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財(cái)務(wù)管理制度精選15篇

財(cái)務(wù)管理制度精選15篇

  在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天,越來越多人會(huì)去使用制度,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家分享。

財(cái)務(wù)管理制度1

各科室,局屬事業(yè)單位:

  為加強(qiáng)和規(guī)范我局財(cái)務(wù)管理工作,保障工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,現(xiàn)將進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)管理制度通知如下:

  一、一切經(jīng)費(fèi)使用必須嚴(yán)格遵守上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理規(guī)定,做到厲行節(jié)約,實(shí)行專人審核、“一支筆”審簽制度。

  二、日常開支及行政事業(yè)辦公經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審簽,信訪專項(xiàng)資金、超計(jì)劃開支及3000元(含)以上大額費(fèi)用由局務(wù)會(huì)議集體研究決定。

  三、因公出差,事前必需經(jīng)局長(zhǎng)審批后才能報(bào)銷差旅費(fèi)。

  四、報(bào)銷費(fèi)用的,經(jīng)辦人必須按規(guī)定實(shí)事求是逐項(xiàng)填報(bào)、簽字,由辦公室主任審核,按規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,交報(bào)帳會(huì)計(jì)統(tǒng)一核報(bào)。

  五、各種公務(wù)接待必需附有來函或電話記錄單,按業(yè)務(wù)對(duì)口原則進(jìn)行接待。

  六、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)禁公款私存。在審核各種票據(jù)時(shí),發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的,要說明情況作退回處理。

  七、所有物品(服務(wù))按集中采購規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一集中采購。

  八、個(gè)人公務(wù)支出嚴(yán)格按公務(wù)卡使用管理規(guī)定結(jié)算。

  九、報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。加班夜餐補(bǔ)助、工作人員差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷一律按照省、市、縣有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)禁超范圍和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

財(cái)務(wù)管理制度2

  現(xiàn)如今,雖然我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度已經(jīng)在加緊的改革,但是還是存在一定不足,例如,在醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理中,相關(guān)工作人員的專業(yè)技能與專業(yè)素質(zhì)都還是處于較低的水平,醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理制度還是不夠完善,對(duì)于財(cái)務(wù)的掌控力度也不能夠加強(qiáng)推進(jìn)相關(guān)的信息化建設(shè),所以我們還是需要從多個(gè)方面、多個(gè)層次來進(jìn)行系統(tǒng)地解決。

  一、當(dāng)前我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度管理當(dāng)中存在的問題

  1.財(cái)務(wù)管理體系不完善

  要想增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度管理,必須完善財(cái)務(wù)管理體系,對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)信息進(jìn)行管理。但在醫(yī)療保險(xiǎn)信息管理過程中,是不了解醫(yī)療保險(xiǎn)賠付和支出的具體情況的,導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)信息記錄難度增大和保險(xiǎn)信息無法匹配等問題出現(xiàn)。另外由于財(cái)務(wù)管理人員對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度管理不注重,很容易導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理問題出現(xiàn)。

  2.工作人員的職業(yè)道德水平有待提高

  因?yàn)獒t(yī)療保險(xiǎn)所需要牽扯的面比較廣,資金的來源和發(fā)放也是比較復(fù)雜的,所以醫(yī)療保險(xiǎn)的工作量相當(dāng)大,對(duì)相關(guān)工作人員的要求也很高,但是有一些工作人員職業(yè)道德比較低,對(duì)自身從事的醫(yī)療保險(xiǎn)行業(yè)不熱愛,太安于現(xiàn)狀,所以導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)出現(xiàn)一定的問題。大多數(shù)人覺得醫(yī)療保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)工作,每天就是在不斷計(jì)算,繁瑣而復(fù)雜,再看到一些業(yè)務(wù)人員所做的只是社會(huì)應(yīng)酬,心理會(huì)存在一些不平衡,所以在工作時(shí)比較消極、馬虎應(yīng)對(duì),有的甚至在工作中隱瞞收入,將收入推遲或者是提前確認(rèn),更有甚者進(jìn)行一些違法違紀(jì)行為,這些行為都會(huì)造成會(huì)計(jì)信息失真,甚至更嚴(yán)重的后果。

  3.財(cái)務(wù)管理理念不科學(xué)

  現(xiàn)在醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大都是比較注重在業(yè)務(wù)上開發(fā),而缺乏對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)合理認(rèn)識(shí),并且將財(cái)務(wù)管理看作為平常的會(huì)計(jì)核算,完全忽略財(cái)務(wù)管理的管理職能,主要就是因?yàn),管理者不具有先進(jìn)的管理理念,沒有設(shè)置一個(gè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)財(cái)務(wù)管理投入的資本少,不具備推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的能力;根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況來看,工作人員只是過度研究了相關(guān)的理論,而并沒有在實(shí)際中有效的落實(shí)下來。

  4.缺少相關(guān)的獎(jiǎng)罰措施

  在醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理制度中,缺少對(duì)工作人員的獎(jiǎng)罰措施。醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的目的是讓工作人員努力工作,為公司創(chuàng)造最大的效益,而工作人員希望的是減少勞動(dòng)量,增加勞動(dòng)的報(bào)酬,所以導(dǎo)致兩者背道而馳。醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理制度中,缺乏對(duì)工作人員的獎(jiǎng)罰措施,使工作人員在工作過程中,沒有動(dòng)力,只能夠消極面對(duì),甚至?xí)v容了某些工作人員進(jìn)行違法亂紀(jì)的行為。

  二、完善財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策

  1.提高工作人員的職業(yè)道德水平

  提高工作人員的職業(yè)道德,對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理制度來說是首要任務(wù)。與此同時(shí),相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu),在招聘工作人員時(shí),要把職業(yè)道德水平放在首位,也要加緊對(duì)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)和個(gè)人的提升,會(huì)計(jì)人員具有積極學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)的精神,按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作,提高自身職業(yè)道德。

  2.完善獎(jiǎng)罰機(jī)制

  在醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系中,相關(guān)工作人員工作沒有積極性,覺得個(gè)人工作只是簡(jiǎn)單地計(jì)算,不具有重要性,我們需要及時(shí)扭轉(zhuǎn)這種思想,建立相關(guān)的獎(jiǎng)罰機(jī)制,根據(jù)員工的崗位職責(zé),設(shè)立相應(yīng)的考核指標(biāo),對(duì)于做的比較優(yōu)秀的.員工,我們可以給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)措施,相反地,對(duì)于在工作中表現(xiàn)的消極的工作人員我們要積極開導(dǎo),并且加以懲戒,使其能夠明白個(gè)人工作的重要性,提高工作興趣和效率。相同的,企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)工作人員的監(jiān)管任務(wù),嚴(yán)格規(guī)范化管理相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)制,使醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理制度能夠更加的完善、明了。

  3.加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督力度

  要想完善醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理制度,必須加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度,相關(guān)監(jiān)督部門要定期核查財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的醫(yī)療保險(xiǎn)信息的正確性,要避免醫(yī)療保險(xiǎn)管理相關(guān)信息被遺漏和私自挪用。相關(guān)部門要起到模范帶頭作用,嚴(yán)格按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督,把醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理拉上正軌,提高醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理效率,要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理行為監(jiān)督。當(dāng)相關(guān)人員共同重視起完善醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候,醫(yī)療保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理制度一定能夠得到完善。

  4.加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化

  要想促進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)收支平衡,就必須加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化,要明確醫(yī)療保險(xiǎn)基金的具體使用標(biāo)準(zhǔn),提高醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理制度科學(xué)合理性,避免違法進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)基金詐騙行為出現(xiàn)。另外還要加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)核算,提高醫(yī)療保險(xiǎn)核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,適當(dāng)縮短醫(yī)療保險(xiǎn)的核算周期,提高基金信息準(zhǔn)確性,避免財(cái)務(wù)信息遺漏,細(xì)化醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理職責(zé),提高醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理效率。

  三、結(jié)語

  總而言之,我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理制度完善化的認(rèn)識(shí)。并通過不斷的發(fā)現(xiàn),在醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的問題,來進(jìn)行分析總結(jié),使我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理能夠更加的規(guī)范化、科學(xué)化。與此同時(shí),醫(yī)療機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督,對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn),增加對(duì)工作人員的獎(jiǎng)罰措施,使工作人員在提高職業(yè)道德的同時(shí),也提升了工作的興趣。從根本上使醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理水平有所提高,也使完善的財(cái)務(wù)管理制度能夠推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)規(guī)范化。

財(cái)務(wù)管理制度3

  總則:

  一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

  二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

  五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

  六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

  原則問題:

  七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

  八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

  九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為四大類:

  1、機(jī)器裝置;

  2、電子裝置(如微機(jī)、影印機(jī)、傳真機(jī)等);

  3、運(yùn)輸工具;

  4、其他裝置。

  十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1、機(jī)器裝置5年;

  2、電子裝置、運(yùn)輸工具3年;

  3、其他裝置2年。

  固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

  十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

  1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

  2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

  3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

  4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)定固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

  財(cái)務(wù)管理:

