財產(chǎn)安全論文范文第1篇

關鍵詞:安徽財產(chǎn)保險;需求因素

中圖分類號:F84文獻標識碼:A

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展,財產(chǎn)保險的作用越來越重要。從宏觀角度而言,財產(chǎn)保險有利于國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展;有利于科學技術的推廣應用;有利于社會的安定;有利于對外貿(mào)易和國際交往,促進國際收支平衡。從微觀角度而言,有助于企業(yè)及時恢復經(jīng)營、穩(wěn)定收入;有利于企業(yè)加強經(jīng)濟核算;促進企業(yè)加強風險管理;有利于安定人們生活;提高企業(yè)和個人信用。自1980年恢復保險經(jīng)營以來,安徽省財產(chǎn)保險取得了突飛猛進的發(fā)展,財產(chǎn)保險保費收入從1990年的3.087億元增加到2007年的51.67億元,年平均增長率為16.96%,高于同時期安徽省GDP增長速度;2007年安徽省財產(chǎn)保險密度為77.47元,財產(chǎn)保險深度為0.70%。但是,和東部沿海各省比較,安徽省財產(chǎn)保險的發(fā)展水平明顯落后。面對如此現(xiàn)狀,我們不得不思考:安徽省財產(chǎn)保險與經(jīng)濟社會發(fā)展呈現(xiàn)多大的相關性?如何加快發(fā)展安徽財產(chǎn)保險業(yè)?因而,對安徽省財產(chǎn)保險需求進行實證研究,尋找和分析影響財產(chǎn)需求的重要因素,對于安徽省財產(chǎn)保險的后續(xù)發(fā)展有著重要的意義。

一、影響因素的理論分析與變量選擇

(一)收入(財富)水平。一方面保險產(chǎn)品常常被認為是奢侈品,這意味著在一定的收入約束條件下,保險需求處于較低水平,隨著收入水平的提高,用于基本消費后的剩余得以增加,從而提高消費者對保險產(chǎn)品的現(xiàn)實購買力;另一方面收入水平的提高也增加了人們的財富積累,而風險規(guī)避程度一般被假定為財富的遞減函數(shù),這意味著隨著財富的增加,對于同一保險計劃,投保人愿意支出的最高保費和最優(yōu)的保險金額是遞減的,而最優(yōu)的免賠額是遞增的。更一般地說,隨著財富的增加,投保人將愿意承擔更大的風險。綜上所述,收入在一定的水平下,財產(chǎn)保險的保費支出與收入水平呈顯著的正相關關系。當收入達到一定水平之上,財產(chǎn)保險的保費支出可能將隨著收入水平的增加而減少。由于財險是以財產(chǎn)及其相關利益為標的,與社會總收入的關系較為密切。本文選擇安徽省生產(chǎn)總值表示該地區(qū)收入水平,并假設財產(chǎn)保險的保費支出隨著該地區(qū)GDP的增加而增加。

(二)固定資產(chǎn)投資。財產(chǎn)保險承保的標的是物質(zhì)財產(chǎn)及其有關利益、責任和信用。因此,全社會的固定資產(chǎn)投資額為企業(yè)財產(chǎn)保險、建筑安裝工程等險種提供了投保的物質(zhì)基礎。固定資產(chǎn)投資額的增加使得全社會的物質(zhì)財產(chǎn)也增加,亦使可能遭受風險損害的標的增加,從而增加了對財產(chǎn)保險的需求�？紤]到如果直接采用固定資產(chǎn)投資額作為變量,有可能會和地區(qū)生產(chǎn)總值產(chǎn)生多重共線性,因此本文擬用固定資產(chǎn)投資額的同比增長速度替代之,并假設固定資產(chǎn)投資額同比增速與財產(chǎn)保險的需求呈正相關。

(三)財產(chǎn)保險產(chǎn)品的價格。經(jīng)濟學原理告訴我們,產(chǎn)品的價格和產(chǎn)品的需求量之間有著密切的聯(lián)系。保險產(chǎn)品作為一種商品,其需求量和價格也密切相關。其他條件不變,保險價格即費率越高,保險需求者的需求量越少。但是,在財產(chǎn)保險需求因素的研究中,因為缺失合適的價格數(shù)據(jù),保險價格很少作為自變量出現(xiàn)。趙桂芹(2006)采用全部產(chǎn)險保費與賠付款額之比,來定義財產(chǎn)保險價格,并假定財產(chǎn)保險價格與需求呈反向關系,但是被證明,就我國目前情況來看,如此定義的“保險價格”并非實際保險價格的一個好的變量。另外,考慮財產(chǎn)保險價格在區(qū)域范圍內(nèi)采用一價制,本文在模型中未采用產(chǎn)險價格作為解釋變量。

(四)保險意識。需求是有意愿并有能力購買商品的數(shù)量。消費者是否有保險需求在很大程度上還取決于其保險意識和保險觀念。但是,保險意識作為一種主觀產(chǎn)物,很難用數(shù)量來衡量。一些文獻用受教育程度作為保險意識的替代變量,認為受教育程度越高,一般更能感知風險,表現(xiàn)得更為風險厭惡,從而更愿意通過保險轉(zhuǎn)嫁風險。Hammond,Houstonand Melander(1967),Ferber and Lee(1980),Browne and Kim(1993),Gandolfi and Miners(1996)等學者的實證研究結果表明,保險需求與受教育水平呈正相關關系。本文參考趙桂芹(2006)選取教育經(jīng)費支出為變量代替保險意識,并假設其與保險需求呈正相關關系。

(五)經(jīng)濟補償功能。財產(chǎn)保險的基本職能是經(jīng)濟補償。當前,即便保險產(chǎn)品衍生出許多其他功能,但是人們?nèi)匀徽J為經(jīng)濟補償是財產(chǎn)保險的最重要功能。經(jīng)濟補償功能的實現(xiàn)有助于財產(chǎn)保險需求的擴大。本文擬用前期賠款額為變量來衡量經(jīng)濟補償功能與當期財產(chǎn)保險需求的關系,并假定前期賠款額與財產(chǎn)保險需求呈正相關關

系。

二、影響因素的實證分析

(一)數(shù)據(jù)和研究方法。本文所選取數(shù)據(jù)均來自相應各期的《安徽省統(tǒng)計年鑒》。樣本區(qū)間為1990～2007年,共18組樣本,符合實證分析的要求。

根據(jù)上述理論分析,本文選取地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資額同比增速、教育經(jīng)費支出和前期賠款額為解釋變量,選取安徽省財產(chǎn)保險保費收入為被解釋量來衡量財產(chǎn)保險需求。本文采用多元線性回歸模型對影響安徽省財產(chǎn)保險的因素進行定量研究。所有數(shù)據(jù)處理使用的計量軟件為Eviews5.0。

