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應(yīng)收賬款賬齡分析表怎么做

第1篇:應(yīng)收賬款賬齡分析表怎么做

一、賬齡的確定
賬齡的時(shí)間段一般根據(jù)客戶的信用期,結(jié)合會計(jì)準(zhǔn)則對計(jì)提壞賬準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)劃分。劃分賬齡的時(shí)間段越細(xì)、間隔越短,壞賬估計(jì)就越精確。通常情況下,對1年以內(nèi)應(yīng)收賬款賬齡劃分較細(xì),而對1年以上的應(yīng)收賬款則不能做太多區(qū)分。
二、回收情況表的制作
為數(shù)據(jù)提取階段,主要提取應(yīng)收賬款明細(xì)賬的[科目名稱"、[年初余額"、[借方發(fā)生數(shù)"、[貸方發(fā)生數(shù)",將以上數(shù)據(jù)分別復(fù)制到回收情況表的[客戶名稱"、[年初欠款余額"、[本月發(fā)生應(yīng)收賬款"、[本月收回賬款"等,然后制作成表格。要求每月單獨(dú)制作一個(gè)工作表
三、賬齡分析表的制作
為數(shù)據(jù)分析階段,先從回收情況表提取有關(guān)數(shù)據(jù),由于每月都有可能增加或減少應(yīng)收賬款客戶,導(dǎo)致每月客戶的順序都不一樣,所以要用較為復(fù)雜的EXCEL函數(shù)嵌套搜索同樣的客戶名并返回相應(yīng)的數(shù)值,對于賬齡和金額部分我們假設(shè)客戶歸還賬款時(shí)按照應(yīng)收賬款發(fā)生的先后順序收回賬款,即歸還的賬款先沖銷時(shí)間較長的應(yīng)收賬款。
下面通過實(shí)例來說明運(yùn)用EXCEL分析應(yīng)收賬款收回情況的方法和步驟。
[例]某企業(yè)2005年1-6月的應(yīng)收賬款明細(xì)賬如下,請根據(jù)明細(xì)賬對應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行分析。
某單位2005年1-6月應(yīng)收賬款明細(xì)賬
單位:元
科目名稱 年初余額 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份
借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方
東方公司 10000 3000 3000 3000 5000 6000 3000 7000 8000
南方公司 20000 4000 5000 8000 2000 3000 5000 7000
西方公司 30000 5000 1000 3000 2000
北方公司 1000 4000 2000 6000 3000 2000
合 計(jì) 60000 4000 8000 9000 3000 9000 15000 8000 2000 16000 7000 3000 17000
(1)確定賬齡時(shí)間段劃分標(biāo)準(zhǔn)
可以將賬齡時(shí)間段劃分為0-30天、31-60天、61-90天、91-120天、121-180天、180天以上。
(2)制作應(yīng)收賬款回收情況表
第一步:數(shù)據(jù)提取
將應(yīng)收賬款明細(xì)賬轉(zhuǎn)化為EXCEL文件,便于復(fù)制,如果財(cái)務(wù)軟件不具備該功能,可以用數(shù)據(jù)庫運(yùn)用程序打開存放應(yīng)收賬款明細(xì)賬數(shù)據(jù)庫文件,如擴(kuò)展名為DBF文件,可用FOXPRO程序打開,然后導(dǎo)出EXCEL格式文件。以利于應(yīng)收賬款回收情況表提取相關(guān)數(shù)據(jù)。
第二步:編制應(yīng)收賬款回收情況表
根據(jù)2005年1-6月明細(xì)賬編制一個(gè)回收情況表,該表為計(jì)算賬齡的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格。首先,制作一個(gè)[應(yīng)收賬款回收2005 。xls",在該文件中每月設(shè)一個(gè)工作表,工作表格分別為[05。01"、[05。02"、[05。03"、[05。04"、[05。05"和 [05。06"。分別存放2005年1-6月應(yīng)收賬款回收情況表的數(shù)據(jù),將應(yīng)收賬款明細(xì)賬的[客戶名"、[年初余額"、[借方"、[貸方"等列內(nèi)容分別復(fù)制到[05。01"工作表的[客戶名稱"、[上年余額"、[本期應(yīng)收賬款"、[本期回收款"等列。如下表

