費(fèi)用控制預(yù)算管理論文

　　一、建立管理公司預(yù)算制管理體系

　�。ㄒ唬┏闪㈩A(yù)算制機(jī)構(gòu)

　　由管理公司班子成員組成管理公司的預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)核定各項(xiàng)目經(jīng)理2023年預(yù)算；管理公司四部一辦以及管理公司下屬項(xiàng)目部為預(yù)算的執(zhí)行部門，其中財(cái)務(wù)部作為實(shí)行預(yù)算制管理的職能辦公室，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程，評(píng)價(jià)執(zhí)行結(jié)果。

　�。ǘ�）確定預(yù)算制管理對(duì)象

　　工程管理公司預(yù)算制管理對(duì)象由五名項(xiàng)目經(jīng)理和管理公司機(jī)關(guān)本部共六個(gè)預(yù)算編制單位組成。其中王經(jīng)理負(fù)責(zé)第一、第二、第三個(gè)項(xiàng)目，他的預(yù)算數(shù)字就來(lái)源于三個(gè)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)的匯總。李經(jīng)理，馬經(jīng)理，張經(jīng)理，趙經(jīng)理下屬均為一個(gè)項(xiàng)目，他們的預(yù)算數(shù)字就來(lái)源于其所管的具體項(xiàng)目。

　�。ㄈ�）制定預(yù)算制管理配套辦法

　　制定預(yù)算制管理配套辦法是前期基礎(chǔ)工作的重點(diǎn)，公司制定了《預(yù)算制管理辦法》，涵蓋了預(yù)算編制、賬務(wù)核算、過程控制、結(jié)果獎(jiǎng)懲四方面的內(nèi)容。出臺(tái)了《費(fèi)用報(bào)銷制度》，包括了報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。規(guī)定了預(yù)算制管理流程即上報(bào)方案———財(cái)務(wù)初審———反饋修正———二次上報(bào)———班子審查———下發(fā)執(zhí)行———跟蹤監(jiān)控。確定了預(yù)算制管理原則，即預(yù)算編制要緊密結(jié)合管理職責(zé)的劃分；預(yù)算執(zhí)行要切實(shí)符合管理流程要求；預(yù)算調(diào)整要尊重實(shí)際工作的變化等。初步形成了預(yù)算制管理的運(yùn)轉(zhuǎn)體系。

　　二、科學(xué)編制年度預(yù)算

　　年度預(yù)算的編制是實(shí)施預(yù)算制管理的首要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵要把握好其合理性、可行性、有效性。我們的做法是以固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用為兩條主線，以支撐全年的工作目標(biāo)要求為目的，進(jìn)行合理編制。具體以2023年實(shí)際發(fā)生數(shù)為基數(shù)，劃分固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)年初就能確定的費(fèi)用支出，如工資、固定資產(chǎn)折舊即以實(shí)際支出計(jì)算預(yù)算支出，工資附加費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資2%，職教經(jīng)費(fèi)按工資1.5%計(jì)提，住房公積金按工資總額10%計(jì)提。稅金在征詢了項(xiàng)目經(jīng)理后，根據(jù)2023年的預(yù)計(jì)產(chǎn)值，乘以稅金比例得出。對(duì)不能嚴(yán)格計(jì)算的變動(dòng)費(fèi)用支出，在2023年數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)2023年具體預(yù)計(jì)情況作出調(diào)整。

　　三、動(dòng)態(tài)跟蹤，過程控制

　　第一，各項(xiàng)目經(jīng)理預(yù)算下發(fā)后，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算表中所列項(xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用的分解。第二，資金的支付。遵循“無(wú)預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”的原則，對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金支付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)報(bào)管理公司經(jīng)理予以特別審批，否則不予支付。第三，年度預(yù)算按月下達(dá)，保證年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。全年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)可以通過月度預(yù)算加以控制，按照“以月保季，以季保年”的原則，控制年度費(fèi)用。每月5號(hào)財(cái)務(wù)部向項(xiàng)目經(jīng)理通報(bào)本月費(fèi)用實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)有超出預(yù)算的情形要及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理予以特別提醒，使各項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況。第四，實(shí)際與預(yù)算偏差分析。根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算執(zhí)行情況表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的新情況、新問題以及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，并由預(yù)算管理委員會(huì)責(zé)成有關(guān)單位查找原因，對(duì)應(yīng)提出改進(jìn)管理的措施和建議，以推動(dòng)預(yù)算制管理的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。第五，嚴(yán)格費(fèi)用控制。錢要用到刀刃上，對(duì)于可以避免的招待費(fèi)用、辦公費(fèi)用和維修費(fèi)用，就是兩個(gè)字“不花”。對(duì)于必須要支出的，嚴(yán)格控制。具體措施是：一是辦公用品由管理公司辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，管理公司各部門根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要統(tǒng)一領(lǐng)用。辦公室對(duì)辦公用品的領(lǐng)用分部門進(jìn)行登記。項(xiàng)目部辦公用品由專人統(tǒng)一購(gòu)買，并登記臺(tái)賬。二是電話費(fèi)實(shí)行定額報(bào)銷，管理公司領(lǐng)導(dǎo)每人每月在300元范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員每人每月100元，直接在工資表中予以體現(xiàn)。項(xiàng)目經(jīng)理每人每月在200元范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員每月不超過100元。三是業(yè)務(wù)招待費(fèi)須事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)須注明招待事由并由部門負(fù)責(zé)人簽字、經(jīng)理審核報(bào)銷。項(xiàng)目部應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理審核報(bào)銷。四是差旅費(fèi)按報(bào)銷制度標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　四、上半年預(yù)算制管理成效

