銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告范文第1篇

第二條商業(yè)銀行除應(yīng)遵循中國證監(jiān)會有關(guān)定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等信息披露的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

第三條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露截至報(bào)告期末前三年的主要會計(jì)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)總額及結(jié)構(gòu)、負(fù)債總額及結(jié)構(gòu)、存款總額及結(jié)構(gòu)、貸款總額及結(jié)構(gòu)、同業(yè)拆入、資本凈額及結(jié)構(gòu)（包括核心資本和附屬資本）、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)凈額、貸款損失準(zhǔn)備。

第四條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露截至報(bào)告期末前三年的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、存貸比、流動性比例、單一最大客戶貸款比率、最大十家客戶貸款比率、正常類貸款遷徙率、關(guān)注類貸款遷徙率、次級類貸款遷徙率、可疑類貸款遷徙率、撥備覆蓋率、成本收入比。

其中：撥備覆蓋率＝貸款損失準(zhǔn)備金余額/不良貸款余額

第五條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露分級管理情況及各層級分支機(jī)構(gòu)數(shù)量和地區(qū)分布，包括名稱、地址、職員數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模等。

第六條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期貸款資產(chǎn)質(zhì)量情況，包括按五級分類中的正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的數(shù)額和占比，以及與上年同期相比的增減變動情況。還應(yīng)披露本報(bào)告期公司重組貸款、逾期貸款的期初、期末余額以及占比情況。商業(yè)銀行應(yīng)對上述增減變動情況進(jìn)行分析。

第七條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)貸款減值準(zhǔn)備金的計(jì)提和核銷情況，包括貸款減值準(zhǔn)備金的計(jì)提方法、貸款減值準(zhǔn)備金的期初余額、本期計(jì)提、本期轉(zhuǎn)出、本期核銷、期末余額、回收以前年度已核銷貸款減值準(zhǔn)備金的數(shù)額。

第八條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期應(yīng)收利息的增減變動情況，包括期初余額、本期增加數(shù)額、本期收回?cái)?shù)額和期末余額。應(yīng)收利息壞賬準(zhǔn)備的提取情況，壞賬核銷程序與政策。商業(yè)銀行應(yīng)對應(yīng)收利息和壞賬準(zhǔn)備的增減變動情況進(jìn)行分析。

第九條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期營業(yè)收入中貸款利息收入、拆放同業(yè)利息收入、存放中央銀行款項(xiàng)利息收入、存放同業(yè)利息收入、債券投資利息收入、手續(xù)費(fèi)收入及其他項(xiàng)目的數(shù)額、占比及同比變動情況并予以分析。

第十條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露貸款投放的前十個(gè)行業(yè)和主要地區(qū)分布情況、貸款擔(dān)保方式分布情況、金額及占比，前十大貸款客戶的貸款余額以及占貸款總額的比例。

第十一條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露截至報(bào)告期末抵債資產(chǎn)情況，包括抵債資產(chǎn)金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備情況等。

第十二條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露存款結(jié)構(gòu)平均余額和平均利率，貸款平均余額和平均利率，包括企業(yè)活期存款、企業(yè)定期存款、儲蓄活期存款、儲蓄定期存款的平均余額和利率以及合計(jì)數(shù)；一年以內(nèi)短期貸款利率和中長期貸款利率以及合計(jì)數(shù)。

第十三條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露持有的金融債券的類別和金額，重大金融債券的面值、年利率及到期日，計(jì)提減值準(zhǔn)備情況。

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期委托理財(cái)、資產(chǎn)證券化、各項(xiàng)、托管等業(yè)務(wù)的開展和損益情況。

第十五條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果造成重大影響的表外項(xiàng)目余額。包括信貸承諾（不可撤消的貸款承諾、銀行承兌匯票、開出保函、開出信用證）、租賃承諾、資本性支出承諾、衍生金融工具等項(xiàng)目的具體情況。

第十六條商業(yè)銀行應(yīng)在定期報(bào)告中披露下列各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸資產(chǎn)質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度、不良貸款分析、貸款重組、不良貸款的地區(qū)分布和行業(yè)分布等情況。

（二）流動性風(fēng)險(xiǎn)狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露能反映其流動性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分析資產(chǎn)與負(fù)債在期限、結(jié)構(gòu)上的匹配情況，分析影響流動性的因素，說明本行流動性管理策略。

（三）市場風(fēng)險(xiǎn)狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露其市場風(fēng)險(xiǎn)狀況的定量和定性信息，包括所承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)的類別、總體市場風(fēng)險(xiǎn)水平及不同類別市場風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)頭寸和風(fēng)險(xiǎn)水平；所承擔(dān)各類市場風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量和控制方法；有關(guān)市場價(jià)格的敏感性分析，包括利率、匯率、股票及其他價(jià)格變動對商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的影響；市場風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序；市場風(fēng)險(xiǎn)資本狀況等。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。商業(yè)銀行應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）其他風(fēng)險(xiǎn)狀況。其他可能對本行造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十七條商業(yè)銀行董事會應(yīng)在定期報(bào)告中對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況作出說明。監(jiān)事會應(yīng)就董事會所作的說明明確表示意見，并分別予以披露。

第十八條商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)每年向股東大會就關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易控制委員會的運(yùn)作情況，以及當(dāng)年發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況作出專項(xiàng)報(bào)告并披露。

第十九條商業(yè)銀行的對外擔(dān)保事項(xiàng)，單筆擔(dān)保金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額5%或單筆擔(dān)保金額超過20億元的，公司應(yīng)及時(shí)公告。

第二十條商業(yè)銀行涉及的訴訟事項(xiàng)，單筆金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額1%的，公司應(yīng)及時(shí)公告。

第二十一條商業(yè)銀行發(fā)生的投資、收購和出售資產(chǎn)等事項(xiàng)，單筆金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額5%或單筆金額超過20億元的，公司應(yīng)及時(shí)公告。

商業(yè)銀行發(fā)生的資產(chǎn)和設(shè)備采購事項(xiàng)，單筆金額超過經(jīng)審計(jì)的上一年度凈資產(chǎn)金額1%的，公司應(yīng)及時(shí)公告。

第二十二條商業(yè)銀行發(fā)生重大突發(fā)事件（包括但不限于銀行擠兌、重大詐騙、分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人的重大違規(guī)事件），涉及金額達(dá)到最近一期經(jīng)審計(jì)凈利潤1%以上的，公司應(yīng)按要求及時(shí)進(jìn)行公告。

第二十三條商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易包括與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)、外業(yè)務(wù)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和向商業(yè)銀行提供服務(wù)等交易。

商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上，與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額占商業(yè)銀行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。如果交易金額在3000萬元以上且占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會審議。如果交易金額占商業(yè)銀行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會審議。商業(yè)銀行的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。

第二十四條商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、流動性風(fēng)險(xiǎn)狀況、市場風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和其他風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變動，對公司的經(jīng)營或盈利能力造成重大影響的，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)進(jìn)行公告。

第二十五條商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，推出新的業(yè)務(wù)品種或開展衍生金融業(yè)務(wù)的，從得到有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)按要求進(jìn)行公告。

第二十六條利率、匯率、稅率發(fā)生變化以及新的政策、法規(guī)對商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)和盈利能力構(gòu)成重大影響的，商業(yè)銀行應(yīng)按要求及時(shí)公告政策、法規(guī)的變化對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和盈利能力所造成的影響。

銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告范文第2篇

一、信用風(fēng)險(xiǎn)披露制度介紹

我國商業(yè)銀行長期以來一直缺乏一個(gè)全面、規(guī)范的信息披露制度規(guī)范，直到1995年才在頒布的《商業(yè)銀行法》第56條中規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照中國人民銀行的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營業(yè)績和審計(jì)報(bào)告，至于公布的格式及公布的對象、范圍、地點(diǎn)等均未作明確說明。為滿足上市銀行信息披露的需要，2000年11月證監(jiān)會陸續(xù)頒布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第2號）-商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》、《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第1號）-招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第7號）-商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》�！豆�開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號、第2號和第7號要求上市銀行在招股說明書和年報(bào)中披露銀行可能存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并就不良貸款率、重組貸款和貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度等有關(guān)指標(biāo)予以明確。同時(shí)要求上市銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)因素能夠做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析，不能做出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。由于第1號、第2號和第7號披露規(guī)則均是在2000年年底前的，對各類風(fēng)險(xiǎn)的分類和定義描述仍然停留在原有階段，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的最新要求不盡一致。

2002年5月，人民銀行了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，該辦法是在考慮了《巴塞爾新資本協(xié)議》的基礎(chǔ)上制定的。辦法針對銀行資產(chǎn)可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)因素提出了比較系統(tǒng)和規(guī)范的披露標(biāo)準(zhǔn)，其中關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)披露明確規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)披露信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì)量和收益的情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況”。條款基本涵蓋了第1號、第2號和第7號披露規(guī)則中的有關(guān)要求。因此，本文將主要以《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》中關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)披露要求為標(biāo)準(zhǔn)，對四家上市銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況進(jìn)行具體分析。

二、四家銀行信用風(fēng)險(xiǎn)披露情況分析

隨著貸款五級分類法的推廣和運(yùn)用，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求和手段也日益具體和完善。從各上市銀行的年報(bào)來看，有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的披露相比流動性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他類別風(fēng)險(xiǎn)而言更為豐富和具體，在披露手段上也遵從了定性與定量分析相結(jié)合的方法。具體分析如下：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)總體情況披露。從四家上市銀行的總體披露情況來看，各行對信用業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容界定、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分等內(nèi)容做了較為詳細(xì)的披露，披露方式以定性披露為主。各行對信用業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容基本界定為各類貸款業(yè)務(wù)和票據(jù)貼現(xiàn)、同業(yè)拆借、信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保函等貸款性質(zhì)的業(yè)務(wù)；各行對風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分基本為信貸審批、信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理三分的組織架構(gòu)；關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策，各行也主要從建立審貸分離相互制衡的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、統(tǒng)一授信制度、加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人制度、加強(qiáng)對不良資產(chǎn)的重點(diǎn)監(jiān)控與管理等方面明確了信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施。除了招商銀行披露正在積極建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系之外，其他銀行沒有披露有關(guān)措施，這說明盡管各銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不斷趨于系統(tǒng)全面，但與《巴塞爾新資本協(xié)議》建立“內(nèi)部評級體系”的要求還有較大差距。

（二）信貸資產(chǎn)質(zhì)量披露。在信貸資產(chǎn)分類程序和方法方面，各行均明確了1999年（含以前）使用的期限法（通常稱為“一逾兩呆”分類）和2000年后的“資產(chǎn)五級分類法”，但對五級分類的具體判定標(biāo)準(zhǔn)和程序卻缺乏詳細(xì)披露。從信貸資產(chǎn)質(zhì)量來看，從2000至2003年，浦發(fā)銀行的不良貸款率（按“五級分類”口徑計(jì)算）逐年下降，分別為10.3%、8.11%、5.53%和2.7%，民生銀行也從2000年的5.72%降至2003年的1.6%，招商銀行從2000年的16.59%降至2003年的4.18%.單從比率來看，可以說四家上市銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常樂觀。

如果對不良貸款率的具體構(gòu)成進(jìn)行分析，結(jié)果不盡其然。無論是按照“一逾兩呆”還是“資產(chǎn)五級分類”，不良貸款率都是不良貸款額÷全部貸款所得的比率。首先，分析“分母因素”可以發(fā)現(xiàn)，深發(fā)展、浦發(fā)、民生和招商銀行的貸款業(yè)務(wù)始終保持較高的增長幅度，如深發(fā)展銀行2000—2003年的貸款額分別為145.7億元、534.65億元、841.15億元和1101.2億元，2001年比2000年增長267%，2002比2000年增長477%，比2001年增長57%，2003年比2001年增長106%，比2002年增長30.9%.即使如此，深發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展速度在四家銀行中仍處于末位，浦發(fā)、民生和招商三家銀行的業(yè)務(wù)均以超常規(guī)的速度迅速擴(kuò)張，貸款規(guī)模的迅速擴(kuò)張與不良貸款率下降可以說不無關(guān)系。其次，從“分子因素”-不良貸款額的絕對值來看，個(gè)別銀行較上年甚至大幅增長。如深發(fā)展2002年按“一逾兩呆”口徑計(jì)算的不良貸款余額合計(jì)93.85億元，比年初增長18.24%；按“五級分類”口徑計(jì)算的不良貸款合計(jì)97.64億元，增長了19.28%.事實(shí)說明，在貸款規(guī)模急劇增加的前提下，不良貸款率逐年下降，貸款的大規(guī)模增長是導(dǎo)致不良貸款率降低的主要原因，而不良貸款的絕對額卻在不斷增加，上市銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不樂觀。各行依靠擴(kuò)大貸款規(guī)模來“稀釋”不良貸款率似乎很有效，但并不能掩蓋實(shí)際蘊(yùn)涵的巨大風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)隨著時(shí)間的推移會越來越大，需引起監(jiān)管部門的高度關(guān)注。

關(guān)于逾期貸款，除了深發(fā)展之外，其他三家銀行都對逾期貸款進(jìn)行了程度不同的賬齡分析，其中浦發(fā)銀行對呆滯和呆賬貸款均按細(xì)化的分類標(biāo)準(zhǔn)予以披露，民生銀行和招商銀行劃分的標(biāo)準(zhǔn)較粗，且只對呆滯貸款進(jìn)行了詳細(xì)披露，對呆賬貸款沒有披露。對貸款重組以及重組后的逾期貸款，四家銀行均進(jìn)行了相關(guān)披露。

（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度披露。關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)集中程度本文共統(tǒng)計(jì)對比了三項(xiàng)指標(biāo)：單一最大客戶貸款比例、最大十家客戶貸款比例和最大十家客戶貸款占貸款總額比例。從最大十家客戶貸款占貸款總額比例來看，各上市銀行的指標(biāo)值逐步降低，從2000年的平均值8%左右降為2003年的3%左右，貸款分布行業(yè)主要集中在石化、電力、電信、房地產(chǎn)、公路、運(yùn)輸?shù)确矫妗ｋS著2004年國家宏觀調(diào)控和各商業(yè)銀行信貸政策的進(jìn)一步調(diào)整，各行的貸款分布將進(jìn)一步趨向煤電、高科技行業(yè)。從單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例來看，各上市銀行的這兩項(xiàng)比例指標(biāo)逐步降低，基本符合≤10%和≤50%的要求，但是民生、浦發(fā)和招商銀行在2000至2003年期間都呈現(xiàn)出較大的波動性，其中浦發(fā)和招商銀行尤為明顯。分析說明，各上市銀行單一客戶和最大十家客戶貸款的集中風(fēng)險(xiǎn)正逐步分散，但依然呈現(xiàn)出不平衡和波動形態(tài)，還需引起監(jiān)管部門的重視。