  十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

  十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

  十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

  十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

  十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

  二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

  二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

  二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

  二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

  二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

  二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

  設(shè)施管理:

  二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

  二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

  二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

  其他事項(xiàng):

  三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

  三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

  三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)專案工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

  三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

  三十四、報(bào)銷需自己填寫憑證,然后交由財(cái)務(wù)部。

  財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。

  財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的'一個(gè)組成部分,它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,按照財(cái)務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說,財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

  (一)原則性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

  會(huì)計(jì)核算制度:

  (1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

  財(cái)務(wù)管理制度:

  (1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長(zhǎng)期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

  (二)綜合性管理制度

  1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

  (三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

  1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

  (四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

  1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

  (五)成本費(fèi)用管理制度

  1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

  制造業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度包括哪些

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,對(duì)于提高企業(yè)會(huì)計(jì)資訊質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

  企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù),又要結(jié)合企業(yè)的具體情況,便于企業(yè)有效加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)效益。具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

  合法性原則。企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在合法范圍內(nèi),制訂本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,這是企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

  整體性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作各個(gè)方面的控制,它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此,在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性,注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。

  針對(duì)性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié),針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié),制訂切實(shí)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

  一貫性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性,不能朝令夕改,否則就無法貫徹執(zhí)行。

  適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面,一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性,也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國(guó)家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng);另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng),也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個(gè)方面,構(gòu)建適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高的目標(biāo)邁進(jìn)。

  適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實(shí)際運(yùn)用,也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強(qiáng),要切實(shí)可行,這是制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

  發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度,能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高。為此,我們要從戰(zhàn)略的高度,不斷健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

  具體地講,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面:

 。ㄒ唬┰瓌t性的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度

  會(huì)計(jì)核算制度:

 。1)會(huì)計(jì)核算的體制;(2)主要會(huì)計(jì)政策;(3)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào);(4)會(huì)計(jì)科目使用說明;(5)會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式;(6)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。

  財(cái)務(wù)管理制度:

  (1)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長(zhǎng)期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費(fèi)用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理。

 。ǘ┚C合性管理制度

  1.賬務(wù)處理程式制度;2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度;3.會(huì)計(jì)稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財(cái)產(chǎn)清查制度;6.財(cái)務(wù)分析制度;7.會(huì)計(jì)檔案管理辦法;8.會(huì)計(jì)電算化管理辦法;9.對(duì)子(分)公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。

  (三)財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度

  1.財(cái)務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

 。ㄋ模┴(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度

  1.財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制;2.會(huì)計(jì)核算組織形式;3.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法;5.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定。

 。ㄎ澹┏杀举M(fèi)用管理制度

  1.費(fèi)用報(bào)銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計(jì)劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費(fèi)用考核管理辦法。

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

  企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的,運(yùn)用財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,應(yīng)力爭(zhēng)達(dá)到以下目標(biāo):一,保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行;二,保證所有交易事項(xiàng)以正確的金額,在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;三,保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán);四,保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符;五,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  綜上所述,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系是一個(gè)相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系,它涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面,就菸草企業(yè)來講,制訂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí),不僅要考慮企業(yè)本身的情況,還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)管理方式,充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點(diǎn)。只有這樣,才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機(jī)制。

財(cái)務(wù)管理制度4

  一、財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度建立的目的

  為加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政建設(shè),強(qiáng)化財(cái)政職能,完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,全面提高鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理水平制定本管理制度。

  二、適用范圍

  適用于鎮(zhèn)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦人員管理、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算等管理活動(dòng)。

  三、工作職責(zé)

  財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦(財(cái)政所):

  負(fù)責(zé)抓好財(cái)源建設(shè),編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預(yù)決算計(jì)劃,管理預(yù)算外資金;負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及社區(qū)財(cái)務(wù)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)培訓(xùn);負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政支出的監(jiān)督管理;負(fù)責(zé)鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計(jì)工作;協(xié)助做好機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)管理工作。

  各辦公室:

  按本制度規(guī)定的辦法,做好配合工作并及時(shí)上報(bào)度資金支出計(jì)劃;

  鎮(zhèn)人民代表大會(huì)、人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì):

  鎮(zhèn)人民代表大會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)決算的審議、通過,人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案的審議、通過;負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。

  鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長(zhǎng):

  負(fù)責(zé)管轄權(quán)限內(nèi)的'日常財(cái)務(wù)支出的審批。

  四、管理程序

 。ㄒ唬┴(cái)政所人員管理

  財(cái)政所工作人員必須由具備相應(yīng)工作能力的人員擔(dān)任,并具備相關(guān)工作的資格,持證上崗。

  財(cái)政所長(zhǎng)不得兼任財(cái)政總會(huì)計(jì),財(cái)政總會(huì)計(jì)不得兼任會(huì)計(jì);財(cái)政所長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總會(huì)計(jì)的人員調(diào)整必須報(bào)慈溪某財(cái)政局同意。

 。ǘ┴(cái)政預(yù)算

  預(yù)算范圍

  本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預(yù)算收支、基金預(yù)算收支和預(yù)算外資金收支等三部分財(cái)政性資金。

  辦公室及下屬村財(cái)政預(yù)算的申報(bào)

  每初,各辦公室根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)度的資金使用計(jì)劃(預(yù)算)。資金使用計(jì)劃(預(yù)算)會(huì)同分管領(lǐng)導(dǎo)討論同意后送財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦,財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦根據(jù)計(jì)劃意見,進(jìn)一步調(diào)查核實(shí),了解收支情況,并結(jié)合收入預(yù)算計(jì)劃,擬訂和建議預(yù)算指標(biāo),報(bào)政府會(huì)議、黨群擴(kuò)大會(huì)議討論同意批準(zhǔn)。列入鎮(zhèn)政府度財(cái)政支出預(yù)算草案。

  鎮(zhèn)政府的財(cái)政收入、鎮(zhèn)政府的財(cái)政可用資金預(yù)測(cè)。

  財(cái)政所在每的月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往的情況和某財(cái)政局《關(guān)于鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理體制的規(guī)定》,作出下一度財(cái)政收入、可用資金的預(yù)測(cè)工作,各級(jí)預(yù)算收入的編制,應(yīng)當(dāng)與國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率相適應(yīng),按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入,不得隱瞞、少列,也不得將上的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù);形成“度財(cái)政收入、可用資金預(yù)測(cè)說明”,報(bào)鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長(zhǎng)和書記。

  財(cái)政支出預(yù)算方案的形成

  預(yù)算編制的時(shí)間。

  財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦按某財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算草案。

  預(yù)算編制的原則。

  編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)參考上一預(yù)算執(zhí)行情況和本度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制,預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制,不列赤字。

財(cái)務(wù)管理制度5

  (一)為加強(qiáng)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在直營(yíng)店經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,保證直營(yíng)店資產(chǎn)安全完整。

  (二)直營(yíng)店財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)技能,保守秘密,忠于職守,做好本職工作。

  (三)直營(yíng)店設(shè)立會(huì)計(jì)崗位,負(fù)責(zé)管理餐廳現(xiàn)金。

  (四)直營(yíng)店財(cái)務(wù)職責(zé):

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;

  2、按公司規(guī)定做好財(cái)務(wù)核算,及時(shí)向公司財(cái)務(wù)匯報(bào)工作;

  (五)對(duì)直營(yíng)店的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,如:收銀單,銷售日?qǐng)?bào)表,銷售周報(bào)表,交款憑證,帳簿,繳納憑證,重要的經(jīng)濟(jì)合同等合計(jì)資料,應(yīng)及時(shí)收集歸類,入帳或歸檔。未經(jīng)公司批準(zhǔn),不得銷毀。

  (六)財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職。

  (七)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

  1、每日定時(shí)上繳與去當(dāng)?shù)刂付ㄣy行存款

  2、每周統(tǒng)計(jì)員工工時(shí)上繳店經(jīng)理審核

  3、每周統(tǒng)計(jì)餐廳所發(fā)生費(fèi)用上報(bào)公司

  4、對(duì)每日的營(yíng)業(yè)額負(fù)責(zé)任

  5、建立并保留餐廳營(yíng)運(yùn)狀況記錄表

  6、核算當(dāng)月餐廳人員薪資

  7、.控制好各項(xiàng)費(fèi)用的增加,合理正規(guī)使用餐廳零用金

  (八)日常會(huì)計(jì)工作執(zhí)行事項(xiàng)

  1、公司物流可配送或申領(lǐng)的物品購買一律不做報(bào)銷;

  2、開鋪當(dāng)班經(jīng)理一次性統(tǒng)計(jì)當(dāng)日所需購買的營(yíng)運(yùn)物料,盡量做到同一種物料一次性/一張單<會(huì)計(jì)做控制把關(guān)>;

  3、分析日常不正常的單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷<如原本3天報(bào)銷1瓶煤氣,現(xiàn)兩天報(bào)銷2瓶煤氣>,會(huì)計(jì)報(bào)銷做分析控制,店長(zhǎng)審核;

  4、日常購買零星物料單據(jù):請(qǐng)注明單位,數(shù)量,單價(jià),否不做報(bào)銷;