具體模型如下:

lnPREt=?茁0+?茁1lnGDPt+?茁2lnINVt+?茁3lnEDUt+?茁4CLAt-1+ut

其中,PREt表示t年省內(nèi)產(chǎn)險的保費收入,GDPt表示t年省內(nèi)生產(chǎn)總值,INVt表示t年省內(nèi)固定資產(chǎn)投資額的同比增速,EDUt表示t年教育經(jīng)費支出,CLAt-1表示t年前一年的賠付額。

(二)實證結果。本文運用最小二乘法估計財產(chǎn)保險需求回歸模型的各個參數(shù)。詳細的回歸結果見表1、表2。(表1、表2)

從回歸結果看,模型擬合的效果很好,修正的擬合優(yōu)度達到0.985168,F統(tǒng)計量為283.2877,給定1%顯著水平,F0.01(4,13)=5.21,這說明模型總體有顯著意義。?茁1、?茁2的t統(tǒng)計量分別為6.483331、3.713747,而給定顯著水平0.01,t臨界值為3.01,因此解釋變量對保費收入的影響顯著。?茁3、?茁4的t統(tǒng)計量分別為1.954617、1.790017,而給定顯著水平0.1,t臨界值為1.77,所以解釋變量對保費收入的影響顯著。綜上所述,本文所選擇的四個變量都能通過統(tǒng)計檢驗。D.W.統(tǒng)計量為1.098014,給定顯著水平0.05,D.W.的上下限為0.82、1.87,顯然模型中不存在自相關。Obs*R-squared為17.72094,小于x0.052(14)=23.685,所以該模型中也不存在異方差。

三、結論和政策建議

(一)安徽省財產(chǎn)保險保費收入與省內(nèi)生產(chǎn)總值呈顯著的正相關關系,并且收入彈性為1.1112,即省內(nèi)生產(chǎn)總值增長1%,財險保費收入增長1.11%。該實證結果表明:安徽省不僅還處于收入(財富)水平促進財險需求階段,而且經(jīng)濟發(fā)展是安徽省財險需求增長的重要源泉。因此,全面落實科學發(fā)展觀,實現(xiàn)安徽經(jīng)濟又好又快地發(fā)展,切實提高人民收入水平是安徽省財產(chǎn)保險發(fā)展的重要前提。

(二)全社會固定資產(chǎn)投資額的增長率與安徽省財險保費收入呈正相關關系,其彈性為0.44,這與前文假設相符。實證研究說明,增加全社會固定資產(chǎn)投資額對于安徽省財產(chǎn)保險需求有促進作用,固定資產(chǎn)投資越多,財產(chǎn)保險承保的標的就越多,所以全社會固定資產(chǎn)投資額是安徽省財產(chǎn)保險需求增長的重要動力。

(三)財險保費收入與教育經(jīng)費支出呈顯著正相關,彈性為0.34,這與我們假設相符。教育經(jīng)費支出在一定程度上反映出安徽人民總體受教育水平。受教育水平較高的人一般對風險的感知更為敏感,他們更愿意且更懂得通過投保來轉(zhuǎn)嫁風險,進而他們的保險消費行為會更加理性和主動,一定程度上提高了保費規(guī)模,擴大了保險需求。此外,受教育水平較高的人一般收入水平較高,從這方面看,教育經(jīng)費支出增加也會增加財產(chǎn)保險需求。

(四)前期賠付與當期保險需求呈顯著的正相關關系,這與我們的預期完全一致。實證結果表明:其彈性為0.44,即前期賠付增加1個百分點,保費收入即增加0.44個百分點。保險賠付是保險補償功能的重要體現(xiàn),其實現(xiàn)的程度會促進保險需求的增加�？梢哉f,經(jīng)濟補償功能的實現(xiàn)是安徽財產(chǎn)保險實現(xiàn)飛躍發(fā)展的重要保證。經(jīng)濟補償是現(xiàn)代保險的三大重要功能之一,人們之所以購買保險就是為了轉(zhuǎn)嫁風險,希望在出險后能夠得到一定的補償。如果投保人投保的財產(chǎn)保險能夠很好地履行經(jīng)濟補償功能,便能推動財產(chǎn)保險需求進一步增加,從而形成良性循環(huán)。

綜合以上分析,本文認為要推動安徽省財產(chǎn)保險快速發(fā)展,須在以下幾個方面做出努力:第一,聚精會神搞建設、一心一意謀發(fā)展,集中精力把安徽省經(jīng)濟發(fā)展好,因為歸根結底經(jīng)濟發(fā)展是財產(chǎn)保險發(fā)展的重要前提;第二,牢牢抓住這一輪基礎建設投資的大好機遇,積極開展工程保險、責任保險等相關險種,既保障安徽省基礎建設的順利進行,也推動自身發(fā)展。應該說,這是安徽省財產(chǎn)保險實現(xiàn)跨越式發(fā)展的一次良機;第三,要認識到保險意識對財產(chǎn)保險發(fā)展的促進作用,大力宣傳保險理念,開展保險知識教育,將潛在的保險需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的需求,推動財產(chǎn)保險發(fā)展;第四,保險公司要誠實守信,改善和維護保險的聲譽,杜絕“拒賠”、“惜賠”現(xiàn)象,提高理賠工作質(zhì)量,履行財產(chǎn)保險經(jīng)濟補償功能。提高服務質(zhì)量是推動安徽省財產(chǎn)保險發(fā)展的關鍵,在實踐中重視以理賠工作為代表的服務質(zhì)量,從而推動安徽省財產(chǎn)保險的發(fā)展。

(作者單位:1.北京工商大學經(jīng)濟學院;2.中國人民銀行�？谥行闹�行)

主要參考文獻:

[1]王緒瑾主編.保險學(第三版)[M].經(jīng)濟管理出版社,2004.

[2]趙桂芹.非壽險需求、經(jīng)濟發(fā)展與損失可能性:來自1997-2003年31個省(市)的實證分析[J].預測,2006.3.

財產(chǎn)安全論文范文第2篇

財政的不安全自古有之，在古代和近代，財政危機通常是社會動蕩、暴力革命、政府更迭的導火索。但自由市場經(jīng)濟建立后的近200年間，早期市場經(jīng)濟國家基本沒有發(fā)生過財政危機(其中甚至包括兩次世界大戰(zhàn))。然而，20世紀80年代以來，財政的不安全跡象開始出現(xiàn)并呈蔓延之勢。