三、相關(guān)政策建議綜上分析，當(dāng)前我國上市銀行無論是信用風(fēng)險(xiǎn)制度還是現(xiàn)實(shí)披露狀況都存在一定的缺陷和問題。一方面，上市銀行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)方面的披露規(guī)范有待更新完善，如《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1號、第2號和第7號頒布時(shí)間較早，對信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求較為粗線條，還未充分吸收《巴塞爾新資本協(xié)議》中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的最新概念和監(jiān)管要求�！渡虡I(yè)銀行信息披露暫行辦法》盡管與《巴塞爾新資本協(xié)議》中的信用風(fēng)險(xiǎn)概念和披露內(nèi)容保持一致，對信用風(fēng)險(xiǎn)的披露要求也更為具體，但總體來看，披露要求仍停留在基本階段，缺乏更為體系化的信用風(fēng)險(xiǎn)披露規(guī)定，對信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和影響信用風(fēng)險(xiǎn)的因素缺乏系統(tǒng)的定量分析要求和標(biāo)準(zhǔn)；另一方面是當(dāng)前上市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平有限，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求國際活躍銀行和全球符合標(biāo)準(zhǔn)的大銀行加快實(shí)施“內(nèi)部評級法”，在當(dāng)前全球金融一體化和金融領(lǐng)域逐步放開的背景下，這對我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念、管理理論和管理手段均提出了挑戰(zhàn)。

有鑒于此，監(jiān)管部門首先要建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將信用風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系化、標(biāo)準(zhǔn)化，在考核不良貸款率的基礎(chǔ)上，加大不良貸款絕對額的考核和獎(jiǎng)懲力度，對不良貸款率下降而不良貸款額上升的銀行應(yīng)認(rèn)真檢查分析原因，防止銀行利用新增貸款降低不良率的行為；其次監(jiān)管部門應(yīng)積極推進(jìn)商業(yè)銀行使用“內(nèi)部評級法”，提高商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段和管理水平，盡快與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競爭力。

「參考文獻(xiàn)

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銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告范文第3篇

管理操作風(fēng)險(xiǎn)的原則

在新巴塞爾資本協(xié)議征求意見階段，操作風(fēng)險(xiǎn)曾被定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件給銀行造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)”。這個(gè)定義意味著操作風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)直接損失和間接損失。直接損失比較容易理解，是指某一操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，按照銀行適用的法律、法規(guī)反映在銀行法定財(cái)務(wù)報(bào)表的損失，損失包括所有與該操作風(fēng)險(xiǎn)事件相聯(lián)系的成本支出，但不包括為避免后續(xù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失實(shí)施的相關(guān)成本支出。但對于如何界定操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的間接損失一直存在爭議，有觀點(diǎn)認(rèn)為是其他類型的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，或者操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后引發(fā)其他類型風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而造成的財(cái)務(wù)損失，但難以把握的是，間接損失數(shù)據(jù)是應(yīng)當(dāng)歸入操作風(fēng)險(xiǎn)損失，還是歸入其他類型風(fēng)險(xiǎn)的損失。后來，在新資本協(xié)議定稿之際，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件給銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)”，事實(shí)上將間接損失排除在外。

參考新資本協(xié)議的定義,我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)階段應(yīng)遵循以下四項(xiàng)基本的原則：

（1）全面管理。未來我國商業(yè)銀行的總部和國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)都必須建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，控制操作風(fēng)險(xiǎn)損失。而操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有高度分散化的特征，因此操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的控制力應(yīng)該滲透到銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、分支機(jī)構(gòu)和崗位，并由全體員工執(zhí)行。

（2）政策及時(shí)調(diào)整。由于目前我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未對商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理制訂監(jiān)管規(guī)則，我國商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、政策也都處于變化當(dāng)中，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制度應(yīng)隨著外部和內(nèi)部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。

（3）成本與收益匹配。管理操作風(fēng)險(xiǎn)要付出一定的成本，商業(yè)銀行的管理措施必須與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點(diǎn)相適應(yīng)，通過付出合理的成本將操作風(fēng)險(xiǎn)損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，不切實(shí)際地追求零操作風(fēng)險(xiǎn)并不可取。

（4）嚴(yán)格問責(zé)。目前我國商業(yè)銀行正處于操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高的階段，應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格問責(zé)的原則。銀行內(nèi)部操作流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有明確的責(zé)任人，并嚴(yán)格按規(guī)定對違反制度的直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的管理人員進(jìn)行問責(zé)。

操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

新資本協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分為內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)政策和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗，執(zhí)行、交割及流程管理七類，每一類還有相應(yīng)的子類。但如何根據(jù)新協(xié)議對我國銀行業(yè)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類是實(shí)踐中的一個(gè)難題。不少國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶有典型的“中國特色”。因此，在新協(xié)議的指引下，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類或許是當(dāng)前一個(gè)比較合理的選擇。

按照新協(xié)議中規(guī)定的操作風(fēng)險(xiǎn)的四類誘因，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)類別大體可以分為：

（1）由于銀行業(yè)務(wù)流程、制度管理存在不當(dāng)或偏差而沒有及時(shí)完善，導(dǎo)致操作或執(zhí)行困難而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，內(nèi)部或?qū)ν饬鞒滩贿m當(dāng)；責(zé)任分工不明確；文件殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款對銀行不利；文件記錄內(nèi)容不全面；合同標(biāo)準(zhǔn)文本中空白條款填寫不完善或不正確；風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告不充分；財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分；新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品已經(jīng)在前臺辦理，相關(guān)的文件沒有及時(shí)傳達(dá)到前臺；對前臺相關(guān)業(yè)務(wù)的新規(guī)定沒有及時(shí)傳達(dá)到員工；對業(yè)務(wù)流程要求執(zhí)行不力等。

（2）由于人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。這類操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國銀行業(yè)面臨的主要操作風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)源于主觀和客觀因素，前者為銀行員工不遵守職業(yè)道德，違章、違規(guī)或違法操作，單獨(dú)或參與騙取、盜用銀行資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)，或工作疏忽，其行為給銀行造成直接經(jīng)濟(jì)損失；后者為員工的自身能力與崗位對人員素質(zhì)要求不符給銀行造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。

（3）由于IT技術(shù)或技術(shù)應(yīng)用環(huán)境失靈造成系統(tǒng)服務(wù)中斷或造成錯(cuò)誤的服務(wù)，或由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如科技投資風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)開發(fā)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)功能問題或系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)；法律或公共責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理模型風(fēng)險(xiǎn)等。

（4）來自外部的主觀或客觀因素產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如交易對手通過訴諸法律而使交易無效（并非主觀故意或過失違反法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定）；內(nèi)部的管理規(guī)章制度與外部法律、法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生沖突；反洗錢活動不力；業(yè)務(wù)操作違規(guī)；對客戶的隱私和數(shù)據(jù)保護(hù)不力；外部采購或供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)；外部開發(fā)過程中所面臨的第三方中斷必要資源的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、洪水、其他自然災(zāi)害等。

操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)

隨著我國商業(yè)銀行公司治理機(jī)制的完善，未來完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)由董事會、高級管理層、商業(yè)銀行總部履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門、總部其他部門、國內(nèi)外各級分支機(jī)構(gòu)等構(gòu)成。

在這個(gè)管理層級體系中，董事會應(yīng)是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展藍(lán)圖和體系框架，審議并批準(zhǔn)操作風(fēng)險(xiǎn)基本管理制度。評判操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，對高級管理層、職能部門、各級機(jī)構(gòu)履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)情況進(jìn)行定期評估，并提出改進(jìn)要求，確保整個(gè)銀行機(jī)構(gòu)能夠識別、衡量、監(jiān)督及控制操作風(fēng)險(xiǎn)。確定整個(gè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)可以接受的水平，監(jiān)控整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況是否符合本行的操作風(fēng)險(xiǎn)偏好，對特殊情況進(jìn)行審議，必要時(shí)向董事會報(bào)告特殊情況等。

