法律盡職調(diào)查報告范文第1篇

盡職調(diào)查貫穿并購交易始終，它的結(jié)果往往將成為談判桌上雙方討價還價的焦點，在很大程度上它也決定了并購方案的設(shè)計和交易法律文件的起草，在并購?fù)瓿珊�，盡職調(diào)查報告也將直接成為買方整合和運營目標(biāo)公司的基礎(chǔ)和依據(jù)。

盡職調(diào)查（Due Diligence）在《布萊克法律詞典》中的定義是“通常一個人在其調(diào)查過程中尋找合適的法律要求或解除義務(wù)時應(yīng)保持的合理謹(jǐn)慎”，通過盡職調(diào)查，買方可以最大限度地掌握他們所要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況，發(fā)現(xiàn)有關(guān)瑕疵和風(fēng)險的重要事實，平衡其信息不對稱的不利地位，并根據(jù)專業(yè)結(jié)論和建議，綜合確定企業(yè)買賣的價格，或在價格談判中取得優(yōu)勢。不過，盡職調(diào)查的“謹(jǐn)慎”或“盡職”的合理程度應(yīng)如何界定，也是一個值得權(quán)衡的問題。美國案例法中有一個一般原則：在交易中越謹(jǐn)慎，此后面臨的風(fēng)險越低。由此，我們應(yīng)該采用英國法律解釋“盡職”時所述“羅馬法律的高度謹(jǐn)慎”的標(biāo)準(zhǔn)。然而，經(jīng)驗和常識也告訴我們，買方其實也不會希望發(fā)現(xiàn)可能存在的每一個風(fēng)險，因此，要求絕對到位的盡職調(diào)查只會無謂地增加買方的交易成本，甚至導(dǎo)致并購交易最終流產(chǎn)。

盡職調(diào)查流程

雖然每一個盡職調(diào)查項目都是獨一無二的，但在國際并購活動中，一個較為規(guī)范、完備的盡職調(diào)查通常應(yīng)遵循如下基本工作程序。

一、雙方組建盡職調(diào)查團隊

通常在規(guī)模較小的交易中，賣方只需要自行協(xié)助買方獲得和審查相關(guān)文件資料即可。但如果面臨一項大型的涉及多家潛在買方的并購活動，賣方則有必要先指定一家投資銀行或委托律師來負(fù)責(zé)整個并購過程的協(xié)調(diào)和談判工作。

在大型的盡職調(diào)查中，買方通常應(yīng)指定一個由律師、會計師和財務(wù)分析師等專家組成的盡職調(diào)查小組。如果是跨國并購，那么調(diào)查小組里通常還會加入來自目標(biāo)公司所在地和買方所在地的執(zhí)業(yè)律師。作為支持，賣方應(yīng)委派其自己的雇員和調(diào)查小組一起實施調(diào)查，更要維持一個有序的系統(tǒng)，以確保整個盡職調(diào)查過程協(xié)調(diào)一致并始終專注于買方訂立的目標(biāo)。

二、簽署并購意向書和保密協(xié)議

在盡職調(diào)查前約定保密義務(wù)，是對賣方利益最基本的保障。并購交易中的盡職調(diào)查有時會將賣方推入一個兩難境地：潛在的買方往往都是同行，甚至是直接的競爭對手，在通過盡職調(diào)查全面、細(xì)致、整體地了解賣方的情況后，雙方還是有最終達(dá)不成協(xié)議的風(fēng)險。而且，對方有可能借并購之名竊取商業(yè)秘密，在盡職調(diào)查之后直接或間接地利用這些信息，造成對賣方不利的結(jié)果。

簽署并購意向書和保密協(xié)議是進(jìn)行盡職調(diào)查前的必要程序。實踐中更實際的做法是，賣方向買方提交企業(yè)情況說明，并就其真實完整性做出擔(dān)保。在此基礎(chǔ)上，雙方訂立并購意向書，約定自意向書簽署后至并購交易履行完畢前，買方可進(jìn)行盡職調(diào)查，以核實企業(yè)的實際情況是否與賣方所陳述一致，倘若有重大不符，則可按照事先約定好的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整交易價格。

并購意向書主要用于約定交易的基本條件和原則、交易的基本內(nèi)容、為促成交易參與各方應(yīng)做工作具體安排、排他性安排以及保密條款（或另行單獨簽署保密協(xié)議）等，這在追究對方的締約過失責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任時具有證據(jù)作用。雙方可以約定，意向書不具有法律約束力，但通常會保留約定排他性條款、保密條款等具有法律約束力。

在保密協(xié)議中雙方需要承諾，為促成交易將相互提供相關(guān)資料和信息，約定保密信息的范圍和種類、保密責(zé)任的具體內(nèi)容和免責(zé)情形、泄密或不正當(dāng)使用保密信息的違約責(zé)任等。應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保密義務(wù)的人，不僅有律師、會計師等具體執(zhí)行盡職調(diào)查的專業(yè)人員，更主要的是接觸這些信息的買受人。如果買受人也是一個企業(yè)的話，那么該企業(yè)的董事會成員、經(jīng)理等成員，都應(yīng)簽署保密協(xié)議。

三、約定盡職調(diào)查的內(nèi)容

當(dāng)開始一項盡職調(diào)查時，買方必須明確其盡職調(diào)查的目標(biāo)，并向調(diào)查小組清楚地解釋盡職調(diào)查中的關(guān)鍵點，雙方律師再根據(jù)這些明確盡職調(diào)查過程中什么層次的資料和信息是重要的，確定盡職調(diào)查的過程應(yīng)著重于買方所要達(dá)到的目標(biāo)，從中找出相關(guān)法律事項。這一過程將明確可能影響交易價格的各種因素。在此之上，雙方再約定具體對哪些事項進(jìn)行調(diào)查，共同起草有關(guān)的調(diào)查項目的目錄或盡職調(diào)查清單，以便賣方提供有關(guān)材料。

四、設(shè)置資料提供的程序規(guī)則

雙方指定一間用來放置相關(guān)資料的“數(shù)據(jù)室”，由賣方（或由目標(biāo)企業(yè)在賣方的指導(dǎo)下）把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。同時，雙方協(xié)商建立一套程序，讓買方能夠有機會提出有關(guān)目標(biāo)企業(yè)的其他問題，并能獲得數(shù)據(jù)室中可披露文件的復(fù)印件。如今，國際并購交易中盡職調(diào)查工作的數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化的程度正在日益提高，一些企業(yè)也已開始將其文件資料建成數(shù)據(jù)庫并上傳至互聯(lián)網(wǎng)，授權(quán)盡職調(diào)查人員使用。

