淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文（精選11篇）

　　在日常學(xué)習(xí)、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文可以推廣經(jīng)驗(yàn)，交流認(rèn)識(shí)。那么，怎么去寫論文呢？下面是小編整理的淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇1

　　摘 要：企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制措施、方法和程序。

　　關(guān)鍵詞：我國；企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)；控制

　　我國不少企業(yè)存在會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、管理系統(tǒng)失控及計(jì)算機(jī)犯罪等一系列問題，究其成因主要是企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不到位、約束機(jī)制不完善、內(nèi)控跟不上形勢變化、內(nèi)部審計(jì)薄弱以及外部控制監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)偏低等。

　　1 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題及成因

　　1.1 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題

　�。�1）會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重。一些企業(yè)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)造假行為泛濫，存在人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置帳外帳等現(xiàn)象，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、資產(chǎn)不清、產(chǎn)權(quán)不明、債務(wù)不實(shí)等。

　�。�2）管理系統(tǒng)缺乏控制力，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)“形備而實(shí)不至”，尤其是董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。不少企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制如“空中樓閣”，形同虛設(shè)，導(dǎo)致一些企業(yè)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞大量收收賄賂、侵吞公款、挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié)，利用虛發(fā)票非法侵占企業(yè)資金。

　　（3）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不被重視，甚至被完全忽略。有些企業(yè)沒有制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或制定得不完整，老板一個(gè)人說了算，收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見不鮮，會(huì)計(jì)的作用僅在于如何算賬使老板少交稅；有些企業(yè)雖制定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但實(shí)際上沒有執(zhí)行，雖然有完備的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但有些公司的總經(jīng)理在公司里一手遮天，一切內(nèi)控制度在他眼里都是廢紙一張，從而造成公司的巨額虧損；有些企業(yè)為了籌資或包裝上市而精心設(shè)計(jì)假控制，如雖然表面上有關(guān)憑證審核、批準(zhǔn)等控制環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、互相制約，背地里卻是不折不扣的造假鏈，不惜精心設(shè)計(jì)假控制來欺騙投資者。

　　（4）會(huì)計(jì)電算化的風(fēng)險(xiǎn)。與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)相比，電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)具有明顯的優(yōu)勢，但是電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)有不同于手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)上一些不法分子正利用其掌握的技能想方設(shè)法鉆電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)空子，計(jì)算機(jī)犯罪案件日益增多。

　　1.2 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺位的原因

　　（1）認(rèn)識(shí)不到位。由于我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度起步較晚，不少企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于現(xiàn)實(shí)的需要，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也不甚了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制只是形式上的東西，就是成堆的手冊、各式各樣的文件。因而雖然有建立內(nèi)控制度，但實(shí)際執(zhí)行的很少，更多的是隨經(jīng)營者( 企業(yè)法人代表) 的意志為轉(zhuǎn)移，至于循與不循，究還是不究，最終取決于領(lǐng)導(dǎo)者的態(tài)度。

　�。�2）約束機(jī)制不夠完善、有效，缺乏相應(yīng)的激勵(lì)制度。不少企業(yè)內(nèi)控制度制定得不錯(cuò)，但在執(zhí)行過程中，沒能去考核、去檢查，實(shí)際執(zhí)行效果不佳，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度流于形式走過場。有的企業(yè)雖然建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，卻沒有與之配套的方法和措施，把已訂立的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度“印在紙上，掛到墻上”就算了事，目的是為了應(yīng)付相關(guān)部門的檢查、審計(jì)。此外，由于獎(jiǎng)懲制度不到位，員工對(duì)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的積極性不高、關(guān)心不夠，許多員工在執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度過程中偷工減料、應(yīng)付了事。

　�。�3）內(nèi)部審計(jì)薄弱，缺乏事前、事中的嚴(yán)格控制。由于缺乏對(duì)企業(yè)進(jìn)行事前、事中的嚴(yán)格控制，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，往往等到錯(cuò)誤的決策造成了重大的損失才尋求彌補(bǔ)，彌補(bǔ)得好，那是幸運(yùn)，但更多的時(shí)候是亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)已晚。

　　（4）外部監(jiān)督力度不夠。一是各種監(jiān)督功能交叉，標(biāo)準(zhǔn)不一，加上分散管理、缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力； 二是各種監(jiān)督?jīng)]有按設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行，使考核評(píng)價(jià)缺乏必要的依據(jù)，以至于弱化監(jiān)督的效果； 三是不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭，以及對(duì)注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)督不力，使得作為“經(jīng)濟(jì)警察”的注冊會(huì)計(jì)師的作用沒有很好地發(fā)揮出來，甚至參與造假。

　�。�5）內(nèi)控制度跟不上形勢的變化。一般單位已有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度總是為那些經(jīng)常發(fā)生的情況而設(shè)計(jì)的。但是，企業(yè)處于經(jīng)常變化的環(huán)境中，為生存需要，勢必要經(jīng)常調(diào)整經(jīng)營計(jì)劃，或向外擴(kuò)展，或收縮，這就導(dǎo)致企業(yè)原有的內(nèi)控制度失去有效的控制。此外，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、信息化的進(jìn)程，信息技術(shù)的高速發(fā)展與普遍應(yīng)用，會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生新的變化，并對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度提出新的問題和挑戰(zhàn)。

　�。�6）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低。近年來，我國會(huì)計(jì)隊(duì)伍迅速擴(kuò)大，但對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)卻沒有跟上，有些培訓(xùn)流于形式，根本起不到提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的作用。突出表現(xiàn)在：一些會(huì)計(jì)人員沒有從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)角度為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把好關(guān)，而是唯領(lǐng)導(dǎo)意圖是從，不敢揭示問題，而是掩蓋問題，甚至伙同領(lǐng)導(dǎo)侵吞、侵占公款； 一些根本不具備從業(yè)資格，靠人情關(guān)系混進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的人員，仍然留在會(huì)計(jì)崗位上，這些人對(duì)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度懂得不多，卻沒有不敢造的假，沒有不敢花的錢。

　　2 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施

　　建立健全內(nèi)部控制制度，具體來說就是要明確會(huì)計(jì)工作相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限、工作規(guī)程和紀(jì)律要求，明確各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)規(guī)程、要求和職責(zé)，做到按章辦事，減少人為因素的影響，提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　2.1 企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，要樹立以人為本的新觀念。

　　要樹立以人為本的新觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)置核算機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。我國傳統(tǒng)文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標(biāo)志。強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。內(nèi)部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為是關(guān)鍵。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部控制的隨意性往往會(huì)限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，嚴(yán)重的甚至?xí)�影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

　　2.2 制定內(nèi)部控制制度應(yīng)兼顧共性與個(gè)性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一

　　企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部管理都迫切需要建立統(tǒng)一有效的內(nèi)部控制制度。建立內(nèi)控制度，既要依照《會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，考慮它的統(tǒng)一性和權(quán)威性，又要充分認(rèn)識(shí)各單位在組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式和規(guī)模以及管理需要等方面存在的差異，考慮它的實(shí)用性和有效性，因此有一般規(guī)定與特殊規(guī)定、總體控制與局部控制之分。財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部控制制度的規(guī)定，使之上升到了法規(guī)高度。當(dāng)內(nèi)部控制制度失控造成嚴(yán)重的外部影響時(shí)，可以利用法律的強(qiáng)制性和約束性對(duì)企業(yè)進(jìn)行控制。但是，由于企業(yè)之間差異很大，統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度不應(yīng)制定得過細(xì)，否則將不利于發(fā)揮企業(yè)管理的自主性。統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度只應(yīng)是一個(gè)起到指導(dǎo)作用的框架，從不同角度為企業(yè)制定具體的內(nèi)控制度提供一個(gè)“框架模型”。企業(yè)作為內(nèi)控制度的制定者、執(zhí)行者和受益者，應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度的規(guī)定，結(jié)合自身內(nèi)部控制的目標(biāo)、戰(zhàn)略發(fā)展和管理需要，將各自的實(shí)際情況與模型結(jié)合，制定出適合自己管理情況的內(nèi)部控制制度，消除統(tǒng)一內(nèi)部控制制度束縛會(huì)人員的主觀能動(dòng)性的弊端，以提高其實(shí)用性和有效性。

　　2.3 企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)立體滲透于公司治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)管理體系

　　從COSO 委員會(huì)的報(bào)告中，我們可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制是與企業(yè)經(jīng)營過程結(jié)合在一起的。在經(jīng)營過程中，一方面作為既定的標(biāo)準(zhǔn)，借以規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展；另一方面通過適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督活動(dòng)對(duì)具體行為偏離標(biāo)準(zhǔn)時(shí)加以修正。因此，研究企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)，不能僅僅從會(huì)計(jì)入手，應(yīng)全面滲透到企業(yè)各個(gè)層次的管理組織體系，貫穿于公司治理結(jié)構(gòu)的始終。因?yàn)�，建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)的宗旨就是，在股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間合理配置權(quán)限、公平分配利益，以及明確各自職責(zé)，建立有效的激勵(lì)、監(jiān)督和制衡機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)公司的多元化目標(biāo)。而內(nèi)部控制就是企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)理階層為確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、完成受托責(zé)任，而建立和實(shí)施的一系列具有控制職能的措施和程序。因此，公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系是密不可分的，公司治理結(jié)構(gòu)是促使內(nèi)部控制有效運(yùn)行，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)，是實(shí)行內(nèi)部控制的制度環(huán)境；而內(nèi)部控制在公司治理結(jié)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色，是有利于企業(yè)受托者實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，完成受托責(zé)任的一種手段。如果僅僅加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，就容易忽略公司治理結(jié)構(gòu)這些控制環(huán)境因素的影響，忽略企業(yè)“新三會(huì)”及經(jīng)理班子對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的終極管理權(quán)，喪失內(nèi)部控制所具有的全方位控制功能。因此，企業(yè)的管理者應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制擔(dān)負(fù)起全責(zé)，而不應(yīng)推脫給財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇2

　　摘要：煙草產(chǎn)業(yè)一直以來都是我國重要的創(chuàng)匯產(chǎn)業(yè)之一，隨著近年來人們生活水平的不斷提高，煙草企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，給企業(yè)的管理帶來了一定的困難。煙草企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是煙草企業(yè)內(nèi)部管理制度中的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都有極大的影響。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，煙草企業(yè)要獲得更好的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制，制定合理的控制策略。

　　關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；內(nèi)部；會(huì)計(jì)控制

　　在煙草企業(yè)的生產(chǎn)及運(yùn)行中，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作都具有重要的意義。做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的預(yù)測和控制，及時(shí)了解企業(yè)在管理過程中存在的問題，從而提高管理的質(zhì)量。最為重要的是，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量和效率。

　　一、煙草企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性

　　市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為煙草企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展提供了良好的平臺(tái)。會(huì)計(jì)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理體制中的重要組成部分。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制通過對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程中的會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管來提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，從而保障企業(yè)的各項(xiàng)工作得以有序的展開。市場經(jīng)濟(jì)體制的完善對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量也提出了更高的要求�，F(xiàn)代化企業(yè)管理制度下，煙草企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制水平提高是一個(gè)不容忽視的問題。

　　1.推動(dòng)煙草企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。對(duì)于煙草企業(yè)來說，要促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展，做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。通過有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，煙草企業(yè)可以極大的提高內(nèi)部管理水平，優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)制度，從根本上提高企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行效率。此外，良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還可以從一定程度上規(guī)范企業(yè)管理者的行為。對(duì)于煙草企業(yè)來說，內(nèi)部管理質(zhì)量對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展起到了尤其重要的作用。企業(yè)可以通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建立起一套有效的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，從而提高員工的工作積極性。

　　2.規(guī)范煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)行為。建立完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制可以提升企業(yè)整體的文化氛圍，從而形成對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)督。通過會(huì)計(jì)核算可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行及時(shí)的了解，為會(huì)計(jì)活動(dòng)的展開提供有效的依據(jù)，為管理者的決策制定提供參考，從而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析

　　我國煙草企業(yè)的發(fā)展需要一個(gè)長期持續(xù)的過程�，F(xiàn)代企業(yè)管理制度在我國的應(yīng)用時(shí)間并不長，因此，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理工作還沒有累計(jì)足夠的經(jīng)驗(yàn)，在發(fā)展的過程中也顯現(xiàn)出了一定的問題。盡管近兩年我國的煙草企業(yè)獲得了極大的發(fā)展，行業(yè)整體水平有了顯著的提升，內(nèi)部管理制度也更加的完善，但在實(shí)際的工作和管理過程中，還是出現(xiàn)了一些明顯的問題。

　　1.內(nèi)部控制環(huán)節(jié)不夠健全。企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是基于有效、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的，這需要企業(yè)有一個(gè)良好的信息環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境為企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)的展開及監(jiān)督提供了基礎(chǔ)，并受到企業(yè)管理方式、企業(yè)文化氛圍和制度結(jié)構(gòu)的影響。要做好企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，外部的良好環(huán)境氛圍也是必不可少的。近兩年，我國的煙草企業(yè)經(jīng)歷了較大的政策改革和結(jié)構(gòu)重組，在整體的管理水平上有了明顯的提升，已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了制度化的管理。但是，我國煙草企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度并不完善，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在很大的缺陷和問題，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制水平提高造成了一定的阻礙。另外，有很大一部分企業(yè)的文化建設(shè)流于形式，開展的內(nèi)容和組織形式都不符合標(biāo)準(zhǔn)，員工的價(jià)值觀念未能達(dá)到統(tǒng)一，工作責(zé)任感缺失，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量的提高。