某單位2005年1月應(yīng)收帳款回收情況表
單位:元
行號 客戶名稱 上年欠款余額 本月發(fā)生應(yīng)收賬款 本月應(yīng)收賬款
1 東方公司 10000 3000
2 南方公司 20000 4000
3 西方公司 30000 5000
4 北方公司
合 計(jì) 60000 4000 8000
(3)制作應(yīng)收賬款賬齡分析表
A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X[next]
1 某單位2005年6月應(yīng)收賬款賬齡分析表
2 單位:元
3 行
號 客戶
名稱 年初
欠款
余額 2005年應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù) 2005年收回應(yīng)收賬款 累計(jì)
欠款
余額 賬齡及金額
4 小計(jì) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 小計(jì) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 0-
30天 31-
60天 61-
90天 91-
120天 121-
180天 180天
以上
5 1 東方
公司 10000 18000 0 3000 5000 3000 7000 0 20000 3000 3000 6000 0 0 8000 8000 0 7000 1000 0 0 0
6 2 南方
公司 20000 14000 4000 5000 0 2000 3000 0 20000 0 0 8000 0 5000 7000 14000 0 3000 2000 0 9000 0
7 3 西方
公司 30000 3000 0 0 0 3000 0 0 8000 5000 0 1000 0 2000 0 25000 0 0 3000 0 0 22000
8 4 北方
公司 0 14000 0 1000 4000 0 6000 3000 4000 0 0 0 2000 0 2000 10000 3000 6000 0 1000 0 0
9 合 計(jì) 60000 49000 4000 9000 9000 8000 16000 3000 52000 8000 3000 15000 2000 7000 17000 57000 3000 16000 6000 1000 9000 22000
第一步:數(shù)據(jù)提取
應(yīng)收賬款賬齡分析表中的[年初欠款余額"、[應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù)"、[收回應(yīng)收賬款"有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)從[應(yīng)收賬款回收2005"文件中提取,由于各月的客戶有增有減使每個(gè)客戶在工作表中的位置可能不一樣,因此在使用取數(shù)公式時(shí),需用[查找與引用"函數(shù)INDEX,具體公式如下,以東方公司[年初欠款余額"C5單元格為例。
=IF(ISERROR(INDEX(' 應(yīng)收賬款回收2005。xls)05。01'!$A:$Z0,MATCH($B5,' [應(yīng)收賬款回收2005。xls]05。01'!$B:$B0,),3))=TRUE,"",INDEX(' [應(yīng)收賬款回收2005。xls]05。01'!$A:$Z0,MATCH($B5,' [應(yīng)收賬款回收2005。xls]05。01'!$B:$B0,),3))
該公式看似復(fù)雜,其實(shí)用了一個(gè)嵌套,IF(ISERROR(INDEX函數(shù))=TRUE,[",INDEX函數(shù)),其含義是如果INDEX函數(shù)出現(xiàn)了錯(cuò)誤的結(jié)果(如#NA,#VALUE),讓本單元格數(shù)據(jù)為空,否則運(yùn)行INDEX函數(shù)。