  5、日常交通費(fèi)報(bào)銷:報(bào)銷金額與票面值要相符<或者票面值高于報(bào)銷額,但要背面要注明實(shí)報(bào)是多少金額>電腦車票報(bào)銷的日期,行程與實(shí)際要相符,否則給報(bào)銷;

  6、屬正常交通費(fèi)報(bào)銷,只按公交車車費(fèi)報(bào)銷;日常餐廳管理不當(dāng)所產(chǎn)生的寄貨車費(fèi)一律不做報(bào)銷;

  7、餐廳日常20元以內(nèi)的單項(xiàng)維修費(fèi)用店長(zhǎng)審核報(bào)銷;餐廳日常20元以上的.單項(xiàng)維修費(fèi)用申報(bào)公司營(yíng)運(yùn)部,否則不報(bào);餐廳日常的維修費(fèi)用需簽呈上報(bào)審批的,單據(jù)在報(bào)銷時(shí)必須附;部本部審批的簽呈一同貼上,方可報(bào)銷;

  8、餐廳會(huì)計(jì)有責(zé)任保全餐廳備用金的完整,任何人不得且無權(quán)利在備用金柜或保險(xiǎn)柜內(nèi)借取現(xiàn)金;

  9、餐廳會(huì)計(jì)每日必須審核各當(dāng)班經(jīng)理所購入的單據(jù)是否合理,若出現(xiàn)不合理的單據(jù),會(huì)計(jì)當(dāng)事人有權(quán)退回給其購買人,若是不能報(bào)銷的單據(jù),其購買人必須填回其相應(yīng)的金額給會(huì)計(jì);

  10、周報(bào)銷:會(huì)計(jì)在做周報(bào)銷時(shí),必須在每周的星期天當(dāng)天做完,保證在周二早上將報(bào)銷單據(jù)送到總部,否則逾期不能報(bào)銷的單據(jù)由餐廳店長(zhǎng)和會(huì)計(jì)自行負(fù)責(zé);

  11、店長(zhǎng)有責(zé)任審核單據(jù)時(shí)做到任一單據(jù)的完整性,并且簽名,及簽上日期;

  12、餐廳會(huì)計(jì)有責(zé)任做到每日單據(jù)一審核,每周單據(jù)一報(bào)銷,以便達(dá)到會(huì)計(jì)報(bào)銷的準(zhǔn)確性;

  13、餐廳會(huì)計(jì)在每月25日當(dāng)天必須做到單據(jù)一報(bào)銷,并且在次日早上12:00前將報(bào)銷單及匯款單交至總部出納處;

  14、會(huì)計(jì)有責(zé)任做到工時(shí)每日一小計(jì)及輸入電腦做統(tǒng)計(jì),每周一統(tǒng)計(jì)及分析,以便做到工時(shí)工資的合理控制;

  15、會(huì)計(jì)有責(zé)任做到工時(shí)的真實(shí)性,及任一管理組出勤天數(shù)的真實(shí)性來核算工資。

財(cái)務(wù)管理制度6

  一、明確崗位職責(zé),實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

  1、機(jī)構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。

  2、崗位設(shè)置:財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員,并保持人員相對(duì)穩(wěn)定,各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。

  3、職能劃分:財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù);財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理;資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算;國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理,對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查,組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

  4、集中結(jié)算:對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位,實(shí)行“零戶統(tǒng)管”,由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

  5、集中核算:由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的

  — 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員,由財(cái)政所按所統(tǒng)管的'單位分別建賬,對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過渡賬,明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

  二、加強(qiáng)收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序

  1、嚴(yán)格收入管理,實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶繳款,由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開票。

  2、實(shí)行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對(duì)非現(xiàn)金往來結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

  3、規(guī)范資金結(jié)算,實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國(guó)庫和財(cái)政專戶,不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā);對(duì)各單位和村社日常開支,由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金;開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬,實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶,年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

  三、規(guī)范資金渠道,健全財(cái)務(wù)管理體系

  1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度,徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé),在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束,強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

  2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

  3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制,鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款,做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。

  4、各單位、各村社要通過爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。

  5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員,要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬,明細(xì)賬和備查賬,

  6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來,納入本單位財(cái)務(wù)核算,財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

  7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

  四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核

  1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支,實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核,涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷,要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票,財(cái)務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票,資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算,核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開支,由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人(或委托人)獨(dú)立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開支,由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核,單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批;村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開支發(fā)票,要明確簽署審核意見,對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開支發(fā)票,要明確提出處理意見,原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

  2、費(fèi)用報(bào)銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅(jiān)持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行“定期報(bào)賬,逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制,憑票報(bào)銷,超支不報(bào),節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員,在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷費(fèi)用。

  3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi),由財(cái)政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開支,由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復(fù)核后,到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

  4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo),及時(shí)清理往來,力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。

  5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支,要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰經(jīng)辦,誰報(bào)賬,誰結(jié)付”的辦法,嚴(yán)禁以單位名義在外,掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

  6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制,對(duì)沒有突破個(gè)人開支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi),在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。

  五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn),從嚴(yán)控制支出規(guī)模

  公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。

  1、水電費(fèi):公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān),個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助,每人每月補(bǔ)助20元。

  2、打印費(fèi):各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用),無特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印,否則,打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。

  3、電話費(fèi):電話費(fèi)實(shí)行包干使用,享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元,黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元,享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。

  4、差旅費(fèi):由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額:出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;其他差旅費(fèi)開支包干使用(包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外,超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的(一個(gè)月以上),不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助,但縣內(nèi)不得超過15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

  5、租車費(fèi):一般情況不允許任何人租車,因工作需要急需租車的,在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后,由辦公室出據(jù)租車通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

  6、業(yè)務(wù)招待費(fèi):來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐,不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專人統(tǒng)一采購,煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理,管理人員必須做好出庫登記。

  7、辦公設(shè)備購置費(fèi):各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的,由各辦公室提出申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)政所統(tǒng)一購置。

  六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

  1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托,不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。

  2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

  3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制,實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人,鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn),任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

  4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象,保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。

  5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

  6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。

財(cái)務(wù)管理制度7

  第一章 總則

  第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控,提高資金使用效益,根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。

  第二條 本辦法適用于納入預(yù)算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱“單位”)。

  第二章 預(yù)算管理

  第三條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報(bào)財(cái)政局按法定程序?qū)徍、批?fù)。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算組成,單位所有的收入和支出要全部納入預(yù)算管理,確保預(yù)算編制的完整性。

  第四條 單位要依法將取得的各項(xiàng)收入列入預(yù)算,并及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用,更不得隱瞞或少列。

  第五條 單位基本支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格按照定員定額標(biāo)準(zhǔn),據(jù)實(shí)申報(bào)和核定。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制要嚴(yán)格依據(jù)市委、市政府的相關(guān)規(guī)定及中期財(cái)政規(guī)劃相關(guān)要求,緊密結(jié)合單位主要職責(zé)任務(wù)及工作目標(biāo),并充分考慮財(cái)政的承受能力,執(zhí)行嚴(yán)格的申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、審核等程序,由財(cái)政局結(jié)合年度財(cái)力狀況及市委、市政府工作重點(diǎn)等審核后報(bào)請(qǐng)市政府審議。

  第六條 單位要加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目資金預(yù)算的編制。在部門預(yù)算中未統(tǒng)籌安排的小型或零星維修項(xiàng)目,當(dāng)年不予追加。

  第七條 政府采購項(xiàng)目必須編制政府采購預(yù)算,并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,未編制政府采購預(yù)算的不予采購。

  第八條 單位要按嚴(yán)格按照“二上二下”的程序上報(bào)部門預(yù)算,經(jīng)財(cái)政局審核后上報(bào)市政府審定。部門預(yù)算經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后,依法批復(fù)。預(yù)算一經(jīng)批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。

  第九條 單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,建立完善專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)管理機(jī)制和績(jī)效評(píng)價(jià)體系。單位要強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理,開展績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)專項(xiàng)資金使用未開展績(jī)效評(píng)價(jià)的,以后年度不再安排資金,并予以通報(bào)。對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行中問題較多、使用效益差的,除督促整改外,還要削減或取消以后年度專項(xiàng)預(yù)算。

  第三章 支出管理

  第十條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)政預(yù)算批復(fù),嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。確需執(zhí)行追加的嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行。

  第十一條 單位要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理,建立健全項(xiàng)目申報(bào)、論證、實(shí)施、績(jī)效評(píng)審及驗(yàn)收制度。專項(xiàng)資金要實(shí)行項(xiàng)目管理,?顚S,不得虛列項(xiàng)目支出,不得截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金,不得將資金預(yù)留在部門進(jìn)行二次分配,不得跨預(yù)算層級(jí)撥付資金。

  第十二條 單位要加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目的管理;窘ㄔO(shè)及大型維修改造項(xiàng)目,需要立項(xiàng)的必須按程序?qū)徟㈨?xiàng),不得化整為零規(guī)避立項(xiàng)。單位基本建設(shè)、維修改造項(xiàng)目要報(bào)財(cái)政局評(píng)審工程概預(yù)算,未經(jīng)財(cái)政局批復(fù)概預(yù)算的項(xiàng)目不得列支財(cái)政資金。