　　2.內(nèi)部控制制度有待優(yōu)化。煙草產(chǎn)業(yè)是我國的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，因此在管理控制制度上受到傳統(tǒng)方式的影響較大。與現(xiàn)代化管理制度的要求相比，我國的煙草企業(yè)在人力資源管理的更新上較慢，管理方式靈活性低，在進(jìn)行員工的招聘和培訓(xùn)時(shí)效率較低，員工更新速度慢，員工素質(zhì)相對(duì)較低，且選擇范圍狹窄，在部門內(nèi)部存在著論資排輩等不良現(xiàn)象，不利于企業(yè)內(nèi)部管理效率的提高。在一些煙草企業(yè)中還存在著內(nèi)部管理制度與企業(yè)實(shí)際發(fā)展相脫節(jié)的現(xiàn)象。企業(yè)管理部門沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及市場要求對(duì)管理制度做出及時(shí)的更新與調(diào)整，在管理制度上照搬照抄，導(dǎo)致制度僵化，經(jīng)營理念落后，企業(yè)活動(dòng)的開展缺乏有效合理的依據(jù)，很多業(yè)務(wù)無法有序的開展，無法達(dá)到企業(yè)制定的管理目標(biāo)。

　　3.內(nèi)部溝通效率不高。我國的煙草企業(yè)在近幾年經(jīng)歷了規(guī)模不斷擴(kuò)展的過程，生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目數(shù)量不斷增加，內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)也日益復(fù)雜化，給企業(yè)管理增加了難度。在龐大的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)下，做好內(nèi)部的溝通顯得更加重要。然而，許多煙草企業(yè)內(nèi)部溝通渠道不暢，組織部門繁雜，分工不明確，信息傳遞收到阻礙，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度無法得到有效的執(zhí)行，企業(yè)的工作效率低下，造成了嚴(yán)重的資源浪費(fèi)。

　　4.監(jiān)管力度不夠。會(huì)計(jì)信息可以直觀、真實(shí)的反映企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行狀況，因此會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、公正性有著十分重要的作用。但是受到傳統(tǒng)管理模式的營銷，我國煙草企業(yè)的管理過程中往往出現(xiàn)監(jiān)管力度不夠的問題，尤其是在會(huì)計(jì)管理上，時(shí)常出現(xiàn)形式化的問題。這主要是由于監(jiān)督機(jī)制不完善引起的。煙草企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間缺乏相互制約、相互監(jiān)督的作用，導(dǎo)致一些監(jiān)管工作沒有得到有效的執(zhí)行。此外，煙草企業(yè)的外部監(jiān)督力度也有待進(jìn)一步的加強(qiáng)。我國煙草企業(yè)的外部監(jiān)管中，部門的功能重復(fù)，且管理分散、標(biāo)準(zhǔn)混亂。部分煙草企業(yè)還存在內(nèi)部控制目標(biāo)不明確的問題。在日常的管理過程中，只注重眼前利益，而沒有制定長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃。

　　三、提升煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略

　　1.完善內(nèi)部控制。煙草企業(yè)內(nèi)部控制的完善可以從幾個(gè)方面進(jìn)行。首先，煙草企業(yè)要完善內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，建立具有針對(duì)性的管理措施。其次，煙草企業(yè)要重視企業(yè)文化的建設(shè)，通過良好的企業(yè)氛圍來增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和員工的工作積極性，從而提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。最后，煙草企業(yè)要提高人力資源管理的水平，引進(jìn)高素質(zhì)高技術(shù)的人才，為企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理提供良好的基礎(chǔ)。

　　2.加強(qiáng)社會(huì)誠信體系建設(shè)。煙草企業(yè)要做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，僅僅依靠企業(yè)的內(nèi)部控制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在做好內(nèi)部管理體制建設(shè)的同時(shí)，做好社會(huì)誠信體系的建設(shè)也是十分必要的。在這一方面就要充分發(fā)揮政府的管理和引導(dǎo)作用，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)誠信的宣傳和倡導(dǎo)。政府部門可以制定一系列的法律法規(guī)來規(guī)范整個(gè)市場領(lǐng)域的誠信行為。其次，政府部門的工作人員應(yīng)當(dāng)以身作則，在監(jiān)管的過程中克忠職守、依法辦事。最后，政府部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變管理理念，轉(zhuǎn)變職能，提倡誠信建設(shè)，建立一個(gè)廉潔、公正的政府。

　　3.大力弘揚(yáng)傳統(tǒng)誠信文化。誠信意識(shí)在現(xiàn)代生活中起到了越來越重要的作用，良好的道德環(huán)境氛圍建設(shè)需要全社會(huì)的共同努力。要提高企業(yè)會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量，就要在全社會(huì)樹立良好的誠信意識(shí)，大力弘揚(yáng)中華民族的傳統(tǒng)誠信觀念，只有這樣，才能在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過程中幫助企業(yè)建立起良好的責(zé)任意識(shí)和誠信經(jīng)營的意識(shí)，從而幫助企業(yè)獲得長足、健康的發(fā)展。

　　四、結(jié)語

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煙草企業(yè)也面臨著更加激烈的市場競爭。要想在激烈的競爭中獲得優(yōu)勢，企業(yè)不僅要注重生產(chǎn)效率的提高，還要重視內(nèi)部管理制度的優(yōu)化，尤其是在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)上，必須結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理、有效、有針對(duì)性的控制策略，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]李鳳.加強(qiáng)煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考[J].會(huì)計(jì)師,2023(06):66-68.

　　[3]宋麒.試論煙草企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施[J].科技視界,2023(08):35-37.

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇3

　　一、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題

　　在施工企業(yè)發(fā)展運(yùn)行的時(shí)候，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有極為重要的地位，是一種與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以及管理組織等具有直接關(guān)系的企業(yè)在運(yùn)營生產(chǎn)中進(jìn)行自我管理以及約束的內(nèi)在機(jī)制，施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營有著決定性的作用。但是，就我國目前的情況來看，我國施工企業(yè)中內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在實(shí)際運(yùn)行的過程中還有許多問題存在。

　　1.1監(jiān)督機(jī)制不夠完善

　　在我國施工企業(yè)的發(fā)展中，由于企業(yè)內(nèi)部存在的一些問題，從而導(dǎo)致企業(yè)中監(jiān)督制度不能得到較好的發(fā)揮。在施工企業(yè)前進(jìn)和發(fā)展的過程中，良好的監(jiān)督制度以及內(nèi)部會(huì)計(jì)的制度都是避不了少的。其中，在施工企業(yè)中監(jiān)督機(jī)制是對(duì)其相關(guān)制度的實(shí)際執(zhí)行質(zhì)量的一種評(píng)估方式，但是，就我國目前的情況來看，在一些企業(yè)中在監(jiān)督制度依舊沒能得到較好建立和完善。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，主要原因就是因?yàn)槭┕て髽I(yè)中，員工的專業(yè)技能以及職業(yè)素養(yǎng)相差較大，即便是一些施工企業(yè)對(duì)監(jiān)督制度進(jìn)行建立，也不能做到良好的開展，從而使監(jiān)督機(jī)制依舊得不到相應(yīng)的效果。另外，在施工企業(yè)實(shí)際運(yùn)行和發(fā)展的過程中，監(jiān)督機(jī)制的缺乏使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)以及監(jiān)督工作不能良好的開展，使相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的交流以及快速傳遞受到了嚴(yán)重的影響，從而對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的開展和完成造成了一定的不良影響。

　　1.2對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制沒有足夠的認(rèn)識(shí)

　　在施工企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，如果企業(yè)相關(guān)的高層管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制沒有正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)其中實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)情況認(rèn)識(shí)不充足，在工作開展的過程中不能做好一定的帶頭作用，導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)的施工人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的重視度不夠，從而使其執(zhí)行力度也達(dá)不到相關(guān)的要求。在施工企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中，因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)的高層管理人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性沒有正確的認(rèn)識(shí)，因此，在針對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制做出的一些決策以及預(yù)測，都沒有足夠的科學(xué)性，從而導(dǎo)致他們不能及時(shí)地調(diào)整和改進(jìn)，使內(nèi)部管理力度達(dá)不到相應(yīng)的要求，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。另外，在施工企業(yè)中，如果不能對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制做到嚴(yán)格的執(zhí)行，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)付款的相關(guān)手續(xù)不健全、內(nèi)部管理相關(guān)的權(quán)限失控以及內(nèi)部管理職責(zé)不明確等相關(guān)問題的出現(xiàn)，在一定程度上對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展和生產(chǎn)造成嚴(yán)重的不良影響。

　　二、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制強(qiáng)化的有效措施

　　2.1完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　就我國目前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在施工企業(yè)的運(yùn)行中占有極為重要的作用，在施工企業(yè)發(fā)展的過程中，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行建立和完善具有十分必要的意義。相應(yīng)的，其在發(fā)展的過程中，隨著時(shí)間的推移，一些潛在的問題也逐漸顯現(xiàn)出來。想要在施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行一定程度的強(qiáng)化，關(guān)鍵就是對(duì)其相關(guān)的會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)水平進(jìn)行提高，加強(qiáng)他們的法制觀念，采用培訓(xùn)或是授課的方式對(duì)他們的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高。在企業(yè)內(nèi)部開展培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)相關(guān)的工作人員的職業(yè)技術(shù)水平進(jìn)行定期的指導(dǎo)和培養(yǎng)，促使相關(guān)的會(huì)計(jì)人員的積極性以及責(zé)任感得到相應(yīng)的提升。另外，還要注意在施工企業(yè)中對(duì)相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度以及監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行建立和完善，從而使相關(guān)員工的積極性以及責(zé)任感得到一定程度上的提升。在施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)際開展的時(shí)候，還需要相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者以及員工進(jìn)行積極的配合，促使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的落實(shí)和發(fā)展。因此，在施工企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中，想要使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到一定的發(fā)展和強(qiáng)化，就必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間協(xié)調(diào)性以及合作性進(jìn)行提升，還可以通過加強(qiáng)教育的方式對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人以及員工的.觀念進(jìn)行改變。

　　2.2提高企業(yè)綜合水平

　　隨著社會(huì)環(huán)境的變化，企業(yè)之間的競爭力日趨激烈，而在施工企業(yè)實(shí)際開展和發(fā)展的過程中，還有一定的風(fēng)險(xiǎn)存在。因此，想要在競爭激烈的社會(huì)背景下得到不斷的前進(jìn)和發(fā)展，就必須對(duì)自身的綜合實(shí)力以及管理水平進(jìn)行提高，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營以及運(yùn)行過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)盡可能的避免。另外，在施工企業(yè)發(fā)展的過程中，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的信息溝通進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效落實(shí)有著直接的影響。因此，在對(duì)施工企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，還要注意對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間溝通以及資源共享進(jìn)行加強(qiáng)。

　　2.3內(nèi)部審計(jì)的有效性

　　在施工企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行的過程中，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)上，其中，監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建立以及完善，對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)都有著直接的影響。因此，施工企業(yè)在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候，需要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督機(jī)制的建立和完善，對(duì)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決，從而使施工企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

　　三、結(jié)束語

　　綜上所述，隨著我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展和提高，施工企業(yè)在不斷發(fā)展中迎來了新時(shí)期，但是在不斷進(jìn)步的過程中，一些潛在的問題也逐漸顯現(xiàn)出來。通過上文對(duì)一些問題開展的簡單敘述，得知，相關(guān)的工作人員想要對(duì)這些問題進(jìn)行解決，必須對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督體制進(jìn)行建立和完善，促使相關(guān)的高層管理人員以及全體員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性進(jìn)行正確看待，開展培訓(xùn)以及授課的方式對(duì)員工的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)水平進(jìn)行提高，從而使施工企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇4

　　一、相關(guān)概述

　　當(dāng)前，在市場經(jīng)濟(jì)體制改革以及政治體制改革不斷深化的大背景下，包括鐵路企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)管理者越來越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在強(qiáng)化企業(yè)科學(xué)化管理中所扮演的重要角色。鐵路企業(yè)作為一類較為特殊的運(yùn)輸行業(yè)，要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，且有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，落實(shí)崗位責(zé)任，對(duì)于鐵路企業(yè)改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的管理職能和市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部管理控制中的一種重要控制方式貫穿于企業(yè)管理的全過程，涉及的范圍大到整個(gè)企業(yè)，小到某個(gè)部門的某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，是一種通過開展系統(tǒng)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息的傳遞，達(dá)到對(duì)企業(yè)管理控制和業(yè)務(wù)控制的綜合控制方式。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容包含了可靠的內(nèi)部憑證制度，健全的賬簿制度，合理的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)程序，科學(xué)的預(yù)算制度，定期盤點(diǎn)制度以及嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度等。