五、制作盡職調(diào)查清單和問卷表

設(shè)計制作盡職調(diào)查清單和問卷表，是律師要求提供目標(biāo)企業(yè)信息資料最常用的方式。尤其是在一些規(guī)模較小的交易中，賣方可能不會設(shè)立數(shù)據(jù)室并建立相關(guān)程序和規(guī)則，而是根據(jù)實際情況，按照買方的要求提供資料。在這種情況下，律師通過詳細(xì)的盡職調(diào)查清單和問卷表索要有關(guān)資料了解相關(guān)信息，就成為調(diào)查最主要的手段。

盡職調(diào)查清單是律師根據(jù)調(diào)查的需要設(shè)計制作的，并應(yīng)根據(jù)具體并購目的、交易內(nèi)容和性質(zhì)的不同而有所側(cè)重，但一般來說，最基本的盡職調(diào)查清單應(yīng)要求目標(biāo)企業(yè)提供多方面的文件資料。

律師還應(yīng)將需了解的情況設(shè)計成盡職調(diào)查問卷表，由目標(biāo)公司予以回答。詢問調(diào)查有助于了解目標(biāo)公司的整體情況或發(fā)現(xiàn)意想不到的有用線索。在具體工作中，如果律師對有關(guān)事項有疑問，應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，同時也應(yīng)當(dāng)要求對方以書面形式作出有關(guān)回答。

盡職調(diào)查清單的結(jié)尾部分應(yīng)注明，可能根據(jù)業(yè)務(wù)的進(jìn)展隨時向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補充的文件清單或要求。經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將設(shè)計制作好的法律盡職調(diào)查清單和問卷表發(fā)至目標(biāo)企業(yè)，在收回目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對復(fù)印件與原件，由雙方代表簽字確認(rèn)，并應(yīng)取得目標(biāo)企業(yè)及其管理層出具的說明書，表明其提供文件和資料內(nèi)容屬實且無重大遺漏。

六、對收集的信息進(jìn)行研究判斷、核查驗證

除了通過調(diào)查清單和問卷表系統(tǒng)了解目標(biāo)企業(yè)的情況外，買方還可以通過對固定資產(chǎn)、在建工程、存貨等進(jìn)行現(xiàn)場勘查，以及收集、整理并分析公開披露信息等方式對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查。 更縝密的工作思路和方法是，根據(jù)目標(biāo)企業(yè)的審計報告或財務(wù)報表中所列示的項目逐一核實。律師對盡職調(diào)查所獲取的全部資料和信息，應(yīng)反復(fù)地研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗證。在核查驗證過程中，應(yīng)當(dāng)制作工作筆錄，并盡可能地取得目標(biāo)企業(yè)對工作筆錄的書面確認(rèn)，如果遇到對方不愿簽字確認(rèn)的情況，則應(yīng)在筆錄上予以特別說明，注明具體日期；對資料不全、情況不詳?shù)那闆r，應(yīng)要求對方作出聲明和保證。

律師在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向委托方報告與溝通，而不能一味地等到最后才在報告書中一并書面提出，以免延誤解決問題的時機。對收到的資料，律師經(jīng)過研究判斷，如果認(rèn)為需進(jìn)一步了解，應(yīng)再次起草《盡職調(diào)查清單》或問卷表，如此循環(huán)，直至查明情況為止。律師應(yīng)該對所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制作工作底稿，作為日后重要的工作依據(jù)。

七、對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行外部調(diào)查

目標(biāo)企業(yè)的配合是律師盡職調(diào)查是否迅速、高效的關(guān)鍵。而法律盡職調(diào)查的另一個重要環(huán)節(jié)是，結(jié)合上述的系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)查，對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行詳盡的外部調(diào)查。從外資并購中國企業(yè)的實踐來看，通常從目標(biāo)企業(yè)當(dāng)?shù)氐怯浕蚬芾頇C關(guān)可以獲取目標(biāo)企業(yè)的工商、規(guī)劃、土地使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、環(huán)保、稅務(wù)、勞動保障等信息；而當(dāng)?shù)卣�府（包括相關(guān)職能部門）是極為重要的信息來源，可以了解到有無可以影響目標(biāo)公司資產(chǎn)和經(jīng)營的遠(yuǎn)近期政府計劃、管理政策的調(diào)整等情況；向目標(biāo)企業(yè)債權(quán)人和債務(wù)人調(diào)查，不僅可以使買方直接、完整地掌握目標(biāo)公司重大債權(quán)、債務(wù)狀況，還能了解目標(biāo)公司最真實的社會信用情況。一個訓(xùn)練有素、具備良好分析力和判斷力的律師，往往能夠?qū)⒏鞣N調(diào)查方法同時靈活運用，在對比分析中從不同的渠道發(fā)現(xiàn)問題和并找到線索，直至徹底了解目標(biāo)企業(yè)的情況。

八、撰寫法律盡職調(diào)查報告

此前所有的調(diào)查工作形成的結(jié)論，將被匯集成提交給委托方的一份準(zhǔn)確、完整、翔實的法律盡職調(diào)查報告。法律盡職調(diào)查報告應(yīng)準(zhǔn)確和完整地反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實質(zhì)性法律事項及其所依據(jù)的信息，并將調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題一一列明，說明問題的性質(zhì)、可能造成的影響與可行的解決方案，尤其要對此次并購可能形成障礙的問題進(jìn)行特別分析，并提出周詳?shù)慕鉀Q方案。最后，在上述基礎(chǔ)之上，對目標(biāo)企業(yè)作出整體法律評價，對該并購交易方案和文件架構(gòu)設(shè)計提出總體意見和建議。

法律盡職調(diào)查報告范文第2篇

論文關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所以盡職調(diào)查凝聚核心競爭力的案例研究

今明會計師事務(wù)所[①]在創(chuàng)立之初，清醒地認(rèn)識到作為一個新成立的會計師事務(wù)所，如果把所有業(yè)務(wù)重點放在傳統(tǒng)年報審計中，由于年報審計的勢力范圍已基本固定，進(jìn)入市場的成本大，而且事務(wù)所在聲望和技術(shù)上尚不能與做年報審計市場資格老的會計師事務(wù)所相抗衡，缺乏競爭優(yōu)勢。于是，今明會計師事務(wù)所根據(jù)事務(wù)所擁有許多能夠熟練運用外語、同時精通兼并重組法規(guī)和商務(wù)運作的注冊會計師這一特征，把戰(zhàn)略定位集中在發(fā)展精品業(yè)務(wù)――為國外機構(gòu)或組織在中國境內(nèi)并購活動作盡職調(diào)查業(yè)務(wù)，經(jīng)過幾年的發(fā)展，客戶數(shù)量雖不多畢業(yè)論文格式，但近三年平均主營業(yè)務(wù)收入達(dá)到1004.21萬元。