INDEX(' [應(yīng)收賬款回收2005。xls]05。01'!$A:$Z0,MATCH($B5,' [應(yīng)收賬款回收2005。xls]05。01'!$B:$B0,),3)的含義是,在[應(yīng)收賬款回收2005"05。01工作表第3列(上年欠款余額)中,查找并引用對應(yīng)于B5單元格內(nèi)容的值,即B5單元格內(nèi)容在05。01工作表中的第3列值。運(yùn)用這個(gè)公式的好處是,無論[應(yīng)收賬款賬齡分析表"中的[東方公司"在[應(yīng)收賬款回收2005"05。01工作表B列的第幾行,都可以取得其對應(yīng)的第3列[上年欠款余額"的值。
將該公式復(fù)制下去,可得到本列其他各列的值;將該公式橫向復(fù)制,并將公式中的相應(yīng)月份(如[05。02")替換為單元格所對應(yīng)的月份(如[05。01"),可自動得到其他各行的值。
第二步:數(shù)據(jù)分析
我們假設(shè)客戶歸還賬款時(shí)按照應(yīng)收賬款發(fā)生的先后順序回款,即歸還的賬款先沖銷時(shí)間較長的應(yīng)收賬款
以東方公司為例。其賬齡及金額段公式如下
賬齡 東方公司公式 所在單元格
0-30天 =IF(R5<=0,0,IF(R5>=SUM(J5:J5),J5,R5)) S5
31-60天 =IF(R5<=0,0,IF(R5>=SUM(I5:J5),I5,IF(R5-SUM(J5:J5)<0,0,R5-SUM(J5:J5)))) T5
61-90天 =IF(R5<=0,0,IF(R5>=SUM(H5:J5),H5,IF(R5-SUM(I5:J5)<0,0,R5-SUM(I5:J5)))) U5
91-120天 =IF(R5<=0,0,IF(R5>=SUM(G5:J5),G5,IF(R5-SUM(H5:J5)<0,0,R5-SUM(H5:J5)))) V5
121-180天 =IF(R5<=0,0,IF(R5>=SUM(E5:J5),E5+F5,IF(R5-SUM(G5:J5)<0,0,R5-SUM(G5:J5)))) W5
180天以上 =IF(R5<=0,0,IF(R5>=D5,R5-D5,0)) X5
因?yàn)槲覀兗僭O(shè)歸還的賬款先沖銷時(shí)間較長的應(yīng)收賬款,所以[累計(jì)欠款余額"由最近幾個(gè)月的[應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù)"組成。在設(shè)計(jì)公式時(shí),要先將[累計(jì)欠款余額"與相應(yīng)期間的[應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù)"相比較,以賬齡為31-60天T5單元格為例,如果5月-6月[應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù)"合計(jì)小于[累計(jì)欠款余額"則賬齡為31-60 天的金額為5月份應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù),如果5月-6月[應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù)"合計(jì)大于[累計(jì)欠款余額"則賬齡為31-60天的金額為[累計(jì)欠款余額"的與6月份[ 應(yīng)收賬款發(fā)生數(shù)"的差額。
將以上公式復(fù)制第5行以下各行。至此,6月份的賬齡分析表文件[應(yīng)收賬款賬齡分析表"即告完成。
綜上所述,根據(jù)單位應(yīng)收賬款明細(xì)賬有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),利用EXCEL函數(shù)公式定義需要計(jì)算的各個(gè)項(xiàng)目,則可自動地編制出應(yīng)收賬款賬齡分析表,更加方便、快捷、最大限度地提高工作效率,對于應(yīng)收賬款發(fā)生比較多的單位其效果尤為明顯。