　　二、鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性分析

　　鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有必要性，體現(xiàn)為能夠在很大程度上減少企業(yè)在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費(fèi)，對(duì)于完善鐵路企業(yè)自身經(jīng)營管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，會(huì)計(jì)工作貫穿于鐵路企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，建立一套科學(xué)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不僅能夠有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞，保護(hù)資產(chǎn)完整安全。

　　同時(shí)，鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也是保障會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)完整的必要基礎(chǔ)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，各個(gè)單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理機(jī)制，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至整個(gè)的財(cái)務(wù)管理制度上，準(zhǔn)確把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐步落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等方面，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財(cái)務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障鐵路企業(yè)自身的資產(chǎn)完整性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的切實(shí)落實(shí)，并有利于約束企業(yè)管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，落實(shí)崗位責(zé)任。

　　三、強(qiáng)化鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建議措施

　�。�1）強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范，進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。對(duì)于鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來講，會(huì)計(jì)核算工作是其主要的受控對(duì)象，內(nèi)部控制的核心也是會(huì)計(jì)控制。為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)減少企業(yè)會(huì)計(jì)核算的隨意性，這也是企業(yè)管理者進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要前提條件。進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過程中實(shí)施不相容職務(wù)分離。在進(jìn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的設(shè)置上以及會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎(jiǎng)懲制度，切實(shí)加強(qiáng)鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

　�。�2）進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)的主體，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率和效果。對(duì)于鐵路企業(yè)來講，不但要提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力水平，還應(yīng)當(dāng)使得企業(yè)會(huì)計(jì)人員了解和把握鐵路行業(yè)自身特點(diǎn)以及所面臨的形勢，熟悉行業(yè)生產(chǎn)工作流程，進(jìn)一步增強(qiáng)主人翁意識(shí)，拓展、提升、更新自身職業(yè)技能和知識(shí)，并逐步建立完善鐵路企業(yè)人才管理機(jī)制，為鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施提供必要的保障。

　　（3）進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路企業(yè)管理者的自控意識(shí)。鐵路企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，很重要的一方面取決于職工自控意識(shí)的高低，其中，企業(yè)管理者的自控意識(shí)和行為又起著決定性的作用。一些企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性意識(shí)不到位，思想上不重視，這常常會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性。按照規(guī)定，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料真實(shí)性以及完整性負(fù)責(zé)�；�于此，鐵路企業(yè)在制定自身內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的過程中，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保鐵路企業(yè)內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動(dòng)鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的健康實(shí)施。

　�。�4）強(qiáng)化鐵路企業(yè)審計(jì)監(jiān)督，提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。對(duì)于鐵路企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來講，審計(jì)監(jiān)督是強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性。缺少必要的審計(jì)監(jiān)督很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督缺失，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計(jì)崗位，建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行情況。依靠內(nèi)部審計(jì)消除管理中的失誤和缺陷，改進(jìn)管理，增強(qiáng)效益和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正管理中的偏差，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的健康運(yùn)行。

　�。�5）對(duì)鐵路企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果。通過對(duì)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款及債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行定期清查核對(duì)，可以確定各會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)是否賬實(shí)相符，以便查明不符的原因，及時(shí)制定完善措施，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，從而達(dá)到把資產(chǎn)定期清查作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一種強(qiáng)化手段的目的。鐵路企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大，資產(chǎn)種類繁多，要想把資產(chǎn)清查這項(xiàng)工作堅(jiān)持做好，就需要將它形成一種制度，明確資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序等，從而保證資產(chǎn)清查制度可以真正得以落實(shí)和執(zhí)行，而不僅僅是紙上談兵。

　　鐵路企業(yè)隨著資產(chǎn)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，所面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增強(qiáng)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意義就顯得更為重大。強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠有效規(guī)范鐵路企業(yè)會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并規(guī)避經(jīng)營過程中的舞弊行為，有效保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，同時(shí)確保國家相關(guān)法規(guī)制度的貫徹落實(shí)。鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，制定強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有力措施，并嚴(yán)格貫徹落實(shí)，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的保障。

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇5

　　摘要:會(huì)計(jì)控制是會(huì)計(jì)部門根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況來對(duì)資金進(jìn)行主要調(diào)動(dòng)的，并且運(yùn)用最為完美的資金使用方案的一種有效手段。在路橋施工企業(yè)能夠?qū)嵭凶顬橛行У臅?huì)計(jì)控制手段中，這不單單是能夠?yàn)槠髽I(yè)提供合理的資金配置方式，而且還能夠最大限度地確保資金的真實(shí)有效性。對(duì)路橋施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也是不同企業(yè)根據(jù)自身情況的不同，所制定出來的具有針對(duì)性的資金管理方案。這些策略方案對(duì)于企業(yè)來說有更高的契合度，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)各方面的綜合發(fā)展提出對(duì)應(yīng)的保障。

　　關(guān)鍵詞:路橋施工;企業(yè)內(nèi)部;會(huì)計(jì)控制

　　所謂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，其實(shí)就是在根據(jù)會(huì)計(jì)信息在路橋施工中各個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用情況做出最為完整的預(yù)算和判斷。要知道路橋施工也一直都是國內(nèi)所關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)問題，但是隨著當(dāng)代社會(huì)越來越快速的進(jìn)步，路橋施工方面也出現(xiàn)了一些問題，比如說在進(jìn)行施工之前，對(duì)于各項(xiàng)工程的具體投入造價(jià)成本不能有個(gè)合理的把控，從而造成很大程度上的浪費(fèi)。路橋施工人員也沒有更多在這方面的成本管理方面的具體經(jīng)驗(yàn)，再加上政府在施工方面過于干涉，使其發(fā)展受到了極大的限制，管理機(jī)制相對(duì)來說存在諸多缺點(diǎn)。因此，在新形勢下，隨著我國路橋建設(shè)市場的逐漸放開，路橋施工企業(yè)在行業(yè)內(nèi)所需要面臨的困境和壓力逐漸增大，所以要想讓建筑企業(yè)在轉(zhuǎn)瞬即逝的市場浪潮中站穩(wěn)腳跟，就成了當(dāng)務(wù)之急。所以在當(dāng)下，我國路橋施工企業(yè)所主要面臨的難點(diǎn)就是首先就是要對(duì)如何強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理來做出具體討論，制訂詳細(xì)計(jì)劃。通過對(duì)資金的合理運(yùn)用，建立健全相關(guān)施工企業(yè)會(huì)計(jì)有效管理，以及不斷對(duì)相關(guān)企業(yè)制度進(jìn)行完善，從而使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更好更快地發(fā)展。因此，在新形勢下，要強(qiáng)化國內(nèi)的路橋施工企業(yè)關(guān)于內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)的有效控制就屬于其中的重中之重。通過以對(duì)我國橋施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)有效控制來作為主要探索對(duì)象，并且在應(yīng)對(duì)路橋施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度現(xiàn)狀，以路橋企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本原則和在施工當(dāng)中所產(chǎn)生的具體施工費(fèi)用的會(huì)計(jì)制度來作為重點(diǎn)，通過對(duì)這兩方面的研究繼而敘述了路橋施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體施工運(yùn)行，并對(duì)新形勢下加強(qiáng)路橋施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的有效控制做出具體闡述。

　　1路橋施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　當(dāng)前形勢下所遇到的主要問題和具體分析要構(gòu)造路橋企業(yè)的內(nèi)部企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度，重點(diǎn)要從企業(yè)的內(nèi)部狀況進(jìn)行主要分析，只有搞清楚企業(yè)現(xiàn)在的具體狀況和所存在的具體問題，具體情況具體分析，這樣才能找出解決對(duì)策，才能保證企業(yè)更快更長久地可持續(xù)發(fā)展。以下就是對(duì)路橋施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制上的錯(cuò)誤、難度和管理方式上的錯(cuò)誤進(jìn)行具體問題具體深究。［1］

　　1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)上所存在的錯(cuò)誤

　　我國關(guān)于路橋施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，主要囊括了在施工的前、中、后期三個(gè)部分的主要會(huì)計(jì)控制工作，但是在工程的建設(shè)當(dāng)中，往往最看重的也只是最后結(jié)果。而對(duì)施工過程前和施工過程中的會(huì)計(jì)制度恰恰是最為忽視的地方，像這種對(duì)過程不看重的現(xiàn)象在國內(nèi)90%以上的施工企業(yè)都存在著，這種現(xiàn)象的存在，所導(dǎo)致的最終結(jié)果就是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的不規(guī)范，導(dǎo)致各部門之間完成的工作進(jìn)程狀態(tài)也是參差不齊，有的部門甚至出現(xiàn)了不能按時(shí)完工的現(xiàn)象，對(duì)最后整個(gè)工程的進(jìn)度造成很大困擾，施工質(zhì)量也得不到保障。這種現(xiàn)象如果不及時(shí)地進(jìn)行改正，那會(huì)極大程度地挫傷企業(yè)員工對(duì)企業(yè)的積極貢獻(xiàn)性，長此以往，會(huì)給企業(yè)造成各方面都無法挽回的嚴(yán)重?fù)p失。

　　1.2具體實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作困難重重

　　要知道，因?yàn)槁窐蚴┕て髽I(yè)，本身工作就具有一定的特殊意義，所以說就會(huì)給該企業(yè)在會(huì)計(jì)控制上造成了諸多不便，首先就是路橋施工企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目的具體實(shí)施過程中，由于本身技術(shù)要求高，施工難度大，并且各種新型材料的大規(guī)模使用以及新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，對(duì)于投入資金的成本預(yù)算也難以得到有效控制，就會(huì)造成資金浪費(fèi)，甚至?xí)�給企業(yè)一些內(nèi)部人員以別有用心、給各企業(yè)在工作中造成了相當(dāng)大的難度，從而降低了企業(yè)的盈利。除此之外，路橋施工企業(yè)中的管理層，其中的各種層級(jí)制度的種類繁多，從而在根本上給企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作造成極大的困擾。

　　1.3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行管理力度不到位

　　眾所周知，90%以上的路橋施工企業(yè)對(duì)于企業(yè)本身的會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，甚至有的企業(yè)管理人員都不能夠以身作則，他們過度地重視生產(chǎn)，而對(duì)經(jīng)營方式都采取了聽之任之、認(rèn)識(shí)不到位的態(tài)度。過度地只注重施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)上的預(yù)算管理，而忽略了對(duì)其他程序采取有效管理，針對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力度存在重大缺陷，甚至形同虛設(shè)。

　　2企業(yè)施工會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性

　　2.1合法經(jīng)營，避免違法亂紀(jì)

　　在企業(yè)的運(yùn)作、生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中都會(huì)有或多或少不確定因素的存在，與此同時(shí)，這種不確定性中包含企業(yè)經(jīng)營的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。這種企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)往往是不能避免的，但是制定合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)性降低到最小程度。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估預(yù)測，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)管理，在對(duì)企業(yè)管理中所存在的問題進(jìn)行有效預(yù)測和預(yù)防。從而最大化地避免企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，為企業(yè)的發(fā)展提供保護(hù)。

　　2.2確立保障資產(chǎn)安全，最大限度避免不必要開支

　　現(xiàn)在的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度都是建立在以企業(yè)管理實(shí)踐為核心的基礎(chǔ)上的，而且在長期的發(fā)展中逐漸形成了一個(gè)具體完整的體系。其中，只要是涉及企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的，都有監(jiān)控措施。有效將企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行最為緊密的聯(lián)系，降低風(fēng)險(xiǎn)，最大限度為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)提供保證。

　　2.3完善財(cái)務(wù)法制與相關(guān)權(quán)力制衡機(jī)制

　　現(xiàn)代化的社會(huì)，經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)形成了一個(gè)巨大浪潮，行業(yè)內(nèi)部的競爭也已經(jīng)到了白熱化階段。因此，路橋施工企業(yè)當(dāng)中的財(cái)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)就更加應(yīng)該朝著合理化、高效化的方向不斷邁進(jìn)，這樣才能有效避免和杜絕資源浪費(fèi)，施工管理效率低下等具體情況的發(fā)生。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)政體系的有效控制，能夠及時(shí)對(duì)出現(xiàn)的違法亂紀(jì)現(xiàn)象清除，采取妥善處理措施，保證企業(yè)主體正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從根本上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。［2］

　　3路橋施工企業(yè)內(nèi)部關(guān)于會(huì)計(jì)控制工作的實(shí)施

　　根據(jù)以上情況進(jìn)行分析中可以得知，在當(dāng)前形勢下，我國路橋施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在各個(gè)方面的構(gòu)造上還存在著諸多不完備之處，主要落實(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的整體各環(huán)節(jié)有效改革，從根本上保證路橋施工企業(yè)朝著可持續(xù)化更加穩(wěn)定地發(fā)展。

　　3.1將成本始終控制在最低

　　只有將成本的效益進(jìn)行合理控制，才能讓路橋施工企業(yè)以最低的從成本將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。要堅(jiān)持一切實(shí)事求是的具體原則。通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)成本進(jìn)行合理控制，才能達(dá)到實(shí)現(xiàn)最低目標(biāo)成本的根本目的。