  第十三條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。認(rèn)真做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡的管理,及時(shí)做好單位零余額賬戶及公務(wù)卡開辦、變更及注銷工作,確需設(shè)立特殊專戶的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政審批、人行核準(zhǔn)制度,不得違規(guī)開設(shè)賬戶和違反了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理相關(guān)規(guī)定;屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)的支出,必須使用公務(wù)卡結(jié)算。

  第十四條 單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理,規(guī)范支出管理,減少現(xiàn)金支出和大額提現(xiàn),嚴(yán)禁零余額賬戶向本單位其他賬戶轉(zhuǎn)賬。

  第十五條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資和津貼補(bǔ)貼政策,嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍,嚴(yán)禁亂發(fā)津補(bǔ)貼,對(duì)無法納入工資統(tǒng)發(fā)范圍內(nèi)的其他個(gè)人補(bǔ)貼支出要規(guī)范管理。

  第十六條 單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低運(yùn)行成本。

  第十七條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度,公務(wù)出差嚴(yán)格實(shí)行事前審批。要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)支出規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),不得在差旅費(fèi)中報(bào)銷除城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)之外的其他費(fèi)用。

  第十八條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議開支標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議規(guī)模、會(huì)議時(shí)間,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支的規(guī)定。堅(jiān)持誰開會(huì)誰出錢的原則,不得轉(zhuǎn)嫁會(huì)議支出。不得以訓(xùn)代會(huì),不得突破規(guī)定的'會(huì)議時(shí)間和擴(kuò)大會(huì)議規(guī)模。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷必須一事一結(jié)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、會(huì)議定點(diǎn)場(chǎng)所出具的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證,據(jù)實(shí)核撥。對(duì)未按規(guī)定發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用,一律不得報(bào)銷。

  第十九條 單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)管理制度。經(jīng)市委、市政府批準(zhǔn)的重點(diǎn)培訓(xùn),經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算據(jù)實(shí)核撥,其他培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)從單位部門預(yù)算中自行解決。單位要嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)規(guī)定。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須一事一結(jié)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對(duì)未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用,一律不得報(bào)銷。

  第二十條 單位應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)用車制度改革的要求,嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)交通補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)改革后保留公務(wù)用車的使用管理和財(cái)務(wù)核算,確保車改政策的落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車保險(xiǎn)、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴(yán)禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼,又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。暫未實(shí)行公務(wù)用車制度改革的單位,應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制新車購置及配備標(biāo)準(zhǔn),控制公務(wù)用車運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。

  第二十一條 單位要加強(qiáng)政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的,必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購;要嚴(yán)格按政府采購批復(fù)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)采購計(jì)劃,并按有關(guān)規(guī)定和程序組織實(shí)施采購,做好采購項(xiàng)目執(zhí)行、合同簽訂、履約驗(yàn)收、資金支付、資料備案等各環(huán)節(jié)工作。

  第二十二條 單位應(yīng)依據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)法規(guī)制度,嚴(yán)格資產(chǎn)管理。資產(chǎn)配置、使用、處置等都要按照規(guī)定程序嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù),未經(jīng)審批,任何單位和個(gè)人不得隨意購置、改變資產(chǎn)用途、處置國(guó)有資產(chǎn);要完善內(nèi)部資產(chǎn)管理制度,落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制,明確資產(chǎn)管理流程和崗位職責(zé),定期對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

  第四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理

  第二十三條 單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備合格的財(cái)務(wù)人員,明確財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé),會(huì)計(jì)、出納及審核崗位必須分設(shè),確保不相容崗位相互分離。所有從事財(cái)務(wù)的人員必須具備相應(yīng)會(huì)計(jì)從業(yè)任職資格。對(duì)單位財(cái)務(wù)人員要實(shí)行定期輪崗制度。

  第二十四條 單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、公章及電子印章的管理,及時(shí)做好財(cái)務(wù)人員操作財(cái)政財(cái)務(wù)系統(tǒng)UKEY及電子印章的申領(lǐng)、變更及注銷工作。嚴(yán)禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。

  第二十五條 單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

  第二十六條 單位要建立健全票據(jù)管理制度。嚴(yán)格按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù),財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行手續(xù);要按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,建立票據(jù)臺(tái)賬,做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作;票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用,不得拆本使用,做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

  第二十七條 單位要規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷審核制度,嚴(yán)格開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項(xiàng)套取現(xiàn)金,不得報(bào)銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù),不得報(bào)銷單位名稱不全或不規(guī)范的發(fā)票,不得使用虛假的發(fā)票,不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。

  第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門決算管理。年度決算前,要全面清理收支賬目、往來款項(xiàng),核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng),不得隱匿收入或虛列支出。年度終了,要根據(jù)財(cái)政部門決算編審要求編制部門決算,全面、真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

  第二十九條 單位要做好部門預(yù)決算依法公開工作。單位要在財(cái)政批復(fù)預(yù)決算后的20日內(nèi)向社會(huì)公開部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)等信息。預(yù)決算公開要堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外,除涉密內(nèi)容外,嚴(yán)格按照預(yù)決算公開模板公開,并不斷拓展預(yù)決算公開的內(nèi)容和范圍,完善預(yù)決算公開的方式方法,接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

  第五章 監(jiān)督檢查

  第三十條 單位要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī),強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任,健全內(nèi)控制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

  第三十一條 財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法履行監(jiān)督職責(zé),嚴(yán)肅查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為和相關(guān)責(zé)任人員。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律、法規(guī),對(duì)違反國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及本財(cái)務(wù)管理辦法的予以行政處罰;構(gòu)成犯罪的,依法移交有關(guān)部門處理。

  第六章 附則

  第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。金昌市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)金昌市市級(jí)行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定的通知》(金政辦發(fā)〔20xx〕96號(hào))同時(shí)廢止。市政府其他相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸時(shí),以本規(guī)定為準(zhǔn)。

  第三十三條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理制度8

  為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律,管好用活集體資財(cái),提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益,根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策,結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際,特制定本制度。

  一、財(cái)務(wù)收支管理制度

  (一)各類資金的收、支管理

  1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金:由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳,開支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

  2、“一事一議”籌集的資金:嚴(yán)格按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用,其開支范圍主要用于村級(jí)道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè),籌集資金實(shí)行上線控制,每人每年最高不超過15元,嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資,加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  3、專業(yè)承包合同收入的資金:無論詩地、園林、房屋,還是其它集體資產(chǎn),只要是承包經(jīng)營(yíng),就必須簽訂合同,依照合同收承包費(fèi),壯集體積累,用于擴(kuò)再生產(chǎn)或其它公益性支出。

  4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等):要做到?顚S,按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理,不得隨意亂花亂用,做到物盡其能,財(cái)盡其用。

  5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金:做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào),更不得設(shè)置帳外帳。

  6、各種結(jié)算類資金:要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項(xiàng),往來款項(xiàng),積極催收欠款,清償債務(wù),提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

  (二)核算方法:各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦,款項(xiàng)的撥付有政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審簽,支出票據(jù)由村主任審批,額支出由村理財(cái)小組和村主任分別審批,鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí),實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日,對(duì)村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。

  二、現(xiàn)金管理制度

  1、建立崗位責(zé)任制:各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員(文書)負(fù)責(zé)管理,其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

  2、向單位和個(gè)人收款,必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù),不得用白條和以表代據(jù)收款,用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號(hào)交存。

  3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條頂庫,不瞞報(bào)收入,收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。

  4、備用金實(shí)行限額,村一級(jí)不得超過500元,社一級(jí)不得超過200元。

  5、村級(jí)建立現(xiàn)金日記帳,準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支,及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金,并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對(duì)。

  三、票據(jù)管理制度

  1、必須使用統(tǒng)一收據(jù),即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。

  2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用,收據(jù)存根必須及時(shí)銷號(hào)、妥善保存,并建立備查登記薄,不得私自銷毀收據(jù)、存根。

  3、填寫錯(cuò)的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷號(hào),不得私自銷毀。

  4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實(shí)提供有關(guān)資料,映情況,不得弄虛作假,欺上瞞下。

  5、村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證,如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備,內(nèi)容不齊全應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù),出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真,造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

  四、財(cái)務(wù)公開制度

  1、村會(huì)應(yīng)成立3-5人的理財(cái)小組,理財(cái)小組要有群眾代表參加。

  2、村財(cái)務(wù)公開每年2次,公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)規(guī)定的程序進(jìn)行,即:財(cái)務(wù)開支情況先由村理財(cái)小組簽字之后,報(bào)鄉(xiāng)紀(jì)和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后,在村社公開欄和村、社會(huì)議上分別公開,保留公開依據(jù)并記好記錄,以備監(jiān)督檢查。

  3、重財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目應(yīng)隨時(shí)公開,對(duì)向農(nóng)民的`加項(xiàng)收費(fèi)要堅(jiān)持“一事一議”的原則,先拿出預(yù)算方案,報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后,由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后執(zhí)行,否則將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