第2篇:應(yīng)付賬款會計(jì)分錄怎么做

應(yīng)付賬款是會計(jì)科目的一種,是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。下面是小編為你整理的應(yīng)付賬款的會計(jì)分錄,希望對你有幫助。

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑*(*賬單、隨貨同行*上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值),借記“材料采購”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目。

企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí),應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額

(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的*賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,按專用*上注明的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目,按其差額,貸記本科目;刭弮r(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。

購回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按回購商品等的價(jià)款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”科目。

(四)企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組,應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理

1.以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的,應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額,借記本科目,按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。

2.企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額,借記本科目,按用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值,貸記“交易*金融資產(chǎn)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入”等科目或借記“營業(yè)外支出”等科目。

3.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本,應(yīng)按應(yīng)付賬款的賬面余額,借記本科目,按債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的公允價(jià)值,貸記“實(shí)收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。

4.以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)模瑧?yīng)將重組債務(wù)的賬面余額與重組后債務(wù)的公允價(jià)值的差額,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得”科目。

(五)企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款,應(yīng)按其賬面余額,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間應(yīng)以與所購買物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。但在實(shí)際工作中應(yīng)區(qū)別情況處理:

1、在物資和*賬單同時(shí)到達(dá)的情況下。應(yīng)付賬款一般待物資驗(yàn)收入庫后,才按*賬單登記入賬。這主要是為了確認(rèn)所購入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)購入物資錯(cuò)、漏、破損等問題再行調(diào)賬;

2、在物資和*賬單未同時(shí)到達(dá)的情況下,由于應(yīng)付賬款需根據(jù)*賬單登記入賬有時(shí)貨物已到。*賬單要間隔較長時(shí)間才能到達(dá),由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立,應(yīng)作為一項(xiàng)負(fù)債反映。為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù),在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算,用以反映這部分負(fù)債的價(jià)值。

應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬,而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。如果購人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時(shí)是帶有現(xiàn)金折扣的,應(yīng)付賬款入賬金額的確定按*上記載的應(yīng)付金額的總值(即不扣除折扣)記賬。在這種方法下。應(yīng)按*上記載的全部應(yīng)付金額,借記有關(guān)科目貸記“應(yīng)付賬款”科目;獲得的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

應(yīng)付賬款跟應(yīng)收賬款一樣分為四大模塊:

1:*管理-----將*輸入之后,可以驗(yàn)**上所列物料的入庫情況,核對采購訂單物料,計(jì)算采購單和*的差異,查看指定*的所有采購訂單的入庫情況,列出指定*的有關(guān)支票付出情況和指定供應(yīng)商的所有*和*調(diào)整情況。

2:供應(yīng)商管理----提供每個(gè)提供物料的供應(yīng)商信息。如使用*種、付款條件、付款方式、付款銀行、信用狀態(tài)、聯(lián)系人、地址等。此外,還有各類交易信息。

3:支票管理------可以處理多個(gè)付款銀行與多種付款方式,能夠進(jìn)行支票驗(yàn)*和重新號,將開出支票與銀行核對,查詢指定銀行開出的支票,作廢支票和打印支票。

4:賬齡分析------可以根據(jù)指定的過期天數(shù)和未來天數(shù)計(jì)算賬齡,也可以按照賬齡列出應(yīng)付款的余額。

第3篇:應(yīng)收賬款催款函范本

尊敬的______:

現(xiàn)就貴司拖欠我司______款一事向貴司致函如下:______年____月____日,貴司與我司簽訂了《______合同》,雙方約定,貴司應(yīng)于______年____月____日支付我司______款______元,(大寫:______)。余款于______年____月____日之前付清。貴司也曾于______年____月____日支付了部分款項(xiàng),但從______年____月____日后,貴司便未再按約定支付,現(xiàn)累計(jì)已欠______元。貴司行為明顯已違約。

風(fēng)險(xiǎn)提示:

催收的內(nèi)容,應(yīng)清楚、準(zhǔn)確、簡明地寫出雙方發(fā)生往來的原因、日期、*號碼、欠款的金額及拖欠的情況,且應(yīng)與交易相關(guān)的資料(如合同等)相符,以便使收文單位明確情況,及時(shí)地交款。

鑒于雙方此前的合作關(guān)系較好,現(xiàn)特致函請貴司于______年____月____日前將所欠款項(xiàng)支付我司賬戶(戶名:______;開戶行:______;帳號:______)。如貴司仍不能按期支付,我司將按有關(guān)規(guī)定向貴司追索欠款利息,甚至采取相關(guān)法律措施,屆時(shí),貴公司可能要承擔(dān)訴訟而帶來的更大損失。

風(fēng)險(xiǎn)提示:

催款函尾部應(yīng)寫明催款方的處理意見,在催款函尾部可以增加欠款方經(jīng)催款函提醒仍不付款,催款方可根據(jù)相關(guān)規(guī)定(如合同約定、銀行規(guī)定)加收罰金,或是通過法律途徑解決付款事宜,這樣做有利于引起債務(wù)人的緊迫感,及時(shí)還款。

順頌商祺!

______公司

年月日

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