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報銷差旅費會計分錄怎么做

報銷差旅費會計分錄怎么做

  差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的各項費用。報銷差旅費應(yīng)該怎么做會計分錄呢?下面是小編為你整理的報銷差旅費會計分錄,希望對你有幫助。

  報銷差旅費會計分錄

  1、如果沒有向公司借錢

  借:管理費用-差旅費

  貸:現(xiàn)金

  2、借出時

  借:其他應(yīng)收款--xx人

  貸:現(xiàn)金

  3、報銷時

  全部花完

  借:管理費用-差旅費

  貸:其他應(yīng)收款-xx人

  有剩余現(xiàn)金

  借:現(xiàn)金

  管理費用 -差旅費

  貸:其他應(yīng)收款 -xx人

  4、補款時

  借:管理費用 -差旅費

  貸:現(xiàn)金

  其他應(yīng)收款 -xx人

  差旅費的報銷范圍

  1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

  2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

  3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

  差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

  差旅費的報銷原則

  1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。

  2、員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報銷。

  3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;

  4、出差標(biāo)準(zhǔn):員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團差旅費報銷管理制度(管字007)。

  報銷差旅費的注意事項

  1、員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等,無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

  2、乘坐飛機的,訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

  3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

  4、須按財務(wù)規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的,不予報銷。

  5、原始票據(jù)丟失、毀損的,當(dāng)事人需作出詳細(xì)書面說明及需報銷單據(jù)明細(xì)項目、金額,經(jīng)直屬上級與所在部門第一負(fù)責(zé)人簽批后,報學(xué)院、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽批報銷。

  6、超標(biāo)乘坐交通工具的,其交通費的報銷,按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計算報銷金額,超額部分自行承擔(dān)。

  標(biāo)記差旅費報銷制度

  參照國家近期差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,特制定如下制度及規(guī)定:

  一、長途報銷標(biāo)準(zhǔn):

  1、原則上出差的員工須先填寫出差申請表,注明出差地點、時間、出差人員、事由、日程按排及費用預(yù)算。申請表先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字,再交總經(jīng)理簽批,最后交行政辦備檔。若因特殊情況來不及填出差申請表的,應(yīng)電話告之行政辦,行政辦進行登記,員工出差回公司后再補填。

  2、出差過程中涉及宴請的.應(yīng)事先填寫宴請申請單,出差過程中需要臨時宴請的須電話請示公司領(lǐng)導(dǎo),否則公司將不予報銷。交納會務(wù)費及乘坐高鐵、軟臥、飛機須事先特別報告,末經(jīng)事先審批不予報銷。

  3、員工出差期間,每天必須以郵件或手機短信的形式將當(dāng)日工作向公司匯報,出差回公司后整理成出差報告,作為差旅費報銷的依據(jù)。

  4、員工出差期間的費用標(biāo)準(zhǔn)如下:

  a、部門經(jīng)理以上級別的員工出差縣市級以下地區(qū),住宿費按100元/夜報銷,餐費補貼30元;地市級以上地區(qū),按90元/夜報銷,餐費補貼30元。

  b、普通員工出差到縣市級以下地區(qū),按90元/夜報銷,餐費補貼20元;地市級以上地區(qū),按80元/夜報銷,餐費補貼20元。

  出差回公司三天之內(nèi),出差人員應(yīng)對出差事務(wù)完成情況作出詳細(xì)的說明和分析,寫出出差報告,憑出差報告和出差申請表及相關(guān)費的原始有效票據(jù)(相關(guān)的車船、住宿費及其他手續(xù)費等),報銷出差費用。超出時間不予以報銷。

  二、短途報銷標(biāo)準(zhǔn):

  1、市內(nèi)不分職級,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:公交車費實報實銷,一般市內(nèi)不報誤餐費,特殊情況市內(nèi)的士費經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后再報銷。

  三、電話費用

  公司原則上不報銷手機費用,因公出差的可報銷當(dāng)月電話費用,實報實銷,須出具發(fā)票。

  四、本規(guī)定自XXXX年2月1日起試行。

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