  五、統(tǒng)一請(qǐng)款報(bào)帳制度

  1、全鄉(xiāng)各村請(qǐng)款報(bào)帳時(shí)間統(tǒng)一定為每月25日進(jìn)行,過期不候,責(zé)任自負(fù)。

  2、各村報(bào)帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌,清點(diǎn)手頭現(xiàn)金,同時(shí)對(duì)下月支出進(jìn)行分項(xiàng)目預(yù)算,制定預(yù)算方案,報(bào)帳時(shí)首先和鄉(xiāng)總出納核實(shí)當(dāng)月收入,填寫進(jìn)帳單將款項(xiàng)交存銀行專戶,同時(shí)按照支出預(yù)算方案填寫請(qǐng)款書,報(bào)政府鄉(xiāng)長(zhǎng)進(jìn)行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票,由村出納到銀行提取現(xiàn)金,其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報(bào)帳。

  3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字,額支出要有村理財(cái)小組和村主任分別審批,嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

  4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫,虛報(bào)冒領(lǐng)等違紀(jì)行為,一旦發(fā)現(xiàn),將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

  六、集體財(cái)產(chǎn)管理制度

  1、管理辦法:

  (1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺(tái)帳,各村建立登記簿和備查帳簿。

  (2)村社所有集體財(cái)產(chǎn)要由專人保管并由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

  (3)財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時(shí),必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理,并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人責(zé)任。

  (4)財(cái)產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),要注明用途、期限,并由借用人員簽章。

  2、計(jì)價(jià)方法:

  (1)原購置財(cái)產(chǎn)及閑置財(cái)產(chǎn),設(shè)立評(píng)估小組,以重估價(jià)值入帳。

  (2)新購置財(cái)產(chǎn),以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。

  3、財(cái)產(chǎn)物資的租賃及變賣,須經(jīng)村兩會(huì)及理財(cái)小組或村民代表會(huì)議通過,并報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

  七、違財(cái)務(wù)管理的處罰辦法

  為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)帳款“雙代管”的正常運(yùn)行,確保集體資財(cái)不受侵犯,減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān),促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度,特制定本處罰辦法:

  (一)對(duì)違有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的款額,應(yīng)區(qū)別情況做如下處理:

  1、追還被侵占資金和挪用資金;

  2、補(bǔ)交占用期間的資金占用費(fèi)(利息);

  3、補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù);

  4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。

  (二)對(duì)污公款的,除追回占資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的,按照個(gè)人所得金額分別處罰,對(duì)主要負(fù)責(zé)人按污的總金額處罰;對(duì)多次污未經(jīng)處理的按累計(jì)金額處罰;情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事責(zé)任。

  (三)利用職務(wù)便利,索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物,為他人謀取私利,在經(jīng)濟(jì)往來中違規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)等歸個(gè)人所有的,按本辦法第二條處罰。

  (四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的,除追回挪用的資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外,并處以本息金額10-15%的罰款。

  (五)私設(shè)小金庫的,除沒收小金庫資金外,對(duì)有關(guān)責(zé)任人分別處以總額10%的'罰款,對(duì)主要責(zé)任人處以總額20%的罰款。

  (六)私分多占集體財(cái)物,超越權(quán)限擅自提高工資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)補(bǔ)助范圍的,除歸回私分多占的財(cái)物、多領(lǐng)的工資、補(bǔ)助等,對(duì)主要負(fù)責(zé)人處以總額10-15%的罰款。

  (七)有下列行為之一者,對(duì)責(zé)任人處以違紀(jì)金額1-3%的罰款。

  1、公款私存和收入不按時(shí)交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個(gè)報(bào)帳周期但尚未構(gòu)成挪用或污性質(zhì)的;

  2、越權(quán)審批重開支事項(xiàng)不經(jīng)理財(cái)小組審批或?qū)徟杩畈缓侠淼?

  3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報(bào)帳的;

  4、把關(guān)不嚴(yán),不負(fù)責(zé)任審批支出單據(jù)造成損失的;

  5、無支出預(yù)算計(jì)劃不按時(shí)報(bào)帳的;

  6、坐收坐支現(xiàn)金的。

  (八)對(duì)借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的,除責(zé)成借款人補(bǔ)交利息外,對(duì)責(zé)任人處以應(yīng)收利息10%的罰款。

  (九)對(duì)有下列行為之一者,視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處以1000-4000元的罰款。

  1、丟失會(huì)計(jì)檔案資料的(包括收款收據(jù));

  2、私自銷毀會(huì)計(jì)檔案和資料的;

  3、保管不善造成不良后果的;

  (十)對(duì)有下列行為之一的視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處心200-500元的罰款。

  1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;

  2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

  3、對(duì)收款收據(jù)不按期登記、報(bào)送和銷號(hào)的;

  (十一)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)管理不善,造成損壞、丟失的,由責(zé)任人照價(jià)承擔(dān)賠償責(zé)任。

  (十二)不按規(guī)定的項(xiàng)目和要求按時(shí)公布財(cái)務(wù)的,對(duì)報(bào)帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20-100元的罰款。

  (十三)違制度,對(duì)承包的經(jīng)濟(jì)(生產(chǎn))事項(xiàng)不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù),或不經(jīng)集體研究,私自簽訂合同的,對(duì)責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。

  (十四)不按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的,除按照有關(guān)規(guī)定對(duì)籌集的勞、資進(jìn)行處置外,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-500元的罰款。

  (十五)違財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者,從重處以200-1000元的罰款:

  1、領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬違財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

  2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

  3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;

  4、屢查屢犯的。

  (十六)對(duì)已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的,對(duì)問題責(zé)任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費(fèi)。

  (十七)違財(cái)經(jīng)紀(jì)律,有以下情形之一的,可以從輕或免予處罰:

  1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的;

  2、自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的;

  3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的,

  (十八)對(duì)處罰決定不報(bào),當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級(jí)主管部門提出復(fù)議,復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

  (十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

  5、村級(jí)財(cái)務(wù)審批管理制度

財(cái)務(wù)管理制度9

  1、全面負(fù)責(zé)學(xué)校各類收費(fèi)、工資薪金和學(xué)生事務(wù)的管理工作;

  2、收費(fèi)信息系統(tǒng)、工資核算系統(tǒng)的.日常管理維護(hù)和數(shù)據(jù)上傳更新;

  3、大宗收費(fèi)的組織與安排,日常收費(fèi)賬務(wù)處理;

  4、學(xué)生收費(fèi)信息查詢與管理,定期上傳更新網(wǎng)上查詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息;

  5、各類工作人員工資費(fèi)用的核算與發(fā)放工作;

  6、專用基金(含住房基金、醫(yī)療基金)、住房公積金的核算管理;

  7、個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等核算與申報(bào);

  8、工資信息查詢與管理,定期上傳更新網(wǎng)上查詢系統(tǒng)工資數(shù)據(jù)信息;

  9、人員經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障等相關(guān)報(bào)表填報(bào);

  10、協(xié)助編制部門預(yù)算基礎(chǔ)信息表;

  11、工資文件、工資表的保管和歸檔;

  12、學(xué)生費(fèi)用核算與管理;

  13、學(xué)生國(guó)家助學(xué)貸款信息登記和賬務(wù)處理;

  14、學(xué)生計(jì)算機(jī)ic卡發(fā)行、充值與退卡管理;

  15、處里交辦的其他任務(wù)。

財(cái)務(wù)管理制度10

  第一章 總則

  第一條 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,規(guī)范監(jiān)理公司的財(cái)務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力,建立企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營(yíng)機(jī)制,依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,遵循國(guó)家財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》精神,制定本辦法。

  第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級(jí)公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時(shí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。

  第三條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員執(zhí)行本《辦法》,并按照本《辦法》中的.各項(xiàng)規(guī)定,進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,維護(hù)和監(jiān)督會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員積極性來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

  第五條 必須樹立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”的思想,充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中,更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查手段,財(cái)務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。

  第六條 企業(yè)法人對(duì)國(guó)家授予經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有財(cái)產(chǎn)屬于國(guó)有,企業(yè)法人對(duì)國(guó)家授予的經(jīng)營(yíng)資金、財(cái)產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。

  第二章 會(huì)計(jì)核算的體制

  第七條 公司為企業(yè)法人,是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位,在企業(yè)法人規(guī)范下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。

  第八條 公司內(nèi)部實(shí)行“兩級(jí)核算”的制度。即公司(獨(dú)立核算單位)、監(jiān)理代表處(內(nèi)部獨(dú)立核算單位)兩級(jí)核算,公司、監(jiān)理代表處兩級(jí)管理的體制。

  第九條 企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位所屬監(jiān)理代表處實(shí)行報(bào)賬制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)禁搞無賬會(huì)計(jì)。監(jiān)理代表處每月必須向公司報(bào)賬一次,報(bào)賬可采取抽單報(bào)賬或匯表報(bào)賬,程序和方式由各處自定。

  第十條 公司會(huì)計(jì)核算的任務(wù)