　　3.2堅(jiān)持全方位控制

　　針對(duì)路橋施工成本的具體控制首先要建立在一個(gè)大綜合環(huán)境控制的范疇之中，其中涉及內(nèi)容復(fù)雜多樣，具體劃分到下屬的各部門、環(huán)節(jié)、個(gè)人的辦公業(yè)績等，這些都是有著緊密聯(lián)系的。還有，在對(duì)成本的控制上，也是要自上而下地讓企業(yè)員工都遵循相關(guān)規(guī)章制度。在每一個(gè)施工項(xiàng)目的進(jìn)展過程中，都要如期按時(shí)進(jìn)行完成，從開始工作到完工之中的每個(gè)工作環(huán)節(jié)，都要納入企業(yè)成本會(huì)計(jì)的控制范圍之內(nèi)�？傊�，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的相關(guān)推動(dòng)下，面對(duì)路橋施工單位內(nèi)部所存在的各種復(fù)雜多樣的問題，要加以解決，就必須要先對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行有效管理、合理規(guī)劃實(shí)施，最大化地提高企業(yè)內(nèi)部的凝聚力，優(yōu)化企業(yè)管理對(duì)應(yīng)制度。

　　參考文獻(xiàn):

　　［1］李淑花.論路橋施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制［J］．山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2023，38(S2):76，79．

　�。�2］肖寧安.路橋施工企業(yè)區(qū)域化財(cái)務(wù)集中控制策略研究［D］．長沙:長沙理工大學(xué)

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇6

　　摘 要：構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是新《會(huì)計(jì)法》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范(試行)》等法規(guī)對(duì)企業(yè)提出的重要任務(wù)之一,也是企業(yè)適應(yīng)新的競爭形勢、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀、原則、方法等問題進(jìn)行深入研究。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì) 制度控制 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 方法

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是《會(huì)計(jì)法》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范(試行)》等法規(guī)對(duì)企業(yè)提出的重要任務(wù)之一,也是企業(yè)適應(yīng)新的競爭形勢、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要。本文試圖對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀等有關(guān)問題進(jìn)行初步分析,以期對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的構(gòu)建提供相應(yīng)的指導(dǎo).

　　一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的現(xiàn)狀及存在的問題

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏執(zhí)行性。一些企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還沒有引起足夠的重視。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度殘缺不全，無法起到應(yīng)有的作用，或者雖有其中幾項(xiàng)制度，實(shí)際上也未認(rèn)真貫徹實(shí)施。一些企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，沒有及時(shí)完善、補(bǔ)充內(nèi)控制度的內(nèi)容，制度流于形式。如《會(huì)計(jì)法》要求做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，而一些企業(yè)以"方便工作"為由將支付款項(xiàng)所需用的全部印章及相關(guān)票據(jù)交由一人保管，銀行對(duì)賬工作也由出納人員一人承擔(dān)。

　　（二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度弱化，會(huì)計(jì)信息失真。近年來，會(huì)計(jì)核算不實(shí)造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，有的企業(yè)不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，形成了大量失真的財(cái)務(wù)信息，影響了企業(yè)經(jīng)營的真實(shí)可靠性；

　�。ㄈ�）費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加。企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的管理中往往就存在著較大的管理漏洞，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機(jī)制，造成了嚴(yán)重的揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。再有企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款、庫存物資的內(nèi)部控制管理薄弱，制度形同虛設(shè)。

　　二、 建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分及中心環(huán)節(jié)

　　內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)管理中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置，而財(cái)務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。在整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)中，生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等工作進(jìn)行控制，而財(cái)務(wù)控制因它是一種價(jià)值控制，可將不同崗位、不同部門、不同層次的業(yè)務(wù)活動(dòng)相結(jié)合，進(jìn)行綜合控制，它是內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)。而財(cái)務(wù)控制的綜合性最終表現(xiàn)為其控制內(nèi)容都?xì)w結(jié)為資產(chǎn)、利潤、成本這些綜合價(jià)值指標(biāo)上。

　　﹙二﹚內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的需要

　　會(huì)計(jì)工作依法有序的進(jìn)行，是會(huì)計(jì)工作發(fā)揮職能作用的重要保證。我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法規(guī)制度和單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度雖對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題有相應(yīng)規(guī)定，但由于執(zhí)行不力，造成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部及其他業(yè)務(wù)之間缺乏制約，進(jìn)而造成會(huì)計(jì)工作秩序的混亂。因此，必須建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使之成為單位內(nèi)部管理的自發(fā)行動(dòng)，會(huì)計(jì)秩序的運(yùn)行才能有可靠的保證。

　　﹙三﹚內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是發(fā)展社會(huì)審計(jì)行業(yè)的需要

　　對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)來說，本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是否規(guī)范、健全，可直接決定注冊會(huì)計(jì)師，注冊審計(jì)師，采取何種審計(jì)方法。正因?yàn)閮?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與審計(jì)業(yè)務(wù)之間的密切聯(lián)系，決定了他們之間的相互促進(jìn)的關(guān)系，即：社會(huì)審計(jì)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全有重要促進(jìn)作用；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全，為推動(dòng)社會(huì)審計(jì)工作打下良好的基礎(chǔ)。

　　三、建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循的原則

　　﹙一﹚合法合規(guī)則性原則

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及本單位的實(shí)際情況。這一規(guī)定，是一個(gè)單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的前提條件。任何一個(gè)單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，都必須把國家的法律和政策體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度中，都不能違反國家的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

　　﹙二﹚權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)原則

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。規(guī)定單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　﹙三﹚不相容職務(wù)分離原則

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。不相容的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)至少有兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人和部門參加，只要這些人員和部門不相互勾結(jié)，差錯(cuò)和不軌行為就很容易被發(fā)現(xiàn)，通過職務(wù)分離不但能提高作業(yè)效率，而且也使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到實(shí)施，有效保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

　　﹙四﹚ 成本效益原則

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。這是單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須考慮的。

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入和企業(yè)市場主體逐步確立，會(huì)計(jì)管理在單位內(nèi)部管理中的地位日益突出，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，越來越成為企業(yè)和其他單位建立科學(xué)的內(nèi)部管理制度的重要基礎(chǔ)，通過實(shí)踐得出結(jié)論是：得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇7

　�。�摘要］社會(huì)發(fā)展的快速成長以及建筑行業(yè)的高速發(fā)展，使得各大建筑施工企業(yè)得到了迅猛的擴(kuò)大，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理難度越來越大。而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和核心部分，其在面對(duì)紛繁復(fù)雜的外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，仍存在許多管理上的弊端及難題。文章針對(duì)目前我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中普遍存在的問題進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的解決措施和策略。

　　［關(guān)鍵詞］建筑施工企業(yè);內(nèi)部會(huì)計(jì)控制;策略

　　建筑施工企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)中的主要構(gòu)成單元，其對(duì)推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展具有非常大的正面影響力。但是由于建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)與其他行業(yè)的企業(yè)存在較大的差異，使得建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題越來越嚴(yán)重。而內(nèi)部控制制度作為改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施，其在建筑施工企業(yè)中的適用問題如果得不到妥善的改善和解決，不僅會(huì)削弱內(nèi)控管理制度在建筑施工企業(yè)中的積極作用，還使得建筑施工企業(yè)的長期發(fā)展也受到了消極影響。比如內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的不完善、施工項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度的不完善等。只有解決了這些問題，才能充分體現(xiàn)出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的積極作用，提高我國建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)我國建筑行業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

　　1建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題存在的

　　1.1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)體系不夠完善

　　當(dāng)前的建筑施工企業(yè)普遍存在貨幣資金收付形式缺陷、貨幣資金收付缺乏制約規(guī)范，以及資金管理部門以及工作人員缺乏科學(xué)、合理的規(guī)章制度作為參考依據(jù)，還有實(shí)物資產(chǎn)崗位管理責(zé)任制度存在弊端等一系列問題。而且，制度的內(nèi)容只包括了財(cái)產(chǎn)入庫、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收以及財(cái)產(chǎn)分配方面，忽視了對(duì)財(cái)產(chǎn)保管關(guān)注及重視，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)出現(xiàn)破損及流失現(xiàn)象，使得企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性受到了不良的影響。另外，不少建筑施工企業(yè)的決策程序和付款程序的設(shè)置不夠合理，使得企業(yè)內(nèi)部控制中的預(yù)算執(zhí)行方案執(zhí)行效率、效果比較低，財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控職能無法有效發(fā)揮出來。

　　1.2建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制不夠完善

　　項(xiàng)目經(jīng)理作為建筑項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人，其對(duì)建筑項(xiàng)目施工中的所有事項(xiàng)進(jìn)行管理與任務(wù)派遣，其在項(xiàng)目管理中的領(lǐng)導(dǎo)作用是非常大的，甚至可以說其管理效果直接影響到項(xiàng)目的質(zhì)量水平。但是，在目前我國建筑施工企業(yè)管理當(dāng)中，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的管理權(quán)限不夠明確，也沒有制定相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，缺乏對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的督促及監(jiān)督，使得項(xiàng)目中管理水平無法得到有效的提升，項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)經(jīng)常由經(jīng)理一人獨(dú)斷管理。另外，項(xiàng)目經(jīng)理制度作為項(xiàng)目上能直接制約和抗衡財(cái)務(wù)核算體質(zhì)的管理制度，其約束力不強(qiáng)會(huì)直接導(dǎo)致建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的混亂以及內(nèi)部財(cái)務(wù)控制水平的限制。

　　1.3對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)程度不夠深刻

　　很多建筑施工企業(yè)都將企業(yè)的關(guān)注重點(diǎn)放置在建筑施工之下，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視程度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)控管理意識(shí)，使得建筑企業(yè)中的內(nèi)控管理制度及措施的執(zhí)行效果一直不佳。另外，還有些建筑施工單位的會(huì)計(jì)控制方法過于單一，只采用了傳統(tǒng)的核算體制及管理模式來開展各項(xiàng)內(nèi)控工作，使得管理機(jī)制當(dāng)中的項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)力過于集中，施工企業(yè)的約束機(jī)制也因此無法形成。

　　1.4會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)仍有待提升

　　由于建筑施工企業(yè)的施工工期通常較長，任務(wù)繁重，管理的難度和復(fù)雜性也比較強(qiáng)，這就要求財(cái)務(wù)管理人員必須具備高水平的會(huì)計(jì)技能及高素質(zhì)的管理素質(zhì)。但是，在目前我國很多建筑施工企業(yè)當(dāng)中，會(huì)計(jì)人員的基本技能及綜合素養(yǎng)都不高，甚至還有些人都沒經(jīng)過專業(yè)的訓(xùn)練及培訓(xùn)，使得整個(gè)會(huì)計(jì)管理團(tuán)隊(duì)的整體水平下降，最終導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的開展受限，其管理效果也不好。

　　2提升建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制水平的策略

　　2.1強(qiáng)化對(duì)建筑施工企業(yè)的組織建設(shè)力度

　　建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施效果與制度的完善程度具有直接影響，因此，建筑施工企業(yè)在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)該要不斷提升企業(yè)自身的組織建設(shè)能力、力度，并對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的技能水平和綜合素質(zhì)、法律意識(shí)予以強(qiáng)化。依據(jù)以人為本的管理原則，不斷加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)、審計(jì)技能的強(qiáng)化以及法律意識(shí)的增加，以此達(dá)到遏制各種經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，降低企業(yè)內(nèi)的不良財(cái)務(wù)管理行為的發(fā)生概率，并為企業(yè)的內(nèi)控制度的實(shí)施提供一個(gè)良好的執(zhí)行環(huán)境。

　　2.2強(qiáng)化全員的內(nèi)控意識(shí)意識(shí)決定行為

　　因此，要想提高企業(yè)內(nèi)控管理的水平，必須將內(nèi)控制度及管理融入到企業(yè)文化當(dāng)中，要求全體員工對(duì)內(nèi)控管理制度的實(shí)施及執(zhí)行要有一個(gè)深入的認(rèn)識(shí)，并提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)把控能力，在企業(yè)文化當(dāng)中融入會(huì)計(jì)道德水準(zhǔn)要素和價(jià)值取向等要素，通過改變?nèi)珕T的內(nèi)控管理意識(shí)來提高內(nèi)控管理制度的執(zhí)行效果、效率，并通過動(dòng)態(tài)的績效考評(píng)制度對(duì)員工不規(guī)范的內(nèi)控執(zhí)行行為進(jìn)行合理的制約，使得各項(xiàng)內(nèi)控管理措施得以正常的運(yùn)行并收到良好的執(zhí)行效果。另外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)處理能力。在選聘人才的時(shí)候，也應(yīng)該秉持持證上崗和優(yōu)勝劣汰的原則，對(duì)不符合要求的人員從會(huì)計(jì)隊(duì)伍中剔除出去。并通過培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升以及淘汰的方式來強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的整體會(huì)計(jì)技能。

　　2.3完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理與預(yù)算保護(hù)