盡職調(diào)查也稱審慎調(diào)查（due diligence），是指在收購過程中買方對目標(biāo)公司的資產(chǎn)和負(fù)債情況、經(jīng)營和財務(wù)情況、法律關(guān)系以及目標(biāo)企業(yè)所面臨的機會以及潛在的風(fēng)險進(jìn)行的一系列調(diào)查。今明會計師事務(wù)所在其發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，致力于盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的開拓和積累，他們基于但不局限于傳統(tǒng)審計方法和技術(shù)，凸現(xiàn)價值特征，針對不同公司的具有特性的委托，今明會計師事務(wù)所組成攻關(guān)小組研究針對性的調(diào)查方案以及報告形式，經(jīng)過多個項目的磨合，已經(jīng)逐步形成了凸現(xiàn)專業(yè)性的盡職調(diào)查業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制以及報告模版，并擁有了具有豐富項目實踐經(jīng)驗和精干的專業(yè)團隊。事務(wù)所建立的并購目標(biāo)企業(yè)盡職調(diào)查規(guī)范的流程指南包括：

1.了解企業(yè)基本情況、發(fā)展歷史及結(jié)構(gòu)

2.了解和評價企業(yè)人力資源，如管理架構(gòu)（部門及人員）、董事及高級管理人員的簡歷、酬薪及獎勵安排、員工的工資及整體薪酬結(jié)構(gòu)、員工招聘及培訓(xùn)情況、退休金安排等

3.了解評價企業(yè)市場營銷及客戶資源 ，如產(chǎn)品及服務(wù)、重要商業(yè)合同、市場結(jié)構(gòu)、銷售渠道 、銷售流程、定價政策、信用額度管理 、市場推廣及銷售策略、促銷活動、售后服務(wù)、客戶構(gòu)成及忠誠度。

4.了解評價企業(yè)資源及生產(chǎn)流程管理，如產(chǎn)房、生產(chǎn)設(shè)備及使用效率、研究及開發(fā)、采購策略、采購渠道、供應(yīng)商、重大商業(yè)合同等。

5.了解并評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績 ，如會計政策、歷年審計意見、三年的經(jīng)營業(yè)績、營業(yè)額及毛利詳盡分析、三年的經(jīng)營及管理費用分析、三年的非經(jīng)常項目及異常項目分析、各分支機構(gòu)對整體業(yè)績的貢獻(xiàn)水平分析等

6.對公司主營業(yè)務(wù)的行業(yè)狀況分析，如行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景、中國特殊的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營風(fēng)險分析、公司在該行業(yè)中的地位及影響

7.對公司財務(wù)情況分析，包括三年凈資產(chǎn)審計 、資產(chǎn)投保情況分析、外幣資產(chǎn)及負(fù)債、歷年財務(wù)報表的審計師及審計意見、最近三年的財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況 、固定資產(chǎn)、或有項目（資產(chǎn)、負(fù)債、收入、損失）、無形資產(chǎn)（專利、商標(biāo)、其他知識產(chǎn)權(quán)）等。

8.進(jìn)行利潤預(yù)測，主要包括未來兩年的利潤預(yù)測、預(yù)測的假設(shè)前提、預(yù)測的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、本年預(yù)算的執(zhí)行情況等

9.進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測，包括資金信貸額度、貸款需要、借款條款

10.了解評價公司債權(quán)和債務(wù)，包括債權(quán)、債務(wù)基本情況明細(xì)、債權(quán)/債務(wù)有無擔(dān)保及擔(dān)保情況、債權(quán)/債務(wù)期限、債權(quán)/債務(wù)是否提起訴訟

11.詳細(xì)描述公司的不動產(chǎn)、重要動產(chǎn)及無形資產(chǎn)土地權(quán)屬 ，包括房產(chǎn)權(quán)屬、車輛清單、專利權(quán)及專有技術(shù)、資產(chǎn)抵押擔(dān)保情況的底稿

12.了解并評價公司所有或有事項

13.其他情況說明底稿，包括公司股東、董事及主要管理者是否有違規(guī)情況；公司有無重大違法經(jīng)營情況；上級部門對公司重大影響事宜

14.列示企業(yè)經(jīng)營面臨主要問題及對策的底稿。

今明會計師事務(wù)所建立起質(zhì)量控制體系，約束所有承辦盡職調(diào)查的項目小組嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程指南執(zhí)業(yè)，尤其重要的是畢業(yè)論文格式，事務(wù)所把每一單盡職調(diào)查的項目都當(dāng)作一個重要的攻關(guān)課題來做，不僅委派具有相關(guān)專業(yè)特長的注冊會計師組成項目小組，利用頭腦風(fēng)暴的方式討論其風(fēng)險以及特殊事項，形成針對性的調(diào)查結(jié)果和報告；而且會結(jié)合項目的特征尋找事務(wù)所內(nèi)外相關(guān)的專家，對盡職調(diào)查業(yè)務(wù)中反映的特殊或重大問題進(jìn)行研究和審定，保證每個項目的價值增值性。正是由于今明會計師事務(wù)所對每個盡職調(diào)查項目的盡職盡責(zé)的專業(yè)性表現(xiàn)，讓委托方和其他報告使用者、甚至被調(diào)查方對注冊會計師的職業(yè)技能和專業(yè)精神都贊嘆不已，日后，他們有什么需求都會毫不猶豫地再次聘請今明會計師事務(wù)所來承辦論文網(wǎng)站。另外，今明會計師事務(wù)所對于在每一單盡職調(diào)查業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的被調(diào)查者的潛在服務(wù)需求，都會委派專門人員跟蹤研究，以此拓展相關(guān)的鑒證或服務(wù)業(yè)務(wù)。

二、事務(wù)所執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的屬性及其內(nèi)容

作為企業(yè)并購過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是降低并購風(fēng)險的重要手段，盡職調(diào)查已經(jīng)越來越得到了企業(yè)及其管理決策者的高度重視。在并購開始前對目標(biāo)公司進(jìn)行調(diào)查是為了了解目標(biāo)公司各方面的情況，提高并購的效率，這樣的調(diào)查工作比較專業(yè)，需要委托專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行，可以委托給律師，但也可以委托給會計師事務(wù)所。由于在收購過程中，買賣雙方談判的時候更多是從價值的角度討價還價的，因此，基于凈資產(chǎn)審計，并從價值角度提出調(diào)查的情況畢業(yè)論文格式，更能夠滿足委托方的需要，為此，如果委托方委托會計師事務(wù)所做盡職調(diào)查，將會獲取更大的增值服務(wù)，當(dāng)然，在會計師事務(wù)所委派的的項目小組中，應(yīng)當(dāng)配有熟悉法律的專業(yè)人士。