高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、管理政策、基本管理制度，評估操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，監(jiān)控相關(guān)管理制度的具體實(shí)施情況，識別相關(guān)管理制度的不足和缺陷，決定為完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理而采取的重要措施或行動方案。

商業(yè)銀行總部是履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)擬訂有關(guān)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度和辦法，以及操作風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、監(jiān)測、控制、緩釋、計(jì)量等方面的具體管理制度和報(bào)告制度，并向高級管理層報(bào)告有關(guān)情況；就完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理及擬采取改進(jìn)措施和行動方案提出意見和建議；牽頭協(xié)調(diào)、監(jiān)控、督導(dǎo)總部其他部門及各一級分行開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作和執(zhí)行高級管理層的決定，并向高級管理層報(bào)告有關(guān)情況；負(fù)責(zé)定期向高級管理層報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況及其占用的經(jīng)濟(jì)資本狀況等。

商業(yè)銀行總部其他部門的主要職責(zé)包括：結(jié)合本部門實(shí)際情況負(fù)責(zé)制定本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，報(bào)備牽頭管理的部門。負(fù)責(zé)建立本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制程序，貫徹操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求。積極掌握和運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、模型和經(jīng)驗(yàn)，識別本部門存在于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程方面及其他方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，并確保在推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程及IT系統(tǒng)前，對其內(nèi)在操作風(fēng)險(xiǎn)做出充分的評估，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。對本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對主要業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露及操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，完成本部門操作風(fēng)險(xiǎn)狀況的匯總、歸集和分析工作，按時(shí)報(bào)送牽頭部門。

國內(nèi)外各級分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，其主要職責(zé)包括：實(shí)施轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息的匯集、操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理工作，并按相關(guān)要求向上級機(jī)構(gòu)報(bào)告本級機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)向本級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。對轄內(nèi)各部門及下級機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行政策執(zhí)行督導(dǎo)和檢查，匯集轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息狀況。通過自我評估等方法識別對實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)有負(fù)面影響的各類內(nèi)在因素（如本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度、人員的素質(zhì)、組織的變化及人員流失率等）及外在因素（如經(jīng)濟(jì)狀況的波動、產(chǎn)業(yè)技術(shù)的改變、政策形勢的變化等），制訂或完善相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

未來我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制應(yīng)該由識別和確定、量化和評估、緩釋、監(jiān)控、規(guī)避、報(bào)告等環(huán)節(jié)組成。

從操作風(fēng)險(xiǎn)的識別來看，首先要通過確定不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件來識別操作風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)程度上的差異，在確定操作風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)應(yīng)根據(jù)對操作風(fēng)險(xiǎn)的歷史經(jīng)驗(yàn)、未來操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、潛在損失金額、潛在損失頻率等因素，將操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行一定的分類，如一類操作風(fēng)險(xiǎn)事件、二類操作風(fēng)險(xiǎn)事件和三類操作風(fēng)險(xiǎn)事件等。

操作風(fēng)險(xiǎn)的度量是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行最難以做到的。根據(jù)國際活躍銀行的經(jīng)驗(yàn)，一般是通過量化方法，歸集和分析銀行在不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的各類操作風(fēng)險(xiǎn)，全面衡量銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)承受能力。隨著戰(zhàn)略投資者進(jìn)入我國商業(yè)銀行，我國的商業(yè)銀行應(yīng)借助戰(zhàn)略投資者的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，引進(jìn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估、自我評估問卷、操作損失分析等方法，建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)度量體系。

操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋實(shí)際是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的“出口”。我國的商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益和預(yù)期損失相匹配原則，以及各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施在應(yīng)用中的可操作性，針對不同類型操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以考慮采取接受風(fēng)險(xiǎn)、減少業(yè)務(wù)量、實(shí)施外包、購買保險(xiǎn)、調(diào)整流程、計(jì)提準(zhǔn)備金、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等不同的操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。

操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的另外一個(gè)難點(diǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的領(lǐng)域非常寬泛，沒有IT手段的強(qiáng)力支持，有效地監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎是一句空話。我國的商業(yè)銀行應(yīng)充分利用IT手段建立操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控體系，操作風(fēng)險(xiǎn)的信息應(yīng)納入整個(gè)銀行企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目中。在風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施難以奏效，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不到位的情況下，如果業(yè)務(wù)產(chǎn)生的盈利無法覆蓋可能帶來的損失，應(yīng)果斷限制開展具有高操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。

現(xiàn)階段我國的商業(yè)銀行應(yīng)考慮建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告制度。完整的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度應(yīng)涵蓋報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告人員、報(bào)告頻率等要素。操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)類型，所有因操作風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)和損失原因，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)KRI、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、自我評估問卷結(jié)果、操作損失分析結(jié)果，對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、董事會稽核委員會、內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等在檢查中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的結(jié)果等；無論是商業(yè)銀行總部的職能部門，還是國內(nèi)外各級分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)該設(shè)立本級機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告人，由報(bào)告人負(fù)責(zé)報(bào)告轄內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況；應(yīng)區(qū)分報(bào)告的內(nèi)容，確定操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的頻率，有臨時(shí)性報(bào)告、月度報(bào)告、季度報(bào)告等，對于重大操作風(fēng)險(xiǎn)事故或案件，應(yīng)采取特事特報(bào)的方式，不設(shè)時(shí)限規(guī)定，使董事會和高級管理層能在第一時(shí)間獲得準(zhǔn)確信息。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)特別注意操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)。

首先，銀行董事會和高級管理層必須對操作風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，營造由全體員工共同參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，提高員工的操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識和職業(yè)道德素質(zhì)。

其次，根據(jù)銀行企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目建設(shè)的總體規(guī)劃，對計(jì)劃實(shí)施的流程進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)識別，同時(shí)建立及時(shí)歸集操作風(fēng)險(xiǎn)損失的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平�，F(xiàn)階段就應(yīng)著手收集操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)連續(xù)、實(shí)時(shí)地監(jiān)控和評估整個(gè)銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)，確�？傮w操作風(fēng)險(xiǎn)水平在董事會確定的可以接受的范圍內(nèi)，同時(shí)使董事會和高級管理層能根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)對操作風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行有效評估。

第三，銀行內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法的培訓(xùn)，保證各級員工獲得操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面足夠的知識和技能。尤其是對新入行員工，應(yīng)在上崗前將崗位的操作職責(zé)及操作技能作為培訓(xùn)的必要內(nèi)容。

銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)為本;反洗錢;商業(yè)銀行

中圖分類號：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2023（11）-0076-03

風(fēng)險(xiǎn)為本理念，最早由英國于2000年提出并倡導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)將更多的反洗錢管理資源投入到更大的洗錢風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域之中，美國、澳大利亞等國家紛紛效仿推行。金融行動特別工作組（FATF）在各國經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2023年2月了新的《反洗錢、反恐怖融資和反擴(kuò)散融資國際標(biāo)準(zhǔn)》（新40項(xiàng)建議），升級了舊的反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)為本理念下的反洗錢與反恐怖融資執(zhí)行措施，明確了國際反洗錢領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)為本的變革方向。在我國，人民銀行早在2008年提出風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢工作理念，2023年按照FATF提出的改革方向，遵循“風(fēng)險(xiǎn)為本”的監(jiān)管思路，對商業(yè)銀行反洗錢工作提出更高的要求。本文對“風(fēng)險(xiǎn)為本”監(jiān)管理念下的商業(yè)銀行反洗錢工作面臨的困難和調(diào)整進(jìn)行調(diào)研分析，以期對商業(yè)銀行工作的下一步開展有所借鑒。