　　依據(jù)我國現(xiàn)在建筑施工企業(yè)的本質(zhì)特征和行業(yè)現(xiàn)狀，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制高效化，首先就應(yīng)該不斷完善會(huì)計(jì)控制結(jié)構(gòu)體系，嚴(yán)格遵守“不相容職務(wù)分離”原則，依據(jù)我國《會(huì)計(jì)制度》的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行仔細(xì)的核算與深入的解析。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)印鑒的管理，由專人進(jìn)行保管，務(wù)必做到專章專用、使用必登、有跡可查。且實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)監(jiān)督并行的雙軌管理方式，嚴(yán)禁將印鑒專章交由一個(gè)人全權(quán)管理。預(yù)算管理作為內(nèi)部控制制度效果的影響因素之一，其對(duì)企業(yè)的成本降低、資金管理都具有非常大的促進(jìn)作用。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該及時(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理能力和操作力度，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及投資預(yù)算中的各項(xiàng)問題進(jìn)行及時(shí)的整改，并將項(xiàng)目預(yù)算放在財(cái)務(wù)工作的首位，以此全面提升企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。

　　2.4加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視程度意識(shí)決定行為

　　為了能有效發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的監(jiān)管作用、規(guī)范效益，建筑施工企業(yè)的管理層應(yīng)該重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提升對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制的認(rèn)識(shí)及重視程度，理順各業(yè)務(wù)部門和各管理層之間的相互關(guān)系，制定出相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，避免權(quán)力過于集中帶來的各種問題。同時(shí)，還應(yīng)該盡量發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)層的積極帶頭作用，鼓動(dòng)全體員工投身于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作當(dāng)中去，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制構(gòu)建一個(gè)良好的管理環(huán)境。

　　3結(jié)論

　　綜上所述，目前我國的建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中仍存在各種問題，這些問題隨著外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷改變，或者因?yàn)橥獠看蟓h(huán)境的影響而出現(xiàn)新的管理問題，制約著我國建筑施工企業(yè)的發(fā)展。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該依據(jù)當(dāng)前我國建筑行業(yè)的發(fā)展趨勢、企業(yè)自身的基本情況，以及我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的基本國情來制定科學(xué)、合理的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的內(nèi)部控制問題采取行之有效的措施予以解決。只有這樣，才能大大加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在建筑施工企業(yè)管理中的積極作用，推動(dòng)我國建筑行業(yè)穩(wěn)定、快速地發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn):

　�。�1］和宇鴻.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略探究［J］．財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2023(6):226－227.

　　［2］滿忠慧.論建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問題及提高策略［J］．財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版，2023(22):172，325.

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇8

　　近年來，內(nèi)部控制成為人們普遍關(guān)注的問題之一，本文將內(nèi)部控制劃分為兩個(gè)部分——內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，來對(duì)我國中小企業(yè)存在的問題進(jìn)行剖析：首先，在內(nèi)部管理控制上，絕大多數(shù)中小企業(yè)管理體制不順，控制力度薄弱，除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足;其次，從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上來看，許多中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，雖然不同程度的建立了會(huì)計(jì)控制制度，但是不夠健全、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。最后，鑒于我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢，針對(duì)問題提出解決對(duì)策，總的來說就是要轉(zhuǎn)變觀念，本著嚴(yán)謹(jǐn)和創(chuàng)新的思想，深入細(xì)節(jié)，建立系統(tǒng)、科學(xué)、全面的內(nèi)部控制制度。

　　經(jīng)濟(jì)環(huán)境 中小企業(yè) 內(nèi)部控制問題 對(duì)策

　　一、關(guān)于中小企業(yè)的劃分和內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　對(duì)于中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究，要結(jié)合我國獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)國外的經(jīng)驗(yàn)不可全盤復(fù)制的試用到我國的問題上，因此，首先應(yīng)該掌握對(duì)中小企業(yè)合理的界定劃分，更加全面的理解什么是內(nèi)部控制的內(nèi)涵。才能準(zhǔn)確的抓住內(nèi)部控制的問題提出正確有效的解決對(duì)策。內(nèi)部控制的基本概念以及內(nèi)部控制的職能和作用出發(fā)，在對(duì)我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行探討，對(duì)我國中小企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析�？偨Y(jié)出導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的主要原因。中小企業(yè)并不是一個(gè)孤立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，它總是處于一定的社會(huì)環(huán)境之中，受到經(jīng)濟(jì)、政治、法律等多種外部環(huán)境因素的影響。

　　中小企業(yè)的界定:根據(jù)《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為：銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。

　　不同部門的人從不同的角度對(duì)內(nèi)控會(huì)有不同的看法�，F(xiàn)代內(nèi)控理論試圖提出能被普遍接受的內(nèi)控定義，以便滿足不同單位的需要。美國審計(jì)權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO（1994）的定義是：內(nèi)控是一個(gè)受某單位不同層次的人影響的過程，而設(shè)計(jì)這一過程是為了實(shí)現(xiàn)下述三大目標(biāo)提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守。

　　巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)參照各國的有關(guān)理論，在內(nèi)控定義中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控的影響，組織中的所有各級(jí)人員都必須參加內(nèi)控過程，對(duì)內(nèi)控產(chǎn)生影響。巴塞爾委員會(huì)把內(nèi)控的三大目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。操作性目標(biāo)不只針對(duì)經(jīng)營活動(dòng)，而且包括其他各種活動(dòng)；在信息性目標(biāo)中還把管理信息包括了進(jìn)來，明確要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性。顯然，內(nèi)控是保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的，而不是妨礙其發(fā)展的。有效的內(nèi)部控制過程實(shí)質(zhì)是對(duì)企業(yè)大量的信息進(jìn)行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過程和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

　　二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題

　　1、內(nèi)部控制管理效率低

　　1.1、缺少科學(xué)的管理制度，憑經(jīng)驗(yàn)辦事 加油

　　大部分中小企業(yè)沒有完整系統(tǒng)的管理制度來指導(dǎo)員工如何行動(dòng)，往往依靠經(jīng)驗(yàn)辦事，其內(nèi)部管理極不規(guī)范。大部分中小企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，制度的設(shè)計(jì)也停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)人員。甚至認(rèn)為管理制度就是按時(shí)上下班，對(duì)管理制度的認(rèn)識(shí)極為模糊。這樣的管理漏洞，給企業(yè)帶來極大的損失后，再去規(guī)范管理、制定制度就遲了。“摸著石頭過河”的做法，已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)市場競爭的需要了。完善規(guī)范的企業(yè)管理制度還能減少信息傳播和命令執(zhí)行過程中的損耗誤差。

　　首先，在產(chǎn)權(quán)制度上，中小企業(yè)大多存在以下方面的缺陷；一是產(chǎn)權(quán)單一。只靠國家或集體、個(gè)人一家投資，投資渠道狹窄。二是產(chǎn)權(quán)封閉。生產(chǎn)要素配置難以擴(kuò)大，資產(chǎn)凝固難以流動(dòng)。三是產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、行政管理權(quán)三權(quán)合一。三權(quán)都屬于鄉(xiāng)政府和村集體。往往是經(jīng)營權(quán)服從于所有權(quán)，所有權(quán)服從于行政權(quán)，行政機(jī)關(guān)以所有者和領(lǐng)導(dǎo)者雙重身份施展職能，直接管理和控制中小企業(yè)經(jīng)營管理，而企業(yè)沒法真正自主經(jīng)營，往往形成決策失誤，資產(chǎn)流失，產(chǎn)品老化沒人管，由此實(shí)現(xiàn)利潤最大化也就無從談起，使企業(yè)失去了后勁。這種產(chǎn)權(quán)體制已經(jīng)度過了它最能發(fā)揮正面效應(yīng)的時(shí)期�，F(xiàn)在中小企業(yè)出現(xiàn)最多又明顯的缺陷是缺乏所有權(quán)對(duì)經(jīng)營權(quán)應(yīng)有的激勵(lì)和約束，企業(yè)出現(xiàn)了很多消極現(xiàn)象，如盲目投資，資產(chǎn)流失，產(chǎn)品老化，負(fù)債經(jīng)營等，這些都與缺乏產(chǎn)權(quán)約束有關(guān)。

　　第二，生產(chǎn)管理制度不規(guī)范嚴(yán)格，“質(zhì)量是企業(yè)的生命”同樣的產(chǎn)品或服務(wù)，同樣的價(jià)格甚至更高的價(jià)格，消費(fèi)者更傾向于購買大企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)。原因是什么？消費(fèi)者對(duì)中小企業(yè)的不放心。這種局面，一方面使企業(yè)家們感慨質(zhì)量的重要性，另一方面則突出了，企業(yè)在生產(chǎn)過程中不斷重復(fù)的這樣或那樣的質(zhì)量問題，并企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中不斷變型擴(kuò)大其不利的影響，可見，一套規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)管理制度的建立對(duì)中小企業(yè)的必要性。

　　第三，用人制度不完善。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)社會(huì)地位、經(jīng)濟(jì)實(shí)力都處在低下的位置，影響了人才加入的到中小企業(yè)的行列。同時(shí)，中小企業(yè)自身在用人制度上的主觀原因也不可忽略：

　　（1）“任人唯親”的現(xiàn)象，在家族式中小企業(yè)里極為普遍，很多企業(yè)里，廠長是丈夫，副廠長是兄弟，財(cái)務(wù)主管是妻子，采購主管是小舅子。這種類似的現(xiàn)象暗藏的結(jié)果是，企業(yè)優(yōu)秀人才無法人盡其用，外行人管理內(nèi)行人，談不上管理水平的提高，甚至更加為腐化和墮落提供了豐富肥沃的土壤。

　�。�2）對(duì)員工的繼續(xù)培養(yǎng)教育完全忽略，甚至從未進(jìn)行過培養(yǎng)、培訓(xùn)，員工的能力得不到提高，是得大部分人才也不愿意到中小企業(yè)就業(yè)。

　　第四，缺乏激勵(lì)機(jī)制。

　　1.2、管理者科學(xué)管理水平普遍較低

　　在經(jīng)營者結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)主要是就地選取經(jīng)營者，即直接沖本鄉(xiāng)、本鎮(zhèn)來選取。這些企業(yè)家依靠自己對(duì)市場的判斷能力和個(gè)人的冒險(xiǎn)精神完成了資本的原始積累，他們在企業(yè)的某個(gè)發(fā)展階段的確是有所作為并取得了成績，但是在另一方面來看，他們當(dāng)中的一些人也存在著文化管理水平較低的問題，他們大多數(shù)對(duì)會(huì)計(jì)不太熟悉和不太重視，在他們看來市場才是最重要的。內(nèi)部控制要以有效為前提，其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。由于一些中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)上存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)識(shí)不到內(nèi)控制度的重要作用，造成企業(yè)的管理混亂。許多中小企業(yè)管理層在制定企業(yè)目標(biāo)時(shí)，就忽略了以客戶需要為核心，企業(yè)才能持續(xù)生存的規(guī)律，把賺錢獲利作為企業(yè)的根本和全部目的。企業(yè)要生存必須滿足客戶從而創(chuàng)造并保持盈利，但是面對(duì)數(shù)目龐大的競爭對(duì)手，要在眾多同一位置的中小企業(yè)中脫穎而出，就必須比對(duì)手更有效的運(yùn)作供需法則和自由競爭的規(guī)則。

　　對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)來說，面臨著人才短缺，并且素質(zhì)上部適應(yīng)的問題。由于領(lǐng)導(dǎo)方式是家長式，有被封閉保守的一面，甚至有的自私貪婪，企業(yè)老板至高無上，專制獨(dú)裁。這種風(fēng)格的領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定的情況下，或者是在創(chuàng)業(yè)初期，是具有一定優(yōu)勢的，但是當(dāng)企業(yè)進(jìn)入成長、成熟階段時(shí)，這種管理模式則暴露出越來越多的弊病，往往難以在市場競爭中取勝：決策上就缺乏理智的集體決策機(jī)制，很容易在企業(yè)的發(fā)展道路上埋下危機(jī)和衰退的種子，因此管理層就特別需要依靠懂得現(xiàn)代管理科學(xué)的專家來知道企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)管理以及征求全體員工的意見來優(yōu)化決策。

　　2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全

　　2.1、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)薄弱

　　如上文中提到，在大多數(shù)中小企業(yè)，由于管理層對(duì)建立和健全內(nèi)部控制系統(tǒng)重視不夠，導(dǎo)致了許多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但卻流于形式，比起管理控制，會(huì)計(jì)控制的重要性和會(huì)計(jì)工作中嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度上的問題更加需要管理者重新對(duì)自己進(jìn)行審視。

　　內(nèi)部控制思想意識(shí)薄弱，造成的是這些流于形式的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在執(zhí)行與檢查過程中，沒有建立整套系統(tǒng)的評(píng)判考核制度，獎(jiǎng)懲制度也沒有制度和合理化；不夠細(xì)膩的工作風(fēng)格和方式，使公司在戰(zhàn)略推進(jìn)過程中，即使有好的戰(zhàn)略方案，在實(shí)施過程中的行效卻非常差；在這種環(huán)境中，相當(dāng)一部分個(gè)體、私營性質(zhì)的中小企業(yè)中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，只是其職責(zé)部分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)上的混亂，監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。還有不少國有中小型企業(yè)，會(huì)計(jì)賬目不清，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賂的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假屢見不鮮，造成虛盈實(shí)虧或者虛虧實(shí)盈的假象也屢見不鮮。許多高層管理者在財(cái)務(wù)工作中表現(xiàn)出較大的隨意性：