一般，客戶如果聘請包括注冊會計師、律師、注冊資產(chǎn)評估師等組成的團隊一起做盡職調(diào)查，注冊會計師主要負(fù)責(zé)凈資產(chǎn)審計，但要特別關(guān)注哪些無法在財務(wù)報表中表示但卻影響目標(biāo)企業(yè)未來財務(wù)狀況的所有或有事項及其影響，要詳細(xì)地在盡職報告中予以說明。如果委托方把整個目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查都委托給會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所就不能把此簡單做成凈資產(chǎn)審計，而應(yīng)該從以下幾個方面把該項業(yè)務(wù)做成融合鑒證和咨詢的綜合的業(yè)務(wù)：

1.企業(yè)基本情況調(diào)查

主要調(diào)查企業(yè)收購業(yè)務(wù)的動機；被收購企業(yè)的外部經(jīng)濟環(huán)境；被收購企業(yè)的歷史沿革及股權(quán)結(jié)構(gòu)；被收購企業(yè)的組織架構(gòu)和管理層信息。

2.企業(yè)財務(wù)管理體系調(diào)查

主要調(diào)查被收購企業(yè)的財務(wù)組織架構(gòu)和財務(wù)人員信息；會計核算系統(tǒng)和財務(wù)報告體系；被收購企業(yè)的內(nèi)部控制制度（含財務(wù)授權(quán)體系、資金管理流程、業(yè)務(wù)控制流程）；財務(wù)預(yù)算體系和執(zhí)行情況；被收購企業(yè)所采用的主要會計政策。

3.企業(yè)會計報表和重點報表項目審查

主要包括：（1）企業(yè)會計報表整體分析，如比率分析；趨勢分析；行業(yè)分析等。（2）盈利能力分析，如損益表及其相關(guān)附表的可靠性審查（是否虛增收入與利潤）；被收購企業(yè)利潤的來源（主要來自哪些產(chǎn)品）；被收購企業(yè)的收入的來源（主要來自哪些產(chǎn)品）；被收購企業(yè)利潤及收入來源的地區(qū)；主要產(chǎn)品銷售收入和毛利率波動及其原因；被收購企業(yè)的大客戶情況；經(jīng)營費用波動情況及其原因，費用可控項目情況；管理費用波動情況及其原因，費用可控項目情況。（3）現(xiàn)金流量分析，如現(xiàn)金流的質(zhì)量分析；現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析；現(xiàn)金流入及流出主要驅(qū)動因素分析；現(xiàn)金流預(yù)測分析等。（4）資產(chǎn)質(zhì)量分析，如貨幣資金限制性分析；應(yīng)收款項的可收回性分析；存貨價值分析；固定資產(chǎn)新舊程度及技術(shù)含量分析；無形資產(chǎn)原始價值及估值分析等。（5）重點報表項目審查。

4.需要關(guān)注的重大事項審查

主要包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別及關(guān)聯(lián)方交易審查；帳外負(fù)債及或有負(fù)債審查；無形資產(chǎn)及研發(fā)費用審查；有形資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬審查；在建工程建設(shè)情況審查；貸款及擔(dān)保情況審查；員工社會保險繳納情況審查；未決訴訟情況審查；資產(chǎn)負(fù)債日后事項審查等。

5.稅務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險審查

主要審查企業(yè)現(xiàn)行稅負(fù)構(gòu)成；企業(yè)所享受的稅收優(yōu)惠；納稅及扣繳義務(wù)的履行情況；稅務(wù)風(fēng)險（未履行納稅義務(wù)的風(fēng)險）等。

6.人事及薪酬制度審查

主要調(diào)查企業(yè)執(zhí)行的薪酬體系；關(guān)鍵管理人員薪酬和激勵機制；員工薪酬水平分析；勞務(wù)合同的簽訂及解雇賠償約定；員工社保繳納情況及分險分析。

三、事務(wù)所以盡職調(diào)查業(yè)務(wù)凝聚核心競爭力的技巧

運用安德魯?shù)腟WOT分析法，今明會計師事務(wù)所的優(yōu)勢就是擁有能夠熟練運用外語、同時精通兼并重組法規(guī)和商務(wù)運作的注冊會計師，劣勢就是成立時間短，沒有更多的年報審計客戶；機會是外國機構(gòu)或組織以及外商投資企業(yè)在國內(nèi)購并時需要外語比較好的專業(yè)人才；威脅是一些律師事務(wù)所的盡職調(diào)查業(yè)務(wù)已經(jīng)開展的比較成熟。把以上各種因素相互匹配起來加以綜合比較分析后，今明會計師事務(wù)所提出了自己的戰(zhàn)略目標(biāo)――發(fā)展高端客戶的盡職調(diào)查畢業(yè)論文格式，在戰(zhàn)術(shù)上采用基于但不限于會計審計的技術(shù)方法，凸現(xiàn)價值判斷優(yōu)勢，進(jìn)軍具有一定品質(zhì)的在國內(nèi)外市場進(jìn)行并購活動的外商投資企業(yè)，不僅提高業(yè)務(wù)的品質(zhì)，也避免了在底端客戶層面與律師事務(wù)所“肉搏”的局面。分析今明會計師事務(wù)所以盡職調(diào)查凝聚核心競爭力的技巧有：

1.選擇高品質(zhì)的客戶群。會計師事務(wù)所只有選擇具有較強內(nèi)在需求、對服務(wù)品質(zhì)較其他敏感、成長性強、能夠理解和認(rèn)識盡職調(diào)查報告價值的客戶群中開拓盡職調(diào)查業(yè)務(wù)，才能把盡職調(diào)查做成高品質(zhì)業(yè)務(wù)。試想，如果今明會計師事務(wù)所把盡職調(diào)查的目標(biāo)市場定位在行政“拉郎配”的國有企業(yè)改制業(yè)務(wù)中，在外部壓力和不理解中，不僅盡職調(diào)查的收費很低，最主要的是盡職調(diào)查報告僅僅是擺設(shè)或是“市場經(jīng)濟的標(biāo)簽”，注冊會計師根本沒有時間和動力提高該業(yè)務(wù)的品質(zhì)和價值論文網(wǎng)站。