先看早期工業(yè)化國家：上世紀80年代開始，絕大多數(shù)福利國家的政府出現(xiàn)被稱為“福利病”的財政危機。里根政府大幅減稅以刺激經(jīng)濟從而引發(fā)天文數(shù)字的財政赤字，美國國內(nèi)關注財政安全的呼聲鵲起；90年代后進入長期蕭條的日本力求通過政府投資帶動整個經(jīng)濟復蘇，因此大量發(fā)行國債，也使財政安全堪憂。再看新興工業(yè)化國家：拉美、東亞、東南亞的新興工業(yè)化國家80年代以來相繼出現(xiàn)外債危機、金融危機、經(jīng)濟危機，三種危機交織到一起，互為作用，財政是這些危機的最終承擔者，一些國家的政府不得不求助于國際經(jīng)濟組織的援助，接受結構性重組，喪失部分財政。還有轉(zhuǎn)軌國家：轉(zhuǎn)軌國家的政府一方面失去了計劃經(jīng)濟時代的收入基礎，另一方面還要承擔轉(zhuǎn)型的代價，承擔市場經(jīng)濟條件下政府的支出責任，同時還要利用財政政策穩(wěn)定經(jīng)濟，財政困難尤甚。

可以這樣說，世界上的主要市場經(jīng)濟國家和向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的國家無一例外地面臨著越來越嚴重的財政安全隱患。這一現(xiàn)象已受到各國理論界和實務界的重視，典型的表現(xiàn)是，致力于協(xié)調(diào)世界經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的國際貨幣基金組織和世界銀行組織曾專門組織有關專家與各國財政部門合作研究一國的財政可否持續(xù)。綜上所述，我們足以得出這樣一個結論，財政安全問題正在世界范圍內(nèi)呈顯性化之勢。

二

財政安全問題的顯性化激發(fā)了理論界對其根源的反思。

在市場經(jīng)濟制度與財政安全的關系上似乎存在一個悖論。一方面，根據(jù)經(jīng)典經(jīng)濟理論，市場經(jīng)濟內(nèi)生財政平衡。公共財政學告訴我們，市場經(jīng)濟中的政府只需在市場失靈的領域執(zhí)行經(jīng)濟職能。有限的作用領域決定了政府的支出規(guī)模是有限度的，而以支定收的稅收理論依據(jù)也排除了支大于收的可能。雖不能排除經(jīng)濟蕭條時期出現(xiàn)財政赤字的可能，但從整個經(jīng)濟周期考察，財政預算基本能達到周期性的平衡；也就是說市場經(jīng)濟國家不應存在財政安全問題�；蛘咄艘徊秸f即使出現(xiàn)財政安全問題，也至多是某些國家的特例。而事實上是新老市場經(jīng)濟國家都面臨著財政的安全問題，這是為什么?另一方面，市場經(jīng)濟又內(nèi)生財政不安全因素，因為經(jīng)濟風險是市場經(jīng)濟固有的，政府部門和私人部門都面臨風險，財政風險不可避免。這種觀點雖有道理，但又不符史實。我們說過，市場經(jīng)濟建立之初的200年間都沒有出現(xiàn)過這種普遍存在于各類國家的財政風險，而恰恰是在當今市場經(jīng)濟制度日益成熟之時，在政治法律制度日臻完善之日，財政安全問題反倒在世界范圍內(nèi)凸顯，這又該作何解釋?

更多學者試圖尋找制度以外的原因：有人認為經(jīng)濟全球化是財政安全問題凸顯的原因。但經(jīng)濟史實是，在兩次世界大戰(zhàn)前的第一輪經(jīng)濟全球化浪潮中，早期市場經(jīng)濟國家并沒有發(fā)生財政安全問題�？梢�，經(jīng)濟全球化既不是財政安全問題凸顯的充分條件，也不是財政安全問題凸顯的必要條件。有人認為政府從資金與服務的直接提供者向私人部門擔保者的角色轉(zhuǎn)換帶來了財政風險，但不直接提供資金服務恰好不給政府帶來直接的支付負擔，何以禍及財政安全呢?有人認為是財政機會主義傾向造成政府過多的隱性的、或有的負債給財政安全造成了威脅，隨之而來的問題是，為什么要有機會主義行為呢?

可見，上述觀點都能從某個角度說明財政安全問題凸顯的原因，但都沒有抓住財政安全問題何以產(chǎn)生的全貌，沒有找到問題出現(xiàn)的根本原因。為此，筆者主張對上述觀點用邏輯的、歷史的方法進行梳理，以對該問題有個全面的認識。

三

(一)市場經(jīng)濟中財政職能的擴展是財政安全問題顯性化的根本原因。

1資源配置和調(diào)節(jié)分配。市場經(jīng)濟建立之初人們把財政的職能定位在資源配置和調(diào)節(jié)分配。這種定位是亞當斯密自由放任經(jīng)濟思想在政府財政領域的反映，即政府以提供公共物品的形式參與資源配置，并主要以稅收的形式調(diào)節(jié)分配不公。這種財政職能觀決定了政府收支是有限度的，并可基本保持平衡，代議制和行之有效的法律(主要是預算法案)為政府收支平衡提供了制度上的保障。史實亦是如此，20世紀30年代前主要資本主義國家基本能保持預算的年度平衡�，F(xiàn)在看，那個時期充分就業(yè)狀態(tài)是預算平衡的宏觀經(jīng)濟背景。

2穩(wěn)定經(jīng)濟。資源配置和調(diào)節(jié)分配的職能觀持續(xù)到20世紀30年代。30年代的大危機催生了凱恩斯主義經(jīng)濟學，凱恩斯論證了總需求對產(chǎn)出的決定作用(現(xiàn)在看應該加上非充分就業(yè)這個前提)，這就意味著財政支出作為總需求的一部分對產(chǎn)出的決定作用，從而為財政的第三個職能－－穩(wěn)定經(jīng)濟打下了理論基礎。此后主要市場經(jīng)濟國家雖先后經(jīng)歷了戰(zhàn)后的迅速增長、70年代滯脹及80年代的復蘇，經(jīng)濟理論界也曾出現(xiàn)新古典綜合派、新自由主義學派、新凱恩斯主義學派各領一時的局面，政府的支出和收入作為總需求和總供給的組成部分始終是重要的宏觀經(jīng)濟政策杠桿。

有了理論的導航，世界各個地區(qū)的政府規(guī)模和職責范圍都不同程度地擴大了。凡事有一利必有一弊，財政的穩(wěn)定職能在抵消經(jīng)濟波動的同時為自身埋下了安全隱患，成為當今世界范圍內(nèi)財政安全問題的顯性化的原因之一。首先，政府為拉動經(jīng)濟增加公共投資必須大量發(fā)行國債，這就給政府帶來償付風險。同時，政府要償還國債利息，這樣就間接承擔了市場利率風險。國債是政府穩(wěn)定職能帶來的第一項安全隱患。其次，國債籌集來的資金多用為公共投資，投資項目建成后還要發(fā)生維護費用需要續(xù)投資，也要由政府承擔。而且，公共投資項目的收益和成本狀況也要隨市場價格波動，面臨市場風險。因此，公共投資的維護是政府穩(wěn)定職能帶來的第二項安全隱患。最后，大危機后為平穩(wěn)消費及社會安定，政府主導建立了失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保障制度，社會保障基金面臨市場利率風險及人口老齡化帶來的償付風險等。這是政府穩(wěn)定職能帶來的第三項安全隱患。