　　(1)現(xiàn)金管理混亂，個(gè)人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂。由于中小企業(yè)經(jīng)營者往往又是所有者，視企業(yè)為自己的家，企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后，家庭化就成了中小企業(yè)再上臺(tái)階的一大障礙；

　　(2)不重視資金的時(shí)間價(jià)值，賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢。應(yīng)收賬款收不回來，使原本就本小利薄的企業(yè)如雪上加霜，難以支撐。

　　(3)資金不能有效利用，用企業(yè)收到的現(xiàn)金來支付費(fèi)用。中小企業(yè)常面臨每日上門催款的人絡(luò)繹不絕。本應(yīng)該用公司支票支付所有的公司費(fèi)用，老板們不得已就從當(dāng)日收入中拿出一筆錢直接打發(fā)了催款人。

　　2.2、財(cái)務(wù)管理仍然不夠嚴(yán)密

　　許多中小企業(yè)由于受其規(guī)模和人員素質(zhì)本身的限制，使得財(cái)務(wù)管理工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)：

　�。�1）現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足，有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，存在銀行的資金閑置，未能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，浪費(fèi)機(jī)會(huì)價(jià)值，而有些企業(yè)則恰恰相反，資金使用沒有計(jì)劃性，以致于當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí)，銀行存款變成了不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)對(duì)經(jīng)營急需，而陷入財(cái)務(wù)困境。

　　（2）應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)格，造成資金回收問題�？铐�(xiàng)不能及時(shí)收回，對(duì)企業(yè)的再生產(chǎn)無疑是造成阻礙，回收期過長、不能兌現(xiàn)的呆賬等問題的存在，說明一套嚴(yán)格的賒銷政策對(duì)企業(yè)資金控制的重要性；

　　(3) 存貨控制薄弱，造成資源浪費(fèi)，資金呆滯，大多數(shù)中小企業(yè)既無規(guī)范的存貨管理規(guī)則，也沒有相應(yīng)的存貨盤點(diǎn)制度，只注重存貨的倉儲(chǔ)和保管，領(lǐng)用和報(bào)廢的環(huán)節(jié)控制，造成大量的浪費(fèi)。

　　2.3、內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)滯后

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制本身是一種事前、事中、事后的全過程控制過程，它的檢查與監(jiān)督主要由內(nèi)部審計(jì)完成。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)不依附于任何職能部門，獨(dú)立自主的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立執(zhí)行其審計(jì)監(jiān)督任務(wù)。在履行具體政策中，企業(yè)缺乏精細(xì)的監(jiān)管體系，不健全完備，各職能部門、各個(gè)崗位之間缺乏必要的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，各行其是，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能得到快速傳遞與交流，不僅影響到工作的正常完成，同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)也極為不利，從而導(dǎo)致公司的戰(zhàn)略往往是虎頭蛇尾，無法落實(shí)。

　　如果會(huì)計(jì)控制制度的建立和實(shí)施不夠完善，內(nèi)部審計(jì)又沒能起到監(jiān)管的作用，就會(huì)頻繁地發(fā)生財(cái)務(wù)違規(guī)：公司和企業(yè)沒有設(shè)計(jì)自身獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)審負(fù)責(zé)人通常是由企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任，這樣做不僅不符合制度規(guī)定，并且造成管理層和會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的毫不重視，削弱了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與嚴(yán)肅性，影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。不能正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及各級(jí)管理部門的績效。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。要想企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)得以貫徹和完善，加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管是必須的有效手段。

　　三、解決內(nèi)部控制問題的對(duì)策

　　1、建立科學(xué)高效的內(nèi)部管理機(jī)制

　　1.1、針對(duì)企業(yè)自身，科學(xué)選擇管理組織結(jié)構(gòu)

　　不同的公司要根據(jù)自己的企業(yè)文化特點(diǎn)和員工習(xí)慣的行為方式來尋找對(duì)其最為有效的治理結(jié)構(gòu)，任何企業(yè)都有其特定的任務(wù)和目標(biāo)，管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和調(diào)整都要以是否有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為依據(jù)。根據(jù)這一原則，首先要確立其總體目標(biāo)、發(fā)展方向、經(jīng)營戰(zhàn)略，然后根據(jù)這些來分子要辦什么事、如何達(dá)到目標(biāo)，最后。則是因事設(shè)職、配置人員。從而組成能個(gè)發(fā)揮作用的管理組織。

　　例如，一些家族式管理模式的中小企業(yè)，在創(chuàng)業(yè)初期，其高度的決策權(quán)具有一定的優(yōu)勢，它避免了決策的分歧，企業(yè)整體凝聚力強(qiáng)，目標(biāo)一致，命令統(tǒng)一。當(dāng)企業(yè)當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段、具有一定規(guī)模時(shí)，此管理模式的弊端則慢慢凸顯，需要更加有效正確適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀的管理結(jié)構(gòu)模式，公司向現(xiàn)代公司制度就轉(zhuǎn)變具有了必然性。這種治理結(jié)構(gòu)，在我國就是按照《公司法》的規(guī)定事實(shí)公司制。公司的法人治理機(jī)構(gòu)一個(gè)最大的特點(diǎn)就是企業(yè)完全為一個(gè)由董事會(huì)、高級(jí)經(jīng)理人員以及監(jiān)事會(huì)組成的法人治理結(jié)構(gòu)所控制和管理。

　　而新的管理體制，要求老板既要懂得科學(xué)技術(shù)，也要懂得管理知識(shí)；既要管理生產(chǎn)，還要抓經(jīng)營。一名優(yōu)秀經(jīng)營管理者，首先，應(yīng)該具備良好的政治思想素質(zhì)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針和政策，把國家的利益放在首位，有良好的思想作風(fēng)和工作作風(fēng)，具備高尚的品得，不以權(quán)謀私；其次，培養(yǎng)優(yōu)秀的職業(yè)道德和工作風(fēng)格是優(yōu)秀的管理者發(fā)揮才能的重要前提，熱愛工作，才能在工作中激起創(chuàng)造性，發(fā)揮其判斷力；第三，優(yōu)秀經(jīng)營管理者應(yīng)以開闊的眼界，敏捷的思路，吸收國內(nèi)外先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和成功的管理經(jīng)驗(yàn)提升自身的能力。最后，管理者還需善于利用“外腦”，重用專家的素質(zhì)。咨詢顧問機(jī)構(gòu)的不斷出現(xiàn)，是當(dāng)代發(fā)達(dá)國家的顯著特點(diǎn)之一。在西方國家，國家和企業(yè)的決策者越來越倚重于智囊機(jī)構(gòu)，各個(gè)企業(yè)都把發(fā)揮智囊組織的作用視為提高企業(yè)聲譽(yù)和競爭力的重要手段。[15]

　　要向這種體制轉(zhuǎn)變，要解決“萬能老板”的問題，就要求企業(yè)聘用職業(yè)經(jīng)理人，高級(jí)經(jīng)理人員受雇于董事會(huì)，企業(yè)發(fā)展需要具有經(jīng)營管理專長的專家管理，這樣可以減輕企業(yè)老板的管理事項(xiàng)，也使管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，經(jīng)營者可以利用出資者給予的權(quán)利，依托企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我的價(jià)值，施展其經(jīng)營和管理才華，公司由于能有為這些人才提供其發(fā)揮價(jià)值的舞臺(tái)，而不斷的創(chuàng)造輝煌。

　　1.2、“以人為本”管理人力資源

　　人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)置核算機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。

　　個(gè)人目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)是可以協(xié)調(diào)的，將企業(yè)變成一個(gè)學(xué)習(xí)的基地，可是完成員工實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的目標(biāo)。同時(shí)在這個(gè)過程中，企業(yè)以人為本的管理要求企業(yè)以人的全面發(fā)展為核心，是企業(yè)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展的前提。首先，在以人為本的目標(biāo)管理，強(qiáng)調(diào)個(gè)人與企業(yè)的全面發(fā)展，體現(xiàn)員工參與管理，員工同時(shí)自我管理，充分授權(quán)，注重成效。其次，工作輪換、擴(kuò)大化豐富化。員工在不同的崗位上工作、使員工承擔(dān)更多的責(zé)任、或者增加更有挑戰(zhàn)性和成就感的任務(wù)，這就為員工提供了更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。第三，加強(qiáng)思想教育，溝通是企業(yè)內(nèi)部的一種管理方式，以一定的思想價(jià)值來形象員工的意識(shí)和行為，提高團(tuán)隊(duì)意識(shí)和責(zé)任感，同時(shí)也是激發(fā)員工主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性的有效方法。

　　這樣的企業(yè)，企業(yè)員工以主人的身份，按照有效的管理程序、星系溝通程序，自覺參與科學(xué)決策的制定。企業(yè)員工在各自的崗位上盡職盡責(zé)，每個(gè)員工都明確企業(yè)的發(fā)展那目標(biāo)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，企業(yè)凝聚得像一個(gè)團(tuán)隊(duì)。

　　1.3、完善科學(xué)的分配、激勵(lì)制度

　　建立科學(xué)的人力資源開發(fā)和管理制度的出發(fā)點(diǎn)和目標(biāo)，就是充分激勵(lì)員工。調(diào)動(dòng)起員工方的積極性和創(chuàng)造性�！凹せ盍藛T工”也就相當(dāng)于激活了企業(yè)的生命力。對(duì)企業(yè)來說，在人力資源為企業(yè)增加財(cái)富之時(shí)，合理的提高他們的薪資標(biāo)準(zhǔn)，將是雙贏的。除了員工該享有的工資報(bào)酬、年終獎(jiǎng)金、期股期權(quán)激勵(lì)、以及福利等保障補(bǔ)貼外，中小企業(yè)還可以通過技術(shù)入股、年終分紅或者期權(quán)行使，對(duì)薪酬分配首先的人才給予補(bǔ)助；除了傳統(tǒng)的以股票期權(quán)激勵(lì)機(jī)制為主要的長期激勵(lì)機(jī)制意外，企業(yè)還可根據(jù)自身情況選擇合適的激勵(lì)模式，當(dāng)然，其標(biāo)準(zhǔn)還是要在最大的限度下是要保護(hù)企業(yè)自身所有者的經(jīng)濟(jì)利益。

　　2、完善會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

　　2.1、充分利用資金，合理資本結(jié)構(gòu)

　　使資金來源和資金運(yùn)用得到有效配合是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所以追求的基本目標(biāo)。因此，資金來源和運(yùn)用的有效配合是財(cái)務(wù)控制上的重要著手點(diǎn)，合理的進(jìn)行資金分配，才能使流動(dòng)資金和固定資金得到有效配合，才能產(chǎn)生最佳的經(jīng)營效果。充分的預(yù)測資金收回和支付時(shí)間，做到心中有數(shù)，來安排企業(yè)的投資生產(chǎn)過程，否則，就會(huì)使企業(yè)陷入收支失衡、資金拮據(jù)的困難局面。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)較低，負(fù)債比率的合理化對(duì)于中小企尤為重要，負(fù)債多，一旦情況變化，企業(yè)就會(huì)陷入資金周轉(zhuǎn)困難。負(fù)債少，企業(yè)的長期發(fā)展必然受到限制。因此，從長遠(yuǎn)出發(fā)，一個(gè)的長期發(fā)展既要借債，又不能太多，需要外來和自有資金的合理配比，此外，中小企業(yè)在改善資本結(jié)構(gòu)的同時(shí)，還需要保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)能力，在資金運(yùn)用上要維持一定的付現(xiàn)能力，以保障日常資金周轉(zhuǎn)靈活，才能形成有助于企業(yè)發(fā)展的合理資本結(jié)構(gòu)。

　　2.2、建立健全內(nèi)部稽核制度，內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督

　　會(huì)計(jì)核算資料的真是、合法和完整，是會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確有效的重要保證。內(nèi)部稽核制度是會(huì)計(jì)管理制度的重要組成部分。保證了會(huì)計(jì)工作的有效性，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)合會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告等方法。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)成本、費(fèi)用等各項(xiàng)指標(biāo)是否齊全；實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律規(guī)定；會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法、手續(xù)是否齊全；以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的就增減變化與賬面記錄是否一致都是稽核工作的職責(zé)所在。

　　企業(yè)要經(jīng)營就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，需要內(nèi)部審計(jì)來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和提出預(yù)防的措施或建議，為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，差錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營管理，對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督，是一種有效地手段，在建立內(nèi)部審計(jì)制度的同時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分離獨(dú)立的原則，保證內(nèi)審人員獨(dú)立于審計(jì)部門，只有這樣才能起到會(huì)計(jì)在監(jiān)督的作用。從成本上來說，不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)立獨(dú)立的設(shè)立審計(jì)部門，小規(guī)模企業(yè)可以設(shè)置簡直的內(nèi)部審計(jì)人員，為了維護(hù)客觀性，和堅(jiān)持牽制制度，內(nèi)審人員至少得有兩名。保證內(nèi)部審計(jì)的公正性，確立其權(quán)威性，順利開展審計(jì)工作，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.3、控制實(shí)物資產(chǎn)，減少浪費(fèi)，縮減成本