2.提高規(guī)范操作和有價值的專業(yè)判斷份額。今明會計師事務(wù)所之所以能夠把為外國機構(gòu)或組織和外商投資企業(yè)提供盡職調(diào)查做成事務(wù)所的標(biāo)桿業(yè)務(wù)，是依靠會計師事務(wù)所研究開發(fā)的以價值增值為核心的技術(shù)模版以及具有豐富實踐經(jīng)驗精干的專業(yè)隊伍，這既保障了所有的盡職調(diào)查業(yè)務(wù)都按照規(guī)范的流程操作，提高盡職調(diào)查業(yè)務(wù)質(zhì)量的穩(wěn)定性，也保證針對具體問題注冊會計師能夠作出高水平的專業(yè)判斷，增加盡職調(diào)查業(yè)務(wù)超越期望價值的質(zhì)量品質(zhì)和差異性，這樣，今明會計師事務(wù)所開拓的盡職調(diào)查業(yè)務(wù)才具有競爭優(yōu)勢。

3.把盡職調(diào)查業(yè)務(wù)樹成標(biāo)桿業(yè)務(wù)，以此標(biāo)桿業(yè)務(wù)輻射開拓更多的鑒證或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。事務(wù)所樹立的標(biāo)桿業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下特征：（1）由具有優(yōu)勢的以價值增值為核心的技術(shù)模版支持。（2）由具有專業(yè)特長的注冊會計師團隊參與。（3）能夠得到客戶、被調(diào)查者、或報告使用者好評，以此能夠贏得公眾的信賴和尊重。這種屬性的標(biāo)桿業(yè)務(wù)具有輻射性，能夠給客戶、被調(diào)查者留下深刻的專業(yè)印象，并贏得了客戶、被調(diào)查者信賴和敬佩畢業(yè)論文格式，這是利用標(biāo)桿業(yè)務(wù)輻射型開拓業(yè)務(wù)的前提條件。注冊會計師在執(zhí)行盡職調(diào)查時，如果能夠透過數(shù)字和表面查證清楚背后的財務(wù)、經(jīng)營、市場和技術(shù)等方面的真實情況，為報告使用者提供更多的增值價值，報告使用者會繼續(xù)委托事務(wù)所承辦其他業(yè)務(wù)，這時，只要注冊會計師留心跟進(jìn)研究，就能夠進(jìn)一步為盡職調(diào)查的客戶及其委托人提供更多的其他鑒證或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

法律盡職調(diào)查報告范文第3篇

1.1 為了指導(dǎo)律師制作法律意見書和工作報告，制訂本規(guī)范。

1.2 本規(guī)范規(guī)定了律師出具法律意見書和工作報告的范圍和基本要求、基本內(nèi)容、出具程序、修改程序、反饋意見及工作底稿等。

2 適用范圍

2.1 本規(guī)范適用于本所全體律師。

2.2 下列人員應(yīng)通曉本規(guī)范：

1）律師

2.3 下列人員應(yīng)了解本規(guī)范：

1）業(yè)務(wù)輔助人員

3 術(shù)語

3.1 法律意見書：是指律師對有關(guān)的法律問題明確發(fā)表的結(jié)論性意見。

3.2 律師工作報告：是指律師詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見書中所發(fā)表意見或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件的文本。

3.3 工作底稿：是指律師在制作法律意見書和工作報告過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的文件、會議紀(jì)要、談話記錄等資料。

4 職責(zé)

本規(guī)范的編制和修訂由本所標(biāo)準(zhǔn)化委員會提出，經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)后，由主任頒布。

5 引用法律、規(guī)章

《中華人民共和國公司法》

《中華人民共和國證券法》

中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則（第12號）》

6 出具范圍和基本要求

6. （1）在下列情況下，律師可以向委托人出具法律意見書或律師工作報告：

（2）委托人要求律師就有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見的；

（3）本所作業(yè)文件要求的；

（4）律師在承辦案件或法律事務(wù)過程中認(rèn)為有必要出具法律意見書和律師工作報告的。

6.2 有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本所作業(yè)文件對法律意見書和律師工作報告的內(nèi)容有明確規(guī)定的，律師在制作法律意見書和律師工作報告時應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。某些具體規(guī)定確實對委托人不適用的，律師可根據(jù)實際情況作適當(dāng)變更，但應(yīng)向委托人說明變更的原因。

6.3 律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除xxx以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、本所作業(yè)文件規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

7 基本內(nèi)容

7.1 法律意見書的基本內(nèi)容

7.1.1 法律意見書開頭部分

（1）法律意見書開頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具法律意見書。

（2）律師應(yīng)承諾依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定及本法律意見書出具日以前已發(fā)生或存在的事實發(fā)表法律意見。

（3）律師應(yīng)承諾已嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠實信用原則，對委托人委托事項的合法、合規(guī)、真實、有效性進(jìn)行了充分的核查驗證，保證法律意見書和律師工作報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

（4）律師應(yīng)承諾同意對法律意見書和律師工作報告承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（5）律師應(yīng)承諾同意委托人部分或全部引用法律意見書或律師工作報告的內(nèi)容，但委托人作上述引用時，不得因引用而導(dǎo)致法律上的歧義或曲解。

（6）律師可作出其他適當(dāng)聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。

7.1.2 法律意見書正文

律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗證的基礎(chǔ)上，對委托人委托的事項明確發(fā)表結(jié)論性意見。所發(fā)表的結(jié)論性意見應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實有效，是否存在糾紛或潛在風(fēng)險。

7.1.3 總體結(jié)論性意見

（1）律師應(yīng)對委托人委托的事項是否存在違法違規(guī)，明確發(fā)表總體結(jié)論性意見。

（2）律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

7.2 律師工作報告的基本內(nèi)容

7.2.1 律師工作報告開頭部分

律師工作報告開頭部分應(yīng)載明，律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具律師工作報告。

7.2.2 律師工作報告引言

（1）可以簡介律師及律師事務(wù)所，包括（但不限于）注冊地及時間、業(yè)務(wù)范圍、執(zhí)業(yè)律師人數(shù)、本次簽名律師的執(zhí)業(yè)記錄及其主要經(jīng)歷、聯(lián)系方式等。

（2）說明律師制作法律意見書的工作過程，包括（但不限于）與委托人相互溝通的情況，對委托人提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時間等。

7.2.3 律師工作報告正文

（1）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及委托人的章程等規(guī)定，委托事項是否合法有效，是否存在法律障礙、可能引致的風(fēng)險等。

