金融衍生品兩大類。前者主要包括金融市場(chǎng)交易中體現(xiàn)雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的各種有價(jià)證券,如股票、債券等。后者則是20世紀(jì)70年代以來(lái),金融創(chuàng)新的核心,也是推動(dòng)全球金融體系變化,對(duì)國(guó)際金融活動(dòng)與金融市場(chǎng)產(chǎn)生重大影響的發(fā)明創(chuàng)造。需要指出的是,金融衍生產(chǎn)品的出現(xiàn)與不斷發(fā)展,客觀上加速了資金的運(yùn)行速度,但是其虛擬性卻也為金融領(lǐng)域帶來(lái)了不可估量的風(fēng)險(xiǎn),2008年美國(guó)次貸危機(jī)便是極好的佐證。金融商品(工具)資源具有雙重屬性,“當(dāng)它們的存在是發(fā)揮社會(huì)財(cái)富的開發(fā)、配置功能的時(shí)候,是金融資源;當(dāng)它們的存在只是金融市場(chǎng)的交易對(duì)象的時(shí)候,只能是一般的金融商品,已經(jīng)失去了他們?cè)械馁Y源屬性——此時(shí)它和一般的消費(fèi)品沒有兩樣!雹
貨幣資源是金融資源的基礎(chǔ)領(lǐng)域,資本資源是金融資源的延伸領(lǐng)域,金融商品(工具)資源是金融資源的派生領(lǐng)域,而金融制度資源是金融資源的特殊領(lǐng)域。
(二)商業(yè)金融的功能定位
本文所講的商業(yè)金融,是以貨幣資源和資本資源為媒介,以商業(yè)金融機(jī)構(gòu)為載體的金融資源的開發(fā)與配置。資本資源的開發(fā)主體之一便是商業(yè)銀行,而資本資源開發(fā)過度也大多是商業(yè)銀行派生存款創(chuàng)造功能過度使用的結(jié)果。與中央銀行貨幣供應(yīng)量的確定一樣,商業(yè)銀行的派生存款功能也一定有某種客觀規(guī)則,即由特定時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的客觀需求所決定。
在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,很難明確區(qū)分貨幣資源與資本資源的界限,二者的特定情況下會(huì)相互影響與相互轉(zhuǎn)化,也都與商業(yè)銀行行為有著密切的聯(lián)系。資源型經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型,貨幣資源和資本資源的合理開發(fā)配置是必要的手段,而這兩者最終都要通過商業(yè)金融對(duì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生作用。資本的效率,體現(xiàn)了企業(yè)的效率,也體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的效率。商業(yè)金融對(duì)貨幣資源與資本資源的合理運(yùn)用,最終會(huì)體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的效率要素。無(wú)論是利率政策、信貸政策,還是作為上層建筑的法律法規(guī),最終必須通過商業(yè)金融才能傳導(dǎo)于實(shí)體經(jīng)濟(jì),提升經(jīng)濟(jì)效率。而財(cái)政制度與金融制度的協(xié)調(diào),必須要有統(tǒng)一的著力點(diǎn),才能最終使各自作用力形成合力,實(shí)現(xiàn)最大的功效,商業(yè)金融無(wú)疑是最好的選擇。
財(cái)政制度和金融制度的建立都有各自的行為邊界,財(cái)政通過對(duì)商業(yè)金融提供獎(jiǎng)懲和鼓勵(lì)機(jī)制,利用商業(yè)金融內(nèi)在逐利的本質(zhì)屬性,實(shí)現(xiàn)財(cái)政對(duì)公平機(jī)制的需求。金融資源是可以通過自身資源的配置進(jìn)而配置其他一切資源的特殊資源,通過金融制度資源的開發(fā)與配置,利用商業(yè)金融的特殊屬性來(lái)配置其他如人力、信息、科技等社會(huì)資源和自然資源,使得各種資源流向有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向,有利于經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的軌道上來(lái),最終實(shí)現(xiàn)資源型經(jīng)濟(jì)的成功轉(zhuǎn)型。
五、金融制度與財(cái)政制度協(xié)調(diào)的目標(biāo):可持續(xù)發(fā)展
金融制度與財(cái)政制度的協(xié)調(diào),是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的客觀要求,也是資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的路徑。資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的目的,是通過重新構(gòu)建租金分配體系,最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展,與金融制度與財(cái)政制度協(xié)調(diào)目標(biāo)不謀而合。