　　相當(dāng)一部分中小企業(yè)，由于經(jīng)營管理、工藝和技術(shù)條件的落后，分配渠道不夠暢通，是得能源利用率低于大企業(yè)，中小企業(yè)有必要將節(jié)能工作擺到重要的位置，各個(gè)方面的生產(chǎn)基本物資，應(yīng)當(dāng)盡可能避免不必要的損耗，對(duì)于余熱的利用也應(yīng)當(dāng)投入目光注意，積極開展節(jié)約活動(dòng)。在生產(chǎn)過程中的一些邊角余料、廢料、和廢損品。可以采取不同措施的回收利用方案，且也應(yīng)當(dāng)從企業(yè)的“意外”收入列為其“必要”收入。另外，現(xiàn)代科技的發(fā)展，為物資的綜合利用提供了便利，通過物資的綜合利用技術(shù)，使生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的“廢物”充分利用起來，變小為大，變廢為寶。 從而擴(kuò)大了物資的來源，達(dá)到了降低成本的目的。

　　對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)的控制，最好是建立完整的財(cái)務(wù)資料，一些疏于日常記錄的中小企業(yè)，缺乏一份完整的財(cái)務(wù)資料，勢必會(huì)在企業(yè)自我評(píng)估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等工作上帶來困難�，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，必須要有財(cái)務(wù)資料的完整為條件，以幫助企業(yè)分析過去，預(yù)測未來。

　　結(jié)束語

　　有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，公司的控制活動(dòng)有從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架，各項(xiàng)內(nèi)控制度參照會(huì)計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，建設(shè)起內(nèi)部控制的良好環(huán)境，除此之外，我國中小企業(yè)的發(fā)展也需要政府的扶持與幫助，政府應(yīng)充分考慮到中小企業(yè)的特點(diǎn)，積極給予支持、鼓勵(lì)中小企業(yè)，努力克服客觀存在的困難，并不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，制定可操作性強(qiáng)的法律條款，發(fā)揮法律的作用。進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)本身以及其外部環(huán)境的信用行為，從而引導(dǎo)中小企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)中小企業(yè)向前邁進(jìn)。

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇9

　　一、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因

　�。ㄒ唬┓ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)不健全是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的根源

　　在我國的施工企業(yè)中，普遍存在著法人治理結(jié)構(gòu)缺失的問題。施工企業(yè)的經(jīng)營者和所有者同為一人，企業(yè)經(jīng)營決策由個(gè)人說了算。一方面，不少施工企業(yè)沒有建立有效的內(nèi)部控制制度，這種現(xiàn)象在中小型施工企業(yè)中尤為普遍。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏制度上的有力支撐，企業(yè)會(huì)計(jì)淪為經(jīng)營者的記賬工具。另一方面，即便建立了法人治理結(jié)構(gòu)，卻受到種種制約，內(nèi)部各部門之間無法建立有效的運(yùn)作機(jī)制。在施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)受到部門經(jīng)理、總經(jīng)理以及董事會(huì)的干擾，阻礙了其獨(dú)立發(fā)揮作用。施工企業(yè)在法人治理結(jié)構(gòu)上的這種內(nèi)在缺陷，導(dǎo)致施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制軟弱無力，是其失效的根本原因。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式

　　施工企業(yè)的建設(shè)周期比較長，所使用的施工材料復(fù)雜多樣，再加上施工工序的專業(yè)性，造成會(huì)計(jì)核算的難度比較大。由于施工企業(yè)工作環(huán)境的限制，其會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較低，會(huì)計(jì)信息失真的情況明顯。不少施工企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作十分薄弱，會(huì)計(jì)賬目混亂不堪，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。此外，出于掩蓋財(cái)務(wù)問題或者虛報(bào)業(yè)績的需要，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)工作者會(huì)偽造各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表。從而使得違法違紀(jì)現(xiàn)象層出不窮，施工企業(yè)的資金被大量揮霍。再加上內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的缺失等原因，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能被極大的弱化，失去了應(yīng)有的監(jiān)督作用，會(huì)計(jì)人員甚至參與到各種違法亂紀(jì)的活動(dòng)之中。

　�。ㄈ�）施工企業(yè)的成本管理失控

　　作為施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心，其成本管理水平關(guān)系到施工企業(yè)的生存和發(fā)展。然而，由于多種因素的影響，施工企業(yè)的成本管理處于失控狀態(tài)。首先，施工企業(yè)材料采購成本居高不下。由于事先沒有制定出完備的材料采購計(jì)劃，施工企業(yè)往往隨意進(jìn)行各種施工材料的采購。這種無序會(huì)導(dǎo)致成本超出預(yù)算和施工材料的積壓。除此之外，由于采購人員擁有過大的采購權(quán)利，其往往會(huì)出現(xiàn)由于個(gè)人利益采購高價(jià)材料，導(dǎo)致成本水平的上升。其次，人工費(fèi)用支出不合理。施工企業(yè)由于自身管理水平的局限性，在崗位與人員的配比方面比較薄弱，使得超員與窩工的現(xiàn)象十分普遍。人工費(fèi)用與成本控制脫節(jié)，成本會(huì)計(jì)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。最后，施工企業(yè)的機(jī)械費(fèi)用也超支。一方面，施工企業(yè)對(duì)其設(shè)備的管理往往不到位，造成比較嚴(yán)重的人為損害。另一方面，盲目進(jìn)行投資，設(shè)備型號(hào)和數(shù)量不符合實(shí)際需求。不少施工企業(yè)不能夠根據(jù)市場的需求，合理的安排設(shè)備的投資。在設(shè)備購買前不進(jìn)行可行性分析，不考慮市場情況的變革，購買數(shù)量過多或者購買一些不需要的設(shè)備。東華建筑工程有限公司在進(jìn)行一項(xiàng)新型設(shè)備的購買時(shí)，沒有進(jìn)行專業(yè)的設(shè)備評(píng)估，僅僅由采購人員進(jìn)行了簡單的問詢，就做出了采購決策。不僅設(shè)備的購買價(jià)款大大高于市場上同種類型的機(jī)器，其在實(shí)際的使用過程中，設(shè)備的問題層出不窮，造成了大量的經(jīng)濟(jì)損失。這說明，施工企業(yè)的設(shè)備采購一定要遵循科學(xué)的決策程序，才能夠獲得預(yù)想的良好結(jié)果。

　�。ㄋ模�對(duì)應(yīng)收賬款的管理不到位

　　施工企業(yè)普遍面臨著工程款的拖欠問題，這對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了不小的挑戰(zhàn)。第一，工程業(yè)主的資金無法按時(shí)到位，并引起一系列的連鎖反應(yīng)，造成資金的拖欠。第二，施工企業(yè)可能挪用專項(xiàng)資金。在面臨資金周轉(zhuǎn)問題時(shí)，施工企業(yè)一般會(huì)挪用工程的專項(xiàng)資金，如果無法及時(shí)抽回，就會(huì)產(chǎn)生資金拖欠的情況。第三，養(yǎng)成了拖欠的不好習(xí)慣。長期以來，工程款的拖欠在建筑行業(yè)內(nèi)都被視為理所應(yīng)當(dāng)，從而養(yǎng)成了不好的習(xí)慣。工作款往往是能拖一天是一天，甚至于最后賴賬。據(jù)一份調(diào)查問卷顯示，在參與調(diào)查的60家施工企業(yè)中，80%的都存在著三年以上的工程欠款尚未結(jié)算。從而影響了施工企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開展。

　　二、加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策

　�。ㄒ唬┮�(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　為了有效的解決施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的問題，必須規(guī)范其法人治理結(jié)構(gòu)。第一，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離。必須明確董事會(huì)與總經(jīng)理在企業(yè)管理中的不同作用。第二，建立各種專門性委員會(huì)，進(jìn)行相應(yīng)的分析決策。這樣有助于從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)方面為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的運(yùn)行提供保障。第三，要建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)控制機(jī)構(gòu)。施工企業(yè)要根據(jù)自己的規(guī)模，建立大小合適的會(huì)計(jì)控制結(jié)構(gòu)，從而防止企業(yè)內(nèi)部其他部門的干擾。

　�。ǘ�）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性依賴于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，施工企業(yè)要使得其會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效，從而及時(shí)反映施工企業(yè)的經(jīng)營成果。就具體的實(shí)施措施而言：首先，在施工企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的委派制。會(huì)計(jì)部門的人事委派，能夠使得其與項(xiàng)目保持獨(dú)立性，從而有效的避免項(xiàng)目上對(duì)其造成的壓力。其次，建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制。通過建立一系列的制度，來提高項(xiàng)目經(jīng)理的違法成本，降低其干預(yù)會(huì)計(jì)控制的意愿。最后，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)教育。通過一系列的后續(xù)教育，參加各種培訓(xùn)，既提升其技能又提升道德修養(yǎng)。從而有助于從會(huì)計(jì)方面加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)的監(jiān)督。

　�。ㄈ�）強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的管理

　　首先，要實(shí)行材料購入和領(lǐng)用的限額制度，強(qiáng)加質(zhì)量管理，提高材料的利用率。在進(jìn)行材料的采購時(shí)，要進(jìn)行合理的對(duì)比分析，避免質(zhì)次價(jià)高。對(duì)材料的使用要科學(xué)，避免浪費(fèi)。其次，科學(xué)分配人工與崗位。使合適的工作人員出現(xiàn)在合適的崗位上，人盡其才。在事前制定預(yù)測計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃分配人工安排施工時(shí)間。最后，優(yōu)化設(shè)備利用。在進(jìn)行設(shè)備的購買時(shí)，必須充分考慮其經(jīng)濟(jì)性，避免不必要的支出。分析對(duì)比購買與租賃的成本，選擇成本較低的方式進(jìn)行設(shè)備的添置。在保障設(shè)備正常使用的前提下，通過合理調(diào)度，提升對(duì)設(shè)備的利用率。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)對(duì)施工企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

　　鑒于應(yīng)收賬款在施工企業(yè)中的重要作用，必須采取多種措施加強(qiáng)管理，保證及時(shí)的收回相應(yīng)的工程款。首先，要對(duì)發(fā)包方的資信情況進(jìn)行認(rèn)真考察，確認(rèn)其具備足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。其次，在項(xiàng)目的施工進(jìn)程中，建立定期的工程款核算制度。根據(jù)發(fā)包方的資金到位情況，安排施工進(jìn)度，避免出現(xiàn)施工企業(yè)不合理墊款的現(xiàn)象。并在完工后，采取有效的尾款回收辦法，必要時(shí)可采取法律措施。最后，在內(nèi)部建立一套嚴(yán)密的約束制衡機(jī)制。盡可能的降低人為因素造成的損失。

　　三、結(jié)論

　　由于受到多種因素的影響，施工企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制依舊面臨著不少問題。而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)的管理中起著十分重要的作用。因此，施工企業(yè)要根據(jù)具體的原因，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇10

　　摘要：現(xiàn)階段，建筑企業(yè)想要掌握資金的流向，保證資產(chǎn)安全，就需要依照相關(guān)法律、規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并按照相關(guān)程序，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要作用，以便促進(jìn)企業(yè)更好的開展經(jīng)營活動(dòng)，為企業(yè)提供重要的信息，方便企業(yè)適應(yīng)市場的變化，進(jìn)入現(xiàn)代化管理�？偠�言之，研究建筑企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略十分必要，也十分重要，有助于促進(jìn)建筑施工企業(yè)的正常運(yùn)營。

　　關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)制度；策略

　　前言

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)發(fā)展飛速，建筑市場競爭日趨激烈，這就對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度提出了更高的要求，因此，提高建筑企業(yè)內(nèi)部控制水平顯得尤為重要，直接關(guān)系到會(huì)計(jì)工作的開展、企業(yè)的日常運(yùn)營。但是，受到種種因素的制約，研究深度還是較為欠缺，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，無法滿足企業(yè)的要求�；�于此，分析建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略具有重要價(jià)值。

　　一、現(xiàn)代建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

　　現(xiàn)階段，現(xiàn)代建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在一定的問題，影響了會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，不利于建筑企業(yè)的發(fā)展。因而，分析現(xiàn)代建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題十分重要�，F(xiàn)代建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

　　(一)制度制定階段存在不足

　　目前，最顯著的問題就是企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重視度不夠，思想仍然較為傳統(tǒng)、落后，一直沿用之前的建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，控制制度較為單一、傳統(tǒng)，又缺乏良好的監(jiān)督與控制，極易出現(xiàn)管理過于松懈、會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)、財(cái)務(wù)信息缺失等問題，導(dǎo)致企業(yè)決策層無法做出準(zhǔn)確的決策，影響企業(yè)發(fā)展[1]。

　　(二)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行力不足

　　在制度執(zhí)行過程中，執(zhí)行力不足主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，預(yù)算控制不合理。在預(yù)算控制方面，企業(yè)預(yù)算時(shí)未以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)。在執(zhí)行過程中，也存在責(zé)任不清問題，財(cái)務(wù)控制工作存在較大的困難。其次，在資金控制方面。資金管理制度不完善，很難滿足建筑企業(yè)的要求，資金計(jì)劃執(zhí)行也存在問題，未按照企業(yè)的要求進(jìn)行預(yù)算，影響了資金管理效果。最后，應(yīng)收賬款控制。由于建筑企業(yè)的特殊性，往往存在款項(xiàng)未能及時(shí)收取、產(chǎn)生數(shù)額較大的壞賬等問題。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力不足，影響了會(huì)計(jì)控制工作的順利實(shí)施。