（2）律師認(rèn)為需要說明的其他問題。

8 出具程序

8.1 提交委托人的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)至少一名以上執(zhí)業(yè)律師簽名，并經(jīng)本所加蓋公章、簽署日期的正式文本。

8.2 法律意見書和律師工作報告在經(jīng)本所蓋章前，應(yīng)經(jīng)至少兩名以上合伙人審閱并簽署“同意”意見。

9 修改和反饋意見

9.1 律師簽署的法律意見書和律師工作報告提交委托人后，不得收回進(jìn)行修改。如律師認(rèn)為需補充或更正，應(yīng)另行出具補充法律意見書和律師工作報告。

9.2 法律意見書和律師工作報告提交委托人后，律師應(yīng)關(guān)注委托人的反饋意見。委托人對法律意見書和律師工作報告提出疑問的，律師認(rèn)為有必要，可以出具補充法律意見書和補充報告。

10 工作底稿

10.1 律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應(yīng)制作工作底稿。

10.2 律師應(yīng)及時、準(zhǔn)確、真實地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。

10.3 工作底稿應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：

（1）律師承擔(dān)項目的基本情況，包括委托人名稱、項目名稱、制作項目的時間或期間、工作量統(tǒng)計；

（2）為制作法律意見書和律師工作報告制定的工作計劃及其操作程序的記錄；

（3）委托人設(shè)立及歷史沿革有關(guān)的資料，如設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件或變更文件的復(fù)印件；

（4）重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本；

（5）與委托人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對委托人提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明；

（6）委托人及相關(guān)人員的書面保證或聲明書的復(fù)印件；

（7）對保留意見及疑難問題所作的說明；

（8）其他與出具法律意見書和律師工作報告相關(guān)的重要資料。

10.4 上述資料應(yīng)注明來源。凡涉及律師向有關(guān)當(dāng)事人調(diào)查所作的記錄，應(yīng)由當(dāng)事人和律師本人簽名。

10.5 工作底稿由承辦律師根據(jù)ty/gl05.03《律師業(yè)務(wù)檔案立卷歸檔辦法》的規(guī)定立卷歸檔。

11 引用文件

ty/gl02.01《律師執(zhí)業(yè)規(guī)范》

法律盡職調(diào)查報告范文第4篇

(一)銀行制度執(zhí)行意識不強，報告信息質(zhì)量不高

1、沒有正確處理追求效益與執(zhí)行制度的關(guān)系。部分商業(yè)銀行片面奉行“客戶至上，效益第一”的指導(dǎo)思想，不能正確處理追求效益與執(zhí)行報告制度的關(guān)系。部分銀行幾乎未履行盡職調(diào)查的責(zé)任，無原則滿足客戶的各種要求，忽視款項來源及用途合法性。

2、甄別和分析可疑交易的能力不足，報送交易信息質(zhì)量不高。一是錯報情況仍有發(fā)生。目前我省部分銀行在填報中身份證號碼錄人錯誤、識別編碼錯誤、數(shù)據(jù)項填報不規(guī)范依然存在。二是甄別和分析能力不強，存在“三多三少”問題，即大額交易信息報告多、可疑交易信息報告少，非現(xiàn)場分析多、現(xiàn)場核查少，對交易帳務(wù)記錄核查多、對客戶背景深入了解少�！稗k法”中包括了31種的可疑外匯交易類型，但由于”辦法”執(zhí)行時間不長，深度培訓(xùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，導(dǎo)致銀行機構(gòu)甄別和分析可疑交易的能力明顯不足，除較易判斷的少數(shù)交易有所反映外，絕大部分交易類型都未進(jìn)行有效監(jiān)測。迄今未報送一筆企業(yè)單位的可疑外匯交易信息，也無一家主報告行報送“金融機構(gòu)甄別可疑外匯資金交易報告表”。

3、科技手段支撐不足，影響“辦法”的實施效果。目前，山西省只有少數(shù)銀行采用直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取大額和可疑外匯資金交易數(shù)據(jù)（據(jù)了解，目前絕大部分銀行正在開發(fā)相應(yīng)的系統(tǒng)），大部分銀行尚處于手工采集、逐級匯總數(shù)據(jù)的方式。由于手工統(tǒng)計環(huán)節(jié)多，核對機制薄弱，數(shù)據(jù)錯漏時有發(fā)生。

(二)外匯管理部門監(jiān)管力度有限，監(jiān)測手段不完善

1、監(jiān)管工作開展不平衡，尚未形成全面有效的監(jiān)管機制。對未嚴(yán)格履行報告義務(wù)的金融機構(gòu)，外管局按“辦法”有權(quán)進(jìn)行處罰。但此項工作面廣量大，機構(gòu)設(shè)置、人員定編、經(jīng)費保障都有待時日，加之尚未形成全面有效的監(jiān)督處罰機制，導(dǎo)致部分銀行報告的主動性不強，制度落實不力。同時，山西省外管系統(tǒng)相關(guān)監(jiān)管工作開展不平衡，所轄中心支局對大額和可疑外匯資金交易信息的采集、匯總、分析、篩選、甄別、核查等工作尚未真正全面展開，全轄的有效監(jiān)管機制尚未形成。

2、囿于監(jiān)測手段及核查權(quán)限所限，難以進(jìn)行深人甄別及核查。一是鑒于目前大額和可疑交易信息以個人為主，其交易主體多、交易分散、信息不完全，加之校驗程序的篩選、甄別和分析功能不強，以外匯管理部門現(xiàn)有的人力、設(shè)備、技術(shù)難以進(jìn)行連續(xù)的跟蹤分析和全面深入的核查，核查工作往往淺嘗輒止。二是核查權(quán)限有限，使核查工作難以深人目前外匯部門缺乏必要的強制手段，當(dāng)被調(diào)查對象不配合調(diào)查時，常常束手無策。而公安部門又不能僅以其銀行交易記錄作為立案證據(jù)，立案證據(jù)不足導(dǎo)致其不能依法展開偵察，導(dǎo)致部分可疑對象多次出現(xiàn)在“黑名單”上，有關(guān)部門卻無能為力。