3促進發(fā)展。財政是否應具有推動經(jīng)濟發(fā)展的職能，至今在理論界還頗受爭議，但事實上以東亞、東南亞國家為代表的新興市場國家的政府一直在實踐著這項職能，所以我們在此先拋開理論爭論確認這項職能。新興市場國家政府促進發(fā)展所采取的措施多種多樣，在此無需贅述，但這些措施有個共同的特點就是，政府力圖依賴市場而不是代替市場促進發(fā)展，這是市場經(jīng)濟觀念的典型表現(xiàn)。經(jīng)濟有效率地發(fā)展還是要靠民間和企業(yè)的作用，政府不應“作為增長的直接提供者，而是作為催化劑、合作者和促進者”。這種觀念體現(xiàn)在具體做法上，就是政府盡量避免采取預算內(nèi)補貼或直接為公共產(chǎn)品融資等措施，而是以政府擔保形式為銀行和企業(yè)的發(fā)展提供動力。這種市場主導型做法本身無可非議，但它卻為財政自身的安全埋下了隱患。政府擔保等并不出現(xiàn)在傳統(tǒng)的預算內(nèi)，但它們在特定情況下(如金融危機)確實又會構成政府支出，而一旦這些特定情況發(fā)生。政府就可能陷入財政危機，P0lackova把這種支出叫做“顯性或有負債”(見表1)。典型的顯性或有負債包括：銀行倒閉或地方政府支付危機轉(zhuǎn)移給財政的負債以及政府擔保的大型基礎設施項目遇到困難由財政承擔等。顯性或有負債的特點有三：其一，不出現(xiàn)在傳統(tǒng)的預算之內(nèi)；其二，與傳統(tǒng)預算內(nèi)出現(xiàn)的支出不同，這類支出不一定發(fā)生，其發(fā)生與否視特定事件是否發(fā)生，所以稱之為“或有的”；其三，是法律明確規(guī)定政府要承擔的義務�；蛴胸搨�并不是新鮮事，早期工業(yè)化國家政府也有或有負債，如美國地方政府為企業(yè)的擔保，但由于這些國家較早建立了或有負債的披露機制且對其風險管理嚴格①，加之金融系統(tǒng)較完善，需要政府擔保的事例并不多，且這些國家的金融系統(tǒng)較為穩(wěn)定，“或有”并沒有變成“現(xiàn)實”，因此并沒有引起人們足夠的注意。但亞洲金融危機的發(fā)生讓人們認識到了或有負債的重要性�；蛴胸搨�是政府和私人部門之間的另一個經(jīng)濟聯(lián)系通道，政府為銀行提供擔保引起道德風險，從而加劇了銀行系統(tǒng)不良債務，而一旦銀行系統(tǒng)不良債務累計到一定程度引發(fā)金融危機，政府就要拿出大量資金救助，或有負債就變成了真實負債，對或有負債沒有任何準備的政府就此面臨財政危機。

4推動轉(zhuǎn)軌。推動轉(zhuǎn)軌職能更是在經(jīng)典財政學教科書中找不到的字眼，但確實是在世界經(jīng)濟生活中發(fā)生并對整個世界經(jīng)濟狀況產(chǎn)生巨大影響的事實。如果早期工業(yè)化國家政府面臨的財政安全隱患主要來自公共投資和社會保障，新興工業(yè)化國家政府的財政安全隱患還加上了來自政府擔保引發(fā)的顯性或有負債，那么轉(zhuǎn)軌國家的財政安全則面臨包括以上兩者在內(nèi)的更多的隱患。由于轉(zhuǎn)軌方式分為漸進和激進兩種，而不同轉(zhuǎn)軌方式面臨的財政安全隱患又不相同，這里因主題所限不能分別詳述，在此僅以漸進式轉(zhuǎn)軌的中國為例做簡單個案分析。

向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，政府首先要把資源配置的主角地位讓位給市場，從而失去了原有的收入基礎。同時，政府還要把原來由企業(yè)承擔的社會職能承接過來，以執(zhí)行調(diào)節(jié)分配和社會穩(wěn)定職能，這給財政帶來的壓力是巨大的。以中國為例，就有養(yǎng)老保險基金缺口、失業(yè)救濟金缺口和醫(yī)療保險缺口，加之過早進入老齡社會和國有企業(yè)改革等又給這些支出項目上增加了更多的不確定性因素，構成了中國財政安全的一大隱患。中國財政還要承擔穩(wěn)定經(jīng)濟職能，1998年開始的積極財政政策就是一例，在帶動經(jīng)濟發(fā)展的同時也給政府帶來了巨額國債以及未來的利息支付和后續(xù)公共工程投資維護義務。推動轉(zhuǎn)軌－－或者說改革開放，給中國財政帶來的安全隱患更多，如各種政策性銀行的債權、各級政府部門的融資、各級政府部門為引資進行的擔保、資產(chǎn)管理公司的不良資產(chǎn)、國有銀行的不良資產(chǎn)等等(見表2)。

(二)經(jīng)濟全球化是財政安全問題顯性化的催化劑。

上文中我們通過史實論證了經(jīng)濟全球化既不是財政不安全的充分條件，也不是它的必要條件，但經(jīng)濟全球化對財政安全的影響確實不容忽視。

經(jīng)濟全球化加大了金融危機發(fā)生的可能性，而金融危機會在短期內(nèi)給政府帶來巨額財政負擔，甚至引發(fā)財政危機。經(jīng)濟全球化導致大量私人資本在全球范圍內(nèi)的流動，加劇了各國之間的經(jīng)濟依賴，也加劇了一國國內(nèi)金融系統(tǒng)和企業(yè)對外國資本的依賴，新興工業(yè)化國家和轉(zhuǎn)軌國家尤甚。“各種風險－－高匯率高利率帶來的政策風險、國內(nèi)資產(chǎn)價值泡沫、政府和市場主體的過度借款－－可能引發(fā)投資者短期內(nèi)迅速拋出各種證券、國債和貨幣”，這就是金融危機。金融危機驟然加劇了政府的財政負擔。危機后經(jīng)濟蕭條造成稅基銳減，政府要為金融系統(tǒng)重組埋單，政府還要支付其他形式的擔保(如公共設施、道路橋梁)等等。如果說金融危機給財政支出帶來的壓力是短期內(nèi)驟然出現(xiàn)的，那么經(jīng)濟全球化給財政收入帶來的沖擊則是危及財政安全的中長期因素。一個沖擊來自稅收競爭。資本高度流動下，各國為吸引投資紛紛降低公司稅率和所得稅率，減稅成為世界潮流。另一個沖擊來自跨國稅費逃避�？鐕�公司利用越來越開放的經(jīng)濟管制，在國際間進行稅收籌劃，使得自己的稅收負擔最小化，使各國財政收入不可避免受到影響。