一、風(fēng)險(xiǎn)為本理念下商業(yè)銀行反洗錢管理要求

（一）風(fēng)險(xiǎn)為本理念下的規(guī)章制度體系

風(fēng)險(xiǎn)為本理念下的反洗錢管理制度，不是放松合規(guī)性管理，而是要以風(fēng)險(xiǎn)管理為著力點(diǎn)，注重前期識別、預(yù)警和控制風(fēng)險(xiǎn)，特別是商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控，要注重對其風(fēng)險(xiǎn)管控能力的考核和評價(jià)，也包括對違規(guī)行為的監(jiān)測和控制能力。各商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布情況，按照反洗錢監(jiān)管部門所規(guī)定的全面、審慎、有效的內(nèi)控監(jiān)管原則，制定內(nèi)部反洗錢制度辦法和操作規(guī)定，將反洗錢職責(zé)滲透到支付結(jié)算、賬戶管理、現(xiàn)金支付、貸款及外匯管理的各個(gè)相關(guān)部門和崗位，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)之中。

（二）風(fēng)險(xiǎn)為本理念下的全面風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念下，商業(yè)銀行要建立先評估后實(shí)施的工作模式，根據(jù)對自身所面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估的結(jié)果來分配合規(guī)管理資源，切實(shí)做到有的放矢的科學(xué)配置。建立全面風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制就是構(gòu)建科學(xué)合理的運(yùn)行模式，系統(tǒng)分析商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中所面臨的威脅，在此基礎(chǔ)上形成針對商業(yè)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)防線的自檢體系來篩查風(fēng)險(xiǎn)漏洞和潛在的影響，從而確定各地區(qū)、各業(yè)務(wù)以及各產(chǎn)品的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級。應(yīng)將電子銀行、第三方支付、信用卡以及POS機(jī)等非面對面業(yè)務(wù)渠道作為重點(diǎn)評估領(lǐng)域，設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)盡可能的覆蓋商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)及產(chǎn)品，能全面評價(jià)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、合規(guī)審查、盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)管理以及制度執(zhí)行的效果，從而確保整體評估機(jī)制能夠準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行自身存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（三）可疑交易監(jiān)測分析和可疑報(bào)告的上報(bào)

在傳統(tǒng)規(guī)則為本理念下的可疑交易識別和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照監(jiān)管部門的預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，而風(fēng)險(xiǎn)為本理念下所列舉的可疑交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)要基于客觀條件之上進(jìn)行主觀的分析判斷，商業(yè)銀行在發(fā)現(xiàn)非既定標(biāo)準(zhǔn)下的其他異常情形，經(jīng)分析認(rèn)為涉嫌洗錢的也應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門或通過總對總的形式向中國反洗錢監(jiān)測分析中心提交可疑交易報(bào)告。一般而言，商業(yè)銀行對可疑交易行為的監(jiān)測和可疑報(bào)告分析的有效性，由可疑交易的普遍特征、可疑交易行為的識別方法以及可疑報(bào)告的上報(bào)意愿來決定。但在風(fēng)險(xiǎn)為本理念下，商業(yè)銀行要針對洗錢交易的多樣性、隱蔽性和專業(yè)性等特征，在追求成本效益最大化的同時(shí)發(fā)揮主觀能動性，主動研究分析洗錢類型特征、洗錢活動規(guī)律、洗錢風(fēng)險(xiǎn)演變趨勢，不斷優(yōu)化和創(chuàng)新可疑交易監(jiān)測分析策略與方法，避免標(biāo)準(zhǔn)依賴下機(jī)械性、粗放性、防衛(wèi)性可疑交易報(bào)告報(bào)送情況的發(fā)生，切實(shí)提高可疑交易監(jiān)測水平和可疑交易報(bào)告的價(jià)值。

二、風(fēng)險(xiǎn)為本理念下商業(yè)銀行反洗錢工作面臨的問題

（一）缺乏完善有效的反洗錢組織架構(gòu)和管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管理念下，要求商業(yè)銀行需根據(jù)自身面臨的內(nèi)外部環(huán)境，構(gòu)建涵蓋洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估、控制、內(nèi)審、隊(duì)伍建設(shè)、宣傳培訓(xùn)等方面的內(nèi)部控制管理機(jī)制，對各類風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)聯(lián)和影響進(jìn)行全面科學(xué)評估，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策協(xié)調(diào)一致。但是，反洗錢管理點(diǎn)多、面廣、鏈條長，既涉及銀行內(nèi)部部門間的協(xié)作，又需要與職能部門多方位合作。雖然各銀行建立了行內(nèi)反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌，指定內(nèi)控部門牽頭的反洗錢管理組織架構(gòu)，但銀行內(nèi)部對反洗錢思想認(rèn)識不足，重視程度不夠，管理牽頭部門的權(quán)威性、專業(yè)性不足，無法與外部反洗錢力量形成合力，有效甄別和遏制洗錢犯罪的發(fā)生。一方面，銀行內(nèi)部未組建獨(dú)立的反洗錢管理部門。反洗錢管理實(shí)行部門對部門，點(diǎn)對點(diǎn)的管理，不能實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對面的輻射，而致使下級行反洗錢工作涉及的部門各自為政，難以協(xié)調(diào)一致。另一方面，反洗錢組織架構(gòu)與監(jiān)管部門、職能部門未有效對接。反洗錢工作多跨機(jī)構(gòu)、跨地區(qū)，實(shí)際工作中需與人行、公安、海關(guān)、稅務(wù)、外管、司法等多部門進(jìn)行對接合作，而當(dāng)前商業(yè)銀行反洗錢管理的牽頭部門職能、地位不明晰，無法與監(jiān)管部門實(shí)現(xiàn)無縫銜接，客觀上影響了反洗錢合作的效果。

（二）缺乏有效的客戶盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)識別的渠道和手段

商業(yè)銀行在開展反洗錢工作中，必須在遵循“了解你的客戶”（KYC）原則下，通過對區(qū)域、行業(yè)、客戶、業(yè)務(wù)以及產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的分析，在反洗錢管理中對可疑交易報(bào)告識別、客戶風(fēng)險(xiǎn)等級確定、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理等方面設(shè)定最低限度的管理要求，充分發(fā)揮轄屬機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)主動識別能力。商業(yè)銀行的客戶身份識別既是自身洗錢風(fēng)險(xiǎn)識別的需要，又是出于公利的維護(hù)金融秩序穩(wěn)定的工作，需要監(jiān)管部門和全社會的支持和配合。而我國尚未建立針對反洗錢客戶調(diào)查的配套制度，未建立暢通的客戶身份信息管理平臺，使商業(yè)銀行客戶盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)識別障礙重重。一是現(xiàn)金交易為反洗錢調(diào)查設(shè)置障礙�，F(xiàn)金結(jié)算管理在我國不設(shè)限制，為洗錢犯罪提供了便利的渠道，現(xiàn)金的跨區(qū)域、跨境流通使用非常普遍，加大了客戶資金追索的難度。二是金融機(jī)構(gòu)間的客戶信息平臺缺失。反洗錢調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)識別中涉及的跨行、跨機(jī)構(gòu)的客戶基本身份信息查詢渠道缺失，易產(chǎn)生反洗錢交易監(jiān)測漏洞。三是電話銀行、網(wǎng)上銀行、信用卡等洗錢風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域，資金用途難以鑒別，交易數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計(jì)難度大，交易的隱蔽性強(qiáng)，識別、分析難度大。