　　通過上半年預(yù)算制管理的實(shí)施，財(cái)務(wù)部對(duì)管理公司各項(xiàng)目2023年上半年預(yù)算執(zhí)行情況做一匯總，同時(shí)對(duì)2023年實(shí)際費(fèi)用和2023年預(yù)算費(fèi)用對(duì)比進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析:截止2023年6月底累計(jì)費(fèi)用397.7萬(wàn)元，占全年預(yù)算的.45.90%。第四項(xiàng)目費(fèi)用超支，主要原因?yàn)?023年的一筆方案編制費(fèi)19.85萬(wàn)元，2023年的一筆中標(biāo)交易費(fèi)5.3萬(wàn)元，扣除這兩筆費(fèi)用6月累計(jì)占全年費(fèi)用47.13%，其余項(xiàng)目部費(fèi)用在預(yù)算的可控范圍之內(nèi)。與2023年半年費(fèi)用360萬(wàn)相比，2023年上半年費(fèi)用增加37萬(wàn)元，但扣除工資后2023年上半年費(fèi)用179萬(wàn)元，2023年上半年費(fèi)用121萬(wàn)元，相對(duì)節(jié)約58萬(wàn)元。除了工資因素外，2023年上半年只有第五、第六、第七三個(gè)項(xiàng)目，職工47人，外聘人員38人，職工人均費(fèi)用3.8萬(wàn)元，含外聘人均費(fèi)用2.1萬(wàn)元。而2023年上半年卻是七個(gè)項(xiàng)目，職工75人，外聘人員42人，職工人均費(fèi)用1.6萬(wàn)元，含外聘人均費(fèi)用1.03萬(wàn)元。同期職工人均費(fèi)用降低2.2萬(wàn)元，含外聘人均費(fèi)用降低1.07萬(wàn)元。通過2023年預(yù)算和2023年實(shí)際對(duì)比：2023年未實(shí)行預(yù)算制管理，完成產(chǎn)值1.418億元，管理費(fèi)開支721.84萬(wàn)元（其中工資開支363.21萬(wàn)元），產(chǎn)值費(fèi)用率為5.09%；2023年預(yù)計(jì)完成產(chǎn)值1.7億元，預(yù)計(jì)管理費(fèi)開支866.46萬(wàn)元（其中工資開支567.45萬(wàn)元），預(yù)計(jì)產(chǎn)值費(fèi)用率為5.1%；2023年預(yù)計(jì)比2023年工資增長(zhǎng)204.24萬(wàn)元，增長(zhǎng)率56%。剔除工資后2023年預(yù)計(jì)管理費(fèi)比2023年實(shí)際管理費(fèi)降低59.62萬(wàn)元，降低率16.62%。

　　五、預(yù)算制管理的進(jìn)一步設(shè)想

　�。ㄒ唬╊A(yù)算的調(diào)整

　　前期未考慮預(yù)計(jì)開工項(xiàng)目的預(yù)算，一旦中標(biāo)，公司就會(huì)根據(jù)此項(xiàng)目的中標(biāo)價(jià)，參考以往同類工程項(xiàng)目的年實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，制定出該項(xiàng)目的月度預(yù)算，半年度、年度預(yù)算，進(jìn)而調(diào)整管理公司的年度預(yù)算。管理公司嚴(yán)格要求新建項(xiàng)目從開工進(jìn)場(chǎng)開始專人負(fù)責(zé)建立現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、安全及文明施工費(fèi)等明細(xì)臺(tái)賬，有利于此筆費(fèi)用與投標(biāo)時(shí)相關(guān)費(fèi)用對(duì)比，建立項(xiàng)目目標(biāo)成本，有效控制施工成本。

　　（二）建立年費(fèi)臺(tái)賬

　　隨著四部一辦的成立，機(jī)關(guān)本部費(fèi)用也將分解到各部門，要求各部門建立2023年費(fèi)用臺(tái)賬，有利于2023年四部一辦上報(bào)本部門預(yù)算，使管理公司機(jī)關(guān)本部預(yù)算更加準(zhǔn)確。

　�。ㄈ�）預(yù)算執(zhí)行的考核

　　將預(yù)算的執(zhí)行情況納入對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的年度考核中。預(yù)算制管理不僅對(duì)規(guī)范企業(yè)管理、提升企業(yè)管理能力有著直接的推動(dòng)作用，同時(shí)對(duì)促進(jìn)公司從二級(jí)管理向三級(jí)管理轉(zhuǎn)變，推進(jìn)和完善管理公司的建設(shè)，提升項(xiàng)目部的管理水平，增強(qiáng)管理公司團(tuán)隊(duì)的成本意識(shí)等方面都起到了明顯的助推作用。