  第一、全面反映資本金的運(yùn)用情況;

  第二、反映期間費(fèi)用的發(fā)生情況;

  第三、反映對(duì)外投資其他經(jīng)營(yíng)情況;

  第四、通過審查、匯總所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表,全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

  第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤(rùn)分配情況。

  第十一條 公司會(huì)計(jì)對(duì)監(jiān)理代表處進(jìn)行單獨(dú)核算。

  第一、核算監(jiān)理代表處職工、聘用人員的工資(在冊(cè)職工加班工資、夜餐費(fèi));

  第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費(fèi);第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、食堂開辦費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、低物品購置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)及其他。

  公司核算出各代表處的費(fèi)用成本,為以后的承包制推廣積累經(jīng)驗(yàn)。

  第三章 財(cái)務(wù)管理制度

  第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的,要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任,除按公司內(nèi)部合同上交一切費(fèi)用外,并處以1、5‰的違規(guī)罰款,罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之二,會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一,罰款由公司經(jīng)財(cái)務(wù)部直接扣收,不準(zhǔn)公費(fèi)報(bào)銷。

  第十三條 企業(yè)除法人和法人代表(或法人代表委托人)有權(quán)以對(duì)外簽訂具有法律效力文件外,其他任何部門、分公司和個(gè)人都無權(quán)簽訂類似文件。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金,都必須經(jīng)公司經(jīng)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可,報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施,并以文字為憑,否則一律無效。

  第十四條 公司對(duì)所屬監(jiān)理代表處將逐步實(shí)行分賬管理,定額承包,定量用款,盈利提獎(jiǎng),虧損自負(fù)。公司的負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員有權(quán)查詢各代表處各期費(fèi)用的配比核算情況,代表處應(yīng)該財(cái)務(wù)公開,不得拒絕。

  第十五條 單位任何收入,包括監(jiān)理服務(wù)費(fèi)結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項(xiàng)收入,錢款均應(yīng)先存入單位銀行,會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一辦理收支,納入會(huì)計(jì)核算,不準(zhǔn)設(shè)立“賬外賬”。

  第十六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)人員必須遵紀(jì)守法,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料負(fù)有法律責(zé)任。

  第四章 固定資產(chǎn)管理

  第十七條 監(jiān)理公司屬國(guó)有企業(yè),所有資產(chǎn)均屬國(guó)有資本。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值,把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊,折舊資金全部留存,作為更新、保值專用資金;公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù),增值資金人由部合同體現(xiàn)。

  第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺(tái)賬制度。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬,賬實(shí)相符,定期清點(diǎn)。

  第十九條 凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn),公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部銷賬。

  第二十條 企業(yè)無形資產(chǎn)(專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等)屬企業(yè)資產(chǎn)范圍,必須有價(jià)使用,納入會(huì)計(jì)核算之中。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人,其它人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。任何贈(zèng)予、無價(jià)轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為,企業(yè)法人予以追究,必要時(shí)訴諸法律保護(hù)企業(yè)權(quán)益。

  第五章 納稅

  第二十一條 國(guó)家稅收是國(guó)家法令規(guī)定的制度,屬上層建筑,它是國(guó)家強(qiáng)化的意志和政策,納稅人必須無條件執(zhí)行。

  第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督

  第二十二條 企業(yè)經(jīng)財(cái)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  第二十三條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。公司原則上每壹年對(duì)公司經(jīng)財(cái)部和監(jiān)理代表財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計(jì)。

  第七章 會(huì)計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限

  第二十四條 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會(huì)計(jì)人員依法辦事。會(huì)計(jì)人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng),要有敬業(yè)精神,廉潔奉公,不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤,要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。

  第二十五條 會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度,執(zhí)行企業(yè)《財(cái)務(wù)管理辦法》,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

  第二十六條 按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算,分清資金渠道,管好用好各項(xiàng)資金。加強(qiáng)內(nèi)控制度,嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開,銀行印鑒保管要分開,制證和付款要分開。

  第二十七條 經(jīng)財(cái)部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,并有權(quán)要求更正。

  第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表

  第二十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總結(jié)性文件,單位具有法律保證性。會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)內(nèi)容參照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行印制。

  第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表分月報(bào)、年度決算報(bào)表。

  第九章 附則

  第三十條 本《辦法》各項(xiàng)規(guī)定如與國(guó)家或上級(jí)規(guī)定內(nèi)容有抵觸的,按國(guó)家或上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

  第三十一條 國(guó)家或上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)制度有變更或修訂的,由公司統(tǒng)一修訂。

財(cái)務(wù)管理制度11

  財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo),在客戶服務(wù)中心設(shè)專人負(fù)責(zé)收費(fèi)和會(huì)計(jì)工作。按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)立帳目。客戶服務(wù)中心于每年年初對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支情況作預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容包括:

  收入:

  1、物業(yè)管理費(fèi)按當(dāng)年管理合同約定及相應(yīng)空房率作出預(yù)算

  2、停車費(fèi)依場(chǎng)地實(shí)際情況,按物價(jià)局審批的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)

  支出:

  1、人員工資按相應(yīng)管理規(guī)模配備人員預(yù)算工資總額

  2、人員相關(guān)福利費(fèi)用按國(guó)家規(guī)定三金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,工作人員工作制服、勞保費(fèi)用核算

  3、日常工程維保費(fèi)用按公共機(jī)電、設(shè)施、設(shè)備日常維保以及維護(hù)、更換工程易耗品費(fèi)用核算

  4、保潔費(fèi)用按日常保潔消耗品、定期消殺費(fèi)用、日常垃圾清運(yùn)、化糞池清運(yùn)費(fèi)

  5、保安費(fèi)用對(duì)講機(jī)、巡更機(jī)以及日常工作消耗費(fèi)用

  6、綠化費(fèi)用按盆擺、綠地養(yǎng)護(hù)費(fèi)用核算

  7、辦公費(fèi)用辦公用品、通訊費(fèi)用、交通費(fèi)用等

  8、固定資產(chǎn)折舊對(duì)投入管理的固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊

  9、稅費(fèi)以預(yù)算收入按**市相關(guān)規(guī)定計(jì)提

  10、保險(xiǎn)費(fèi)用為物業(yè)共享部位、公共設(shè)施設(shè)備、管理公眾責(zé)任投保費(fèi)用

  ●決算:

  次年一月份對(duì)上年度實(shí)際管理收支情況計(jì)算,并與預(yù)算作總結(jié)對(duì)比,作出決算,同時(shí)再提出新的一年的財(cái)務(wù)預(yù)算。

  3.11.2物業(yè)管理費(fèi)、代收、代繳費(fèi)用收取方式與方法

  物業(yè)管理費(fèi)可按業(yè)主的意愿采取每半年或三個(gè)月一期收費(fèi),代收代繳的水、電費(fèi)用按自來水公司、供電局同期抄表收費(fèi)時(shí)間收取。每期收費(fèi)一周前,由財(cái)務(wù)人員填寫繳費(fèi)通知單告知每戶業(yè)主本期應(yīng)繳管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、公攤水電費(fèi)明細(xì)。為方便業(yè)主繳費(fèi),客戶服務(wù)中心采取周一至周六有專人負(fù)責(zé)收費(fèi)(可電話預(yù)約上門收費(fèi)),以及征得業(yè)戶同意后還可為業(yè)戶辦理委托銀行代扣費(fèi)用等多種收費(fèi)方法。

  3.11.3專項(xiàng)資金管理及使用

  專項(xiàng)資金管理及使用:我司將嚴(yán)格按照建設(shè)部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《住宅共享部位共享設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定加以執(zhí)行。該規(guī)定中維修基金的使用,執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)政部基字[1998]7號(hào))的'規(guī)定,專項(xiàng)用于住宅共享部位、共享設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。此項(xiàng)資金在物業(yè)管理的最初幾年因房屋、設(shè)備在保修期內(nèi),故較少使用。在此后的管理年度,我司每年會(huì)結(jié)合房屋年度維修計(jì)劃作出預(yù)算,報(bào)開發(fā)商或業(yè)委會(huì)認(rèn)可使用。如有突發(fā)的較大維修事項(xiàng),我司將在一周內(nèi)向開發(fā)商或業(yè)委會(huì)提交維修方案,報(bào)批后組織實(shí)施。

  3.11.4針對(duì)**市場(chǎng)能源費(fèi)單獨(dú)收取現(xiàn)狀的說明

  收繳辦法及收費(fèi)依據(jù),根據(jù)《福建省物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》的通知的第二條規(guī)定:

  a、公共水電費(fèi)是小區(qū)、樓宇的消防和對(duì)講系統(tǒng)、公共場(chǎng)所照明、清洗和綠化、電梯、空調(diào)、水泵等機(jī)電設(shè)備運(yùn)行所發(fā)生的電費(fèi)和其它公共用電、用水的費(fèi)用開支。

  b、多層、小高層商住樓、別墅的綜合管理服務(wù)費(fèi)中不含公共水電費(fèi),物業(yè)管理單位應(yīng)每月向所有業(yè)主(住戶)公布上月使用公共水電的度數(shù)、單價(jià)和總額及分?jǐn)傓k法。公共水電費(fèi)可由物業(yè)管理單位會(huì)同業(yè)主委員會(huì)確定具體分?jǐn)傓k法,未成立業(yè)主委員會(huì)的公共水電費(fèi)分?jǐn)傓k法應(yīng)按以下規(guī)定進(jìn)行:

  對(duì)公共場(chǎng)所照明、消防和對(duì)講系統(tǒng)、衛(wèi)生保潔和綠化等用水、用電費(fèi)用,按戶合理分?jǐn)偂?/p>

  電梯電費(fèi)由物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,按房屋的樓層分段按戶合理分?jǐn)偂?/p>

  水泵用電按用水量為系數(shù)合理分?jǐn)偂?/p>

  變壓器損耗按業(yè)主用電量為系數(shù)合理分?jǐn)偂?/p>

  物業(yè)管理單位在物業(yè)管理過程中發(fā)生的水電供應(yīng)、機(jī)電、消防設(shè)備、公共供排水系統(tǒng)以及其它公共設(shè)施的日常維修保養(yǎng)費(fèi)用在公共維修金中開支;大額維修更新費(fèi)用按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度12

  第一章 總則

  第一條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司,本身具有獨(dú)立法人地位。屬下另有兩個(gè)全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個(gè)公司在一起,其上又有若干人組成的總部。這樣一來,就有一個(gè)全新以深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司為名的集團(tuán)公司活躍在商界之中。

  第二條 志健集團(tuán)公司由鄭健明先生個(gè)人全額投資,鄭健明先生是本公司當(dāng)然的董事長(zhǎng)。董事會(huì)其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨(dú)立董事所構(gòu)成。

  第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)委派,是法定的董事會(huì)成員。其核心職能是對(duì)子公司的經(jīng)理及其經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括:

  1、審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告,對(duì)其質(zhì)量負(fù)責(zé);

  2、審定公司的財(cái)務(wù)管理制度,參與審定其他經(jīng)濟(jì)管理制度;監(jiān)查公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支活動(dòng);

  3、審批董事會(huì)規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營(yíng)、投資、融資等三大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種各類請(qǐng)示、請(qǐng)款報(bào)告;

  4、參與董事會(huì)討論、審定公司重大財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、方案,并形成董事會(huì)決議;

  5、對(duì)董事會(huì)業(yè)已批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行進(jìn)行全方位地監(jiān)控,對(duì)其失誤、失控負(fù)主要責(zé)任;

  6、遵規(guī)檢查公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告;

  7、組織并主持公司各項(xiàng)審計(jì)工作;

  8、代表董事會(huì)審定財(cái)務(wù)中心、各子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。

  第四條 總會(huì)計(jì)師由公司總部總經(jīng)理任命,是法定的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子成員,與此同時(shí),總經(jīng)理不得重復(fù)指定主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。總會(huì)計(jì)師的核心職能是組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括:

  1、負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,此行為謂之開源;

  2、領(lǐng)導(dǎo)并參與進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,此行為謂之節(jié)流;

  3、主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般財(cái)務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批外,重大財(cái)務(wù)收支必須親自審批或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

  4、負(fù)責(zé)簽署上報(bào)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告。參與會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等;

  5、策劃、組織屬下高層財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度,指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,

  審閱其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告;

  6、加強(qiáng)對(duì)屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn),對(duì)屬下的工作失誤負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告失真負(fù)主要責(zé)任、對(duì)各種財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策發(fā)生誤導(dǎo)負(fù)全責(zé);

  7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)主持上述機(jī)

  構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對(duì)財(cái)會(huì)工作人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲發(fā)表自己的意見;

  8、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)監(jiān)查工作,協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)主持的各項(xiàng)審計(jì)工作。

  第五條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)中心是鄭健明先生為維護(hù)投資利益對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心是一種集權(quán)化的管理方式。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的社會(huì)環(huán)境里,產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下,財(cái)務(wù)中心的終極目標(biāo)不是投資利潤(rùn)最大化,而是集團(tuán)公司價(jià)值最大化;即充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系,采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策,指引經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行合理經(jīng)營(yíng),在保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使集團(tuán)公司總價(jià)值達(dá)到最大。

  第二章組織架構(gòu)

  第六條 財(cái)務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)中心的全部工作對(duì)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)中心不接受除總會(huì)計(jì)師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。

  第七條 財(cái)務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成:

  1、第一層次:財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作

  2、第二層次:并列財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算兩個(gè)部門。

  ⑴財(cái)務(wù)管理部。其職能是建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,并跟蹤監(jiān)督其執(zhí)行情況,向財(cái)務(wù)中心經(jīng)理提出獎(jiǎng)懲建議;定期審計(jì)各類、各種會(huì)計(jì)報(bào)表并提出自己的審計(jì)報(bào)告;定期或者專項(xiàng)地對(duì)各行業(yè)的子公司經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)算,并提出下期工作計(jì)劃或可行性報(bào)告。

  ⑵會(huì)計(jì)核算部。其職能是綜合基層提供的會(huì)計(jì)資料,登錄總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,提供真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)告。

  3、基層:由會(huì)計(jì)核算部進(jìn)行管理。并列銷售及往來核算、成本及費(fèi)用核算、

  存貨及倉儲(chǔ)核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個(gè)工作小組。根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)計(jì),貨幣資金結(jié)算工作小組很可能在短時(shí)期內(nèi)演變成

  內(nèi)部銀行。

  ⑴ 四個(gè)會(huì)計(jì)核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財(cái)務(wù)部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應(yīng)的明細(xì)賬,同時(shí)亦需經(jīng)常到各下屬公司財(cái)務(wù)部門查閱原始憑證。

 、 貨幣資金結(jié)算小組的職能是嚴(yán)把收支兩條線的關(guān)口,各子公司的銷售收入和其他項(xiàng)目收款每日必須全額進(jìn)入財(cái)務(wù)中心的金庫,或者,進(jìn)賬到財(cái)務(wù)中心指定的銀行賬戶,不得坐支和截留;各子公司的各項(xiàng)開支,必須按財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行。計(jì)劃外支出,須按請(qǐng)款程序操作;特殊情況下,可以先墊款執(zhí)行,然后補(bǔ)辦手續(xù)報(bào)銷。

  第八條 財(cái)務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)各子公司財(cái)務(wù)部。各子公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)工作全面對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。

  第三章 崗位設(shè)置

  第九條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理:是總會(huì)計(jì)師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心 工作。其工作職能是:

  1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參與編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  2、配合總會(huì)計(jì)師的工作,指導(dǎo)并監(jiān)控下屬進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核;遵從總會(huì)計(jì)師的指令,具體指導(dǎo)、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用;

  3、主管審批計(jì)劃內(nèi)財(cái)務(wù)收支工作。計(jì)劃外的財(cái)務(wù)收支,除限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支可以自行審批外,超限額的重大財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師處理;此類報(bào)告文件可以退回,但不得扣留;

  4、負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告;

  5、建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度,指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,審閱修正其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告;

  6、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教,以身作則當(dāng)好財(cái)會(huì)隊(duì)伍的領(lǐng)頭羊;

  7、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)財(cái)會(huì)工作秩序,嚴(yán)保財(cái)務(wù)管理不失誤、會(huì)計(jì)核算不失真;

  8、深入調(diào)查研究,廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士,關(guān)注經(jīng)營(yíng)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的影響,為總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。

  第十條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時(shí)可設(shè)秘書一至二名。秘書的工作職

  能是替經(jīng)理起草部分指令性文件;下達(dá)經(jīng)理指令,落實(shí)經(jīng)理指令的執(zhí)行;受財(cái)務(wù)中心經(jīng)理委托,深入基層公司財(cái)務(wù)部了解財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)運(yùn)作情況,上傳基層財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、工作業(yè)績(jī)和所反映的工作問題。

  第十一條財(cái)務(wù)管理部設(shè)置如下崗位:

  1、財(cái)務(wù)管理師:是財(cái)務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),并利用會(huì)計(jì)信息對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際,發(fā)現(xiàn)差異,及時(shí)采取措施糾偏;起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理制度,考核、評(píng)價(jià)

  各部門工作業(yè)績(jī),實(shí)施獎(jiǎng)懲。此崗位的工作需要下列三個(gè)崗位的配合。

  2、預(yù)算會(huì)計(jì)師:其工作職能是深知本公司成長(zhǎng)發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力,洞察本公司生存、發(fā)展的社會(huì)環(huán)境,全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。

  3、管理會(huì)計(jì)師:其工作職能是針對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)歷史成本和財(cái)務(wù)預(yù)算未來成本進(jìn)行量本利分析,從而保證公司經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、正確性和可行性。

  4、內(nèi)審會(huì)計(jì)師:其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項(xiàng)審計(jì)。主動(dòng)配合、積極協(xié)助總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門的審計(jì)活動(dòng)亦是此崗位的`職能工作。

  第十二條 會(huì)計(jì)核算部設(shè)置如下崗位:

  1、主管會(huì)計(jì)師:其工作職能是處理總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表(用自己入賬而得的會(huì)計(jì)信息編制此套報(bào)表實(shí)質(zhì)上也是各基層公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并報(bào)表,此表數(shù)據(jù)必須與基層報(bào)表相勾稽、吻合)、撰寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告;指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。

  2、綜合助理會(huì)計(jì)師:協(xié)助主管會(huì)計(jì)師的工作,處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長(zhǎng)、短期借款、所有者權(quán)益等明細(xì)帳務(wù);掌握融資活動(dòng)動(dòng)態(tài),撰寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明。

  第十三條 基層核算小組設(shè)置如下崗位:

  1、銷售及往來核算會(huì)計(jì)員:其工作職能是負(fù)責(zé)登錄《主營(yíng)業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、《銷售稅金及附加》、《應(yīng)收賬款》、《預(yù)付賬款》、《其他應(yīng)收款》、《應(yīng)付賬款》、《預(yù)收賬款》、《其他應(yīng)付款》、《應(yīng)交稅金》的明細(xì)賬;負(fù)責(zé)核實(shí)收入的實(shí)現(xiàn);作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析報(bào)告;敦促基層直接責(zé)任人及時(shí)回籠應(yīng)收款項(xiàng);記載《內(nèi)部往來》備用明細(xì)賬,月底根據(jù)各戶余額再正式登錄《其他應(yīng)收款》、《其他應(yīng)付款》。

  2、成本及費(fèi)用核算助理會(huì)計(jì)師:其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料,按成本三要素歸集分類,核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、《開發(fā)間接費(fèi)用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務(wù)成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應(yīng)付工資》、《主營(yíng)業(yè)務(wù)成本》的明細(xì)賬;按單項(xiàng)成果分列成本構(gòu)成數(shù)據(jù),制作三維的《成本構(gòu)成明細(xì)表》,分別作出單項(xiàng)成果成本分析報(bào)告和總成本分析報(bào)告;《銷售費(fèi)用》、《管理費(fèi)用》、《財(cái)務(wù)費(fèi)用》等期間費(fèi)用,需掌握其波動(dòng)狀態(tài),作出動(dòng)態(tài)分析報(bào)告,找出引起波動(dòng)包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。

  3、存貨及倉儲(chǔ)核算助理會(huì)計(jì)師:其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細(xì)賬;掌握物流管理的工作動(dòng)態(tài),確定庫存的最高和最低儲(chǔ)量,擬定保證供應(yīng)的采購計(jì)劃。

  4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會(huì)計(jì)師:其工作職能是掌握投資活動(dòng)動(dòng)態(tài),監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),保障本公司的投資利益;核定、落實(shí)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、使用年限、折舊方式、預(yù)留殘值、使用單位及保養(yǎng)責(zé)任人;核算大修、日常維護(hù)費(fèi)用;完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算;登錄涉及

  投資活動(dòng)的所有明細(xì)賬;撰寫被投資單位調(diào)查報(bào)告、固定資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)報(bào)告、大修、日常維護(hù)費(fèi)用分析報(bào)告。

  第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位:

  1、資金結(jié)算主管出納:其工作職能是對(duì)外統(tǒng)一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項(xiàng),管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款;對(duì)內(nèi)調(diào)撥資金,開設(shè)、管理各子公司的子賬戶,發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù),辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù);掌握現(xiàn)金流量,控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。

  2、對(duì)外銀行存款出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,對(duì)外辦理銀行結(jié)算手續(xù),登錄銀行存款流水賬,月末辦理銀行對(duì)賬、調(diào)賬。

  3、對(duì)內(nèi)銀行存款出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,對(duì)內(nèi)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù),登錄各子賬戶流水。

  4、現(xiàn)金出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,辦理現(xiàn)金收支手續(xù),登錄現(xiàn)金流水賬。

  第四章 基層公司財(cái)務(wù)部

  第十五條資產(chǎn)是總公司的血液,財(cái)務(wù)中心就是總公司的心臟,基層公司財(cái)務(wù)部就是總公司的動(dòng)脈和靜脈。財(cái)務(wù)中心和基層公司財(cái)務(wù)部就構(gòu)成深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。

  第十六條基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由財(cái)務(wù)中心委派,基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員,基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé),每月必須定期向財(cái)務(wù)中心作書面的工作匯報(bào)。

  第十七條基層公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子作決定,其結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。

  第十八條基層公司財(cái)務(wù)部可自行選用合適的會(huì)計(jì)制度。但會(huì)計(jì)政策必須與財(cái)務(wù)中心保持口徑一致,電算化也必須選用和財(cái)務(wù)中心同樣的財(cái)會(huì)軟件。

  第十九條基層公司財(cái)務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清,不得留未處理業(yè)務(wù)過夜。

  第二十條基層公司財(cái)務(wù)部出納保險(xiǎn)柜中不留隔夜錢。當(dāng)日尾款需自己封箱交財(cái)務(wù)中心金庫保存;收銀臺(tái)的備用零鈔在下班時(shí)亦由收銀課長(zhǎng)集中送繳財(cái)務(wù)中心金庫保存。

  第二十一條 基層公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心檔案室保管。

  第五章 工作模式

  第二十二條 財(cái)務(wù)中心基本上執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部20xx年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,并根據(jù)深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司特色增添必要的明細(xì)科目;補(bǔ)充必要的會(huì)計(jì)報(bào)表附表。

  第二十三條 財(cái)務(wù)中心電算化使用金碟K3版本財(cái)務(wù)軟件。

  第二十四條 財(cái)務(wù)中心跟進(jìn)20xx6年最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,逐步按準(zhǔn)則要求更改20xx年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,最后取代20xx年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,向標(biāo)準(zhǔn)化、國(guó)際化靠攏。

  第二十五條 財(cái)務(wù)中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式,即ERP管理平臺(tái)。我們的領(lǐng)導(dǎo)必須有超越志健實(shí)業(yè)公司現(xiàn)時(shí)的管理思想,我們財(cái)會(huì)工作人員必須夯實(shí)基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ),有充分的思想準(zhǔn)備,冒上ERP找死的風(fēng)險(xiǎn),披荊斬棘,殺出一條生路,也不能在現(xiàn)實(shí)的條件下,不上ERP等死。

  第六章 附則

  第二十六條 本制度由董事會(huì)解釋、修訂。

  第二十七條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度13

  一、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字,本著合理使用,厲行節(jié)約,遵紀(jì)守法,嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。

  二、實(shí)行物資進(jìn)出庫審批制。物資的采購,必須事前填寫申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購買。超過2000元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫情況進(jìn)行匯總,交董事長(zhǎng)審閱。

  三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù),必須填寫注明事由的借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可辦理借款,并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。

  四、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范,用途合理。報(bào)銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。單筆開支在5000元以上的`須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷;數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。

  五、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷的憑據(jù)要堅(jiān)持原則,嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷。

  六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用,減少占?jí),降低風(fēng)險(xiǎn),加速周轉(zhuǎn),提高效益,對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收。

  七、加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳物相符,發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查,否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。

  八、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱。

財(cái)務(wù)管理制度14

  一、工作職責(zé)及處罰辦法

  1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,搞好財(cái)務(wù)核算,并于每月日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的,視情況而定,對(duì)主要責(zé)任人處以元/次罰款,對(duì)次要責(zé)任人處以x元/次罰款;未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,視情況而定,處以x元—元罰款或調(diào)離崗位。

  2、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

  3、嚴(yán)格按照稅法要求,于每月日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫工作;因工作失職,未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

  4、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

  5、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

  6、嚴(yán)格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

  7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求,搞好統(tǒng)計(jì)工作,因工作失職,受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

  8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

  9、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的;一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額.倍罰款。

  10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以.倍罰款。

  11、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù),對(duì)無法確認(rèn)的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí),辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額倍罰款。

  12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

  12、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的`;一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額倍以上罰款。

  14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實(shí),處以x元/次罰款。

  15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)元以上,部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的%處罰。

  二、考核的內(nèi)容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。其中:

  “德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

  “勤”主要是指工作態(tài)度,是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。

  “能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。

財(cái)務(wù)管理制度15

  為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,把好財(cái)權(quán),使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

  一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的`規(guī)定,在切實(shí)貫徹"量力而行,力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下,堅(jiān)持以下報(bào)銷原則:

  1、按核定核算,計(jì)劃辦理。

  2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

  3、按合法的原則憑證辦理。

  4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

  5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報(bào)"或"以拔持支")

  二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅(jiān)持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。

  三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國(guó)家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財(cái)政監(jiān)督;必須堅(jiān)持"量入為上,先收后支,自求平衡,留有余地,以補(bǔ)欠"的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進(jìn)行換算,嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強(qiáng)收入管理。

  四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支,要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)和出納分工明確,會(huì)計(jì)管賬不管錢,出納管線不管賬。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、核對(duì)、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項(xiàng),嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

  五、行政費(fèi)用不得他人借用。

  六、校長(zhǎng)要經(jīng)常加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報(bào),定期作檢查,實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。

  七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作。

  八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)送報(bào)。

  九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

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