（三）陷入反洗錢成本收益考慮下的“短視”誤區(qū)和防御行為

反洗錢義務(wù)是法定的金融機(jī)構(gòu)必須履行的義務(wù)，長遠(yuǎn)看反洗錢有利于維護(hù)金融市場秩序，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。但商業(yè)銀行作為營利性機(jī)構(gòu)，以追求自身利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)，銀行開展反洗錢工作需要從“人、財(cái)、物”三方面花費(fèi)大量的營業(yè)成本以及投入大量管理資源，還要根據(jù)監(jiān)管的要求進(jìn)行制度的修訂與完善、系統(tǒng)的更新與升級、組織機(jī)構(gòu)的建立與撤并、管理流程的優(yōu)化與整合等后續(xù)工作的跟進(jìn)，同時(shí)，還要接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查、配合相關(guān)部門的協(xié)查。當(dāng)前，銀行同業(yè)間競爭加劇，迫于對經(jīng)營指標(biāo)考核壓力的考慮，商業(yè)銀行及其轄屬機(jī)構(gòu)的管理者和員工，容易出現(xiàn)“短視”行為，怠于履行反洗錢義務(wù)。同時(shí)，我國目前監(jiān)管體制尚未完整從“規(guī)則為本”轉(zhuǎn)變到“風(fēng)險(xiǎn)為本”，管理方式依然偏重于以罰代管的形式，對商業(yè)銀行的反洗錢工作實(shí)施的處罰措施無形中增加了銀行運(yùn)營成本，也易導(dǎo)致銀行出現(xiàn)抵觸性的防御性上報(bào)和防御性反洗錢管理措施，影響反洗錢工作的實(shí)效。

三、商業(yè)銀行反洗錢工作的思路

（一）“規(guī)則為本”向“風(fēng)險(xiǎn)為本”轉(zhuǎn)變，完善反洗錢內(nèi)控體系和組織架構(gòu)設(shè)計(jì)

“風(fēng)險(xiǎn)為本”理念強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，以完善的反洗錢內(nèi)控體系和組織架構(gòu)作為反洗錢工作的核心。商業(yè)銀行要完善內(nèi)部反洗錢工作的組織體系，向上將反洗錢職責(zé)的分工明確到部，建立職責(zé)明晰的反洗錢工作責(zé)任機(jī)制，向下將反洗錢義務(wù)的履行落實(shí)到人。一是從總行明確各業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé)分工，通過商業(yè)銀行各部門建立總對總的分工協(xié)作組織架構(gòu)，自上而下地形成各條線的通力合作、前后臺相互聯(lián)動的反洗錢前內(nèi)控機(jī)制。二是明晰一、二級分行以及基層行各管理崗、經(jīng)辦崗的反洗錢工作責(zé)任，從高級管理者到一線員工都明確反洗錢崗位職責(zé)，將反洗錢的制度要求和操作流程管理落實(shí)到每一位員工、每一個(gè)環(huán)節(jié)。將風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢管理理念貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，為了確保反洗錢職責(zé)的落實(shí)，進(jìn)一步建立針對各層級反洗錢工作的考核、追責(zé)以及整改細(xì)則，在資本約束和風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的新形勢下，通過部門協(xié)作、崗位制衡、風(fēng)險(xiǎn)防控、責(zé)任追究機(jī)制下的工作框架，強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效性。

（二）“被動履職”向“主動合規(guī)”轉(zhuǎn)變，提高客戶風(fēng)險(xiǎn)等級分類和盡職調(diào)查的能動性

商業(yè)銀行從被動的履行監(jiān)管部門管理要求和反洗錢義務(wù)，轉(zhuǎn)向從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、客戶定位、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面入手，主動建立一套與自身經(jīng)營發(fā)展規(guī)模和內(nèi)部控制環(huán)境相匹配的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略。我國商業(yè)銀行眾多經(jīng)營規(guī)模大小不等，分布地區(qū)各異，風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管理念下的反洗錢法律法規(guī)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)逐步趨于僅設(shè)定最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，各銀行根據(jù)本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、管理發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，在自身反洗錢資源允許的情況下在最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)下，制度設(shè)置更為嚴(yán)格更切合本機(jī)構(gòu)實(shí)際的客戶風(fēng)險(xiǎn)等級分類、盡職調(diào)查等反洗錢工作管理政策。辦理業(yè)務(wù)履行客戶身份識別、風(fēng)險(xiǎn)等級分類等反洗錢義務(wù)時(shí)，按照反洗錢監(jiān)管要求留存客戶基本信息和人信息和其他相關(guān)證件信息，更需要對現(xiàn)金交易、非面對面交易的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行摸底排查，了解客戶、交易賬戶的實(shí)際控制人及交易最終受益人的情況，對盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的可疑信息及時(shí)形成報(bào)告上報(bào)人行。此外，對本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展所輻射的客戶群、地區(qū)、國家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理，重點(diǎn)關(guān)注涉恐、涉毒、走私、詐騙、傳銷等破壞金融秩序和社會穩(wěn)定犯罪案件高發(fā)區(qū)，針對不同洗錢特征地區(qū)，采取有針對性的防控措施加強(qiáng)身份識別和盡職調(diào)查等基礎(chǔ)性工作，有效規(guī)避不同國家、地區(qū)以及境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營中可能的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升反洗錢自主管控水平。

（三）“單打獨(dú)斗”向“整體聯(lián)動”轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)反洗錢監(jiān)測的及時(shí)性和有效性

隨著“大數(shù)據(jù)”時(shí)代的到來，網(wǎng)銀、電話銀行、自助設(shè)備等非面對面交易渠道的拓寬，銀行交易資金已經(jīng)突破了空間、時(shí)間的限制，商業(yè)銀行要在電子渠道反洗錢科技的投入上，對海量機(jī)構(gòu)、跨機(jī)構(gòu)、跨領(lǐng)域、跨區(qū)域洗錢交易數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分類處理，打破各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享壁壘，建立各系統(tǒng)間全方位、多角度的信息檢索匯總共享功能，對檢索分析的綜合數(shù)據(jù)信息中存在的異常交易進(jìn)行關(guān)注、分析，并在發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)可疑交易情況的同時(shí)根據(jù)信息的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)情況，提示交易涉及的業(yè)務(wù)部門參與調(diào)查，從反洗錢的單部門事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗖块T協(xié)調(diào)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高商業(yè)銀行的反洗錢監(jiān)測更具時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

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The Study on Anti-money Laundering of Commercial

Banks under the Risk-based Idea

TIAN Aili SUN Wen

（Shaanxi Provincial Branch of Agricultural Bank of China， Xi’an Shaanxi 710075）

銀行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 項(xiàng)目管理；銀行業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

2006年12月11日，中國入世5年保護(hù)期結(jié)束，中國金融業(yè)全面開放，這標(biāo)志著中國對WTO承諾的全面兌現(xiàn)，必將進(jìn)一步促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)的全球化，必將對我國金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。的確，我國很多銀行的業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)管理框架都日趨全球化，而監(jiān)管結(jié)構(gòu)卻依然是立足于本國情況的。在這種情況下，我國監(jiān)管當(dāng)局必須解決跨境信息共享和監(jiān)管協(xié)調(diào)問題，明確地劃分監(jiān)管職責(zé)，避免重復(fù)履行職責(zé)或分散履行職責(zé)，造成缺口。同時(shí)，筆者認(rèn)為，由于歷史問題，我國商業(yè)銀行(簡稱銀行)必須立足本國實(shí)際，踏踏實(shí)實(shí)做好所有業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