至此我們就能弄清楚經(jīng)濟全球化與財政安全的關系：并不是經(jīng)濟全球化導致了財政不安全，而是財政職能擴展造成財政本身的運行機制存在威脅自身安全的隱患。這些隱患在經(jīng)濟全球化的大勢下極易變成現(xiàn)實，所以說經(jīng)濟全球化可被喻為財政安全問題顯性化的“催化劑”。

(三)財政機會主義行為起到了推波助瀾的作用。

財政機會主義是我們不得不提到的第三個原因，雖然這是很多國家政府不愿面對的指責。什么是財政機會主義?結合Easterly和P0lackova的論述，可以這樣定義：當有諸如議會、國際經(jīng)濟組織等外部機構監(jiān)控政府的預算內(nèi)收支時，政府就會利用預算外收支短期內(nèi)并不會給財政平衡造成影響的機會，產(chǎn)生從事預算外收支活動的偏好，而這種暫時隱匿的影響遲早會在中長期體現(xiàn)出來。上述我們提到過的新興工業(yè)化國家政府擔保等行為即是財政機會主義行為典型的表現(xiàn)。這些國家政府在最開始進行擔保時應該是以利用市場機制為初衷的，但隨著政府認識到這類行為不像直接發(fā)債那樣影響預算平衡，便不自覺地產(chǎn)生了不計實際效率而繼續(xù)這種行為的偏好，導致政府擔保等行為過多。財政機會主義行為是危險的，因為一旦諸如金融危機等事件發(fā)生，它帶來的過多的或有負債就會變成真實的政府負擔。從而危及財政安全�？梢�，財政機會主義行為并不是危及財政安全的根本原因，根本原因還是政府職能的擴展。因為如果沒有政府對經(jīng)濟發(fā)展的推動，財政機會主義就失去了原動力，也就不會發(fā)生。但財政機會主義行為帶來的過多的或有負債確實增大了財政風險，所以給它的角色定位應該是“推波助瀾”。

四

至此，我們對財政安全問題凸顯的原因有了個全面的認識，同時也解開了前文提到的“市場經(jīng)濟制度與財政安全之間關系的悖論”。應該看到，經(jīng)濟波動及其帶來的風險是市場經(jīng)濟固有的，這些風險不可避免地要通過價格、利率等杠桿傳導到財政收支而影響預算平衡。而財政承擔的職能越多財政越不安全的史實告訴我們，問題產(chǎn)生的根本原因是政府要“有所作為”�？梢姡�悖論并不存在，市場經(jīng)濟中財政的不安全是內(nèi)生的、絕對的、永恒的，安全則是外生的、相對的、暫時的。

財政職能擴展是經(jīng)濟現(xiàn)實使然，本也無可厚非，擴展過程中帶來的財政危機在于人們對問題沒有事先充分的認識和控制。因此，安全是外生的，需要政府和私人部門協(xié)作，在手段和制度上建立安全的保障。安全是相對的，應該允許風險在一定范圍內(nèi)存在，不能因噎廢食，為保安全而無所作為。安全是暫時的，經(jīng)濟風險時刻存在，安全隱患無法根除，需要科學合理的指標體系對安全狀況時時監(jiān)控，隨時化解，防患于未然。

財產(chǎn)安全論文范文第3篇

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財產(chǎn)安全論文范文第4篇

關鍵詞：電信詐騙；實質(zhì)客觀理論；失控說

中圖分類號：D924 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2023）32-0134-03

常見的電信詐騙類型如下，即虛構電信欠費以及涉嫌洗錢罪的虛假事由，被告人假冒中國電信以及公檢法人員欺騙被害人的身份資料和賬戶被犯罪集團利用，涉嫌洗錢罪，謊構“安全監(jiān)管賬戶”誘使被害人將銀行賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬至所謂的“安全監(jiān)管賬戶”，騙取被害人的財產(chǎn)。

何謂犯罪既遂，當行為人既已著手實行，且將行為實行完成，或已發(fā)生結果者，則犯罪即屬既遂，而成立既遂犯[1]299。電信詐騙犯罪應屬結果犯，已發(fā)生犯罪構成要件的結果方成立犯罪既遂，若未發(fā)生犯罪構成要件的結果則屬于犯罪未遂。然而，認定行為人的電信詐騙是否已著手實行，則是論證成立電信詐騙犯罪既遂與否的前提，故而對“著手”的學說作深入探究實屬必要。

一、電信詐騙犯罪形態(tài)的著手標準學說薈粹

（一）關于認定著手的學說

關于認定著手實行的理論，其一，形式客觀理論，認為行為人唯有已經(jīng)開始實行嚴格意義的構成要件該當行為，始可認定為著手實行。其二，實質(zhì)客觀理論，該理論有兩類見解，較為合理的見解認為，行為人必須開始實行足以對于構成要件所保護的行為客體形成直接危險的行為，始得認定已達著手實行的行為階段。其三，主觀理論，認為行為是否已達著手實行的行為階段，應就行為人的主觀意思以為斷。若依據(jù)行為人的犯意及其犯罪計劃，而可判斷犯罪行為已經(jīng)開始實行者，則可認定為著手實行。其四，主觀與客觀混合理論，認為行為人直接依其對于行為的認識，而開始實行足以實現(xiàn)構成要件的行為，即可認定行為已達著手實行的行為階段[1]307。林山田教授認可主觀與客觀混合理論。

（二）各學說的合理性基礎之探究

電信詐騙犯罪案件中的行為人常利用電話、電腦等通訊工具作為詐騙手段，行為人購買電話、電腦等工具即是為實施犯罪做準備，此時即可反映出行為人的危險性格。若采用主觀理論認定電信詐騙犯罪的“著手”，可能使著手時期過于提前。依此理論，行為人開始購買專門用于詐騙的電話、電腦等工具時，已經(jīng)反映行為人犯意，并可判斷行為人已經(jīng)開始實行其犯罪計劃，此時認定行為人已著手實行電信詐騙。此理論過早認定著手，不當?shù)財U大實行行為的范圍，必然導致擴大處罰范圍，故擯棄之。

關于形式客觀理論，該理論將行為人實行嚴格意義的構成要件該當行為的時間節(jié)點作為認定著手實行的時間節(jié)點，而在時間上接近構成要件行為的行為方可認定為嚴格意義的構成要件該當行為，此理論可能導致實行的著手時期過于推遲。例如：在一則電信詐騙犯罪的案件中，某公司的財務會計甲，接到分別冒充公安人員、檢查人員、法院人員的犯罪嫌疑人的電話，對方稱甲在財務往來中所利用的工商銀行賬戶曾被販毒集團使用，受騙的甲到ATM機，邊聽該詐騙電話邊將該賬戶內(nèi)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)賬至對方提供的“安全監(jiān)管賬戶”，在甲按下“確定鍵”的前幾秒，被識破騙局的銀行工作人員拉住而未按下此鍵。若按照形式客觀理論，在時間上接近構成要件行為的行為應指行為人在電話里“指示”甲按“確定鍵”的行為，因為此行為與甲處分財產(chǎn)的處分行為在時間上比較接近，故而被認定為嚴格意義上的構成要件該當行為，行為人實施此行為時方可認定為“著手”，過于推遲了電信詐騙犯罪著手實行的時間，使電信詐騙犯罪的未遂范圍過于狹窄，故擯棄之。