(三)部門間的協(xié)作處于起步階段，如何有效地發(fā)揮各自優(yōu)勢并形成工作合力尚在探索之中

1、報告主體的覆蓋范圍不廣。從山西省目前實施的情況看，報告主體還僅限于外匯指定銀行，而保險公司、證券公司、郵政國際匯兌等機構(gòu)未納入報告主體范圍，部分銀行、郵政的美國西聯(lián)匯款公司的相應(yīng)國際匯兌業(yè)務(wù)也未進(jìn)行專題報告。從報告實施看，銀行的西聯(lián)匯款按“辦法”進(jìn)行大額和可疑外匯交易報告，而郵政國際匯兌及其西聯(lián)匯款業(yè)務(wù)則未納入“辦法”的報告范圍，使外管部門監(jiān)控的大額和可疑外匯交易報告存在遺漏。按“辦法”的規(guī)定，證券經(jīng)營機構(gòu)指令銀行劃出與交易、清算無關(guān)的外匯資金、通過銀行頻繁大量拆借外匯資金，保險機構(gòu)通過銀行頻繁大量對同一家境外投保人發(fā)生賠付和退保行為，報告主體均是銀行機構(gòu)，外管部門無法了解交易雙方在證券或保險公司外匯資金交易中的明細(xì)情況。

從已經(jīng)實施反洗錢法律的國家經(jīng)驗表明，如報告制度僅適用于金融機構(gòu)，洗錢活動還會從受法規(guī)約束的金融行業(yè)轉(zhuǎn)移到不受該法規(guī)約束的其他行業(yè)，特別是房地產(chǎn)公司以及律師、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)。

2、聯(lián)動協(xié)作機制還不健全，尤其一些非金融行業(yè)的相關(guān)工作亟待加強。洗錢犯罪要從“防”到“反”，不僅在于銀行機構(gòu)，還在于諸多執(zhí)法、司法部門的密切合作，而現(xiàn)在我國尚未在海關(guān)、司法、工商、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門建立有效反洗錢合作機制，涉及多部門的信息收集、情報交流等方面的

綜合信息交流體系尚未形成。就當(dāng)前重慶外匯部門與公安部門的初步協(xié)作而言，由于在如何認(rèn)定涉嫌非法外匯買賣證據(jù)等有不同的理解，兩部門實施聯(lián)手行動存在諸多障礙。由于目前非法外匯交易雙方一般不當(dāng)場進(jìn)行現(xiàn)金交割，而通過銀行以單單、單卡、單折等進(jìn)行交易，外匯局較難獲得法定的證據(jù)，而公安機關(guān)對沒有法定證據(jù)的非法外匯買賣交易不予立案偵察，導(dǎo)致查處工作大打折扣。

(四)反洗錢法規(guī)體系不健全，“辦法”等部門規(guī)章獨木難支

1、法規(guī)體系不完善，缺乏專門的權(quán)威法規(guī)。目前，有關(guān)反洗錢的規(guī)定分散在《刑法》、《中國人民銀行法》及相關(guān)部門規(guī)章中，缺乏專門的權(quán)威法規(guī)，不利于統(tǒng)一和協(xié)調(diào)。而反洗錢不僅涉及金融行業(yè)，還涉及諸多執(zhí)法、司法等部門，需要多部門加強聯(lián)動協(xié)作，這些都不是單靠人行的部門規(guī)章所能約束。

2、對洗錢的上游犯罪范圍規(guī)定過于狹窄。我國《刑法》只將、黑社會、恐怖活動、走私四類犯罪界定為洗錢罪的上游犯罪，實際上非法集資、金融詐騙、貪污受賄、偷稅漏稅等犯罪對國家造成的損失比這四類罪更甚，數(shù)額巨大的經(jīng)濟犯罪收益每天都在通過洗錢轉(zhuǎn)移境外或合法化，因此應(yīng)將洗錢罪的上游犯罪擴大到所有重大犯罪。

3、反洗錢配套法規(guī)中存在很多盲區(qū)�，F(xiàn)有反洗錢法規(guī)中，對證券、保險等機構(gòu)的報告義務(wù)規(guī)定不詳，對房地產(chǎn)行業(yè)、法律服務(wù)行業(yè)、會計行業(yè)也沒作規(guī)定，加之隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及和電子商務(wù)的迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)洗錢已是國際社會面臨的嚴(yán)峻問題，而我國有關(guān)網(wǎng)絡(luò)洗錢的法規(guī)尚是空白，缺乏對這些洗錢“重災(zāi)區(qū)”的法律監(jiān)控，會直接削弱我國的整體反洗錢能力。同時，對洗錢行為的管轄也不明確，按《刑法》規(guī)定洗錢罪屬公安經(jīng)偵部門管轄，但具體到上游犯罪的管轄權(quán)，又涉及公安刑偵、緝毒部門、海關(guān)緝私局等，這種管轄交叉導(dǎo)致的管轄不明和用上游吸收下游犯罪的行為不利于打擊洗錢犯罪。加之我國尚未成立專門的反洗錢組織機構(gòu)，雖然人行設(shè)立了反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，但只是一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)，權(quán)限和職責(zé)非常有限。

二、工作對策

(一)提升法律層次，盡快完善法規(guī)體系

1、盡快出臺《反洗錢法》，完善相關(guān)法規(guī)。當(dāng)前，許多國家在反洗錢方面已建立包含不同層次、不同法律部門的法規(guī)體系，并制定了專門的反洗錢法來協(xié)調(diào)各種義務(wù)和關(guān)系。據(jù)悉反洗錢法已列入全國人大常委會的立法規(guī)劃，我國應(yīng)借鑒世界各國反洗錢立法經(jīng)驗，加快《反洗錢法》立法進(jìn)程，統(tǒng)一調(diào)整與反洗錢有關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。為控制洗錢的各個環(huán)節(jié)，要逐步修訂《保險法》、《公司法》、《會計法》、《證券法》等相關(guān)法規(guī)，消除配套法規(guī)存在的盲區(qū)。同時，按照《行政許可法》規(guī)定，盡快將“辦法”上升到國務(wù)院行政規(guī)章，才利于外匯管理部門對不履行大額和可疑外匯交易報告責(zé)任等行為加大監(jiān)管與行政處罰力度。

2、建立執(zhí)行報告制度的保密免責(zé)制度�！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定對客戶有保密義務(wù)，“辦法”規(guī)定大額和可疑外匯交易必須報告，因前者的法律效力高于后者，使金融機構(gòu)處于“兩難”境地。銀行既需履行反洗錢報告職責(zé)，又有依法為存款人保密的義務(wù)，但往往難以兼顧。因此，建議建立反洗錢免責(zé)制度，明確報告機構(gòu)因履行報告義務(wù)而與有關(guān)保密規(guī)定發(fā)生沖突時，無須承擔(dān)責(zé)任。