項(xiàng)目管理是一門近年來興起并獲得廣泛推廣和應(yīng)用的新學(xué)科，也是一種通用的管理方法，其實(shí)質(zhì)是利用全新的管理方法和特殊的管理技術(shù)更好地監(jiān)控和有效地利用現(xiàn)有資源。該理論方法已成為現(xiàn)代管理實(shí)踐的理論基石，其完整的知識體系包括項(xiàng)目范圍、進(jìn)度、成本、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)、溝通、采購、綜合和人力資源共9大管理。其中風(fēng)險(xiǎn)管理包括4步：風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。而風(fēng)險(xiǎn)是金融中介和交易活動中不可避免的因素，雖然我國銀行在巴塞爾新資本協(xié)議的基礎(chǔ)上實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，但無論對銀行交易業(yè)務(wù)還是非交易業(yè)務(wù)都可將其視為一個(gè)個(gè)項(xiàng)目，甚至為項(xiàng)目群或項(xiàng)目組合。為此，筆者將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方法引入到銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，并做初步探討。

一、銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別

現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目是一個(gè)復(fù)雜的開放系統(tǒng)，影響它的風(fēng)險(xiǎn)因素很多，關(guān)系非常復(fù)雜，并且各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的后果的嚴(yán)重程度也不一樣，因此需要對其進(jìn)行全面識別，為決策者提供決策依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識別作為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，橫觀銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目所涉及的各個(gè)方面，縱觀其發(fā)展過程，將引起風(fēng)險(xiǎn)的極為復(fù)雜的事物分解為比較簡單的、容易被識別的基本單元，從錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系中找出因素之間的最根本、最本質(zhì)的聯(lián)系，在眾多的影響因素中抓住主要因素，并且分析它們引起風(fēng)險(xiǎn)與收益變化的程度。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)是歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)等，針對具體項(xiàng)目而言，主要有：項(xiàng)目說明書、制約因素和項(xiàng)目前提條件以及同類項(xiàng)目的歷史信息等。風(fēng)險(xiǎn)識別的過程主要包括收集資料、分析不確定性、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識別報(bào)告等。

(一)收集相關(guān)資料。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)收集包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、各種歷史信息及其他項(xiàng)目計(jì)劃在內(nèi)的數(shù)據(jù)信息，并對其進(jìn)行初步處理。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大體上有三類：負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。例如：資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的貸款，銀行必須掌握貸款客戶的資信資料，貸款擔(dān)保品的變現(xiàn)能力、貸款數(shù)額等。

(二)分析不確定性。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或信息收集的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)從兩方面對銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行分析：不同時(shí)期的不確定性分析、不同業(yè)務(wù)目標(biāo)的不確定性分析。例如：貸款業(yè)務(wù)有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期與現(xiàn)階段之分、有銀行上市前后之分、還有企業(yè)貸款與個(gè)人貸款之分等。再例如：分析利率在多大范圍內(nèi)變動會引起借款人提前償付借款本息和存款人提前支取存款的潛在選擇權(quán)的不確定性大小。

(三)確定風(fēng)險(xiǎn)事件，并將風(fēng)險(xiǎn)歸納、分類。在銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目不確定性分析的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)進(jìn)一步分析這些不確定因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定出風(fēng)險(xiǎn)事件，并對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納、分類。通常歸為5大類：市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

(四)編制風(fēng)險(xiǎn)識別報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)識別的最終目的是要編制出風(fēng)險(xiǎn)識別報(bào)告，將風(fēng)險(xiǎn)識別的結(jié)果，包括已識別出的風(fēng)險(xiǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)征兆整理出來，形成書面文件，遞交給商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

二、銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)識別僅解決了項(xiàng)目有無風(fēng)險(xiǎn)事件的問題，而各種風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，風(fēng)險(xiǎn)事件的后果和影響范圍的大小，以及所考慮的全部風(fēng)險(xiǎn)事件對項(xiàng)目實(shí)施的總體影響等問題還有待進(jìn)一步的分析，這就需要對其進(jìn)行科學(xué)評價(jià)。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是指運(yùn)用定性或定量的評價(jià)方法對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)事件的后果和影響范圍以及項(xiàng)目中整體風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目成功的總體影響進(jìn)行分析、排序或衡量，以最終確定項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)或其發(fā)展趨勢的過程。廣義上的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包括收集數(shù)據(jù)、建立風(fēng)險(xiǎn)模型、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)4個(gè)步驟。

(一)收集數(shù)據(jù)。通常數(shù)據(jù)的收集包括：風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，已識別的風(fēng)險(xiǎn)，潛在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)征兆和項(xiàng)目歷史信息等。例如：對于銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)首先要測算企業(yè)或個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)管理的參數(shù)，如違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和有效期限等。

(二)建立風(fēng)險(xiǎn)模型。在取得有關(guān)數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)模型，對風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性及可能的結(jié)果給出明確的描述。風(fēng)險(xiǎn)模型又有風(fēng)險(xiǎn)概率模型和損失模型之分。在模型中，通常需要確定數(shù)據(jù)的精確性、評價(jià)指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)概率。如信用風(fēng)險(xiǎn)模型大體有基于歷史數(shù)據(jù)途徑和市場途徑兩大類，具體包括：KMV、CreditMetrics、CreditRisk+、Portfolio View模型等，我國銀行必須消化上述國外模型，結(jié)合自身特點(diǎn)合理開發(fā)適合我國銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。

(三)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。運(yùn)用定性或定量的方法，對銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目各個(gè)階段的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序或衡量，內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率，發(fā)生時(shí)間，影響范圍及后果嚴(yán)重程度等的估計(jì)。隨著各類復(fù)雜的金融工具日益增多，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)被開發(fā)出來并逐漸普及，為金融機(jī)構(gòu)評估其特定的風(fēng)險(xiǎn)敞口起到了輔助作用。同時(shí)，也使銀行得以從資產(chǎn)組合的角度管理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)敞口結(jié)合到機(jī)構(gòu)整體戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)概況的背景中綜合考量。

對銀行面臨的所有主要風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)持續(xù)、準(zhǔn)確計(jì)量，并納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。盡管有些風(fēng)險(xiǎn)只能近似估計(jì)，還有一些風(fēng)險(xiǎn)隨經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境的不同而不斷變化。但對銀行的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)還是必須基于變化的市場環(huán)境做出明確估計(jì)。健全的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)能持續(xù)、準(zhǔn)確地辨識那些有可能給銀行帶來負(fù)面沖擊的事件或市場行為。

(四)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。狹義的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是分析各風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，并確定項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目成功的影響或影響趨勢，內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的時(shí)間分析，風(fēng)險(xiǎn)的起因和可控性分析，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析，風(fēng)險(xiǎn)的影響和損失分析及風(fēng)險(xiǎn)級別。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的結(jié)果對其進(jìn)行全面評價(jià)。例如：從1999年始，我國已經(jīng)開始試行貸款五級分類管理，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，這種分類法將貸款風(fēng)險(xiǎn)管理增加了量級并提前預(yù)警。銀行可以通過對借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測和適時(shí)分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度，并為確定和處理風(fēng)險(xiǎn)貸款提供依據(jù)。

三、銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

經(jīng)過項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別和度量確定出的銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)一般會有兩種情況：其一是項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)超出了銀行能夠接受的水平；其二是項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)在銀行可接受的水平之內(nèi)。對于前者，至少有兩種基本的應(yīng)對措施：一種是當(dāng)項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)超出可接受水平很高時(shí)，應(yīng)該立即停止項(xiàng)目或取消項(xiàng)目；另一種是當(dāng)項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)超出可接受水平不多時(shí)，由于通過主觀努力和采取措施能夠避免或消減項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失，所以應(yīng)該制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，并通過開展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控落實(shí)這些措施。對于銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施主要有：