　　(三)監(jiān)督管理體制不健全

　　監(jiān)督管理體系不健全是現(xiàn)代建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問題之一，監(jiān)管體系不健全，職責(zé)分配不清會(huì)影響監(jiān)督管理效果，不利于監(jiān)督管理工作的開展實(shí)施，也無法確保監(jiān)督管理工作的順利開展，影響了建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的發(fā)展，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略

　　(一)健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

　　在建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制過程中，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度尤為重要，可以實(shí)現(xiàn)其真正的作用，保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的順利實(shí)施。健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，需要注意以下幾點(diǎn)，第一，建立職位分離制度。在企業(yè)運(yùn)行過程中，為有效開展工作，完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，需要將相關(guān)關(guān)鍵崗位分離，將關(guān)鍵崗位與涉及企業(yè)關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)的崗位分開運(yùn)營，以免相關(guān)負(fù)責(zé)人員從中謀利，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，發(fā)揮其真正效力。第二，將關(guān)鍵公章指派專人分開保管，并專設(shè)用印登記薄進(jìn)行記錄，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，以免出現(xiàn)挪用公款等問題。第三，完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任權(quán)利，明確分工，通過健全績效考核方式，規(guī)避問題，以免出現(xiàn)推卸責(zé)任的問題[2]。第四，進(jìn)一步健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。增強(qiáng)對(duì)外部管理工作的重視程度，有效開展核算工作，建立有效地監(jiān)督機(jī)制，保證工作效率、工作質(zhì)量，發(fā)揮出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持與保障。

　　(二)建立現(xiàn)代化會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)

　　對(duì)建筑企業(yè)而言，想要達(dá)到理想的內(nèi)部控制效果，就需要建立現(xiàn)代化會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，將信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)相結(jié)合，確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果。建立現(xiàn)代化會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)需要注意以下幾點(diǎn)，第一，將信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)相結(jié)合，如今，已經(jīng)進(jìn)入了信息化時(shí)代，隨著企業(yè)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展，出現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)，有助于促進(jìn)企業(yè)建立一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)庫，有效進(jìn)行資源共享，以便工作的順利實(shí)施，建立現(xiàn)代化會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，保障會(huì)計(jì)管理工作的順利實(shí)施。第二，企業(yè)需要根據(jù)自身的需求，建立一個(gè)與之相適應(yīng)的內(nèi)控制度，確定崗位職責(zé)，設(shè)置管理與查閱的權(quán)限，確保企業(yè)信息的安全性，建立現(xiàn)代化會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，保證建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量[3]�？偠�言之，建立現(xiàn)代化會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，確保管理工作的順利實(shí)施十分必要，是提高建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力，提高工作效率的關(guān)鍵。

　　(三)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

　　保證建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的實(shí)施，最為基礎(chǔ)的就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展創(chuàng)造有利條件。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境需要從以下兩個(gè)方面著手。一方面，從思想上著手。企業(yè)管理者需要全面提升員工的思想覺悟，使企業(yè)員工意識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性，從而提升員工的綜合素養(yǎng)[4]。另一方面，從行為上著手。制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，提升員工的綜合素質(zhì)，使員工可以滿足內(nèi)部控制要求，規(guī)范員工行為，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)表現(xiàn)良好的員工給予精神獎(jiǎng)勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，引導(dǎo)員工樹立正確的內(nèi)控觀，爭取達(dá)到理想的建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，研究建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略十分重要，不僅可以解決現(xiàn)代建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問題，還可以提出有效地建筑企業(yè)內(nèi)部控制策略，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，完善建筑企業(yè)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造有利的條件，打下良好的基礎(chǔ)。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]和宇鴻.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略探究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2023(6):226-227.

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　　[4]蘇建陽.建筑安裝企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2023,25(10):124-125.

　　淺談我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制論文 篇11

　　一、基于企業(yè)資金循環(huán)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

　　隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)相關(guān)體制也在不斷變化著，企業(yè)的資金鏈條是企業(yè)生存發(fā)展的源頭，因此如何管理好企業(yè)資金，如何處理好企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)情況，如何使企業(yè)資金得到可循環(huán)化是每一個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者所思考的。這就涉及到企業(yè)內(nèi)部管理資金的部門——財(cái)會(huì)部門。在財(cái)會(huì)部門中最重要的環(huán)節(jié)，直接涉及到企業(yè)資金鏈條的分支就是會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制工作的實(shí)施情況一直是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者所關(guān)注的。企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)就是監(jiān)管控制企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)及籌劃，因此會(huì)計(jì)內(nèi)部工作受到了每一個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視。當(dāng)今企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部仍然存在許多弱項(xiàng)，下面我們從當(dāng)今企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀出發(fā)，仔細(xì)分析其內(nèi)部的不足之處。

　　其一，會(huì)計(jì)內(nèi)部員工之間缺乏控制意識(shí)。當(dāng)前我國處于市場經(jīng)濟(jì)下，大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的思想還處于固有的老舊經(jīng)濟(jì)時(shí)代，沒能重視到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)發(fā)展的必要性。大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都不能客觀地看待企業(yè)內(nèi)部管理工作，只是主觀地認(rèn)為控制工作只是一種流程，但又過于看重資金的流動(dòng)，無法科學(xué)的看待資金的循環(huán)問題與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的聯(lián)系就會(huì)造成公司的經(jīng)濟(jì)損失。因?yàn)闀?huì)計(jì)內(nèi)部的控制工作不能在短期內(nèi)營造良好的經(jīng)濟(jì)效益，且還要增加人員去進(jìn)行會(huì)計(jì)員工監(jiān)管，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就容易忽視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的展開及實(shí)施情況。

　　其二，財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)不高。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作涉及范圍廣、工作難度大，因此要求財(cái)會(huì)人員要擁有專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)，且在工作中不斷總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，保持高度的責(zé)任心才能更加完美的完成每一項(xiàng)工作。從面前財(cái)會(huì)管理者的實(shí)際來看，許多財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)沒有辦法跟進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，尤其在實(shí)際生活中，面對(duì)國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都無法充分的理解與使用，致使整個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平無法得到提高，且對(duì)于公司相關(guān)數(shù)據(jù)也不能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)不高會(huì)阻礙企業(yè)資金的循環(huán)，因此加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理工作也是企業(yè)資金可循環(huán)化的一個(gè)保證。

　　二、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作完善對(duì)策

　�。ㄒ唬�構(gòu)建一個(gè)完善科學(xué)的內(nèi)部體制。只有擁有完善科學(xué)的內(nèi)部管理體制，才能更好地控制企業(yè)內(nèi)部的成本預(yù)算，才能促進(jìn)企業(yè)資金的循環(huán)性。因此，我們對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整的時(shí)候，應(yīng)該充分考慮企業(yè)的預(yù)算，從而從宏觀上做到預(yù)算合理化，利潤搭配最大化。因此，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與完善工作首先要做到的就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者讓會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度與企業(yè)其他制度相適應(yīng)，科學(xué)有力地為大家服務(wù)。完善科學(xué)的內(nèi)部體制不僅可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的和諧相處，促進(jìn)企業(yè)工作更加有序地進(jìn)行，也可以促進(jìn)企業(yè)資金的透明化，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)資金流向的掌控能力，保證企業(yè)資金的可循環(huán)性，對(duì)于企業(yè)的長期發(fā)展有著十分重要的作用。

　�。ǘ�）要樹立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)。首先，企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立自己科學(xué)完善的市場競爭觀和科學(xué)管理觀，要堅(jiān)持以市場的變化為方向，做到與時(shí)俱進(jìn)。只有領(lǐng)導(dǎo)者有了科學(xué)合理的觀念意識(shí)才能指導(dǎo)自己的團(tuán)隊(duì)為企業(yè)創(chuàng)造更高的價(jià)值。其次，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工工作水平和競爭意識(shí)。只有員工的思想觀念得到提升，才能促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的完善，才能更好地促進(jìn)企業(yè)資金的循環(huán)性，為企業(yè)的繁榮和長盛埋下基礎(chǔ)。只有資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)才能促進(jìn)企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展。

　�。ㄈ�）內(nèi)部要賞罰分明。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要從企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理工作。只有獎(jiǎng)罰分明才能促進(jìn)員工更好地對(duì)待工作。企業(yè)要建立相關(guān)監(jiān)督管理部門，以監(jiān)督會(huì)計(jì)的工作。凡是違反財(cái)經(jīng)法律的行為都要受到嚴(yán)厲的懲罰。

　　三、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的原則

　�。ㄒ唬┖戏ㄔ瓌t。符合法律法規(guī)制定與企業(yè)現(xiàn)狀相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是企業(yè)監(jiān)管和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的必經(jīng)之路。在企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程，必須保證企業(yè)內(nèi)部資金的可循環(huán)化，為此企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的控制才可以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。基于這樣的問題存在，每個(gè)企業(yè)都有每個(gè)企業(yè)不同的方法，但是首先要保證的原則就是監(jiān)管方法的合理合法化。只有符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度長久地實(shí)行，更有利于企業(yè)內(nèi)部資金的循環(huán)化。

　�。ǘ�）全面系統(tǒng)原則。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作必須從會(huì)計(jì)部門的工作效率和會(huì)計(jì)的監(jiān)管部門出發(fā)，再慢慢滲透到企業(yè)各項(xiàng)工作中，要全面的實(shí)施到企業(yè)各個(gè)部門中去。在完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的控制工作中，必須要按照全面系統(tǒng)的原則展開工作。要從企業(yè)的大方向出發(fā)，系統(tǒng)的制定規(guī)則，全面的實(shí)施，才能保證各個(gè)部門與各個(gè)崗位之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　四、完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的意義

　�。ㄒ唬┛梢院侠肀O(jiān)管財(cái)務(wù)。企業(yè)中會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)并不是同一個(gè)水平，因此在某些方面就會(huì)給企業(yè)工作的進(jìn)行帶來一定的困擾，更深知會(huì)給公司的發(fā)展帶來不可計(jì)算的損失。例如，企業(yè)會(huì)計(jì)人員不認(rèn)真對(duì)待業(yè)務(wù)就會(huì)造成企業(yè)的財(cái)政損失�；蛘咂髽I(yè)員工在職業(yè)德行方面有欠缺，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員中飽私囊，對(duì)于法律的約束視而不見，以至于耽誤自己的人生。對(duì)于企業(yè)來講也是一個(gè)重大的損失，在員工的手中流出的企業(yè)資金嚴(yán)重影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的正常性，對(duì)于企業(yè)工作的實(shí)施以及企業(yè)資金的循環(huán)也產(chǎn)生了破壞性。因此，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部的合理監(jiān)管是非常有必要的，不僅是對(duì)于員工的負(fù)責(zé)，也是對(duì)于企業(yè)自身的負(fù)責(zé)。如果對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部進(jìn)行合理控制，不僅促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部工作的合理規(guī)范化，也減少了許多悲劇的發(fā)生。同時(shí)也要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部的考核以提高會(huì)計(jì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)水平，貫徹會(huì)計(jì)內(nèi)部的合理控制制度的執(zhí)行工作。

　�。ǘ�）合理控制會(huì)計(jì)內(nèi)部有利于經(jīng)營者。目前，我國處于市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給企業(yè)帶來了機(jī)遇也帶來了困擾，因此企業(yè)內(nèi)部資金的循環(huán)就顯得尤為重要，企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)的命脈，只有資金可循環(huán)才能促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只有資金有保障，才能保障企業(yè)的生命力。因此，以市場為方向標(biāo)，完善企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理工作是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提高競爭力的手段。企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作效率是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展的外在標(biāo)識(shí)，因此為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，領(lǐng)導(dǎo)者常常采用多種經(jīng)濟(jì)管理方法來完善企業(yè)的會(huì)計(jì)管理制度。只有合理的控制會(huì)計(jì)內(nèi)部才能更有利于領(lǐng)導(dǎo)者的管理，也促進(jìn)企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)資金循環(huán)做下鋪墊。

　　五、總結(jié)

　　企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是保證企業(yè)資金循環(huán)的重要手段，資金的循環(huán)也同時(shí)促進(jìn)著企業(yè)的進(jìn)步，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理工作的發(fā)展完善。企業(yè)為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)及企業(yè)資金安全完整性必須對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部加強(qiáng)控制，只有管理好會(huì)計(jì)內(nèi)部工作才能促進(jìn)企業(yè)資金的合理化循環(huán)，才能促進(jìn)企業(yè)在競爭如此激烈的現(xiàn)代化市場中立于不敗之地。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作的控制不僅有利于企業(yè)管理制度的完善，也利于加強(qiáng)企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。建立科學(xué)完善的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理機(jī)制已經(jīng)成為所有企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的共同問題，因此在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制上加強(qiáng)管理工作不僅是保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的必經(jīng)之路，也是促進(jìn)企業(yè)資金循環(huán)發(fā)展的重要手段。