對(duì)世界主要國(guó)家發(fā)展模式的討論可見,人為再造經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式(以日本與東南亞國(guó)家為例)相比自然演進(jìn)型的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式(以西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家為例)用了更短的時(shí)間實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng),這其中最重要的因素,便是政府的干預(yù)。金融發(fā)展理論與新制度經(jīng)濟(jì)學(xué),是政府干預(yù)的理論支撐。然而,日本與東南亞國(guó)家發(fā)展后期經(jīng)濟(jì)危機(jī)的頻發(fā),歸根結(jié)底,是社會(huì)資源配置不協(xié)調(diào)所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)發(fā)展畸形的后果。
金融資源理論主張政府的適度干預(yù),他認(rèn)為,政府的適度干預(yù),可以矯正或控制社會(huì)資源配置中的效應(yīng)功能逆轉(zhuǎn)問題,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源效應(yīng)功能的相互提升。政府干預(yù)的方式,有直接的行政指令,也可以利用政策引導(dǎo)方式將政策傳導(dǎo)于實(shí)體經(jīng)濟(jì),實(shí)現(xiàn)既定的政策目標(biāo),在這當(dāng)中,離不開財(cái)政制度,更離不開金融制度。一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的正常運(yùn)行,需要各經(jīng)濟(jì)要素的協(xié)調(diào)配合,而運(yùn)行的效率,取決于各要素配合的協(xié)調(diào)程度。這里所說(shuō)的經(jīng)濟(jì)要素包括:勞動(dòng)力(人力資源)、勞動(dòng)對(duì)象(自然資源與社會(huì)資源)、勞動(dòng)手段(技術(shù)資源)和將三者聯(lián)系起來(lái)的各種制度資源。利用財(cái)政制度與金融制度各自的功能優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)功能的強(qiáng)化與互補(bǔ),弱化效用功能的逆轉(zhuǎn)。對(duì)財(cái)富存量與增量的調(diào)節(jié),是財(cái)政制度與金融制度的本質(zhì)屬性,而由此形成的租金分配體系,通過對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化,不僅能夠降低由產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的固化堆積最終演化為經(jīng)濟(jì)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)概率,而且可以阻止資源型經(jīng)濟(jì)惡化走入“資源詛咒”陷阱的發(fā)生,更為重要的是對(duì)社會(huì)資源的重新配置能夠提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步的速度,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
可持續(xù)發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、開放的發(fā)展過程,是一個(gè)理念,并不是某種存置的狀態(tài)。因此,財(cái)政金融協(xié)調(diào)的過程,也必然是一個(gè)歷史的、動(dòng)態(tài)的、開放的發(fā)展過程,是一個(gè)時(shí)刻圍繞可持續(xù)發(fā)展不同階段不斷發(fā)展與創(chuàng)新的過程!爱(dāng)期發(fā)揮良性作用的金融制度是前期金融資源(金融制度)重新開發(fā)和配置的延伸結(jié)果,只要這一制度對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是適應(yīng)的,它就不可能、也沒有必要再次被作為金融資源來(lái)重新開發(fā)和配置;只有對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)的金融制度或它本身的某些變態(tài)要素才是需要摒棄后重新開發(fā)和配置的內(nèi)容——這時(shí)候的金融制度才可能復(fù)歸它金融資源的自然屬性!雹谂c此相類似,財(cái)政制度的開發(fā)與調(diào)整,也是一個(gè)不斷調(diào)整的過程,二者的開發(fā)與配置,要以可持續(xù)發(fā)展作為終究目標(biāo)。
注釋:
①白欽先.從傳統(tǒng)金融觀到現(xiàn)代金融觀的變遷——百年金融變遷與金融理論創(chuàng)新的探索[D].第三屆中國(guó)金融論壇論文集,2004.
②崔滿紅.金融資源理論[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2002.
參考文獻(xiàn):
[1]崔滿紅.金融資源理論[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2002.
[2]白欽先.從傳統(tǒng)金融觀到現(xiàn)代金融觀的變遷——百年金融變遷與金融理論創(chuàng)新的探索[D].第三屆中國(guó)金融論壇論文集,2004.
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