(一)風(fēng)險(xiǎn)回避。雖說銀行是靠經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而獲取收益，但風(fēng)險(xiǎn)與收益是正相關(guān)的。風(fēng)險(xiǎn)因素的存在是銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的必要條件，風(fēng)險(xiǎn)回避就是通過回避銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，從而回避可能產(chǎn)生的潛在損失或不確定性。這是從根本上放棄有風(fēng)險(xiǎn)的銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目，從而避開風(fēng)險(xiǎn)。例如：對于信用評級較低的企業(yè)或個(gè)人，銀行堅(jiān)決不給予貸款。但由于風(fēng)險(xiǎn)回避措施通常同時(shí)放棄了從事該項(xiàng)活動帶來的利益，故采用風(fēng)險(xiǎn)回避措施要受到一定的限制，主要用于一些發(fā)生的可能性極大、后果極其嚴(yán)重、可控性比較低的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是設(shè)法將銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)連同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對的權(quán)利轉(zhuǎn)移給第三方。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移本身不能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，也不能減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來損失的大小，只是將風(fēng)險(xiǎn)損失的一部分轉(zhuǎn)移給另一方。這類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施多數(shù)是用來對付那些概率小，但是損失大，或者項(xiàng)目組織很難監(jiān)控的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。例如：銀行實(shí)行的存款保險(xiǎn)制度，即是由經(jīng)營存款業(yè)務(wù)的銀行按照所吸收存款的一定比例，向特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)金，當(dāng)銀行破產(chǎn)倒閉，不能償還存款人的款項(xiàng)時(shí)，由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行賠償。

(三)風(fēng)險(xiǎn)降低。這類措施是對付無預(yù)警信息銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對措施之一。例如：銀行對于某個(gè)企業(yè)或個(gè)人的貸款業(yè)務(wù)，通過定期或不定期對貸款對象進(jìn)行資信評估、相關(guān)貸款抵押品的價(jià)值評估來決定貸款風(fēng)險(xiǎn)高低。再例如：銀行定期對自身網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行檢測、維修也是降低自身風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

(四)風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留多數(shù)是對那些發(fā)生概率小，而且項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所能造成的后果較輕的風(fēng)險(xiǎn)事件所采取的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。如商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化的銷售對提高銀行的資本充足率，分散、轉(zhuǎn)移銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)(也屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移)，提高資產(chǎn)的流動性都具有積極作用。但是對其銷售剩余的風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常自身承擔(dān)。

(五)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急。這類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施也是對付無預(yù)警信息風(fēng)險(xiǎn)事件的一種主要的措施。例如：中央銀行對商業(yè)銀行實(shí)行的存款準(zhǔn)備金制度，即要求金融機(jī)構(gòu)不能將其吸收的存款全部用于發(fā)放貸款，必須保留一定的資金即存款準(zhǔn)備金，以備客戶提款的需要，因此，存款準(zhǔn)備金制度有利于保證金融機(jī)構(gòu)對客戶的正常支付。

四、銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

監(jiān)控部門要監(jiān)管一家銀行的風(fēng)險(xiǎn)，必須進(jìn)行大量分析，要考慮到不同的風(fēng)險(xiǎn)類別、金融工具類型以及不同的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。監(jiān)管人員必須深入了解機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和內(nèi)控體系；必須認(rèn)真評估其風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中采用的各種定量和定性假設(shè)及其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法的有效性；必須檢查機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、管理信息報(bào)告系統(tǒng)和其他信息系統(tǒng)能否適應(yīng)其業(yè)務(wù)發(fā)展水平，準(zhǔn)確、充分地傳遞信息，嚴(yán)格做好銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作。通常銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的步驟如下：

(一)建立銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，明確監(jiān)控責(zé)任。根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別和度量報(bào)告所給出的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息，制訂出整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的大政方針、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的程序以及管理體制。這包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制、風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控決策制，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的溝通程序等。同時(shí)，所有需要監(jiān)控的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)都必須落實(shí)到具體監(jiān)控人員，規(guī)定其具體責(zé)任。對于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作必須要由專人去負(fù)責(zé)，不能分擔(dān)。

銀行董事會和高管人員是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任人。建議他們做好如下方面工作：1.識別和評估風(fēng)險(xiǎn)；2.建立相關(guān)政策、流程和風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系；3.監(jiān)測和報(bào)告限額指標(biāo)遵守情況；4.清晰描述資本配置和資產(chǎn)組合管理情況；5.制定新產(chǎn)品開發(fā)運(yùn)作的指導(dǎo)原則，把隨新產(chǎn)品而來的新增風(fēng)險(xiǎn)敞口納入現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架；6.對既有產(chǎn)品采用新的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。此外，董事會和高管人員有責(zé)任確保交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理得到足夠的財(cái)力和人力支持。

(二)確定要監(jiān)控的銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，明確監(jiān)控時(shí)間。銀行監(jiān)控部門應(yīng)根據(jù)銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別與度量報(bào)告所列出的各種具體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，確定出對哪些項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，對哪些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并放棄對它們的監(jiān)控。通常按照項(xiàng)目具體風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及項(xiàng)目組織的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控資源等情況確定，包括風(fēng)險(xiǎn)的種類及其大小，銀行自身的資產(chǎn)和債務(wù)等。同時(shí)，監(jiān)管部門還應(yīng)對銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控制訂相應(yīng)的時(shí)間計(jì)劃和安排。因?yàn)闆]有時(shí)間安排與限制，多數(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)問題是不能有效地加以監(jiān)控的。許多由于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)失控造成的損失都是因?yàn)殄e(cuò)過了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的時(shí)機(jī)造成的，例如：上世紀(jì)90年代英國巴林銀行的倒閉亦可認(rèn)為是監(jiān)管者對其業(yè)務(wù)交易員理森過度信任，導(dǎo)致監(jiān)管時(shí)間間隔過大，放松監(jiān)控，從而錯(cuò)失監(jiān)管時(shí)機(jī)。

(三)制訂并實(shí)施銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控方案。銀行監(jiān)控部門根據(jù)銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特性和時(shí)間計(jì)劃去制訂出具體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控方案，并找出能夠監(jiān)控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的各種備選方案，然后對方案作必要的可行性分析，以驗(yàn)證各項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控備選方案的效果，最終選定要采用的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案或備用方案。另外還要針對風(fēng)險(xiǎn)的不同階段制訂不同的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案。此外，還必須根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化不斷地修訂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案與辦法。對于某些項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而言，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案的制定與實(shí)施幾乎是同時(shí)的。例如：銀行開發(fā)一種新產(chǎn)品項(xiàng)目，其中設(shè)計(jì)制定一條新的關(guān)鍵路徑并計(jì)劃安排各種資源去防止和解決項(xiàng)目拖期問題的方案就是如此。

(四)跟蹤銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控結(jié)果。監(jiān)控部門收集銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控工作信息并給予反饋，即利用跟蹤去確認(rèn)所采取的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動是否有效，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展是否有新的變化等。這樣就可以不斷地提供反饋信息，從而指導(dǎo)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案的具體實(shí)施。實(shí)際上，這一步是與實(shí)施具體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案是同步進(jìn)行的。通過跟蹤而給出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作信息，再根據(jù)這些信息去改進(jìn)具體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案及其實(shí)施工作，直到對風(fēng)險(xiǎn)事件的監(jiān)控完結(jié)為止。

如果認(rèn)定銀行業(yè)務(wù)某個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)解除，則該具體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控作業(yè)就已經(jīng)完成了。若判斷該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)仍未解除就需要重新進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別。這需要重新使用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別的方法對項(xiàng)目具體活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行新一輪的識別，然后重新按本方法的全過程開展下一步的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控作業(yè)。

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