若采用實質(zhì)客觀理論，有利于正確認定電信詐騙犯罪著手實行的時間點。張明楷教授在其著作《未遂犯論》亦主張此理論，該書中主張的實質(zhì)客觀說中的結果說，認為侵害法益的危險性達到了具體程度（一定程度）時，才是實行的著手[2]61。張明楷教授在其新著《詐騙罪與金融詐騙罪研究》亦主張此理論，即“只有開始實施直接使受騙者陷入處分財產(chǎn)的認識錯誤的欺騙行為，具有導致他人遭受財產(chǎn)損失的緊迫危險時，才是金融詐騙罪的著手。”[3]426刑法的任務在于保護法益，“實質(zhì)客觀說”中的結果說將“具有侵犯法益的緊迫危險性”作為判斷“著手”問題的標準，通過懲罰已“著手”實行犯罪的被告人從而保護法益，同時又不過早地提前認定“著手”的時期，亦不過遲地認定“著手”的時期，采用此說認定電信詐騙犯罪的著手問題，頗為合理。在上述例子中，當甲準備前往銀行ATM機轉(zhuǎn)賬時，此時已經(jīng)具有導致甲遭受財產(chǎn)損失的緊迫危險，因此，當犯罪嫌疑人欺騙甲并使甲相信“安全監(jiān)管賬戶”這事情時，已是電信詐騙犯罪的著手實行，具備使其自身負刑事責任的客觀基礎。

二、界定電信詐騙犯罪既遂形態(tài)的學說

（一）如何界定電信詐騙犯罪既遂形態(tài)的學說薈粹

如何區(qū)分詐騙罪既遂形態(tài)與未遂形態(tài)，有以下諸多學說。其一，占有說，該說認為，區(qū)分詐騙罪基本犯的既遂與未遂形態(tài)應當以公私財物是否為行為人實際占有為標準。如果行為人已經(jīng)取得本欲占有的公私財物，就是詐騙罪基本犯的既遂。其二，控制說，此學說主張，應以行為人是否實際取得對公私財物的控制或支配為界限，對詐騙罪基本犯的停止形態(tài)進行劃分。如果行為人實際取得了對公私財物的控制或支配，則為詐騙罪基本犯的既遂。其三，失控說，認為應以財物的所有人或者占有人是否失去對其財物的控制，即以財物所有人或占有人是否實際失去對財物的實際支配權為界限作為詐騙罪基本犯既遂與未遂形態(tài)的區(qū)分標準。其四，損失說，該學說為林山田教授所提倡。被騙者受騙而處分財產(chǎn)造成其本人或者第三人之財產(chǎn)損失，即為本罪之既遂，至于行為人是否已獲得財物，則與本罪之既遂無關。其五，失控加控制說，認為應以被詐騙的公私財物是否脫離所有人或者占有人的控制并實際置于行為人的實際控制之下為標準，對詐騙罪基本犯的既遂與未遂形態(tài)加以區(qū)分[4]73。

（二）上述既遂標準學說合理性之探究

失控說與損失說相比，損失說要求行為人的行為不但使被害人失去了對財產(chǎn)的控制權，亦須因行為人的詐騙行為造成了被害人實際的財產(chǎn)損失才能構成詐騙罪既遂。該損失說似乎過于推遲了詐騙罪既遂的時間點，電信詐騙犯罪利用快捷通信技術作案，若采用損失說認定電信詐騙犯罪既遂與否，似乎不利于打擊此類作案速度快的犯罪�！笆Э卣f、控制說、損失說”三種學說在被害人喪失財產(chǎn)與行為人取得該筆財產(chǎn)的時間節(jié)點不一致時，采取不同的學說得出的結論不同。設被害人喪失財產(chǎn)的時間節(jié)點為A，行為人取得財產(chǎn)的時間節(jié)點為B，在時間軸上A點在B點之前發(fā)生，且當A點、B點的時間段距較長時，采取“失控說”抑或是采納“控制說”反映了成立電信詐騙犯罪既遂時間的快慢，亦反映了刑罰處罰范圍的大小以及其背后的刑法思想。若采用“失控說”，在A點即成立犯罪既遂，較早地認定電信詐騙犯罪既遂，在處置發(fā)案率頗高的電信詐騙犯罪方面體現(xiàn)了擴大此類犯罪的處罰范圍的發(fā)展趨勢，這與當前電信詐騙犯罪案件激增并嚴重侵害公民財產(chǎn)安全、嚴重影響社會秩序密切相關，司法機關采用此學說認定電信詐騙既遂形態(tài)，反映了“亂世用重典”的刑法思想。但被害人喪失財產(chǎn)之后，行為人取得財產(chǎn)之前，若涉案財產(chǎn)被警方通知銀行凍結，行為人并未因此獲利，被害人財產(chǎn)最終亦未因此受損，此時讓行為人承擔詐騙罪既遂的刑事責任，似乎頗不公平，亦有違刑法的謙抑性理念，此一點頗手學者詬病。然而，若采用“控制說”，于B點（即行為人取得財產(chǎn)的時間節(jié)點方成立電信詐騙犯罪既遂，其不合理之處更顯而易見。上海警方專案組在偵破電信詐騙案件的工作中發(fā)現(xiàn)，由于當今社會信息化程度很高，被害人錢款一旦轉(zhuǎn)賬到犯罪嫌疑人賬戶，往往犯罪嫌疑人會在幾十分鐘、甚至幾分鐘內(nèi)就能將錢款通過網(wǎng)上銀行或者電話銀行轉(zhuǎn)移，而這段時間內(nèi)，被害人甚至都沒有發(fā)現(xiàn)自己已受騙上當，待發(fā)現(xiàn)后再去報案，這筆錢款已經(jīng)被取出。電信詐騙犯罪的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移軌跡往往體現(xiàn)為銀行的轉(zhuǎn)賬記錄，但一旦犯罪嫌疑人銷毀該賬戶或銀行卡，且此銀行卡往往又是從黑市中購買，并非犯罪嫌疑人的真名賬戶，此時，警方將難以取證證明犯罪嫌疑人實際控制贓款的數(shù)額，若如此，則難以認定其犯罪既遂的數(shù)額，進而可能導致過于縮小電信詐騙犯罪的處罰范圍，不利于抑制電信詐騙犯罪以保護社會公民的財產(chǎn)。針對以上難題，假若警方以被害人實際轉(zhuǎn)賬的數(shù)額作為認定電信詐騙犯罪既遂的數(shù)額，無異于重回“失控說”的認定思路。