3、完善客戶盡職調(diào)查的制度。金融行動特別工作組(FATF)要求是：“在建立業(yè)務(wù)關(guān)系時，或進(jìn)行下列特殊交易(金額超過限額，沒有完整提供匯款者資料的電匯的可疑資金劃轉(zhuǎn))時，或?qū)τ邢村X嫌疑的交易，或?qū)ΜF(xiàn)有客戶資料的準(zhǔn)確性和充分性發(fā)生質(zhì)疑時均應(yīng)進(jìn)行深入的客戶盡職調(diào)查�！蹦壳�，部分銀行只停留在對機構(gòu)了解其基本情況、對個人只是核對身份證號碼的簡單層面上。因此需要通過完善立法，詳細(xì)規(guī)定報告主體對客戶的盡職調(diào)查責(zé)任，明確其了解客戶的身份、業(yè)務(wù)狀況、資金運行狀況、交易性質(zhì)等內(nèi)容，以督促報告主體及時識別和判斷可疑交易。

4、逐步擴大報告主體范圍。首先盡快將報告主體從外匯指定銀行擴大到保險、證券、郵政匯兌、西聯(lián)匯款、速匯金等非銀行金融機構(gòu)、匯款公司以及整個金融行業(yè)。其次通過完善立法將報告主體盡可能擴大至現(xiàn)金交易較密集的高風(fēng)險行業(yè)，如房地產(chǎn)公司、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等。

(二)加大監(jiān)管力度，強化銀行報告主渠道的地位與作用

1、督促銀行不斷完善相關(guān)內(nèi)控制度。不斷強化銀行機構(gòu)反洗錢意識，加強隊伍建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的反洗錢工作能力。銀行要正確處理報告職責(zé)與追求利益的關(guān)系，由被動反映型轉(zhuǎn)向主動核查型，增強主動核查能力，推動反洗錢深入開展。

2、加大監(jiān)管力度，督促健全有效的報告工作機制。不斷修訂完善“辦法”，進(jìn)一步細(xì)化和明確大額和可疑外匯交易類型。對于銀行工作人員明知是非法交易的存取業(yè)務(wù)仍充當(dāng)“驗鈔機”或“交割臺”的，或涉嫌協(xié)助洗錢的，要依法追究責(zé)任。實現(xiàn)外匯部門與金融機構(gòu)的聯(lián)網(wǎng)，使大額和可疑資金交易信息能實時傳送，提高報送效率與質(zhì)量。督促銀行提高技術(shù)手段，充分利用其既有的業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)從銀行原始會計數(shù)據(jù)庫中采集反洗錢數(shù)據(jù)的方式，并使之能通過可疑交易監(jiān)測識別系統(tǒng)對特定客戶或賬戶進(jìn)行全面、連續(xù)、實時監(jiān)測及綜合評價，增強報告的時效性、準(zhǔn)確性。

法律盡職調(diào)查報告范文第5篇

任現(xiàn)職以來，本人在工委黨組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅持人大工作集體領(lǐng)導(dǎo)原則，積極與班子成員協(xié)調(diào)配合，認(rèn)真依法履行職責(zé)，按照組織安排的分工，全面完成了各方面的工作任務(wù)，為工委整體工作的順利完成發(fā)揮了應(yīng)有的作用，為促進(jìn)全盟經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展和社會主義和諧社會建設(shè)做出了積極貢獻(xiàn)。

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高履職能力，盡快適應(yīng)新的工作崗位

為了盡快適應(yīng)新工作，進(jìn)入新角色，本人認(rèn)真領(lǐng)會中共中央十七大和十七屆三中全會精神，積極學(xué)習(xí)《中華人民共和國各級人大常委會監(jiān)督法》、《自治區(qū)人大常委會盟工作委員會工作條例》、自治區(qū)黨委《關(guān)于進(jìn)一步加強人大工作的決定》和盟委《關(guān)于進(jìn)一步加強人大工作的意見》等重要文件和法律法規(guī)。通過學(xué)習(xí)，使自己對盟工作委員會是自治區(qū)人大常委會的派出機構(gòu)，向自治區(qū)人大常委會負(fù)責(zé)并報告工作，其主要工作職責(zé)是對盟行政公署、盟中級人民法院和盟檢察分院實行法律監(jiān)督和工作監(jiān)督的法律規(guī)定有了新的更加明確的認(rèn)識，同時對人大監(jiān)督工作的程序、方法、重點內(nèi)容等依法履職等所必備的知識有了準(zhǔn)確的把握和理解。為盡快進(jìn)入新的角色，做好各方面工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、依法履行工作職責(zé)，認(rèn)真做好各項工作

1、會議監(jiān)督。認(rèn)真參加了工委每季度組織召開的工委會議，認(rèn)真聽取和審議盟“一署兩院”的年度工作報告和盟行署的計劃、財政、審計報告及其他專項工作報告，并根據(jù)盟委的重大決策部署，從全盟實際出發(fā)，依法提出相關(guān)意見和建議，促進(jìn)“一署兩院”依法行政，公正司法。

2、執(zhí)法檢查。積極配合自治區(qū)人大開展了對民族區(qū)域自治法、文物保護(hù)法、高等教育法、民辦教育促進(jìn)法、自治區(qū)愛國衛(wèi)生條例等法律法規(guī)的執(zhí)法檢查并按期上報了執(zhí)法檢查報告。

3、專項調(diào)研。組織工委委員和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人對殘疾人保障法和自治區(qū)實施殘疾人保障法辦法及自治區(qū)人民政府第140號主席令在全盟的貫徹實施情況進(jìn)行了執(zhí)法調(diào)研，形成了專題調(diào)研報告，并在此基礎(chǔ)上向盟行署提出相關(guān)工作建議。

4、工作。根據(jù)各副主任的分工范圍，認(rèn)真接待了部分來訪的群眾代表，并為他們協(xié)調(diào)解決了一些實際問題和困難。

5、評議工作。根據(jù)《*自治區(qū)各級人大常委會代表評議工作條例》的規(guī)定，主持開展了對盟安監(jiān)局局長的任職情況評議工作。

6、制度建設(shè)。認(rèn)真參與制定了《人大*盟工委盟本級預(yù)算審查監(jiān)督辦法》等6項辦法和制度，提請主任會議決定，成立了盟人大工委計劃、財政監(jiān)督工作專家組。

7、代表視察。積極配合自治區(qū)人大組織了代表視察工作，赴額濟納旗實地視察了居延海調(diào)水情況。

8、培訓(xùn)學(xué)習(xí)。認(rèn)真參加了自治區(qū)黨委20*年5月在*黨校安排的集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)和自治區(qū)人大組織的歷次學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動。

三、廉潔自律，奉公守法