三、采用失控說的理由分析

依據(jù)上述關于電信詐騙犯罪既遂標準的論述，采納“失控說”認定電信詐騙犯罪既遂形態(tài)，而不采用“控制說”、“損失說”、“占有說”，應是權衡之后的合理之選，采用“失控說”的論證理由有如下幾個方面。

（一）刑法的保護機能的論證角度

刑法所具有的機能當中，其保護機能應位居前列。由于刑法以保護法益為目的，懲罰詐騙罪的目的無非是要保護財產(chǎn)所有者、占有者對財產(chǎn)的權利，并且詐騙罪社會危害性的大小，也主要不在于行為人是否控制了財物，而在于被害人是否喪失了對財物的控制。從此種意義上而言，行為人即使沒有取得（或控制）財物，但如果被害人失去了對財物的控制，視為詐騙罪既遂亦是情理之中[5]193�？偠�言之，從刑法的目的在于保護法益的論證角度而言，采用“失控說”是合理的。

（二）利益衡量或者價值平衡的論證角度

利益衡量的方法論認為，法官應通過利益衡量的方法，綜合把握案件的實質(zhì)，結合社會環(huán)境、社會秩序、價值觀念等，對雙方當事人的利益關系做比較衡量，做出本案當事人哪一方應受保護的判斷，然后再從法律條文中尋找根據(jù)，以便使結論正當化或合理化。電信詐騙中較為典型的案例為，行為人謊稱被害人的賬戶涉嫌洗錢罪，謊構“安全監(jiān)管賬戶”誘使被害人將銀行賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬至所謂的“安全監(jiān)管賬戶”，騙取被害人的財產(chǎn)。當行為人取得上述部分詐騙財產(chǎn)的支配權或者控制權，若將全部轉(zhuǎn)賬財產(chǎn)的數(shù)額認定為既遂數(shù)額，對行為人而言似乎不公平，其未取得相應的非法經(jīng)濟利益卻要為此付出相應的成本（即承擔該部分數(shù)額的刑罰），損害了其對法律公平對待自己的心理預期。另一方面，從被害人的角度分析之，其被詐騙的財產(chǎn)曾經(jīng)因行為人的詐騙行為一度失控，且被警方追回的概率極其微小，該部分財產(chǎn)的安全受到高度威脅。刑法的目的在于保護法益，被害人的財產(chǎn)安全免受詐騙行為侵害的法益應受到刑法的優(yōu)先關注。論述至此，兩對相互沖突的“價值”顯現(xiàn)出來，“價值一”即被害人的財產(chǎn)安全免受高度威脅的法益，“價值二”即行為人對法律的合理的公正預期。運用價值平衡的方法論，結合當今電信詐騙犯罪案件頻發(fā)的社會環(huán)境、該類嚴重擾亂財產(chǎn)安全的社會秩序、犯罪嫌疑人運用高端的電信設備與被害人的相對弱勢等情況，對雙方當事人的利益關系作比較衡量，且行為人的公正預期產(chǎn)生于詐騙行為之后，依據(jù)“任何人不能從其違法行為中獲益”的法理，對基于實施詐騙行為之后的行為人的公正預期的這一價值，不應受到法律的保護。因此，司法的天平應傾向于保護“價值一”，此即為進行價值平衡得出的判斷。

（三）“結果無價值論與二元違法論”的論證角度

結果無價值論認為，違法性的實質(zhì)在于行為所引起的法益侵害或者法益侵害的危險，而“二元違法論”這一學說以結果無價值論為基礎，同時作為對結果的違法的限定也考慮行為無價值（社會相當性的逸脫）。日本刑法學界幾乎已不再有人主張“行為無價值一元論”，主要是“結果無價值論”與“二元違法論”之間的對立[6]96。以“結果無價值論”作為判斷標準，當被害人將銀行卡內(nèi)財產(chǎn)轉(zhuǎn)賬至行為人的賬戶時，已經(jīng)失去了對該筆財產(chǎn)的控制權，其財產(chǎn)安全的法益已受到行為人詐騙行為的侵害，該法益被侵害的危害結果在時間維度上具有不可逆轉(zhuǎn)性，即使后期警方將部分財產(chǎn)追回返還給被害人，亦是如此。因此，以“結果無價值論”判斷之，行為人詐騙該財產(chǎn)的行為具有違法性。以“二元違法論”判斷之，行為人的電信詐騙行為在客觀上違反了我國刑法第266條關于詐騙罪的規(guī)定，主觀上具有犯罪故意，其行為因違反規(guī)范而無價值，在具備“結果無價值”的基礎上亦符合“行為無價值”，符合“二元違法論”進而肯定其行為違法�？偠�言之，無論是以結果無價值論抑或是二元違法論皆可論證行為人詐騙財產(chǎn)的行為具備違法性，其有責性更顯而易見，已經(jīng)具備處以刑罰的客觀基礎。詐騙罪為結果犯，肯定該財產(chǎn)的犯罪數(shù)額為既遂數(shù)額，進而成立結果犯使行為人負刑事責任，自是情理之中，畢竟其已具備科處刑罰的客觀基礎。而采用失控說認定該部分財產(chǎn)數(shù)額為既遂數(shù)額，在結論上是符合上述論證結果的，此即為采用失控說的合理之處。

參考文獻：

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[4]趙秉志.經(jīng)濟領域中詐騙犯罪司法疑難問題[M].北京：北京師范大學出版社，2023.

財產(chǎn)安全論文范文第5篇

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；財務管理；問題；對策

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2023）006-000-02

現(xiàn)代經(jīng)濟社會，技術進步日新月異�；ヂ�(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)時代，給社會經(jīng)濟生活帶來深刻影響。借助互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算技術，企業(yè)管理領域的新模式、新業(yè)務不斷出現(xiàn)。企業(yè)管理包括生產(chǎn)管理、營銷管理和財務管理等，其中財務管理是整個管理體系的核心內(nèi)容。財務管理包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等很多方面。財務管理目標就是企業(yè)追求的目標。一般情況下，受各種因素影響，企業(yè)為生存，單純追求生產(chǎn)與銷售，管理思想僵化落后，忽視財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。會計人員通過數(shù)據(jù)的分析為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，這些信息很膚淺、不全面，難以體現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的深層次問題。在大數(shù)據(jù)條件下，這些問題將迎刃而解。

一、大數(shù)據(jù)下財務管理存在的問題及其原因分析

（一）現(xiàn)代財務管理意識淡薄，觀念陳舊

財務管理內(nèi)容主要包括籌資決策、投資決策、紅利分配決策等等，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個階段。由于受傳統(tǒng)財務管理的影響，導致企業(yè)管理者在財務管理方面意識淡薄，觀念陳舊。企業(yè)經(jīng)營決策資料主要來源財務報表整理加工取得，經(jīng)營決策主要依靠主要領導主觀意識判斷決定，財務管理工作簡單化形式化，財務管理制度成為擺設。市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，競爭日益激烈，如果沒有足夠的現(xiàn)代管理意識，忽視對時間價值、邊際成本、風險成本和機會成本等財務管理具體方法的認識，沒有企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化的加工處理，財務管理工具不能發(fā)揮作用，會影響企業(yè)的經(jīng)營管理活動，容易造成籌資投資失誤，增加經(jīng)營風險。

（二）財務管理信息安全存在隱患

大數(shù)據(jù)時代，借助互聯(lián)網(wǎng)，各個經(jīng)營實體將組成數(shù)據(jù)大家庭，數(shù)據(jù)的生成、傳播和利用

具有快捷性和廣泛性，財務管理工作業(yè)已成為開放式的經(jīng)濟管理活動，不再局限于企業(yè)內(nèi)部。財務管理信息的內(nèi)外互通，給信息安全帶來隱患，計算機病毒、網(wǎng)絡黑客都在威脅財務管理數(shù)據(jù)的安全。由于信息交流手段多種多樣，傳感器、社交網(wǎng)絡、電子郵件、文檔記錄，其中不乏經(jīng)營管理數(shù)據(jù)、客戶信息、會計記錄細節(jié)、預測決策信息，如果遭到泄露，會使企業(yè)遭受巨大損失。財務數(shù)據(jù)的安全管理，不僅是企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的保障，也是建設和諧社會的基礎。

（三）財務控制能力偏弱，風險意識差

財務控制是指對企業(yè)的資金投入及收益過程和結果進行衡量與校正，以確保財務計劃的實現(xiàn)。企業(yè)不能利用大數(shù)據(jù)帶來的便利條件進行財務分析與決策，導致財務控制能力偏弱，風險意識差，財務分析工作不夠全面。多數(shù)企業(yè)資金管理和使用存在盲目性，缺少計劃安排。經(jīng)營狀況良好時，閑置大量資金不能充分利用；缺少營運資金時，不顧成本、不惜代價進行借貸。不重視各種資金形態(tài)的合理配置，在短期債務到期時，因為沒有足夠的貨幣資金用以償還債務，只好“拆東墻補西墻”，甚至無力償還，影響企業(yè)信用。投資活動存在盲目性，風險意識差。沒有充分的論證過程，很少考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和市場變化，常常憑借主觀認識進行投資決策，造成資金回收困難，資金鏈斷裂。

（四）財務管理專業(yè)人才不足

財務管理是深層次的會計工作，大數(shù)據(jù)條件下，不僅對會計人員的專業(yè)素質(zhì)有更高的要求，在計算機應用和數(shù)據(jù)處理方面也需要有相應的知識積累。一般情況下，企業(yè)會計工作缺乏規(guī)范，會計制度不夠健全。在崗財會人員都是一些入職時間短的年輕人，并且流動性大，缺少會計工作經(jīng)驗和財務管理工作經(jīng)歷。會計人員往往疲于應付日常會計核算，進行憑證的填制審核、登記賬簿和填報報表工作，財務管理根本無暇顧及。普遍存在的企業(yè)會計工作穩(wěn)定性較差，財務管理專業(yè)人才不足，導致會計工作的應有職能不能充分發(fā)揮出來，財務管理工作的作用不能充分體現(xiàn)出來。企業(yè)資金管理混亂、財務決策盲目，造成經(jīng)營風險加大。

二、解決大數(shù)據(jù)下財務管理問題的對策

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高現(xiàn)代財務管理意識

市場經(jīng)濟不是無序競爭，更多的是依靠知識和技術。企業(yè)的發(fā)展，需要經(jīng)營管理者具備現(xiàn)代管理知識，樹立財務管理理念。在日常經(jīng)營管理中，要應用現(xiàn)代管理理論和財務管理知識，調(diào)動各類管理人員的積極性，提高對生產(chǎn)經(jīng)營活動的參與度，發(fā)揚民主，預測決策有依有據(jù)。樹立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務管理工具的作用。經(jīng)營活動中認真研究市場規(guī)律，充分利用計算機處理技術和大數(shù)據(jù)、云計算，分析企業(yè)各類財務指標，評價企業(yè)經(jīng)營能力，作出符合本企業(yè)實際情況的經(jīng)營決策。同時，經(jīng)營管理者加強與財務人員的溝通，掌握企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)，出現(xiàn)問題及時解決。

（二）防范財務管理信息安全隱患

互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代，經(jīng)濟生活的方方面面都離不開網(wǎng)絡的支持，信息存儲交換，數(shù)據(jù)處理分析，網(wǎng)絡的安全問題是頭等大事。沒有安全的網(wǎng)絡環(huán)境，就不會有健康的經(jīng)濟秩序和經(jīng)濟發(fā)展。相關部門要提高網(wǎng)絡安全的技術水平，不斷開發(fā)新的防范措施。企業(yè)應當提高網(wǎng)絡安全意識，防范管財務管理信息安全隱患。建立用戶身份安全印證和訪問控制機制，防止對數(shù)據(jù)系統(tǒng)的惡意攻擊；開發(fā)以政府為主導、各服務商參與的財務管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)提供數(shù)據(jù)處理服務；建立以企業(yè)為單元的會計信息安全管理系統(tǒng)，保證大數(shù)據(jù)采集的安全和完整。

（三）加強財務控制能力，提高風險意識

市場經(jīng)濟競爭激烈，存在各種經(jīng)營風險。企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)和云計算手段，進行市場分析。利用財務杠桿的作用，加強財務控制能力，化解風險，保持穩(wěn)定發(fā)展。開發(fā)新產(chǎn)品，要充分調(diào)研市場狀況，理性分析，避免盲目上馬。注意財務評價指標的動向，關注資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率是否在正常范圍內(nèi)，避免財務風險的出現(xiàn)。進行投資活動，要有充分的論證過程，在認真分析市場狀況、投資風險、投資回報、資金成本基礎上進行決策。企業(yè)經(jīng)營要有長遠意識，不能存在走一步看一步情況。

（四）注重財務管理專門人才的培養(yǎng)

技術再先進也離不開人的參與。大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)的采集、加工與處理，信息的分析和利用，都需要專業(yè)人員的辛勤工作。企業(yè)管理者要注重財務會計專門人才的培養(yǎng)，滿足企業(yè)經(jīng)濟管理的需要。財會部門設置財務管理崗位，配備具有較高財務管理知識的人員開展工作。財務管理工作中，要明確職責和任務，提高財務管理工作成果的應用范圍和使用效率。教育部門要注重現(xiàn)代財務管理專門人才的培養(yǎng)，有志于從事財務管理工作的人員，不僅要具有較高的財務管理理論知識，還應當具備一定的網(wǎng)絡技術和網(wǎng)絡安全能力，以及分析解決問題的能力。

參考文獻：

[1]夏明濤.大數(shù)據(jù)時代下的財務管理轉(zhuǎn)型[J]新會計，2023（6）：41-43.